Налоги в штате орегон
Опубликовано: 07.05.2024
Рано или поздно любой, кто занимается покупками на eBay или в зарубежных интернет магазинах, в частности США, сталкивается с вопросом налога на совершаемые покупки.
В данном вопросе нет ничего удивительного, налог с продаж в США, это своего рода привычный для нас НДС, который и так входит в окончательную стоимость подавляющего числа товаров.
Но, везде ли нужно платить налог и возможно ли его каким-либо образом законно избежать? К счастью для любителей покупок в США существуют безналоговые штаты, которые как раз для таких целей и используются, но обо всем по порядку.
Всегда ли нужно платить налог на покупки в США?
Многие неоднократно заказывали понравившиеся им вещи в американских интернет магазинах и о существовании данного налога даже не слышали, почему? Все дело в том, что налог с продаж уплачивается лишь в том случае, если адрес доставки вашей покупки находится на территории США.
Если же магазин осуществляет международную доставку и она доступна для страны вашего проживания, налог платить не нужно, однако стоимость международной доставки чаще всего обходится в круглую сумму и выгодна, лишь в случае заказа действительно дорогостоящей вещи.
При покупках в американских магазинах чаще всего используется виртуальный американский адрес для посылок, при такой схеме можно прилично сэкономить. Во-первых не придется платить за международную доставку по тарифам магазина, во-вторых, можно заказать даже в том американском магазине, который не осуществляет отправку товара за пределы США.
Как избежать налога с продаж в США?
Часто встречаются случаи, когда понравившийся вам товар есть в наличии только в одном магазине, а международную доставку он не осуществляет, так как же можно обойти данное ограничения и к тому же при покупке избежать уплаты налога.
Специально для таких случаев работают сервисы международной доставки, которые за умеренную плату, предоставляют вам вполне реальный адрес для покупок в США, а в виде бонуса для своих клиентов предлагают получить адрес на собственное имя в безналоговом штате США.
Для жителей России и стран СНГ рекомендуем пользоваться проверенным русскоязычным сервисом, с бесплатной консолидацией (объединением) посылок в одну из разных американских магазинов (позволяет прилично сэкономить на пересылке). Кроме того, каждая ваша входящая посылка будет сфотографирована и при желании проверено ее содержимое перед финальной отправкой по нужному адресу.
При использовании такого адреса покупка в магазине происходит по привычной для вас схеме – добавление понравившегося товара в корзину, заполнение платежных данных и указание адреса доставки. Только в данном случае на последнем шаге вы просто указываете не свой домашний адрес, так как магазин попросту не осуществляет доставку в вашу страну, а свой виртуальный адрес в США.
После оплаты заказа, магазин вышлет вашу покупку по указанному адресу и предоставит номер отслеживания посылки. Чаще всего для доставки товаров на территории США интернет магазины используют национальную почтовую службу USPS (United States Postal Service), отслеживать передвижение товара по трек коду можно прямо на их официальном сайте.
К слову, почтовые службы в США работают куда шустрее наших и после отправки, посылка доходит примерно за 3-5 дней до вашего виртуального адреса в США.
Какие безналоговые штаты существуют в США?
На сегодняшний день достоверно известно лишь три штата, а именно Орегон (OR), Монтана (MT) и Дэлавер (DE).
В данных штатах попросту отсутствует налог на покупки, в чем вы сможете убедиться сами, заполняя адрес доставки в американском интернет магазине.
На предоставленной карте безналоговых штатов США вы сами можете убедиться в этом, как видите, в некоторых штатах налог на покупки достигает почти 9%, что не совсем приятно. Согласитесь, если стоимость вашего товара достаточно велика, сумма налога будет существенна, но зачем выбрасывать деньги на ветер и платить налоги страны, гражданином которой вы даже не являетесь.
Безналоговый штат Орегон (OR) и Дэлавер (DE)
К счастью для многих шопоголиков, одна из самых старых и проверенных временем компаний по пересылке товаров из США, готова вам предложить виртуальный адрес именно в этом безналоговом штате США. Теперь вам больше вам не придется беспокоиться о каких-либо дополнительных сборах, совершая покупки в своих любимых магазинах.
Если же по какой-либо причине Shipito показался вам сложным или тарифы попросту не устроили, в качестве альтернативы можете воспользоваться услугами другого сервиса международной доставки посылок из США и получить свой американский адрес в один клик, буквально за 5 минут, а для покупок из Европейских магазинов у них можно точно также оформить виртуальный адрес в Германии.
Помимо прочего компании оказывают и ряд сопутствующих услуг, таких как автоматическая пересылка корреспонденции по вашему адресу, вам даже не придется следить за их пересылкой, достаточно лишь единожды указать свой домашний адрес.
Одним словом выбор есть, нужно лишь включить голову и немного разобраться в вопросе, тогда покупки в американских магазинах будут для вас также просты, как и заказ в любом другом китайском или российском интернет-магазине.
Налоговая система Америки считается одной из самых эффективных в мире. При этом на практике, налогообложение в США является довольно сложным и многогранным процессом. Наряду с доходами, которые облагаются по стандартным ставкам, существуют и доходы, облагаемые дважды (например, дивиденды по акциям), а также доходы, вовсе не подлежащие обложению (доход от покупки ценных бумаг, эмитированных местными органами власти).
Содержание
- Система налогообложения США
- Какие налоги платят фирмы
- Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)
- Налог с продаж (Sales Tax)
- Подоходный налог (Income Tax)
- Отчисления на социальное и медицинское обеспечение
- Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)
- Налог на дивиденды
- Налоги на недвижимость
- Налог на подарки (Gift Tax)
Система налогообложения в США
Система имеет несколько уровней: федеральный, региональный, местный. Перечень налогов на каждом из них свой, при этом некоторые взимаются параллельно в несколько бюджетов.
Ниже представлены наиболее распространенные виды налогов США:
| На федеральном уровне | На региональном уровне | Города и муниципалитеты |
| На доходы физических лиц | На доходы физических лиц | На прибыль |
| На прибыль | На прибыль | На наследство и дарение |
| Акцизные и таможенные сборы | С продаж | Лицензионные сборы |
| На наследство и дарение | Акцизы | Экологический |
| На прирост капитала | На транспорт | На транспорт |
| Отчисления в фонд соц. страхования | На прирост капитала | |
| На недвижимость |
Все уровни госуправления полностью обособлены. Федеральное правительство не вмешивается в налоговые дела штата, региона, муниципалитета. Региональные законодательные органы могут принять решение о введении на подотчетной территории лишь тех налогов, которые не противоречат федеральному законодательству. А местные власти могут устанавливать только разрешенные штатом сборы.
Какие налоги платят фирмы
К основным налогам, уплачиваемым компаниями, относятся:
 | корпоративный налог на прибыль; |
| | налог с продаж; |
| | налог на недвижимость; |
| | налог на прирост капитала; |
Региональные и местные власти могут взимать налоги на: прирост капитала, на нераспределенную прибыль, на имущество, на добычу полезных ископаемых, экологический и др.
Кроме того, каждая компания, выступающая в качестве работодателя, обязана зарегистрироваться на всех уровнях госуправления и платить отчисления с фонда заработной платы - в региональный и федеральный фонды безработицы.
Разные типы компаний уплачивают в США разные виды налогов, а также имеют право на различные вычеты и льготы. Поэтому, особенно на этапе планирования открытия бизнеса, важно досконально разобраться в механизме налогообложения.
Налог на прибыль в США (Corporate Income Tax)
Корпоративный налог на прибыль, подлежащий к уплате юридическим лицом, напрямую зависит от его организационно-правовой формы.
С точки зрения налогообложения стоит отдельно выделить такие типы компаний как:
| | Корпорации, которые бывают в виде C-корпораций и S-корпораций; |
| | LLC - Limited Liability Company (аналог российского общества с ограниченной ответственностью). |
S-Corporation не уплачивает налог на прибыль от своего имени, доходы или убытки деятельности разделены между участниками корпорации, на которых возлагается обязанность по уплате налогов.
С-Corporation уплачивают Corporate Income Tax от своего имени. Федеральный налог для корпораций рассчитывается по ставке 21%. Помимо этого каждый штат может устанавливать собственные ставки: где-то он не взимается вообще (Делавэр), а в Айове составляет 12%.
У корпорации облагаются абсолютно все доходы, что были получены во всех странах мира. Однако из этого правила есть исключения в зависимости от наличия налоговых соглашений США с другими странами.
Базой обложения служит чистая прибыль, которая определяется как разница между всеми поступлениями и суммой разрешенных законодательством расходов, понесенных компанией за отчетный период. При этом в отношении корпораций налог охватывает не только полученную юридическим лицом чистую прибыль, но и распределенную прибыль, т.е. акционеры обязаны также уплатить налог на прибыль с полученных дивидендов.
Механизм корпоративного налогообложения LLC может быть различным: они могут облагаться как корпорация, уплачивая Corporate Income Tax, или как партнерство, распределяя полученный доход между участниками.
Если у Вас возникли вопросы относительно налогооблагаемой базы, ставок, сроков подачи или заполнения налоговой отчетности по Income Tax, обратитесь за помощь к профессиональным налоговым консультантам.
| Компания American Corporate Services, Inc. уже почти 30 лет оказывает различные налоговые услуги. Опытные CPA-специалисты и налоговые адвокаты готовы оказать как консультативную поддержку по отдельным вопросам корпоративного налогообложения, так и взять на себя весь комплекс работ по минимизации налогообложения и заполнению налоговой декларации. |
Налог с продаж (Sales Tax)
В 2019 году Sale Tax присутствовал в 38 штатах. Максимальный размер ставки составлял 10,02%, 5 штатов вовсе его не взимали (Аляска, Орегон, Делавер, Монтана, Нью-Хемпшир).
Налог с продаж в США, представляющий аналог российского НДС, существует на региональном и местном уровнях. Плательщиком является покупатель товара, но перечисляет в бюджет Sale Tax продавец товара.
Широкий перечень товаров освобожден от налогообложения: рецептурные лекарственные средства, продукты питания, сельскохозяйственные товары и т.д.
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Налогооблагаемая база корректируется на сумму разрешенных вычетов и льгот (затраты на повышение квалификации, на медицинское обслуживание, в связи с переездом в новую местность, расходы на благотворительность, зачёт для престарелых лиц и инвалидов и др.)
После этого следует определение необлагаемого минимума. Он зависит от семейного (социального) статуса плательщика (например, холостой резидент или состоящий в браке, общая декларация от супругов или две отдельные, вдова (вдовец) с ребенком, основной кормилец семьи и т.д.). Так, для одиноких лиц до 65 лет такой минимум равен 12,2 тыс. дол. в год; для супругов, которые совместно подают декларацию, это уже 24,4 тыс. дол. и т.д.
Далее определяется ставка (на федеральном уровне она является прогрессивной). Например, для неженатого молодого человека с доходом в 75000 долларов налог на доход в США будет высчитываться по ставке в 22%.
В повседневной жизни самостоятельными вычислениями редко пользуются, есть специальные таблицы, программы и консультации специалистов.
Income Tax можно уплачивать двумя способами: работодатель удерживает его сумму до выплаты зарплаты или работник получает полную зарплату, а налог платит сам в течение года.
Отчисления на социальное и медицинское обеспечение
Кроме подоходного налога с заработной платы все резиденты уплачивают:
Social Security Tax, полная ставка которого составляет 12,4% от фонда заработной платы, он перечисляется в социальный фонд;
Medicare, полная ставка которого составляет 2,9% от фонда заработной платы, он перечисляется в медицинский фонд.
Половину этих отчислений (6,2% Social Security Tax и 1,45% Medicare) уплачивает работодатель, оставшуюся половину – сам работник.
При этом существует ряд особенностей при исчислении данных платежей. Например, работодатели обязаны удерживать и перечислять дополнительный налог на медицинскую помощь в размере 0,9%, если заработная плата работника в течение календарного года превышает 200 тыс. долларов.
В 2020 году базовый лимит заработной платы составляет $137700.
При расчете Social Security Tax надо иметь в виду существование базового лимита заработной платы. Это максимальная сумма, которая облагается налогом за текущий год. Это означает, что вся сумма зарплаты сверх этой цифры не подлежит обложению социальным налогом.
С одной стороны, никому не хочется уплачивать излишнюю сумму налогов, с другой стороны, недоплата грозит серьезными последствиями, в том числе уголовными. Поэтому все применяемые вычеты и льготы должны быть законодательно обоснованы и выверены.
| Лицензированные налоговые специалисты American Corporate Services готовы предоставить персональные консультации обладателям сложных зачетов и вычетов, людям, не владеющим английским языком, а также всем, кто сомневается в правильности заполнения налоговой декларации. Мы окажем помощь в составлении отчетности, рассчитаем сумму к уплате и поможем легально минимизировать налоги в США. |
Налог с лиц, работающих на себя (Self-Employment Tax)
Налог на самозанятость - это налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, уплачиваемый работающими не по найму лицами. Сюда относятся фрилансеры, владельцы мелкого бизнеса, независимые подрядчики.
Каждый работающий не по найму человек, заработная плата которого превышает 400 долларов, должен уплачивать Self-Employment Tax.
Главными составляющими являются отчисления на социальное обеспечение (Social Security) и программу Medicare. Общая ставка составляет - 15,3% (из них - 12,4% идет в фонд социального обеспечения и 2,9% - в фонд программы «Медикеэ»).
Налог на дивиденды
Дивиденды, полученные в США, подлежат налогообложению. Они могут облагаться в рамках декларации по Income Tax, т.е. как часть дохода. Налоговая ставка составляет до 37% в зависимости от общей суммы валового дохода и от семейного статуса налогоплательщика.
Однако есть вариант налогообложения дивидендов по пониженным ставкам. Это возможно только в случаях, когда речь идет о квалифицированных дивидендах (сюда относятся, например, дивиденды компаний, акции которых свободно обращаются на крупных американских биржах). Ставка налога составит 0, 15 или 20% в зависимости от размера дохода.
Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда дивиденды выплачиваются не в традиционной форме (в виде денежных средств), а путем дополнительного выпуска акций. В таком случае у акционера есть два пути: продать дополнительные акции или оставить их в расчете на рост котировок. При продаже нужно будет уплатить налог на доход или на прирост активов. А вот в случае, если акции будут присоединены к портфелю ценных бумаг, они не будут облагаться вовсе.
Налоги на недвижимость
Налог на недвижимость в США предусмотрен на уровне штатов и местных муниципалитетов. Говоря о налогах на недвижимое имущество, часто подразумевают несколько связанных между собой налогов.
Property Transfer Tax платит продавец после передачи покупателю документов на владение собственностью. Сумма исчисляется по оценочной стоимости продаваемого имущества.
Property Tax уплачивают ежегодно на всё недвижимое имущество (в том числе земельные участки), находящееся во владении. Каждый штат сам определяет его ставку.
Capital Gain Tax - фактически, это налог на прирост капитала, но он напрямую связан с недвижимостью. Уплачивается при продаже имущества, налогооблагаемой базой является разница между ценой недвижимого объекта при его покупке и ценой последующей продажи.
Отдельно стоит недвижимость, получаемая в порядке наследования или дарения. В этом случае ставки зависят не только от оценочной стоимости, но и от степени родства лиц, между которыми переходит право собственности на имущество.
В США существует огромное количество различных форм отчетности и налоговых деклараций, касающихся владения недвижимостью или перехода права собственности на нее. Ставки этих налогов весьма отличаются от штата к штату.
| Налоговые эксперты American Corporate Services готовы проконсультировать Вас по вопросам правильности заполнения или взять на себя составление всех необходимых деклараций по налогам на недвижимость, обеспечив полное соответствие требованиям IRS. |
Налог на подарки (Gift Tax)
Безвозмездная передача имущества (денежные средства, акции, доли в компании, недвижимость) может облагаться налогом на подарки.
Ставка может доходить до 40%. Однако в подавляющем большинстве случаев платить налог на дарение не придется. Главное – правильно воспользоваться льготами, предусмотренными налоговым законодательством. Ежегодный необлагаемый минимум составляет 15 тыс. долларов. Т.е. на эту сумму человек в течение года может делать подарки совершенно любому лицу.
Но даже если подарок одному лицу составит более этой суммы, это совсем не значит, что налог надо будет уплачивать. Законодательством предусмотрен еще одна необлагаемая сумма в течение всей жизни – 11,4 млн. долларов (по состоянию на 2019 год). Поэтому на подаренные, к примеру, 50 тыс. долларов надо будет заполнить декларацию, но превышение в 35 тыс. долларов может пойти в зачет в пожизненный лимит.
Минимизация налогообложения в США возможна лишь в случае досконального знания законодательства, а также его правоприменительной практики. Именно поэтому в Америке широко распространено налоговое консультирование. Не стоит пренебрегать консультацией налогового адвоката, особенно на этапе планирования переезда в Соединенные Штаты или открытия бизнеса в этой стране.
Данная статья носит исключительно ознакомительную цель и не является консультацией по индивидуальным вопросам. Для реализации конкретных решений предлагаем обратиться к нашим опытным налоговым адвокатам и CPA.
Переводчик Анна Головина о зарплатах, налогах и стоимости жизни в Портленде, разнообразной природе и лучшем кофе в США.
Впервые я приехала в США в 2004 году по программе Work and Travel, тогда мне было 19 лет. Хотелось остаться, но жить нелегально я не хотела, а других возможностей не было. Однако мысль о переезде не покинула меня.
Я познакомилась с будущим мужем, когда он оформлял документы для обучения в США на авиапилота. Сейчас мы живем рядом с Портлендом, в небольшом городе Хиллсборо, штат Орегон. У меня виза жены F2: я могу жить в стране, пока муж учится, но продолжаю летать в Россию несколько раз в год.
Летом очень жарко и сухо, дождей нет, температура обычно выше +30 градусов по Цельсию, часто бывает и +35, и +37. А начиная с октября и до конца апреля Орегон напоминает Лондон: дожди, пасмурное небо. Зимой иногда может выпасть снег, но он быстро тает.
В домах нет центрального отопления, все пользуются каминами или обогревателями (встроенными в стены или переносными). Американцы с детства привыкают к тому, что зимой в доме холодно.
Когда в Портленде жарко, +32-35 градусов по Цельсию, можно проехать полтора часа на машине, и у океана будет +16-18 градусов, ветер и облачность. Тихий океан холодный в любое время года. В нем купаются редко, только в гидрокостюмах. Обычно на пляже устраивают семейные пикники.
Океан и горы здесь в полутора часах езды на машине, рядом национальные парки с водопадами, горные озера, леса и реки.
Здесь всё так же, как в остальных штатах, но мало мест с вкусной едой. Много мексиканских заведений, как и самих мексиканцев. Летом можно ездить на фермы поблизости и собирать ягоды, фрукты и овощи: это дешевле, чем покупать их в магазине. Есть несколько русских магазинов, где можно найти все: от селедки, кефира и икры до пряников и зефира.
Считается, что в Портленде одни из лучших кофеен в стране. И это не Starbucks, а местные сети — Stumptown Coffee, Coava, Sterling. Также в Орегоне много небольших виноделен и пивоварен.
В дешевых местных магазинах — Winco Foods, Walmart, Target, Costco — будет сложно найти натуральные продукты хорошего качества. Однако они есть в New Seasons, Whole Foods, Fred Myer, Albertsons, в которых цены выше.
- Молоко — $4.
- Яйца — $4.
- Один ананас — $2,5.
- Упаковка зубной пасты — $1.
- Упаковка чая — $2,5.
- Хлеб — $3-4.
Минимальная оплата труда в час в Орегоне составляет $9,75. Средняя зарплата за год у нянечки — $35 тысяч, у менеджера по продажам — $55 тысяч, у врача — $80 тысяч.
В Хиллсборо расположен крупный офис компании Intel, поэтому здесь много программистов из разных стран. Они получают $65-75 тысяч в год.
В Орегоне нет налога с продаж (sales tax), как почти во всех остальных штатах, поэтому жить здесь дешевле. Если вы работаете, то платите налоги, а при покупках — нет.
По своей визе я не могу работать в американской компании, поэтому не расскажу о трудоустройстве подробно. Но, как и во всех других штатах, в Орегоне для этого нужна грин-карта, гражданство или рабочая виза, которую может оформить компания. Студентам разрешается работать в кампусе не более 20 часов в неделю.
Стоимость аренды в Хиллсборо зависит от района: в мексиканском можно снять трёхкомнатную квартиру за $850. Мы живем в квартире-студии в новом районе за $1130 в месяц. В Портленде студию в центре можно арендовать за $1300.
- Водоснабжение, вынос мусора и прочие бытовые услуги — $50 в месяц.
- Электричество — $25.
- Интернет — $45 (есть пакеты дороже, со спутниковым ТВ).
- Безлимитные звонки по всей территории США, Канады и Мексики, шесть гигабайт мобильного трафика — $45 у оператора AT&T. Второй популярный провайдер — T-Mobile.
Многие едут в Портленд, чтобы посетить стриптиз-клубы: их здесь больше, чем в Лас-Вегасе. Также популярен американский футбол — есть местная команда Portland Ducks.
Орегон — штат с красивой и разнообразной природой, существует множество парков и троп для пешего туризма (есть маршруты разного уровня сложности). Многие занимаются рыбалкой. В Портленде много велосипедистов, в городе одно из крупнейших велосообществ в стране.
Большинство передвигается на машинах, но общественный транспорт развит. Один из самых удобных его видов — наземное метро Metropolitan Area Express (MAX). На нем можно передвигаться по городу и пригороду, ездить в аэропорт.
Билет на проезд в MAX и автобусах действует 2,5 часа и стоит $2,5. Безлимитный проездной на день — $5. Билет на месяц обойдется в $100. Проездные действуют как в MAX, так и в автобусах.
В Орегоне нельзя самостоятельно заправлять машину на станции, это делает специальный сотрудник. Стоимость галлона бензина (3,8 литров) — $2,7.
В Портленде большое русскоязычное сообщество, есть радио, газета Slavic family и группа в Facebook, где можно спросить совета и пообщаться.
Налоговая система США характеризуется всесторонностью и внушительным объемом нормативов. Тем, кто планирует открыть бизнес в данной юрисдикции, мы предлагаем на наглядных примерах изучить какие налоги для компаний в США. Прежде чем перейти к процентам, для начала рассмотрим структуру налоговой системы Штатов. Вся система разделена на 3 уровня: федеральный, региональный и местный (на уровне городов или районов штата). В некотором смысле, она схожа с «кантонной» швейцарской системой, однако не является ее прямым аналогом. Наглядно иллюстрирует структуру системы следующая таблица (таб. 1).
| Федеральные | Подоходный налог с физических лиц |
| Корпоративный налог | |
| Акцизные сборы | |
| Таможенные пошлины | |
| Налог на наследство и дарение | |
| Отчисления в фонд соц. страхования | |
| Региональные | Подоходный налог с физ. лиц |
| Корпоративный | |
| Налог с продаж | |
| Акцизы | |
| Налог на автотранспорт | |
| Поимущественный налог | |
| Местные | Подоходный с физ. лиц |
| Корпоративный | |
| На наследство и дарение | |
| Поимущественный налог | |
| Экологический налог |
Таб.1 «Структура налоговой системы США»
Получается, что на всех уровнях (федеральном, региональном, местном) параллельно взимаются основные виды налогов: 3 подоходных для физ. лиц, 3 корпоративных налога, 2 поимущественных и пр. В следующей таблице (таб.2) наглядно представлен процентаж (%) налоговых поступлений в казну США.
| Уровень Название налога | Федеральный | Региональный | Местный | Все уровни |
| Корпоративный налог | 6 | 6 | 1 | 5 |
| Подоходный налог с физических лиц | 50 | 21 | 4 | 37 |
| Соц. страховка | 34 | 27 | 6 | 27 |
| Акцизы | 8 | 37 | 14 | 15 |
| Налог на имущество | – | 1 | 71 | 10 |
| Прочее | 2 | 8 | 4 | 6 |
| Итого | 100 | 100 | 100 | 100 |
Таб. 2 «Структура налоговых поступлений (%)»
Таким образом, даже не смотря на то, что подоходный налог считается основным в налоговых системах других государств, в США его доля составляет всего 5% от всех налоговых сборов, и, соответственно всего 2.6% от общего дохода государства. А основным налогом, что наполняет бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди.
Корпоративние налоги в США
Взимается в 44 штатах. Айова облагает компании по самой высокой ставке корпоративного налога в 12%, затем следует Пенсильвания (9.99%), Миннесота (9.8%). Еще три штата (Аляска, Иллинойс и Нью-Джерси) и округ Колумбия взимают налог по ставке 9% и выше. В то же время, ставка Северной Каролины в 3% - самая низкая по стране, за ней следуют Северная Дакота (4.3%) и Колорадо (4.63%). Еще четыре штата облагают налогом по ставке ≤5%: Аризона (4.9%), а Миссисипи, Южная Каролина и Юта по 5%.
Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон – вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния взимают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам. Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений.
Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Ставка рассчитывается по одинаковому принципу, составляет 21%.
Подоходный налог с физических лиц в США
Взимается в 43-х штатах. 7 штатов не взимают никакого подоходного налога. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица. Предельные ставки варьируются от 2,9% в Северной Дакоте до 13,3% в Калифорнии.
Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения.
Интересно, что за именно население несет ответственность за подачу своих подоходных налогов, в отличие от косвенной выплаты за продажи и акцизы. Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты (которые попадают под определенные критерии).
НДС в Штатах
Налог с продаж – это налог, который многие страны добавляют к стоимости товаров и услуг. Четыре штата, которые взимают НДС по нулевой ставке: Делавэр, Монтана, Нью-Хэмпшир и Орегон. На Аляске самая низкая ставка НДС – 1.76%, максимальная в Луизиане – 10.02%. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти.
Другие налоги
Федеральная ставка на прирост капитала – 21%. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне. Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов (семейный статус, доход, штат, город и пр.)
Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911. В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта (бокс, реслинг), налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.
Налогообложение юридических лиц в США
Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний (корпорации и LLC), что регистрируются в Штатах, и выделим какие же налоги существуют и кому их нужно выплачивать.
- Корпорации выплачивают налог со всего дохода, полученного по всему миру.
- LLC выплачивают налоги только с тех доходов, что выручены на территории США.
Корпорации (Corporation)
В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации.
С-корпорация – юридическое лицо,которое от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.
S-корпорация – юридическое лицо, которое не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа.
LLC (Limited Liabilities Companies)
LLC могут платить налоги как С-корпорации. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству.
Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции. Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США (IRS) и выплачивать налоги от себя.
Ниже в таблице (таб.3) приведены обязательные для всех подоходные федеральные налоги.
| Доход более ($) | Но не более ($) | Налог % |
| 0 | 50 000 | 15% |
| 50 000 | 75 000 | $7 500 + 25% |
| 75 000 | 100 000 | $13 750 +34% |
| 100 000 | 335 000 | $22 250 +39% |
| 335 000 | 10 000 000 | $113 900 +34% |
| 10 000 000 | 15 000 000 | $3 400 000 +35% |
| 15 000 000 | 18 333 333 | $5 150 000 + 38% |
| 18 333 333 | – | 35% |
(Таб. 3) «Зависимость ставки налога от суммы дохода»
Обращаем ваше внимание, что вся информация в этой статье подана с ознакомительной целью, и не является консультацией.
Пора валить? Все об эмиграции.
Про налоги в США
monacogirl wrote in pora_valit February 27th, 2014
Может быть кому-то при выборе штата проживания пригодится эта информация.
Подоходного налога нет в 7 штатах США:
А кликнув на отдельный штат из списка слева, можно также высчитать этот налог поточнее в "2013 Income Tax Estimator", указав определённую зарплату и метод заполнения декларации (холостяк или семья - об этом инфа ниже)..
В каждом штате есть дополнительный налог с продаж. При покупке товара на ценнике, как правило, налог не указывается. Его нужно добавлять во время оплаты товара. У некоторыех товаров налог уже включен в цену, например, бензин на заправке. В некоторых штатах не облагаются налогом продукты питания, одежда/обувь.
В некоторых штатах налога с продаж вообще нет:
Посмотреть, в каком штате какие налоги с продаж можно здесь (в Summary table):
Во многих городах, особенно больших, есть также свой добавочный налог. В некоторых только на доход, в некоторых только с продажи, а в некоторых оба. Тут уже нужно смотреть информацию по отдельно взятому городу.
Есть люди, которые селятся в штате Вашингтон, где нет подоходного налога, а покупки делают в штате Орегон, где нет налога с продаж, таким образом, неплохо экономят.
Таблица федерального подоходного налога вне занисимости от штата проживания в 2014 г. в США (будут платить эти налоги в 2015 г.).
Две самые распространённые категории: Single (холостые) и Married Filing Jointly (супруги, заполняющие декларацию вместе).
Single Taxpayers:
Married Filing Jointly and Surviving Spouses:
Есть много нюансов насчёт федерального налога. Если у вас съёмное жильё, нет инвестиций, вы вообще новичок в стране, вы, как правило, будете делать Standard Deductions. То есть, до того, как вы будете считать, сколько вы должны, вы отнимаете энную сумму от всего заработаного непосильным трудом из этой таблицы:
Ну и + т.н. Exemptions, которые также списывают (пример ниже с Васей и Маней).
Если у вас есть недвижимость, вам, возможно, будет выгодней делать Itemized deduction. Тогда можно списать много больше, и таким образом ещё больше снизить облагаемый налогом доход. Можно списать примерно в 2 раза больше, чем со Standard Deductions (у нас с мужем так выходит). Если есть медицинские расходы, потери в инвестициях, студенческий заём, пожертвования, ещё много разного, сейчас не помню всего, то можно списать ещё больше. Но там тоже есть свои нюансы и ограниченные суммы, я не в курсе, т.к. мы такое не списываем (кроме пожертвований). Но я знаю людей, которые списывают, например, мед. расходы. Все таблицы, приведённые выше - это базовые налоги.
Пример с этим не будем рассматривать - тот, кто в стране живёт несколько лет, с ним знаком и так, т.к. уже успел обзавестись домом, долгами и прочими прелестями жизни. А новоиспечённым иммигрантам и сидящим на чумайданах скорее всего подойдёт пример попроще.
Чтобы легче представить, посмотрим на самый простой пример иммигранта Васи Пупкина. Вася приехал в Америку с женой Маней, без детей (привожу пример без детей, т.к. у нас с мужем детей нет и я насчёт налогов у детных не в курсе. Знаю только, что они списывают ещё больше за счёт Exemptions.).
Вася с Маней приехали в Америку в самом начале года, сразу нашли работу, и проработали год. Вася работал сварщиком на стройке, Маня ночью мыла полы в супермаркете (реальный пример одних моих русских знакомых). Заработали $50,000 в год на семью. Вася с Маней живут в Техасе, где нет штатовского налога, снимают квартиру, живут в маленьком городишке, где нет дополнительных городских налогов. Инвестиций нет, студенческих заёмов тоже нет, голы, как соколы, только начинают жизнь в Америке, поэтому их декларация будет предельно проста.
$37,800 - $7,800 = $30,000 - это их окончательный облагаемый налогом доход, который облагается 15% налогом ($4,500).
$30,000 - это и есть тот Тaxable Income из таблиц выше.
Следовательно, из $50,000 Вася и Маня заплатят всего лишь $4,500 налога, оставляя себе $45,500 чистыми в год. В реале получается меньше 10%.
UPD. В комментах подсказали ещё, что Вася и Маня также заплатят $ 3,825 на соц. страховку и Medicare. То есть, из $50,000 у них чистыми на руки остаётся не $45,500, а $41,675.
Когда Вася и Маня получают зарплату, из неё вычитают минимальный налог. В зависимости от этих вычетов, в конце года Вася и Маня будут должны то, что не доплатили, или же если переплатили, им вернут разницу. При приёме на работу каждый заполняет налоговую бамашку, где указывает, как он желает платить налоги (как холостяк, как семья, и пр.), соответственно, такие налоги и снимают из зарплаты. Поэтому, лучше решить сразу. Некоторые даже переплачивают налоги специально, на всякий случай перестраховываются, чтобы не быть должным в конце года и не бегать в мыле, занимая деньги по знакомым. Если переплатили, всё равно вернут.
Читайте также: