Налоговая реформа в индии

Опубликовано: 20.04.2024

Налоговая служба
Печать доходов
Налоговая оценка
Налогооблагаемый доход
Налоговое удержание
Возврат налога
Налоговый щит
Налоговая резиденция
Подготовка налогов
Налоговое расследование
Налоговое убежище
Сбор частных налогов
Налоговое сельское хозяйство

Налог на финансовые операции
Налог на валютные операции
Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB)
Налог Тобина
Налог Spahn
Налоговое выравнивание
Договор о налогообложении
Постоянное учреждение
Трансфертное ценообразование
Европейский Союз FTT
Правило иностранных доходов

Церковный налог
Восемь на тысячу
Teind
Десятина
Фискус Иудейский
Leibzoll
Храмовый налог
Налог на толерантность
Джизья
Харадж
Хумс
Нисаб
Закят

Налоги в Индии взимаются центральным правительством и правительствами штатов . Некоторые незначительные налоги также взимаются местными властями, такими как муниципалитет.

Право взимать налог проистекает из Конституции Индии, которая распределяет право взимать различные налоги между Центральным государством и государством. Важным ограничением этого права является статья 265 Конституции, которая гласит: «Никакие налоги не взимаются и не взимаются, кроме как на основании закона». Следовательно, каждый взимаемый или собранный налог должен быть подтвержден соответствующим законом, принятым либо парламентом, либо законодательным собранием штата . Тем не менее уклонение от уплаты налогов является серьезной проблемой в Индии, которая в конечном итоге является катализатором различных негативных последствий для страны. В 2019–2020 годах сборы прямых налогов, по данным CBDT, составили примерно 12,33 трлн индийских рупий.

СОДЕРЖАНИЕ

1 История
2 Уклонение от уплаты налогов
3 Сервисный налог
- 3.1 Центральный акцизный сбор
4 Конституционно установленная схема налогообложения
- 4,1 Центральное правительство Индии
- 4.2 правительства штатов
5 Подоходный налог
6 Налог на товары и услуги
7 Таможенная пошлина
8 Налоги местных органов власти
- 8.1 Налог на имущество
9 См. Также
10 Ссылки
11 Внешние ссылки

История

С течением времени Индия отменила несколько налогов и ввела новые. Мало кто из таких налогов включают налог на наследство , проценты налога , дарение , налог на богатство и т.д. Богатство Закон Tax, 1957 был отменен в 2015 году.

Прямые налоги в Индии регулируются двумя основными законодательными актами: Законом о подоходном налоге 1961 года и Законом о налоге на имущество 1957 года . Новый закон, Кодекс прямого налогообложения (DTC), был предложен для замены этих двух законов. Однако в 2015 году Закон о налоге на богатство был отменен, и идея DTC была отброшена.

Уклонение от уплаты налогов

Недостаток государственных расходов у правительства Индии в первую очередь объясняется широко распространенным уклонением от уплаты налогов. По сравнению с другими развивающимися странами, тот факт, что подоходный налог Индии составляет 5% ее ВВП, связан с тем, что почти 2-3% населения подлежат налогообложению подоходного налога. Индия сталкивается с большими трудностями в увеличении своего подоходного налога, чем такая страна, как Китай, в которой подчиняется 20% своего населения, потому что там явно мало официально работающих наемных работников. Несмотря на то, что подоходный налог в Индии был введен британцами в 1922 году, их налоговая история объясняет их высокую степень налоговых нарушений сегодня.

История и методы:

В начале операции по подоходному налогу ставки налогов были сравнительно низкими по сравнению с сегодняшними уровнями, а значит, и уровни уклонения от уплаты налогов. Однако Вторая мировая война стала катализатором ряда условий, которые привели к массовому уклонению от налогов. Поскольку многие поставки были прекращены, а дефицит стал безудержным, цены на товары и уровень налогов, взимаемых государством, выросли. Это в конечном итоге породило черные рынки и стимулировало общенациональные настроения уклонения от уплаты налогов. Следовательно, пока правительство пыталось бороться с этой обширной проблемой, оно продолжало вводить грабительские уровни налогообложения, только усугубляя нормальное явление уклонения от уплаты налогов. Сегодня возможности уклонения от уплаты налогов широки среди самозанятых лиц, поскольку у них больше возможностей лгать о происхождении своего дохода. Например, многие люди преувеличивают или лгут о своем богатстве, полученном от сельского хозяйства, поскольку сельскохозяйственный доход исключен из сферы действия центрального подоходного налога. Кроме того, многие люди направляют свои доходы супругам и детям или даже создают фиктивные партнерства, чтобы избежать налогообложения. По общему мнению, за рост уклонения от уплаты налогов и создание черных денег в Индии в основном ответственны следующие:

Сложная налоговая структура
Частые поправки
Нехватка кадров
Высокие налоговые ставки
Отсутствие сдерживающих штрафов
Неэффективный механизм судебного преследования
Работа непродуманных органов управления
Фиксация цен без надлежащего регулирования производства и распространения
Уклонение от уплаты налога с продаж
Акцизный сбор

Кроме того, огромные доходы черных и уклонение от уплаты налогов подпитываются взяточничеством и коррупцией . В Индии коррумпированные бизнесмены спонсируют политические партии черными деньгами, чтобы увеличить свое богатство, сократив налоги. Таким образом, по сути, недостаток доходов для государственных расходов частично создается самим государством. В то время как люди обвиняют правительство в трудностях и дефиците, многие не понимают важности ответственности и уплаты налогов.

Последствия массового уклонения от уплаты налогов:

Чрезмерный уровень уклонения от уплаты налогов вдохновил на создание параллельной экономики черных денег. Черные деньги по своей сути вызывают инфляцию и мешают правительству снижать цены на товары. Фактически, большой объем черных денег фактически отвлекает государственные ресурсы от национального благосостояния и поощряет продолжение незаконной деятельности. К сожалению, именно честные люди из числа наемных работников ощущают негативные внешние последствия этой ситуации. Помимо лишения государственной казны и занижения ВВП Индии, обширное уклонение от уплаты налогов стимулировало выплату огромного приданого во время браков. Это в конечном итоге затрудняет выдачу замуж детей представителям среднего и низкого классов, что усугубляет эту широко распространенную экономическую проблему социальный ущерб. Но больше всего на свете уклонение от уплаты налогов преуменьшает такие позитивные социальные ценности, как честность и трудолюбие.

Попытки правительства бороться с уклонением от уплаты налогов:

Налоговая служба

Налог на услуги взимается государством со всех услуг, предоставляемых фирмами и обслуживающими компаниями, вместо денежной выгоды . Налог на услуги, взимаемый с услуг, фактически несут клиенты, которые, в свою очередь, проходят через несколько каналов взимания налогов до возвращения в правительство. Налог на услуги будет применяться только к налогооблагаемым услугам, которые предоставляются или будут предоставлены поставщиком услуг, согласившись с фактическим предложением услуг.

Это налог, взимаемый с услуг, предоставляемых в Индии. Ответственность за сбор налога лежит на Центральном акцизном и таможенном управлении (CBEC). С 2012 года налогом на услуги облагаются все услуги, за исключением тех, которые специально освобождены от налогов (например, освобождены в соответствии с отрицательным списком, освобождены как исключение из определения услуги в соответствии с налогом на услуги, освобождены в соответствии с MEN (уведомление о мега освобождении)). В бюджете , представленном на 2008-2009 годы, было объявлено , что все мелкие поставщики услуг , чей оборот не превышает ₹ 10 рупий (US $ 14 000) , не нужно платить налог на обслуживание. С 1 июня 2015 года на все применимые услуги будет взиматься налог на услуги в размере 14 процентов (включая EC и SHEC). С 15 ноября 2015 года налог на услуги Swacch Bharat в размере 0,5% был добавлен ко всем налогооблагаемым услугам, ведущим к новому налогу на услуги. ставка составит 14,5% (включая сборы ЕС, SHEC и Swacch Bharat). 29 февраля 2016 года нынешний министр финансов г-н Арун Джайтли объявляет о новом налоге на прибыль Криши Калян, который будет взиматься с 1 июня 2016 года по ставке 0,5% на все налогооблагаемые услуги. Целью представления Krishi Kalyan Cess является улучшение сельскохозяйственной деятельности и повышение благосостояния индийских фермеров. Таким образом, новая ставка налога на услуги составит 15%, включая EC, SHEC, Swachh Bharat Cess и Krishi Kalyan Cess.

С 2015 года по настоящее время валовые сборы центра по налогу на услуги превысили 2,10 триллиона фунтов стерлингов (29 миллиардов долларов США).

В Индии налог на услуги был заменен налогом на товары и услуги. Налог на услуги больше не применяется к услугам в Индии.

Центральный акцизный сбор

В 2015–2016 годах валовые сборы центра с акцизов составили 2,80 триллиона фунтов стерлингов (39 миллиардов долларов США).

Закон о центральном акцизе 1944 года, который облагает акцизными сборами товары, произведенные или произведенные в Индии;
Центральный налог с продаж, 1956 г. , который облагает налогом с продаж товары, продаваемые в рамках межгосударственной торговли или коммерции в Индии собственности, расположенной в пределах штата.

В союзном бюджете Индии на 2016 год на ювелирные изделия, за исключением серебряных украшений, был наложен акциз в размере 1% без предварительного налога и 12,5% с учетом предварительного налога. Ранее правительство предложило ввести в бюджет на 2011–2012 годы акцизный сбор, который пришлось отменить после массовых протестов ювелиров.

Закон о центральных акцизных тарифах 1985 г.
Правила центральной акцизной оценки (определение цены подакцизных товаров) 2000 г.

Конституционно установленная схема налогообложения

Статья 246 Конституции Индии распределяет законодательные полномочия, включая налогообложение, между парламентом Индии и законодательным собранием штата . В Приложении VII эти темы перечислены с использованием трех списков:

Список - I, включающий области, в которых только парламент имеет право принимать законы,
Список - II, включающий области, в которых только законодательный орган штата может принимать законы, и
Список - III, в котором перечислены области, в которых и Парламент, и Законодательное собрание штата могут принимать законы одновременно.

Отдельные главы налогообложения не являются главой налогообложения в параллельном списке (Союз и штаты не имеют параллельных полномочий по налогообложению). Список из тринадцати глав налоговых органов Союза и список из девятнадцати глав государств приведены ниже:

Центральное правительство Индии

SL. Нет.	Налоги согласно списку Союза
82	Подоходный налог : налоги на доход, кроме дохода от сельского хозяйства.
83	Таможенная пошлина : таможенные пошлины, включая экспортные пошлины.
84	Акцизах : Обязанности акциза на следующих товаров , производимых или произведенных в Индии , а именно (а) Нефть сырая (б) высокая скорость дизель (с) двигатель дух (обычно известный как бензин) (г) природный газ (е) авиационного турбинного топлива и (f) Табак и табачные изделия
85	Налог на прибыль
86	Налоги на капитальную стоимость активов , за исключением сельскохозяйственных земель, физических и юридических лиц, налоги на капитал компаний
87	Пошлины на наследство в отношении имущества, отличного от земель сельскохозяйственного назначения
88	Обязанности по наследованию имущества, кроме земель сельскохозяйственного назначения
89	Терминальные сборы на товары или пассажиров, перевозимые железнодорожным, морским или воздушным транспортом; налоги на железнодорожные тарифы и фрахт.
90	Налоги, кроме гербовых сборов, на операции на фондовых биржах и фьючерсных рынках
92A	Налоги на продажу или покупку товаров, кроме газет, если такая продажа или покупка происходит в ходе межгосударственной торговли или коммерции
92B	Налоги на партии товаров при межгосударственной торговле или коммерции
97	Все остаточные виды налогов, не перечисленные ни в одном из трех списков седьмого приложения к Конституции Индии.

Правительства штатов

SL. Нет.	Налоги по Гос. Списку
45	Поступления от земли, включая оценку и сбор доходов, ведение земельного учета, обследование для целей получения доходов и учет прав, а также отчуждение доходов и т. Д.
46	Налоги на сельскохозяйственный доход
47	Обязанности по наследованию земель сельскохозяйственного назначения.
48	Наследственный сбор в отношении земель сельскохозяйственного назначения
49	Налоги на землю и постройки.
50	Налоги на недропользование.
51	Акцизные пошлины на следующие товары, произведенные или произведенные в штате (i) алкогольные напитки для потребления людьми, и (ii) опиум, индийская конопля и другие наркотические средства и наркотики.
53	Пошлина за электроэнергию : налоги на потребление или продажу электроэнергии.
54	Налоги на продажу сырой нефти, высокоскоростного дизельного топлива, моторного спирта (обычно известного как бензин), топлива для авиационных турбин на природном газе и спиртосодержащих напитков для потребления людьми, за исключением продажи в ходе межгосударственной или коммерческой торговли или продажи в источнике международного торговля такими товарами.
56	Налоги на товары и пассажиров, перевозимые автомобильным или внутренним водным транспортом.
57	Налоги на автомобили, пригодные для использования на дорогах .
58	Налоги на животных и лодки.
59	Сборы .
60	Налоги по профессии, профессиям, призваниям и трудоустройству .
61	Подушевые налоги .
62	Налоги на развлечения и развлечения должны взиматься и собираться панчаятом, муниципалитетом, региональным или районным советом.
63	Гербовый сбор

Подоходный налог

Подоходный налог - это налог, взимаемый с физических или юридических лиц (налогоплательщиков), размер которого зависит от соответствующего дохода или прибыли (налогооблагаемый доход). Подоходный налог обычно рассчитывается как произведение ставки налога на налогооблагаемую прибыль. Однако для физических лиц налог уплачивается по плоской ставке. В Законе о финансах от 2020 года правительство ввело новый налоговый режим для физических лиц, дающий им возможность выбрать новый режим или продолжить работу со старым режимом.

Налог собирается Департаментом подоходного налога центрального правительства. Фермеры, составляющие 70% рабочей силы Индии, обычно не платят подоходный налог в Индии.

В Индии декларации по подоходному налогу обычно подаются 31 июля, 30 сентября или 30 ноября, в зависимости от категории налогоплательщика.

Каждый, кто зарабатывает или получает доход в Индии, облагается подоходным налогом. ИТ-отдел разделил доход на пять категорий: доход от заработной платы, доход из других источников, доход от домашнего имущества, доход от прироста капитала и доход от бизнеса и профессии.

Налог на товары и услуги

Налог на товары и услуги - это косвенный налог, взимаемый при поставке товаров или услуг.

Центральный налог на товары и услуги (CGST) : Часть налога центральному правительству с продаж внутри штата.
Государственный налог на товары и услуги (SGST) : часть налога, взимаемого государством с продаж внутри штата.
Комплексный налог на товары и услуги (IGST) : налог с продаж между штатами.

Товары и услуги разделены на пять различных налоговых плит для сбора налога - 0%, 5%, 12%, 18% и 28%. Однако нефтепродукты, алкогольные напитки и электричество не облагаются налогом по GST, а вместо этого облагаются налогом отдельно правительствами отдельных штатов в соответствии с предыдущей налоговой системой.

Таможенная пошлина

Таможенная пошлина - это налог на импорт и экспорт товаров в Индии с определенными ставками на определенные типы товаров. Таможенные органы имеют право проверять точные данные об экспортируемых или импортируемых предметах, а также их происхождение и надлежащим образом подтвержденные расценки и структуру. Таможенная пошлина измеряет стоимость предметов в контексте налога, применимого к таким предметам, и намного выше для определенных типов предметов, включая товары для греха, например, спиртные напитки и импортные сигары.

Таможенная пошлина - это косвенный налог, взимаемый при ввозе или вывозе товаров в страну и из страны. Когда товары ввозятся извне, взимается налог, известный как импортная таможенная пошлина. когда товары экспортируются за пределы Индии, налог известен как экспортная таможенная пошлина. Налог, взимаемый Центральным советом по косвенным налогам и таможне . В феврале 2020 года в рамках попыток Индии увеличить и поддержать местное производство правительство заявило, что оно повысило налоги на импорт таких товаров, как электронные устройства, мебель и игрушки.

Налоги местных органов власти

«Местный налог Body», широко известный под аббревиатурой , как «LBT», является налогом налагаемого местными гражданскими органов в Индии на ввозе товаров в локальную область для потребления, использования или продаж в нем. Налог взимается на основании записи 52 Государственного списка из Приложения VII к Конституции Индии, которая гласит: «Налоги на ввоз товаров на территорию для потребления, использования или продажи». Налог должен уплачиваться торговцем в гражданские органы, и их правила и положения различаются в разных штатах Индии . LBT частично отменен с 1 августа 2015 года.

Налог на имущество

В Индии действует единый закон о налогообложении, который принят на основании Акта о налогообложении в 1961 году. В Конституции Индии сказано: обложение налогами доходов в штатах запрещено (кроме дохода от реализации сельскохозяйственной продукции).

Федеральное правительство Индии предоставляет значительные льготы для нерезидентов иностранного и индийского происхождения. Это способствует привлечению в страну иностранного капитала, современных технологий и передовой техники, необходимой для ускоренной модернизации национальной экономики.

Прямые налоги Индии включают — налог на доходы частных лиц, государственный налог на прибыль от сельскохозяйственной деятельности, налог на имущество, налог на прибыль компаний и ряд налогов на дополнительный источник дохода.

Налог на доходы частных лиц уплачивается со всех доходов. В зависимости от налоговой базы ставка налога варьируется от 10 до 31,5%.

Изъятие подоходного налога может производиться непосредственно у источника дохода. Здесь работодатель удерживает налог из заработной платы работников, банки — с доходов от ценных бумаг и банковских вкладов. В случаях, когда изъятие налога непосредственно у источника дохода невозможно, налогоплательщик уплачивает подоходный налог долями от общей суммы, три раза в год: 15 сентября — 30%, 15 декабря — 30%, 15 марта — оставшиеся 40%. Налог на доходы частных лиц не взимается со специальных правительственных облигаций или сертификатов или если общая сумма дохода не выше 2500 рупий в год.

В Индии доходы физических лиц разделяются на несколько категорий:

доходы от недвижимого имущества;
доходы от занятости, которые включают все выплаты, полученные от своего работодателя работником;
доходы от предпринимательской деятельности;
доходы от банковского вложения капитала;
прочие виды доходов.

В зависимости от категории плательщика доходы, подвергаются налогообложению по отдельности, применяя льготы (если они есть). Предоставляются льготы по подоходному налогу индийским специалистам и творческой интеллигенции, в случае если их доход получен за рубежом в валют (подоходной налог уплачивается с 25% вознаграждения). Прогрессивные ставки присущи только для подоходного налога.

Базовая ставка налога на прибыль компаний составляет 35%. Вновь основанные компании в секторе высоких технологий или научных исследований освобождены от уплаты налога на прибыль на 10 лет.

Доходы в сельскохозяйственном секторе облагаются сразу несколькими налогами, но в сумме они значительно меньше обычного налога на доходы.

Налогом на имущество облагаются активы стоимостью более 1,5 млн рупий (33 тыс. долл.).

Налог на дарения отменен. Любые дарения в стоимостном выражении включаются в доход получателя и облагаются индивидуальным подоходным налогом.

Основными косвенными налогами являются — акцизы, таможенные сборы, налог с продаж и налог на услуги. С 01.04.2005 введен налог на добавленную стоимость, базовая ставка которого составляет 12%, две пониженные — 1% и 4%.

В 2012 году Индия в очередной раз отложила принятие налогового кодекса.

В каждой стране существуют свои виды налоговых систем, иногда существенно отличающихся друг от друга. Во многом это связано с традициями, накладывающими отпечаток на количественные и качественные характеристики, а также с конкретной социально-экономической ситуацией и соответственно с теми задачами, которые решает налоговая система в тот или иной период времени.

Налоговая система, в ее обобщенном понимании, представляет собой совокупность налогов, установленных законом; принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены; системы мер, обеспечивающих выполнение налогового законодательства. Главными органично связанными элементами налоговой системы являются система налогов и налоговый механизм.

Своими особенностями характеризуется налоговая система Индии.

Административная система.

Высшим органом департамента по налогообложению является Центральный совет по прямым налогам, который входит в министерство финансов при правительстве Индии. Совет администрирует соблюдение прямых законов по налогообложению, а именно подоходный налог на имущество и налог на дарение. В Индии действует единый закон о налогообложении, принятый по Акту о налогообложении в 1961 году. По конституции Индии штатам запрещено обложение налогами доходов кроме дохода от реализации сельскохозяйственной продукции. Налогообложение в Индии зависит от статуса резидента вне зависимости от национальности или места постоянного жительства налогоплательщика. Резиденты обязаны платить налоги в Индии на все доходы, получаемые из других стран. Резидент, имеющий статус «неординарного резидента», платит налоги в Индии на доходы, получаемые от своей деятельности в Индии и за рубежом. Нерезидент облагается налогами только на территории Индии, а за пределами Индии освобождается от индийского налогообложения.

Налогооблагаемый доход.

Доходы определяются по следующим пяти источникам: заработная плата, доходы от недвижимости, доходы от прибыли от коммерческой и профессиональной деятельности, доходы от оборота капитала и доходы от других источников. Существуют определенные ставки и минимальные размеры доходов, которые не подлежат налогообложению. Совокупность налогооблагаемого дохода определяется после вычета возможных убытков и предоставляемых льгот. Некоторые виды доходов не подлежат налогообложению и не включаются в совокупность налогооблагаемого дохода.

Налоговые льготы.

С целью поощрения и подъема промышленного производства и развития правительство Индии предоставляет производителям различные льготы и дотации по налогам, за счет чего налоги резко сокращаются.

Амортизационные льготы.

Подобные льготы распространяются на производственные помещения, мебель, оборудование, суда и корабли. Амортизация на оборудование классифицируется по трем категориям и составляет 25%, 40% и 100% стоимости. Амортизация в течение одного года после приобретения оборудования не может быть выше 50% первоначальной стоимости в случае его использования менее чем 180 дней за год. Частичная собственность на активы предоставляет право на амортизационные льготы.

Расходы на приобретение патентов, права и авторских прав. Вышеуказанные расходы капитального характера налогом не облагаются и должны быть равномерно распределены в течение 14 лет.

Расходы на приобретение ноу-хау.

1/6 этих расходов не облагаются налогом в течение одного года, а остаток распределяется равномерно в течение последующих пяти лет. Если приобретенное ноу-хау разработано институтом, по рекомендации властей Индии, то 1/3 часть не облагается налогом в первом году применения, а остаток в течение последующих двух лет. Льготы для вновь созданных промышленных предприятий в Зонах свободной торговли (ЗСТ) Прибыль, полученная такими предприятиями, созданными в определенной ЗСТ на технологических линиях по производству компьютеров и программного обеспечения, не облагается налогом в течение пяти лет при условии, если не менее 75% продукции предназначено на экспорт. Льготы для гонораров, комиссионных, полученных от иностранных производителей Подобные доходы, полученные за оказанные услуги за рубежом, имеют 50-процентную скидку в виде льгот при поступлении в Индию.

Льготы для экспорта программного обеспечения.

Прибыль, полученная от оказания технических услуг по созданию программного обеспечения за пределами Индии, а также от экспорта программного обеспечения, не облагается налогом при определенных условиях. Предприятия, созданные в некоторых отсталых регионах, а также занятые производством и распределением электроэнергии, на все 100% освобождаются от налогов на прибыль в течение пяти лет, а в последующие пять лет получают тридцатипроцентные льготы. Предприятия, занятые развитием, обслуживанием и содержанием инфраструктурных услуг, получают 100-процентное освобождение от уплаты налога на прибыль в течение пяти лет и 30-процентные льготы на протяжении пяти последующих лет при условии, что десятилетний период не превышает двенадцати лет с начала производственной деятельности.

Налогообложение для нерезидентов, занятых в бизнесе.

Налогооблагаемый доход нерезидентов и иностранных фирм определяется в размере от 5 до 10% от суммы, получаемой в Индии в следующих сферах деятельности: геологоразведочные работы, связанные с добычей нефти; работы, связанные с авиатранспортом; судоходство; строительные работы, проекты «под ключ». На доходы, получаемые от геологоразведочных работ, предоставляются дополнительные льготы, разрешенные Актом. Оплата лизинга самолетов или двигателей к ним (кроме оплаты запчастей и услуг, связанных с эксплуатацией самолетов) не облагается налогом при наличии одобрения соглашения центральным правительством Индии. Проценты, получаемые по определенным ценным бумагам, облигациям нерезидентами, не облагаются налогом. Иностранному техническому и научному персоналу предоставляются частичные льготы при уплате налогов.

Удержание налогов.

Все граждане, кроме тех, кто обязан платить зарплату, проценты, аренду за помещение, оплачивать профессиональные и технические услуги, контракты и дивиденды, должны удержать налог у источника. Нерезидент, имеющий право на налоговые льготы, должен обратиться к соответствующим органам. Доходы от акций, приобретенных за счет средств, полученных из-за границы, облагаются налогом по ставке 20%.

Освобождение от двойного налогообложения.

Правительство Индии заключило двусторонние соглашения с рядом стран по освобождению от двойного налогообложения (в том числе с Российской Федерацией, Австрией, Германией, Китаем, Францией, Японией, Испанией, Швецией и пр.). С некоторыми странами имеются другие специальные соглашения, освобождающие от двойного налогообложения по доходам от судоходства и воздушного сообщения (в том числе с Афганистаном, Болгарией, Эфиопией, Ираном, Кувейтом, Ливаном, Оманом, Пакистаном, Саудовской Аравией, Йеменом). Также предоставляется одностороннее освобождение от налогообложения в виде вычета суммы, уплаченной в качестве налога в другой стране.

Направления реформирования налоговой системы.

С 1 апреля 2007 г. в стране началась постепенная отмена центрального налога с продаж (ЦНП), которая начнется со снижения ставки этого налога с 4% до 3%. Это, во-первых, необходимо для успешного функционирования НДС и введения налога на товары и услуги в будущем, а во-вторых, это решение должно ускорить процесс развития Национального общего рынка. Закон о центральном налоге будет снимать один из процентов ежегодно в течение последующих четырех лет, до его полной отмены в 2010/11 финансовом году. Правительство планирует компенсировать правительствам штатов убытки от потери налоговых доходов, которые возникнут в результате таких изменений в системе налогообложения, в результате чего, штаты получат 100% долю доходов от налогов по меньшей мере на 33 вида услуг, тогда как в настоящее время штатам выплачивается только 30,5%. Центральное правительство также согласовало со штатами налогообложение других 44 видов услуг. Дополнительные пошлины также будут налагаться на такие товары как табак, для того, чтобы облегчить переходной период.

В правительстве также рассматривается вопрос о возможности снижения 30-процентной ставки налога на доход. Это может произойти, если налоговые поступления будут расти.

И, напоследок, немного о том, как индийские власти решают проблему сбора налогов.

Проблемы сбора налогов.

В Индии лишь 4% миллиардного населения страны делают отчисления в казну. Множество попыток правительства увеличить налоговые поступления потерпели фиаско. Но в городе Патна беднейшего индийского штата Бихар была разработана формула, которая может оказаться эффективной: публичное унижение. Власти, обеспокоенные тем, что не могут собрать необходимую сумму поступлений за год, наняли на работу ярко раскрашенных евнухов. Их цель — смутить злостных неплательщиков и заставить их «откупиться». Кастраты, гермафродиты и транссексуалы, пользующиеся дешевой косметикой и носящие женские сари, получают деньги за то, что собираются рядом с домами или лавками неплательщиков и громко распевают что-то вроде «Твоя репутация будет запятнана, молва будет к тебе жестока, и, если ты не заплатишь налоги, твой дом пустят с молотка».

2017 год оказался очень щедрым на налоговые реформы в Индии.
1 июля 2017 года в Индии вступил в силу единый налог GST, самая мощная налоговая реформа за всю историю Индии.
Подробнее.

Реформа о введении единого налога на товары и услуги, которая считается крупнейшей налоговой реформой в постколониальной истории Индии, официально вступила в силу, сообщается на официальном сайте премьер-министра страны Нарендры Моди от 1 июля 2017 года.
Церемония состоялась в парламенте Индии в присутствии Моди и членов правительства.
"Реформа является результатом долгих раздумий", — сказал Моди, выступая в парламенте. Он отметил, что данная реформа "объединит экономику страны".
Индия в 2016 году запустила процесс введения единого налога на товары и услуги, который будет представлять собой косвенный налог на производство, продажу и потребление товаров и услуг и заменит множество налогов, взимаемых сейчас центральным правительством и правительствами штатов.
Эта реформа налогообложения считается крупнейшей в Индии со времени обретения независимости.
По оценкам властей, закон ускорит рост экономики страны на 1,5-2% ВВП.

Итак, налог на товары и услуги (Goods and Services Tax – GST) формально вступил в силу в Индии с 01 июля 2017 года.
О запуске крупнейшей в стране фискальной реформы, работа над которой велась порядка 14 лет, на специальной торжественной церемонии объявили премьер-министр Моди и президент Мукерджи.

Изначально реформу планировалось запустить раньше, в апреле этого года, однако возникли трудности при согласовании ставок и администрирования налога между федеральным правительством и правительствами штатов.
Совету по вопросам GST понадобилось 18 заседаний для того, чтобы согласовать ставки нового налога и, наконец, запустить реформу с июля 2017 года. Всего предусмотрено пять основных ставок GST, применяемых к различным товарам и услугам: 0%, 5%, 12%, 18% и 28%.

Нулевая ставка GST установлена для услуг ограждения инвестора от изменений законодательства принимающей стороны (grandfathering service).
Ставка в 5% применяется к услугам авиа- и железнодорожной перевозки. По ставке 12% облагаются авиабилеты для полетов бизнес-классом, а также выполнение работ по контракту.
18% ставка применяется к торговым маркам, гудвиллу, программному обеспечению, некоторой технике (в том числе офисной), оптоволокну, услугам телекома, IT-услугам, финансовым услугам и ресторанам в пятизвездочных отелях.
И, наконец, самая высока ставка, 28% установлена для банкоматов, автоматов по продаже товаров, автомобилей, мотоциклов, самолетов для персонального использования и размещения в пятизвездочных отелях.

Указанные ставки также применяются при продаже различных товаров массового потребления, бытовой техники, стройматериалов, продуктов питания, одежды и обуви (в зависимости от их стоимости), при размещении в отелях с определенными тарифами и условиями, при проведении лотерей и т.п. Отдельные ставки установлены для золота (3%) и необработанных драгоценных и полудрагоценных камней (0,25%).
Для того, чтобы налогоплательщикам было проще ориентироваться в ставках GST на различные товары и услуги, министерство финансов запустило приложение “GST Rates Finder”.

Индия возлагает большие надежды на новый налог: ожидается, что он послужит главным стимулятором экономической эффективности, соблюдения требований налогового законодательства, а также внутренних и иностранных инвестиций.
Однако на то, чтобы отладить механизм администрирования нового налога и оценить его эффективность, уйдет еще некоторое время.

На сегодняшний день еще непонятно - как это все отразится на сфере туристических услуг, но уже сейчас пятизвездочные отели, комфортабельные автомобили и часть туров попали под 28% налог.
Посмотрим.
А пока - работаем.

\u041d\u0430 \u0442\u043e\u0440\u0436\u0435\u0441\u0442\u0432\u0435\u043d\u043d\u043e\u0439 \u0446\u0435\u0440\u0435\u043c\u043e\u043d\u0438\u0438 \u0432 \u043f\u0430\u0440\u043b\u0430\u043c\u0435\u043d\u0442\u0435, \u043a\u043e\u0442\u043e\u0440\u0443\u044e \u0442\u0440\u0430\u043d\u0441\u043b\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043b\u0438 \u0438\u043d\u0434\u0438\u0439\u0441\u043a\u0438\u0435 \u0442\u0435\u043b\u0435\u043a\u0430\u043d\u0430\u043b\u044b, \u043f\u0440\u0435\u043c\u044c\u0435\u0440-\u043c\u0438\u043d\u0438\u0441\u0442\u0440 \u0440\u0435\u0441\u043f\u0443\u0431\u043b\u0438\u043a\u0438 \u041d\u0430\u0440\u0435\u043d\u0434\u0440\u0430 \u041c\u043e\u0434\u0438, \u0432 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043d\u043e\u0441\u0442\u0438, \u0437\u0430\u044f\u0432\u0438\u043b: “\u0415\u0434\u0438\u043d\u044b\u0439 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433 \u043f\u043e\u0437\u0432\u043e\u043b\u0438\u0442 \u0438\u0437\u0431\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c\u0441\u044f \u043e\u0442 \u0442\u043e\u0440\u0433\u043e\u0432\u043e\u0433\u043e \u0434\u0438\u0441\u0431\u0430\u043b\u0430\u043d\u0441\u0430 \u0432 \u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u0435 \u0438, \u0442\u0430\u043a\u0438\u043c \u043e\u0431\u0440\u0430\u0437\u043e\u043c, \u0431\u0443\u0434\u0435\u0442 \u0441\u043f\u043e\u0441\u043e\u0431\u0441\u0442\u0432\u043e\u0432\u0430\u0442\u044c \u0440\u043e\u0441\u0442\u0443 \u044d\u043a\u0441\u043f\u043e\u0440\u0442\u0430”. \u041f\u043e \u043e\u0446\u0435\u043d\u043a\u0430\u043c \u0432\u043b\u0430\u0441\u0442\u0435\u0439, \u0440\u0435\u0444\u043e\u0440\u043c\u0430 \u0443\u0441\u043a\u043e\u0440\u0438\u0442 \u0440\u043e\u0441\u0442 \u044d\u043a\u043e\u043d\u043e\u043c\u0438\u043a\u0438 \u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u044b \u0434\u043e 2% \u0412\u0412\u041f. \n\n\t

\u041d\u0430\u043a\u0430\u043d\u0443\u043d\u0435 \u0432\u0441\u0442\u0443\u043f\u043b\u0435\u043d\u0438\u044f \u0432 \u0441\u0438\u043b\u0443 \u0437\u0430\u043a\u043e\u043d\u0430 \u0432\u043e \u043c\u043d\u043e\u0433\u0438\u0445 \u0433\u043e\u0440\u043e\u0434\u0430\u0445 \u0418\u043d\u0434\u0438\u0438 \u043f\u0440\u0435\u0434\u043f\u0440\u0438\u043d\u0438\u043c\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0432\u044b\u0448\u043b\u0438 \u043d\u0430 \u0430\u043a\u0446\u0438\u0438 \u043f\u0440\u043e\u0442\u0435\u0441\u0442\u0430 \u043f\u0440\u043e\u0442\u0438\u0432 \u0440\u0430\u0437\u043c\u0435\u0440\u0430 \u0441\u0442\u0430\u0432\u043e\u043a \u0435\u0434\u0438\u043d\u043e\u0433\u043e \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0430. \n\n\t

\u0415\u0434\u0438\u043d\u044b\u0439 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433 \u043d\u0430 \u0442\u043e\u0432\u0430\u0440\u044b \u0438 \u0443\u0441\u043b\u0443\u0433\u0438, \u0432 \u0437\u0430\u0432\u0438\u0441\u0438\u043c\u043e\u0441\u0442\u0438 \u043e\u0442 \u0432\u0438\u0434\u0430 \u0442\u043e\u0432\u0430\u0440\u0430 \u0438\u043b\u0438 \u0443\u0441\u043b\u0443\u0433\u0438 \u0431\u0443\u0434\u0435\u0442 \u0438\u043c\u0435\u0442\u044c \u0447\u0435\u0442\u044b\u0440\u0435 \u0440\u0430\u0437\u043d\u044b\u0435 \u0441\u0442\u0430\u0432\u043a\u0438. \u0421\u0430\u043c\u0430\u044f \u043d\u0438\u0437\u043a\u0430\u044f \u0441\u0442\u0430\u0432\u043a\u0430 5% \u0431\u0443\u0434\u0435\u0442 \u0440\u0430\u0441\u043f\u0440\u043e\u0441\u0442\u0440\u0430\u043d\u044f\u0442\u044c\u0441\u044f \u043d\u0430 \u0442\u043e\u0432\u0430\u0440\u044b \u043e\u0431\u0449\u0435\u0433\u043e \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u0438\u044f, \u0441\u0430\u043c\u0430\u044f \u0432\u044b\u0441\u043e\u043a\u0430\u044f \u0441\u0442\u0430\u0432\u043a\u0430 \u0432 28% – \u043d\u0430 \u043f\u0440\u0435\u0434\u043c\u0435\u0442\u044b \u0440\u043e\u0441\u043a\u043e\u0448\u0438, \u043d\u0430\u043f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440, \u0434\u043e\u0440\u043e\u0433\u0438\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u043c\u043e\u0431\u0438\u043b\u0438. \u041d\u0435\u043a\u043e\u0442\u043e\u0440\u044b\u0435 \u0443\u0441\u043b\u0443\u0433\u0438, \u043d\u0430\u043f\u0440\u0438\u043c\u0435\u0440, \u0444\u0438\u043d\u0430\u043d\u0441\u043e\u0432\u044b\u0435 \u0438 \u0442\u0435\u043b\u0435\u043a\u043e\u043c\u043c\u0443\u043d\u0438\u043a\u0430\u0446\u0438\u043e\u043d\u043d\u044b\u0435, \u0441\u0442\u0430\u043d\u0443\u0442 \u0434\u043e\u0440\u043e\u0436\u0435. \n\n\t

Основные данные

Все частные лица выплачивают до 30% от личного дохода.
Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 30-42% для местных и иностранных предприятий соответственно.
Ставка на прирост капитала зависит от типа – краткосрочный или долгосрочный. Степень обложения – от 10 до 20%.
Уровень НДС колеблется в зависимости от штата и составляет – 16-20%. Взимается только с товаров.
Государственная пошлина – 500 индийских рупий да один документ, взимается гербовый сбор в размере 0,5-7%.

Подоходный налог в Индии: физические лица

Взимается с налоговых резидентов. Ими считаются лица с местным гражданством и люди, проводящие на территории страны не менее 182 в году или 365 дней за 4 последних года. Нерезиденты также подлежат налогообложению, но по иным ставкам. Для резидентов характерно взимание пошлин по прогрессивным процентам.

Уровень дохода, драхмы

Дополнительно к указанным ставкам прибавляется 3% - налог на образование. Сведения из таблицы актуальны для совершеннолетних резидентов моложе 60 лет. С 60 до 80 лет действуют льготные системы. Исчисления с заработной платы перечисляются работодателем контрагента, все остальные виды доходов нужно декларировать самостоятельно. Продолжительность отчетного года – с 1 апреля по 31 марта включительно. Декларация должна быть заполнена и подана до 31 июля отчётного года.

Налоги Индианаполиса для юридических лиц

Аналогично физическим лицам, резидентные компании выплачивают пошлины с общемирового дохода, иностранные – с той части прибыли, что смогли получить на территории городов Индии. В налоговую базу включены доходы от прямой торговли или оказания услуг, пассивной прибыли, а также прироста капитала. Обязательные расходы для ведения деятельности вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Предприятие-резидент оплачивает пошлину по ставке 30%. При учете местных и косвенных сборов итоговая сумма составляет 32,445%. Иностранная компания перечисляет налоги по ставке 40%. С добавочным побором процентная ставка достигает 42,024%.

Добавочный налог прибавляется ко всем организациям. Для резидентов с товарооборотом более 10 миллионов рупий, он составляет 5%. Иностранцы переводят только 2%.
Альтернативный налог. Взимается с учреждений, обязательства по оплате пошлин которых составляют меньше 18,5% от балансового дохода. Ставка сбора равна 18,5%.
Прирост капитала. Если срок владения ценными бумагами и акциями превышает 3 года размер налогообложения составит 10%, для других видов долгосрочных активов – 20%. Краткосрочный капитал облагается 15% с добавлением местных сборов.
Максимальный срок перенесения убытков составляет 8 лет при условии своевременной подачи декларации.
Дивиденды, полученные местным предприятием, облагаются ставкой 16,22%. Если они получены от иностранной фирмы, акции которой на 26% принадлежат резиденту, применяется пониженный уровень – 15%.

Для лиц, занятых в сфере исследований, разработки сельскохозяйственных проектов и иных научных областях возможен возврат налога в размере 150-200%. Экспорт и иностранный бизнес, учрежденный в отдельных экономических зонах Дубая, освобождаются от пошлин.

Если налоги в Древней Индии принимались в виде воды, продуктов и труда, то сегодня государство принимает для расчета только местную валюту. За каждую сделку оплачивается гербовый сбор.

НДС в Индии

Взимается только с товаров и сырья для их производства. Изыскания производятся на каждом этапе следования товара от исходного материала до прилавка. Сбыт продукции попадает под юрисдикцию центральной пошлины на продажу, для услуг также существуют специальные сборы.

Общая ставка НДС складывается из двух пошлин: общей в размере 4-5% и остаточной. Уровень последней составляет от 12 до 15% и зависит от конкретного региона налогообложения. Размер налога на продажи – около 2%, пошлины на услуги – 12,36%.

Постановка на учет в государственных органах обязательна для тех предприятий, годовой товарооборот которых превышает полмиллиона индийских рупий. Оплата налога производится по декларации раз в 1 или в 3 месяца.

Читайте также: