Налоговая система австралии презентация

Опубликовано: 22.09.2024

Австралия занимает лидирующие места не только по таким объективным показателям как “экономическая свобода”, “паритет покупательской способности” и ВВП, но и по более субъективным, как “комфортность проживания”, “человеческое развитие” и даже “счастье”. И немалую роль в этом играет налоговая система страны.

Особенности налогообложения Австралии

• Налог на доходы предприятий имеет нефиксированную ставку, поскольку рассчитывается в соответствии с установленным госбюджетом.
• Налог на добавленную стоимость взимается с предприятий с годовым оборотом более 50 тыс. австралийских долларов.
• Для тех Партнерств с неограниченной ответственностью, деятельность которых осуществляется за пределами Австралии, налоги не начисляются. Партнеры предприятия обязуются сами уплачивать налоги в бюджет той страны, резидентами которой они являются.

Налог на недвижимость

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений:

• жилье;
• коммерческие;
• производственные.

Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты.

За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

Налог на источники дохода

Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.

НДС в Австралии

Официальная федеральная квота равна 10%. Она не изменяется в зависимости от штата. От выплат освобождены социально необходимые товары и услуги: медицинские процедуры, продовольствие и иное. Некоторые категории производителей, а также покупателей имеют право на возврат НДС. Подробности о процессе и системе налогообложения юрисдикции в целом уточняйте у наших специалистов.

Налог на прирост капитала

CGT – это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Корпоративный налог

Корпоративный налог на прибыль компаний и предприятий. В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

Медицинский налог

Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и для большинства австралийцев составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода.

Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например, $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

Налог на товары и услуги

Налог товаров и услуг (GST) в Австралии является налогом на добавленную стоимость 10% на большинстве продаж товаров и услуг. GST наложен на большинство сделок в производственном процессе, но возмещен всем сторонам в цепи производства кроме конечного потребителя.

Налог на наследство

Однако следует помнить, что наследуемое имущество может быть предметом налога на прирост капитала CGT.

Земельный налог

Земельный налог. У земельного налога нет фиксированной ставки, все зависит от сезона и от штата, где находятся земельные владения. Налог взимается с общей площади земли. В разных штатах налогом могут также обязать и землепользователей.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.

Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Процедура подачи налоговой декларации

Налоговая декларация – это форма, в которой вам следует указать:

• сколько вы получили в качестве заработной платы или процентов с банковского вклада и других инвестиций;
• сколько налогов удержано с платежей в вашу пользу (это сумма, которую работодатель вычитает из вашей зарплаты и отправляет в налоговую службу);
• любые вычеты и налоговые скидки, на которые вы претендуете (они снижают размер налогов, которые вы платите).

Частные лица обязаны подать налоговую декларацию, если:

1. они платили налоги в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня);
2. их облагаемый налогом доход (включая пособия или выплаты Centrelink) превысил освобождаемый от уплаты налогов уровень для постоянных жителей (для получения более подробной информации об освобожденных от уплаты налогов уровнях вы можете получить на веб-сайте «Australian Taxation Officeu» или по телефону в Австралии 13 28 61);
3. если они не являются постоянными жителями и заработали в Австралии более $1 на протяжении налогового года (сюда не входит доход, из которого был изъят подоходный налог, налагаемый на временно проживающих).

Заключение

Налоговое законодательство в Австралии очень сложное, но подавляющее число простых резидентов Австралии платит только налог с физических лиц и все. Хотя очень многие пользуются услугами налоговых бухгалтеров т.к. часто удерживаются лишние налоги и их нужно все просчитать и помочь вернуть.

Презентация: «Современная налоговая система Австралии». Автор: светлана. Файл: «Современная налоговая система Австралии.ppt». Размер zip-архива: 1466 КБ.

Современная налоговая система Австралии

Современная налоговая система Австралии

Подготовила студентка 2-го курса специальности налоги и налогообложение Группы Н-23 Коневцева Светлана

Оглавление

Введение Глава 1.Налоговая система Австралии §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §3. Контроль за налогоплательщиками Вывод по главе 1: Глава 2. Основные виды налогов. §1. Подоходный налог §2. Определение облагаемого налогом дохода. §3. Налог на прибыль компаний §4.Налогообложение физических лиц §5. Прочие налоги Вывод по главе 2: Заключение Список использованной литературы

Введение

Налоговая система как основной механизм перераспределения созданного национального дохода является одним из наиболее важных инструментов государственного экономического и социального регулирования. Обоснование: Изучение далекой нам страны, в частности её налоговой системы, является довольно интересным и увлекательным занятием. Актуальность: В настоящее время происходит процесс формирования налоговой системы, удовлетворяющей интересам государства и общества в целом. Австралия, на мой взгляд, пытается проводить налоговую политику с уменьшением ставок налога, а также введение налоговых льгот.

Цель: Целью моей работы является рассмотрение и изучение налоговой

системы Австралии. Задачи: Изучение: общей характеристики и развития налоговой системы Австралии Подоходного налога Налогообложения физических лиц Налога на прибыль Других видов налогов. Историческая и практическая значимость может предоставлять опыт реформирования налоговой системы Австралии.

Глава 1.Налоговая система Австралии §1

Общая характеристика налогообложения Австралии.

Налоговая система имеет три уровня: федеральный, то есть государственный, региональный и местный (уровень общин). Основным является первый уровень - государственный, который практически финансирует все остальные. Налоги регионального уровня, или штатов, и местного не имеют большого значения для формирования бюджета

Важнейшими налогами являются: подоходный налог на компании и

физических лиц; косвенные налоги, к которым относятся налог на продажи, таможенные пошлины, акцизы и налог на дебетование банковских счетов

Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии

В 2001 году избранное на новый срок правительство Австралии, придерживающееся правых взглядов, приступило к реформированию системы налогообложения предпринимательской деятельности. Были поставлены следующие цели: сoздание стабильной, последовательной системы налогообложения, отвечающей требованиям современной экономико-политической инфраструктуры; сохранение местного корпоративного капитала; привлечение иностранного корпоративного капитала; повышение роли Австралии как международного центра финансовых услуг;

В 1999 году правительству Австралии был представлен «Доклад о

модернизации налоговой системы» или как он более известен – «Доклад Ральфа». В докладе был рассмотрен ряд мер, направленных на модернизацию налогового режима предпринимательской деятельности, большинство из которых (но далеко не все) были одобрены правительством и реализованы поэтапно в период с 2001 по 2004 год. В основе нового налогового режима лежит принцип консолидации. В соответствии с новыми правилами дочерние предприятия выступают в качестве одного налогоплательщика. В Австралии возобновилась такая форма уплаты налогов, как авансовая система, которая была частью построена на доходах прошлого периода. Сейчас действует единый срок уплаты всех налогов - до 21 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Контроль за налогоплательщиками

В стране существует компьютерный центр в столице г. Канберра, где создается и хранится информация о всех налогоплательщиков. Доступ к ней имеют только сотрудники налоговой службы. Это позволяет им осуществлять полный контроль за плательщиками налогов и поступлением налогов в бюджет. Постоянный мониторинг плательщиков проводится по всем видам федеральных налогов.

Важное место в работе налоговой службы Австралии занимает работа с

теми, кто имеет налоговый долг, и с нарушителями действующего законодательства. Таких в Австралии насчитывается более 500 тыс. человек, и размер их долга составляет около 7,8 млрд австрал. долл. К таким нарушителям применяются различные методы. Во-первых, им напоминают по телефону о необходимости погасить долг. Во-вторых, присылают почтовые сообщения. Затем нарушителя приглашают в налоговый орган. И только когда эти меры не имеют положительных последствий, к нарушителям применяются такие меры, как арест банковского счета, имущества и, наконец, конфискация имущества.

Вывод по главе 1:

Потенциал австралийской налоговой системы, на мой взгляд, довольно высок. Это прежде всего связано с проведением реформ, привлекающих иностранный капитала, а так же упрощающих налоговое бремя как для физических, так и юридических лиц. Однако не все одобрили проведенные реформы, считая, что специалисты Налогового Управления действовали в своих интересах, а не в интересах общества. Нельзя не отметить высокоразвитую систему контроля за налогоплательщиками. Строгий контроль и полная информированность налоговых органов делают поступления в государственный бюджет постоянными, а возлагаемые штрафы при уклоне от уплаты налогов сокращают число недобросовестных налогоплательщиков.

Глава 2. Основные виды налогов

§1. Подоходный налог Подоходный налог взимается только федеральным правительством Австралии, но не правительствами штатов или муниципалитетами. Резиденты Австралии уплачивают налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты платят подоходный налог лишь с той части совокупного дохода, источник которой находится в Австралии. Особенность обложения нерезидентов - как физических лиц, так и компаний - состоит в том, что доходы в форме процентов и дивидендов исключаются из общей суммы дохода и облагаются специальным налогом по особой шкале.

Определение облагаемого налогом дохода.

Австралийский подоходный налог предполагает выделение облагаемого дохода, который состоит из общего "определяемого" дохода минус разрешенные вычеты. В разрешенные вычеты не включаются расходы, имеющие характер долгосрочных капиталовложений. Доходы, получаемые резидентами Австралии из зарубежных источников (кроме дивидендов), в настоящее время освобождены от обложения австралийским подоходным налогом, если налог с них уже уплачен в стране происхождения.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала взимается с 1986 г. при реализации активов, повысившихся в цене с момента их приобретения. От налога на прирост капитала освобождены следующие виды активов: дом налогоплательщика и прилегающий участок (не более 2 га); взносы в пенсионные фонды; страховой полис при страховании жизни; прирост стоимости при продаже автомобиля; прирост стоимости при распродаже активов персонального пользования (например, мебели), если их стоимость при продаже была ниже 5000 долл.

Налог на прибыль компаний

Австралийское налоговое ведомство различает публичные и частные компании . Ставка налога на прибыли как публичных, так и частных компаний составляет 46%, однако может меняться под воздействием бюджетных соображений. Отдельно облагаются доходы от дивидендов, процентов и роялти, а также от управленческих услуг. Ставка налога на такие доходы также зависит от статуса компании

Налогообложение физических лиц

Кроме подоходного налога, резиденты Австралии платят налог на здравоохранение в размере 1% от подлежащего обложению дохода, но не свыше 733 долл. на человека или на семью. Налоговые льготы физическим лицам связаны с семейным положением и наличием иждивенцев.

Презентация на тему Современная налоговая система Австралии из раздела Обществознание . Доклад-презентацию можно скачать по ссылке внизу страницы. Эта презентация для класса содержит 21 слайдов. Для просмотра воспользуйтесь удобным проигрывателем, если материал оказался полезным для Вас - поделитесь им с друзьями с помощью социальных кнопок и добавьте наш сайт презентаций TheSlide.ru в закладки!

Слайды и текст этой презентации

Современная налоговая система Австралии

Подготовила студентка 2-го курса
специальности налоги и налогообложение
Группы Н-23
Коневцева Светлана

Введение
Глава 1.Налоговая система Австралии
§1. Общая характеристика налогообложения Австралии.
§2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии
§3. Контроль за налогоплательщиками
Вывод по главе 1:
Глава 2. Основные виды налогов.
§1. Подоходный налог
§2. Определение облагаемого налогом дохода.
§3. Налог на прибыль компаний
§4.Налогообложение физических лиц
§5. Прочие налоги
Вывод по главе 2:
Заключение
Список использованной литературы

Налоговая система как основной механизм перераспределения созданного национального дохода является одним из наиболее важных инструментов государственного экономического и социального регулирования.
Обоснование: Изучение далекой нам страны, в частности её налоговой системы, является довольно интересным и увлекательным занятием.
Актуальность: В настоящее время происходит процесс формирования налоговой системы, удовлетворяющей интересам государства и общества в целом. Австралия, на мой взгляд, пытается проводить налоговую политику с уменьшением ставок налога, а также введение налоговых льгот.

Цель: Целью моей работы является рассмотрение и изучение налоговой системы Австралии.
Задачи: Изучение:
общей характеристики и развития налоговой системы Австралии
Подоходного налога
Налогообложения физических лиц
Налога на прибыль
Других видов налогов.
Историческая и практическая значимость может предоставлять опыт реформирования налоговой системы Австралии.

Глава 1.Налоговая система Австралии §1. Общая характеристика налогообложения Австралии.

Налоговая система имеет три уровня: федеральный, то есть государственный, региональный и местный (уровень общин). Основным является первый уровень - государственный, который практически финансирует все остальные. Налоги регионального уровня, или штатов, и местного не имеют большого значения для формирования бюджета

Важнейшими налогами
являются: подоходный налог
на компании и физических лиц;
косвенные налоги,
к которым относятся
налог на продажи,
таможенные пошлины,
акцизы и налог на дебетование банковских
счетов

§2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии

В 2001 году избранное на новый срок правительство Австралии, придерживающееся правых взглядов, приступило к реформированию системы налогообложения предпринимательской деятельности. Были поставлены следующие цели:
сoздание стабильной, последовательной системы налогообложения, отвечающей требованиям современной экономико-политической инфраструктуры;
сохранение местного корпоративного капитала;
привлечение иностранного корпоративного капитала;
повышение роли Австралии как международного центра финансовых услуг;

В 1999 году правительству Австралии был представлен «Доклад о модернизации налоговой системы» или как он более известен – «Доклад Ральфа». В докладе был рассмотрен ряд мер, направленных на модернизацию налогового режима предпринимательской деятельности, большинство из которых (но далеко не все) были одобрены правительством и реализованы поэтапно в период с 2001 по 2004 год.
В основе нового налогового режима лежит принцип консолидации. В соответствии с новыми правилами дочерние предприятия выступают в качестве одного налогоплательщика.
В Австралии возобновилась такая форма уплаты налогов, как авансовая система, которая была частью построена на доходах прошлого периода. Сейчас действует единый срок уплаты всех налогов - до 21 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

§3. Контроль за налогоплательщиками

В стране существует компьютерный центр в столице г. Канберра, где создается и хранится информация о всех налогоплательщиков. Доступ к ней имеют только сотрудники налоговой службы. Это позволяет им осуществлять полный контроль за плательщиками налогов и поступлением налогов в бюджет. Постоянный мониторинг плательщиков проводится по всем видам федеральных налогов.

Важное место в работе налоговой службы Австралии занимает работа с теми, кто имеет налоговый долг, и с нарушителями действующего законодательства. Таких в Австралии насчитывается более 500 тыс. человек, и размер их долга составляет около 7,8 млрд австрал. долл. К таким нарушителям применяются различные методы. Во-первых, им напоминают по телефону о необходимости погасить долг. Во-вторых, присылают почтовые сообщения. Затем нарушителя приглашают в налоговый орган. И только когда эти меры не имеют положительных последствий, к нарушителям применяются такие меры, как арест банковского счета, имущества и, наконец, конфискация имущества.

Вывод по главе 1:

Потенциал австралийской налоговой системы, на мой взгляд, довольно высок. Это прежде всего связано с проведением реформ, привлекающих иностранный капитала, а так же упрощающих налоговое бремя как для физических, так и юридических лиц. Однако не все одобрили проведенные реформы, считая, что специалисты Налогового Управления действовали в своих интересах, а не в интересах общества.
Нельзя не отметить высокоразвитую систему контроля за налогоплательщиками. Строгий контроль и полная информированность налоговых органов делают поступления в государственный бюджет постоянными, а возлагаемые штрафы при уклоне от уплаты налогов сокращают число недобросовестных налогоплательщиков.

Глава 2. Основные виды налогов.

§1. Подоходный налог
Подоходный налог взимается только федеральным правительством Австралии, но не правительствами штатов или муниципалитетами.
Резиденты Австралии уплачивают налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты платят подоходный налог лишь с той части совокупного дохода, источник которой находится в Австралии.
Особенность обложения нерезидентов - как физических лиц, так и компаний - состоит в том, что доходы в форме процентов и дивидендов исключаются из общей суммы дохода и облагаются специальным налогом по особой шкале.

§2. Определение облагаемого налогом дохода.

Австралийский подоходный налог предполагает выделение облагаемого дохода, который состоит из общего "определяемого" дохода минус разрешенные вычеты. В разрешенные вычеты не включаются расходы, имеющие характер долгосрочных капиталовложений.
Доходы, получаемые резидентами Австралии
из зарубежных источников (кроме дивидендов),
в настоящее время освобождены от
обложения австралийским
подоходным
налогом, если налог
с них уже уплачен
в стране происхождения.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала взимается с 1986 г. при реализации активов, повысившихся в цене с момента их приобретения.
От налога на прирост капитала освобождены следующие виды активов:
дом налогоплательщика и прилегающий участок (не более 2 га);
взносы в пенсионные фонды;
страховой полис при страховании жизни;
прирост стоимости при продаже автомобиля;
прирост стоимости при распродаже активов персонального пользования (например, мебели), если их стоимость при продаже была ниже 5000 долл.

§3. Налог на прибыль компаний

Австралийское налоговое ведомство различает публичные и частные компании .
Ставка налога на прибыли как публичных, так и частных компаний составляет 46%, однако может меняться под воздействием бюджетных соображений.
Отдельно облагаются доходы от дивидендов, процентов и роялти, а также от управленческих услуг. Ставка налога на такие доходы также зависит от статуса компании

§4.Налогообложение физических лиц

Кроме подоходного налога, резиденты Австралии платят налог на здравоохранение в размере 1% от подлежащего обложению дохода, но не свыше 733 долл. на человека или на семью. Налоговые льготы физическим лицам связаны с семейным положением и наличием иждивенцев.

§5. Прочие налоги

Налог на товары и услуги представляет собой косвенный налог на добавленную стоимость, который обычно устанавливается в размере 10%.

Гербовый сбор взимается при юридическом оформлении документов,
налог на прирост капитала, взимаемый с прибыли, полученной от реализации некоторых активов (например, акций);
налог с дорогих автомобилей;
пенсионный сбор в размере 1,5 % фонда заработной платы;
налог на нефтяные ресурсы;
налог с дополнительных выплат, который платит работодатель при предоставлении наемным работникам дополнительных льгот и других выплат.

Вывод по главе 2:

Все виды налогов взаимосвязаны между собой. Они составляют налоговую систему государства.
В налогах заложены большие возможности по регулированию социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления.
Каждый вид налога вносит свой вклад в формирование государственного бюджета страны.

Любому государству для выполнения своих функций необходимы
фонды денежных средств. Очевидно, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые государство собирает со своих
"подданых" - физических и юридических лиц.
.
Современная налоговая система Австралии является привлекательной со всех сторон.
До реформирования системы страна не представляла особого интереса, как для простых людей, так и для предпринимателей.
Были введены налоги на товары и услуги, налог с дорогих автомобилей и другие. Так же представлена система налоговых льгот как для физических, так и юридических лиц.
Главным показателем высокой развитости налоговой системы является система контроля за налогоплательщиками.
Положительное сальдо бюджета страны говорит об эффективном функционировании налоговой системы Австралии.

Список использованной литературы

1. Глухов В.В., Дольдэ И.В. «Налоги – теория и практика», - СПб, «Специальная литература», 2008.
2. Дернберг, Р.Л. Международное налогообложение; М.: Юнити, 2009. - 375 c.
3. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, 2010. - 318 c.
4. Мещерякова О.В. «Налоговые системы развитых стран мира» - М, Фонд «Правовая культура», 2010 г.
5. Черник Д. Основы налоговой системы. – М.: Юнити – ДАНА, 2009. – 511 с

Налоговая система Австралии предполагает для резидентов государства оплату налогов со всех доходов. Они могут быть получены как внутри страны, так и на территории любого другого государства. Но если гражданин страны уже оплатил тот или иной налог, находясь за границей, то на остальные налоги в Австралии ему предоставляется скидка.

Общая информация

Заработная плата в Австралии выражается в сумме за все 12 месяцев. Когда человек устраивается на работу, ему озвучивают годовую зарплату.

Если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов.

На руки сотрудник компании получает 27,6 тыс. долл. США.

Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента.

На руки человек получит 54,3 и 60,8 тыс. долл. США соответственно.

Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог. На руки он получит 73,3 тыс. долл. США.

Если человек получает зарплату в размере 200 долл. США, то размер налога достигает до 34 процентов.

«Чистыми» сотрудник предприятия получит только 132,3 тыс. долл. США/мес.

С заработной платы сотрудника австралийского предприятия удерживается налог под названием Medicare Levi. Размер данного налога, предназначенного для финансирования медицинской помощи в стране, составляет 2 процента. Также при начислении заработной платы учитывается налоговая льгота.

Как получить налоговый номер

По приезде в страну необходимо незамедлительно подать заявку на получение налогового номера. Этот номер существует под названием Tax file number. Подать заявление можно в режиме онлайн. Через 3-5 дней человек, подавший заявку, получает налоговый номер по email.

Подать заявку в режиме онлайн

Получение налогового номера особенно актуально для лиц, имеющих наличные деньги и желающих положить их в банк.

При отсутствии налогового номера, с процента, начисляемого на сбережения, будет удержано 48,5%.

Также получение налогового номера актуально для иностранного лица, желающего устроиться на работу в Австралии. Этот номер необходим для заполнения декларации под названием TFN declaration.

Сбор подоходного сбора

Налоги в этом государстве собирают при трудоустройстве и во время выдачи заработной платы. За отправку удержанных налогов в соответствующую службу ответственность несет работодатель. При завершении налогового года работники фирмы получают на руки документ, именуемый Payment Summary. В нем указаны две суммы: заработная плата и сумма налога. Для многих австралийцев заработная плата является единственным видом дохода.

Начинается налоговый год 1 июля, заканчивается 30 июня.

Подача отчета в налоговую инспекцию осуществляется до 31 октября. Это актуально для лиц, чья заработная плата превышает 18 тыс. долл. США. Большей части австралийцев по окончании финансового года возвращают налог. Это объясняется тем, что на протяжении финансового года с них удерживается больший процент. Возврат налога определяется как tax refund.

Ставка подоходного налога для нерезидентов вступила в силу пять лет назад.

Сейчас она варьируется в пределах 47 процентов.

Остальные ставки сегодня выглядят так:

1. Ставка корпоративного налога – 30 процентов.
2. Налог с продаж – 10 процентов.
3. Ставка соцстрахования – 10,25 процента.
4. Ставка соцстрахования для предприятий – 9,00-9,25 процента.
5. Ставка для физических лиц – 1,5-2,00 процента.

Иные налоги

К иным австралийским сборам следует отнести:

• медицинский;
• сборы на обслуживание;
• платеж на недвижимое имущество.

Медицинский налог в Австралии носит дифференцированный характер.

Для большей части граждан страны составляет 1,5 процента от прибыли, облагаемой налогом.

Для лиц, достигших пенсионного возраста, эта сумма может быть увеличена.

Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.

Но если индивидуальная прибыль становится больше порогового значения, то человек не имеет права на снижение ставки медицинского дохода. Это основывается на значении совокупной прибыли семьи налогоплательщика.

Семейная пара, имеющая одного ребенка, обязана платить медицинский сбор в сумме 2,6 процента. Для всех детей рожденных впоследствии, к данной цене может быть прибавлено 1500 долл. США.

Корпоративная сумма может рассчитываться по одной фиксированной ставке, которая составляет 30 процентов. При этом установление еще одного корпоративного платежа не предусмотрено.

«Зеркалом» платежа на добавочную стоимость является налог на обслуживание и продажу продуктов и товаров.

Размер, регламентированный федеральными властями, составляет 10 процентов.

От уплаты GST освобождается огромное количество социальных услуг. Иногда производители имеют право на возвращение GST. Сборы на недвижимое имущество установлены местными австралийскими органами самоуправления.

Налогообложение касается следующих видов недвижимого имущества:

1. Для предприятия.
2. Для производства.
3. Для проживания.

Сумма сбора зависит от вида недвижимого помещения. Для жилья размер сбора составляет 0,36 процента. Для коммерческой недвижимости размер сбора составляет 1 процент. Для недвижимого имущества, предназначенного под сельское хозяйство, размер сбора составляет 0,2 процента.

В некоторых австралийских штатах осуществляется сбор за качество земли, на которой находится объект недвижимости.

В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.

Его величина определена ценой недвижимого объекта.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Сумма сбора на одно заявление, по некоторым данным, варьируется от 500 до 1,5 тыс. долл. США.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.
Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Напоследок

Статистика утверждает, что австралийский налогоплательщик, работающий по 7-8 часов в день, за 12 месяцев обязуется выплачивать около 14,6 тыс. австралийских долларов в качестве налоговых платежей.

Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.
Открывая бизнес в Австралии, нужно быть готовым к уплате всех налогов, предусмотренных законодательством этой страны.

Презентация была опубликована 6 лет назад пользователемРуслан Яглов

Похожие презентации

Презентация на тему: " 1 Современная налоговая система Австралии Подготовила студентка 2-го курса специальности налоги и налогообложение специальности налоги и налогообложение." — Транскрипт:

1 1 Современная налоговая система Австралии Подготовила студентка 2-го курса специальности налоги и налогообложение специальности налоги и налогообложение Группы Н-23 Коневцева Светлана

2 2 Оглавление Введение Введение Введение Глава 1. Налоговая система Австралии Глава 1. Налоговая система Австралии Глава 1. Налоговая система Австралии Глава 1. Налоговая система Австралии §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии §3. Контроль за налогоплательщиками §3. Контроль за налогоплательщиками §3. Контроль за налогоплательщиками §3. Контроль за налогоплательщиками Вывод по главе 1: Вывод по главе 1: Вывод по главе 1: Вывод по главе 1: Глава 2. Основные виды налогов. Глава 2. Основные виды налогов. Глава 2. Основные виды налогов. Глава 2. Основные виды налогов. §1. Подоходный налог §1. Подоходный налог §1. Подоходный налог §1. Подоходный налог §2. Определение облагаемого налогом дохода. §2. Определение облагаемого налогом дохода. §2. Определение облагаемого налогом дохода. §2. Определение облагаемого налогом дохода. §3. Налог на прибыль компаний §3. Налог на прибыль компаний §3. Налог на прибыль компаний §3. Налог на прибыль компаний §4. Налогообложение физических лиц §4. Налогообложение физических лиц §4. Налогообложение физических лиц §4. Налогообложение физических лиц §5. Прочие налоги §5. Прочие налоги §5. Прочие налоги §5. Прочие налоги Вывод по главе 2: Вывод по главе 2: Вывод по главе 2: Вывод по главе 2: Заключение Заключение Заключение Список использованной литературы Список использованной литературы Список использованной литературы Список использованной литературы

3 3Введение Налоговая система как основной механизм перераспределения созданного национального дохода является одним из наиболее важных инструментов государственного экономического и социального регулирования. Налоговая система как основной механизм перераспределения созданного национального дохода является одним из наиболее важных инструментов государственного экономического и социального регулирования. Обоснование: Изучение далекой нам страны, в частности её налоговой системы, является довольно интересным и увлекательным занятием. Обоснование: Изучение далекой нам страны, в частности её налоговой системы, является довольно интересным и увлекательным занятием. Актуальность: В настоящее время происходит процесс формирования налоговой системы, удовлетворяющей интересам государства и общества в целом. Австралия, на мой взгляд, пытается проводить налоговую политику с уменьшением ставок налога, а также введение налоговых льгот. Актуальность: В настоящее время происходит процесс формирования налоговой системы, удовлетворяющей интересам государства и общества в целом. Австралия, на мой взгляд, пытается проводить налоговую политику с уменьшением ставок налога, а также введение налоговых льгот.

4 4 Цель: Целью моей работы является рассмотрение и изучение налоговой системы Австралии. Цель: Целью моей работы является рассмотрение и изучение налоговой системы Австралии. Задачи: Изучение: Задачи: Изучение: общей характеристики и развития налоговой системы Австралии общей характеристики и развития налоговой системы Австралии Подоходного налога Подоходного налога Налогообложения физических лиц Налогообложения физических лиц Налога на прибыль Налога на прибыль Других видов налогов. Других видов налогов. Историческая и практическая значимость может предоставлять опыт реформирования налоговой системы Австралии. Историческая и практическая значимость может предоставлять опыт реформирования налоговой системы Австралии.

5 5 Глава 1. Налоговая система Австралии §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. Глава 1. Налоговая система Австралии §1. Общая характеристика налогообложения Австралии. Налоговая система имеет три уровня: федеральный, то есть государственный, региональный и местный (уровень общин). Основным является первый уровень - государственный, который практически финансирует все остальные. Налоги регионального уровня, или штатов, и местного не имеют большого значения для формирования бюджета Налоговая система имеет три уровня: федеральный, то есть государственный, региональный и местный (уровень общин). Основным является первый уровень - государственный, который практически финансирует все остальные. Налоги регионального уровня, или штатов, и местного не имеют большого значения для формирования бюджета

6 6 Важнейшими налогами Важнейшими налогами являются: подоходный налог являются: подоходный налог на компании и физических лиц; на компании и физических лиц; косвенные налоги, косвенные налоги, к которым относятся к которым относятся налог на продажи, налог на продажи, таможенные пошлины, таможенные пошлины, акцизы и налог на дебетование банковских акцизы и налог на дебетование банковских счетов счетов

7 7 §2. Нововведения XXI века в налоговой системе Австралии В 2001 году избранное на новый срок правительство Австралии, придерживающееся правых взглядов, приступило к реформированию системы налогообложения предпринимательской деятельности. Были поставлены следующие цели: создание стабильной, последовательной системы налогообложения, отвечающей требованиям современной экономико- политической инфраструктуры; создание стабильной, последовательной системы налогообложения, отвечающей требованиям современной экономико- политической инфраструктуры; сохранение местного корпоративного капитала; сохранение местного корпоративного капитала; привлечение иностранного корпоративного капитала; привлечение иностранного корпоративного капитала; повышение роли Австралии как международного центра финансовых услуг; повышение роли Австралии как международного центра финансовых услуг;

8 8 В 1999 году правительству Австралии был представлен «Доклад о модернизации налоговой системы» или как он более известен – «Доклад Ральфа». В докладе был рассмотрен ряд мер, направленных на модернизацию налогового режима предпринимательской деятельности, большинство из которых (но далеко не все) были одобрены правительством и реализованы поэтапно в период с 2001 по 2004 год. В 1999 году правительству Австралии был представлен «Доклад о модернизации налоговой системы» или как он более известен – «Доклад Ральфа». В докладе был рассмотрен ряд мер, направленных на модернизацию налогового режима предпринимательской деятельности, большинство из которых (но далеко не все) были одобрены правительством и реализованы поэтапно в период с 2001 по 2004 год. В основе нового налогового режима лежит принцип консолидации. В соответствии с новыми правилами дочерние предприятия выступают в качестве одного налогоплательщика. В основе нового налогового режима лежит принцип консолидации. В соответствии с новыми правилами дочерние предприятия выступают в качестве одного налогоплательщика. В Австралии возобновилась такая форма уплаты налогов, как авансовая система, которая была частью построена на доходах прошлого периода. Сейчас действует единый срок уплаты всех налогов - до 21 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В Австралии возобновилась такая форма уплаты налогов, как авансовая система, которая была частью построена на доходах прошлого периода. Сейчас действует единый срок уплаты всех налогов - до 21 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

9 9 §3. Контроль за налогоплательщиками В стране существует компьютерный центр в столице г. Канберра, где создается и хранится информация о всех налогоплательщиков. Доступ к ней имеют только сотрудники налоговой службы. Это позволяет им осуществлять полный контроль за плательщиками налогов и поступлением налогов в бюджет. Постоянный мониторинг плательщиков проводится по всем видам федеральных налогов.

10 10 Важное место в работе налоговой службы Австралии занимает работа с теми, кто имеет налоговый долг, и с нарушителями действующего законодательства. Таких в Австралии насчитывается более 500 тыс. человек, и размер их долга составляет около 7,8 млрд австрал. долл. К таким нарушителям применяются различные методы. Во-первых, им напоминают по телефону о необходимости погасить долг. Во-вторых, присылают почтовые сообщения. Затем нарушителя приглашают в налоговый орган. И только когда эти меры не имеют положительных последствий, к нарушителям применяются такие меры, как арест банковского счета, имущества и, наконец, конфискация имущества. Важное место в работе налоговой службы Австралии занимает работа с теми, кто имеет налоговый долг, и с нарушителями действующего законодательства. Таких в Австралии насчитывается более 500 тыс. человек, и размер их долга составляет около 7,8 млрд австрал. долл. К таким нарушителям применяются различные методы. Во-первых, им напоминают по телефону о необходимости погасить долг. Во-вторых, присылают почтовые сообщения. Затем нарушителя приглашают в налоговый орган. И только когда эти меры не имеют положительных последствий, к нарушителям применяются такие меры, как арест банковского счета, имущества и, наконец, конфискация имущества.

11 11 Вывод по главе 1: Потенциал австралийской налоговой системы, на мой взгляд, довольно высок. Это прежде всего связано с проведением реформ, привлекающих иностранный капитала, а так же упрощающих налоговое бремя как для физических, так и юридических лиц. Однако не все одобрили проведенные реформы, считая, что специалисты Налогового Управления действовали в своих интересах, а не в интересах общества. Потенциал австралийской налоговой системы, на мой взгляд, довольно высок. Это прежде всего связано с проведением реформ, привлекающих иностранный капитала, а так же упрощающих налоговое бремя как для физических, так и юридических лиц. Однако не все одобрили проведенные реформы, считая, что специалисты Налогового Управления действовали в своих интересах, а не в интересах общества. Нельзя не отметить высокоразвитую систему контроля за налогоплательщиками. Строгий контроль и полная информированность налоговых органов делают поступления в государственный бюджет постоянными, а возлагаемые штрафы при уклоне от уплаты налогов сокращают число недобросовестных налогоплательщиков.

12 12 Глава 2. Основные виды налогов. §1. Подоходный налог Подоходный налог взимается только федеральным правительством Австралии, но не правительствами штатов или муниципалитетами. Резиденты Австралии уплачивают налог на доходы, полученные как внутри страны, так и за ее пределами. Нерезиденты платят подоходный налог лишь с той части совокупного дохода, источник которой находится в Австралии. Особенность обложения нерезидентов - как физических лиц, так и компаний - состоит в том, что доходы в форме процентов и дивидендов исключаются из общей суммы дохода и облагаются специальным налогом по особой шкале.

13 13 §2. Определение облагаемого налогом дохода. Австралийский подоходный налог предполагает выделение облагаемого дохода, который состоит из общего "определяемого" дохода минус разрешенные вычеты. В разрешенные вычеты не включаются расходы, имеющие характер долгосрочных капиталовложений. Доходы, получаемые резидентами Австралии Доходы, получаемые резидентами Австралии из зарубежных источников (кроме дивидендов), из зарубежных источников (кроме дивидендов), в настоящее время освобождены от в настоящее время освобождены от обложения австралийским подоходным подоходным налогом, если налог налогом, если налог с них уже уплачен с них уже уплачен в стране происхождения. в стране происхождения.

14 14 Налог на прирост капитала Налог на прирост капитала взимается с 1986 г. при реализации активов, повысившихся в цене с момента их приобретения. От налога на прирост капитала освобождены следующие виды активов: От налога на прирост капитала освобождены следующие виды активов: дом налогоплательщика и прилегающий участок (не более 2 га); дом налогоплательщика и прилегающий участок (не более 2 га); взносы в пенсионные фонды; взносы в пенсионные фонды; страховой полис при страховании жизни; страховой полис при страховании жизни; прирост стоимости при продаже автомобиля; прирост стоимости при продаже автомобиля; прирост стоимости при распродаже активов персонального пользования (например, мебели), если их стоимость при продаже была ниже 5000 долл. прирост стоимости при распродаже активов персонального пользования (например, мебели), если их стоимость при продаже была ниже 5000 долл.

15 15 §3. Налог на прибыль компаний Австралийское налоговое ведомство различает публичные и частные компании. Ставка налога на прибыли как публичных, так и частных компаний составляет 46%, однако может меняться под воздействием бюджетных соображений. Отдельно облагаются доходы от дивидендов, процентов и роялти, а также от управленческих услуг. Ставка налога на такие доходы также зависит от статуса компании

16 16 §4. Налогообложение физических лиц Доход резиденто в, тыс.дол. Ставка подоходног о налога, % Доход нерезидент ов, тыс.дол. Ставка подоходног о налога,% от 4,595 до 12,5 25 Не облагаетс я налогом от 12,5 до 19, от 19,5 до 28, от 28,0 до 35, от 35, Кроме подоходного налога, резиденты Австралии платят налог на здравоохранение в размере 1% от подлежащего обложению дохода, но не свыше 733 долл. на человека или на семью. Налоговые льготы физическим лицам связаны с семейным положением и наличием иждивенцев.

17 17 §5. Прочие налоги Налог на товары и услуги представляет собой косвенный налог на добавленную стоимость, который обычно устанавливается в размере 10%. Налог на товары и услуги представляет собой косвенный налог на добавленную стоимость, который обычно устанавливается в размере 10%. Гербовый сбор взимается при юридическом оформлении документов, Гербовый сбор взимается при юридическом оформлении документов, налог на прирост капитала, взимаемый с прибыли, полученной от реализации некоторых активов (например, акций); налог на прирост капитала, взимаемый с прибыли, полученной от реализации некоторых активов (например, акций); налог с дорогих автомобилей; налог с дорогих автомобилей; пенсионный сбор в размере 1,5 % фонда заработной платы; пенсионный сбор в размере 1,5 % фонда заработной платы; налог на нефтяные ресурсы; налог на нефтяные ресурсы; налог с дополнительных выплат, который платит работодатель при предоставлении наемным работникам дополнительных льгот и других выплат. налог с дополнительных выплат, который платит работодатель при предоставлении наемным работникам дополнительных льгот и других выплат.

18 18 Вывод по главе 2: Все виды налогов взаимосвязаны между собой. Они составляют налоговую систему государства. Все виды налогов взаимосвязаны между собой. Они составляют налоговую систему государства. В налогах заложены большие возможности по регулированию социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления. В налогах заложены большие возможности по регулированию социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления. Каждый вид налога вносит свой вклад в формирование государственного бюджета страны. Каждый вид налога вносит свой вклад в формирование государственного бюджета страны.

19 19Заключение Любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые государство собирает со своих "подданых" - физических и юридических лиц.. Современная налоговая система Австралии является привлекательной со всех сторон. До реформирования системы страна не представляла особого интереса, как для простых людей, так и для предпринимателей. Были введены налоги на товары и услуги, налог с дорогих автомобилей и другие. Так же представлена система налоговых льгот как для физических, так и юридических лиц. Главным показателем высокой развитости налоговой системы является система контроля за налогоплательщиками. Положительное сальдо бюджета страны говорит об эффективном функционировании налоговой системы Австралии.

20 20 Список использованной литературы 1. Глухов В.В., Дольдэ И.В. «Налоги – теория и практика», - СПб, «Специальная литература», Дернберг, Р.Л. Международное налогообложение; М.: Юнити, c. 3. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, c. 3. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, c. 4. Мещерякова О.В. «Налоговые системы развитых стран мира» - М, Фонд «Правовая культура», 2010 г. 5. Черник Д. Основы налоговой системы. – М.: Юнити – ДАНА, – 511 с 5. Черник Д. Основы налоговой системы. – М.: Юнити – ДАНА, – 511 с

Читайте также:

  
• Снижение налогов в краткосрочном периоде приводит
  
• Налог в таджикистане 2020
  
• Срок оплаты земельного налога за 2019 год для физических лиц
  
• Членские взносы в декларации по налогу на прибыль
  
• Облагаются ли алименты налогом