Налогообложение ломбардов в 2021

Опубликовано: 03.05.2024

Что изменится в деятельности ломбардов в связи с изменениями в Федеральном законе «О ломбардах»?

Изменения Федеральный закон от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах» вступают в силу в три этапа. Большая часть из них уже действует – с 12 октября 2020 г.

Например, увеличилось время, в течение которого ломбард может принимать вещи в залог. Если раньше это можно было сделать с 08:00 до 20:00, то теперь – до 23:00.

Изменения коснулись и размера займа – он ограничен суммой оценки закладываемой вещи, согласовать ее должны обе стороны – ломбард и заемщик.

Установлен прямой запрет на привлечение ломбардами средств физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Исключение сделано только для акционеров и участников ломбарда.

В то же время перечень услуг, которые может оказывать ломбард, расширен. Теперь ломбард может сдавать в аренду или субаренду недвижимое имущество, находящееся у него в собственности или в пользовании на правах аренды или субаренды. Также ломбард теперь сможет выполнять функции банковского платежного агента, т.е. по договору с банком выполнять ограниченный круг операций, например, принимать деньги для расчета с поставщиками товаров и услуг.

Уточнено, в течение какого периода на сумму займа, взятого в ломбарде, начисляются проценты. Это период с даты предоставления займа до даты его возврата и уплаты процентов за пользование займом включительно. Исключения составляют случаи погашения займа в день его выдачи или продажи ломбардом заложенной вещи.

И если раньше ломбард должен был реализовать невостребованную вещь через публичные торги, если сумма ее оценки превышала 30 тыс. руб., то теперь планка поднята до 300 тыс. При этом термин «публичные торги» заменен на «открытые торги».

Отныне ломбарды обязаны предоставлять в Банк России не только отчетность, но и иную информацию в соответствии с федеральными законами и нормативными актами Банка России.

С начала 2021 года изменится порядок допуска организаций на ломбардный рынок. Сегодня, чтобы попасть в реестр ломбардов, достаточно выполнения двух условий: наличия слова «ломбард» в названии компании и обозначение соответствующего вида экономической деятельности (ОКВЭД) (указанные сведения имеются в ФНС России).

С первого рабочего дня нового года для получения статуса ломбарда и вхождения в государственный реестр необходимо будет пройти специальную процедуру, установленную Банком России. В частности, организации, претендующие на включение в государственный реестр, обязаны будут представить определенный пакет документов.

Регулятор будет вправе исключить ломбард из реестра, если в течение года тот неоднократно нарушал законодательство или фактически не вел деятельность: не заключал договоры займа или хранения, а также в иных случаях (поступление в Банк России заявления ломбарда об исключении сведений о нем из реестра; внесение в ЕГРЮЛ записи о ликвидации ломбарда или прекращении деятельности ломбарда в результате реорганизации, за исключением реорганизации в форме преобразования).

Ломбарды будут обязаны информировать Банк России об изменениях данных, содержащихся в реестре. Действующие ломбарды, которые не перерегистрируются в течение полугода после вступления в силу поправок, не будут иметь права выдавать новые займы и продлевать сроки договоров с клиентами, пока не войдут в новый реестр. Через девять месяцев после вступления в силу поправок такие ломбарды будут исключены из реестра и в течение месяца обязаны будут сменить название.

Третья часть изменений вступит в силу в середине 2021 года. Они коснутся документов, которые выдаются заемщику. Сегодня клиент получает на руки два документа – залоговый билет и индивидуальные условия договора потребительского займа. В будущем останется только залоговый билет, где будут отражены все необходимые условия. При этом форма залогового билета утрачивает статус бланка строгой отчетности. Его форма будет устанавливаться нормативным актом Банка России. При этом залоговый билет должен будет соответствовать Федеральному закону от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».

Деятельность ломбардов регулируется Федеральным законом «О ломбардах» и положениями Гражданского кодекса РФ. В нашем видео мы поговорим о новых требованиях к ломбардам, которые вступили в силу в январе 2021 года.

Ломбардом может быть только юридическое лицо – специализированная коммерческая организация. То есть индивидуальный предприниматель не вправе осуществлять данную деятельность.

Основными видами деятельности ломбардов являются:

предоставление краткосрочных займов гражданам (но только под залог движимого имущества, предназначенного для личного потребления);
хранение вещей;
и оказание консультационных и информационных услуг.

Заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью запрещается.

Обновленные требования к ломбардам:

1. Требования к ломбардам ужесточаются год от года. Очередной виток изменений вступил в силу 11 января 2021 г. Теперь все ломбарды должны быть внесены в реестр ЦБ РФ. В противном случае они будут считаться нелегальными.

2. Появилось специальное требование к наименованию ломбардов. Так, фирменное наименование должно содержать слово «ломбард» и указание на его организационно-правовую форму. Например, ООО «Ломбард «Рантье». Допускается обособление посредством использования дефиса, тире. Например, ООО «Авто-ломбард».

3. Установлены требования к деловой репутации единоличного исполнительного органа ломбарда (руководитель), а также к квалификации специального должностного лица.

Так, не может быть руководителем ломбарда лицо:

ранее был руководителем в течение 12-ти месяцев в финансовой организации, у которой отозвали лицензию и не истек 5-летний срок со дня отзыва лицензии;
которое привлекалось 2 и более раза в течение 3-х лет, предшествовавших дню назначения на должность, к административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве компании, за преднамеренное и (или) фиктивное банкротство компании. За исключением случаев, когда такое правонарушение повлекло административное наказание в виде предупреждения;
имеющее неснятую или непогашенную судимость за преступление в сфере экономики или против государственной власти;
в отношении которого не истек срок, в течение которого оно считается подвергнутым административному наказанию в виде дисквалификации.

4. Особые требования установлены к квалификации специального должностного лица ломбарда (это сотрудник, ответственный за реализацию правил внутреннего контроля в сфере «антиотмывочного» законодательства (ПОД/ФТ/ФРОМУ).

Эти требования различаются в зависимости от статуса ломбарда.

Так, для ломбардов, которые не являются субъектами малого и среднего бизнеса, ответственный сотрудник должен иметь:

высшее экономическое или юридическое образование;
опыт работы в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ или опыт руководства иным подразделением некредитной финансовой организации либо иной организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, не менее 1 года.

иное высшее образование,
но перечисленный ранее опыт работы не менее 2 лет.

Для ломбардов, относящихся к малым или микропредприятиям, требования к специальному должностному лицу более лояльны:

высшее образование, независимо от профиля;
опыт работы в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ не менее 2 лет;

образование не ниже среднего профессионального;
опыт работы в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ не менее 1 года.

Обратите внимание! В ломбарде, который соответствует критериям малых и микропредприятий, функции ответственного сотрудника по ПОД/ФТ/ФРОМУ может исполнять руководитель ломбарда.

Однако, независимо от статуса ломбарда, специальное должностное лицо по ПОД/ФТ/ФРОМУ не должно иметь:

неснятую либо непогашенную судимость за преступление в сфере экономики или против государственной власти;
факта расторжения трудового договора по инициативе работодателя в течение 2 лет, предшествующих дню назначения на соответствующую должность.

Руководитель, а также специальное должностное лицо ломбарда при назначении на должности, включая временное исполнение обязанностей, должны соответствовать установленным требованиям.

Рассмотрим по шагам как открыть ломбард в 2021 году.

Статья написана бывшим администратором сети ломбардов, под реакцией бывшего владельца сети, Алексея Мальцева.

Открытие ломбарда — довольно популярная идея для бизнеса. При этом прибыльность такой затеи вам никто не гарантирует. Существует множество факторов, оказывающих влияние на рентабельность ломбардного дела:

Местоположение. Все просто: чем больше людей будет проходить мимо вашей точки, тем больше вы получите потенциальных клиентов.
Стоимость аренды помещения. Важно рассчитать на сколько вам хватит начального капитала. На начальном этапе развития ломбарда крупные ежемесячные платежи за аренду могут легко похоронить даже перспективное начинание.
Маркетинг и реклама. Грамотно организованная рекламная кампания поможет привлечь как тех, кто уже видит вашу вывеску, так и тех, кто мимо нее не проходит.
Наличие спроса и конкурентов. Прежде чем открыть ломбард в конкретном месте, стоит проанализировать местный рынок. Имеются ли там комиссионные магазины, на каких условиях работают уже действующие ломбарды — все это нужно узнать заранее и учесть в своем бизнес-плане. Иногда наличие конкурента вам выгодно, если у него раскрученная точка, а вы откроетесь рядом, взяв часть его трафика на себя.
Наличие обученного персонала. Умелое общение с клиентами – один из ключиков к успешному ведению ломбардного дела. Если ваши сотрудники плохо подготовлены, бизнес неизбежно будет нести потери.

Самым сложным периодом в деятельности ломбарда являются первые полгода с момента его открытия.

Четкое следование инструкции поможет вам избежать самых критичных ошибок.

Шаг 1. Выбираем специализацию ломбарда

Можно заняться всем сразу, но новичкам может быть проще для начала выбрать одно направление и изучить его. Выделяют следующие виды ломбардов:

Ювелирный. Принимаются драгоценные металлы и изготовленные на их основе драгоценные изделия.
Ломбард бытовой техники. В качестве залоговых вещей выступает разнообразная электронная и бытовая техника.
Антикварный. Из самого названия следует, что предметом сделки являются вещи, обладающие антикварной ценностью, такие как: мебель, картины, столовые приборы и посудные наборы. Если вы ранее не работали с антиквариатом, начинать с этого направления не советую.
Автоломбард. В залог принимаются автомобили. Бизнес достаточно простой (научиться оценивать состояние и рыночную цену авто можно достаточно быстро), выгодный, однако потребует дополнительных вложений в виде места для размещения транспортных средств. Подробнее я написал в статье Как открыть автоломбард.

Для увеличения объема займов, прибыли и расширения количества потенциальных клиентов, сейчас чаще организуют ломбарды смешанного типа. В таком случае от вас понадобится приложить больше усилий и внимания для организации дела. Программа для автоматизации ломбарда «СмартЛомбард» позволит автоматизировать ваш бизнес с учетом любых из перечисленных специфик.

Шаг 2. Составляем бизнес-план открытия ломбарда

Я считаю, что целесообразным является открытие ломбарда, рентабельность которого составит не менее 20-30%. Исходя из этого и стоит производить все расчеты. На первом этапе организации бизнеса вам не обойтись без обязательных затрат. К их числу относятся:

Оформление документации;
Аренда, ремонт и обустройство помещения под ломбард;
Покупку оргтехники и другого сопутствующего оборудования;
Затраты на рекламу.

Далее вам потребуется запас денежных средства, для выдачи займов клиентам. Далее обязательный пункт затрат — финансирование деятельности ломбарда до его выхода на прибыль. Сюда войдет и заработная плата работникам, и аренда, и риски, связанные с деятельностью ломбарда. Чтобы грубо просчитать рентабельность ломбарда, достаточно знать, какой объем чистой прибыли будет по отношению ко всей выручке.

Шаг 3. Изучаем законодательство

В соответствии с законами Российской Федерации ломбарды обязаны применять систему налогообложения общего типа. Хранение залоговых вещей облагается налогом на добавленную стоимость, а полученные с клиента проценты — нет. Предпринимателю необходимо вести налоговый учет по всем видам деятельности. Укажем ключевые законодательные акты, регулирующие работу ломбардов.

Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»

Законодательные акты стоит изучить загодя, чтобы после открытия ломбарда не иметь проблем с государственными органами.

Также стоит отметить, что в настоящее время немало ломбардов под давлением регулятора (ЦБ РФ) и высоких штрафов, ведут свою деятельность в качестве комиссионных магазинов. У комиссионок гораздо меньше отчетность и штрафы, но есть и свои риски.

Шаг 4. Регистрируем

Ломбард регистрируется в налоговой инспекции на правах общества с ограниченной ответственностью. При этом потребуется указать ОКВЭД соответствующей нумерации — основной ОКВЭД 64.92.6, дополнительный 66.19.5. Зарегистрировавшись, в течение 30 дней ломбард следует поставить на учет. Делают это в Росфинмониторинге и Пробирной палате.

Вещи, принимаемые в залог, лучше застраховать. Чтобы не заниматься каждой вещью в отдельности, логично застраховаться на определенную сумму.

Шаг 5. Выбираем место и обустраиваем помещение

Наилучшее место для ломбарда – точка в крупном торговом центре или отдельное помещение с повышенной проходимостью. Весьма желательно наличие поблизости остановок общественного транспорта и парковок.

Еще несколько практичных советов для будущего ломбардиста:

Простой интерьер - крепкая удобная мебель, отсутствие дорогих вещей, простота дизайнерских решений – все должно настраивать на рабочий лад.
Тревожная кнопка - обязательно установите тревожную кнопку и систему сигнализации.
Металлические решетки на окнах - по возможности стоит оплатить установку металлических дверей и пуленепробиваемых стекол.
Система видео-наблюдения.

Набор рабочего оборудования для ломбарда подбирается с учетом его вида деятельности, а также пожеланий владельца. При любом раскладе вам понадобится оргтехника (персональный компьютер, принтер, телефон), торговое оборудование (разнообразные столы, прилавки, стойки и прочее), специальная техника (точные весы, средства определения подлинности изделий и тому подобное).

Шаг 6. Нанимаем грамотный персонал

Для небольшого ломбарда вполне достаточно пяти сотрудников: оценщика, менеджера, товароведа, бухгалтера и охранника. На первых порах при небольших оборотах капитала эти функции могут совмещаться, бухгалтера можно нанять на удаленке, а охранник и вовсе не нужен, если точка будет хорошо защищена или находится в торговом центре. Сотрудники должны пройти сертификацию и, по возможности, иметь опыт работы в этой сфере. Проведите собеседование, оцените коммуникабельность потенциального работника. Немного усилий в этом направлении — и благодарные клиенты окупят их с лихвой.

Шаг 7. Рекламируем свой бизнес

Все формальности улажены, помещение готово, персонал набран, осталось найти клиентов. К вашим услугам действенные способы рекламы:

Звучное название ломбарда - должно запоминаться и ассоциироваться у клиентов с выгодной сделкой.
Привлекательная вывеска и внешнее оформление - именно они будут обращать на ваш ломбарда внимание людей, проходящих мимо.
Услуги промоутеров. Можно заказать раздачу листовок, разнести ваши печатные материалы по почтовым ящикам ближайших домов, расклеить объявления.
Реклама в поисковиках.
Реклама в соцсетях. Вам нужно будет вести свои аккаунты в 2-3 самых популярных соцсетях, также можно заказать таргетированную рекламу (например, по определенной геолокации и на определенную группу людей).
Сарафанное радио. Лучшие клиенты приходят по чьей-то рекомендации. Это самый эффективный способ привлечения клиентов, но и самый трудный и долгий. Напрягитесь по максимуму после открытия ломбарда, и постепенно благодарные клиенты начнут приводить к вам новых.

Шаг 8. Выбираем программу для автоматизации ломбарда

Современному ломбарду работать без программы практически невозможно - нужно очень многое:

Учет клиентов и их залогов
Ведение залоговых билетов и прочих бланков строгой отчетности
Аналитика, чтобы понять, что приносит прибыль, а что нет
Интернет-витрина для продажи невостребованных изделий, а также выгрузка их на авито, группу в вк
Сдача отчетности и многое другое

Открывающимся ломбардам я рекомендую попробовать нашу программу СмартЛомбард, там как раз есть бесплатный тариф, так что в начале работы вам даже не придется за нее платить:

Другие статьи

Рассылка для руководителей ломбардов

Мы делимся полезной информацией:

- как сделать ломбард более прибыльным
- как контролировать сотрудников
- как не допустить критических ошибок
- как не понести убытки и избежать штрафов

Для малого бизнеса регулярно предлагают новые идеи. В некоторых случаях они абсурдны и в реальных рыночных условиях нежизнеспособны. В тоже время есть бизнес-проекты, перспективность и прибыльность которых давно доказаны. Многие из таких идей остались до сих пор. Одно из подобных начинаний связано с открытием ломбарда. Сегодня хочу предложить вам статью как открыть ломбард пошаговая инструкция.

Этот вид бизнеса берет начало с 90 гг. прошлого века. В классическом понимании ломбард – это некая «ссудная касса», в которой можно взять краткосрочные деньги под залог. Обычно залогом выступают драгоценные вещи. За небольшое время развития ломбардов у нас в стране они набрали очень большую популярность. Однако в начале 2000-х годов ломбарды стали реально конкурировать с банками, что послужило временной приостановке деятельности ломбардов на уровне законодательства. Причина – проигрыш в конкурентной борьбе с финансовыми учреждениями, которые стали активно предлагать населению кредиты. Потребовалось несколько лет для того, чтобы фактические и потенциальные заемщики поняли, что банковский кредит – это своего рода рабство, потеря финансовой независимости. Это стало причиной возвращения востребованности услуг ломбардов.

Ломбард – это специальная фирма, занимающаяся предоставлением краткосрочных ссуд под залог. Владелец ломбарда, используя собственные или же заемные средства, предоставляет их желающим в заем на определенный срок, в основном это месяц, при этом получает залог. После окончания срока займа, заемщик возвращает деньги вместе с процентами, а назад получает свое залоговое имущество. В случае не возврата денежных средств, залоговое имущество остается у ломбарда, и владелец ломбарда, как правило, реализует его на сторону, с целью вернуть денежные средства.
Надо понимать, что в таком бизнесе, отличия от прочих начинанияй, в основном связаны с открытием ссудной кассы, большим грузом ответственности перед законом. В таком виде предпринимательской деятельности нарушение закона карается зачастую очень большими штрафами и прочими санкциями.

Как открыть ломбард пошаговая инструкция:

Законодательство.

Особенности работы ломбардов изложены в законе «О ломбардах» – это основной нормативно-правовой акт, который должен стать «библией» для тех людей, которые задались целью реализовать себя в данной сфере деятельности.

Федеральный закон от 19.07.2007 N 196-ФЗ “О ломбардах” в последующих редакциях.

Согласно выше указанному закону, любой ломбард следует относить к коммерческому объекту, на базе которого население получает займы, выдача которых предусматривает сдачу ценных вещей в качестве залога. Другие виды услуг для ломбардов запрещены.

Каждая принимаемая вещь подлежит обязательной страховке, а также предварительной оценке. Займы выдаются только на договорной основе. При этом в договоре обязательно указываются дата возврата денег, сумма заемных средств, вид залога (ноутбук…), стоимость залога по результатам оценки. Залоговый билет оформляется в нескольких экземплярах: один направляется в кассу, второй получает заемщик.

Возвращению подлежат не только заемные средства, но и процент. Если клиент не уложился с возвратом денег в срок, то его вещь, оставленная в качестве залога, переходит в собственность ломбарда. Ломбард такую вещь вправе продать в розницу или реализовать посредством аукциона. Второй способ продажи требует минимальной цены залога – не менее 30000 руб. Подчеркнем, что продажа таких вещей допустима лишь в случае наличия розничной торговой точки.

Законодательством предусмотрены требования к таким моментам как обучение, подготовка сотрудников, которые будут задействованы в работе с деньгами и прочими материальными ценностями. Имеются нормативы относительно сроков обучения, его форм и места прохождения подготовки. Это отражено в Приказе РосФинМониторинга № 203.

Приказ Росфинмониторинга от 03.08.2010 N 203 (ред. от 01.11.2010) “Об утверждении положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.09.2010 N 18375)

Если на базе ломбарда в качестве залога принимают ювелирные изделия, то в этом случае особенности работы также прописаны в Приказе МинФина № 68.

Приказ Минфина РФ от 29 августа 2001 г. N 68н “Об утверждении Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении”

Для того чтобы открыть ломбард необходимо зарегистрировать предпринимательскую деятельность. О том какую организационно-правовую форму выбрать, я уже писал. В отношении ломбардов существует строгое ограничение: для открытия ломбарда потребуется регистрация юридического лица. Единственно доступной формой в такой сфере деятельности является ООО. Кроме всего прочего не обойтись без регистрации в налоговой инспекции. В этом органе по необходимости вы можете получить исчерпывающую информацию касательно всей необходимой документации. В 30-дневный срок объект надо зарегистрировать в РосФинМониторинге. Следующим шагом станет постановка ломбарда на учет в Приборной плате (если в качестве залога будут приниматься драгоценности).

Касательно налогообложения Налоговый Кодекс для ломбардов предусматривает общую систему налогообложения. Она имеет один существенный плюс – налог на добавленную стоимость не касается процентов по займам.

Теперь надо озадачиться страхованием вещей, оставляемых заемщиками в качестве залога. В соответствии с законодательством, ломбарды страхуют вещи за счет своих фондов. Принуждение заемщиков к страхованию за счет их средств недопустимо.

Инвестиционные расходы.

В отличие от бизнеса без вложений, открытие большинства бизнесов требует инвестиций. В этой части статьи Как открыть ломбард пошаговая инструкция, мы представим примерный расчет инвестиционных затрат, а также спланируем ежемесячные расходы и доходы заведения. В качестве примера возьмем открытие ломбарда в областном городе РФ.

Открытие ломбарда предполагается провести на арендованной площади. Для этого необходимо подобрать помещение в 30 – 40 кв.м. Успех любого бизнеса в первую очередь зависит от места положения магазина, офиса, торговой точки и т.д. Не исключение в этом и помещение ломбарда. В идеале, для успешного размещения ломбарда подойдет место с потенциалом высокой посещаемости. Для этого нужно выбрать такие места, вблизи которых находятся оживленный дороги, ключевые остановки общественного транспорта, центр города, городской рынок, густонаселенны жилые квартала. Для открытия ломбарда лучшим образом подойдет помещение на первом этаже либо в полуподвальном уровне с отдельным входом.

К инвестиционным расходам мы отнесем следующие:

расходы на ремонт арендованного помещения из расчета 30 – 40 кв.м. – 50 000 – 80 000 рублей.
приобретение мебели, полок, витрин, специального инвентаря – 100 000 – 120 000 рублей.
покупка оргтехники, ККТ – 80 000 – 100 000 рублей.
установка сейфа 30 000 – 50 000 рублей.
первоначальные рекламные расходы: изготовление вывески, подготовка рекламных материалов, оформление «уголка потребителей», и др. – 60 000 рублей.
оплата первых месяцев аренды – 30 000 – 40 000 рублей.
услуги по регистрации предпринимательской деятельности – 10 000 – 15 000 рублей.
установка системы сигнализации и видео наблюдения – 50 000 рублей.

Итого: 400 000 – 500 000 рублей.

Особая статья инвестиционных расходов – оборотные средства в размере не менее 3 000 000 рублей, являющихся источником выдачи займов под залог.

Среднемесячные расходы могут быть следующими:

арендные платежи – 15 000 – 20 000 рублей.
расходы на заработную плату (в зависимости от кол-ва работников – не менее 2-х человек) – 30 000 – 40 000 рублей.
расходы на связь, коммунальные расходы, обслуживание оргтехники – 5 000 – 8 000 рублей.
расходы на обеспечение охраны – 8 000 – 10 000 рублей.
прочие расходы (услуги ведения отчетности, реклама, страхование имущества, непредвиденные расходы) – 25 000 рублей.

Итого: 100 000 рублей.

Доходная часть.

Предоставление займов проводится исходя из ежемесячной процентной ставки в 10%. Такая ставка установилась на рынке. Под более высокий процент – существует вероятность снижения интереса клиентов, под более низкий – снижение доходности. При вложении 3 000 000 рублей в качестве средств выдачи займов – в месяц можно рассчитывать на получение около 300 000 рублей валового дохода. Зная наши средне месячные расходы на ведение деятельности, не трудно подсчитать чистую прибыль, которую после уплаты налогов (налог на прибыль) предприниматель может получить. Она может составить до 150 000 рублей ежемесячно.

Из приведенного примера видно, что открытие ломбарда очень выгодный бизнес, так как срок возврата инвестиций составляет всего 4 – 6 месяцев. Однако данный бизнес, имеет множество особенностей.

Во-первых, нужно понимать, что клиентами вашего заведения могут быть люди не всегда порядочные, здесь важно четко следовать букве закона, чтобы не стать причастным к скупке краденного.
Во-вторых, персонал к себе лучше подбирать из знакомых, так им придется работать с дорогими вещами, и вы должны быть уверенны в порядочности своих наемных работников.
В-третьих, прием под залог дорогих вещей требует повышенной бдительности и
соблюдения всех условий сохранности залога и безопасности персонала, поэтому не пренебрегайте повышенными мерами безопасности: видео наблюдение, надежная сигнализация, охрана, использование металлических дверей, и др.
В-четвертых, в связи с тем, что оценка залоговых вещей проводится сотрудниками, существует вероятность ошибки в неправильной оценке стоимости залога, поэтому не жалейте ресурсов для повышения знаний и опыта ваших подчиненных.

Надеюсь, информация, изложенная в статье как открыть ломбард пошаговая инструкция, была полезна для вас, и в завершении хотел бы представить вашему вниманию следующий видео материал, посвященный открытию и ведению деятельности ломбардов.

Вложить средства в золото можно несколькими способами — приобрести золотые монеты или слитки, открыть обезличенный металлический счет, инвестировать в биржевые фонды ETF или ПИФ. Выбор есть. Но, вкладывая деньги таким способом, необходимо помнить о налогах на инвестиции в золото, обязательных к уплате при покупке и продаже драгметалла в Российской Федерации. Далее речь пойдет о сопутствующих приобретению видах налогообложения: НДС и НДФЛ.

Покупка и продажа драгметалла в России сопряжена с необходимостью уплаты различных налогов, зависящих от выбранного варианта инвестиций. Прибыль от вложения средств с учетом налогообложения может быть полностью сведена на нет, если не проработать этот вопрос заранее. Прежде, чем определиться с выбором варианта инвестиций в золото, необходимо тщательно изучить следующую информацию:

Вид налога на золото, соответствующий выбранному способу инвестиций.
Возможные методы уменьшения налогового обременения при покупке и продаже драгоценного металла.
Как в рамках действующего законодательства осуществить реализацию золота без НДС.

Какие надо платить налоги при инвестициях в золото?

В отечественном законодательстве есть два предусмотренных налога на операции с драгоценным металлом и производными от него инвестиционными инструментами:

сопровождающий покупку НДС в размере 20%;
сопутствующий реализации желтого металла НДФЛ 13%.

Сопутствующий покупке золота НДС

Государственные налоги на инвестиции в золото требуется платить, когда вы:

осуществляете покупку в банке слитков — при этом цена уже будет включать в себя НДС, и фактически вы заплатите за приобретение на 20% больше;
осуществляете покупку монет из драгметалла, которые не причислены к официальным платежным средствам страны-эмитента — при этом придется оплатить при покупке золота НДС. Если вы, наоборот, осуществляете реализацию драгоценного металла банку, то, платить НДС нет необходимости.

Как не платить НДС при покупке и продаже драгметалла?

Налог на золото в виде НДС можно не платить, если приобретать слитки и хранить их в банке. Однако в этом случае придется оплатить аренду банковской ячейки хранения.

Налога на инвестиции в золото можно избежать, если найти альтернативу перечисленным способам вложения средств в драгметалл. Например, открыть обезличенный металлический счет, осуществить покупку на бирже или вложиться в золотые активы ETF.

Сопутствующий продаже золота налог НДФЛ

Налог НДФЛ необходимо оплачивать при продаже драгметалла с брокерского счета, а также при реализации золотых монет или слитков. Его размер составляет 13%. Есть различные возможности снижения или даже полного ухода от уплаты данного налога на инвестиции в золото.

Во-первых, если вы являетесь владельцем драгоценного металла больше трех лет и не спешите осуществлять его продажу, то на вас распространяется налоговая льгота, освобождающая от уплаты НДФЛ.

При сроке владения драгметаллом меньше трех лет существует вариант использовать имущественный вычет на продажу. Дело в том, что золотой металл — такое же имущество, как дом или машина, и пункт 2 статьи №130 ГК РФ дает вам право на соответствующее льготное налогообложение.

Здесь есть два способа снижения налога на золото:

Отчетный доход от продажи драгметалла можно снизить на сумму понесенных расходов, исчисляемых ценой покупки желтого металла.
Потери от налога можно компенсировать за счет возможного ежегодного вычета на продажу имущества в размере 250.000 рублей.

К примеру, вы совершили покупку золота в виде инвестиций в обезличенный металлический счет в объеме 100.000 рублей. По прошествии года вам удалось осуществить продажу драгметалла вдвое дороже. — Как лучше оплатить налоги на инвестиции в золото? При уменьшении приобретенных от продажи денег на объем затрат, чистый доход получится 100.000 рублей. Налог с этой суммы составит 13.000 рублей. Есть возможность воспользоваться имущественным вычетом, и не платить налоги на золото совсем. Но только если сумма прибыли от продажи драгметалла составляет менее 250.000 рублей.

В этом случае лучше воспользоваться схемой, описанной ниже.

Предположим, некто осуществил покупку золота с помощью обезличенного металлического счета на сумму 300.000 рублей. На следующий год стоимость драгметалла возросла до 400.000 рублей. Продажа обеспечит доход 100.000 рублей, и налог составит 13.000 рублей (НДФЛ 13%).

Имущественный налоговый вычет распространяется только на 250.000. С остатка 150.000 придется при продаже заплатить налог 19.500 рублей.

Как видно, в этом случае оплата НДФЛ по обычной схеме гораздо выгоднее использования имущественных вычетов.

Что важно знать о налогах на золото при его покупке и продаже

При покупке или продаже драгоценного металла через брокерские конторы или банки, заполнение и подача налоговой декларации входит в обязанность самого инвестора.
Если вкладчик владеет драгметаллом меньше трех лет, то декларацию подавать обязательно, даже если расчетный налог нулевой.
Момент покупки или продажи, а также понесенные затраты должны быть подтверждены документально.
Последние годы правительство рассматривает, но никак не примет изменения в законодательство, связанные с отменой при покупке слиткового золота НДС для частных лиц.

Налоги при инвестициях в золото через ETF

Ценные бумаги золотых инвестиционных фондов ETF не входят в разряд имущественных активов. Поэтому НДФЛ в размере 13% будет распространяться только на полученный доход при продаже. Уменьшение налога в данном случае возможно в следующих случаях:

Ценные бумаги ETF находятся в собственности инвестора меньше трех лет, что уменьшает сумму, облагаемую налогом на золото, на 3.000.000 рублей за каждый год.
Покупка активов ETF осуществлена на индивидуальный инвестиционный счет второго вида, полностью освобожденного от налогообложения продаж.
Существует возможность использования не противоречащих закону лазеек в налогообложении.

Так как брокер выполняет функции налогового агента, в случае работы с ETF самостоятельно заполнять декларацию и платить налог с инвестиций нет необходимости.

Читайте также: