Налогообложение фоп в украине 2020

Опубликовано: 26.04.2024

23 декабря 2020 Пригодится для: Предприниматели

Когда и сколько платить налогов и сборов, когда подавать отчётность за 2020 год. Единая отчётность и единый счёт для уплаты налогов.

ФЛП 1–2-й групп ЕН

Единый налог за декабрь нужно было уплатить до 18 декабря включительно.

2020 год. 1-ю группу освободили от уплаты ЕН за декабрь. А у ФЛП 2-й группы ежемесячный платёж — 944,6 грн в месяц (20% от минимальной зарплаты на 01.01.2020 г. — 4723 грн).

Уже с января 2021 года сумма ЕН повысится:

1-я группа будет платить с июня 218,9 грн единого налога в месяц (это 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, который на 01.01.2021 г. составит 2189 грн).

С января по май 2021 года включительно будет действовать освобождение от уплаты ежемесячных платежей по ЕН. С июня ЕН надо будет платить, до 20-го числа месяца.

2-ю группу от уплаты ЕН не освобождали, в 2021 году ежемесячный платёж составит 1200 грн в месяц (20% от минимальной зарплаты на 01.01.2021 г. — 6000 грн).

На всякий случай напоминаем, что ставку ЕН для этих групп устанавливают местные советы, зависит она от видов деятельности. Минимальная ставка может быть ниже, чем 10 или 20%. Так, ФЛП на 2-й группе может платить не 20, а 10% от минималки.

По мнению налоговиков, если предприниматель ведёт деятельность на территории нескольких административных единиц, к нему применяется максимальная ставка для группы.

Бывает, что ставка меняется, а предприниматель не отследил этот момент и продолжает платить по старой ставке, из-за чего может возникнуть недоплата и штраф.

Декларацию по ЕН на 1-й и 2-й группах подаёте раз в год, в течение 60 дней после окончания года, за который отчитываетесь.

За 2020 год подать декларацию надо до 1 марта 2021 г. включительно.

За просрочку и неподачу декларации вас оштрафуют на 340 грн.

Лимит дохода для пребывания на вашей группе ЕН в 2020 году:

1-я группа — 824 тыс. грн;
2-я группа — 4 120 218,58 грн.

Если превысили, придётся перейти на «старшую» группу ЕН.

Если доход больше 1 млн грн, с первого квартала 2021 года надо использовать РРО или программный РРО.

Кто обязан использовать РРО в 2021 году

3-я группа ЕН

Декларацию по единому налогу за 2020 год надо подать до 9 февраля 2021 г.

Единый налог вы платите в виде процента от дохода, раз в квартал. 3% от дохода — плательщики НДС, 5% от дохода — ФЛП без НДС.

19 февраля — последний день уплаты ЕН за IV квартал. Напоминаем, что за кварталы, когда дохода нет, вы ЕН не уплачиваете.

Платить ЕН в 2021 году будете так:

за I квартал — до 19.05;

за II квартал — до 19.08;

за III квартал — до 19.11.

Лимит дохода для пребывания на 3-й группе в 2020 году — 6 497 267,76 грн. Если превысили, придётся перейти на общую систему.

ЕСВ предпринимателя на упрощёнке

Последний день уплаты ЕСВ за IV квартал 2020 года — 19 января 2021 г.

Минимальный платёж по взносу в 2020 году менялся, с января по август — 1039,06 грн в месяц, с сентября по декабрь — 1100 грн в месяц.

А ещё всем ФЛП можно было не платить ЕСВ за три месяца — март, апрель, май. А 1-й группе ЕН — ещё и за декабрь.

Если платили минимальные платежи по ЕСВ, картина в 2020 году выглядела так:

январь — 1039,06 грн;
февраль — 1039,06 грн;
март — 0 грн;
апрель — 0 грн;
май — 0 грн;
июнь — 1039,06 грн;
июль — 1039,06 грн;
август — 1039,06 грн;
сентябрь — 1100 грн;
октябрь — 1100 грн;
ноябрь — 1100 грн;
декабрь — 1100 грн (для 1-й группы ЕН — 0 грн).

Платить ЕСВ надо до 19-го числа месяца, который следует за отчётным кварталом: до 19 января, до 19 апреля, до 19 июля, до 19 октября.

Отчёт по ЕСВ, форма Д5. Надо подать до 9 февраля включительно. Штраф за неподачу и подачу с опозданием — 340 грн.

Объединённая отчётность и единый счёт для уплаты налогов

Единая форма отчётности по ЕСВ, ЕН. Подавать её ФЛП будут уже за отчётные периоды 2021 года. За 2020 год отчитываться надо с использованием текущих форм отчётности.

Единый счёт для уплаты налогов. С 1 января 2021 года должен был бы заработать единый счёт для уплаты единого налога, ЕСВ, НДФЛ, ВС и других налогов.

По задумке должно быть так: если человек захочет воспользоваться такой опцией, через кабинет плательщика нужно будет сообщить об этом налоговой. Налоговики на основании вашего заявления откроют вам карточку для уплаты налогов, вместо нескольких что сейчас отражаются у вас (на ЕН, ЕСВ, НДФЛ). Но пока эта функция недоступна.

Актуальные счета, на которые надо платить налоги за 2020 год, есть в кабинете плательщика в разделе «Стан розрахунків з бюджетом».

Предприниматель на общей системе

НДФЛ предпринимателя. Уплачивают его от чистого дохода. На протяжении года вы уже платили авансовые платежи по налогу, по итогам года вам надо:

посчитать чистый доход за весь 2020 год (доход минус документально подтверждённые расходы);
рассчитать из этой суммы 18% НДФЛ;
вычесть уже уплаченные авансовые платежи по НДФЛ;
оставшуюся сумму уплатить в бюджет до 19 февраля 2021 года.

Военный сбор платите раз в год, ставка ВС — 1,5%, облагается весь чистый доход предпринимателя за год, та же сумма, что облагается НДФЛ.

Военный сбор за 2020 год тоже надо уплатить до 19 февраля 2021 года включительно.

1 января 2020, 05:14

После принятия ряда законов, которые должны регулировать деятельность ФЛП, многие из них начали считать как вырастут их платежи.

Журналист 24 канала вместе с юристом, кандидатом юридических наук Денисом Головиным разобрались – сколько налогов предпринимателям придется платить в 2020 году.

Законодательные новации

В 2019 году Рада приняла несколько законов, которые должны изменить размеренную работу ФЛП. Прежде всего, речь идет про несколько законов: о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг и "О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг", который заставляет малый бизнес выдавать чеки, подтверждающие оказание услуг или продажу товара.

Эта новация касается тех, кто работает на едином налоге, с оборотом 2,5 миллионов гривен в год. Правда, депутаты обязали некоторые категории предпринимателей выдавать чеки не зависимо от объема проданного товара. Речь идет о тех, кого депутаты отнесли к группе риска:

интернет-магазины;
курьерские службы;
реализаторов сложной бытовой техники и электроники, на которую должна выдаваться гарантия;
продавцов ювелирных изделий, запчастей, бывших в употреблении товаров;
кафе и рестораны;
отели, сервисы по бронированию, туристические агентства и другие.

Этим же законом разрешается использовать не кассовые аппараты, а программное обеспечение. Его разработают и можно будет скачать с официального сайта налоговой на любой гаджет и выдавать электронные чеки.

Как навести порядок с ФЛП, смотрите здесь:

Также новые законодательные изменения будут касаться и учета товаров. Предпринимателям, которые работают по упрощенной системе налогообложения, придется учитывать технику, лекарства, ювелирные изделия. Благодаря этой новации планируют побороть "серый" импорт.

Расчеты для ФЛП

Поэтому, эти изменения не должны повлиять на размер налогов, которые будет платить за себя ФЛП. Ведь на эти платежи влияют не вышеназванные законы, а минимальная зарплата и прожиточный минимум, которые закладываются в госбюджете.

От зарплаты зависит размер ЕСВ (единого социального взноса), который физлица-предприниматели платят раз в квартал. Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от "минималки", а платить нужно независимо от того, ведете ли вы деятельность и получаете ли доход,
– объясняет Денис Головин.

В 2020 году ЕСВ составит 1 039,06 гривен в месяц или 3 177,18 гривен в квартал. За год – 12 468 гривен. Как отмечает Денис Головин, есть и исключения – это пенсионеры-ФЛП по возрасту и ФЛП с инвалидностью. Они могут не платить взнос на всех группах единого налога.

Исходя из вышеизложенного ставка единого налога для ФЛП составит:

Для І-группы – до 10% размера прожиточного минимума для трудоспособного человека (2 102 гривен), то есть до 210,20 гривен;

Для ІІ-группы – до 20% размера минимальной заработной платы (4 723 гривен), то есть до 944, 60 гривен;

Для III-группы – ставка единого налога установлена в процентах от дохода:

3% – плательщик НДС;
5% – неплательщик НДС.

У каждой группы предпринимателей, свои налоги / Фото 24 канала

Для IV группы размер ставок налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий или земель водного фонда зависит от категории земель, их расположения и составляет в процентах базы налогообложения:

для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта) – 0,95;
для пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях – 0,57;
для многолетних насаждений (кроме многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях) – 0,57;
для многолетних насаждений, расположенных в горных зонах и на полесских территориях – 0,19;
для земель водного фонда – 2,43;
для сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытого грунта – 6,33.

Сколько налогов будуть платить ФОПы с 1 января 2020 / Инфографика 24 канал

Плата за наемного работника

Если ФЛП нанимает сотрудников на "минималку", ее повышение тоже скажется на затратах.

Исчисляется зарплата наемного работника по формуле:

Ставка 4723 гривен (из них налог на доходы физлиц 18% (850,14 грн.) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) + ЕСВ (1039,06 грн.) = 5762,06 гривен в месяц.

За наемного работника предпринимателям тоже надо платить налоги / Фото 24 канала

В такую сумму работодателю обойдется один человек на "минималке". Из них "на руки" сотрудник получит 3 802 гривен, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его денег, а работодатель вносит ЕСВ.

Итак, несмотря на все "страшилки", налоги для ФЛП выросли умеренно.

С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».

Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.

Что нужно знать о ЕСВ

От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.

То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).

Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.

Итак, в новом году будут больше платить:

единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.

Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;

самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.

Ставки единого налога

для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).

ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).

Сколько будут платить ФОПы

І группа:

ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)

Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.

II группа:

ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)

Наемные работники «подорожали»

ЕСВ платит работодатель;
НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.

Комментарии - 23

Если магазин на периферии, км так от 10 от облцентра, то там может быть и не будут компостировать мозги с П-РРО. Наценка там не плохая. По идее должны и дальше себя не плохо чувствовать. А те кто в крупных городах, что розница малая, что сервис, те все обречены. То есть нужна нормальная модель бизнеса. И на налоги тогда можно плевать.

Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.

В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.

«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.

3 группа это 5% от выручки, то есть от продажных цен, 5% считается от суммы денег поступивших за квартал, нал и/или безнал.

Но поскольку до 31 декабря 2020 единщики физлица освобождены от РРО, то вроде как у вас будет в отчете за квартал 0, и налог 5% от 0. Ну или вы покажете в отчете что продали мыса на 100 000 грн., и платите 5 000 налога за квартал. Я бы не платил. У вас будет ежемесячно отток денег 1 000 грн. единсоцвзнос за каждого работника оформленного, их у вас 2.

Но это все не важно. Через 11 месяцев, РРО иммунитет заканчивается и вам придется ставить П-РРО на планшет, а лучше купить обычный РРО. Все это регистрируется в налоговой. И тогда вся ваша выручка будет видна в налоговой. И тогда 5% от общего вала это наверно банкротство.

Вам надо в тень уходить. Брать оптом мясо, делать обрезь фасовку в подпольном цехе и её отгружать на розничные сети у которых есть НДС и РРО.

То что вы загорелись это от того что все осознали, что грядет полная веселуха и все сматываются, рынок освобождается, но туда никто не придет, только крупные сети.

Грустно когда люди торопятся.

5 % это ставка единого налога для группы 3, она взимается от общего объема продаж, точнее от поступления денег от продажи товаров и услуг. Если в рознице торговая наценка 15 , то за вычетом налога остается валовой прибыли уже 10 %. И из этой валовой прибыли надо профинансировать аренду торгового зала, зарплату продавцов, электроэнергию для холодильников, ЕСВ с минималки продацов, техобслуживание РРО и т.д. и т.п.

Практически это нереально. Ещё надо понимать, что есть сезонность, амортизация, какие-то внезапные перебои, иногда приходится менять место. В реальности, жизненный цикл продукта суживает время для бизнеса до 3 лет. А потом всё сначала.

Поднять наценку, это отток покупателей. А если даже покупатели останутся, то конкуренты рядом появятся.

Сейчас чтобы выйти на новый рынок надо иметь 3 размера капитала, необходимого для старта в данном месте и в данной отрасли. Потому что один размер просто уйдет на отработку опыта новой отрасли, второй размер уйдет для отбивания места, чтобы покупатели привыкли, или чтобы уйти на уже новое место с гарантией успеха места как такового. А 3 размер это просто на обычный старт. И потом ещё 2-3 года будет точка безубыточности. И вот уже потом за 1-2 года надо накопить прибыль для организации своей сетки. Надо иметь от 3-5 торговых точек. Это минимум для выживаемости. И кстати это подстраховка для плавного выхода из темы, если рынок или отрасль внезапно закрывается.

Налоговый законопроект, который предусматривает повышение лимитов годового дохода для ФОП, – уже на подписи у президента. Когда он вступит в силу, предприниматели, которые сейчас работают, к примеру на 3-й группе, смогут перейти во 2-ю. Значит, сэкономят на налогах. «Минфин» посчитал, кто и сколько.

Что произошло

В середине января депутаты приняли изменения в Налоговый кодекс, которые совершенствуют администрирование налогов и устраняют несогласованности в налоговом законодательстве (законопроект № 1210).

В последний момент в текст документа была внесена норма, которая увеличивает лимиты годового дохода для физических лиц-предпринимателей. Лимит годового дохода подняли:

для 1-й группы — с 0,3 млн до 1 млн грн;
для 2-й группы — с 1,5 млн до 5 млн грн;
для 3-й группы — с 5 млн до 7 млн грн.

Когда можно будет этим воспользоваться

Закон, а вместе с ним и упоминавшаяся норма, вступит в силу со следующего дня после опубликования.

Поскольку текст закона еще не подписан и не обнародован, то сроки вступления в силу изменений в Налоговый кодекс относительно лимитов годового дохода, которые позволяют работать на упрощенной системе налогообложения, точно неизвестны.

Но уже сейчас стоит просчитать, позволяют ли годовые заработки изменить группу, или вообще перейти с общей системы налогообложения на упрощенную, а значит – платить меньше налогов. Вот несколько примеров таких расчетов.

Сколько можно сэкономить мелким предпринимателям

Начнем с самых маленьких по объему реализации ФОПов.

К примеру, сейчас ваш годовой доход составляет 1 млн грн. В таком случае можно работать на 2-ой группе. Зато новые правила ранжирования позволят перейти на первую. Почему это будет означать меньшие затраты на налоги?

Ставка единого налога для ФОП 2-й группы устанавливается местными советами, но не выше 20% размера минимальной заработной платы. В этом году зарплатная «минималка» составляет 4723 грн. То есть, максимальный ежемесячный платеж составляет 944,6 грн.

Ставка единого налога для ФОП 1-й группы также устанавливается местными советами, но не более 10% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц. С 1 января 2020 г. это — 2102 грн, то есть максимальный ежемесячный платеж – до 210,2 грн.

Так, ФОПы, которые решат перейти со 2-й группы на 1-ю, смогут ежемесячно платить на 734,4 грн меньше налогов.

Сумма ЕН I группы за год = 210,2 грн (10% от прожиточного минимума) х 12 мес. = 2 522,4 грн
Сумма ЕН ІІ группы за год = 944,6 грн (20% от «минималки») х 12 мес = 11 335,2 грн

То есть изменение группы позволит сэкономить 8 812,8 грн в год.

Сколько сэкономят ФОПы с большими доходами

Разброс в суммах экономии для предпринимателей с большими годовыми доходами может быть значительным. Ведь, сумма налога для «упрощенцев» 3-й группы зависит от суммы заработанного и того, является ли такой ФОП плательщиком НДС.

Для простоты расчетов возьмем ситуацию, когда ФОП работает на 3-й группе без регистрации плательщиком НДС.

Сейчас, имея годовой доход в размере 5 млн грн, предприниматель имеет право работать на 3-й группе. По новым правилам такой объем годового дохода позволит перейти во 2-ю группу.

Работая на 3-й группе с годовым доходом в 5 млн грн, предприниматель заплатит в год 250 тыс. грн. Ставка налога для ФОП 3-й группы, который не является плательщиком НДС – 5% от полученного дохода.

Если же перейти во 2-ю группу, годовая сумма налога составит 11 335,2 грн (944,6 х 12 мес.).
То есть, годовая экономия на налогах составит:

250 000 грн — 11 335,2 грн = 238 664,8 грн.

Сэкономили на налогах? Оформите выгодный депозит с дополнительным бонусом от «Минфина»

«Приведенные расчеты являются верными и подтверждают возможность налоговой экономии в отдельных случаях. Но решение о переходе с одной группы на другую следует принимать только после тщательной проверки, позволяют ли нормы Налогового кодекса избрать ту или иную группу», – предостерегла практикующий аудитор, руководитель ООО «Аудиторская фирма «Дія» Марина Жук.

По ее словам, в первую очередь следует обратить внимание на вид деятельности, осуществляемый ФОПом. К примеру, физические лица — предприниматели первой группы могут заниматься только розничной торговлей на рынках или оказывать бытовые услуги населению. На второй группе – предоставлять услуги исключительно населению и плательщикам единого налога. Таким образом, если предприниматель хочет работать еще и с юрлицами, то придется остаться на третьей группе. Даже если лимиты позволяют перейти на вторую.

Стоит ли становиться «упрощенцем»

Повышение лимитов – хороший повод задуматься и ФОПам, которые сейчас работают на общей системе налогообложения. Ведь переход, скажем, на третью группу позволит значительно сэкономить не только на уплате налогов, но и на ведении отчетности.

Понятно, что и здесь «цена» упрощения для каждого ФОП будет разной. Хотя бы из-за разницы рентабельности, которую может обеспечить каждый предприниматель.

А эта составляющая будет непосредственно влиять на расчет. «Минфин» лишь показывает, как именно его провести.

Итак, сейчас ФОП, который работает на общей системе налогообложения, уплачивает следующие налоги и сборы:
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18%;
военный сбор (ВЗ) – 1,5%;
единый социальный взнос (ЕСВ) – 22%.

Обратите внимание, что в этом случае налоги и сборы уплачивают с прибыли.
После вступления в силу новых лимитов для ФОП, те, кто сейчас имеют оборот 7 млн грн, могут (при условии выполнения других требований) выбрать 3-ю группу упрощенной системы налогообложения.

Сколько же они смогут сэкономить?

Предположим, что чистый доход с 7 млн грн (после уплаты аренды, расчетов с поставщиками, НДС и т.д.) составляет 20%, то есть — 1,4 млн грн. Следовательно, за год на общей системе налогообложения такой ФОП уплатит:

252 000 грн (18% НДФЛ) + 21 000 грн (1,5 % ВЗ) + 12 468, 72 грн (ЕСВ) =285 468,72 грн.

ФЛП на 3-й группе с годовым доходом в 7 млн грн за 12 месяцев отдаст казне 350 000 грн (7 млн грн х 5%). Исходя из взятых нами параметров сэкономить не получится:

285 468,72 грн — 350 000 грн = — 64 531,28 грн.

Опять таки, все зависит от того, какой уровень рентабельности показывает предприниматель на общей системе. Кроме того, что касается перехода с общей на упрощенную систему налогообложения, - все не так однозначно. Как правило, ограничение лимитов для ФОПов с большими оборотами не является главной преградой, чтобы зарегистрироваться «упрощенцем». Решающую роль играют другие ограничения, например, невозможность осуществлять операции с подакцизными товарами.

Но, в любом случае, повышение лимитов откроет для ФОПов большую свободу действий, которой стоит воспользоваться.

11.09, 17 декабря 2019

Какие ставки налогообложения для ФЛП на общей и упрощенной системе налогообложения в 2020 году

Повышение налогов для ФЛП

Повышение минимальной зарплаты и прожиточного минимума повлияло на следующие показатели:

- максимальные ставки единого налога для упрощенцев I и II групп;

- минимальную и максимальную суммы ЕСВ, которые платят ФЛП "за себя".

Сколько единого налога будут платить ФЛП-единщики I и II групп

Напомним, что фиксированные ставки единого налога устанавливают предпринимателям сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин, созданные в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий общин, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, в расчете на календарный месяц (п. 293.2 НКУ). При этом их максимальный размер устанавливают:

1) для первой группы плательщиков единого налога - в пределах до 10% размера прожиточного минимума;

2) для II группы плательщиков единого налога - в пределах до 20% размера минимальной заработной платы.

Итак, с января 2020 года максимальные фиксированные ставки единого налога для ФЛП-единщиков составляют:

- для I группы - 210,20 грн (2102 грн х 10%);

- для II группы - 944,60 грн (4723 грн х 20%).

По сравнению с 2019 годом суммы единого налога увеличились соответственно на 18,10 грн (210,20 грн - 192,10 грн) и 110 грн (944,60 грн - 834,60 грн).

Какие ставки единого налога для ФЛП-единщиков III группы

Ставки единого налога для предпринимателей III группы в 2020 году останутся такими же, как и в 2019 году:

- 5% от дохода

- 3% от дохода + НДС

Сколько ЕСВ должны платить ФЛП "за себя"

ЕСВ - это консолидированный страховой взнос в Украине, сбор которого осуществляется в системе общеобязательного государственного страхования в обязательном порядке и на регулярной основе.

Изменение с 1 января 2020 года размера минимальной зарплаты (4723 грн) влечет за собой изменение минимальной и максимальной сумм ЕСВ.

Минимальная сумма ЕСВ, которую предприниматели (как единщики, так и общесистемщики) должны платить в расчете на месяц, с 1 января 2020 года составляет 1039,06 грн (4723 х 22%).

Соответственно, минимальная квартальная сумма ЕСВ составляет 3117,18 грн.

С 1 января 2020 года максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам минимальной зарплаты (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона Украины "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование" от 08.07.2010 г. № 2464-VI).

Следовательно, максимальный страховой взнос с 1 января 2020 года составляет 15585,90 грн (4723 грн х 15 х 22%). Такую сумму ЕСВ должен уплатить ФЛП в случае, когда сумма полученного им дохода (чистого дохода) в расчете на месяц составит 70845 грн и больше.

Законом № 822-ІХ с 1 сентября 2020 года увеличился размер минимальной зарплаты, установленный ст. 8 Закона Украины "О Государственном бюджете на 2020 год" от 14.11.2019 г. № 294-IX. Изменение этого показателя повлияло на сумму ЕСВ, которую должны уплачивать все предприниматели.

Напомним, что ФЛП, а также лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, и члены фермерского хозяйства, начисляют ЕСВ в сумме не более максимальной величины базы начисления ЕСВ, и не менее размера минимального страхового взноса (п. п. 2 и 3 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464).

Итак, за сентябрь 2020 года максимальная сумма ЕСВ, которую необходимо уплатить самозанятым лицам составляет 16500 грн (15 х 5000 грн х 22%), а минимальная сумма - 1100 грн (5000 грн х 22%).

Напомним, что ранее (с января по август 2020 г.) в расчете на месяц минимальная и максимальная сумма ЕСВ для ФЛП равнялась соответственно 1039,06 грн и 15585,90 грн.

Таким образом, те ФЛП, которые уплачивают ЕСВ помесячно, в октябре 2020 г. должны уплатить его сумму в размере 1100 грн за сентябрь 2020 г. В таком же размере ЕСВ нужно будет перечислить и в ноябре, декабре 2020 г., а также и в январе следующего года.

А вот если ФЛП уплачивает ЕСВ поквартально, то в октябре ему следует уплатить 3178,12 грн за третий квартал (1039,06 грн х 2 мес. + 1100 грн) и 3300 грн за четвертый квартал (1100 грн х 3 мес.).

Эффективное управление бизнесом возможно с LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ. Уникальный комплекс информационно-аналитических продуктов от ЛІГА: ЗАКОН поможет вам быть в курсе всех законодательных изменений, касающихся предпринимательской деятельности, а также обеспечат вам надежное партнерство благодаря уникальному модулю БИЗНЕС-РАЗВЕДКА. Узнать больше о решении LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ.

Сколько налогов платят ФЛП-общесистемщики

Согласно п. 177.2 НКУ объектом налогообложения у предпринимателей-общесистемщиков является чистый доход (прибыль). Его определяют как разницу между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной формах) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью физлица-предпринимателя.

Предпринимательские доходы общесистемщиков в 2020 году будут облагаться НДФЛ по ставке 18% (п. 167.1 НКУ).

В то же время в течение 2020 года ФЛП-общесистемщики должны перечислять НДФЛ в виде авнсових платежей.

Также физлицу-общесистемщику нужно начислять и уплачивать военный сбор по ставке 1,5% (пп. 1.2 п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Базу налогообложения военным сбором определяют в том же порядке, что и базу НДФЛ.

ФЛП-общесистемщик "за себя" с 1 января 2020 года должен платить ЕСВ - 22% от чистого дохода (прибыли), но не менее 1039,06 грн в расчете на месяц. А с сентября 2020 г. этот показатель должен составлять не менее 1100 грн в расчете на месяц. Подробнее об ограничении по уплате предпринимателями ЕСВ «за себя» читайте выше.

главный редактор портала "Бухгалтер.UA"

Читайте также: