Налоги в португалии на физических лиц

Опубликовано: 14.05.2024

Налоги в Португалии платят и граждане государства, и иностранцы, имеющие в стране недвижимость, бизнес и т. д. Португальская система налогообложения считается самой лояльной в Европе. При расчете итоговой суммы будут учтены такие параметры, как наличие гражданства, количество дней, которые человек проводит на территории государства и ряд других факторов.

Резидент и нерезидент

Налоговые резиденты – это лица, проводящие в стране большую часть года (более 183 дней). К этой же категории относятся лица, состоящие в законном браке с резидентом или имеющие собственное жилье на территории государства. Они облагаются налогом в размере до 48%. При этом некоторые категории граждан освобождены от уплаты. Учитывается прибыль, полученная как на территории Португалии, так и за ее пределами.

Налоговыми нерезидентами считаются лица, для которых Португалия не является постоянным местом жительства (проводят в стране менее 183 дней в году). Нерезиденты платят подоходный налог в размере 25%, если их пребывание в государстве связано с работой по найму или любой другой профессиональной деятельностью.

Нерезидентам налог в Португалии необходимо будет заплатить и за любые формы инвестиционного дохода: от прироста капитала на счету португальского банка, от сдачи недвижимости в аренду и т. п.

Нерезидентам необходимо помнить о том, что они имеют право на существенные льготы, если являются резидентами одного из государств Tax haven (к числу этих государств принадлежит и Россия). Португалия может освободить таких лиц от уплаты налогов от дохода, полученного при работе по найму или другой профессиональной деятельности, осуществляемой на территории государства. Прирост капитала будет обложен налогом в 10%.

Налог на недвижимость

Португалия не облагает налогами имущество (дом, квартиру, автомобиль), полученное путем наследования или дарения. Правило распространяется на отношения между некоторыми категориями родственников. Если дарящий и принимающий подарок являются по отношению друг к другу дальними родственниками, имущество облагаются гербовым сбором, который составляет 10%.

Недвижимость в Португалии

Косвенные налоги

Поскольку государство стало членом Евросоюза, на его территории действует система уплаты косвенных налогов.
Поставки и экспортная реализация внутри Евросоюза налогами не облагаются.
НДС в Португалии составляет 23%. Ставка может быть снижена до 6% или 13% на товары первой необходимости.
Португальским законодательством предусмотрена прогрессивная налоговая шкала. Это значит, что величина ставки для каждого конкретного человека будет зависеть от величины его заработка. В некоторых странах, например, в России, такой подход не практикуется.

Льготы пенсионерам

После выхода на пенсию многие европейцы стремятся переехать в Португалию. Эта страна привлекает их не только своим мягким климатом. Государство предоставляет пожилым людям пенсионного возраста налоговые льготы. Соответствующий закон был принят в 2009 году. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо проживать на территории государства не менее 183 дней в году, а также иметь источник дохода за границей. Однако если последние 5 лет перед выходом на пенсию человек проживал на территории Португалии, воспользоваться выгодным предложением он не сможет.

Европейские пенсионеры, в отличие от российских, платят налоги на недвижимое имущество. Вычеты делают и из самих пенсий. Переезд в Португалию поможет не платить налоги первые 10 лет. Власти страны заинтересованы в притоке неактивного населения. Привлечение такой категории иностранных граждан имеет немало преимуществ. Прежде всего, пенсионеров не нужно снабжать рабочими местами или пособиями по безработице. Пожилые люди редко нарушают законы.

Необходимость привлекать иностранцев стала для правительства вынужденной. Из-за экономического кризиса второй половины 2000-х власти ввели режим жесткой экономии. Были сокращены пенсии и введены дополнительные налоги на граждан Португалии. Именно эти причины заставили задуматься о привлечении богатых иностранцев, которые будут инвестировать в экономику страны.

В португальских городах все чаще можно встретить пожилых шведов, норвежцев и финнов. Эти люди приехали из более обеспеченных стран. Климат Швеции, Норвегии и Финляндии слишком суров. Пенсионеры стремятся в более теплые государства.

Основной статьей доходов Португалии постепенно становится продажа недвижимости. Местные агентства чаще работают с иностранцами, чем с небогатыми согражданами. Приезжие не только снимают, но и покупают дома и квартиры. Платежеспособные пенсионеры нанимают домашний персонал, делают покупки, ходят в рестораны, кинотеатры и т. д. Таким образом португальская казна постоянно пополняется.

Необычные резиденты

В Португалии существует особая категория налогоплательщиков – «необычные резиденты».

Получить статус можно на 10 лет при условии, что резидент только что переехал в страну и никогда в ней ранее не проживал.

Налоговая ставка для «необычных» не превышает 20%. Эта категория лиц освобождается от уплаты налогов, полученных от доходов за пределами государства. Участник программы имеет право на ВНЖ.

Получить статус может не каждый желающий. Предпочтение отдают представителям определенных профессий: IT-специалистам, психологам, архитекторам, аудиторам, учителям, врачам (особенно стоматологам). Рассчитывать на получение статуса могут представители свободных профессий: художники, музыканты, актеры. Программа подходит всем лицам, собирающимся инвестировать в экономику страны.

Подать заявление о регистрации в качестве «необычного» можно в электронном виде после того, как иностранец зарегистрировался на территории государства в качестве налогового резидента. При этом обязательным условием является нахождение в Португалии более чем 183 дней в году. Если же по тем или иным причинам «необычный» не может проживать в стране более 183 дней (например, он часто и надолго выезжает на гастроли, съемки), на территории государства необходимо иметь в собственности жилье. Наличие недвижимости указывает на серьезность намерений.

Португалию принято считать небогатой страной со слабой экономикой. Однако именно здесь многим иностранным предпринимателям удается наладить прибыльный бизнес. Знание местного законодательства облегчает общение с налоговыми органами.

Португальская Республика – одна из самых престижных юрисдикций Европы, многие иностранцы задумываются о получении здесь резидентства или иного легального статуса. Существует несколько путей обретения португальского ВНЖ, самый быстрый и надежный из них – «Золотая виза», которая потребует вложения в недвижимость от €350 тысяч. Подробную информацию о выдаче этого статуса можно получить на сайте компании Migration Group ( смотрите ссылку на контакты в конце нашей статьи).

Владельцам ВНЖ, желающим развивать свой бизнес на территории Португалии, прежде всего, следует ознакомиться с налоговой политикой государства, чтобы оценить выгоду от данного предприятия. В своей статье мы изложим основные положения португальского законодательства, связанные с налогообложением.

Особенности налоговой политики Португалии

Данное европейское государство состоит из материковой части и островной, имеющей статус особой экономической зоны. Мадейра и Азорские острова – популярные места отдыха зажиточных иностранцев, однако размер налогов здесь несколько ниже, чем на континентальной территории, объясняется это значительной отдаленностью островов от материка.

Важным обстоятельством португальского налогообложения является его прогрессивная шкала – процент взысканий зависит от размера получаемого дохода, максимальная ставка достигает 45,3%. Представителям творческих профессий в некоторых случаях делают послабления.

Налог для индивидуальных предпринимателей составляет 25%, причем его вносит сам плательщик через электронный портал или лично – в отделении налоговой службы. При доходе, близком к среднемесячной заработной плате, вычет может быть меньше на 2 - 3%. А при годовом доходе ниже €10000, налог с «частников» не берут.

Пенсионеры, проживающие на территории Португалии и получающие пенсионные выплаты из-за рубежа, освобождены от уплаты налога независимо от того, являются ли они резидентами или гражданами страны.

Виды налогов

Размер подоходного налога IRC зависит от статуса плательщика – юридическое это лицо или физическое.

IRC для юридических лиц

Является ли владелец предприятия гражданином Португалии или ее резидентом – не важно, взносы начисляют исходя из вида деятельности компании, базовая ставка составляет 21%.

IRC для физлиц

Вычеты с наемных работников берут от совокупной суммы заработка, например :

С минимальной зарплаты налоги не взимаются;
С заработка выше €25200/мес. налог составляет 43,5%;
Средняя налоговая ставка – порядка 20%.

Фискальные начисления учитывают также состав семьи: при наличии несовершеннолетних детей проценты будут меньше.

IVA (НДС)

Максимальный размер НДС – 23% начисляют на предметы роскоши и развлечения (за исключением объектов культуры – музеев, театров и пр.).

Лекарственные и медицинские препараты налогом не облагаются. Продавцы продуктов первой необходимости и транспортные компании платят в казну 6%. А продажа спиртных напитков, свежих фруктов и овощей, морских деликатесов и прочих изысков сопровождается 13%-й ставкой.

IMT (Налог при покупке недвижимости)

Дарение недвижимого имущества в Португалии не подлежит налогообложению, как и покупка жилья, стоимостью до €92400. Любая другая сделка купли-продажи будет обременена дополнительными фискальными отчислениями, причем по сложной шкале - от 2 до 8%. При цене объекта свыше €574300, ставка снижается до 6%.

Приобретение второй и последующей недвижимости, предназначенной для сдачи в аренду, сопровождается начислением процентов по особой сетке, за квартиру или дом дешевле €92400 придется дополнительно заплатить 1%, далее процент повышается.

IMI (ежегодный налог на недвижимость)

Налоговые начисления на недвижимое имущество считают на основании кадастровой стоимости объекта, они составляют от 0,3 до 0,8%. Налогообложение зависит:

От региона расположения объекта;
Типа строения (квартира или индивидуальный дом);
Срока его эксплуатации.

Малоимущие семьи освобождены от фискальных выплат. Владельцы жилья стоимостью более четверти миллиона могут уплачивать начисленный процент по частям – дважды в год.

ISV, IUC (транспортный налог)

В Португалии имеют место 2 вида налогов, касающихся транспортных средств:

ISV платят сразу после регистрации авто и получения номерных знаков, размер взноса зависит от объема двигателя (см 3 ) и выделения им СО 2 (г/см);
IUC – ежегодный налог на движение (€30 – 60), зависит от модели авто, его возраста, объема двигателя, используемого вида топлива. Для автобусов и грузовиков размер налога считают от времени эксплуатации, веса, количества колес.

Imposto de Selo (гербовый сбор)

Эти выплаты имеют широкий охват – от взносов при купле-продаже недвижимости до лотерейных выигрышей свыше €5000, сюда же относятся проценты по банковским депозитам, арендные поступления и пр. доход.

Информация предоставлена компанией Migration Group.

Количество граждан СНГ, выезжающих в Европу с разными целями, достигло такой величины, что встреча соотечественника за рубежом уже не станет сюрпризом. При этом увеличивается число людей, присматривающихся к странам Старого света с точки зрения выезда на ПМЖ или организации своего бизнеса. В этом смысле налоговая система Португалии привлекает как предпринимателей, так и частных лиц, планирующих остаться в этой стране надолго.

Налоговая система страны

Тем, кто собирается сменить страну проживания и работу, следует иметь в виду, что сетка налоговых ставок в Португалии непосредственно зависит от получения налогоплательщиком статуса резидента. Гражданам постсоветских стран этот механизм наиболее понятен, поскольку он подразумевает, что мигрант должен находиться в пределах Португалии 183 дня и более.

На сегодняшний день в странах СНГ в основном применяются фиксированные ставки подоходного налога. В Португалии, наоборот, введен прогрессивный процент налога с доходов физических лиц в зависимости от суммы полученной ими прибыли. В остальном перечень взимаемых податей знаком или интуитивно понятен.

Основные виды налогов

Часть названий прямых и косвенных налогов Португалии покажутся приезжим довольно знакомыми, даже если род их деятельности на родине был далек от фискальной сферы. Но есть и такие наименования, которые станут для них настоящим открытием. Вот перечень основных налогов, столкнуться с которыми придется большинству мигрантов, намеренных остаться в Португалии на продолжительный срок:

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – налог на прибыль предприятий (корпоративный);
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS) – португальский аналог НДФЛ;
Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) – НДС;
Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI) – ежегодный имущественный налог;
Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis (IMT) – разовый имущественный налог, который уплачивается при передаче прав собственности;
Imposto sobre Veículos (ISV) – налог при первичной регистрации автотранспорта;
Imposto Único de Circulação (IUC) – ежегодный транспортный налог;
Imposto de Selo – Гербовый сбор.

Кроме того, по прилете или при регистрации в отеле в наиболее популярных среди туристов городах берут еще и туристический налог в Португалии. Размер его невелик – суммарно от 1 до 8 евро и зависит от длительности проживания в гостиницах Лиссабона, Кашкайша или Санта-Круша.

Налогообложение частного бизнеса

Форма организации собственного дела в Португалии зависит от его масштабов и запланированных стартовых вложений. В этой стране есть свои аналоги АО, ООО и такой формы ведения бизнеса, как предпринимательство. Кроме того, португальским законодательством предусмотрено создание компании с полностью иностранным составом учредителей, участие иностранцев в капитале уже существующих предприятий и регистрацию иммигранта в качестве субъекта предпринимательства.

Для юридических лиц в Португалии предусмотрен налог на полученную ими прибыль. Стартовая его ставка по состоянию на 2017 год составляет 21% для резидентов и нерезидентов, организовавших свои предприятия в стране. Однако она может быть существенно снижена, если компания создана и зарегистрирована в особых экономических зонах, таких как Азорские острова или остров Мадейра.

Насколько высока налоговая нагрузка для каждого отдельного коммерческого направления, решать тем, кто решился начать свой бизнес на гостеприимной португальской земле.

Налог на недвижимое имущество

При переезде в другую страну любого человека волнует жилищный вопрос. А многие из тех, кто собирается начать свое дело на новом месте, вероятнее всего, будут рассматривать варианты приобретения еще и коммерческой недвижимости. Если подходящие объекты недвижимости уже найдены и стороны договорились о цене, помните, что налоги и расходы на недвижимость в Португалии, в частности, фискальный платеж на передачу имущественных прав и гербовый сбор, увеличат стоимость сделки.

Уплатив разовые суммы в бюджет Португалии, новоиспеченный собственник берет на себя обязательства вносить еще и ежегодные платежи по налогу на недвижимое имущество. И если однократный налог на передачу имущественных прав может составить до 8% от оценочной стоимости, то регулярные выплаты не превысят и 1% от кадастровой цены.

Налогообложение пассивных доходов: дивиденды, проценты, роялти

Специального налога на дивиденды в Португалии не существует. Налоговые органы руководствуются несколько иным принципом: пассивные доходы юридические лица облагаются корпоративным налогом (IRC), а физические – платят налог с доходов (IRS). Ставка каждого из них зависит от статуса лица, получающего доходы. Так, для резидентов действует общий тариф в размере 21%, тогда как нерезиденты должны отдать четверть полученной прибыли. Главное условие – источник дохода должен находиться в Португалии. Поступления из-за границы налогами не облагаются, если с этими странами есть соглашение о предупреждении двойного налогообложения.

Проценты по вкладам приравниваются к дивидендам, поэтому и ставки по ним такие же.

Отличаются процентные ставки только в случае, если речь идет о получении прибыли в виде роялти. Эти доходы для резидентов облагаются налогом в размере 16,5%, нерезидентам-юрлицам придется заплатить порядка 15%, а вот нерезиденты-физические лица должны уплатить 21,5%.

Налогообложение добавленной стоимости

В Португалии, как и во многих других странах, есть свой аналог хорошо знакомого налога на добавленную стоимость (НДС) – IVA. Только в этой стране он называется налог на потребителя, отражая тем самым всю его суть, ведь любой НДС, так или иначе, оплачивает покупатель.

Ставка этого налога составляет 23%, однако существуют льготы, позволяющие снизить НДС до 13% и даже 6% для тех, кто занимается реализацией продуктов питания, предоставляет медицинские услуги и занимается перевозкой пассажиров.

Есть некоторые послабления и для тех, кто ведет деятельность в зонах свободной торговли (Азоры и Мадейра).

Налог с доходов физических лиц

Тем, кто решил круто изменить свою судьбу с тем, чтобы найти для себя место под солнцем в новой стране в качестве наемного работника или предпринимателя, нужно знать о том, что налоги с физических лиц в Португалии взимаются по прогрессивной шкале. Это означает, что чем больше зарабатывает физическое лицо, тем больший процент будет удерживаться из его дохода. Разброс ставок довольно велик – от 14,5% до 48%. Минимальный процент удерживают из доходов, не превышающих 7 000 евро. Те же, кто получил за год 80 000 евро и более, должны заплатить 48%.

Интересен и механизм уплаты этого аналога подоходного налога: ежемесячно резиденты и нерезиденты платят авансовые платежи – их удерживают из дохода налоговые агенты, применяя для первых ставки от 14,5%, а для вторых – 21,5%.

По итогам финансового года каждый человек, получивший финансовую выгоду на территории Португалии, должен подать декларацию. Указанные в ней данные позволяют налоговикам определить сумму доплаты или возврата излишне перечисленных налоговых платежей из бюджета. Как правило, если физлицо получает доход только в виде заработной платы, перерасчет не выявляет ни того, ни другого.

Привилегии для пенсионеров

С недавних пор, точнее, с 2013 года, приятные послабления получили те иностранцы и граждане Португалии, которые длительное время зарабатывали страховой стаж за пределами этой страны. Налоговое законодательство освободило их доходы, получаемые из пенсионных фондов других государств, от уплаты подоходного налога. Такое решение сделало привлекательным для португальцев возвращение на родину и переезд на ПМЖ для пенсионеров из-за рубежа.

И хотя данный закон не позволяет пополнять португальскую казну, он решает вопрос социального обеспечения людей пенсионного возраста, не заработавших права на пенсию в Португалии.

В Налоговом кодексе появится с 1 января 2020 года пять новых платежей. Это следует из основных направлений налоговой политики Минфина на 2020 год.

Налоги, связанные с покупкой и владением недвижимостью

При покупке недвижимости платятся гербовый сбор (Imposto do Selo, IS) — 0,8 % и налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — 6,0 – 6,5 %. Потом ежегодно платится налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) — от 03, до 0,8 % в зависимости от типа объекта и муниципалитета. Эти три налога — всё, что платят собственники недвижимости.

При продаже владельцы — налоговые нерезиденты платят налог на прирост капитала с разницы между ценой покупки и ценой продажи по ставке 28 %.

Налог на наследство и дарение не платят супруги, дети, родители и внуки, остальные платят 10 % (такая ставка считается низкой).

Инвестиции в строительство в Португалии

Инвестиции в строительство небольших частных домов в Португалии, как возможность легального заработка при относительно небольших вложениях. Получение ВНЖ в Португалии на основании инвестиционной деятельности.

Конкретный пример расчета расходов при покупке недвижимости

Вилла с тремя спальнями, тремя ванными комнатами, бассейном и террасой. Общая площадь — 137 кв. м. Первичный рынок, г. Албуфейра, Португалия.

Стоимость объекта недвижимости — 590 000 евро.
Налог на передачу права собственности — 590 000 * 0,06 = 35 400 евро.
Гербовый сбор — 590000 * 0,008 = 4720 евро.
Расходы по оформлению сделки — 2000 евро.

Итого — 632 120 евро.

ВНЖ для тех, кому за 50

Довольно часто в соцсетях (, например), читаю публикации людей не молодых, желающих переехать и найти работу в Европе, жить поближе к морю.

Налог на недвижимость во Франции 2020: какие издержки несет владелец при продаже?

Если покупатель французской недвижимости берет на себя комиссионные расходы, включая вознаграждение нотариуса, то продавцу предстоят следующие расходы:

оплата услуг агента по недвижимости;
оформление технических отчетов (например, если имущество подвержено рискам повреждения термитами или сухой гнилью);
налог на прирост капитала (сумма удержания рассчитывается только на размер удорожания недвижимости с момента приобретения до даты продажи).

Налог на прирост капитала во Франции в настоящее время оплачивается по ставке 34,5%, которая разделяется на 19% подоходного налога и 15,5% социальных сборов. Ранее резидентам стран, которые не входят в Евросоюз, предусматривалась иная ставка, но с 2015 года закон уравнял всех иностранцев и резидентов Франции.

Если продавец имущества имеет доходы свыше 50 000 EUR, дополнительно необходимо уплатить налог по ставке от 2% до 6%, предусмотренный для высоких доходов.

Подводя итоги, мы собрали основные расходы в одну таблицу:

Статья расходов	Недвижимость возрастом до 5 лет	Объекты старше 5 лет	Покупатель	Продавец	Ставки отчислений
Вознаграждение нотариуса	✓	✓	✓	0,814%-3,945% от стоимости + НДС
Гербовый сбор	✓	✓	✓	5,8% для новых, 5,09% для старых объектов + НДС для новых
Дополнительные взносы	✓	✓	✓	Присутствуют не всегда. Оплата за регистрацию земли примерно 0,1%
НДС	✓	✓	20%
Услуги агентов	✓	✓	✓	✓	По договоренности, может составлять от 5% до 10% от стоимости объекта
Прирост капитала	✓	✓	✓	34,5% + 2-6% за очень высокий доход

Обратите внимание на правила получения ВНЖ во Франции за покупку недвижимости.

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка». Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

ВНЖ Португалии за покупку недвижимости

Инвесторы при оформлении «Золотой визы» могут выбрать одну из трех инвестиционных опций: покупка недвижимости, вклад в экономику, открытие бизнеса. 95% инвесторов выбирают опцию покупки недвижимости. «Золотые визы» с момента запуска программы и по февраль 2019-го получили более 7000 инвесторов.

Согласно требованиям программы, инвестор обязан купить один или несколько объектов недвижимости стоимостью от 500 000 евро или от 350 000 евро, если они построены свыше 30 лет назад. Продать имущество без потери статуса можно через 5 лет. ВНЖ выдается на год с правом продления на два года дважды. Через 5 лет можно подать заявку на гражданство через натурализацию.

Помимо покупки недвижимости, инвестор оплачивает:

Сбор за анализ биометрических данных: 517,4 евро для основного заявителя, по 80,6 евро для супруга(и) и каждого из детей.
Сбор за выдачу «Золотой визы»: по 5173,7 евро за каждого в прошении.
Медицинскую страховку: по 200 евро за каждого в прошении.
Оформление налогового номера (при необходимости): по 200 евро за каждого взрослого.

Общий расчет стоимости оформления «Золотой визы» для семьи из 4-х человек (2 взрослых + 2 детей) — 22 573,4 евро.

При продлении «Золотой визы» оплачивается:

Сбор за анализ биометрических данных: 517,4 евро для основного заявителя, по 80,6 евро для супруга(и) и каждого из детей.
Сбор за продление «Золотой визы»: по 2586,8 евро за каждого в прошении.
Медицинская страховка: по 200 евро за каждого в прошении.
Оформление налогового номера (при необходимости): по 200 евро за каждого взрослого.

Общий расчет стоимости продления «Золотой визы» для семьи из 4-х человек (2 взрослых + 2 детей) — 12 306,4 евро. Все сборы оплачиваются дважды, на 2-ой и 4-ый год владения ВНЖ.

Поскольку первые обладатели «Золотой визы» завершили свое пятилетнее проживание в Португалии, в сети начала появляться информация, что инвесторы получают не только ПМЖ, но и гражданство всего после 35 дней фактического проживания в стране. При подаче документов на оформление гражданства достаточно оплатить сбор за рассмотрения заявки и паспортный сбор. Подробнее о получении гражданства через ВНЖ Португалии можно прочитать в нашей публикации.

Журнал «Упрощёнка» открыл канал в Яндекс.Дзен

Наш журнал открыл канал в Яндекс.Дзен. Подпишитесь, чтобы не попасть на штрафы и проверки. Получайте только самые важные новости именно для вас!

Налоги в Португалии на физических лиц

Налоговая база для проживающих в Португалии резидентов – это вся прибыль, которую они получили на территории страны и за ее пределами в отчетном налоговом периоде. Для нерезидентов – это лишь та прибыль, что была получена из источников, расположенных на португальской территории.

Подоходный налог в Португалии

Местное название этой налоговой повинности IRS. Она распространяется на всех резидентов и нерезидентов, которые в отчетном периоде вели предпринимательскую и/или трудовую деятельность в Португалии и/или проживали на ее территории. При этом, согласно местному законодательству, если источником прибыли налогоплательщика является лишь его зарплата на одном месте работы, то подоходный налог в Португалии взимается с его дохода работодателем в виде авансового платежа, который рассчитывает работодатель и потом переводит эти деньги на счета фискальных органов. Если налогоплательщик получает прибыль из нескольких источников, то налоговую декларацию от должен подавать самостоятельно. По итогу года возможен пересмотр фискальных выплат, если налогоплательщик вправе рассчитывать на налоговый возврат и/или требуется доплата.

Подоходный налог в Португалии взимается из следующих источников прибыли:

Работы по найму.
Инвестиционной деятельности.
Профессиональной или предпринимательской активности.
Прироста капитала.
Сдачи имущества в аренду.
Пенсионных выплат.

Ставка подоходного налога прогрессивная, и зависит от местоположения налогоплательщика и размера полученной им прибыли в отчетном году. Конкретный размер можно налоговой ставки по этому налогу можно узнать из таблицы.

Что касается авансовых платежей, то они должны быть произведены до 20 числа того месяца, который следует за тем, в котором была получена прибыль. Размер аванса при этом зависит от источника прибыли и юридического статусу налогоплательщика. Итоговая уплата налога производится в течение месяца после того, как была получена квитанция о перерасчете подоходного налога.

Исключительный налоговый режим

Существующие налоги в Португалии на физических лиц можно существенно снизить, если оформить в фискальной службе исключительный налоговый режим (сокращенно – NHR). Правда, он доступен исключительно для иностранных граждан, которые переехали в эту страну на постоянное место проживания, при условии, что они до этого не проживали в Португалии в течение последних пяти лет. Режим NHR задумывался, как инструмент привлечения в страну крупных инвестиций, творческих людей, IT-специалистов, врачей, ученых и т.п. Но в своем большинстве его стали использовать пенсионеры, в том числе российские, для переезда в Евросоюз на довольно лояльных условиях.

Преимущества NHR в том, что по правилам этой фискальной программы налоговые выплаты можно платить по невысоким ставкам в течение 10 лет:

20% – на все прибыли, полученные в стране;
0% – на все прибыли, полученные за пределами республики.

По истечении льготных 10 лет, налоги в Португалии необходимо будет выплачивать по общим правилам.

Кому не нужно ничего платить

В местном налоговом законодательстве есть перечень «счастливцев», которым не нужно подавать налоговую декларацию и, соответственно, платить подоходный налог. К ним относят:

пенсионеры и наемные работники (сотрудники), если их ежегодный доход меньше 8,5 тысячи евро в год, при условии, что в него не входят алименты на 4,104 тысячи евро;
иностранные граждане, проживающие в республике меньше 183 суток в году;
лица, получившие непостоянные доходы в размере менее 1,67688 тысячи евро в год.

Если категории налогоплательщиков могут не платить налоги, так как их платежи будут либо слишком малы (издержки превысят доходы), либо потому что размер доходов данных физических лиц ниже уровня, достаточного для достойного существования в Португалии.

Вместо заключения: реальная стоимость ВНЖ Португалии

Инвесторы, которые собираются оформить ВНЖ Португалии за инвестицию в недвижимость, должны учитывать, что общая стоимость статуса ВНЖ подразумевает расходы на покупку жилья и сопутствующие расходы на оформление документов для каждого члена семьи.

632 120 евро (за покупку виллы площадью 137 кв. м. в Албуфейре) + 22 573,4 евро (за получение «Золотых виз» для четырех человек) + 12 306,4 евро (за продление «Золотых виз» для четырех человек) = 666 999,8 евро.

При этом все затраты со временем можно компенсировать. Инвесторы часто решают сдавать в аренду свои дома, используя их в качестве дополнительного источника дохода. Средняя стоимость аренды виллы площадью 137 кв. м в Албуфейре составляет от 2000 евро/месяц. Таким образом, годовой доход при долгосрочной сдаче недвижимости в аренду может превышать 20 000 евро.

По истечению пятилетнего срока недвижимость можно продать без потери статуса, подать документы на гражданство и стать полноправными гражданами Европейского союза.

Двойное налогообложение в Португалии для россиян

Между Российской Федерацией и Португальской Республикой соответствующая конвенция подписана в Москве 29 мая 2000 года. И она применимо к России распространяется на:

подоходный фискальный сбор с частных лиц;
налоговые выплаты из прибылей хозяйственных структур.

Применимо к Португалии:

корпоративный налог для хозяйственных структур;
дополнительный муниципальный корпоративный налог для хозяйственных структур;
подоходный налог физ. лиц.

Действия данного межгосударственного договора распространяется на вышеперечисленные виды фискальных обременений, а также на все подобные им налоги, если они будут приняты после даты подписания этого документа.

Заключение

Подводя итоги, хотелось бы обратить ваше внимание на то, что выше обозначены лишь базовые сведения про налоги в Португалии. Более детально разобраться в нюансах местной фискальной системы, узнать точные ставки и легальные методы их оптимизации вам поможет актуальное законодательство и профильные консультанты.

Что касается лиц, работающих в режиме самозанятости ( аналог российского индивидуального предпринимателя), то эту тему мы в этой статье рассматривать не будем. Поскольку система налогообложения для них несколько иная.

В Португалии действует довольно сложная система налогообложения физических лиц. Налоговые резиденты Португалии обязаны уплачивать налог с всемирного дохода, нерезиденты только с дохода, полученного на территории Португалии. Доходы подразделяются на категории.

В зависимости от категории, применяются особые правила. В 2014-2015 годах была проведена налоговая реформа, было уточнено понятие резидента, были введены семейные коэффициенты, позволяющие семейным парам с детьми снизить налоговую нагрузку. К трудовому доходу применяется прогрессивная шкала налогообложения, ставка варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Налог на прирост капитала, процентный и дивидендный доход, может взиматься по фиксированной ставке, для этого налогоплательщику необходимо заявить о своем выборе в налоговые органы Португалии.

Вопросы налогообложения физических лиц в Португалии регулируются Кодексом о налоге на доходы физических лиц. В 2014-2015 годах в Португалии была проведена реформа подоходного налога физических лиц, в результате чего в Кодекс были внесены существенные изменения. 31 декабря 2014 года был принят Закон Law 82 -E/2014.

Виды налогооблагаемых доходов.

Все налогооблагаемые доходы подразделяются на категории. К налогооблагаемым доходам относятся: трудовой доход (категория А), доход от индивидуальной профессиональной деятельности (категория B), доход в виде процентов, арендный доход, доход в форме дивидендов (категория E), доход от прироста капитала (категория G), инвестиционный доход (F) и другие.

Налогообложение трудового дохода .

Трудовой доход (вознаграждение) охватывает все платежи, которые получает лицо в результате реализации трудовой функции, причем работа должна осуществляться на территории Португалии. К таким платежам относятся заработная плата, бонусы, пенсии, премии, различного рода возмещения, в том числе предоставление жилья, корпоративной машины, любые вознаграждения не в материальной форме.

Налогообложение прироста капитала и инвестиционного дохода.

Приростом капитала считается доход, полученный от отчуждения акций, недвижимости и другого имущества.

По общему правилу прирост капитала подлежит налогообложению по фиксированной ставке в размере 28%. К резидентам и нерезидентам применяется одинаковая ставка.

В случае отчуждения недвижимого имущества резидентом Португалии только 50% полученного дохода подлежит налогообложению по прогрессивной ставке, которая варьируется от 0% до 45,5%.

Доход от отчуждения недвижимости может быть полностью или частично освобожден, если имущество, которое было продано, является основным местом жительства налогоплательщика и доход, полученный от продажи недвижимости, в течении определенного периода времени с момента продажи, реинвестируется в приобретение или улучшение или строительство нового места жительства в Португалии или в другом государстве-члене ЕС.

Дивидендный и процентный доход также подлежат налогообложению по фиксированной ставке в размере 25%. Однако, налогоплательщики имеют право выбрать режим налогообложения в соответствии с которым дивидендный и процентный доход будут облагаться налогом как обычный трудовой доход по прогрессивной шкале, по ставке, которые варьируются от 0% до 45,5%.

Если лицо получило дивиденды и проценты от иностранных источников и уплатило налоги на эти доходы в другом государстве, то сумма уплаченного налога учитывается при уплате налога в Португалии. В случае, если лицо получает проценты и дивиденды из стран, с которыми у Португалии есть соглашения об избежании двойного налогообложения, в этом случае размер налогового вычета не должен превышать размер налога, подлежащего уплате.

В случае, если налогоплательщик указывает в своей налоговой декларации дивиденды и выбирает, чтобы они облагались по прогрессивной шкале, то только 50% от дивидендного дохода подлежит налогообложению, при условии, что выплачивающая компания является резидентом государства-члена ЕС.

В случае, если налогоплательщик не выбрал режим налогообложения по прогрессивной шкале, то компания, которая выплачивает дивиденды, удерживает налог по ставке 25% при выплате дивидендов. В данном случае компания, выплачивающая дивиденды, выступает в роли налогового агента.

Налоговое администрирование

В рамках проведенной реформы были установлены новые сроки для подачи деклараций в независимости от формы сдачи (электронная или бумажная).

15 апреля – В случае получения только трудового дохода и/или пенсии;

16 мая – В случае получения других видов дохода.

Новые сроки будут применяться только с 1 января 2016 года.

Физические лица, резиденты Португалии обязаны включать в свои ежегодные налоговые декларации информацию о своих счетах, открытых за рубежом.

Сравнительная таблица основных налогов на физических лиц в России и Португалии

Читайте также: