Налогообложение ип в италии
Опубликовано: 15.05.2024
На каких условиях иностранцы могут вести бизнес в Италии и почему эта страна именно сейчас интересна для инвестиций — рассказали представитель REVERA в Италии Юлия Прокопенко и Мария-Кристина Брейда — специалист в корпоративном, коммерческом и банковском праве R&P Legal.
— Италия интересна иностранцам для ведения бизнеса по многим причинам. И первая из них — это то, что экономика Италии занимает 8-е место в топ-10 крупнейших экономик мира и 4-е — среди экономик ЕС.
 Юлия Прокопенко Представитель REVERA в Италии |  Мария-Кристина Брейда Специалист в корпоративном, коммерческом и банковском праве R&P Legal (Италия) |
Сейчас Италия является одной из крупнейших стран-производителей и входит в топ-10 мировых производителей благодаря качеству выпускаемой продукции. Made in Italy — традиционный синоним качества уже не только для одежды, еды и мебели. Сегодня это также справедливо для машиностроения, промышленного высокотехнологичного оборудования и фармацевтических продуктов.
Нужно отметить, что Италия — важный торговый партнер одной из стран СНГ — Беларуси, и в последние годы общий товарооборот между этими странами стабильно растет. За 2018 год он составил $ 0,9 млрд. При этом страна занимает 7-е место по объему импортируемых в Беларусь товаров.
Вот еще несколько причин, по которым Италия привлекает внимание предпринимателей малой и средней руки:
- Основа экономики Италии — мелкие и средние предприятия (до 250 человек), которые составляют 99,9% (около 3,7 млн) всех итальянских предприятий, где занято около 70% работников. Правительство Италии поддерживает малый и средний бизнес, в том числе предоставляя привлекательные условия финансирования.
- При инвестировании в итальянскую экономику предприниматели могут получать вид на жительство.
- Возможность уплаты «фиксированного» налога в размере € 100 000 за каждый финансовый год, независимо от размеров дохода, полученного за границей.
Сферы, интересные для инвестирования в Италии:
- Энергия (нефть и газ, возобновляемые источники энергии)
- Инфраструктура
- Элитная недвижимость
- ИТ
- Химическое и фармацевтическое производство
- Индустрия моды
- Ресторанный бизнес и розничный бизнес по продаже еды и вина.
Как открыть бизнес в Италии
Для иностранных граждан существует несколько вариантов ведения бизнеса в Италии:
- Через филиал иностранной компании в Италии
- Через новую компанию, созданную в Италии
- Через совместные предприятия.
Остановимся на каждом из этих вариантов подробнее.
1. Создание филиала иностранной компании в Италии. Иностранные компании могут создавать филиалы в Италии, которые не рассматриваются как отдельные юридические лица. Филиал должен быть зарегистрирован в Итальянском бизнес-регистре (Registro delle Imprese). С налоговой точки зрения филиал рассматривается как постоянное представительство иностранной компании и в основном — как независимая организация для налогообложения.
Постоянное представительство определяется, когда иностранная компания имеет коммерческое предприятие в Италии, стабильное присутствие на территории и осуществляет (полностью или частично) свою деятельность — например, имеет офис, служебные помещения, производственный участок, мастерскую, шахту или место добычи нефти / газа. В целом постоянное представительство облагается такими же налогами, как итальянские компании, и ожидается, что оно будет платить корпоративный налог на прибыль, полученную в Италии. Филиал составляет годовой финансовый баланс и должен исполнять такие же требования, как и обычные компании: ведение реестров, подача налоговых деклараций и деклараций по НДС.
Не признаются постоянными представительствами и не подлежат налогообложению в Италии иностранные компании, работающие в Италии, которые ведут только подготовительную или вспомогательную деятельность (даже если у них есть постоянное место нахождения и персонал). Речь идет о такой деятельности, как:
- Хранение, демонстрация или доставка товаров или изделий, принадлежащих иностранной компании
- Поддержание запаса товаров или изделий, принадлежащих компании, только с целью хранения, демонстрации или доставки либо обработки другой компанией
- Покупка товаров или изделий либо сбор информации для компании
- Любая комбинация вышеперечисленного (при условии, что она все еще носит подготовительный или вспомогательный характер).
Чтобы предприятие по ошибке не посчитали постоянным представительством, компании-нерезиденты могут обратиться в итальянские налоговые органы, чтобы предварительно оценить, будет ли их деятельность квалифицирована как постоянное представительство.
Фото с сайта ru.depositphotos.com
2. Создание новой компании в Италии. В Италии есть три основные организационно-правовые формы, доступные в том числе иностранным гражданам:
- Акционерные общества (Società per Azioni — S.p.a.)
- Общества с ограниченной ответственностью (Società a Responsabilità limitata — S.r.l.)
- Партнерство, ограниченное акциями (Società in Accomandita per Azioni — S.a.p.a.).
Партнерство, ограниченное акциями, используется редко, поэтому более подробно мы рассмотрим первые две формы.
Акционерное общество
Общество с ограниченной ответственностью
• € 156 — гербовый сбор
• € 200 — регистрационный сбор
• € 290 — пошлины Торговой палаты
• € 300 — проверка книг компании
98% итальянских компаний, зарегистрированных на фондовой бирже, используют традиционную модель управления. Она предусматривает избрание общим собранием акционеров исполнительного органа — Совета директоров или единоличного директора (только для АО, не зарегистрированных на фондовой бирже) и контрольного органа. Отдельные функции обычно делегируются исполнительному комитету или управляющим директорам (CEO)
Участники обладают большой гибкостью при выборе системы управления: единоличный директор, совет директоров, формы совместного и смешанного управления.
За некоторыми исключениями, даже собрание акционеров больше не является обязательным. Устав может предусматривать альтернативные методы принятия решений — консультации или письменные согласия.
Директора могут не быть акционерами/участниками. Нет ограничений относительно их количества, национальности или места жительства. Тем не менее назначение директоров не из числа граждан ЕС должно соответствовать принципу взаимности: то есть страна гражданства иностранного директора должна предоставлять такую же выгоду гражданам Италии.
Налого-
обложение
IRES (imposta sul reddito delle società) — налог на прибыль (24% чистой прибыли)
IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) — региональный налог на производственную деятельность предприятий (4–6% от общего дохода).
Отдельные преимущества Италия предоставляет вновь созданным инновационным стартапам:
• Освобождение от уплаты гербового сбора, регистрационного и ежегодного сборов при регистрации в Бизнес-регистре
• Гибкое корпоративное управление. Стартапы в S.r.l. позволяют создавать доли с определенными правами, проводить финансовые операции по своим долям, предлагать акции неопределенному кругу лиц
• Специальное трудовое законодательство и гибкая система оплаты труда работников (в том числе через опционы на акции и оплату труда на основе производительности)
• Налоговые льготы для корпоративных и частных инвестиций в стартапы
• Стартапы освобождаются от стандартной процедуры банкротства и принудительной ликвидации в случае неплатежеспособности.
Акселератор LUISS EnLabs. Фото с сайта bel.biz
Для признания компании инновационным стартапом необходимо соответствовать следующим критериям:
- Компания должна быть вновь создана
- Штаб-квартира должна находиться в Италии или другой стране ЕС (или по крайней мере производственная площадка должна находиться в Италии)
- Годовой оборот должен быть менее € 5 млн
- Компания не должна распределять прибыль в виде дивидендов
- Исключительным или преобладающим видом деятельности компании должно быть производство, разработка и коммерциализация инновационных товаров или услуг высокой технологической ценности
- Компания не должна быть образована в результате слияния, поглощения, разделения, выделения или отчуждения компании или филиала.
3. Создание совместного предприятия в Италии. Существует два вида совместных предприятий (СП):
- Контрактные СП. Стороны на договорной основе объединяют ресурсы для достижения общих интересов, изложенных в соглашении о сотрудничестве. Никаких ограничений на использование иностранного языка не предусмотрено для такого соглашения. Такую форму можно использовать, когда стороны не намерены выходить за рамки простых отношений или действий, которые выполняют время от времени и в течение ограниченного времени. Новое юридическое лицо при такой форме не создается.
- Корпоративные СП. Обычно образуется как S.p.a. или S.r.l. через заключение соглашений о сотрудничестве двух или более предприятий. В этом случае усилия объединяются в рамках нового юридического лица, занимающегося конкретным проектом. Корпоративные СП регулируются итальянским корпоративным, гражданским и антимонопольным законодательством. Акт о регистрации и устав должны быть составлены на итальянском языке. Но соглашения акционеров и иные сопутствующие соглашения могут быть составлены и на иностранном языке.
Пребывание в Италии
При ведении бизнеса в Италии можно воспользоваться тремя типами виз:
1. Виза инвестора (золотая виза). Такая виза оформляется для неграждан ЕС, которые инвестируют в стратегические активы для итальянской экономики и общества. Она может быть выдана при осуществлении инвестиций в экономику Италии в следующих объемах:
€ 2 млн — при инвестировании в государственные облигации, выпущенные Итальянской Республикой (удерживать эти ценные бумаги необходимо будет только в течение первых двух лет)
€ 1 млн — при инвестировании в акции или доли юридических лиц, зарегистрированных и действующих в Италии (€ 500 000, если компания является инновационным стартапом), со сроком удержания данных акций/долей в течение двух лет
€ 1 млн — в форме благотворительных пожертвований на проекты в области культуры, образования, управления миграцией, научных исследований и восстановления культурных ценностей.
Золотая виза действительна в течение двух лет и может быть продлена на следующие три года. Обладатель визы должен подать заявление на получение вида на жительство (также действительного в течение двух лет и продлевается на три года) в течение восьми рабочих дней с момента въезда в Италию и в полном объеме внести инвестиции или пожертвования в течение трех месяцев.
- Стартап-виза. Оформляется для неграждан ЕС, которые создают новую инновационную компанию в Италии
- Обычная бизнес-виза. Подходит для поездки в Италию для участия в краткосрочных деловых операциях: встреч, посещения компаний, заключения деловых сделок, подбора персонала или обучения. Выдается в течение 48 часов.
Фиксированный налог для новых резидентов Италии
В конце 2016 года в Италии был введен режим фиксированного налога для новых резидентов Италии, который предусматривает уплату налога независимо от величины дохода. Основное преимущество фиксированного налога в том, что предприниматели с высокими доходами, переводящие свое налоговое резидентство в Италию, могут подать заявку на уплату налога в размере € 100 000 за каждый финансовый год, независимо от типа и суммы дохода, полученного за границей. Этот режим может быть распространен на членов семьи (€ 25 000 на каждого члена семьи).
Обратите внимание, что человек считается итальянским резидентом, если в течение самой продолжительной части налогового периода (т.е. не менее 183 дней или 184 дней в високосные годы) он зарегистрирован в регистрах постоянного населения (Anagrafe della popolazione residente) или имеет место жительства или пребывания в Италии. Подать заявку на регистрацию можно независимо от гражданства: доступ разрешен как иностранным, так и итальянским гражданам (при условии, что они не были налоговыми резидентами Италии как минимум 9 из последних 10 налоговых периодов).
Продолжительность действия условий фиксированного налога — 15 лет, без возможности продления. Кроме того, фиксированный налог может быть аннулирован до истечения срока его действия.
Обратите внимание, что при уплате фиксированного налога в налогооблагаемую базу входит только доход, полученный за границей. Доход, полученный в Италии, облагается налогом в соответствии с обычными правилами. В сферу действия режима входят следующие виды доходов:
- Доход от самостоятельной занятости, получаемый от деятельности, осуществляемой за границей
- Доход от предпринимательской деятельности, осуществляемой за границей через постоянное представительство
- Доход от трудоустройства за рубежом
- Доход от собственности, которой новый резидент владеет за границей
- Проценты с банковских счетов, выплачиваемые нерезидентами
- Доход, полученный от продажи пакета акций в иностранных компаниях.
Можно исключить доход, полученный в одной или нескольких зарубежных странах или территориях, из сферы применения фиксированного налога. Таким образом, новый резидент может «собрать» весь доход, полученный в определенных юрисдикциях, и обложить его налогом в соответствии с обычным налоговым режимом.
Есть возможность получить предварительное мнение налогового органа о наличии условий, необходимых для получения выгоды от фиксированного налога, даже до переезда в Италию (но не после получения выгоды от этого режима). Решение является обязательным для налогового органа.
2020-04-08
Италия занимает шестую строчку в Европе по величине налоговых сборов. Среди населения нет вопросов нужно, или не нужно платить налоги, но есть постоянные дебаты почему их так много и почему они такие высокие. По самой грубой оценке, предприниматели отдают половину своих доходов в счет уплаты налогов.
Подоходный налог IRPEF в Италии, ставки 2020
Налог IRPEF на доход, для физических лиц, имеет прогрессивную шкалу из пяти ставок, начиная с 23% и заканчивая ставкой 43%. Годовой доход менее 8 175 евро, не облагается налогом.
Таблица налоговых ставок IRPEF 2020:
| Налоговые группы | Границы годового дохода | Применяемая налоговая ставка |
| Первая | До 15 000 € | 23% |
| Вторая | 15 001 € — 28 000 € | 27% |
| Третья | 28 001 € — 55 000 € | 38% |
| Четвертая | 55 001 € — 75 000 € | 41% |
| Пятая | Свыше 75 000 € | 43% |
ВНИМАНИЕ: Налоговая ставка групп 2-5, применяется только на разницу в доходе от предыдущей группы, это называется налогом на избыточность. То есть, допустим ваш валовой годовой доход 26 000 евро (к первым 15 000 применяется 23%, ко вторым оставшимся 11 000 применяем 27%, см. пример ниже).
Как рассчитывается IRPEF в Италии
Для того чтобы определить чистую сумму налога из цифр дохода физических лиц, нужно выполнить следующие манипуляции:
Формула расчета
- Общий доход — расходы = налогооблагаемый доход,
- Налогооблагаемый доход х налоговая ставка = валовой налог,
- Валовой налог — налоговые вычеты = чистая сумма налога.
Вся нестандартность итоговой суммы чистого налога заключается в количестве индивидуальных вычетов налогоплательщика (семейные отчисления, или расходы на здравоохранение).
А теперь рассмотрим практичный пример с цифрами.
Логика расчета следующая, например, ваш годовой валовой доход составил 26 000 евро (налоговая ставка группы 2 — 27%),
Для расчета используя таблицу ставок IRPEF, описанную выше, делаем следующее:
- Первые 15 000 (из общей суммы дохода) х 23% = 3 450 евро (сумма налога с 15 000 группы 1);
- Остальные (излишние) 11 000 х 27% (по группе 2) = 2 970 евро (сумма налога с 11 000 по группе 2);
- Далее 3 450 + 2 970 = 6 420 евро, валовая сумма налога с 26 000 (без налоговых вычетов).
Фиксированный налог вместо IRPEF
В Италии также есть фиксированная налоговая ставка в 15%, с рядом ограничений. Кому дозволяется использовать данный вид налогообложения? В первую очередь, для плательщиков НДС (в Италии ставки НДС: 4%, 10%, 22%), а точнее, для юридических лиц с доходом не превышающим 65 000 € в год.
Для пенсионеров переезжающих на юг, установлена сверхсубсидируемая ставка в 7%.
Источником данных послужили итальянские ресурсы:
Какие налоги платит лицо свободной профессии в Италии?
Вы давно хотели стать индивидуальным предпринимателем, однако вас пугают затраты и общепринятое мнение, что начало бизнеса влечет за собой огромные расходы, которые могут себе позволить только «те, кто устойчиво стоит на ногах»?
В этой статье расскажем, так ли это на самом деле, и узнаем какие налоги платит лицо свободной профессии в Италии.
Прежде всего, вам необходимо знать, что получение личного номера налогоплательщика ИП - процедура бесплатная, но если вы хотите начать свой бизнес, в этом случае придется оплатить существующие пошлины и сборы, к примеру, в Торговую палату и, возможно, также в муниципалитет, в котором будет работать ваша фирма.
Конечно же, следует подумать о различных налогах и взносах на социальное обеспечение (уплачиваемых в Inps или отраслевой фонд, если вы являетесь зарегистрированным ИП).
Отдельный вопрос представлен расходами на управление: например, если вы начинаете бизнес, то будут расходы, связанные с арендой помещения, закупкой товаров и необходимого оборудования.
Расскажем обо всем по порядке и попытаемся прояснить ситуацию.
Налоги для индивидуального предпринимателя в Италии
Лицо свободной профессии, чтобы получить номер плательщика НДС:
-
не платит ничего, если специалист не является членом профессиональной коллегии и занимается регистрацией лично (не через посредника);
оплачивает заявку на присвоение ИНН, регистрационный сбор, а также ежегодный сбор, различного в зависимости от категории, к которой он принадлежит, если он зарегистрирован в профессиональных коллегиях и объединениях.
Расходы на выплату социальных взносов для лиц, зарегистрированных в профессиональных коллегиях и объединениях
Если коллегия, к которой принадлежит специалист, имеет собственный фонд социального страхования (например, для юристов это Cassa Forense), он обязан уплачивать взносы в этот орган.
Большинство профессиональных фондов социального страхования требуют уплаты минимального годового взноса. Средняя стоимость минимума составляет около 2800 евро.
Расходы на социальные взносы для самозанятых работников, которые не зарегистрированы в профессиональных коллегиях
Все остальные предприниматели должен зарегистрироваться в INPS (Национальный институт социального обеспечения) и регулярно выплачивать:
-
25,72% налога на полученный годовой доход (Например, на доход в 10 тысяч евро оплачивают 2572 налога).
24% от полученного дохода, если предприниматель пенсионер.
Первый платеж должен быть сделан при подаче налоговой отчетности по IRPEF (налог на доходы физических лиц; обычно это происходит 30 июня года, следующего за получением дохода), это будет первая часть платежа, равная 40% от взноса, причитающегося за год, а вторая его часть должна быть оплачена обычно до 30 ноября.
На практике, если предприниматель, зарегистрировавшийся в INPS в 2019 году, заработал 10 тысяч евро, в 2020 году он должен оплатить 2572 евро за 20 год, плюс еще 2058 в 2020 году, в качестве первоначального взноса за год.
Сумма, выплаченная в качестве аванса, вычитается из баланса следующего года. Кроме того, уплаченные взносы всегда подлежат налоговому вычету, даже для тех, кто использует льготный налоговый режим.
Налоги, уплачиваемые самозанятыми лицами
Взимаемые налоги зависят от используемого налогового режима: в 2020 году ИП может выбрать между льготным налоговым режимом (при доходах до 65 тысяч евро), обычным и упрощенным режимом.
Если вы хотите открыть ИП в Италии, то вам следует знать что: c 2016 года в Италии ИП больше нельзя использовать режим упрощенного минимального налогообложения.
Налоги, оплачиваемые предпринимателями по льготному налоговому режиму (по единой ставке)
Схема единой ставки предусматривает налог в размере:
- 15%;
- 5% для новообразованных форм в течение первых 5 лет бизнес-деятельности.
Налогооблагаемый доход определяется путем применения определенного коэффициента доходности к полученной прибыли, равного для ИП 78%. На практике, если предприниматель выставляет за год счета в размере 10 тысяч евро, он платит взносы и налог за доход в размере 7800 евро (для других видов деятельности коэффициенты варьируются от 86 до 40%).
Налоги, оплачиваемые предпринимателями, ведущими упрощенный бухгалтерский учет
Соблюдение налогового режима по упрощенному бухучету означает, что доход (понимаемый как выручка за вычетом расходов, связанных с деятельностью) облагается не единым налогом, а налогом на доходы физических лиц (Irpef).
Налог модулируется по следующим ставкам:
- на доход в размере до 15 000 евро налог составляет 23%;
- с 15001 до 28000 - 27%;
- с 28001 до 55000 - 38%;
- с 55001 до 75000 - 41%;
- с 75001 - 43%.
На практике, если ИП, ведущий упрощенный учет, зарабатывает 25 тысяч евро в год, после вычета взносов он платит государству 23% на первые 15 тысяч евро дохода, что равно 3450 евро, и 27% на оставшиеся 10 тысяч евро, на сумму 2700 евро, итого налог в размере 6150 евро.
Налоги, оплачиваемые ИП по стандартной схеме налогообложения
В данном случае налоговые ставки более высокие, ИП обязан выплачивать НДС, подоходный налог IRPEF и не имеет права на упрощение бухгалтерского учета. Поэтому он обязан регистрировать счета, заполнять квартальную и годовую декларации по НДС.
Понятно, что данный налоговый режим выбирают только те, кто имеет очень высокий доход.
Дополнительные налоги
В дополнение к Irpef налогоплательщик должен оплатить:
- муниципальная надбавка к Irpef (в большинстве случаев равная 0,80% от облагаемой налогом суммы по Irpef; ставка варьируется в зависимости от муниципалитета проживания ИП);
- региональная надбавка к Irpef (которое всегда применяется к налогооблагаемой сумме Irpefф; ставка варьируется в зависимости от региона, в котором проживает ИП);
- pегиональный налог на производственную деятельноcть IRAP, если применимо.
Если вы подумываете открыть бизнес в Италии после переезда, то это вполне посильная задача. Главное, иметь план, проявить решимость и упорство. К этим качествам понадобится стартовый капитал.
ВВП стран Западной Европы
После регистрации юридического лица россиянам предстоит пройти определённые этапы. Открытие бизнеса упрощает получение ВНЖ.
О том что необходимо, чтобы уехать жить в Италию можно узнать пройдя по данной ссылке.
Общие сведения о бизнес-иммиграции
Переезд в страну для открытия бизнеса — это самая практичная форма иммиграции в Италию в 2021 году. Одновременно предприниматель быстро получает ВНЖ. С 2002 года в стране действует закон № 189 от 30.07.2002, упрощающий организацию предпринимательской деятельности иностранцам в Италии.
Бизнесмены могут самостоятельно заняться оформлением документов или же поручить сопровождение профессиональной иммиграционной компании. После регистрации юридического лица вам предоставляется виза «D» и временный вид на жительство с правом ежегодного продления. Через два года предпринимателю оформляется постоянный ВНЖ на пять лет, после чего можно ходатайствовать о предоставлении гражданства.
Виза в Италию. Тип D — национальная.
К основным документам на визу бизнес-иммигрант в 2021 году представляет:
- Сведения о наличии средств на проживание.
- Данные о месте жительства и трудовой деятельности (договоры аренды, свидетельства на право собственности).
- Бизнес-план.
- Выписку из банка о размещении на счету стартового капитала с соответствующим бизнес-плану размером.
Полный цикл от регистрации предприятия до получения ВНЖ составит 1,5–2 месяца. Короткий период оформления означает, что государству необязательно проверять ваши финансовые возможности. Главное, ваше желание работать в Италии и отчислять налоги, то есть укреплять экономику страны.
Специфика бизнес-иммиграции в Италию
Перед подготовкой бизнес-плана стоит заранее ознакомиться с особенностями коммерции в стране. Желательно узнать о менталитете населения и психологии местных предпринимателей. Итальянцы очень темпераментны, причём это качество распространяется на все стороны жизни.
В Италии крепко чтят культ семьи. Поэтому большинство работающих бизнесменов имеют семьи. Например, родители и их дети могут трудиться в ресторане: поварами, официантами и барменами — а руководят ими дедушка с бабушкой (а иногда прадедушка и прабабушка).
Вся бухгалтерия и сопутствующая документация ведётся на итальянском языке. На переговорах в развитых северных регионах страны много партнёров из Германии, Франции и Великобритании. Поэтому при переезде в эту часть Италии следует подтянуть английский язык.
Как получить бизнес-визу
Въезд в Италию для ведения собственного дела в 2021 году возможен лишь по бизнес-визе (lavoro autonomo). Соискатель должен собрать документы для «шенгена» класса «D», дополнив сведения бумагами о бизнесе. Консульство проверяет регистрационный номер, присвоенный Торгово-промышленной палатой.
Срок действия визы — от трёх до 12 месяцев. По факту въезда в Италию предпринимателю необходимо в течение восьми суток подать документы на ВНЖ.
Так выглядит ВНЖ в Италии
*Ещё есть бизнес-виза для стартапов. Её можно открыть предпринимателям, которые намерены вложить в собственный инновационный проект на территории Италии не менее 50 000 €.
Чем обеспечивается выгодное ведение бизнеса
Италия — пятая страна в мире по туристической посещаемости и 10-я по прибыли в мировой туриндустрии. Её приблизительный ежегодный доход от приезжих — 10 млрд евро.
По денежным оборотам убывающий порядок бизнес-структуры выглядит следующим образом:
- Гостиничное дело.
- Сфера услуг.
- Сельскохозяйственная деятельность.
- Торговля.
Конкуренция в перечисленных отраслях очень высокая. Поэтому начинать своё дело предстоит с оригинальных идей. В качестве эксперимента можно взять в аренду готовый бизнес, чтобы наработать опыт и приобрести представление о работе местных предпринимателей.
Конъюнктура иммиграции для предпринимателей из РФ
Согласно подписанной конвенции между Италией и Россией, иммигранты обеих стран могут открывать коммерческие предприятия и вести бизнес в статусе резидента. Но при наличии сопутствующих факторов (крупные финансовые проекты, услуги государственным органам или ведение частной научной деятельности) требования к владельцу бизнеса могут меняться.
Плюсы бизнеса в Италии
*Россиянам, желающим заняться малым бизнесом, достаточно иметь стартовый капитал от 10 до 50 тысяч евро.
О жизни русских в Италии можно прочитать пройдя по данной ссылке.
Приобретение готового бизнеса или открытие нового
Купить готовый бизнес в Италии в 2021 году возможно. Продажей занимаются многочисленные агентства. Вы с ними познакомитесь в процессе регистрации в Торгово-промышленной палате.
Так выглядит Досье компании из торгового реестра Италии
Юристы обязательно посоветуют обратить внимание на продажу действующих малых предприятий (в основном это мини-отели). На первый взгляд, очень заманчиво. Однако стоит проявить бдительность и заказать полный аудит сбываемого бизнеса:
- Оценку текущего баланса.
- Анализ активов и пассивов.
- Изучение юридической биографии компании.
- Получение сведений о штате.
Если открывать бизнес в Италии с нуля, то предстоит не менее сложная работа. Понадобится собрать массу информации о месте, где находится будущий проект:
- Учесть проходимость и расположение конкурентов.
- Оценить обороты предпринимателей, находящихся неподалёку.
- Выяснить стоимость налога на землю.
Ниже Вы можете посмотреть пример продажи готового бизнеса в Санремо:
На первом этапе предпочтительней купить или арендовать действующий бизнес. Например, небольшой салон красоты в Вероне (косметология, парикмахерская) с мебелью и частью инвентаря стоит 35 000 €.
Какой тип бизнеса чаще используют русские предприниматели
Российские бизнес-иммигранты стараются подстроиться под сложившийся уклад жизни местного населения. Например, север Италии насыщен промышленностью. В этом регионе прибыльным делом являются:
- Ремонтно-строительные работы.
- Дизайнерские бюро.
- Ресторанный бизнес.
- IT-индустрия.
Юг страны представлен сельскохозяйственным сектором. Здесь много фермерских хозяйств, занимающихся растениеводством и животноводством.
Туристическая отрасль покрывает весь Апеннинский полуостров. Дела в этом бизнесе всегда хорошо идут в любом уголке страны. Маржинальный доход туристических компаний может составлять до 300 %.
Региональное деление Италии
Во всех перечисленных видах предпринимательской деятельности встречаются наши соотечественники в качестве владельцев бизнеса.
Идеи бизнеса с минимальными вложениями
Самый малобюджетный бизнес в Италии для русских — это сфера услуг. Зарегистрировавшись как юридическое лицо, вы можете работать на себя, не набирая сотрудников в штат. Заняться можно следующим:
- Ремонтом автомобилей.
- Услугами парикмахера и косметолога.
- Обслуживанием бытовой техники.
- Ремонтом сантехники.
- Предоставлением услуг программиста.
- Уходом за пожилыми людьми.
О работе и доступных вакансиях в Италии можно узнать пройдя по данной ссылке.
Если есть стартовый капитал от 30 000 до 50 000 €, то можно задуматься о покупке апартаментов, салона красоты, мини-пекарни или мини-пиццерии. Практически невозможно арендовать место в одном из торгово-развлекательных комплексов. Торговые точки в таких местах приносят хорошую прибыль, и уступать их никто не хочет.
Личный опыт и отзывы русских предпринимателей
Татьяна после переезда в Италию несколько лет работала в службе по уходу за пожилыми людьми. За это время женщина хорошенько изучила менталитет итальянцев. Их трудно чем-то удивить.
Однако она заметила проявление интереса итальянцев к русской культуре. Если разговор заходил о менталитете, вкусовых предпочтениях или о том, как ведётся бизнес в России, собеседники становились очень внимательными и многое расспрашивали.
Татьяна открыла группу для интересующихся русской культурой. Уже через два года она разрослась до прибыльной компании «Русский центр» с офисами в Риме, Милане, Пизе и Неаполе.
Компания ведёт бизнес в нескольких направлениях:
- Оказывает консультации итальянцам, желающим выйти на российский рынок с сырной продукцией и оливковым маслом.
- Проводит кулинарные курсы по русской кухне.
- Осуществляет продажу сувениров из России и книг русских классиков.
- Организует туристические поездки итальянцев по культурным местам РФ.
Ещё один наш соотечественник Алексей открыл агентство по оказанию помощи россиянам для иммиграции. Основная клиентская база предпринимателя — это потенциальные бизнес-иммигранты.
Он зарабатывает на адаптации предпринимателей после переезда. Помогает разобраться с особенностями ведения бизнеса в Италии. По словам консультанта проекта, затраты на организацию частной практики были несущественными.
*Если компания несла убытки в связи с уплатой НДФЛ, особенно в первые три года, то эти суммы можно внести в статью расходов предприятия на ближайшие пять лет.
Юридические нюансы
Предприниматель может сам подготовить документы для регистрации бизнеса или обратиться к юристам. Во втором случае процедура пройдёт быстрее, без возможных рисков. Но придётся заплатить за услуги порядка 15 000–20 000 €.
Окончательная стоимость зависит от юридической компании и объёма работы. Если ходить по инстанциям вместе с представителем, то выйдет дешевле.
Этапы регистрации бизнеса
Предпринимателю и его юристам необходимо подготовить документацию для регистрации в Торгово-промышленной палате. В пакет документов в 2021 году входят:
Пример Устава предприятия
Стоимость государственной пошлины за регистрацию составит от 220 до 300 €. Сумма зависит от формы регистрации юридического лица. Можно оформить:
- Полное товарищество (Società in nome collettivo, SNC). Подразумевает участие в бизнесе нескольких дольщиков с установленными в уставе долями.
- Коммандитное товарищество (Società in accomandita semplice, SAS). В этой организации могут быть зарегистрированы дольщики и вкладчики.
- Общество с ограниченной ответственностью (Societa a responsabilita limitata, SAP). Может учредить один человек с уставным капиталом 10 000 €.
- Индивидуальный предприниматель (II). Можно работать самостоятельно или по найму.
*Первая форма, товарищество SNC, подходит для одновременного переезда всей семьёй. В противном случае воссоединиться с близкими разрешено через год самостоятельной работы и удовлетворительного для Италии оборота.
Налогообложение
По отзывам бизнес-иммигрантов из РФ, налогообложение в Италии остаётся довольно сложным по сравнению с другими странами ЕС. Кроме того, в государстве действует прогрессивная шкала. Придётся выплачивать следующий процент:
- 22 % — НДС, IVA (imposta sul valore aggiunto); продовольствие — 10,5 %, типографии — 4 %.
- 24 % — федеральный налог на прибыль, IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche).
- 4,25 % — региональный налог на прибыль, IRAP (imposta regionale sulle attività produttive).
- 30 % — авансовый платёж за муниципальный налог, IMU (imposta municipale unica); высчитывается из суммы годового дохода за предыдущий год.
График распределения налогов (%)
Прогрессивная шкала налогообложения в Италии
На областном уровне также взимается прогрессивный налог по ставке 0,7–3,33 %. Размер устанавливает местный орган власти.
Связи и бюрократия
Итальянцы не отличаются пунктуальностью. Опоздать на деловую встречу на 1,5–2 часа для них в порядке вещей. При встрече местные предприниматели оценивают вкус новичка: как он одет, во что обут и как ухожен. Всё это будет подмечено и сделан вывод.
Бюрократические проволочки — такие же, как в РФ, есть и коррупция. Взятки берутся в завуалированной форме и только через проверенных посредников. Практически всё решают связи на родственном или дружеском уровне.
Бизнес-культура
Итальянцы очень темпераментны, хотя иногда и размеренно себя ведут. Взрыв эмоций может произойти мгновенно. Это может быть непривычно для только что переехавших мигрантов.
Прежде чем начать с вами общий бизнес, итальянец постарается познакомиться поближе. И только потом примет решение о компаньонстве.
Местные бизнесмены не характеризуются как жадные люди. Им не нужна сиюминутная выгода, если это отвлекает их от семейных дел. Они считают свой заработок достаточным и не спешат заполучить все деньги мира.
На сверхурочную работу: в праздники, выходные или обеденный перерыв — наложено табу.
Если вы или ваше деловое предложение не устроит итальянца по каким-либо причинам, он скажет об этом сразу. Пообещав же узнать какую-либо информацию, он быстро забывает об этом. Придётся не один раз напомнить по телефону и выслать несколько писем по e-mail.
Но всё это становится обыденным после одного-двух лет ведения собственного дела в Италии.
Заключение
Бизнес-иммиграция в Италию реальна. Главное, составить план будущего дела, просчитать нюансы, подготовить деньги, изучить внутренний рынок предпринимательства и приступать к переезду.
Как зарегистрировать фрилансер или открыть ИП в Италии
Для того, чтобы получить вид на жительство в Италии с правом на работу, самое лучшее зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя ИП или свободного профессионала (Free lancer).
Разница между этими двумя формами небольшая, а вариант очень выгодный, да к тому же с правом на работу.
Такой тип ВНЖ подразумевает получение разрешения на проживание в Италии на основании ведения самостоятельной работы неподчиненного характера.
Мы можем помочь Вам зарегистрировать фрилансера или ИП в Италии. Наши специалисты готовы детально рассказать всю процедуру на консультации (стоимость 150 евро).
Таккже мы оказываем услуги по сопровождению, консультирование по статусу и налогам, подбору толкового коммерчьялиста и пр. Стоимость услуг около 1000 евро.
Фрилансер в Италии
срок регистрации 1-2 дня, надо регистрироваться в налоговой инспекции.
Если годовой доход составит менее 30 000 евро, его размер можно варьировать определенным путем, об этом поговорим на консультации, можно запросить режим минимального налогообложения (бонус для молодежи), тогда годовой налог составит 5%, а социальный 27,72% от дохода.
Минимальный декларируемый доход для продления ВНЖ потребуется около 6000 евро в год, таким образом по налогам годовые затраты составят в общей сложности чуть больше 2 000 евро. При превышении годового дохода в 30 000 евро налогообложение становится обычным. Закрыть деятельность можно в любой момент.
Получение ВНЖ в Италии с ведением индивидуальной трудовой деятельности (lavoro autonomo)
Плюсы ведения индивидуальной трудовой деятельности в Италии – отсутствие особых требований к количеству нанятых работников, найм директора необязателен, нет требований к годовому обороту.
Для получения ВНЖ в Италии с ведением индивидуальной трудовой деятельности (lavoro autonomo) необходимо подтверждение финансовой состоятельности.
Кандидат должен иметь законный годовой доход, который рассчитывается на основе минимальных расходов на здравоохранение – 8 900 евро.
Справки из банка, ценные бумаги, доход от аренды и пр – являются доказательством Вашей финансовой состоятельности, общая сумма должна превышать 8 900 евро на человека.
ИП (индивидуальное предприятие) регистрируется в торгово-промышленной палате Италии по месту регистрации лица, или же по месту регистрации его официального представителя (например, адвоката или аудитора). Срок регистрации ИП 1-2 дня.
Закрыть деятельность можно в любой момент.
Налоги в Италии для ИП
По налогу на доход действует такая же схема минимального налогообложения 5%, но при данной форме социальный налог составит около 3900 евро в год фиксированно, не зависимо от доходов и расходов. При превышении минимального дохода опять таки переходим к нормальному налогообложению (см. выше) + соц. налог с сумм, превышающих 19 000 евро составит 21%.
Имея открытое ИП можно вести формальную деятельность, перечисляя на счета определенные суммы и потом декларируя их как доходы и уплачивая с них налоги. Главное, чтобы суммы были не ниже годового социального платежа (около 6000 евро).
Под таким видом можно получить ВНЖ в Италии с правом на работу в качестве ИП, но надо представлять, какую именно работу будет делать запрашивающее лицо, и его background должен соответствовать выбранному профилю, иначе в визе откажут.
Например: дизайнер запрашивает ВНЖ под предлогом работы в качестве дизайнера на территории Италии.
Для доказательства его знаний у него спросят диплом об образовании переведенный и легализованный.
Деятельность дизайнеров в Италии не лицензируется, это очень важный момент, надо выбирать такую деятельность, которая не требует лицензии, иначе надо получать сначала лицензию в Италии.
Параллельно с этим открывается ИП в Италии и делается запрос в полицию и торгово-промышленную палату о выдаче разрешения на работу, а от торгово-промышленной палаты также справка о требуемых начальных средствах для открытия данного вида деятельности (эти деньги заявитель должен быть готов продемонстрировать).
Кроме того, для запроса всех этих документов на территории Италии заявитель должен назначить своего официального представителя в Италии — это наш специалист и выписать ему доверенность на ведение всех запросов. Доверенность выписывается через отдел легализации итальянского посольства.
Законодательство Италии достаточно гибкое, а иммиграционное право в Италии предусматривает ряд возможностей для иностранца получить вид на жительство в этой стране.
Вы можете выбрать вариант получения ВНЖ в Италии без права на работу (для финансово-независимых лиц), а если Вы планируете ведение бизнеса – то лучше всего зарегистрировать в Италии фирму SRL (ООО).
Оформление документов для получения ВНЖ в Италии – довольно сложная бюрократическая процедура, рекомендуем обратиться к нашим специалистам в Италии, которые помогут Вам правильно оформить досье и требуемые документы для подачи в консульство Италии в России и в административные органы в Италии.
Формы ведения предпринимательской деятельности в Италии
Важно понимать разницу между деловой бизнес-визой и долгосрочной визой для бизнес-иммиграции в Италию. В первом случае Вы не будете иметь право заниматься любыми видами деятельности в Италии.
Граждане третьих стран, которые хотят осуществлять предпринимательскую деятельность на территории Италии, должны соблюдать все условия. Предлагаем консультации по открытию фирм в Италии.
Открытие собственного бизнеса в Италии. Можно выбрать любую организационно-правовую форму для компании в Италии; не должно быть запрета на занятие выбранным видом деятельности, компания должна иметь экономический потенциал для Италии, отсутствовать нарушения законодательства.
Развитая экономика Италии является отличной перспективой для ведения бизнеса и получения прибыли. Для иностранцев предусмотрены те же правила ведения бизнеса, что и для итальянцев.
Открытие ИП или собственной фирмы в Италии позволит Вам и Вашей семье получить вид на жительство в Италии, Вы сможете пользоваться всеми правами, что и европейские граждане.
Бизнес в Италии даст Вам право нанимать в Вашу компанию итальянских сотрудников, а также граждан других стран, в том числе и СНГ, Вы сможет владеть любым имущество, покупать автомобили и недвижимость в Италии, получить кредит при покупке жилья, повысить образовательный и профессиональный уровень.
Итальянское иммиграционное право – это сложнейший свод законов и поправок, которые постоянно дополняются. Наша компания поможет Вам найти правильный путь для получения ВНЖ в Италии.
Читайте также: