Налоговая декларация по единому социальному налогу форма по кнд 1151046

Опубликовано: 26.04.2024

Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2005 г. № 21н, зарегистрирован в Минюсте РФ 24 февраля 2005 г. № 6358

Утверждены форма налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам и инструкция о порядке ее заполнения.

Форма налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам: организаций; индивидуальных предпринимателей; физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, и Инструкция по ее заполнению, утвержденные приказом МНС РФ от 09.10.2002 г. № БГ-3-05/550,не применяется со дня вступления в силу приказа Минфина РФ от 10.02.2005 г. № 21н.

Страница 001 титульного листа, разделы 1, 2, 2.1 декларации представляются всеми налогоплательщиками. Страница 002 титульного листа представляется физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, в случае отсутствия у них ИНН. Раздел 2.2 представляется организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по исчислению и уплате налога и представлению налоговой декларации. Раздел 2.3 представляется налогоплательщиками, производящими расчет условия на право применения регрессивных ставок налога. Разделы 3, 3.1, 3.2, примечание к части II раздела 3.2 представляются налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы на основании соответствующих норм ст. 239 НК РФ.

Изменения в титульном листе аналогичны изменениям титульного листа декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (см. стр. 19).

В декларации появился новый Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика».

В нем налогоплательщиком должна быть отражена информация об исчисленных им за каждый месяц последнего квартала налогового периода суммах налога, подлежащих уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

При заполнении Раздела 1 декларации налогоплательщику необходимо указать:

– для организаций (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования), облагаемых по общему налоговому режиму, – 01;

– для сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму, – 02;

– для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму, – 03;

– для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, – 13;

– для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями – 04;

– по строкам 020 – коды бюджетной классификации Российской Федерации, на которые должны быть зачислены суммы налога, подлежащие уплате, в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации:

– в федеральный бюджет (ФБ) – 182 1 02 01010 01 0000 110;

– в Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) – 182 1 02 01020 07 0000 110;

– в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) – 182 1 02 01030 08 0000 110;

– в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) – 182 1 02 01040 09 0000 110.

Раздел 2 «Расчет единого социального налога» схож с таблицей «Налоговая декларация по единому социальному налогу за 200_ г.» старой декларации.

По строке 0100 «Налоговая база за налоговый период, всего», как и в старой декларации, отражается налоговая база, исчисленная в соответствии со ст. 237 НК РФ.

Выплаты, освобождаемые от налогообложения в соответствии со ст. 239 НК РФ, отражаются по строкам 0100-0140 в полной сумме и далее в этой же сумме учитываются по строкам 0400-0440 декларации.

По строке 0200 «Сумма исчисленного налога, всего» отражается сумма налога за налоговый период, рассчитанная в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы за налоговый период.

Следует иметь в виду, что если в старой декларации по строке 0400 «Сумма начисленного налога, всего» указывалась сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы, отраженной по строке 0100, за минусом суммы налога, не подлежащей уплате на основании ст. 239 «Налоговые льготы» НК РФ, то в новой декларации по строке 0200 «Сумма исчисленного налога, всего» отражается сумма налога, исчисленная без учета налоговых льгот, применяемых в соответствии со ст. 239 НК РФ.

По строке 0300 «Налоговый вычет, всего» отражается сумма примененного налогоплательщиком за налоговый период налогового вычета в виде суммы начисленных за тот же период платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом РФ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и отраженных в графе 6 по строке 0200 Раздела 2 декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам.

Строка 0400 «Сумма налоговых льгот за налоговый период, всего» заполняется налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы на основании п.п. 1 и 2 п. 1 ст. 239 НК РФ.

Строка «Налоговая база для исчисления налога, всего» , где в старой декларации показывалась разница между налоговой базой и суммой налоговых льгот, в новой декларации отсутствует.

Введена новая строка «Сумма налога, не подлежащая уплате в связи с применением налоговых льгот за налоговый период, всего» (код строки – 0500).

По ней отражаются суммы налога, не подлежащие уплате в федеральный бюджет и соответствующие внебюджетные фонды в связи с применением налоговых льгот в соответствии со ст. 239 «Налоговые льготы» НК РФ.

Показатели по строке 0500 в графах 4, 5, 6 исчисляются умножением сумм налоговых льгот, отраженных по строке 0400 в соответствующих графах, на ставки налога, установленные ст. 241 НК РФ в части долей налога, исчисляемых в Фонд социального страхования РФ, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, к налоговой базе на каждого отдельного работника, нарастающим итогом с начала года не превышающей 100 000 рублей.

По строке 0600 «Начислено налога за налоговый период, всего» отражается сумма начисленного налога в федеральный бюджет и внебюджетные фонды за налоговый период, рассчитанная:

– по графе 3 как разница строк 0200, 0300, 0500;

– по графам 4, 5, 6 как разница строк 0200 и 0500.

Строки 0700 «Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за налоговый период, всего» и 0800 «Возмещено исполнительным органом ФСС за налоговый период» заполняются так же, как и аналогичные строки старой декларации.

Строка 0900 «Подлежит начислению в ФСС за налоговый период, всего» определяется как стр. 0600 – стр. 0700 + стр. 0800.

Добавлены новые строки 1200 «Суммы, освобождаемые от налогообложения в налоговом периоде в соответствии с п. 2 ст. 245 Кодекса» и 1300 «Суммы, освобождаемые от налогообложения в налоговом периоде в соответствии с п. 3 ст. 245 Кодекса».

В Разделе 2 в отличие от аналогичной таблицы старой декларации отсутствуют графы, предназначенные для заполнения каждого показателя по данным налогового органа.

В Разделе 2.1 «Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности работников по интервалам шкалы регрессии» отражается распределение налоговой базы и численности работников по интервалам, предусмотренным ст. 241 НК РФ.

Показатели Раздела 2 строки 0100 по графам 3 и 4 равны показателям Раздела 2.1 строки 050 по графам 3 и 4 соответственно.

Показатели Раздела 2 строки 0100 по графам 5 и 6 равны между собой и равны значению Раздела 2.1 строки 050 по графе 5.

Раздел 2.1 заполняется всеми налогоплательщиками независимо от наличия или отсутствия у них права на применение регрессивных ставок налога, которое подтверждается ими при заполнении Раздела 2.3.

В целом раздел 2.1 идентичен таблице «Расчет для заполнения строки 0300» старой декларации.

В декларации появился Раздел 2.2 «Сводные показатели за налоговый период для расчета единого социального налога организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению налоговой декларации».

Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения , исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению налоговой декларации по налогу, Раздел 2.2 заполняют и представляют в налоговый орган по месту постановки на учет организации.

В Разделе 2.2 показатели отражаются за налоговый период нарастающим итогом с начала года и порядок их заполнения и исчисления аналогичен порядку заполнения Раздела 2 декларации.

При заполнении Раздела 2.2 налогоплательщик по всем четным кодам строк (010, 020, 030 и т.д.) отражает показатели в целом по организации, включая обособленные подразделения, за которые производит уплату налога и представляет налоговую декларацию централизованно по месту своего нахождения, а также те обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет, начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц и исполняют обязанности организации по уплате налога и представлению налоговой декларации по месту нахождения таких обособленных подразделений.

По нечетным кодам строк Раздела 2.2 (011, 021, 031 и т.д.) налогоплательщик отражает сводные показатели по тем обособленным подразделениям организации, которые исполняют обязанности организации по уплате налога и представлению налоговой декларации по месту нахождения обособленных подразделений.

Разница между показателем в целом по организации (стр. 010, 020, 030 и т.д.) и сводными показателями по обособленным подразделениям, исполняющим обязанности организации по уплате налога и представлению налоговой декларации (стр. 011, 021, 031 и т.д.), должна быть равна показателю соответствующей строки Раздела 2, заполняемого организацией.

Обособленными подразделениями организации Раздел 2.2 не заполняется.

Раздел 2.3 «Расчет условия на право применения регрессивных ставок единого социального налога по месяцам последнего квартала налогового периода» аналогичен таблице старой декларации с одноименным названием. В отличие от старой декларации, граф, заполняемых по данным налогового органа, и графы «Единица измерения» Раздел 2.3 не содержит.

Обратите внимание!

В соответствии с Федеральным законом РФ от 20.07.2004 г. № 70-ФЗ из ст. 241 НК РФ исключен п. 2, в котором были установлены условия для применения регрессивной ставки ЕСН.

Таким образом, с 01.01.2005 г. регрессивная ставка ЕСН применяется в зависимости от размера налоговой базы без всяких дополнительных условий.

Однако при заполнении налоговой декларации за 2004 год следует учитывать, что в 2004 году п. 2 ст. 241 НК РФ еще действовал.

Раздел 3 «Выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, включаемые в строки 0400-0440 Раздела 2» и Раздел 3.1 «Выплаты в пользу всех работников, являющихся инвалидами I, II или III группы, включаемые в строки 0400-0440» новой декларации предназначены для отражения показателей, которые в старой декларации были сведены в единую таблицу.

Раздел 3 декларации заполняется налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы, в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ, по каждому работнику — инвалиду I, II или III группы, состоящему в трудовых отношениях с организацией.

Количество заполненных листов Раздела 3 соответствует количеству работников-инвалидов в организации.

По строке 060 Раздела 3 по каждому физическому лицу-инвалиду указываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных нарастающим итогом с начала года и не превышающих за налоговый период 100 000 рублей.

Раздел 3.1 представляет собой сводную таблицу из данных по строкам 060-100, заполненных по всем работникам-инвалидам в Разделе 3.

Значения показателей по строкам 110, 120, 130, 140, 150 Раздела 3.1 равны сумме значений соответствующих показателей по строкам 060, 070, 080, 090, 100 всех таблиц Раздела 3.

Раздел 3.2 «Расчет условия на право применения налоговых льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации» заполняется организациями, освобождаемыми от уплаты налога с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника, при соблюдении условий, установленных абзацами вторым и третьим п.п. 2 п. 1 ст. 239 НК РФ.

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, заполняющие часть II Раздела 3.2, также должны заполнить примечание к части II Раздела 3.2.

Идентичная таблица содержалась в старой налоговой декларации.

Организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и страховые взносы в зависимости от выбранной системы налогообложения и отчитываются перед Федеральной налоговой службой и другими контролирующими органами по утвержденным формам. В текущем году вступили в действие несколько новых форм отчетности.

Налог на прибыль

Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль. У нее появилось, в том числе приложение № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного вычета». Изменения и в самом листе 02. Признак плательщика теперь отражается двумя цифрами. А также введены новые коды: 07 — для участников региональных инвестиционных проектов, 09 — для образовательных организаций, 10 — для медицинских организаций и другие.

Кроме того, определен порядок отражения реквизитов субъектов РФ, которым установлены пониженные ставки (строка 171). И еще введены строки 268 и 269, где проставляются суммы, на которые уменьшаются авансовые платежи или налог в связи с применением инвестиционного вычета. А в приложении № 1 к листу 02 новые строки 200-220 служат для выделения налоговой базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе. Обновлены также листы 01, 03, 08. По новой форме организации начали отчитываться за 2019 год.

Налог на имущество

Начиная с 2020 года, налогоплательщики не обязаны представлять расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Это нововведение нашло отражение в новой форме налоговой декларации, утвержденной приказом от 14.08.2019 № СА-7-21/405@. Кроме того, в ней появились новые коды налоговых льгот для некоторых организаций — владельцев недвижимости, например, для объектов высокой энергетической эффективности и других. Новая форма начала действовать с отчетности за 2019 год.

Страховые взносы

Из новой формы расчета по страховым взносам исключен лист о сведениях физических лиц, не относящихся к предпринимателям. В обязательном порядке нужно заполнять титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложение 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и разделу 3. Остальную информацию следует вносить по необходимости.

Новый отчет СЗВ-ТД

С начала этого года в Пенсионный фонд подается еще один ежемесячный отчет — СЗВ-ТД. В нем работодатель сообщает о кадровых изменениях у своих сотрудников. Форма СЗВ-ТД введена в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

Отчетность организаций

Отчетные формы, которые обязаны сдавать в контролирующие органы организации, можно условно разделить на:

— налоговую отчетность в соответствии с выбранным режимом;

— отчетность за сотрудников;

— бухгалтерскую отчетность;

— налоговую отчетность по прочим налогам;

— статистическую отчетность (в Росстат).

Кроме того, пользователи контрольно-кассовой техники должны вести учет кассовых операций. Организации на «упрощенке» обязаны учитывать доходы и расходы в КУДиР.

Основные формы налоговой отчетности

— КНД-1151006 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;

— КНД-1151082 – Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;

— КНД-1151038 – Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации;

— КНД-1152026 – Налоговая декларация по налогу на имущество организаций;

— КНД-1152028 – Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций;

— КНД-1151001 – Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость;

— КНД-1151074 – Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия;

— КНД-1151039 – Налоговая декларация по акцизам на нефтепродукты;

— КНД-1151090 – Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию;

— КНД-1151089 – Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо и т. д.;

— КНД-1151040 – Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ);

— КНД-1151088 – Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов таможенного союза;

— КНД-1151054 – Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых;

— КНД-1152011 – Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес;

— КНД-1152004 – Налоговая декларация по транспортному налогу;

— КНД-1152027 – Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу;

— КНД-1153005 – Налоговая декларация по земельному налогу;

— КНД-1153003 – Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу;

— КНД-1151072 – Налоговая декларация по водному налогу;

— КНД-1152017 – Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому по упрощенной системе налогообложения;

— КНД-1151059 – Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу;

— КНД-1151085 – Единая (упрощенная) налоговая декларация;

— 6-НДФЛ – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;

— 4-НДФЛ – Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД-1151021);

— КНД-1151046 – Налоговая декларация по единому социальному налогу;

— КНД-1151063 – Налоговая декларация по единому социальному налогу для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой;

— КНД-1110018 – Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;

— КНД-1151065 – Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

— КНД-1151058 – Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;

— КНД-1151026 – Расчет регулярных платежей за пользование недрами;

— КНД-1151024 – Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за ее пределами.

Данная декларация за прошедший год представляется в налоговую инспекцию ежегодно в срок до 30 марта следующего года (скачать новую форму (бланк) декларации ЕСН за 2008 год).

Обратите внимание — ежеквартально в качестве отчетности по ЕСН представляется другая форма — КНД 1151050 "Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам".

В этом же приказе в приложении № 2 приведен порядок заполнения декларации по ЕСН.

Особенности заполнения

При заполнении Декларации все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Если на страницах, которые должны быть представлены, какие-либо таблицы не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

После заполнения Декларации проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".

В верхней части каждой заполняемой страницы Декларации указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП). При заполнении ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

Титульный лист, Разделы 1, 2, 2.1 Декларации представляются всеми налогоплательщиками. Разделы 3, 3.1 Декларации заполняются только при наличии сведений. Титульный лист Декларации заполняется кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении титульного листа Декларации налогоплательщиком указываются: в зоне из двух ячеек, отведенной для заполнения показателя "Вид документа", при представлении первичной Декларации в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется. При представлении в налоговый орган уточненной Декларации, в реквизите титульного листа "Вид документа" проставляется код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, указывающего, какая по счету Декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.); налоговым периодом является календарный год, который обозначен на титульном листе Декларации "0"; отчетный год — календарный год, за который представляется Декларация; наименование налогового органа и его код; полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах; ставится галочка "по месту нахождения организации (обособленного подразделения, индивидуального предпринимателя); код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД); номер контактного телефона налогоплательщика; количество страниц, на которых составлена Декларация; количество прилагаемых к Декларации листов подтверждающих документов или их копий.

В Разделе 1 отражается информация об исчисленных суммах налога, подлежащих уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов за налоговый период, в т.ч. за каждый месяц последнего квартала налогового периода.

При заполнении Раздела 1 указывается:

Строки 0-030

по строке 001: для организаций — 01; для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму — 03; для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы — 13;

по строке 010: — код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата налога, указывается в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОКАТО);

по строкам 020: — коды бюджетной классификации, по которым зачисляются суммы налога, подлежащие уплате, в соответствии с КБК (ФБ -18210201010011000110, ФСС — 18210201020071000110, ФФОМС — 18210201030081000110, ТФОМС — 18210201040091000110);

по строкам 030: — суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за налоговый период.

Значения по строкам 030: заполняются из Раздела 2 в части: федерального бюджета (ФБ) — из графы 3 строки 0600; Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) – из графы 3 строки 0900; Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — из графы 5 строки 0600; территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) — из графы 6 строки 0600;

Строки 040-060

по строкам 040: — суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за первый месяц последнего квартала налогового периода.

Значения по строкам 040: должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Декларации в части: федерального бюджета (ФБ) — из графы 3 строки 0620; Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) — из графы 3 строки 0920; Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — из графы 5 строки 0620; территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) — из графы 6 строки 0620;

по строкам 050: — суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за второй месяц последнего квартала налогового периода.

Значения по строкам 050: должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Декларации в части: федерального бюджета (ФБ) — из графы 3 строки 0630; Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) — из графы 3 строки 0930; Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — из графы 5 строки 0630; территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) — из графы 6 строки 0630;

по строкам 060: — суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за третий месяц последнего квартала налогового периода.

Значения по строкам 060: должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 Декларации в части: федерального бюджета (ФБ) — из графы 3 строки 0640; Фонда социального страхования (ФСС) — из графы 3 строки 0940; Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — из графы 5 строки 0640; территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) — из графы 6 строки 0640.

Заполнение раздела 2

Строки 0-030

В Разделе 2 "Расчет единого социального налога" по строке 0100 "Налоговая база за налоговый период, всего" отражается налоговая база по налогу нарастающим итогом за налоговый период.

по строкам 0120 — 0140: отражается налоговая база каждого месяца последнего квартала налогового периода.

по строке 0200: "Сумма исчисленного налога за налоговый период, всего" отражается сумма налога за налоговый период, рассчитанная в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы за налоговый период.

по строке 0210: "в том числе: за последний квартал налогового периода" отражается сумма налога за последний квартал налогового периода, определяемая как разность между суммой начисленного налога за налоговый период нарастающим итогом с начала года и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0200 Расчета за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.

по строкам 0220 — 0240: отражаются суммы исчисленного налога за каждый месяц последнего квартала налогового периода, которые определяются как разность между суммой исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по предыдущий календарный месяц.

по строке 0300: отражается сумма примененного налогоплательщиком за налоговый период налогового вычета при исчислении суммы единого социального налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, в виде суммы начисленных за этот же период платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

по строкам 0310 — 0340: отражаются суммы примененного налогоплательщиком налогового вычета за последний квартал налогового периода в целом и за каждый месяц последнего квартала налогового периода.

Строки 040-070

Строка 0400: "Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых при определении налоговых льгот за налоговый период, всего" заполняется налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы на основании подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса.

Строка 0410: определяется как сумма строк 0420, 0430 и 0440.

по строкам 0420 — 0440: отражаются суммы налоговых льгот в каждом месяце последнего квартала налогового периода.

по строке 0500: отражаются суммы налога, не подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды в связи с применением налоговых льгот согласно статье 239 Налогового кодекса.

Значение показателя в строке 0510: определяется как сумма показателей строк 0520, 0530, 0540.

по строкам 0520 — 0540: отражаются суммы налога, не подлежащие уплате в связи с применением налоговых льгот за каждый месяц последнего квартала налогового периода, рассчитанные в порядке, который аналогичен тому, что предусмотрен для заполнения строк 0200 — 0240.

по строке 0600: отражается сумма начисленного налога в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за налоговый период, рассчитанная: — по графе 3 как разница показателей строк 0200, 0300, 0500; — по графам 4, 5, 6 как разница показателей строк 0200 и 0500.

по строке 0610: отражается сумма начисленного налога за последний квартал налогового периода, определяемая по формулам, предусмотренным в графе 1 данной строки, а также как разность между суммой начисленного налога за налоговый период, отраженной в строке 0600, и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0600 Расчета за последний отчетный период налогового периода, за который представляется Декларация.

по строкам 0620 — 0640: отражаются суммы начисленного налога за каждый месяц последнего квартала налогового периода.

Строка 0700 "Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за счет средств ФСС за налоговый период, всего" заполняется налогоплательщиком на основании данных о фактически произведенных расходах на цели государственного социального страхования физических лиц нарастающим итогом с начала года и до окончания налогового периода.

Сумма этих расходов соответствует аналогичному показателю расходов на цели обязательного социального страхования, заполняемому налогоплательщиком за тот же период в расчётной ведомости по средствам Фонда социального страхования 4 ФСС.

Значение показателя в строке 0710: определяется как сумма показателей строк 0720, 0730, 0740.

по строкам 0720 — 0740: отражаются расходы, произведенные на цели государственного социального страхования физических лиц в каждом месяце последнего квартала налогового периода с 1 числа и до окончания соответствующего календарного месяца.

Строки 080-090

по строке 080 0 "Возмещено исполнительным органом ФСС за налоговый период" отражаются суммы денежных средств, полученные в налоговом периоде от исполнительного органа ФСС на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленного налога, подлежащую уплате в ФСС.

Значение показателя в строке 0810: определяется как сумма показателей строк 0820, 0830, 0840.

по строкам 0820 — 0840: отражаются суммы денежных средств, полученных страхователем от исполнительного органа ФСС в каждом месяце последнего квартала налогового периода с 1 числа и до окончания соответствующего календарного месяца, в порядке возмещения расходов, произведенных на цели государственного социального страхования.

В Декларации суммы возмещения отражаются в том периоде, в котором они были получены от исполнительного органа ФСС на счет налогоплательщика, независимо от периода, в котором произошел перерасход средств на цели государственного социального страхования над суммой начисленного налога.

Значение показателя в строке 0900: "Подлежит начислению в ФСС за налоговый период, всего" определяется как показатель строки 0600 минус показатель строки 0700 плюс показатель строки 0800.

Значение показателя в строке 0910: определяется: как сумма показателей строк 0920, 0930, 0940; как показатель строки 0610 — показатель строки 0710 + показатель строки 0810;

по строкам 0920 — 0940: значения определяются, соответственно, как: показатель строки 0620 — показатель строки 0720 + показатель строки 0820; показатель строки 0630 — показатель строки 0730 + показатель строки 0830; показатель строки 0640 — показатель строки 0740 + показатель строки 0840.

Вам также будет интересно:

О компании

Контакты

Клиенты

Отзывы о нашей компании

Компания: ГК "АП-Риал" Адрес: 107564, Москва, Краснобогатырская, 19А Телефоны: 8 (495) 137-54-58 8 (958) 709-16-26 8 (958) 709-09-94

info@apreal.ru

apreal-spb --> 8 (903) 136-69-58

8 (903) 136-69-58 Наши филиалы:

Площадь Труда, дом 2 +7 (812) 213-68-63 +7 (921) 340-04-41
spb@apreal.ru
apreal.spb

ул. Короленко, дом 32, вход с торца здания
+7 (831) 216-00-82
info@apreal-nn.ru
upreal-nn

ул. Турецкая, дом 15, этаж 3, офис 4
+7 (978) 997-49-19
info@lic-crimea.ru
upreal_crimea

ул. 20-летия Октября, д. 73 А, 1 этаж, офис 112.
+7 (473) 254-66-75
info@apreal36.ru
aprealcentr

ул.Рокоссовского, 62
8 (927) 521-12-71
vlg-ap@bk.ru
upreall

ул.Солнечная, 31, офис №5
+7 (861) 212-39-30
info@lic-k.ru
aprealcentr

Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам утверждена приказом Минфина РФ № 163н от 29.12.2007. Код формы по КНД 1151046.

Форма налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (далее - Декларация), заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна ее распечатка на принтере.

Декларация ЕСН представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Декларация ЕСН на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Архив (1 167)
- Бланки (1 167)
Без рубрики (0)
Бланки документов (100)
- Автобиографии (1)
- Акты (5)
- Банковские (2)
- Бухгалтерские (1)
- Договоры (29)
- Кадровые (15)
- Кассовые (1)
- Командировочные (8)
- Нотариальные (8)
- Письма (2)
- Приказы (5)
- Торговые (15)
- Характеристики (8)

Квитанция форма-10 (ОКУД 0504510)
Форма П-3. Сведения о финансовом состоянии организации
Договор о разделе вознаграждения
Журнал-ордер N 4
Форма КМ-1. Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно — кассовой машины

Последнее
Популярное

Большинство предприятий, вне зависимости от своей организационной формы, занимающихся переработкой или перепродажей натуральной продукции, закупают ее для своей деятельности у населения. И в этом случае унифицированная накладная ТОРГ-12 не подходит, ведь она предназначена для сделок между организациями. .

Договор аренды зданий и сооружений — это документальное соглашение, согласно которого арендодатель передает арендатору во временное пользование недвижимое имущество (сооружение или здание) для дальнейшей эксплуатации. Такая сделка регулируется 650 статьей пунктом 1 Гражданского кодекса. Основные .

Сущность и особенности договора дарения Декларация по правам человека предусматривает владение имуществом. Процессы основаны на работе законодательной базы. Установлены необходимые обязанности по регулированию процессов с имуществом. Нормативы должны выполняться каждым гражданином страны. Это обеспечит .

Договор подряда с физическим лицом Договор подряда с физическим лицом, который заключается для организации, может стать заменой трудового договора с физическим лицом, неся собой большое количество достоинств и выгод, а ее руководители в редких случаях думают о всех тонкостях, специфических нюансов .

В настоящее время наблюдается рост частоты операций, связанных с купле-продажей земельной собственности. К заключению сделки следует подойти с максимальной ответственностью, дабы не понадобилось в дальнейшем реабилитировать свои ущемленные права в судебных органах. Большему риску подвержен покупатель, .

Авансовый отчет по средствам, потраченным работником в командировке – это документ, подтверждающий расходование работником выданного аванса. Это один из нескольких обязательных документов, подтверждающих траты во время командировки и позволяющий в случае необходимости сделать доплату или вернуть .

На основании заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес и заявления о выдаче свидетельства о регистрации объектов игорного бизнеса налоговый орган производит регистрацию и выдает свидетельство о регистрации. Бланк свидетельства заполняется в двух экземплярах. .

Приказ об увольнении утвержден Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты" - формы № Т-8 и № Т-8а. Запись о причинах расторжения трудового договора должна в точности соответствовать .

Закупочный акт по форме ОП-5 применяется для закупки продуктов у населения.Составляется в двух экземплярах в момент совершения закупки сельхозпродуктов у населения (продавца) представителем организации. Код по форме ОКУД 0330505. Подписывается лицом, закупившим продукты, и продавцом. Утверждается .

Наряд на сдельную работу по форме 414-АПК используется для учета выполненных работ в строительстве, промышленных, вспомогательных и прочих производствах группой работников (бригадой, звеном и т.п.). Документ выписывается перед началом работ сроком до одного месяца. На лицевой стороне ежедневно .

Выдачу разрешения на оружие осуществляет Отдел Лицензионно-Разрешительной работы, обычно он находится по адресу ОВД. Для того, чтобы получить лицензию на приобретение и ношение оружия необходимо соответствовать следующим требованиям: Возраст с 18 лет Гражданство РФ Не состоять на учете в наркологическом .

Письмо-запрос – одно из ряда деловых писем, составляемое для получения каких-либо официальных сведений или документов. Текст письма-запроса должен содержать обоснование необходимости предоставления материалов или сведений и собственно изложение запроса. В обосновании могут заключаться .

По единому социальному налогу и взносам на обязательное пенсионное страхование организация должна представлять в налоговую инспекцию:

расчет авансовых платежей по единому социальному налогу (по форме, утвержденной приказом Минфина России от 09 февраля 2007 г. N 13 н);

налоговую декларацию по единому социальному налогу (форма декларации утверждена приказом Минфина России от 29 декабря 2007 г. N 163н );

расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (по форме, утвержденной приказом Минфина России от 24 марта 2005 г. N 48н);

налоговую декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (форма налоговой декларации утверждена приказом Минфина России от 27 февраля 2006 г. N 30н);

Копию налоговой декларации по ЕСН с отметкой налогового органа организация представляет в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Дополнительно к этим формам в Фонд социального страхования РФ должны быть представлены:

расчетная ведомость по форме N 4-ФСС РФ (утверждена постановлением ФСС России от 19 января 2007 г. N 11);

отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, на финансирование принудительных мер по сокращению травм на производстве и профзаболеваний

Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, налогоплательщики должны представлять в налоговый орган «Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам. В налоговый орган нужно сдать два экземпляра расчета: один из них должен быть отправлен в Пенсионный фонд согласно пункту 7 статьи 243 НК РФ.

Кроме того, ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, налогоплательщики обязаны представлять в региональные отделения ФСС России сведения (отчеты) по форме N 4 ФСС РФ о суммах:

начисленного налога в Фонд социального страхования РФ;

использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;

направленных на санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;

расходов, подлежащих зачету;

уплачиваемых в Фонд социального страхования РФ.

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщики должны представить «Налоговую декларацию по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам». Декларацию нужно составить в трех экземплярах: один из них с отметкой налогового органа (или иным документом, подтверждающим предоставление декларации в налоговый орган) налогоплательщик должен сдать в территориальный орган Пенсионного фонда РФ не позднее 1 июля года.

Налогоплательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм налога, относящегося к ним, а также сумм налоговых вычетов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты (п. 4 ст. 243 НК РФ).

Для этого МНС России приказом от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-05/443 рекомендовало четыре формы налогового учета сумм ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование :

индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) (приложение 1 к приказу N САЭ-3-05/443);

сводная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) (приложение 1.1 к приказу N САЭ-3-05/443).

Карточки по этим двум формам ведут налогоплательщики, которые применяют общепринятую систему налогообложения. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые применяют только специальные налоговые режимы (ЕНВД, УСН и т.д.), предназначены следующие формы:

индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (приложение 2 к приказу N САЭ-3-05/443);

сводная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета) (приложение 2.1 к приказу N САЭ-3-05/443).

Налогоплательщикам, которые применяют специальные налоговые режимы и одновременно осуществляют виды деятельности, облагаемые по общепринятой системе, рекомендовано вести учет по работникам, занятым в одновременно и в тех и в других видах деятельности, в индивидуальных карточках согласно приложениям 1 и 2 к приказу N САЭ-3-05/443.

При этом в индивидуальной карточке по ЕСН все показатели отражаются в отношении такого работника только в части видов деятельности, облагаемых по общепринятой системе налогообложения. Налоговый вычет при расчете ЕСН в федеральный бюджет принимается в сумме начисленных страховых взносов на ОПС с выплат, произведенных по видам деятельности, облагаемым по общепринятой системе.

Сводные индивидуальные карточки налоговое ведомство рекомендует вести в электронном виде в целях исключения ошибок при заполнении расчетов по авансовым платежам и деклараций по ЕСН и страховым взносам на ОПС. Предполагается, что на основании сводных карточек можно в автоматизированном режиме формировать расчет по авансовым платежам (декларацию) по ЕСН и страховым взносам на ОПС.

В индивидуальных карточках отражаются суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, а также суммы начисленного ЕСН и налогового вычета по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты по трудовому, гражданско-правовому и (или) авторскому договорам за выполнение работ, оказание услуг. Если были выплачены какие-либо суммы в пользу физических лиц, не связанных с налогоплательщиком этими договорами, то по таким физическим лицам индивидуальные карточки не открываются.

Читайте также: