Принципом налогообложения сформулированным адамом смитом является тест с ответами
Опубликовано: 22.04.2024
- НИУ
- ГУ (Екатеринбург)
- МФПА
- ИММиФ
- ГЭИТИ
- СПбГТИ ФЭМ
Экспресс-подготовка к онлайн-тестированию:
для студентов дистанционного обучения, при устройстве на работу, прохождении аттестаций
Сдаешь тесты самостоятельно?
Закажи скайп-консультацию и узнай все секреты успешной сдачи экзаменов онлайн!
База вопросов
ИММиФ
Налоги и налогообложение Тесты с ответами ИММиФ
Налоги и налогообложение Тесты с ответами Тема 1-4
Налоги и налогообложение Тесты с ответами Тема 1-4
Для быстрого поиска по странице нажмите Ctrl+F и в появившемся окошке напечатайте слово запроса (или первые буквы)
Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК РФ?
+различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов
налог и сбор – идентичные понятия
различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели
Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?
Какие функции выполняют налоги?
фискальная и политическая
фискальная и социальная
экономическая и политическая
+фискальная и экономическая
Какой из перечисленных налогов полностью поступает в федеральный бюджет?
налог на имущество организаций
налог на прибыль организаций
Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):
твердые, пропорциональные и прогрессивные
+твердые, адвалорные и комбинированные
пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;
Какие налоги называют прямыми?
налоги, взимаемые при совершении определенных действий
налоги на потребление
+налоги на доходы и имущество
налоги на отдельные товары и услуги
налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база
Какие налоги называют косвенными?
налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
товаров или тариф за услугу
налоги на доходы и имущество
+налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену
налоги на переход собственности от одного лица к другому
Назовите принципы налогообложения
политические, экономические и юридические
политические, юридические и организационные
+экономические, юридические и организационные
Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?
таможенные органы и их территориальные подразделения
органы государственных внебюджетных фондов
+ФНС РФ и его территориальные подразделения
органы внутренних дел
Когда прекращается обязанность по уплате налога?
при получении инвестиционного налогового кредита
при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
+при уплате налога
при банкротстве предприятия
Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
правительство или администрация соответствующего уровня
В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?
в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию
при неуплате пени
в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика
+при неуплате налогов в установленный срок
В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?
В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?
Дайте определение налоговой системы
налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему
налоговую систему РФ образуют Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения
+совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему
Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
приостановление операций по счетам налогоплательщика
Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?
в вышестоящем налоговом органе
+в вышестоящем налоговом органе или в суде
Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?
не чаще 1 раза в 2 года
не чаще 1 раза в 3 года
+не чаще 1 раза за 1 календарный год
Какова максимальная продолжительность выездной налоговой проверки организации?
не более двух месяцев
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период:
+не превышающий три календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
пять календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
не превышающий два календарных года, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки
Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?
да, размер штрафа уменьшается на 50 %
+да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза
Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку копий документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?
да, с санкции прокурора
да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены
Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?
+да, размер штрафа увеличивается на 100 %.
да, размер штрафа увеличивается на 50 %
Определите сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, если стоимость реализованных товаров по ценам без НДС – 120 000 руб. Стоимость приобретенных и оплаченных товарно-материальных ценностей по ценам с учетом НДС – 236 000 руб. Ставка налога 18%.
Будут ли облагаться НДС суммы, полученные в виде авансов в счет предстоящих поставок товаров?
да, при условии, что получатель осуществляет совместную деятельность с организацией, передавшей этот аванс
да, по формуле НДС = НБ* СТ
+да, по формуле НДС = НБ*СТ: (100 + СТ)
По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой необходимости?
по основной ставке
Какие операции не признаются объектом обложения НДС?
+выполнение работ (оказание услуг) органами государственной власти
ввоз товаров на таможенную территорию РФ
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ
Кто составляет декларацию по НДС?
Определите сумму НДС к уплате в бюджетную систему, если цена товара с НДС 346 000 руб. Ставка налога 18%.
Единственно верный ответ отмечен +
1 К общегосударственным налогам относят:
А) налог из рекламы;
В) коммунальный налог;
Г) гостиничный сбор.
2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:
А) налоговая политика;
+ Б) налоговая система;
В) фискальная функция;
Г) принцип стабильности
3 Акцизный сбор – это налог:
+ А) косвенный – индивидуальный;
Б) прямой – реальный;
В) прямой – личный;
Г) косвенный – универсальный.
4 Налоги возникли в результате:
А) развития торговли;
+ Б) появления государства;
В) становление промышленности;
Г) формирование товарно-денежных отношений.
5 Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека;
Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;
+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.
6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
Г) равномерности уплаты.
7 К местным налогам и сборам относят:
А) рыночный сбор;
Б) налог на землю;
В) налог из владельцев транспортных средств;
Г) коммунальный налог;
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата;
+ Г) все ответы верны.
9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:
А) стимулирующей функции налогов;
Б) регулирующей функции налогов;
+ В) распределительной функции налогов;
Г) контрольной функции налогов.
10 К личностным налогам относятся:
+ А) подоходный налог;
Б) налог на землю;
11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:
12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:
13 К реальным налогам относятся:
А) подоходный налог;
+ В) налог на землю;
14 Налог с рекламы - это налог:
15 По способу взимания налоги подразделяются:
+ А) прямые и косвенные;
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;
В) общегосударственные и местные;
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
16. Налоговым периодом по акцизам признается:
+ А) календарный месяц
В) календарный год
17. К коммерческим организациям относятся организации:
А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками
+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками
В) не получающие прибыль
18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:
- Полная и смешанная
+ Простая и сложная
- Линейная и каскадная
19. К прямым налогам относятся:
+ Подоходный налог, налог на имущество
- Водный налог, акцизы
- Транспортный налог, подоходный налог
20. К целевым налогам относятся:
+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы
- Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость
- Таможенная пошлина, водный налог
21. К специальным налоговым режимам не относится:
- Система налогообложения, опирающаяся на патенты
- Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции
+ Единый социальный налог
22. К косвенным налогам относятся:
- Налог на прибыль, налог на наследство
- Налог на имущество, земельный налог
23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
- Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг
- Некоммерческие и благотворительные организации и фонды
+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог
24. Функции налогов заключаются в:
+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики
- Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними
- Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств
25. К какой группе налогов относятся акцизы?
26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:
- Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты
- Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете
+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты
тест 27. К местным налогам относятся:
+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством
- Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых
28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
- Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов
+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов
- Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов
29. Какой налог является федеральным?
+ Налог на добычу полезных ископаемых
- Налог на имущество организаций
30. К налогам регионального уровня относятся:
- Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира
+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог
- Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций
31. Снижение налогов ведет к:
- Падению благосостояния населения
- Росту благосостояния населения
+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции
32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.
- Российские компании и частные лица
+ Российские и иностранные компании
33. При росте налогов наблюдается:
- Рост совокупного спроса
+ Сокращение совокупного предложения
- Сокращение совокупного спроса
34. Сущность налога – это:
- Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства
- Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств
+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:
- Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета
- Взимаются только с субъектов хозяйствования
+ Носят обязательный характер
36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:
- Уплата налогов должна быть удобной
- Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами
+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать
тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
- Только граждане РФ
+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ
- Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде
38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?
39. Налоговая ставка 0% действует при:
+ Реализации товаров на экспорт
- Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта
- Реализации детских товаров
40. Что из перечисленного не облагают акцизом?
+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня
41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.
42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?
- Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов
- Специальному налоговому режиму
+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Июня 2014 в 14:56, тест
Краткое описание
1.1. Сущность налога — это:
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
1.2. Налог — это:
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
1.3. Сбор — это:
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
1.4. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
б) организации и физические лица;
Вложенные файлы: 1 файл
полное решение тестов.docx
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Сущность налога — это:
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
1.4. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
б) организации и физические лица;
1.5. Субъект налогообложения — это:
а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
1.6. Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
1.7. Налоговая ставка — это:
а) размер налога на единицу налогообложения;
1.8. Налоговый период — это:
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
1.9. Налоговая база — это:
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
1.10. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:
в) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;
1.11. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:
а) принцип справедливости;
1.12. Недоимка — это:
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
1.13. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
в) передача основных средств при реорганизации юридического лица;
1.14. Пошлина — это:
в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;
1.15. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
1.16. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ;
1.17. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:
в) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;
1.18. Взаимозависимыми лицами признаются:
г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.
1.19. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.
1.20. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
б) указанные цены (тарифы);
- НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
2.2. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
б) не могут устанавливаться;
2.3. К региональным налогам относятся:
в) налог на имущество организаций;
2.4. К федеральным налогам относятся:
б) налог на прибыль организаций;
2.5. К местным налогам относятся:
а) земельный налог;
2.6. К специальным налоговым режимам относятся:
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
2.7. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
2.8. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается:
а) место осуществления деятельности обособленным подразделением;
2.9. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:
б) могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;
2.10. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:
б) с уплатой налога (сбора);
2.11. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:
в) 3 месяцев со дня выявления недоимки;
2.12. Требование об уплате налога должно быть исполнено:
г) срок не установлен.
2.13. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют:
б) ликвидационная комиссия;
2.14. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:
в) в периоде совершения ошибки;
2.15. Если организация создана в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:
в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;
2.16. Срок уплаты налога может изменяться в форме:
б) инвестиционного налогового кредита;
2.17. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:
в) в течение 7 дней;
2.18. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль;
2.19. Процентная ставка пени определяется как 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей:
б) за период существования недоимки;
2.20. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:
б) может быть наложен;
2.21. Исковое заявление в суд о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
в) в течение 3 лет;
- ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- Налог на прибыль организаций
3.1.1. Налогоплательщиками признаются:
а) российские и иностранные организации;
3.1.2. Не являются плательщиками налога на прибыль:
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
3.1.3. Объектом налогообложения признаются:
а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;
3.1.4. Доходами от реализации признаются:
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
3.1.5. В состав прочих доходов для целей налогообложения включаются:
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
3.1.6. В состав прочих расходов включаются:
а) расходы на услуги банков;
3.1.7. При определении налоговой базы не учитываются:
в) имущество, полученное в форме залога;
3.1.8. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:
в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов;
3.1.9. Не подлежат налогообложению доходы в виде:
б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
3.1.10. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:
а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;
3.1.11. К посреднической деятельности относится:
б) комиссионная деятельность;
3.1.12. Расходами признаются:
а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;
3.1.13. К расходам на оплату труда не относятся:
в) выплаты за счет средств специального назначения;
3.1.14. К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;
3.1.15. Представительские расходы нормируются в размере:
а) 4% расходов на оплату труда;
3.1.16. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются:
а) транспортный налог;
3.1.17. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:
б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;
3.1.18. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения:
а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг)в пределах, установленных положениями НК РФ;
3.1.19. Сумма резерва по сомнительным долгам создается:
в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10% выручки;
3.1.20. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:
в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;
3.1.21. Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества;
3.1.22. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
3.1.23. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
3.1.24. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
в) календарный год;
3.1.25. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:
г) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.
3.1.26. Сумму налога:
а) организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы;
3.1.27. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:
в) не позднее 28-го числа каждого месяца;
3.1.28. Не включаются в доходы банка:
б) суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в уплату уставного капитала;
3.1.29. Организации ведут налоговый учет:
а) в обязательном порядке;
3.1.30. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:
б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;
3.2. Налог на добавленную стоимость
3.2.1. Плательщиками НДС не признаются:
в) обособленные подразделения организации;
3.2.2. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:
г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн руб.
3.2.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:
в) налоговых вычетов;
3.2.4. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
3.2.5. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:
а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учр
г) передача товаров для собственных нужд.
3.2.6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
г) плательщиком НДС признается передающая сторона.
ВОПРОС N 1. Принципами налогообложения называются законодательно установленные исходные
положения, отражающие сущность норм налогового плана и основные направления налоговой
политики государства в области регулирования налоговых правоотношений:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
ВОПРОС N 2. Что следует понимать под налогом?
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. плата за право пользования имуществом или за возможность осуществления самостоятельной
2. плата за осуществление действий государственными органами
3. обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня
4. обязательный, индивидуально безвозмездный законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях обеспечения деятельности государства и муниципальных образований +
ВОПРОС N 3. Налоговая система государства — это:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. система налоговых платежей, установленных законодательство м на территории страны
2. принципы и методы организации налоговых отношений
3. оптимальный перечень установленных налогов и уровень изъятия средств налогоплательщик ов с целью
формирования финансовых ресурсов государства
4. совокупность условий налогообложения, определенных налоговой политикой государства, включающих виды налогов, соотношение прямого и косвенного налогообложения, порядок и условия управления налогообложением , распределения по уровням бюджета и источникам платежа +
ВОПРОС N 4. Какими из перечисленных документов регулируются международные налоговые
Цена вопроса (баллов): 2
1. международным налоговым законодательство м +
2. международным соглашением при осуществлении международных коммерческих операций
3. международным договором по вопросам налогообложения +
4. договором купли-продажи между зарубежными партнерами
ВОПРОС N 5. Какие из перечисленных органов являются налоговыми в РФ:
Цена вопроса (баллов): 2
1. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов +
2. Управление федеральной налоговой службы в субъектах Федерации +
3. Таможенные органы +
4. Министерство финансов РФ и его органы на местах
5. Государственные внебюджетные фонды
6. Счетная палата РФ
ВОПРОС N 6. Какие из перечисленных налогов являются местными:
Цена вопроса (баллов): 2
1. государственная пошлина
2. налог на имущество физических лиц +
4. налог на землю +
ВОПРОС N 7. Правомерна ли ситуация, кодга региональные законодательные органы установили ставки транспортного налога на территории региона выше ставок, установленных Федеральным законодательство м:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. да, правомерна +
2. нет, не правомерна
ВОПРОС N 8. Валовая выручка предприятия в отчетном году 70350 тыс.руб.,в т.ч. от продажи продукции основной деятельности 62715 тыс.руб. Начисления налоговых платежей составили 27790 тыс.руб.,из которых внесено в бюджет 25315 тыс.руб. Каков уровень налогового бремени:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
ВОПРОС N 9. Сумма определяющего фактора (ВОП) в условном регионе запланирована 5375 млн.руб. Налоговое бремя 40,3%. Косвенные налоги в общей сумме налоговых платежей 42%. ПО расчетам прогноза предполагаемая инфляция 9,5%. Сколько составят налоговые платежи:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. 2166,1 млн. руб.
2. 2371,9 млн. руб. +
3. 2576,5 млн. руб.
ВОПРОС N 10. Плательщиками налога на доходы физических лиц в РФ являются:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. физические лица — резиденты РФ и не являющиеся резидентами, но получающие доходы от источников в РФ +
2. предприниматели, зарегистрированн ые в качестве юридического лица
3. иностранные граждане, временно находящиеся на территории России
ВОПРОС N 11. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. Федеральным законодательство м
2. Законодательство м субъектов Федерации и местными муниципалитетами
3. Законами субъектов Федерации, но не могут быть увеличены (уменьшены) против ставок, установленных НК РФ более, чем в 10 раз +
ВОПРОС N 12. Сумма НДС, уплаченная при покупке материальных ценностей, использованных на
производство товаров, облагаемых по ставке 0%:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. принимается к вычету +
2. предъявляется покупателю
3. относится на затраты производства, продукция которого облагается по ставке 0%
ВОПРОС N 13. Авансовые поступления по платежам за экспортную продукцию облагаются НДС:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. в общем порядке
2. в расчете на сумму поступившего аванса
3. НДС не облагаются +
ВОПРОС N 14. Внереализационны е доходы, учитываемые при налогообложении прибыли — это:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. доходы, полученные организацией от прочей деятельности
2. доходы, полученные в связи с особыми обстоятельствами
3. доходы, не относящиеся к доходам от реализации, но учитываемые в целях налогообложения (процентные доходы, дивиденды, от сдачи имущества в аренду и т.д.) +
ВОПРОС N 15. На какие из перечисленных расходов при исчислении налога на прибыль
устанавливаются ограничения:
Цена вопроса (баллов): 2
1. на материальные расходы
2. на оплату труда
3. на формирование резервов +
5. на представительски е расходы +
ВОПРОС N 16. Исчисление суммы акциза производится:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. плательщиками акциза самостоятельно +
2. определяются налоговыми органами и предъявляются плательщику
3. организациями, поставляющими и приобретающими подакцизную продукцию
ВОПРОС N 17. Налоговая ставка на доходы физических лиц в виде материальной выгоды по
процентам за кредиты, полученные на предприятии, составляет:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
ВОПРОС N 18. Уплата страховых социальных платежей производится:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. поквартально, не позднее 15 числа, месяца, следующего за отчетным кварталом
2. не позднее 15 числа со дня, установленного для подачи расчетов по фондам социального страхования
3. ежемесячно, не позднее 15 числа, следующего месяца +
ВОПРОС N 19. В соответствии с законодательство м, предприятия и организации осуществляю расходы за счет средств фонда социального страхования:
Цена вопроса (баллов): 2
1. на выплату пособий по временной нетрудоспособнос ти +
2. на выплату пособий по беременности и родам+
3. на выплату пособий при рождении ребенка+
4. на организацию отдыха детей во время летних каникул
5. на организацию туристических походов
6. на выплату социальных пособий на погребение+
7. на выплату пособий по уходу за ребенком до полутора лет+
ВОПРОС N 20. При начислении НДФЛ инвалидам с детства, инвалидам I и II групп предоставляется
стандартный вычет в размере:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
ВОПРОС N 21. При ввозе на таможенную территорию РФ не подлежат налогообложению НДС:
Цена вопроса (баллов): 2
1. товары (за исключением подакцизных), ввозимые в качестве безвозмездной помощи РФ +
2. жизненно необходимые медицинские товары, сырье и комплектующие изделия для их производства +
3. печатные издания, получаемые государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену +
4. товары, ввозимые российскими компаниями для организации коммерческой деятельности
ВОПРОС N 22. Цена продукции в условиях СРП (соглашения о разделе продукции) применяется:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. как средняя цена на аналогичный продукт на мировом рынке
2. как средняя цена добываемого продукта в регионе
3. как цена, определяемая в соответствии с условиями соглашения +
ВОПРОС N 23. Доходы сельскохозяйстве нного предприятия в налоговом периоде составили 12375 тыс.руб. Расходы в целях налогообложения 8315 тыс.руб. Убытки,сложившие ся в предыдущем налоговом периоде 2500 тыс.руб. При налоговой ставке 6% чему будет равна сумма ЕСХН:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
ВОПРОС N 24. При расчете по единому налогу на вмененный доход сумма начисленного налога уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособнос ти, но не более, чем:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. на сумму выплат, подтвержденных документально
2. на 30% исчисленного налога
3. на 50% исчисленного налога +
ВОПРОС N 25. При переходе на уплату единого сельскохозяйстве нного налога за
сельхозпредприят иями сохраняется обязанность по уплате:
Цена вопроса (баллов): 2
1. экологического сбора +
2. земельного налога +
3. налога на добычу полезных ископаемых
4. сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
ВОПРОС N 26. Введение упрощенной системы налогообложения предполагает:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. сокращение налоговых отчислений для отдельных категорий налогоплательщик ов
2. освобождение предприятий отдельных отраслей от уплаты федеральных налогов
3. установление одного налога вместо нескольких основных налогов и упрощение методики налогообложения +
ВОПРОС N 27. При исчислении налога на вмененный доход используются основные понятия:
Цена вопроса (баллов): 2
1. валовой доход предприятия
2. базовая доходность +
3. коэффициенты, корректирующие базовую доходность +
4. доходы предприятия, уменьшенные на величину его расходов
5. расчетная сумма вмененного дохода
ВОПРОС N 28. Плательщиками (инвесторами) в условиях СРП (соглашения о разделе продукции)
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. лица, осуществляющие финансирование работ по добыче полезных ископаемых
2. юридические лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых на условиях договора
3. юридическое лицо или объединение юридических лиц, осуществляющих вложение средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющиеся пользователями недр на условиях соглашения о разделе продукции +
ВОПРОС N 29. Налоговая база единого сельскохозяйстве нного налога определяется как:
Тип вопроса: 1. Выбор единственно правильного ответа
Цена вопроса (баллов): 1
1. прибыль сельскохозяйстве нного предприятия любой формы собственности
2. доходы, полученные от продажи сельскохозяйстве нной продукции
3. денежное выражение доходов сельскохозяйстве нного предприятия, уменьшенных на величину расходов +
То обстоятельство, что налоги стали основным источником доходов для государства, вынудило научный мир не только научно обосновать данное понятие, но и исследовать содержание понятия налогов. Более того, ключевым основанием к изучению данного термина послужила необходимость в том, чтобы разобраться в принципах, которые должны выстраивать государственную систему налогообложения.
Принципы налогообложения
Принципы налогообложения концентрировали на себе внимание практиков и теоретиков экономической науки с того самого момента, как заговорили об их возникновении. Наибольший интерес налоги стали вызывать в период возникновения финансовой науки.
Во времена меркантилизма в своих работах Ж. Боден, Ф. Бэкон, Т. Гоббс, Т. Ман, Дж. Локк, У. Петти пробовали сформулировать некоторые фундаментальные принципы построения налогообложения.
Первый и самый важный принцип налогообложения был сформулирован Ж. Боденом в своей работе "Шесть книг о государстве". Его смысл заключался в том, что никакой налог не может быть взыскан без согласия подданных.
Ж. Боден: "Монархи не имею права облагать своих подданных налогом без их согласия".
Дж. Локк утверждал, что для того, чтобы собрать налоги, нужно получить согласие большинства, которое оно даёт либо само, либо посредством избранных или представителей. Это было сказано в его труде "О гражданском правлении". Уже в середине XVIII в., как полагал Ж. Ж. Руссо, налоги не могут устанавливаться законодательным органом без согласия народа или его представителей. Примечательно, что все философы и законоведы признали это.
Ещё один вопрос, который волновал умы практиков и теоретиков был о справедливости и равномерности налогообложения. Т. Гоббс выступал с доказательствами преимуществ косвенного обложения и недостатками налогообложения имущества. Кроме этого утверждал, что косвенное налогообложения является самым равномерным и справедливым.
Примерно такие же объяснения системы налогообложения можно встретить и в "Трактате о налогах и сборах" У. Петти.
Однако стоит отметить, что до середины XVIII в. все эти обоснования не имели общей базы и носили весьма отрывочный характер. Физиократы были первыми, кто совершил попытку лаконично и логично сформулировать принципы налогообложения. Экономист из Франции В. Р. Мирабо высказал предположение, что любое налогообложение должно придерживаться следующих принципов:
- Основывается на самом источнике дохода.
- Находится в известном постоянном соотношении с данными доходами.
- Не должно обременять налогоплательщика в высокой степени издержками взимания.
Опираясь на собственные взгляды на землю, как на основной источник богатств, физиократы высказывали предположение, что облагаться должен чистый доход собственников земли. Их предположения были таковы, что налог на землю должен быть единственным, в силу того, что в итоговом варианте все остальные налоги перелагаются на чистый доход от земли.
Определение этого единственного и прямого налога должно происходить на основе кадастра и соизмеряться с производительностью земли.
Третий принцип, который обозначен выше, возник из-за существовавшей в то время системой сбора налога в форме откупа во Франции. Мирабо говорил о том, что те самые откупщики действуют по принципу паразитов, которые то и дело подтачивают государство и народное хозяйство. Его главная идея состояла в том, чтобы полностью искоренить откуп и избавиться от употребления слова откупщик во французском языке. Кроме этого Мирабо много внимания уделял юридическому обоснованию налогообложения. Наряду с Дж. Локком, Ж. Ж. Руссо он считал, что налоги не могут взиматься без согласия граждан или их представителей.
Серьёзный вклад физиократов состоит в том, что они первыми подняли и окончательно сформулировали вопрос о принципах налогообложения и выдвинули своё понимание данной проблемы.
А. Смит также сыграл не последнюю роль в процессе решения проблем, связанных с налогообложением. Он конкретно сформулировал основные принципы налогообложения. Его главный вклад заключается не в приоритете их открытия. Многие положения, о которых он писал, были сформулированы до него. Но нельзя не учитывать тот факт, что именно А. Смит первым обобщил и переосмыслил опыт предыдущих поколений. Это помогло ему прославиться как эксперту, который наиболее точно сформулировал ключевые принципы. Об этом говорили и много лет спустя, к примеру, учёные в XIX и XX вв.
Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом, лежат в основе современных налоговых систем.
Разрабатывая данные принципы, А. Смит полагался на индивидуалистические теории государства, подразумевая что налоги – это основной источник покрытия непродовольственных затрат государства, что давало ему все основания считать интересы налогоплательщиков приоритетными.
Именно это стало причиной того, что его принципы в дальнейшем получили название "Великая хартия вольностей налогоплательщика" или "Декларация прав налогоплательщика".
Без сомнения, авторитет А. Смита в качестве выдающегося экономиста XVIII в. надавал этим принципам особую значимость.
Принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом в его фундаментальном труде "Исследование о природе и причинам богатства народов". Четвёртая книга "О доходах монарха и республики" гласит: "Подданные государства должны, по возможности, соответственно своей способности и силам участвовать в содержании правительства, т.е. соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства.
Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа – все это должно быть ясно и определенно для плательщика и каждого другого лица. Точная определенность того, что каждое отдельное лицо обязано платить, в вопросе налогового обложения представляется делом столь большого значения, что весьма значительная степень неравномерности, как это, по моему мнению, явствует из опыта всех народов, составляет гораздо меньшее зло, чем весьма малая степень неопределенности.
Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, когда и как плательщику должно быть удобнее всего платить его.
Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству. Налог может брать или удерживать из карманов народа гораздо больше того, что он приносит в казну государства следующими путями: во-первых, его собирание может требовать большого числа чиновников, жалованье которых в состоянии поглощать большую часть суммы, какую приносит налог, и вымогательства которых могут обременить народ дополнительным налогом. Во-вторых, он может затруднить приложение труда населения и препятствовать ему заниматься теми промыслами, которые дают средства к существованию и работу множества людей. Обязывая людей платить, он может тем самым уменьшать или даже уничтожать фонды, которые позволяли бы им осуществлять эти платежи с большей легкостью. В-третьих, конфискациями и другими наказаниями, которым подвергаются несчастные люди, пытающиеся уклониться от уплаты налога, он часто разоряет их и таким образом уничтожает ту выгоду, которое общество могло бы получить от приложения их капиталов".
Этот отрывок из книги позволяет чётко сформулировать четыре фундаментальных принципа налогообложения, которые по сей день актуальны:
- Принцип справедливости. Согласно данному принципу утверждается всеобщность и равномерность распределения налогов среди граждан соразмерно их доходам, которые они получают под защитой государства.
- Принцип определённости. Данный принцип требует, чтобы сумма, срок и способ уплаты налогов заранее были известны налогоплательщик, в том числе и иным лицам.
- Принцип удобности. Он предполагает, что налог в обязательном порядке взимается в такое время и таким способом, который наиболее удобен для налогоплательщика.
- Принцип экономии. Его суть в том, чтобы сократить издержки взимания налога и рационализировать систему сбора налогов.
Примечательно, что данные принципы, которые были сформулированы в XVIII в. до сих пор актуальны и стали основой для создания современной финансовой и налоговой политики государств. Однако, даже не смотря на высокий статус А. Смита, сформулированные им принципы налогообложения стали аксиомами прошло более сотни лет, а до момента их внедрения в финансовую политику государства, ещё немногим больше. Следует отметить, что только во второй половине XIX в., когда государство стало крепким и окончательно сформированным, принципы налогообложения смогли реализоваться в полной мере в налоговой системе.
В первую очередь, стоит сказать о том, что А. Смит в процессе формирования принципов налогообложения полагался на интересы налогоплательщика, а не государства. Уже в конце XIX в. немецкий экономист А. Вагнер добавил несколько положений. Разрабатывая систему принципов налогообложения, он взял за основу теорию коллективных потребностей, что позволило на первый план вынести ему финансовые потребности государства, без которых невозможно обеспечить коллективные потребности общества. Вагнером была создана система принципов налогообложения, которая затрагивала интересы налогоплательщиков и государства одновременно. Однако в приоритете было государство. Эта система имеет девять положений, которые поделены на четыре группы.
Первое место занимали финансовые принципы налогообложения. Они состояли в следующем:
- Достаточность налогообложения.
- Эластичность налогообложения.
Во вторую группу были включены народнохозяйственные принципы, она включала в себя:
- Адекватно подобранный источник обложения.
- Правильное соотношение различных налогов в системе, которая учитывает последствия и условия переложения.
Третья группа состояла из этических принципов:
- Всеобщность обложения.
- Равномерность обложения.
Четвёртая группа состояла из административно-технических принципов:
- Определённость налогообложения.
- Удобство уплаты налога.
- Максимальное уменьшение издержек взимания.
А. Смит принцип справедливости определял к этической группе и по своему содержанию он соответствовал пятому и шестому принципам А. Вагнера. Ещё три принципа А Смит относит к организации и администрированию налогообложения, иначе говоря, они сопоставимы с принципами из третьей и четвёртой групп у А. Вагнера.
Отличие принципов налогообложения Вагнера и Смита
Ключевое отличие принципов А. Вагнера от принципов А. Смита заключается в том, что А. Вагнер относит первые два принципа к финансово-политическому блоку – достаточности и подвижности и определяет их ведущую роль выше принципа справедливости. Именно это кардинально отличает его от предыдущих исследователей.
Примечательно, что данная позиция сформировалась у А. Вагнера благодаря тому, что он сам являлся активным сторонником государственного вмешательства в экономику, считая, что общественно-хозяйственная система нужна людям в такой степени, что доставление для неё средств и их достаточность должны занимать приоритетное место в жизни общества. Однако он ни в коем случае не отвергал принцип справедливости, хотя и утверждал, что его воплощение должно происходить в той мере, в которой позволяют это сделать финансовые принципы.
Второй финансовый принцип – подвижность. Он заключается в использовании налога или целой системы, которая адаптируется к государственным нуждам. Иначе говоря, даёт возможность в весьма сжатые сроки увеличить или уменьшить налоговые доходы и таким образом облегчить налоговое бремя.
В качестве примера эластичного налога можно рассмотреть современный подоходный налог, который применяет прогрессивную шкалу налогообложения. Примером неэластичного налога являлся соляной налог, увеличение которого в России в XVIII в. стало причиной затяжных экономических последствий, в том числе и в социальной сфере.
Третий принцип налогообложения – надлежащий источник обложения – А. Вагнер интерпретировал так, что источником обложения должен быть доход, а также капитал.
Дискуссии по поводу третьего принципа налогообложения ведутся со времён А. Смита и по сей день.
А. Вагнер для объяснения данного принципа опирался на необходимость наименьшего стеснения народного хозяйства, а с другой стороны, хотел обеспечить лучшую реализацию социально-политических целей налога посредством обложения капитала, начиная с наследуемого.
Четвёртый принцип налогообложения А. Вагнером объясняется правильностью соотношения налогов. Он говорит о том, что налоговая система представляет собой систему совокупности налогов, что должна обеспечивать достаточное количество поступлений в бюджет при любых условиях.
Говоря о различия принципов, которые сформулированы А. Смитом и А. Вагнером, обязательно стоит сказать, что их различают между собой, в первую очередь два столетия.
В завершении необходимо ещё раз напомнить о том, что принципы налогообложения, которые были разработаны в XVIII-XIX вв. актуальны до сих пор в XXI в.
Читайте также: