Налоги в монголии для физических лиц

Опубликовано: 14.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 декабря 2011 г. N 03-04-05/6-1058 О налогообложении НДФЛ выплат, производимых физическому лицу в период его нахождения за пределами РФ

Вопрос: Работаю преподавателем в Улан-Баторском филиале ГБОУ ВПО по срочному трудовому договору. Заехала в Монголию 2 сентября 2010 года впервые. Работаю по рабочей визе по приглашению работодателя. Выезжала в РФ на зимние каникулы с 26 декабря по 11 января 2011 года, а также в отпуск с 10 июня по 25 августа 2011 года. На территории Монголии планирую находиться до 5 октября 2011 года, затем выехать в РФ и находиться в РФ до конца года. В прошлом учебном году просила Филиал применять нормы ст. 20 Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Монголией, но работодатель отказался не удерживать налог 10% в бюджет Монголии с моей зарплаты до получения разъяснений от налоговых органов Монголии, которые до сих пор не получены.

1. Разъяснить порядок применения положения ст. 20 "Соглашения" в отношении преподавателей и учителей.

2. Подробно расписать механизм моих действий для получения данной налоговой льготы, пояснить, насколько правомерен отказ РЭУ предоставить мне льготы? отказ вернуть излишне удержанные суммы налога.

3. Пояснить порядок получения документов о резидентстве в РФ и в Монголии. Резидентство рассчитывается в календарном году (2010, 2011) или за последние 12 месяцев? Кому и в какой форме я должна подать документы на подтверждение резидентства?

4. Пояснить, в каком случае я должна подавать Налоговую декларацию по НДФЛ в России по месту регистрации.

5. Должна ли я доплачивать 3% в бюджет РФ с доходов, с которых был уплачен налог 10% в бюджет Монголии в 2010 г. и в 2011 г.?

Какими документами я могу подтвердить уплату налога?

6. Должна ли я с доходов, с которых в результате применения норм ст. 20 "Соглашения" не был удержан налог в бюджет Монголии 10%, так как есть льгота для преподавателей, уплачивать его в размере 13% в России в 2010 г. и в 2011 г.? Насколько правомерна такая уплата, ведь в Монголии (РФ) иностранным преподавателям предоставляется льгота по освобождению от налога ввиду преподавательской или научной деятельности?

7. Если я буду признана нерезидентом по итогам 2011 года, то в РФ за эти доходы я отчитываться и уплачивать налоги в РФ не должна, а в Монголии мне будет предоставляться налоговая льгота?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых физическому лицу в период его нахождения за пределами Российской Федерации, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Как указывается в рассматриваемом письме, с сентября 2010 года по октябрь 2011 года Вы находились на территории Монголии по приглашению работодателя, где вели преподавательскую деятельность.

В случае отъезда физического лица на работу за границу на длительный период времени, когда такое лицо трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняет по месту работы в иностранном государстве, получаемое им вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Исходя из информации, содержащейся в рассматриваемом письме, по итогам налогового периода 2010 года Вы были признаны налоговым резидентом Российской Федерации. В этом случае Ваши доходы, полученные в 2010 году, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации по ставке 13 процентов.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении налогового периода.

Таким образом, физическое лицо, по итогам 2010 года признанное налоговым резидентом Российской Федерации, обязано исчислить, задекларировать и уплатить налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в 2010 году от источников за пределами Российской Федерации.

В случае, если в течение налогового периода (в данном случае 2011 года) статус физического лица меняется на нерезидента и остается таким до конца налогового периода, такое лицо в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Кодекса не признается плательщиком налога на доходы физических лиц по доходам, полученным в 2011 году от источников за пределами Российской Федерации.

Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию в Российской Федерации доходов от источников за пределами Российской Федерации, полученных в налоговом периоде 2011 года, в котором физическое лицо не является налоговым резидентом Российской Федерации, такое лицо не имеет.

Статьей 20 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, заключенного в г. Москве 05.04.1995, предусмотрено, что лица, которые имеют или непосредственно перед приездом в одно Договаривающееся государство имели постоянное местожительство в другом Договаривающемся государстве и находящиеся в первом упомянутом государстве преимущественно с целью преподавания, чтения лекций или проведения исследований в университете, колледже, школе и других образовательных и научно-исследовательских заведениях по официальному приглашению вышеупомянутых заведений, освобождаются от налога в первом упомянутом государстве на период в течение двух лет в отношении вознаграждения за такое преподавание, лекции или проведение исследований в течение трех лет с даты первого приезда в это государство.

Таким образом, доходы физического лица, до приезда в Монголию имевшего постоянное местожительство в Российской Федерации и находящегося на территории Монголии с целью преподавания по официальному приглашению образовательного учреждения, должны освобождаться от налогооблжения на территории Монголии.

Учитывая изложенное, поскольку налог с полученных доходов на территории Монголии уплачиваться не должен, положения о зачете сумм налога, уплаченного в иностранном государстве, при уплате налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, не применяются.

По вопросу освобождения от налогообложения на территории Монголии доходов от преподавательской деятельности, как это предусмотрено статьей 20 Соглашения, и возврата сумм налога, удержанного на территории Монголии, следует получить соответствующее заключение компетентных органов Монголии.

По вопросу подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации необходимо обращаться в Федеральную налоговую службу.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 декабря 2011 г. N 03-04-05/6-1058

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Физлицо отправилось преподавать в Монголию по официальному приглашению образовательного учреждения.

Разъяснено, что если до приезда в Монголию физлицо постоянно проживало в России, то его доходы должны освобождаться от налогообложения на территории Монголии. Это закреплено в межправительственном Соглашении названных стран об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.

Поскольку налог с полученных доходов на территории Монголии удерживаться не должен, положения о зачете сумм налога, внесенного в иностранном государстве, при уплате НДФЛ в России не применяются.

До 1991 г Монголия находилась под покровительством СССР. После его распада жизнь молодого государства кардинально изменилась. Появились внутренние и внешние проблемы, многие из которых не решены до сих пор.

Особенности жизни в Монголии

Монголы – это кочевой народ. Они никогда не обрабатывали землю, не пахали и не сеяли. Согласно древним поверьям, копать землю – к несчастью. Поэтому в стране нет ни полей, ни огородов.

Как живут обычные люди

До 40% населения Монголии живёт за городом в частных домах и войлочных сборных юртах. Кочевой образ жизни сохранился до сих пор. На одном месте юрта долго не задерживается.

Основной вид деятельности – скотоводство.

Монголы занимаются разведением:

лошадей;
верблюдов (в основном на территории пустыни Гоби);
овец;
монгольских яков;
коз.

В юрте 2 половины: левая сторона – женская, правая – мужская. Все предметы, которые требуются в хозяйстве женщине, хранятся на её половине. Вещи никогда не перемешиваются.

Гости распределяются точно таким же образом: мужчины помещаются на правой стороне юрты, женщины – на левой.

Кочевники напрочь лишены стяжательства. Их дома обставлены очень аскетично, там есть только самое необходимое. Сейчас в разряд необходимых вещей входит и телевизор.

Монголы активно утепляют свои юрты. Но в холодное время их необходимо отапливать. Зимой температура воздуха опускается до -40 градусов.

Женщины выходят в степь и собирают кизяк, который до сих пор играет для кочевников роль топлива. Для обогрева используют печку-буржуйку. Помимо кизяка, её топят углём, который добывается в нелегальных шахтах.

На отопление юрт бедняки тратят до 40% дохода.

Из-за большого количества юрт в Улан-Баторе плачевная экологическая ситуация. Над городом постоянно висит смог.

Примерно 60% населения проживает в городах, которые очень похожи на населённые пункты в странах СНГ.

В Улан-Баторе есть и элитные новостройки, и советские хрущёвки

Элитное жильё строится в основном на севере Улан-Батора. Цены на него очень высокие. Позволить себе такую недвижимость могут только чиновники и крупные предприниматели. Рабочие, которые строят элитные дома, живут рядом, в юртах.

Демография

Сейчас в Монголии проживает чуть более 3 миллионов человек. Это моноэтническая страна. 94% населения – представители монгольской группы. Ещё там живут китайцы, русские, буряты и тюрки.

Зарплаты в Монголии

Монголия – небогатая страна. Зарплаты здесь невысокие – 250-3 000 долл. США. Для безбедной жизни нужно около 800 долларов.

Национальная валюта Монголии – тугрик.

Минимальная и средняя оплата труда

Размер минимальной заработной платы – 250 долл. США (1 000 000 тугриков). Размер средней з/п – 574 долл. США (15 000 000 тугриков). Максимальная з/п – 3 800 долл. США.

Выше всего оценивается труд специалистов в области техники и компьютеров. Монголия активно привлекает иностранцев с хорошим знанием английского языка и щедро им платит. В среднем высококвалифицированный программист получает 10 000 долл. США в месяц.

У женщин зарплаты ниже, чем у мужчин. В среднем они получают на 200 тыс. тугриков меньше.

Таблица: наиболее востребованные профессии в стране

Профессия	Размер месячного оклада (тугрики)
Медик	2 800 000
Работник общепита	2 000 000
Геохимик	3 000 000
Строитель	3 500 000
Менеджер	2 500 000
Переводчик	6 600 000
Преподаватель	1 500 000

Пенсия

Минимальный размер пенсии в Монголии – 250 000 тугриков. Средний размер пенсии – 300 000 тугриков. Чтобы получать пенсию, нужно выплатить страховку за 20 лет.

Налоги

Наёмные служащие платят прогрессивный налог. Его ставка – 11-24%. Если человек зарабатывает 35 000 000 тугриков, налоговая ставка для него составляет 25%.

Небольшая часть з/п уходит на добровольную медицинскую страховку. 2% от з/п выплачивают кадровые сотрудники, 2% – наниматель.

Медстраховка – это необходимость, которая покрывает расходы примерно в 500 долл. США в государственных больницах и до 50% в частных клиниках.

Жители страны могут купить некоторые лекарства с 50-80% скидкой.

Наниматель обязательно вычитает из заработной платы взносы на соцстрахование. Ставка – от 10 до 12%.

Цены в Монголии примерно такие же, как в России.

Советуем посмотреть видео: сравнение уровня жизни в странах бывшего СССР.

Стоимость продуктов питания

Цены на продукты:

молочная продукция – 1-3 долл. США/1 кг;
рыба (дефицитный продукт) – 9 долл. США/1 кг;
свинина – 5 долл. США/1 кг;
курица – 4,3 долл. США/1 кг;
конина – 2,5 долл. США/1 кг;
козлятина – 2,3 долл. США/1 кг;
говядина – 4,5 долл. США/1 кг;
баранина – 4 долл. США/1 кг;
сыр (местный) – 11 долл. США/1 кг;
яйца – 1,5 долл. США/10 шт.

Коммунальные услуги и недвижимость

Снять квартиру можно за:

90-160 долл. США – 1-2 комнатную;
150-300 долл. США – 2-3 комнатную.

Обычно квартиры сдаются без мебели. Если хочется снять жильё с мебелью, то предстоит доплатить ещё от 40 до 80 долл. США. Оплату принято вносить за полгода вперёд.

Искать жильё в Монголии лучше всего в интернете

Фейсбук – объявления появляются в группах;
Унэгуе – основная доска объявлений Монголии. Объявления появляются не так быстро, как на ФБ.

Монгольские арендодатели редко заключают договора с квартиросъёмщиками. В этом стране сделки заключаются на словах.

При этом обе стороны выполняют свои обязанности. Квартиросъёмщик может не бояться, что в квартиру подселят нежелательных соседей, а арендодатель может быть уверен в том, что деньги будут аккуратно выплачиваться.

Главное требование к квартиросъёмщику – своевременная оплата. Из документов арендодатели просят только паспорт.

Коммунальные услуги оплачиваются строго по счётчикам. В месяц на них уходит примерно 50-55 долл. США.

Дополнительно приходится оплачивать уборку подъезда и вывоз мусора – до 1,6 долл. США. В Монголии принято оставлять мусор за дверью квартир. Но если иностранец привык выносить его сам, он может объяснить это уборщице.

Транспорт

Городской транспорт Монголии:

маршрутные такси;
автобусы;
троллейбусы (только 1 линия).

Поездка на такси стоит примерно 6 долл. США. Возят туристов на Тойоте Приус. В 90% случаев на дорогах Монголии встречается именно эта марка.

Чтобы сесть в автобус или троллейбус, нужно купить проездной. Их продают в специальных салонах и в обычных продуктовых магазинах. Стоимость проездного – 1,85 долл. США. На карту нужно положить депозит.

Несколько лет назад жителей возили на старых китайских автобусах. Сейчас ситуация изменилась. По дорогам курсирует современный и относительно комфортный транспорт.

Медицинское обслуживание

Уровень здравоохранения в Монголии низкий, но соответствует европейским нормам и стандартам. В экстренных случаях можно вызвать скорую. В экстренных случаях помощь оказывают бесплатно. Но дальнейшее лечение нужно будет оплатить.

На территории страны действуют круглосуточные:

детские больницы;
инфекционные больницы;
травмпункты.

Дежурных аптек в стране мало.

Даже в частных монгольских клиниках до сих пор активно применяют нетрадиционные способы лечения:

физиотерапия;
иглоукалывание;
рефлексотерапия;
мануальная терапия.

При посольстве РФ в Улан-Баторе есть платная больница. Большинство иностранцев предпочитают лечиться там.

Другие расходы

Мобильный интернет в стране стоит около 6 долл. США. Если нужно часто звонить в Россию, лучше подключить специальную услугу. Её стоимость – 2 долл. США. У клиента есть 30 минут на 30 дней для звонков в Россию.

Другие расходы (в тугриках):

одежда – от 2 до 5 тыс.;
детский сад (1 месяц) – 7,5 тыс.;
поход в кино вдвоём – 360;
абонемент в фитнес-клуб – 2,3 тыс.

Уровень жизни

Работа в Монголии

без знания языка;
сезонная работа. Востребованы пастухи, шахтеры и геологи;
временная работа. Всегда открыты вакансии в области туризма и горнорудной промышленности.

Иностранец может устроиться на работу только официально. Для этого ему нужно будет получить рабочую визу.

Получение разрешения на работу.
Подписание контракта.
Оформление рабочей визы.

Этапы легализации

Чтобы легализоваться, требуется пройти 3 этапа:

оформление ВНЖ;
оформление ПМЖ;
оформление гражданства Монголии.

Оформление ВНЖ

Получение вида на жительство возможно следующими способами:

воссоединение с семьёй;
участие в волонтёрских программах;
обучение в одном из вузов государства.

Основание для получения ВНЖ – документ, подтверждающий статус заявителя. Он должен быть официально переведён на монгольский язык.

паспорт;
заявление;
миграционная карточка;
доказательства тесной связи с Монголией (договор с арендодателем, справка с места работы).

ВНЖ оформляется на 12 месяцев. Затем его можно будет продлить. Стоимость – 130 долл. США. Обращаться следует в миграционное управление Монголии.

Оформление ПМЖ

Чтобы получить ПМЖ, иностранец должен доказать, что он уважает традиции и историю страны и хорошо говорит по-монгольски.

К основному списку документов требуется приложить:

документ с информацией об источнике дохода (он должен в 10 раз превышать зарплатный минимум в стране);
договор долгосрочной аренды (можно заменить документом, подтверждающим право собственности на квартиру).

Гражданство

Подавать заявление на гражданство можно после 5 лет постоянного проживания на территории Монголии. Двойное гражданство в этой стране не разрешено. Поэтому с российским паспортом придётся попрощаться.

Первые шаги

Можно находиться в Монголии в течение 30 дней без визы. По истечении этого срока требуется оформить визу. Для оформления разрешения на въезд в страну необходимо попросить знакомых, проживающих в Монголии, написать приглашение.

По истечении 90 суток эмигрант имеет право на получение разрешения на проживание. Для этого оформляется разрешение на работу. Этот документ получают в монгольской службе труда.

Где жить

За приемлемую цену (11-19 тыс. долл. США) можно купить 2-комнатную квартиру в центре Улан-Батора. Можно и арендовать жильё. Монголы охотно сдают квартиры иностранцам.

Сроки и стоимость оформления гражданства

Согласно монгольскому законодательству, решение по вопросу принятия иностранца в гражданство принимается в течение 6 месяцев.

Плюсы и минусы эмиграции в Монголию

Узнайте из видео: плюсы и минусы жизни в Монголии в Улан-Баторе.

Отзывы россиян о жизни в Монголии

Реальные отзывы людей, живущих в Монголии.

Вопрос-ответ

Актуальные вопросы и ответы звучат так:

Заключение

Не стоит спешить с переездом в Монголию. Для начала нужно приехать сюда в качестве туриста и пожить 10-20 дней. Безвизовый режим для россиян даёт такое право.

1. Формы бизнеса в Монголии
- 1.1. Закрытое акционерное общество (ЗАО)
- 1.2. Открытое акционерное общество (ОАО)
- 1.3. Холдинг
2. Как открыть бизнес в Монголии
3. Бизнес в Монголии для иностранцев и русских: правила делового этикета
4. Как купить бизнес в Монголии
5. Налоги для юридических лиц в Монголии
- 5.1. Налог на прибыль
- 5.2. Налог на имущество предприятий
6. Налоги для физических лиц в Монголии (НДФЛ)

Монголия располагается в самом сердце Азии. Это большая теплая страна, богатая полезными ископаемыми (медь, уран, золото, уголь) и плодотворной почвой. Здесь благоприятные условия для проживания с семьей и ведения бизнеса. На севере государство граничит с Российской федерацией, а на юге — с Китайской Народной Республикой. Эти границы сыграли важную роль в развитии и становлении местного бизнеса. Жизнь в этой стране полностью соответствует стандартам современного поколения.

Формы бизнеса в Монголии

Организационно-правовые формы, с точки зрения законодательства, подразделяются на:

Закрытое акционерное общество (ЗАО)

Является коммерческой организацией, открытой одним или более учредителями (но не более 50 человек). Участниками могут стать юридические лица, граждане государства и иностранцы. Уставный капитал формируется посредством начальной стоимости акций компании. Цель создания закрытого акционерного общества заключается в получении прибыли. Период занятости ЗАО не имеет временных ограничений, если это не предусмотрено Уставом организации.

Главным органом руководства ЗАО является Общее собрание акционеров (отдельная компетенция предусмотрена административным кодексом Монголии).

Учредительным документом является Устав, заверенный его основателями. Закрытое акционерное общество обладает правом модификации в ПО (производственный кооператив) и в ООО (общество с ограниченной ответственностью). По единогласной конвенции всех членов общества, имеет полномочия преобразования в некоммерческое партнерство.

В ЗАО нет свободной купли-продажи ценных бумаг. Обмен документами происходит строго внутри определенного круга лиц. Рекомбинация акций предприятия также возможна только внутри его системы с официально зарегистрированными представителями компании.

Законом Монголии запрещена реализация публичной, открытой подписки на акции такого общества. Подходит данная организация людям, желающим остаться инкогнито. В ЗАО не существует необходимого требования фиксации всех персональных данных акционера.

Открытое акционерное общество (ОАО)

Одна из организационных форм предприятия, бюджет которого формируется методом эмиссии акций. Причем участники вправе независимо управлять собственными акциями – свободно их покупать и осуществлять продажу.

Открытые акционерные общества вправе реализовывать свою деятельность во всех дозволенных законом сферах занятости. Обладают полномочиями осуществлять торговую деятельность. Важно лишь, чтобы функционирование фирмы не противоречило правовым нормам и правилам.

Главные преимущества ОАО:

Упрощенный процесс регистрации.
Экономическая безопасность учредителей.
Интеграция трудовых и денежных ресурсов (что влияет на успешное развитие бизнеса).

Руководство ОАО образует коллегиальный орган – Совет директоров. Численность совладельцев открытого акционерного общества не ограничивается. Законодательство Монголии определяет его как публичную организацию, то есть, сведения о работе компании должны быть доступны всему населению.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Это общество, основанное одним или несколькими лицами (юридическими или физическими), уставный бюджет которого поделен на части. Основной документацией ООО являются договор и (или) Устав. Иными словами, это вариация хозяйственного общества, основатели которого извлекают определенный процент дохода с инвестиций.

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью – это вклад учредителей предприятия. Он важен для создания начальной финансовой составляющей и последующего извлечения прибыли. Формируется он исключительно из стоимости инвестиций представителей.
Дочерняя организация

Является юридически автономной организацией, обособленной от основного (хозяйствующего) субъекта и находящейся в зависимом положении от головного офиса. Дочерняя компания формируется путем основания нового предприятия либо посредством ее вытеснения из системы головной компании. Иными словами, подобная фирма представляет собой подразделение крупной акционерной компании.

Работа ее координируется законодательством, а все ее материальные итерации рассматриваются органами финансового надзора.

Холдинг

Акционерное предприятие, являющееся частью коммерческих организаций. Они представляют собой крупную управляющую и некоторые дочерние отделения (под руководством головной). Во власти холдинга все контрольные пакеты акций.

Структура холдинга подразумевает собой объединение нескольких компаний (исполнительная дирекция, собрание акционеров и совета директоров), бюджетными средствами которых владеет материнская фирма.

Главная задача холдинга – покорение новых рыночных подразделений. Стоимость холдинговых акций стремительно возрастает в случае рабочей активности целостной системы, т. е. каждой из ее секторов (дочерних организаций и управляющей компании).

Как открыть бизнес в Монголии

Открытие своего дела в этом государстве позволит выйти на новый рынок и мобилизовать дополнительных инвесторов. Чтобы открыть здесь предприятие следует ознакомиться с главными правилами организации бизнеса.

Для этого потребуется:

Оформиться в качестве предпринимателя.
Нанять юриста по финансовым вопросам.
Внести бюджетные средства.

Собственный бизнес с чистого листа требует наличия бизнес-плана. Составить бизнес-проект можно самостоятельно, проведя оценку преимуществ и возможных рисков, а также исследовав статистику. Либо обратиться за помощью к квалифицированному специалисту, который сумеет детально проработать проект. Бизнес-план должен иметь некую особенность, характерную черту, то, что будет его отличать от множества других проектов и сделает его индивидуальным. Чтобы дело обладало успехом, оно должно прежде всего отвечать потребностям фокусной группы или решать какой-либо важный вопрос.

Следует ответить себе на перечень основных вопросов:

Какими преимуществами обладает ваш бизнес. Насколько уникально, то что вы предлагаете покупать.
Что собой представляет ваша целевая аудитория и какова позиция предлагаемого продукта.
Кто является вашими главными соперниками. Какова ваша конкурентоспособность и чем вы отличаетесь от них.

Следующий шаг на пути к открытию личного дела – выбор системы налогообложения (обычная или упрощенная).

Законодательно бизнес является действительным с момента его регистрации. Чтобы официально зарегистрировать предприятие, нужно выбрать для него правовую форму (ЗАО, ОАО, ООО). Процесс оформления организационной формы осуществляется на протяжении 3 дней.

Законная регистрация компании осуществляется в налоговом комитете. Для этого потребуется иметь в наличии:

удостоверение личности (копия и оригинал);
индивидуальное фото классического размера (как в паспорте);
регистрационный номер налогоплательщика;
код ИНН;
справка из банка о наличии счета в Монголии.

Вся необходимая документация по регистрации компании подготавливается и оформляется в течение месяца. Денежные затраты обойдутся приблизительно в 339 881,16 MNT (или 8 тысяч рублей).

Несколько важных советов в становлении бизнеса:

Не берите крупные кредиты. Особенно это касается тех случаев, когда необходимо внесение недвижимости в качестве залога на персональный бизнес. Следует начать с малых вкладов, ведь расшириться всегда можно, а вот в случае провала, деньги уже не вернуть.

Не экономьте на рекламе. Реклама – двигатель бизнеса, отправная точка. Самой результативной вариацией является раскрутка в интернете и пиар при помощи наружной популяризации (баннеры, плакаты). Сделайте как можно больше визиток с нужными контактами и распространите их.

Проводите акции для людей. Это станет хорошим рывком для развития. Сделайте скидки на товар для клиентов, используйте бонусы, акции.

Бизнес в Монголии для иностранцев и русских: правила делового этикета

Приняв уверенное решение о становлении и формировании личного бизнеса в этого государства, следует овладеть некоторыми сведениями о специфике, менталитете и национальных особенностей населения этой страны.

Стоит честно отметить, что монгольский народ скорее склонен к фетишизму и верит в тайный, латентный смысл серьезных вещей, нежели чем в здравый смысл. Несомненно, это говорит о высокой духовной культуре, но в какой-то степени является преградой для ведения бизнеса. В общественной сфере местные жители склонны к политически ангажированной идеологии.

Местные жители довольно резко воспринимают критику и конкуренцию. Потому, имеют склонность к конфликтам. На них ни в коем случае не следует давить или грозить вышестоящими органами, это приведет к отрицательному итогу. Следует набраться терпения, ведь сотрудничество будет гораздо более продуктивным при лояльном отношении к местным бизнесменам со стороны иностранных граждан. Контакт с монгольскими предпринимателями должен подразумевать собой дипломатические отношения.

Здесь говорят на русском языке, но в основном люди преклонного возраста. В этой стране довольно распространены иностранные языки (особенно в числе бизнесменов, занимающихся международными отношениями).

Бизнесмены чтят русский, немецкий, японский и особенно китайский язык.

Не стоит отправляться в эту страну с целью деловых переговоров если у вас мало времени. О важной бизнес-встрече следует договариваться заблаговременно и уделять ей много внимания и времени. Совещания и переговоры растягиваются на длительный период. Конечно, в стране существует протокол деловых встреч, но исполняется он довольно редко.

Деньги в стране – это своего рода модель проявления уважения к человеку, получающему их. Давая кому-либо деньги, важно знать, что протягивать их нужно обязательно правой рукой, повернув бумажную купюру с изображением Чингисхана лицом вверх. Для выражения еще большей почтительности к человеку (коллеге), протягивайте деньги обеими руками на ладонях.

Не менее важно знать, что головной убор для мужчин в стране считается олицетворением их достоинства. Потому в общественных местах и на деловых мероприятиях монголы не снимают головной убор, а дома кладут на возвышенные места. Также вы рискуете проявить неуважение, положив свою шляпу на низкое место.

В вопросах делового характера местные предприниматели всегда серьезны и не экспрессивны. Если вы чрезмерно улыбаетесь на деловой встрече, они сочтут это за не за доброту и расположенность (как это может показаться вам), а скорее за неготовность к решению серьезных вопросов и задач в сфере бизнеса. На переговорах следует вести себя максимально сдержанно. Избегайте споров и конфликтов со старшими по рангу и возрасту, иначе вы нарушите деловой этикет этой страны и повредите своей репутации.

Чтобы сформировать отношения с местными партнерами или коллегами по бизнесу, следует иметь общее представление о национальных обычаях, привычках и правилах делового этикета этого народа.

Согласно монгольскому законодательству иностранные граждане имеют полное право на реализацию трудовой деятельности, не противоречащей моральным и административным порядкам страны. То есть, каждый иностранный гражданин, находящийся на территории страны, обладает свободой выбора и может предпочесть любое направление в той или иной сфере деятельности.

Большинство иностранцев склонны к ведению бизнеса в аграрной, консалтинговой и гостиничной сфере занятости, поскольку они всегда востребованы и прибыльны. Наиболее распространенные формы бизнеса – ООО и ЗАО.

Как купить бизнес в Монголии

Приобретение уже действующего бизнеса – это покупка готовой компании с наличием стабильных покупателей и импортеров, которая занимает определенную позицию в торговле и обладает той или иной репутацией.

При этом нужно отдавать предпочтение той организации, о деятельности которой вы хорошо осведомлены. 80% новичков становятся банкротами, поскольку имеют дело с абсолютно незнакомой сферой деятельности. Следует выбрать то, что более близко вам. Будь то торговля, ресторанный бизнес или сфера услуг.

Проанализируйте интересующую вас фирму. Важно учитывать ее работоспособность, опыт сотрудников, навыки конкурентов и, собственно, саму продукцию. Важно понимать, будет ли данная компания приносить доход и развиваться с той же скоростью под вашим руководством. Дайте объективную оценку предприятию: сколько усилий и финансовов потребуется вложить в его развитие. Ненавязчиво разузнайте информацию о том, почему выгодное дело продается.

С целью исследования компании потребуется предоставление отчета, указывающего на то, что данная компания не имеет задолженностей. Потребуются списки постоянных клиентов и имеющийся бизнес-проект. Это позволит выявить сильные и уязвимые стороны бизнеса, его преимущества и вероятные риски.

Выбрав нужную сферу деятельности и завершив все договоренности, необходимо реализовать переоформление организации на нового руководителя. Документы переоформляют в налоговой, после чего нужно будет встать на учет в пенсионном и страховом фондах.

Для этого потребуется:

Устав организации.
Документ, свидетельствующий о постановке на учет в налоговом комитете.
ИНН и паспорт нового руководителя.
Свидетельство (ООО или ОАО).

Наиболее востребованной формой занятости является торговля продуктами питания – мясная и молочная продукция, овощи, сладости и сухофрукты. Средняя прибыль в месяц достигает 5 094 439,04 MNT.

Налоги для юридических лиц в Монголии

Оплата налогов – долг законопослушного гражданина любой страны. Правовое регулирование обязательных сборов для юридических лиц состоит из общего налогового закона и принятых в соответствии с ним иных нормативных актов. Будучи юридическим представителем, лицо обязано стабильно уплачивать налоги в государственный бюджет. Налогообложение юридических лиц представляет собой несколько форм платежей:

Налог на прибыль

Сбор, основанный по правилам резидентства. Юридические лица, законодательно оформленные на территории Монголии, обязуются выплачивать определенный процент со своего дохода. Время для налогообложения – год. В среднем годовая плата налога на прибыль составляет 21 246,65 MNT. В настоящее время ставка по данному сбору составляет 20%.

Налог на имущество предприятий

Начисляется на все имущество той или иной организации. Исключением является лишь то, что по законодательству не подлежит налогообложению. Например, общее имущество многоквартирного дома не является объектом налогообложения.

Цена на данный вид обязательных сборов определяется посредством сложения стоимости всего дохода за месяц и выплачиваются каждый квартал по ставке 2,8%.
Налог на сделки с ценными бумагами

Выплачивается при эмиссии. Налогоплательщики – юридические лица. Плата в государственный бюджет осуществляется с предъявлением всех необходимых бумаг при регистрации выпуска акций и рассчитывается по ставке 0,9%.

Налоги для физических лиц в Монголии (НДФЛ)

Плательщиками на доходы физических лиц являются физические лица, разделяемые на две категории:

Представители, являющиеся налоговыми резидентами Монголии.
Нерезиденты страны, но получающие прибыль ее территории.

Если физическое лицо является резидентом страны, то большая часть его налогов будет исчисляться по ставке в 14%. Для лиц, не являющихся резидентами, ставка составляет 12,3%.

Приняв серьезное решение о ведении бизнеса в Монголии, вы не ошибетесь. Главное изучить условия проживания, ближе ознакомиться с законами, особенностями и традициями этой страны. Динамика развития и перспективы государства говорят об улучшении его экономического состояния и о глобальном расширении в сфере бизнеса. Россия имеет интересы в отношении данного государства в политической, экономической, военной и культурной деятельности.

Монголия является одним из основных торговых партнеров РФ. С ней даже было заключено соглашение, облегчающее пересечение границы при перевозке грузов по ж/д путям. Монголия импортирует множество товаров из России, а также отправляет их на экспорт.

Торговые отношения России и Монголии: экспорт и импорт

Монголия является преимущественно аграрной страной. Она производит продукты сельского хозяйства, скотоводства. Основные направления поставки на потребительский рынок – мех, шерсть, кашемировые ткани. Промышленным предприятиям Монголия поставляет металлургическое сырье и полезные ископаемые. Достаточно взглянуть на товары, преобладающие в экспорте страны:

непереработанная нефть – 5%;

На шерсть и товары из нее приходится 3%. Металлы и сырая нефть есть в избытке и в России, поэтому РФ занимает незначительную долю в экспорте страны. Из общего объема вывозимых товаров в Россию идет только 0,83%.

При этом импорт товаров из Российской Федерации для Монголии является значимым фактором экономики. Россия – второй (по состоянию на 2017 год) поставщик страны. Она ввозит 28% всей импортной продукции. В основном закупаются:

продукты переработки нефти (так как в самой Монголии сырье добывается, но не перерабатывается из-за недостатка промышленной базы);

легковые и грузовые автомобили, коммерческий и иной транспорт;

пищевые продукты, готовые к употреблению.

Далее в порядке убывания идут табачные товары, химическая продукция (моющие средства, химикаты для удобрений и обработки с/х угодий).

Способы транспортировки

Транспортировка грузов в Монголию и из нее осложнена в связи с плохо развитой инфраструктурой. Дороги с твердым покрытием занимают пока незначительную долю всех путей и расходятся от столицы Улан-Удэ к административным центрам регионов и к границе с Китаем и Россией. Большая часть дорог – это грунтовые и гравийные пути, проложенные еще советскими танками в период сотрудничества СССР и Монголии. Перемещение дополнительно осложняется горным рельефом и обилием пустынных участков. Во многих регионах грузы до сих пор перевозят при помощи верблюдов.

Неопытные транспортировщики нередко застревают на определенных участках дорог, простаивают у подтопленных магистралей, неся убытки компании-заказчику. Поэтому обращаться можно только к квалифицированным специалистам.

Грузовыми автомобилями

Автотранспортом перевозят большую часть грузов. Отгрузка происходит в основном в Улан-Баторе, но может быть назначена и в других крупных по местным меркам городах: Дархане, Сухэ-Баторе, Эрдэнэте.

Из-за больших расстояний доставка грузовым транспортом занимает много времени, однако по цене остается одной из самых доступных.

По железным дорогам

Ж/д пути выгодны для доставки по нескольким причинам. Во-первых, ширина колеи в Монголии и РФ совпадает, поэтому не приходится менять состав поезда. Это исключает задержки. Во-вторых, качество ж/д путей куда выше, чем автодорог. Во многом это заслуга российской стороны, которая вкладывается в развитие путей для облегчения транспортировки грузов.

Перевозки происходят по Трансмонгольской железной дороге, которая начинается от Транссибирской магистрали. Пути проходят через столицу и идут дальше вплоть до границы с Китаем.

Водным транспортом

Водный транспорт представлен речными судами, которые ходят по р. Селенга и Орхон, а также озеру Хубсугул. Из-за континентального климата в осенне-зимний период водные пути замерзают, и судоходство приостанавливается. Что касается морского транспорта, у Монголии нет выхода к океану или морю.

Тем не менее, стоимость доставки по воде ниже, чем у других способов перевозки. В период с мая по сентябрь при транспортировке несрочных грузов стараются использовать именно этот метод.

Авиатрансфер

Авиасообщение между Россией и Монголией происходит через аэропорт Чингисхан рядом с Улан-Батором, единственную международную взлетно-посадочную полосу в стране. Это самый быстрый вариант перевозок. Самолетом отправляют грузы, которые быстро портятся: молоко, мясо и иные продукты питания. Также авиарейсами пользуются для поставок срочно необходимой аппаратуры, сырья. Однако из-за дороговизны это не основной метод трансфера.

Средняя длительность перевозок

Временные затраты на трансфер зависят от выбранного вида транспорта. Как уже было сказано, перевозка авиалиниями – самая быстрая. На сам рейс уходит до 24 часов. Далее необходимо оформить товар, что прибавляет к времени ожидания еще 1-2 суток. Минимальное время транспортировки – 2 дня.

Автодоставка занимает минимум 10 дней. Столько времени понадобится, чтобы перевезти товар из Монголии в Иркутск, ближайший к границе крупный город. На дальнейшую перевозку по РФ уйдет еще N-ное количество времени.

Если продукция доставляется в составе сборного груза, дожидаться придется минимум 20 суток. Это связано со сложностью сбора товаров из разных регионов страны.

Дополнительные сложности и нюансы

Перевозки по Монголии осложнены тремя основными факторами:

плохая дорожная инфраструктура;

сезонность многих путей сообщения;

Выше уже говорилось, что водные пути с октября по апрель включительно замерзают, и поставки по ним прекращаются. Но сезонность касается не только речного сообщения, но и автодорог:

Осенью даже асфальтированные дороги быстро начинают промерзать, а до наступления заморозков подтапливаются и размокают из-за сильных дождей.

Зимой медленно убирается снег, дорожное покрытие раскатывается и становится скользким, возможны аварии и частые заторы.

Весной водоемы выходят из берегов, грунтовые дороги просто стираются, а асфальтированные серьезно подтапливаются.

Что касается навигации, то за пределами крупных магистралей, связывающих столицу и контрольно-пропускные пункты на границе, ориентироваться на местности могут только постоянные жители. Перевозчикам приходится заказывать услуги проводников, чтобы те помогли добраться до мелких городов и селений, откуда часто поставляют мех, шерсть, молоко и мясо.

* Соглашение вступило в силу 22 мая 1997 г.

Правительство Российской Федерации и Правительство Монголии, руководствуясь стремлением заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество и в целях развития экономического сотрудничества между обоими Государствами,

согласились о нижеследующем:

Статья 1

Действие настоящего Соглашения

Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются с точки зрения налогообложения лицами с постоянным местопребыванием в одном или в обоих Договаривающихся Государствах.

Статья 2

Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Настоящее Соглашение распространяется на налоги с дохода и имущества, взимаемые в соответствии с законодательством каждого из Договаривающихся Государств, независимо от метода их взимания.

2. В качестве налогов с дохода будут рассматриваться все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, имущества или с отдельных элементов дохода, имущества, включая доход от отчуждения движимого и недвижимого имущества.

3. Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, в частности, являются:

а) применительно к Российской Федерации - налоги на прибыль и доходы, взимаемые в соответствии со следующими Законами Российской федерации:

(далее именуемые "российские налоги");

b) применительно к Монголии:

(1) подоходный налог с физических лиц;

(2) подоходный налог с юридических лиц

(далее именуемые "монгольские налоги").

4. Настоящее Соглашение будет применяться также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам на доход, которые будут взиматься после даты подписания этого Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств будут уведомлять друг друга о любых существенных изменениях в их соответствующих налоговых законах в разумные сроки после совершения таких изменений.

Статья 3

1. Для целей настоящего Соглашения, если из контекста не вытекает иное:

а) термины "одно Договаривающееся Государство" и "другое Договаривающееся Государство" означают, в зависимости от контекста, Российскую федерацию или Монголию;

b) термин "Российская Федерация" при использовании в географическом смысле означает ее территорию, включая внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними, а также экономическую зону и континентальный шельф, где это Государство осуществляет суверенные права и юрисдикцию в соответствии с нормами международного права и где действует его налоговое законодательство;

с) термин "Монголия" при использовании в географическом смысле означает всю территорию Монголии, включая воздушное пространство над ней, на которой действует ее налоговое законодательство и где это Государство осуществляет суверенные права по использованию своих природных ресурсов в соответствии с нормами международного права;

d) термин "лицо" означает физическое лицо, компанию или любое другое объединение лиц;

е) термин "компания" означает любое образование или любое объединение, которое рассматривается как корпоративное для целей налогообложения;

f) термины "предприятие одного Договаривающегося Государства" и "предприятие другого Договаривающегося Государства" означают соответственно предпринимательскую деятельность, осуществляемую лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, и предпринимательскую деятельность, осуществляемую лицом с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве;

g) термин "граждане" означает любое физическое лицо, имеющее гражданство Договаривающегося Государства, все юридические лица, образованные по законам этого Договаривающегося Государства, а также организации, не имеющие юридического статуса, но которые для целей налогообложения рассматриваются как юридические лица;

h) термин "международное сообщение" означает любую перевозку с помощью морских, воздушных судов или дорожным транспортным средством, осуществляемую предприятием одного Договаривающегося Государства, за исключением когда морское, воздушное судно или дорожное транспортное средство эксплуатируется исключительно между пунктами в другом Договаривающемся Государстве;

i) термин "компетентный орган" означает:

(1) применительно к Российской Федерации - Министерство финансов или уполномоченного им представителя,

(2) применительно к Монголии - Министра финансов или уполномоченного им представителя.

2. При применении настоящего Соглашения Договаривающимся Государством любой не определенный в нем термин будет, если из контекста не вытекает иное, иметь то значение, которое он имеет по законодательству этого Государства, касающемуся налогов, на которые распространяется настоящее Соглашение.

Статья 4

Лицо с постоянным местопребыванием

1. Для целей настоящего Соглашения термин "лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве" означает любое лицо, которое, по законодательству этого Государства, подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, постоянного места пребывания, места регистрации в качестве юридического лица или любого иного аналогичного критерия.

2. Если в соответствии с положениями пункта 1 физическое лицо является лицом с постоянным местожительством в обоих Договаривающихся Государствах, его положение определяется следующим образом:

а) оно считается лицом с постоянным местожительством в том Договаривающемся Государстве, в котором оно располагает постоянным жилищем; если оно располагает постоянным жилищем в обоих Государствах, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов);

b) если Государство, в котором оно имеет центр жизненных интересов, не может быть определено или если оно не располагает постоянным жилищем ни в одном из Договаривающихся Государств, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Государстве, в котором оно обычно пребывает;

с) если оно обычно проживает в обоих Договаривающихся Государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается лицом с постоянным местожительством в том Договаривающемся Государстве, гражданином которого оно является;

d) если каждое из Договаривающихся Государств рассматривает его в качестве своего гражданина или если оно не является гражданином ни одного из них, компетентные органы Договаривающихся Государств решают данный вопрос по взаимному согласию.

3. Если в соответствии с положениями пункта 1 настоящей статьи лицо, не являющееся физическим лицом, является лицом с постоянным местопребыванием в обоих Договаривающихся Государствах, оно будет считаться лицом с постоянным местопребыванием в том Государстве, в котором зарегистрирована его головная контора.

Статья 5

1. Для целей настоящего Соглашения термин "постоянное представительство" означает постоянное место деятельности, через которое предприятие одного Договаривающегося Государства полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве.

2. Термин "постоянное представительство", в частности, включает:

а) место управления;

f) рудник, нефтяную или газовую скважину, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов;

g) строительная площадка, строительный, монтажный или сборочный объект, или связанная с ними надзорная деятельность, образуют постоянное представительство, только если продолжительность связанных с ними работ превышает 24 месяца.

3. Несмотря на предыдущие положения настоящей статьи, считается, что термин "постоянное представительство" не включает:

а) использование сооружений исключительно для целей хранения, демонстрации или отгрузки товаров или изделий, принадлежащих этому предприятию;

b) содержание запаса товаров или изделий, принадлежащих этому предприятию, исключительно для целей хранения, демонстрации или отгрузки;

с) содержание запаса товаров или изделий, принадлежащих этому предприятию, исключительно для целей переработки другим предприятием;

d) содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров или изделий или для сбора информации для этого предприятия;

е) содержание постоянного места деятельности только для целей осуществления для этого предприятия любой другой деятельности подготовительного или вспомогательного характера;

f) содержание постоянного места деятельности исключительно для осуществления любой комбинации видов деятельности, упомянутых в подпунктах а) - е), в случае если эта комбинация видов деятельности носит подготовительный или вспомогательный характер.

4. Несмотря на положения пунктов 1 и 2, если лицо, иное чем агент с независимым статусом, к которому применяется пункт 5, действует от имени предприятия и имеет и обычно использует в Договаривающемся Государстве полномочия заключать контракты от имени этого предприятия, то считается, что это предприятие имеет постоянное представительство в первом упомянутом Государстве в отношении любой деятельности, которую это лицо осуществляет для этого предприятия, если только его деятельность не ограничивается видами деятельности, упомянутыми в пункте 3, которые, будучи осуществляемыми через постоянное место деятельности, не превращают это постоянное место деятельности в постоянное представительство в соответствии с положениями этого пункта.

5. Считается, что предприятие не имеет постоянного представительства в другом Договаривающемся Государстве только в силу того, что оно осуществляет предпринимательскую деятельность в этом другом Государстве через брокера, комиссионера или любого другого агента с независимым статусом, при условии что эти лица действуют в рамках своей обычной предпринимательской деятельности. Однако когда такой агент постоянно и (или) почти постоянно выступает от имени этого, он не будет рассматриваться как агент с независимым статусом в том понимании, какое дает этот параграф.

6. Тот факт, что компания, которая является лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, контролирует или контролируется компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве или которое осуществляет предпринимательскую деятельность в этом другом Государстве (через постоянное представительство или иным образом), сам по себе не превращает одну из этих компаний в постоянное представительство другой.

Статья 6

Доходы от недвижимого имущества

1. Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

2. Термин "недвижимое имущество" имеет то значение, которое он имеет по законодательству того Договаривающегося Государства, в котором находится рассматриваемое имущество.

Этот термин в любом случае включает имущество, вспомогательное по отношению к недвижимому имуществу, скот и оборудование, используемое в сельском и лесном хозяйстве, места для рыбного промысла любого вида, права, на которые распространяются положения общего законодательства в отношении земельной собственности, узуфрукт недвижимого имущества и права на переменные или фиксированные платежи, выплачиваемые в качестве компенсации за разработку или за предоставление права разработки минеральных ресурсов, источников и других природных ресурсов. Морские, речные, воздушные суда и дорожные транспортные средства не рассматриваются в качестве недвижимого имущества.

3. Положения пункта 1 применяются к доходу, полученному от прямого использования, сдачи в аренду или использования в любой другой форме недвижимого имущества.

4. Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи применяются также к доходу от недвижимого имущества предприятия и к доходу от недвижимого имущества, используемого для осуществления независимых личных услуг.

Статья 7

Прибыль от предпринимательской деятельности

1. Прибыль, полученная в одном Договаривающемся Государстве предприятием другого Договаривающегося Государства, может облагаться налогом в первом упомянутом Государстве, если только она получена через расположенное там постоянное представительство и только в той части, которая относится к этому постоянному представительству,

2. С учетом положений пункта 3, если предприятие одного Договаривающегося Государства осуществляет коммерческую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся Государстве к такому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было обособленным и отдельным предприятием, занятым такой же или аналогичной деятельностью при таких же или аналогичных условиях, и действовало совершенно независимо от предприятия, постоянным представительством которого оно является.

3. При определении прибыли постоянного представительства допускается вычет расходов, понесенных для целей постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, понесенные как в Государстве, в котором расположено постоянное представительство, так и в любом другом месте.

4. Никакая прибыль не будет зачисляться постоянному представительству на основании лишь закупки этим постоянным представительством товаров или изделий для предприятия.

5. Если прибыль включает виды дохода, о которых отдельно говорится в других статьях настоящего Соглашения, то положения этих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи.

Статья 8

Морской, воздушный и наземный транспорт

1. Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства, полученная из другого Договаривающегося Государства от эксплуатации морских судов, воздушных судов или дорожных транспортных средств в международном сообщении, облагается налогом только в том Договаривающемся Государстве, где зарегистрирована головная контора этого предприятия.

2. Для целей настоящего Соглашения прибыль (или доход) от международных перевозок включает прибыль (или доход), получаемый от прямого использования, прибыль (или доход) от сдачи в аренду или использования в любой другой форме транспортных средств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, включая прибыль (или доход) от использования, содержания или сдачи в аренду контейнеров и другого относящегося к ним оборудования.

3. Если фактический руководящий орган морской судоходной компании расположен на борту морского судна, считается, что он расположен в том Договаривающемся Государстве, в котором находится домашний порт этого судна, или в отсутствие такого домашнего порта, в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является владелец судна.

Читайте также: