Налоги на выигрыш в букмекерской конторе в казахстане

Опубликовано: 18.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 мая 2019 г. N 03-04-05/33843 Об уплате НДФЛ с суммы выигрыша, полученной от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц с суммы выигрыша, полученной от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Вместе с тем в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняем следующее.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на доходы физических лиц по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях, установлены статьей 214.7 Кодекса.

Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 214.7 Кодекса налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.

Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша.

В случае если сумма каждого выигрыша, выплачиваемого физическому лицу организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, не превышает 15 000 рублей, то физические лица, получившие такие выигрыши, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 228 Кодекса самостоятельно производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей.

При исчислении сумм налога не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в виде стоимости выигрышей, не превышающие 4 000 рублей, полученных, в частности, участниками азартных игр за налоговый период (абзац восьмой пункта 28 статьи 217 Кодекса).

Физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, на основании положений статьи 228 Кодекса самостоятельно исчисляют подлежащую уплате сумму налога на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей, а также представляют в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства) налоговую декларацию.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 228 Кодекса).

Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.А. Прокаев

Обзор документа

Если доход гражданина в виде выигрыша в букмекерской конторе и тотализаторе составляет 15 тыс. руб. и более, то налоговая база определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша на величину ставки или интерактивной ставки. Налог исчисляется налоговым агентом отдельно по каждому выигрышу.

Если сумма каждого выигрыша не превышает 15 тыс. руб., то граждане самостоятельно исчисляют налог. При этом не облагаются НДФЛ выигрыши, не превышающие 4 тыс. руб. за налоговый период.

Подскажите, как быть с налогами на выигрыши в тотализаторах? Например, если это исключительно онлайн-площадки для ставок на киберспорт, а деньги от выигрыша выводятся на карту российского банка. Нужно ли как-то подтверждать суммы выигрыша при расчете налогов или же это все на совести налогоплательщика?

Этот материал обновлен 20.04.2021

С выигрыша на спортивных ставках положено платить НДФЛ по ставке 13%. Но вот кто именно платит этот налог и в каких случаях, сейчас разберемся.

Когда выигрыш больше 15 000 Р

Налоги платит букмекер. Букмекер — это компания, которая принимает ставки на спортивные события. Например, предлагает заключить онлайн-пари на киберспорт — соревнования по компьютерным играм.

Работа букмекеров регулируется федеральным законом, где указано, что букмекеры должны входить в саморегулируемую организацию (СРО). Когда вы решаете, что будете играть у букмекера, вы регистрируетесь в одной из этих СРО. Все ваши депозиты и выплаты проходят через нее, и налоговая может проверить, правильно ли букмекер заплатил за вас налог.

В России две СРО букмекеров: «Первый ЦУПИС» и «Ассоциация букмекерских контор», которую еще называют «Киви-ЦУПИС» , потому что игроков там идентифицируют через кошелек «Киви». В 2019 году в эти СРО входят 16 букмекеров. Все остальные не имеют права работать в России, в том числе через интернет. То есть остальные — это нелегальные букмекеры.

Букмекеры — налоговые агенты, они обязаны удержать с вас налог, если выигрыш превысил 15 000 Р . Будьте внимательны и не путайте выигрыш и прибыль. Если вы внесли на счет букмекера 16 000 Р , а снимаете после игры 36 000 Р , ваш выигрыш — а с точки зрения налоговой это доход — все 36 000 Р . Хотя чистая прибыль составила всего 20 000 Р : 36 000 Р − 16 000 Р .

За налоговую базу налоговый агент принимает все же не весь выигрыш, а выплаченную прибыль: выплата минус депозит. 13% налога букмекерская контора вычтет из этой разницы:

Налог = (выплата − депозит) × 0,13

Поясню на цифрах из нашего примера выше. Если вы выиграли и хотите снять все 36 000 Р сразу, налог будет считаться так: (36 000 Р − 16 000 Р ) × 0,13 = 2600 Р . На карту вы получите 33 400 Р : 36 000 Р − 2600 Р . Налоговая база — 20 000 Р .

Если снимаете только 16 000 Р , налоговая база равна нулю — получите все 16 000 Р . Но если потом снимете оставшиеся 20 000 Р , получите их за вычетом 13% — 17 400 Р . То есть в сумме получатся те же 33 400 Р , но за два раза.

Не имеет значения, когда будете снимать деньги: сразу или через месяц. Налоговый агент в любом случае заберет налог при выплате.

Выигрыши до 4000 Р в год налогом не облагаются. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Поэтому теоретически один раз в год букмекер может уменьшить налоговую базу на эту сумму. Тогда формула усложняется:

Налог = (выплата − депозит − 4000 Р ) × 0,13

В предыдущем примере налоговая база равна 20 000 Р . Если вы у этого букмекера в этом году больше ничего не выиграли, он может посчитать 13% не от 20 000 Р , а от 16 000 Р . Тогда с вас возьмут только 2080 Р .

Если при этом вы играли у других букмекеров и они тоже вычли по 4000 Р из налоговой базы, получится, что вы недоплатили налог. В этом случае по итогам года придется доплачивать самому. Пока нет разъяснений, должен ли букмекер информировать игрока о произведенных вычетах или игрок обязан сам это отслеживать. Вероятно, в случае недоимки налоговая пришлет вам требование.

На практике мне ни разу не делали подобных вычетов. Когда я снимал больше 15 000 Р , конторы либо забирали 13% со всей прибыли, либо вообще не брали налог. Так тоже бывает.

Другие игроки рассказывают, что часто букмекеры как будто не берут налог и отдают всю сумму. Хотя налоговая база положительная, а выплата — более 15 000 Р . Возможно, происходят какие-то сбои и потом ФНС рассчитывает налог самостоятельно. Я и мои знакомые встречали рекламу букмекеров о том, что они компенсируют налоги за свой счет.

Вообще-то, компенсированный налог — это тоже доход, и с него тоже платят 13%. Поэтому с точки зрения налогового кодекса такая схема сомнительна. Но с вас за это не спросят.

Необязательно проверять, честно ли букмекер платит ваши налоги. Как налоговый агент, за неуплату перед законом отвечает только контора, а вы ни при чем.

Р у букмекеров «Марафон» и «Фонбет». В 2019 году справки 2-НДФЛ этих контор появились в моем личном кабинете на сайте ФНС" loading="lazy" data-bordered="true">

Если играете у разных букмекеров, может получиться, что ничего не выиграете, но заплатите налог государству.

Одному букмекеру Олег отнес 16 000 Р , успешно играл, увеличил счет до 36 000 Р и заказал их на выплату. Прибыль Олега — 20 000 Р . Одновременно в другой конторе Олег проиграл 25 000 Р . Общий убыток Олега — 5000 Р . Но первый букмекер вычел налог и отдал Олегу 33 400 Р . Получилось, что Олег проиграл 5000 Р и еще заплатил в казну 2600 Р .

Когда выигрыш меньше 15 000 Р

Если выиграли и забираете меньше 15 000 Р , букмекер отдаст всю сумму, а налог придется рассчитывать и платить самому. Причем налоговый кодекс разрешает уменьшать выигрыш на сумму депозита только налоговым агентам. Налогоплательщик обязан вычитать 13% из суммы выплаты.

Олег внес 5000 Р . Играл успешно и увеличил сумму до 10 000 Р . Прибыль — 5000 Р . Олег снял эти деньги. Теперь его выигрыш — а с точки зрения налоговиков доход — это 10 000 Р . Олег — не налоговый агент, поэтому не может уменьшать налоговую базу на сумму депозита. Придется заплатить 13% от 10 000 Р — 1300 Р . Итого прибыль Олега — 3700 Р : 5000 Р − 1300 Р .

Если букмекеры не делали вычет в 4000 Р , игрок сам вычитает их из суммы выигрышей до 15 000 Р , но только один раз за год.

Допустим, Олег из нашего примера больше не снимал в этом году выигрыши до 15 000 Р . Тогда он уменьшает свою налоговую базу: 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р . Остается заплатить 13% от этой суммы: 6000 Р × 0,13 = 780 Р .

Налоговый период — календарный год. Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 Р во всех конторах за год, отнимите от них 4000 Р и посчитайте 13%:

Налог с выигрышей до 15 000 Р = (сумма выплат у всех букмекеров за год − 4000 Р ) × 0,13

Эту сумму вы должны государству. Если не можете восстановить, сколько именно снимали, обратитесь в СРО: у них это учтено.

За год Олег выигрывал и снимал у разных букмекеров пять раз: 20 000 Р , 30 000 Р , 3000 Р , 7000 Р и 10 000 Р . Из выплат в 20 000 Р и 30 000 Р налог вычтут конторы — Олегу считать и отчитываться за них не нужно. Остаются три выплаты на общую сумму 20 000 Р . Олег вычитает 4000 Р и платит 13% от 16 000 Р — это 2080 Р .

Чтобы отчитаться перед налоговой, сдайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Например, за выигрыши 2020 года декларацию сдают до 30 апреля 2021 года.

Выигрыши следует показать в разделе «Доходы от источников в Российской Федерации». Код дохода — 3010. Реквизиты букмекеров уточняйте у них или через их СРО. Подтверждать задекларированную сумму документами не нужно: ФНС контролирует деятельность букмекеров и может все проверить.

Заплатить положено до 15 июля. Прочитайте, как правильно платить НДФЛ.

Нелегальные букмекеры

Все сказанное выше относится к доходам у легальных букмекеров — это те, что входят в СРО.

В общем случае азартные игры в России запрещены, в том числе в онлайне. Легальные букмекеры — одно из исключений. Другим букмекерским конторам нельзя привлекать игроков из нашей страны, а если они это делают, Роскомнадзор блокирует их сайты.

Но закон запрещает только организацию азартных игр, а не участие в них. Если россиянин сумел зарегистрироваться у нелегального букмекера, он имеет право там играть. Ответственность за это не предусмотрена. Нелегальные букмекеры постоянно создают новые «зеркала» — точные копии своего сайта, но с другими адресами — и рассказывают игрокам, как обходить блокировки.

С точки зрения налогового кодекса, если доход получен, гражданин обязан заплатить НДФЛ. Запрет на работу букмекерских контор не отменяет этой обязанности. По гражданскому кодексу, если человек получил доход от умышленной противоправной сделки, его могут изъять в пользу государства. Раз игрок обошел блокировку, значит, имел умысел и понимал, что контора нарушает закон. Почитайте об аналогичной ситуации в нашем разборе налогов за выигрыши в покере.

Нелегальная контора не выступает налоговым агентом, поэтому рассчитывать и декларировать НДФЛ придется самому налогоплательщику. Независимо от суммы выплаты принцип расчета такой же, как и при выигрышах до 15 000 Р . Об этом я рассказал в предыдущем пункте. Как подтвердить суммы выигрышей, непонятно — это остается на совести игрока.

Если букмекер иностранный, возможно, он в своей стране работает легально и платит по законам той страны какие-то взносы, в том числе за выигрыши иностранцев. Например, немецкая контора «Интерветтен», чей сайт в России заблокирован, выплачивает россиянам меньше, чем они выиграли: вычитает налог по немецким законам. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от азартных игр не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Можно, конечно, ничего не платить и надеяться, что вас не заметят. Государство борется с нелегалами путем блокировок, а физлиц налоговая пока не проверяет. Но вы пишете, что получаете деньги на карту российского банка. Если делаете ставки в нелегальной конторе, а выигрыш будет крупный, банк или правоохранительные органы могут заинтересоваться, откуда деньги. В итоге могут взыскать НДФЛ, конфисковать доход, назначить штраф и даже привлечь к уголовной ответственности.

Лучше вообще не играть у нелегальных букмекеров. Кроме сложностей с заполнением декларации 3-НДФЛ в таких конторах вообще опасно держать деньги. Наше государство их не контролирует и в случае чего не обязано защищать ваши интересы.

Сколько в итоге вам платить

Это зависит от сумм, которые вы снимали за один раз и суммарно за год. Я собрал все в одну таблицу, чтобы вы могли быстро рассчитать свой налог.

Содержание статьи

Налоги букмекеров в Казахстане
Налоги букмекеров в России
Налоги букмекеров в Великобритании
Налоги букмекеров в США
Налоги букмекеров в странах Европы
Сравнение и выводы

Налоги – одна из самых обсуждаемых вещей, когда речь заходит о букмекерском бизнесе в Казахстане. Компании утверждают, что оказываемая на них налоговая нагрузка слишком велика, в то время как государство периодически вводит новые способы пополнения бюджета за счет букмекеров.

Но так ли все плохо, как утверждают местные операторы? Мы решили сравнить налоговое бремя, которое несут наши онлайн-букмекеры, с выплатами, которые делают конторы в других странах.

Казахстан

В нашей стране есть налог на игорный бизнес, который делится на две категории:

Налог на физическую кассу букмекерской конторы
Налог на электронную кассу букмекерской конторы

Первый тип выплат относится к кассам в пунктах приема ставок, второй – к букмекерским сайтам. Размер налога на физическую кассу – 300 МРП в месяц (833 400 тенге). Ну а за электронную кассу нужно платить уже 3000 МРП в месяц (8 334 000 тенге). Каждая касса регистрируется в налоговой инспекции, использовать другое оборудование нельзя.

КПН был введен в 2020 году, ранее букмекеры вносили так называемый «дополнительный платеж», который взымался, если месячная прибыль компании превышала 2000 МРП. Размер дополнительного платежа также составлял 20% от прибыли, но за вычетом 2000 МРП.

С начала 2019 года букмекеры обязаны платить и НДС. Его размер – 12% от прибыли букмекера. Его введение встретило негативную реакцию со стороны бизнеса, заявившего о том, что нигде в мире такой практики нет. Однако власти к требованиям компаний так и не прислушались.

К сожалению, получить точные данные о прибыли букмекеров Казахстана не представляется возможным. Однако, по данным Комитета госдоходов, среднеотраслевой коэффициент налоговой нагрузки (КНН) на игорный бизнес, к коему относятся и букмекерские конторы, составляет 11,475%.

Для сравнения, КНН на юр лица в сфере строительства составляет 5,84%, а в сфере информации и связи – 6,35%.

Россия

В России, как и у нас, букмекеры платят налоги на свои кассы. Сумма самостоятельно определяется каждым субъектом РФ в следующих пределах:

За одну кассу – от 50 000 до 250 000 рублей (280 000 - 1,4 млн тенге)
За одну интерактивную кассу – от 2,5 млн до 3 млн рублей (14 млн - 17 млн тенге)
За один пункт приема ставок – от 10 000 до 14 000 рублей (57 000 - 80 000 тенге)

Там, где размеры налогов не определены местными законами, букмекеры платят минимально возможные суммы в указанных выше пределах.

Как и в Казахстане, букмекеры в России платят налоги раз в месяц. Как и у нас, каждая касса и ППС проходит через регистрацию.

Точных данных о налоговой нагрузке на российских букмекеров нет. Однако можно узнать приблизительные числа, имея на руках информацию о прибылях компаний. Это, конечно, равноценно гаданию на кофейной гуще, но в то же время это дает хотя бы приблизительно оценить ситуацию на рынке.

По данным ФНС России, в 2019 году легальные букмекеры выплатили налогов на 2,04 млрд рублей. При этом общая прибыль всех российских контор составила 89,4 млрд рублей.

Используя формулу подсчета КНН, мы можем определить приблизительное значение этого показателя:

Разумеется, цифра выше не дает полной картины. К тому же в России, помимо налогов, есть еще и отчисления в пользу спортивных федераций, с которыми букмекеры заключают соответствующие договоры.

Великобритания

В Объединенном Королевстве букмекеры отдают государству 15% от своей прибыли. Причем ставка в 15% распространяется как на онлайн-букмекеров, так и на ППС. По данным британской Комиссии по азартным играм, право принимать ставки на спорт в стране имеют более 500 лицензиатов. С октября 2018-го по сентябрь 2019-го они выплатили в казну Объединенного Королевства 735 млн фунтов (407 млрд тенге)

Однако не только налоги усложняют жизнь британским букмекерам. Так, в апреле прошлого года власти страны сократили сумму максимальной ставки в игровых терминалах со 100 фунтов до 2-х. Эти терминалы долгое время были главным источником прибыли для букмекерских клубов. Из-за этой меры сотни ППС закрылись, включая те, что принадлежат крупным международным компаниям.

США

Букмекерский бизнес в США был легализован относительно недавно, однако уже 22 штата разрешили прием ставок на своей территории. У каждого штата свои законы, поэтому и налоги в каждом из них разные.

Самые низкие налоги букмекеры платят в следующих штатах:

Больше всех платят компании, принимающие ставки в Пенсильвании. Там букмекеры отдают штату 36% от своей прибыли. Ну а чтобы получить разрешение на открытие букмекерской конторы в этом регионе, нужно заплатить 10 млн долларов. Это самая дорогая лицензия в США.

В некоторых штатах действует модель распределения средств. Как правило, в тех, где онлайн-беттинг запрещен, а принимать ставки разрешено лишь на территории казино.

В штатах, где онлайн-беттинг разрешен, букмекеры, как правило, платят один налог. Деления на прибыль с интернет ставок и прибыль с пари в офлайне нет. Исключение – штаты Нью-Йорк и Нью-Джерси.

Европа

Налоги, которые платят букмекеры в Европе, могут сильно отличаться в зависимости от страны. Да и в пределах одного государства ставка может быть разной. Взять, к примеру, ту же Испанию, где размер выплат определяется властями каждого автономного сообщества в отдельности. К примеру, в Мадриде компании отдают государству 10% от прибыли, в Астурии – уже 15%.

Вот цифры из других европейских стран:

Как видим, самое тяжелое налоговое бремя несут французские компании. Даже после смягчения условий налогообложения букмекеры обязаны отдавать государству половину своей прибыли.

В не самом приятном положении могут оказаться греческие букмекеры. В настоящий момент они, вдобавок к налогу на игорный бизнес, платят корпоративный налог в размере 20% от прибыли (за вычетом игорного налога). Власти Греции хотят, чтобы корпоративным налогом облагалась вся прибыль букмекерских компаний, а не 65% от нее.

Значительно повысятся налоги в Дании: с нового года букмекеры в этой стране будут отдавать государству 28% от своей прибыли.

Влияние пандемии на налогообложение в Европе

Так, в конце марта польские букмекеры обратились к властям страны с просьбой временно уменьшить размер налога на игорный бизнес с 12% до 10%. Однако это ни к чему не привело.

Ну а в Италии букмекеров обложили дополнительным налогом.

Выводы: хуже, чем в Италии, но лучше, чем во Франции

Налоги – вещь сложная. Особенно когда дело касается игорного бизнеса. Единого стандарта расчета не существует: каждая страна отталкивается от возможностей местного рынка. Порой налоговое бремя может быть очень большим, но, если рынок достаточно привлекательный, букмекеры мирятся с постоянно растущими ставками.

Это приходится делать и казахстанским компаниям, налоговая нагрузка на которых выше, чем во многих других странах. Для сравнения, только КПН и НДС составляют 32% от прибыли букмекеров. Это больше, чем налог на игорный бизнес в Чехии, Дании, Польше, Швеции, Италии, Великобритании и большинстве американских штатов. Это несомненно делает ведение бизнеса в нашей стране менее привлекательным и мешает появлению новых игроков на казахстанском рынке.

К тому же не все упирается именно в налоги. К примеру, в России букмекеры отдают государству сравнительно немного. Однако при этом местные компании обязаны делать регулярные отчисления на развитие спорта, а также принимать и рассчитывать все свои ставки через ЦУПИС (Центры учета и перевода интерактивных ставок). Да и ограничения на типы разрешенных ставок в соседней стране есть.

Только налоговые выплаты букмекерских контор исчисляются сотнями миллионов тенге

С игорным бизнесом в Казахстане сталкивался, пожалуй, любой, мало-мальски разбирающийся в спорте подросток, не говоря уже о взрослых. Как правило, последние предпочитают делать ставки со смартфона, а непосредственно букмекерские конторы оккупировала молодежь. Желающих подзаработать таким образом называют любителями легкой наживы. В этом действительно есть толика желания быстрого обогащения, но все же подстегивает большинство азарт. В кураже, в том числе и негативном, сложно остановиться. А вот букмекеры – истинные любители легкой наживы, быстро смекнувшие, как можно подчищать карманы азартных игроков. Корреспондент Azattyq Rýhy собрал данные о том, сколько зарабатывают самые крупные игроки азартного рынка.

Букмекерский бизнес в Казахстане довольно быстро и масштабно разросся – широкий выбор точек разных компаний, где можно сделать ставку, онлайн-приложения, реклама в социальных сетях и на интернет-ресурсах, даже появились профессиональные каперы, зарабатывающие на продажах своих прогнозов. В выигрыше, наверное, все – разумеется, букмекеры, гребующие деньги, государство, которому отчисляются налоги, те же самые онлайн-площадки в сети, каперы. Пожалуй, все кроме тех, за чей счет «банкет». Далее о том, какие деньги «крутятся» в игорном бизнесе.

Названия букмекерских контор на слуху даже у тех, кто далек от азарта. Как же иначе, если вывески манят буквально на каждом шагу? Начнем с ТОО «Букмекерская контора parimatch.kz». Зарегистрирована компания в 2014 году в Алматы по проспекту Назарбаева, д. 301. Руководит ею Владимир Кочерга, а принадлежит контора оффшорной организации – «Parimatch United Investments Limited». Ее офис зарегистрирован 8 декабря 2014 года по адресу: Kemp House, 160, Сити Роуд, Лондон, Англия. Компания занимается «другими видами деятельности в сфере информационных технологий». Судя по данным из открытых источников, до 2019 года руководили компанией два иностранца. 22 февраля этого года директором «Parimatch United Investments Limited» становится некая Асия Габидуллина, проживающая на Кипре. 24 апреля еще одного директора-иностранца сменяет некая Зулейха Тохтаева, которая живет в Великобритании.

Как бы то ни было, эта организация прилично зарабатывает в Казахстане, ежегодно пополняя казну солидными налоговыми выплатами. Несмотря на отчисления, компания задолжала государству почти 7 миллионов тенге, судя по данным сайта pk.uchet.kz.

«Profit» тоже довольно популярный бренд. Учредили компанию Жамбул Ордабаев и Ольга Хван. Руководитель – Адиль Кульчуманов. Работает контора с ноября 2010 года. Офис находится в Алматы – на проспекте Достык, д. 105. Этот год для букмекеров завершается с рекордным показателем, судя по налоговым выплатам. Компания перечислила в госбюджет 792 миллиона тенге. Однако несмотря на это, успела задолжать 268 тысяч тенге.

«1xbet.kz» учредили Максат Курманов и ТОО «Game PRO» в июле 2016 года. Адрес регистрации – Алматы, микрорайон Орбита-2, д. 19. В свою очередь, «Game PRO» зарегистрирована в 2015 году и специализируется на аренде недвижимости. Руководит ею Кайрат Асауов, а владеет - оффшорная фирма «EA GROUP CAPITAL LIMITED». Эта компания в свою очередь входит в группу компаний «EA Group Holding», зарегистрированную в Великобритании. В открытых источниках удалось узнать, что организация работает на территории всего Казахстана в нескольких сферах – игорного бизнеса, торговли, инвестирования в стартапы и реализации товаров широкого потребления. Несмотря на стабильные налоговые выплаты, «1xbet.kz» должен казахстанскому бюджету чуть больше 13 миллионов тенге.

Согласно данным из открытых источников, сетью контор «Tennisi» владеет ТОО «Каз Телетот». Учредителей у компании четверо – Асланбек Усманов, Руслан Сулейманов, Сергей Казаков и ООО «Т-Инвест». Руководит ею Бауыржан Жунусов. Товарищество зарегистрировали в январе 2010 года в Жамбылской области, селе Андас батыра. Вид бизнеса – «предоставление прочих индивидуальных услуг, не включенных в другие группировки».

Теперь разберемся что собой представляет Общество с ограниченной ответственностью «Т-Инвест». По данным из сети известно, что компания зарегистрирована в 2007 году в России по адресу: город Москва, улица Профсоюзная, 65. Основным видом деятельности является вложение в ценные бумаги. Возглавляет организацию некий Евгений Захаров. Уставный капитал – 100 тысяч рублей. Теперь заглядываем в список учредителей. Их аж 6. Уже известный по учредительству «Каз Телетот» Руслан Сулейманов и другие неизвестные лица – Евгений Аваков, Олег Жердер, Павел Кузнецов, Александр Теребиж и гендиректор Евгений Захаров. «Т-Инвест» также является учредителем российской букмекерской конторы «Рус-Телетот». В прошлом году «Т-Инвест» понесла убытки в 543 тысячи рублей, а вот у казахстанской дочки «Каз Телетот» в 2018 дела шли хорошо, судя по уплаченным налогам. Правда, в этом году прибыль все же спала.

Российский «Т-Инвест» владеет в Казахстане еще одной компанией – ТОО «Адал Ойын» с торговой маркой «Tennisi». Учредители, руководитель и адрес у нее те же, что и у «Каз Телетот». Но создали организацию немного позже – в январе 2018. За два года контора прилично заработала, если смотреть на налоговые отчисления. Но при этом задолжала 2,5 тысячи тенге.

Еще одна популярная букмекерская контора «ГОЛ+ПАС». Единственный учредитель и руководитель – Николай Искендиров, в прошлом профессиональный футболист и тренер. Экс-спортсмен зарегистрировал компанию в марте 2004 года в Нур-Султане. Прошлый год для него оказался очень прибыльным, судя по налогам.

Букмекерский бизнес идет настолько хорошо, что Николай Шамильевич открыл еще несколько компаний, но уже в сфере общепита - «Golpas - Пицца», «Golpas - Стейк», «Golpas - Шашлык», «Голпас Тараз», «Футбольная лавка «Гол+Пас».

Среди игроманов популярна еще одна контора – «STAVKABET.KZ». Учредил ее Нурдаулет Сейсенбаев, руководитель – Умыт Сейсенбаева. Организация работает с 2014 года, офис находится в Алматы на улице Макатаева, 46. Налоговые расчеты с государством выглядят следующим образом:

Исходя из налоговых выплат, юрист Бадри Шаинидзе, специализирующийся в том числе на букмекерской сфере, объяснил, сколько примерно зарабатывают конторы. По его словам, ежемесячно букмекеры оплачивают фиксированные налоги: с наземных касс 300 МРП – это 757,5 миллионов, и с электронных касс 3000 МРП – 7 миллионов 575 тысяч тенге. Плюс индивидуальный подоходный налог с выигрышей.

«У нас за 2018 год индивидуальный подоходный налог в игорном бизнесе составил 1 миллиард 600 миллионов тенге. Это 10% от выигрышей. Это у клиента удерживается налог, когда он получает выигрыш. Соответственно, у нас в 2018 году граждане выиграли 16 миллиардов тенге. Это с общего игорного бизнеса. Уплатили ли все букмекерские конторы - ДГД нам не предоставил данных, сказали, что у них нет статданных. Примерно 60 миллиардов тенге букмекеры имеют в качестве дохода. Из 16 миллиардов букмекеры, грубо говоря, выплатили 10 миллиардов, остальное -тотализаторы, казино, игровые автоматы. И если взять, что из 16 миллиардов 10 миллиардов оплачивают букмекеры, то получается соотношение 60 к 10. 60 миллиардов имеют букмекеры – это их общий примерный доход и 10 миллиардов – это то, что они примерно выплачивают людям в качестве выигрыша», - объяснил Бадри Шаинидзе.

Сколько в Казахстане игроков сказать трудно, говорит юрист. По его словам, реестр или база данных не ведутся, а сами букмекеры так и не создали некое комьюнити. Бадри Шаинидзе предполагает, что в Казахстане около 100 тысяч активных игроков.

И. Смурыгина, начальник отдела налогового консалтинга ТОО «BDO Казахстанаудит»

УДЕРЖИВАЕТСЯ ЛИ ИПН С ВЫИГРЫШЕЙ В БУКМЕКЕРСКОЙ КОНТОРЫ И КАК ОТРАЗИТЬ В НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ?

Удерживать ли ИПН у источника выплаты с иностранцев, т.е. граждан не имеющих вида на жительство, предоставляющих иностранный паспорт? В НК ничего не сказано, что при определении дохода в виде выигрышей, облагаемого у источника выплаты ИПН, сумма выигрыша должна уменьшаться на сумму ставки. Т.е. если ставка 1 000 тенге, выигрыш по этой ставке составил 5 000 тенге, облагаем ли ИПН у источника выплаты полностью 5 000, не отнимая ставку 1 000 тенге, верно? Согласно пункту 1 статьи 172 НК доходом в виде выигрышей, облагаемым у источника выплаты, является выплачиваемый налоговым агентом доход в виде выигрышей, подлежащий налогообложению, с учётом корректировок, предусмотренных статьёй 156 НК.

Нет ли других статей в НК, по которым ИПН у источника удерживается с меньшей суммы или вообще не удерживается? Например ст.157? Какие пункты ст.156 подходят к выплате выигрыша? Т.е. независимо от выигрыша, 500 тенге или 100 000 тенге я удерживаю 10%?

Можно ли применить ст. 172 п.3, если у ТОО специальный налоговый режим «Игорный бизнес-букмекерская контора», ТОО сдает только ф.710,00 и 200.00.

В соответствии с подпунктом 44) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари.

Согласно пункту 1 статьи 154 Налогового кодекса исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога у источника выплаты с доходов в виде выигрышей иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом Республики Казахстан (далее - иностранное лицо-резидент), а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном настоящей главой 18, главой 19 и статьей 202 Налогового кодекса Кодекса, по ставкам, которые предусмотрены статьей 158 Налогового кодекса (10%). На основании пунктов 1,2 и подпункта 15) пункта 3 статьи 155 Главы 18 Налогового кодекса объектами обложения индивидуальным подоходным налогом (ИПН) являются доходы физического лица в виде доходов, облагаемых и не облагаемых у источника выплаты;

Объекты налогообложения определяются как разница между доходами, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и налоговыми вычетами в случаях, порядке и размерах, предусмотренных настоящим разделом. При этом. не рассматриваются в качестве дохода физического лица суммы выигрышей, ранее обложенные индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, при наличии документов, подтверждающих удержание такого налога у источника выплаты.

Согласно пункту 4) статьи 160 и статье 172 главы 19 Налогового кодекса доход в виде выигрышей относится к доходам, облагаемым у источника выплаты.

Доходом в виде выигрышей, облагаемым у источника выплаты, является выплачиваемый налоговым агентом доход в виде выигрышей, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса. Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьёй 158 к сумме начисленного дохода в виде выигрышей, облагаемого у источника выплаты. Таким образом, базой для исчисления ИПН будет являться сумма выигрыша, выплачиваемая игрокам, без учёта внесённой ставки. При этом, согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса корректировка предусмотрена только для выигрышей по лотерее. Согласно пункту 3 статьи 172 Налогового кодекса сумма удержанного индивидуального подоходного налога при выплате выигрыша, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога у источника выплаты, относится в зачет индивидуального подоходного налога, исчисленного за налоговый период индивидуальным предпринимателем, осуществляющим исчисление и уплату налогов в порядке, установленном статьями 178 и 179 Налогового кодекса, то есть, осуществляющим расчёты с бюджетом в общеустановленном порядке или формирующим налогооблагаемый доход (доходы и вычеты). Исходя из вопроса, следует, что Вы являетесь индивидуальным предпринимателем. И в связи с тем, что Вы осуществляете деятельность букмекерской конторы, соответственно, на основании главы 59 Налогового кодекса, Вы являетесь плательщиком на игорный бизнес, где объектом обложения являются касса букмекерской конторы или электронная касса букмекерской конторы. При этом ставка налога на игорный бизнес устанавливается и исчисляется и с единицы объекта налогообложения, исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода. Следовательно, применить пункт 3 статьи 172 Налогового кодекса, вправе будет только ИП, осуществляющий общеустановленный порядок расчетов с бюджетом, у которого удержали ИПН у источника при выплате ему выигрыша(ей).

В соответствии с пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса доходы налогоплательщика в виде выигрышей, облагаются налогом по ставке 10 %.

Таким образом, при выплате доходов в виде выигрышей физическим лицам-гражданам РК и иностранцам-резидентам, букмекерская контора (ИП), как налоговый агент обязана удержать ИПН по ставке 10% или заплатить в бюджет за счет собственных средств.

На основании статьи 154-1 главы 18 Налогового кодекса исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога с доходов физических лиц-нерезидентов (иностранцев), а также представление налоговой отчетности производятся в порядке, установленном главой 25 Налогового кодекса. В соответствии со статьёй 200-1 главы 25 Налогового кодекса выигрыши не относятся к доходам нерезидента, подлежащим освобождению от удержания ИПН.

Согласно подпункту 24) пункта 1 статьи 192 и статье 201 и Налогового кодекса выигрыши, выплачиваемые резидентом или нерезидентом, имеющим постоянное учреждение в Республике Казахстан, если выплата выигрыша связана с деятельностью такого постоянного учреждения, являются доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан. Доходы физического лица-нерезидента, определенные пунктом 1 статьи 192 Налогового кодекса, в том числе выигрыши, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 194 Налогового кодекса, без осуществления налоговых вычетов. Исчисление и удержание ИПН по выигрышам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом не позднее дня выплаты доходов физическому лицу-нерезиденту. При выплате дохода в иностранной валюте размер дохода, облагаемого у источника выплаты, пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют на дату выплаты дохода.

Индивидуальный подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода физическому лицу-нерезиденту.

Налоговый агент, в том числе ИП, обязан перечислить суммы индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты, в сроки, установленные статьей 161 Налогового кодекса. При этом, при уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов нерезидента в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной. На основании подпункта 1) статьи 194 Налогового кодекса доходы, в том числе выигрыши нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке Таким образом, при выплате доходов в виде выигрышей иностранным гражданам-нерезидентам, Вы как налоговый агент обязан удержать ИПН по ставке 20% или заплатить в бюджет за счет собственных средств.

Читайте также: