Налоги в доминиканской республике

Опубликовано: 07.05.2024

Система налогообложения в Доминикане имеет ряд особенностей, на которые стоит обратить внимание всем субъектам, выбирающим данную страну местом своего постоянного пребывания и/или осуществления хозяйственной деятельности. Кроме того, отдельный блок налоговых сборов и платежей касаются лиц, которые планируют приобрести либо уже являются собственниками недвижимого имущества на территории этого государства. В целом налоги в Доминикане объединены в достаточно традиционную систему, привычную для налогоплательщиков в развитых странах.

Подоходный налог для физических лиц

Каждое физическое лицо-резидент (постоянно проживающее) в обязательном порядке уплачивает подоходный налог в Доминикане. Он установлен в соответствии с прогрессивной шкалой. Это означает, что ставка налога может меняться в сторону увеличения в зависимости от суммы облагаемого дохода. В настоящее время действуют ставки 15, 20 и 25 процентов. Кроме того, нормативно-правовыми актами в отрасли налогообложения предусмотрена минимальная сумма, которая подоходным налогом не облагается, — если годовой доход физического лица не превышает 290 тысяч доминиканских песо. Установлена обязанность налогоплательщиков подать декларацию за предыдущий отчетный год до 1 апреля следующего. В этот же срок необходимо выполнить финансовые обязательства перед бюджетом.

Налог на прибыль для юридических лиц

Подоходный налог в Доминикане установлен не только для населения, но и для предприятий. В отличие от систем многих других стран, для юридических лиц он исчисляется достаточно просто и понятно. База налогообложения — вся сумма полученного за отчетный период чистого дохода. Для того, чтобы рассчитать его размер, необходимо из общей величины удержать затраты и другие издержки, предусмотренные Налоговым кодексом Доминиканской Республики.
Общая ставка для юридических лиц установлена в размере 25 процентов. Обращает на себя внимание тот факт, что налог на прибыль в Доминикане имеет постоянную ставку независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности хозяйствующего субъекта. Его уплачивают абсолютно все предприятия и корпорации, официальное местонахождение которых зарегистрировано на территории Республики.
Если у предприятия один учредитель (собственник), он дополнительно уплачивает так называемый налог на активы. Это касается любых владельцев — как физических, так и юридических лиц. Ставка налога на активы составляет 1% от их стоимости. В том случае, если для владельца установлены льготы по уплате подоходного налога, он также освобождается и от уплаты налога на активы.

Налог на прирост капитала

Как и в других юрисдикциях, в Доминиканской Республике взимается налог на прирост капитала — с операций по продаже активов. Базой налогообложения в этом случае выступает разница между первоначальной стоимостью и стоимостью при продаже. Ставка данного налога установлена в размере 25%.

Налог на добавленную стоимость

В Доминиканской республике установлен традиционный налог на добавленную стоимость, при этом есть определенные особенности его начисления и уплаты. Обычная ставка НДС для реализованных товаров либо услуг составляет 16 процентов. Действующим законодательством установлен обширный перечень торговой продукции, на которую распространяется нулевая ставка НДС, в частности: печатная продукция, основные продукты питания, лекарственные препараты и так далее. Кроме того, без учета НДС оплачивается стоимость медицинских, жилищно-коммунальных, финансовых и других видов услуг.

Акцизный сбор

Один из видов избирательных налогов, начисляемых на определенные виды потребляемой продукции, — это акцизный сбор, который в Доминиканской Республике называют избирательным налогом на потребление (ISC). Он действует при купле-продаже некоторых товаров, в том числе, алкогольных напитков, сигарет, автомобилей, огнестрельного оружия, ювелирных украшений и так далее. Кроме того, ISC установлен также для платежей, которые осуществляются посредством чеков или электронных систем. Для каждого вида товаров установлены отдельные ставки акциза, которые могут периодически меняться или обновляться.

Налог на недвижимость и особенности его уплаты

В Доминиканской Республике развиты различные сделки с недвижимым имуществом, прежде всего — купля-продажа и аренда, и налогообложение на рынке учитывает все особенности местной конъюнктуры.
Законодательством установлен минимальный «порог» стоимости недвижимого имущества, до которого оно налогом не облагается. Это позволяет избавить от лишнего налогового бремени жителей, и при этом обеспечить надлежащее налогообложение коммерческой недвижимости, в первую очередь, отельно-ресторанных комплексов, а также вилл и прочего жилья, сдаваемого в аренду туристам.
Законодательством установлена минимальная не облагаемая налогом стоимость недвижимости — до пяти миллионов доминиканских песо. Любая собственность, превышающая данную сумму, облагается 1-процентным налогом на недвижимость. Кроме того, предусмотрена дополнительная льгота для лиц преклонного возраста, которые владеют более дорогой недвижимостью, но не занимаются коммерческой деятельностью в сфере аренды и купли-продажи недвижимого имущества.
Если собственник достиг 65-тилетнего возраста, и это его единственное недвижимое имущество на территории Доминиканской Республики, то он освобождается от уплаты налога независимо от стоимости объекта. Имущество должно пребывать во владении собственника не менее пятнадцати последних лет.
Еще одна важная налоговая льгота — не нужно платить за земельные участки, которые предназначены для осуществления сельхоздеятельности, но при условии, что эта земля находится в сельской местности.
При продаже или передаче права собственности на недвижимое имущество иным способом дополнительно нужно уплатить обязательный сбор в размере трех процентов от оценочной стоимости имущества.

Заключение

Налоговая система в Доминиканской Республике в полной мере соответствует специфике данного региона, ориентированного на туризм, а также сельское хозяйство. Взвешенная политика государства обеспечивает поддержание благоприятного климата для иностранного инвестирования в экономику страны. Налоги в Доминикане имеют простую привычную структуру, но достаточно сложный порядок расчета, который позволяет оптимизировать налоговые отчисления, сведя их сумму к минимуму при профессиональной поддержке.
Полную информацию о системе налогообложения в стране, а также консультации по оптимизации затрат, предоставят специалисты «Прифинанс».

Кирилл:

solcity.wid.sa

Илья:

dominicana007z

E-mails: info@solcity.info dominican.gps01@gmail.com
Телефоны в Доминикане: +1.829.8071958; +1.849.7205979; +1.829.902.8314

В Доминиканской Республике: Рио Сан Хуан, север. .

Анжелика: Начальник отдела продаж, консультации по выбору участка и контрактам.
Skype: likatretyakova тел.: +1.829.8071958
E-mail: info@solcity.info

Илья: Вопросы по проекту, недвижимости, транспорту.
Skype: dominicana007z тел.: +1.829.8071958
E-mail: project@1dominicana.com

Сейчас мы все на проекте, в Доминикане!

Налог на передачу в собственность другим лицам промышленных товаров и оказание услуг (ITBIS)
ITBIS это налог на добавленную стоимость, которым облагается передача в собственность или во временное пользование другим лицам промышленных товаров (а также их импорт) и оказание услуг (Ст. 335). Ставка ITBIS составляет 16% (Ст.. 341) и высчитывается (для импортных товаров) на базе стоимости импортируемого товара, провозной платы и таможенной пошлины; если речь идёт об услугах – от общей стоимости последних, исключая обязательные чаевые (Ст. 336). От уплаты этого налога освобождается целый ряд товаров и услуг (Ст. 342 и 343), а именно:
товары, предназначенные на экспорт;
основные продовольственные товары;
лекарства;
горючее;
удобрения;
книги и журналы;
финансовые услуги;
услуги здравоохранения;
услуги системы пенсионного обеспечения;
наземный транспорт (легковой и грузовой);
электроснабжение, водоснабжение, а также вывоз мусора;
аренда жилых помещений;
услуги по уходу за лицами.

ITBIS приплюсовывается к любому счёту-фактуре за товары либо услуги, облагаемые налогами. Лицо, получившее платёж ITBIS, должно передать его Налоговой службе на протяжении первых 20 дней месяца, непосредственно следующего за совершением операции (Ст. 353). Налогоплательщик имеет право вычесть из общей суммы налога суммы, на протяжении данного налогового периода выплаченные местным поставщикам в форме ITBIS за приобретение товаров и получение услуг, а таможенной службе – за импорт облагаемых налогом товаров (Ст. 346). За просрочку платежа в Налоговую службу начисляется пеня, составляющая 10% за первый месяц (или его часть) и дополнительно 4% за каждый последующий месяц (либо его часть), а также 2.58% за каждый полный или неполный месяц (Ст. 252).

Избирательный налог на потребление (ISC) (акцизный налог)
Избирательным налогом на потребление (ISC) облагается передача в собственность различного рода имущества, его импорт и сдача во временное пользование, а также предоставление ряда услуг (Ст. 361, 381 - 383). В этот перечень входят следующие товары и услуги:
автотранспортные средства;
огнестрельное оружие;
сигареты;
алкогольные напитки;
бытовые электротовары;
ювелирные изделия;
телекоммуникационные услуги;
выдача чеков;
услуги по страхованию.

Ставка избирательного налога на потребление меняется в соответствии с товаром или услугой, облагаемыми налогом.

Налог на активы
Юридические лица, а также физические лица, являющиеся единоличными владельцами предприятий, должны выплачивать налог, составляющий 1% от облагаемых налогом активов (Ст. 401 и 404), двумя равными частями; срок выплаты первого взноса совпадает с крайней датой уплаты подоходного налога, а вторая выплата должна быть осуществлена не позднее шести (6) месяцев от момента истечения срока для внесения первого взноса (Ст. 405). Под облагаемыми налогом активами понимается общая стоимость активов, включая недвижимость, фигурирующую в сводном балансе налогоплательщика (без перерасчёта в связи с инфляцией) с вычетом расходов за изнашивание и амортизацию и резервов на безнадежные долги, исключая капиталовложения в акции других компаний, земельные участки, расположенные в сельской местности, недвижимость, предназначенную для эксплуатации в сельскохозяйственных целях, заранее выплаченные налоги и средства, выплаченные в порядке предоплаты (Ст. 402).
Налог на активы выступает как разновидность минимального подоходного налога для юридических лиц и физических лиц – единоличных владельцев предприятий. Сумма, погашенная в счёт налога на активы будет рассматриваться как кредит по отношению к подоходному налогу; таким образом, если сумма, погашенная в счёт подоходного налога будет равна подлежащей выплате сумме налога на активы (или превысит её), налогоплательщик освобождается от уплаты налога на активы. В том случае, если после совершения такой операции окажется, что подлежащая оплате сумма налога на активы превышает сумму подоходного налога, налогоплательщик обязан выплатить разницу (Ст. 407).
Освобождаются от уплаты налогов на активы юридические лица, полностью освобождённые от уплаты подоходного налога. Кроме того, капиталоёмкие инвестиции, а также те капиталовложения в виды деятельности, чей цикл, включающий размещение и установку, производственный процесс и начало финансовых операций по естественным причинам превышает один (1) год (вне зависимости от того, новое это предприятие или нет), имеют право на временное исключение своих активов из базы, облагаемой этим налогом, при условии, что эти активы – новые или оцениваются как капиталоёмкие. Налогоплательщики, представившие в своей декларации о доходах за истёкший налоговый год данные о понесенных убытках, могут ходатайствовать о временном освобождении от уплаты налога на активы (Ст. 406).

Удержание у источника доходов
Налоговым кодексом предусмотрены следующие удержания у источника доходов:
Выплаты за рубеж из доминиканских источников облагаемых налогом средств лицам, не проживающим на территории Доминиканской республики, подлежат обложению единовременным и окончательным налогом, составляющим двадцать пять процентов (25%) от этих доходов (Ст. 305). Однако в том случае, если речь идёт о выплате займов иностранным кредитным организациям, удержание составит всего десять процентов (10%) (Ст. 306).
Выплаты наёмным работникам облагаются соответствующим подоходным налогом, взимаемым с работодателя (Ст. 307).
Дивиденды, полученные из доминиканских источников, выплаченные физическими или юридическими лицами, проживающими как на территории Доминиканской республики, так и за её пределами, подлежат удержанию из них двадцати пяти процентов (25%). Средства, удержанные из доходов юридического лица, представляет собой налоговый кредит (на базе подоходного налога) (Ст. 308).
Арендная плата, выплачиваемая физическим лицам, облагается налогом, составляющим десять процентов (10%) (Ст. 309).
Гонорары, комиссионные вознаграждения и другие денежные вознаграждения за оказание услуг, оказанных физическими лицами (и не предполагающие отношений зависимости), облагаются налогом, составляющим десять процентов (10%) (Ст. 309).
Лотерейные выигрыши, премии, полученные в результате участия в электронных азартных играх и любые премии, выплаченные в рамках рекламных акций и компаний, облагаются единовременным удержанием в размере пятнадцати процентов (15%) от суммы выигрыша (Ст. 309).
Выплаты, осуществляемые государством своим служащим, подлежат удержанию из них пяти процентов (5%).
Дивиденды и проценты, полученные от регулируемых государством финансовых учреждений, от Национального банка развития жилищного строительства и производства, от ссудосберегательных ассоциаций, от Управления пенсионного фонда, от фирм-посредников на рынке ценных бумаг, от управлений, распоряжающихся инвестиционными фондами и компаний, занимающихся выдачей оформлением документов на право собственности, не облагаются вышеуказанным налогом (Ст. 309).

Налоги в Доминиканской Республике.

Как только собственность была куплена, копии Коммерческого Контракта, Титула на недвижимость продавца, а также документов идентификации личности Продавца и Покупателя депонируются в налоговой инспекции DGII , чтобы получить разрешение заплатить Трансферный налог.

Налоги в Доминиканской республике

Закон № 173-07 от 17 июля 2007г. сократил Трансферный налог до трех процентов (3 %) от стоимости собственности, предусмотренной в Коммерческом контракте или стоимости, размер которой определен налоговой инспекцией DGII . DGII имеет право осмотреть собственность прежде, чем разрешить оплату налога. Этот налог должен быть уплачен в течение шести (6) месяцев после подписания Коммерческого Контракта.

Если нет иного соглашения между Продавцом и Покупателем, Трансферный налог оплачивается Покупателем.

Как только налог передачи был уплачен, оригиналы Коммерческого контракта, Титула на недвижимость и квитанция оплаты Трансферного налога сдаются в Регистрационное бюро в той юрисдикции, где расположена собственность. Регистрационное бюро регистрирует покупку в своих отчетах, отменяет Титул продавца и выпускает новый Титул в пользу Покупателя. Выпуск нового Титула занимает от 30 до 90 дней.

Налог на недвижимость, регулирующий расходы на жилые и другие городские участки

Дома и апартаменты, коммерческие учреждения и свободные участки, расположенные в городских зонах, ценность которых составляет более пяти миллионов песо (5 000 000,00 RD $) облагаются 1%-ным налогом. Освобождаются от данной налоговой выплаты:

1. Дома, ценность которых составляет менее пяти миллионов песо (5 000 000,00 RD $);

2. Дома, владельцы которых достигли шестидесятипятилетнего (65) возраста, если эти дома, не были переданы за предыдущие пятнадцать (15) лет, и владелец владеет данным жильем как единственным недвижимым имуществом.

3. Здания и участки, принадлежавшие доминиканскому государству, социальным и религиозным организациям, а также дипломатическим делегациям.

Налог на Активы ( ISA ) в Доминиканской Республике.

ISA – ежегодный 1%-ный налог, применяемый к общей стоимости активов фирм, предпринимателей без образования юридического лица и других организаций, включая недвижимое имущество, числящееся на их балансе. ISA должны платить все предприниматели без образования юридического лица и организации, имеющие или неимеющие бизнес-операции.

Подоходный налог ( ISR ) в Доминиканской Республике.

ISR - ежегодный подоходный налог, уплачиваемый юридическими или физическими лицами за налоговый период. Иностранные лица должны платить налог за доход, полученный в Доминиканской республике, а после третьего года резиденции в стране, они должны выплачивать свой доход из иностранных источников.

Филиалы иностранных компаний имеют одинаковые с доминиканскими компаниями финансовые права и обязанности.

Норма ISR с юридических лиц с 2007г. составляет 25 % от ежегодной чистой прибыли. Норма ISR с предпринимателей без образования юридического лица с года 2007г. составляет 25 %, с налоговым вычетом за первые 257 280,00 (двести пятьдесят семь тысяч двести восемьдесят)доминиканских песо согласно следующему масштабу, который корректируется в соответствии с ежегодной инфляцией:

От 0,00 RD$ до RD$257 280,00 – 0%;
От 257 280,01 RD$ до RD$385 920,00-15 %;
От 385 920,01 RD$ до RD$536 000,00-20 %;
От 536 000,01 RD$ и более – 25 %.

Работодатель должен удерживать и оплачивать данный налог от зарплаты, начисляемой работнику.

Налог на прирост капитальной стоимости в Доминиканской Республике.

Налог на капитальную прибыль составляет 25% от разницы между покупной и продажной ценой недвижимого имущества. В случае, если прибыль получена физическим лицом, она станет налогооблагаемой после дисконтирования налогового вычета, которое имеет размер 257 280,00 доминиканских песо, далее применяется прогрессивная ставка от 15 % до 25 %.

В случае, когда прибыль получена организацией, она определяется отдельно от операционных результатов упомянутой компании, и 25%-ный налог будет применен независимо от операционного результата компании.

Налог на арендную плату за недвижимое имущество в Доминиканской Республике.

Если владельцем является физическое лицо, то арендатор должен удержать десять процентов (10 %) от арендной платы плюс 16 %-ный налог на добавленную стоимость ( ITBIS ). Если владельцем собственности является юридическое лицо, арендатор должен удержать только 30 %-ный НДС ( ITBIS ).

Финансовые стимулы в Доминиканской Республике.

Закон №171-07 устанавливает финансовые стимулы для иностранных или коренных жителей, которые получают ежемесячно пенсию или льготы от правительства, официального агентства или частного иностранного юридического лица и которые заявили свое намерение сменить их место жительства на Доминиканскую Республику и локально получать пенсию. Люди, которые получают постоянную пенсию и основной доход которых произведен за границей, могут также воспользоваться льготами этого закона.

Человек, который желает воспользоваться льготами, обеспеченными законом, должен получать ежемесячную пенсию не меньше чем 1 500 (тысяча пятьсот) американских долларов или ежемесячную минимальную плату 2 000 (две тысячи) американских долларов.

Среди финансовых льгот, установленных Законом №171-07 определено следующее:

Освобождение собственности от трансферных налогов при первом приобретении собственности в Доминиканской Республике;

Освобождение от 50 %-ных налогов на заклады, когда деятельность кредиторов - финансовых учреждений - должным образом отрегулированы Денежно-кредитным и Финансовым Кодексом;

Сокращение налога на прирост капитальной стоимости;

Реабилитация оплаты налогов для импорта домашней обстановки и личных товаров;

Частичная реабилитация налогов на транспортные средства.

Доминиканская Республика всегда привлекала и сейчас не перестает это делать, как туристов, так и инвесторов в страну. Экзотическая страна, расположенная на восточной части Гаити, обладает не только прекрасным климатом, но и отличными экономическими показателями, лояльным налоговым законодательством относительно иностранного бизнеса и инвестиций.

Доминикану не принято считать классическим оффшором. Здесь предусмотрены налоги и они высоки. Но, несмотря на данный факт, бизнес в республике все равно выгоден. Поэтому предпринимательской деятельностью в Доминикане интересуются российские бизнесмены. Они обращаются в нашу компанию для регистрации нового оффшорного предприятия или покупки уже готовой компании.

Зарегистрировать фирму в Доминиканской Республике нерезиденту очень просто и повремени достаточно быстро. Интересно данное предложение тем предпринимателям, которые рассматривают выход на новые торговые площадки, в том числе на американский рынок сбыта. В настоящее время бизнес в Доминикане набирает все большей популярности у иностранных инвесторов, предлагаем разобраться почему.

Плюсы и минусы регистрации бизнеса в Доминикане, как юрисдикции

Преимущества	Недостатки
Подходит для различных видов деятельности, начиная от торговых предприятий до IT-компаний.	При получении прибыли на территории Доминиканской Республики законодательство Доминиканы предполагает высокие налоги – 27%. В виду этого актуальными в ДР остаются офшорные компании, которые получают прибыль за пределами страны. Для них ставка налогообложения 0 %.
Является офшоной зоной, подходит для компаний желающих освободиться от налогового бремени.
Поддержка властями инициативы иностранных инвесторов.
До 60 шт. свободных предпринимательских зон.
Быстрая регистрация бизнеса.

Таким образом, можно сделать вывод, что бизнес в Доминикане выгоден и перспективен. А вот как зарегистрировать компанию, с чего начать свой путь предпринимателя в Доминиканской Республике? Ответы вы найдете ниже в статье.

Как зарегистрировать компанию?

Доминиканская Республика – прекрасная офшорная юрисдикция с хорошо развитой правовой системой. Именно поэтому многие бизнесмены из-за границы стремятся открыть компанию именно в этом государстве.

Что потребуется для регистрации офшора?

Для того, чтобы начать процесс регистрации, адвокату понадобится загранпаспорт учредителя/лей и любой второй ID.

Получение свидетельства о коммерческом наименовании.

Редактирование и Подписание устава компании , его регистрация у нотариуса и в Торговой Палате.

Получение свидетельства о государственной регистрации юридического лица.

Получение свидетельства о постановке на учёт в НИ.

Для ИП Этапы регистрации ИП практически такие же, единственное отличие, что после этапа номер 2 учредитель (в сопровождении адвоката) должен лично в банке подать заявку на открытие счета и сделать депозит в размере 10000 песо. Остальные регистрационные действия адвокат может продолжить без личного присутствия учредителя.

Важные нюансы

Процесс регистрации предприятия в каждом случае сугубо индивидуален. Предлагаем рассмотреть несколько нюансов, которые нужно знать, при подаче заявки на регистрацию бизнеса в Доминикане.

Выбор наименования для фирмы

Подбор имени – важный этап регистрации компании. Нужно выбирать такое название, чтобы оно не повторялось и не совпадало уже с имеющимся именем фирмы, действующей на территории Доминиканской Республики.

Далее следует процесс публикации объявления о присвоении названия, закрепленного за новой фирмой в издании Национального ведомства промышленной собственности или на виртуальном портале onapi.gov.do

Весь процесс регистрации юридического лица адвокат может осуществить полностью по доверенности, если это необходимо.

Варианты оформления и легализации доверенности:

В консульском отделе Доминиканы в РФ либо в стране проживания, на испанском языке, легализуется консулом
Нотариальная доверенность на русском языке / на языке страны проживания, ее апостилирование и перевод на испанский язык.
В случае если клиент находится в Доминикане, также возможно оформление доверенности, в случае, если клиенту необходимо вылететь их страны в процессе регистрации юридического лица.

Примечание! Предоставленная информация общая, она может быть дополнена или изменена в зависимости от конкретной ситуации. Рекомендуем на момент подачи заявки проконсультироваться у адвоката для получения актуальной информации в соответствии с корпоративным законодательством

Открыть расчетный счет в банке Доминикане – это просто

Для комфортного ведения бизнеса в Доминиканской Республике, одновременно с регистрацией компании следует позаботиться об открытии банковского счета. Для этой процедуры нужны будут документы:

Загранпаспорт.
Корпоративные документы компании. Описание деятельности компании.
Справка – рекомендательное письмо из другого финансового учреждения.
Документ, подтверждающий источник доходов
Описание причины, почему желаете открыть счет. Описание целей использования счета. Указать примерные обороты денежных средств на счету.

Примечание: некоторые банки Доминиканы перед открытием счета проводят собеседование. Участвовать в нем можно удаленно с помощью программ Skype и прочих мессенджеров. Также могут запросить дополнительные документы в виде различных подтверждений, средств идентификации.

В Доминикане множество банков, сотрудничающих с фирмами, созданными иностранцами.

Основные финансовые операции, которые доступны владельцам корпоративного счета:

мультивалютные счета;
хранение средств на депозите;
получение краткосрочных и долгосрочных кредитов;
обеспечение проведения торговых, казначейских сделок;
услуги сейфа;
осуществление международных переводов и многое другое.

Offshore Pro Group сотрудничает с широким перечнем банков Доминиканской Республики. Мы разработали эффективную схему сотрудничества и разрабатываем наиболее подходящие решения для каждого клиента. Независимо от того в какой бизнес сфере вы работаете мы сможет предложить вам наиболее выгодную и продуманную структуру диверсификации ваших активов путем открытия банковского счета в Доминикане, как в одном, так и в нескольких банках.

Бизнес на Доминике – другие предложения

После успешного создания фирмы и счета для нее в банке следует пройти регистрацию в следующих налоговых и правительственных органах:

В реестре налогоплательщиков — он предоставит налоговый номер. Согласно постановления 254-06, компании, предоставляющие услуги или занимающиеся торговлей, обязаны получить специальный фискальный номер (numero de comprobante fiscal). Заявление на его получение подается онлайн через специальный сайт. Спустя пять рабочих дней Департамент внутреннего налогообложения принимает решение и отправляет соответствующее уведомление налогоплательщику ( в виде письма по обычной или электронной почте). Но даже если заявление будет принято через сайт, оригиналы документов следует предоставить в Ведомство в обязательном порядке.
Трудовом департаменте — если на вас будут работать местные сотрудники, нужно подать на них специальные формы. Регистрацию компании в качестве работодателя необходимо осуществить в первую же неделю с момента создания фирмы (но только после получения номера налогоплательщика). Для этого заполняются и сдаются формы DGT-3, DGT-4 и форму регистрации работодателя (registro nacional laboral, RNL). Последняя из перечня предоставляется местным отделением Министерства труда. В отчете указывается перечень сотрудников, график их работы и отпусков.
Отделении соцобеспечения. Каждая компания обязана предоставлять списки своих сотрудников в органы социальной защиты (Tesoreria Nacional de la Seguridad Social, TNSS). Согласно Закону 87-01, работодатель обязан поставить свои сотрудников на учет в течение трех дней с момента их принятия на работе или с начала существования компании. Государство удерживает 9% с зарплаты наемных служащих. 70% от этой суммы выплачивается работодателем, а 30% – самим работником. Подается заявление также онлайн через сайт tss.gov.do. При этом обязательно нужно указать налоговый номер компании. Обычно проходят данную процедуру одновременно с регистрацией в Министерстве труда.

Наша компания окажет содействие при регистрации вашей фирмы в Национальном реестре налогоплательщиков с присвоением фискального номера и в любых других госорганах. Владельцы, компании, став полноправными налоговыми резидентаими страны должны знать об особенностях налоговой политики Доминиканской Республики.

Налоги в Доминикане

Налоговая система Доминиканы имеет некоторые особенности, на которые обязательно следует обратить внимание при регистрации на острове бизнеса.
В целом налоги Доминиканы объединены в традиционную систему, привычную для резидентов развитых стран. Но при всем при этом имеют и отличия. А именно:
Доминикана следует территориальному принципу налогообложения. То есть, резиденты филиалы и постоянные учреждения, как правило, облагаются налогом только на доходы полученных от доминиканских источников. Следовательно, налоговый режим для различных компаний аналогичен в большинстве аспектов.

Ставка корпоративного подоходного налога составляет 27%. Из которой:

Налог на добавленную стоимость составляет– 6-8 %;
7% налог взимаемый с осуществленных продаж фирмы;
10 % за обслуживание

Иностранные инвесторы, при регистрации компании в Доминикане, могут получать привилегии налогового права. Например, освобождаться от уплаты корпоративного налога и налогов на импорт, а также прочих государственных и муниципальных платежей.

Среди финансовых привилегий, установленных Законом No171-07 оговорено следующее:

Освобождение недвижимого имущества от трансферных налогов при первом приобретении собственности в Доминиканской Республике;
при регулировании финансово-кредитной деятельности Денежно-кредитным и Финансовым Кодексом допускается освобождение от налогов в 50 %.
Освобождение от налогов на прирост капитальной стоимости.

Ведение бухгалтерского учета, а также аудиторские проверки – не обязательны.

Налоговое планирование по вашей фирме также могут взять на себя специалисты Offshore Pro Group. Мы знаем все особенности и нюансы налоговой системы страны и поможем оптимизировать для вашего предприятия данную статью расходов.

Юридическая помощь при открытии фирмы, счета в банке и поставки предприятия на налоговый учет в Доминиканской Республике

На все ваши вопросы и консультацию вы сможете получить по электронному адресу info@offshore-pro.info. С нетерпением ждем ваших обращений.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Доминиканская Республика – страна привлекательная не только для туристов, вот уже несколько десятилетий данная территория актуальна для организации предпринимательской деятельности. С каждым годом желающих произвести…

Инвесторы – категория людей, которым может стать интересно предложение нашей компании не только относительно сопровождения инвестиционного процесса, но и отличного отдыха на острове. Ведь, действительно,…

В какую сферу выгоднее вкладываться налоговым резидентам Доминиканской Республики? Как на 15 лет освободиться от всех видов налогов? В каких регионах страны есть незанятые ниши,…

Практически в любой стране мира есть «подводные рифы», которые следует учесть при покупке недвижимости. О законах, которые регулируют продажу недвижимости иностранцам в Доминиканской Республике, а также другой не менее важной информации рассказывает Михаил Куняшов, руководитель компании DR Rentals Online SRL

Кто может купить недвижимость в Доминикане

В 1998 году Доминиканская Республика сняла все ограничения на продажу недвижимости иностранцам. С тех пор на рынке начали появляться покупатели из других стран – чаще всего из США, но не только.

Сейчас все сделки с недвижимостью регистрируются на основании Закона №108-05 от 4 апреля 2007 года.

Какие объекты разрешено покупать иностранцам

Иностранец может владеть любой недвижимостью в этой карибской стране: квартирой, виллой, незастроенным участком, коммерческим объектом. Исключение – только особо охраняемые территории, например, в Национальных парках.

Сделку можно оформить как на физическое, так и на юридическое лицо. В зависимости от формы собственности – частник или компания – изменится налогообложение при содержании и передаче объекта в наследство.

Перед оформлением сделки важно учесть различные нюансы при выборе формы собственности.

Фото: weeklypostnc.com

Если объектом владело физлицо, то наследник должен пройти целую процедуру при вступлении в наследство. Имущество любого лица, проживавшего на территории Доминиканской Республики до смерти, облагается налогом на наследство независимо от гражданства. Налог на наследство в этом случае составляет 3% от стоимости недвижимости, после всех вычетов. Вычеты включают в себя все медицинские и похоронные расходы, а также непогашенные долги и ипотечные кредиты.

Наследники недвижимости подают декларацию в налоговые органы в течение 90 дней после смерти собственника.

Ставка налога на наследство увеличивается на 50% (с 3% до 4,5%), когда наследники проживают за пределами страны.

Но надо учитывать еще и налогообложение недвижимости, принадлежащей физическим и юридическим лицам. По закону собственность физического лица стоимостью до 7 млн песо ($140 000) ежегодным налогом не облагается. Если дом, к примеру, стоит 10 млн песо, то из налогооблагаемой базы вычитается 7 млн, а оставшиеся три ежегодно облагаются сбором в 1%. Чтобы не платить этот налог, многие иностранцы прописывают в договоре купли-продажи меньшую сумму – это распространенная практика.

Если объектом владеет юрлицо, то по закону эта собственность является активом компании и облагается налогом на активы, применяемым к общей стоимости активов. Его размер – 1% каждый год.

Права и обязанности иностранных собственников

Сама по себе сделка с недвижимостью не приводит автоматически к получению ВНЖ. Но Доминиканская Республика лояльна к иммигрантам – вид на жительство на год выдают всем иностранцам, если они докажут, что у них достаточно средств для проживания в стране, нет проблем с законом и серьезных инфекционных заболеваний. Через 5 лет жизни с ВНЖ можно будет оформить ПМЖ, а затем – через 2 года – гражданство. Для подготовки заявки надо обратиться к адвокату.

В случае если объект стоит от $200 000, он попадает под условия программы для инвесторов. Формально средства надо вкладывать в бизнес, но ведь эта же компания может инвестировать в недвижимость.

После оформления права собственности иностранцы будут обязаны оплачивать налоги и коммунальные услуги. Размер платежей не зависит от статуса – резидент или нерезидент. Он зависит от формы собственности – на физическое или юридическое лицо – и цены объекта, указанной в договоре купли-продажи или согласно оценке налоговой службы.

Фото: atrealty.ru 4

Поиск недвижимости в стране

В отличие от США, где лицензированный риэлтор – обязательный участник сделки, в Доминиканской Республике такого требования нет. Прибегать к помощи посредника или нет – выбор каждого. На практике большинство иностранцев, у которых нет времени самостоятельно разбираться в нюансах рынка, искать объекты и вести переговоры с продавцами, все-таки пользуются услугами персональных представителей.

В обязанности агента по недвижимости входит: подбор объектов по требованиям клиента, консультации и сопровождение на просмотрах, переговоры и торг с продавцами.

Проверкой юридической чистоты, оформлением сделок и составлением договоров риэлтор не занимается – это обязанность нотариуса, без которого право собственности не может быть оформлено.

На рынке так сложилось, что работу риэлтора всегда оплачивает продавец. Но покупатель должен понимать: в такой ситуации среднестатистический агент по недвижимости приложит максимальные усилия, чтобы продать то, что выгодно ему. К примеру, будет водить клиентов только по домам, где ему предложили большую комиссию, а объекты на соседней улице даже не покажет, хотя они могут быть выгоднее по цене или лучше по качеству. Чтобы агент работал на вас и отстаивал ваши интересы, его надо мотивировать.

Также при выборе риэлтора необходимо запросить ряд документов. Нужно уточнить, какой миграционный статус в стране имеет ваш потенциальный представитель. Доминиканская Республика постоянно ужесточает миграционные правила, однако и по сей день в стране много иностранцев-нелегалов, которые предоставляют какие-либо услуги, в том числе и риэлторские. Излишне говорить, что подобный «специалист» может просто испариться в воздухе в один момент.

Здесь любой серьезный риэлтор имеет как минимум официальный миграционный статус (резиденцию) или гражданство. Спрашивайте седулу (местный ID) и резиденцию, каждый документ имеет свой срок действия – обращайте на это внимание. Спрашивайте, в каком агентстве работает риэлтор и какая у него позиция (должность) в компании. Проверяйте всю информацию в Интернете: на официальном сайте агентства и в социальных сетях.

Фото: pbs.twimg.com 5

Пошаговая процедура сделки с недвижимостью

Этап 1. Резервация и проверка объекта. Когда объект выбран и стороны договорились об условиях сделки, они идут к нотариусу, где заключают соглашение о намерениях. На этом этапе вносится депозит – до 10% от цены объекта.

Соглашение о намерениях должно содержать:

Данные продавца и покупателя
Описание объекта недвижимости
Стоимость и сроки оплаты
Обязательства сторон (например, обязанность продавца подписать финальный договор после перечисления всей суммы)

С этого момента недвижимость снимается с продажи и резервируется за покупателем.

После заключения соглашения нотариусу понадобится 2–3 недели на проверку объекта. В Доминиканской Республике нотариус является гарантом законности сделки, он же собирает и проверяет все документы.

Нотариус также рассчитывает все возможные налоги и сборы, готовит договор купли-продажи и получает свидетельство на право собственности. Ставка за его услуги – около 1% от цены недвижимости.

Этап 2. Заключение договора. После проверки объекта недвижимости заключается договор купли-продажи на полную стоимость или договор «обещания купли-продажи», если объект приобретается в рассрочку.

Этот документ также должен подписываться в присутствии доминиканского нотариуса. Если покупатель не может сам присутствовать на сделке, ее можно провести удаленно. Практически в каждой стране есть консульства Доминиканы. Их сотрудники являются удаленными нотариусами Доминиканской Республики и оформляют доверенности – на риэлтора или другого представителя. Доверенное лицо может провести сделку купли-продажи без личного присутствия покупателя, но исключительно в его интересах (это прописывается в условиях доверенности).

Фото: dominikana.su

Этап 3. Оплата сделки. Доминиканская Республика не запрещает расплачиваться наличностью за недвижимость. Но в родной стране покупателя могут быть ограничения на вывоз кэша. Поэтому большинство сделок с иностранцами проходят путем банковских переводов.

Можно переводить средства напрямую продавцу или нотариусу, который через свои счета переправит их продавцу.

Банки Доминиканской Республики находятся под финмониторингом США. Если у продавца открыт банковский счет в Доминиканской Республике, США или Европе, все банковские транзакции будут проходить проверку, и в этом случае банк всегда проверяет происхождение денег. Если покупатель готов показать легальный источник происхождения средств – нет проблем, это займет определенное время, но транзакция пройдет.

Если доказать легальность происхождения денег не получается, то вступают в силу оффшорные механизмы, которые есть у каждого нотариуса. В данном случае в договоре прописывается, что оплата осуществляется на реквизиты счета нотариуса. После перевода нотариус превращает их в кэш и передает продавцу. За такую операцию его стандартный гонорар возрастает с 1% до 3-4% от цены недвижимости.

Фото: static.prian.ru

Вопрос – на каком этапе новому собственнику передаются ключи – решается индивидуально. Некоторые владельцы могут передать объект сразу после подписания договора купли-продажи, другие захотят дождаться получения средств. Этот вопрос оговаривается и отдельно прописывается в договоре.

В среднем типичная сделка – от подписания соглашения о намерениях до оформления титула на нового собственника – длится 3-4 месяца. Если «всплывают» обременения, может затянуться. Но как правило, продавцы заинтересованы в скорейшем завершении процесса, поэтому заранее начинают готовить документы, чтобы уже при подписании первого соглашения покупатель видел всю историю объекта. Нотариус в дальнейшем эти данные просто подтвердит.

Дополнительные расходы

Доминикана известна как страна с низкими налогами, и сделки с недвижимостью не являются исключением. Здесь покупатель платит сверх цены объекта намного меньше, чем в США или Европе. Как правило, 4%, в сложных случаях – до 8%.

Налог на покупку недвижимости. При покупке недвижимости в Доминикане местные и иностранцы платят одинаковый налог – 3% от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Этот сбор ложится на плечи покупателя.

Гонорар риэлтора. Покупатель может воспользоваться услугами риэлтора бесплатно (т.к. его работу обычно оплачивает продавец). Или договориться на вознаграждение, если хочет, чтобы агент отстаивал его интересы (например, на процент с выигранной в результате торгов суммы). Во втором случае размер гонорара зависит от договора.

Гонорар нотариуса. В случае стандартной сделки нотариусы в Доминикане обычно берут около 1% от цены объекта. Если же оплата проходит через счета нотариуса, его вознаграждение может вырасти до 4%.

Государственные пошлины. Государственные сборы за внесение изменений в Реестр собственности и выдачу нового титула уже включены в гонорар нотариуса.