Налоги на бирже для нерезидентов

Опубликовано: 04.05.2024

Содержание

Каждый инвестор стремится получать максимальный доход и отдавать как можно меньшую часть заработка третьим лицам. Сегодня мы расскажем, как абсолютно законно не платить налог (или хотя бы снизить его) и уменьшить свои расходы.

Сколько % налог

Участники торгов на Московской бирже платят государству НДФЛ в размере 13% от своего дохода. Некоторые ошибочно считают, что при выводе денег со счета налог взимается со всей суммы, включая те деньги, которые вы изначально клали на счет. На самом деле налогом облагается именно прибыль.

К примеру, вы положили на свой счет 50 тысяч и заработали еще 50 тысяч. Потом решили вывести со счета все деньги. Налог спишется не с 100 тысяч, а только с дохода. В итоге брокер спишет с вашего депозита не 13 000, а 7 000 рублей.

13% — это налог для резидентов России, то есть для тех, кто проживает на территории страны более 183 дней в году. Если вы нерезидент, ваш налог будет выше — 30% на Московской бирже.

Как взимаются налоги

Налог государству за участников биржи платят их брокеры. Так же, как работодатель уплачивает налоги из зарплат подчиненных.

Способы сэкономить

Не существует универсального способа экономии на налогах, который будет выгоден каждому инвестору. Изучите нюансы каждого вида, и при верном выборе вы сможете скорректировать свой уровень дохода на десятки процентов.

Торговать валютой

Дело в том, что брокер рассчитывает налог с прибыли своего клиента, который работает на фондовой и срочной секциях Московской биржи.

Трейдеры и инвесторы, которые торгуют валютой, формально не имеют прибыли. Технически, они совершают обмен (одной валюты на другую), а не покупку актива.

В общем, если вы торгуете валютой, то не платите налог.

Инвестировать долгосрочно

Не платить налог можно и при вложениях на длительный срок. Есть несколько важных нюансов:

Вы должны владеть ценной бумагой не менее 3 лет.
Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года.
Льгота касается только акций, облигаций и ПИФов на Московской бирже.
Доход с вашей бумаги не должен превышать 3 млн рублей ежегодно.
Вы должны являться налоговым резидентом.
Льгота не распространяется на дивиденды по акциям, купоны по облигациям.

Если вы владеете бумагой меньше трех лет или зарабатываете с нее больше 3 млн рублей в год, заплатить налог придется.

Вы купили акции известной компании «А» за 100 000 рублей. Они выросли в цене в 10 раз и теперь стоят 1 млн рублей. С этих денег вам не нужно платить налог.

Также вы купили акции другой компании «Б» за 100 000 рублей. Они подорожали в 40 раз, и теперь стоят 4 млн рублей. Выходит, ваша прибыль составляет 3 900 000 рублей. Это больше 3 млн, поэтому с этой суммы вам придется выплатить налог в 507 тысяч.

Для получения льготы обратитесь к своему брокеру. Когда истекают 3 года, льготу можно продлить еще на 12 месяцев, если вы продолжаете владеть этими ценными бумагами.

Использовать убыток

Способ заключается в переносе финансовых потерь от операций на следующие периоды и позволяет платить меньше налогов. Это работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок — то есть, не только с акциями и облигациями, но и с фьючерсами, опционами.

К примеру, вы открыли счет на Московской бирже и купили инструменты на 50 тысяч рублей. По итогам года вы потеряли 20 тысяч и у вас осталось 30. Этот убыток вы можете декларировать в следующем году.

Затем у вас был прибыльный год, и вы удвоили свой депозит, в результате закрыв год с 60 тысячами рублей на счету. Вам нужно заплатить 3 900 рублей налога. Но если вы используете схемы с убытком, то должны будете заплатить налог не с 30, а всего лишь с 10 тысяч.

Дело в том, что в прошлом году у вас был убыток в размере 20 тысяч рублей. При вычете их из прибыли этого года (30 тысяч) остается всего 10 тысяч. С них вам нужно будет заплатить 1 300 рублей налога.

Пользоваться этим способом вычета можно 10 лет с момента фиксации убытка, пока вы не исчерпаете все потери. Эта льгота оформляется в налоговой — потребуется предоставить документы с подтверждением убытков.

Здесь тоже есть пара нюансов:

Возможность переноса убытков есть только у тех, кто торгует либо на Московской, либо на Питерской бирже — то есть, на организованном рынке ценных бумаг. С торговлей на Форексе такая схема не сработает.
Не получится применить с одних ценных бумаг на другие. То есть если ваши убытки были по акциям, то и применить его вы сможете только на акции. Нельзя убытки по акциям применить, например, к облигациям.

Открыть ИИС

Частная инвестиционная деятельность выгодна государству, потому что они развивают экономику страны. Поэтому инвесторов готовы поддерживать налоговыми льготами, самая выгодная из которых — ИИС. Открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — самый популярный в России способ сэкономить на налогах.

ИИС открывается на любой срок, минимум 3 года, за которые выводить деньги со счета нельзя. При этом можно выбрать одну из двух льгот.

Льгота типа А. Вычет на взнос

Это работает так: вы вносите деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает вам 13% от вашего взноса, но не больше 52 тысяч рублей. Также налоговая не вернет вам больше, чем был НДФЛ за прошлый год.

Чтобы воспользоваться таким видом льготы, вы должны быть официально трудоустроены.

Этот тип подойдет тем инвесторам, у которых хорошая «белая» зарплата, полностью облагаемая налогом, а также тем, кто не планирует вкладывать больше 400 000 рублей. Стоит выбрать этот вариант и если вы предпочитаете не рисковать — хотите гарантированно получать фиксированную сумму каждый год.

Льгота типа Б. Вычет на доход

В этом случае вам не нужно платить налог 13% на доход со сделок на бирже. ИИС оформляется, когда вы уже закрыли счет и вывели деньги.

Чтобы получить льготу, ваш счет должен быть открыт не менее 3 лет, и за это время с него нельзя снимать внесенные деньги. Но выводить дивиденды по акциям и купоны по облигациям можно без потери льгот.

Такой тип выгоден тем, кто не работает официально или много зарабатывает с торгов.

Есть еще несколько важных нюансов:

Один человек может оформить только один ИИС.
Открыть ИИС может только налоговый резидент России.
До конца срока действия нельзя выводить деньги со счета, чтобы льготы не пропали.
Деньги на счете наследуются.

Экономить на налоге с купонов

Физические лица могут быть полностью или частично освобождены от выплаты налога на доход с облигаций:

Держатели ОФЗ (облигаций федерального займа) вообще не являются плательщиками НДФЛ. Это касается также еврооблигаций Министерства финансов, региональных облигаций. Полный список организаций, купонные доходы по которым не облагаются налогом, можно найти на сайте Московской биржи.
Если вы владеете рублевыми корпоративными облигациями, выпущенными не раньше 2017 года. Тогда налог на доход взимается лишь в случае, если доходность по купону больше ключевой ставки ЦБ + 5%.

Продать акции инновационного сектора

Здесь два варианта:

Продать до 2023 года. Такие акции должны находиться в вашей собственности более года.
Продать после 2023 года. Активы не облагаются налогом в случае, если они были в вашей собственности более 5 лет.

Есть еще один нюанс — такие акции должны быть куплены ПОСЛЕ включения этих бумаг в список эмитентов инновационного сектора, а проданы ДО даты исключения из этого списка.

Конечно, это не все способы сэкономить на налогах, но самые популярные. Теперь вы знаете, как сэкономить расходы и тем самым увеличить свою прибыль. Главное — фиксируйте убыток, будьте в курсе положенных вами льгот и пользуйтесь налоговыми вычетами.

Чтобы узнать и другие тонкости торговли, записывайтесь на наши курсы. Они подойдут и новичкам, которые еще не заработали первые деньги на бирже, и опытным инвесторам, которые хотят увеличить свой доход.

Руководитель направления налогообложения частных клиентов Private Banking в ПАО "Банк Зенит"

специально для ГАРАНТ.РУ

Снижение ставок по депозитам и активное продвижение инвестиционных продуктов привело к значительному притоку частных инвесторов на рынок ценных бумаг. Зарубежные фондовые рынки могут обеспечить большую доходность нежели российский рынок, который часто находится под давлением, что приводит к снижению финансового результата. В отношении некоторых доходов от операций с иностранными ценными бумагами необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию и уплачивать налоги. Об особенностях налогообложения – далее.

Брокерский счет открыт в России, должен ли клиент платить налоги по доходам от операций с ценными бумагами самостоятельно?

В таком случае российский брокер (депозитарий) выступает в роли налогового агента, а значит самостоятельно рассчитает доход и сумму налога и перечислит его в бюджет по большинству операций с ценными бумагами, включая операции с иностранными ценными бумагами. Но есть ситуации, когда клиент должен уплатить налоги самостоятельно:

сумма налога, рассчитанного брокером (депозитарием) за налоговый период (календарный год) была не полностью перечислена в бюджет РФ. Такие ситуации случаются, когда на счете клиента недостаточно денежных средств в рублях. Например, на брокерском счете хранятся денежные средства только в иностранной валюте, а налоговый агент, напомним, может удержать налог только из денежных средств в рублях (Письмо Минфина России от 2 октября 2014 г. № 03-04-06/495514). Если клиент до 31 января текущего года (для налогообложения за 2020 год) не зачислит на брокерский счет денежные средства в рублях для перечисления налоговым агентом в бюджет, то налоговый агент передаст информацию о сумме неудержанного налога в налоговые органы. В таком случае обязанность по уплате налога ляжет на физическое лицо. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при этом подавать не нужно. Налоговый орган пришлет уведомление об уплате налога, который необходимо будет уплатить до 1 декабря 2021 года;
получены дивиденды по иностранным акциям. В этом случае у физического лица возникает обязанность по декларированию доходов в виде дивидендов самостоятельно, путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы. Это необходимо сделать до 30 апреля 2021 года. Однако, не всегда будет необходимо уплатить налог с суммы дивидендов в размере 13%, поскольку эмитент акций удерживает налог у источника по ставкам страны, выпустившей акции и при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения между странами, налог, уплаченный в иностранном государстве, может быть зачтен против суммы налога, подлежащей уплате в РФ.

ПРИМЕР

Рассмотрим ситуацию на примере получения дивидендов по американским акциям.

Ставка налога у источника при выплате дивидендов в США составляет 30%.

При применении норм соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Россией, ставка налога у источника при выплате дивидендов для российских налоговых резидентов будет составлять 10%. Для применения норм соглашения необходимо заполнить специальную форму W-8BEN, подписать ее и передать брокеру. Сделать это необходимо до получения дохода в виде дивидендов. Форма W-8BEN заполняется для каждого брокера, у которого открыт счет.

Если был удержан налог в размере 10%, то по декларации необходимо доплатить условно 3% налога.

Когда же было удержано 30% налога от суммы дохода в виде дивидендов в США, скорее всего, налог в РФ уплачивать не придется. Однако, налоговым органам необходимо заявить сумму полученного дохода и сумму удержанного налога. Если декларация с подтверждением 0 руб. суммы налога к уплате не подана, то обязанность по уплате 13% налога с суммы полученных дивидендов в РФ сохраняется. При этом налог рассчитывается с суммы дивидендов до налогообложения в США.

Что такое двойное налогообложение доходов, и как его избежать?

Двойное налогообложение доходов – это ситуация, при которой две страны имеют право на взыскание налога с одного и того же дохода. Такая ситуация возникает, когда резидент РФ получает доход от источников за рубежом, в частности доход от операций с иностранными ценными бумагами.

Для устранения казуса двойного налогообложения страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения.

Россия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Соглашения с каждой страной имеет свои особенности, но большинство из них основаны на модельной конвенции ОЭСР.

Базовые принципы налогообложения доходов от ценных бумаг на основании модельной конвенции ОЭСР, следующие:

доходы от реализации ценных бумаг облагаются только в РФ;
доходы в виде купонов по облигациям облагаются только в РФ для большинства популярных инвестиционных юрисдикций (например, США, Великобритания, Германия, Швейцария,), иные страны устанавливают пониженную ставку налога от 5 до 15%;
доходы в виде дивидендов облагаются в стране, являющейся источником доходов по сниженной по соглашению ставке (5%, 10% или 15%, зависит от условий каждого соглашения), но также облагаются и в РФ (при этом применяется механизм зачета налога, уплаченного в иностранном государстве).

Перед приобретением иностранной ценной бумаги рекомендую удостоверится, что соглашение об избежании двойного налогообложения со страной выпуска ценных бумаг ратифицировано документ открыть. В противном случае возникнет двойное налогообложение доходов, которое может повлечь значительное снижение доходности по ценным бумагам. Например, сравним налогообложение купонного дохода по облигации Перу с купоном 7% и облигации Белоруссии с аналогичным купоном (7%).

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Белоруссией есть, а вот с Перу такое соглашение не подписано.

Налог с купона от иностранных облигаций для российского налогового резидента будет взыматься РФ и страной происхождения дохода.

В Перу ставка налога на доход для налоговых нерезидентов составляет 30%. В Белоруссии предусмотрена ставка 10% на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.

При этом, в случае наличия соглашения работает механизм зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, предусмотренный ст. 232 Налогового Кодекса. Таким образом, в Белоруссии будет уплачено 10%, а в РФ будет необходимо доплатить только условно 3%.

А вот по облигациям Перу будет необходимо уплатить 30% подоходного налога Перу и 13% налога на доходы РФ. Налог в РФ будет взыматься с дохода до удержания налога в Перу.

Для более наглядного представления приведем расчеты в таблице:

Страна выпуска облигации

Вложено в пересчете на российские рубли

Ставка купона

Доход за год, руб.

Налог в РФ, %

Налог у источника, %

Ставка по соглашению, %

Сумма налога в РФ, руб.

Сумма налога в стране или по соглашению, руб.

Зачет налога возможен

Сумма чистого дохода, руб.

Вопрос о том, как грамотно платить налог по сделкам с иностранными ценными бумагами, интересует и начинающих инвесторов, и более опытных трейдеров. В этой статье вы узнаете все об общем порядке уплаты налога с зарубежных акций, как рассчитать и заплатить налоги с дивидендов по ним, а также что такое валютная переоценка и как она влияет на НДФЛ.

Налоги по операциям с американскими акциями

Налоги с иностранных акций уплачиваются в двух случаях:

С дохода от продажи;
С дохода по дивидендным выплатам.

Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы рассмотрим в одном из следующих разделов статьи, а сначала остановимся на торговых операциях.

В инвестиционной среде (мы говорим о простых "физиках" и не касаемся тех, кто на рынке профессионально) принято разделение участников рынка на трейдеров и инвесторов. Первые зарабатывают на кратко- и среднесрочной торговле ценными бумагами, вторые больше ориентированы на долгосрочный рост капитализации эмитентов, в которых они инвестируют.

Деление, конечно, условное. Кто-то совмещает спекулятивную стратегию с инвестиционной, иногда даже не своей воле. Есть такая шутка, что инвестор - это трейдер, у которого не вышло продать акции с прибылью. Нам же важно то, как указанные различия в стратегии могут влиять на налогообложение.

Общая схема, как платить налоги с иностранных акций, такова:

Трейдер, который купил и продал ценные бумаги, платит налог с дохода от продажи. То есть посчитать НДФЛ он должен с положительной разницы между ценой продажи и ценой покупки.
Исключительно покупка иностранных акций не влечет за собой налоговых обязательств. Ведь обязанности уплатить НДФЛ не возникает до тех пор, пока акция не продана. Поэтому инвестор, который купил и удерживает ценную бумагу, от обязанности уплачивать налог освобождается, даже если его актив растет в цене.

О порядке и нюансах расчета налога на акции иностранных компаний расскажем далее.

Налогообложение при купле-продаже иностранных акций: нюансы

Налог с продажи иностранных акций физическим лицом взимается с учетом следующих особенностей:

НДФЛ по сделкам купли-продажи иностранных акций рассчитывается в отношении каждой сделки отдельно. Налоговой базой является разница между ценой продажи и ценой покупки, также базу можно уменьшить на сумму брокерских комиссий. Ставка НДФЛ - 13% для налоговых резидентов и 30% - для нерезидентов. С 2021 года налоговые резиденты, чей годовой доход превысил 5 млн. рублей, будут облагаться налогом по ставке 15 %.
Иностранные акции торгуются в валюте. Поэтому для целей НДФЛ доходы и расходы нужно пересчитать по курсу ЦБ РФ на дату каждой сделки (доходы - на дату сделки продажи, расходы - на дату покупки). Из-за этого возникает валютная переоценка, о которой поговорим в одном из следующих разделов.
Если вы торгуете акциями через российского брокера, то он выступает налоговым агентом: сам рассчитывает НДФЛ, сам подает в налоговую сведения, сам удерживает налог и уплачивает его в бюджет, а в случае невозможности удержания сообщает об этом в налоговую инспекцию. Соответственно, трейдеру, являющемуся клиентом российского брокера, никаких действий по части НДФЛ от купли-продажи акций предпринимать не нужно. Если же торговля идет через иностранную брокерскую площадку, все расчеты и отчетность ложатся на трейдера.

Важно! Рекомендуем проверять расчеты, которые делает брокер, и сведения, которые он сдает налоговикам. Ошибки редки, но все же случаются. Для этого нужно запросить у брокера карточку расчета НДФЛ и проверить поданную им информацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (www.nalog.ru).

Для долгосрочных владельцев ценных бумаг, налоговых резидентов РФ, предусмотрена льгота по НДФЛ (ст. 219.1 НК РФ). Если акции куплены после 01.01.2014, находились в собственности больше трех лет и на момент продажи обращаются на ОРЦБ, от налогообложения освобождается доход от продажи в пределах 3 млн руб. за каждый год владения (если владели 3 года -вычет 9 млн руб., 4 года - 12 млн руб. и т. д.). Получить освобождение можно у брокера или в налоговой инспекции. В первом случае нужно подать соответствующее заявление брокеру, без заявления вычет он не предоставит (письмо Минфина от 01.09.2016 № 03-04-06/51247). Во втором - самому физлицу надо подать в свою налоговую 3-НДФЛ.

Важно! Для получения вычета на долгосрочное владение акции на момент продажи должны быть допущены к торгам на российских площадках - Московской или Санкт-Петербургской бирже. Но это не значит, что по акциям, купленным через зарубежного брокера или через российского брокера, но на иностранной бирже (с тикером ".US", если говорить об американских акциях), получить такой вычет нельзя. Важен сам факт допуска бумаг к торгам в России, а не то, где фактически они были приобретены. Это подтверждает Минфин в письме от 30.05.2017 № 03-04-06/33381.

Учитываем валютную переоценку

Иностранные акции номинированы в иностранной валюте, курс которой постоянно меняется. А доходы и расходы для налогообложения мы учитываем в рублях: доходы от продажи пересчитываем по курсу Банка России на дату продажи, расходы на покупку - на дату покупки, а НДФЛ уплачиваем с рублевой разницы.

Важно! По иностранным акциям на Московской бирже налог не будет отягощен валютной переоценкой, так как они сразу торгуются в рублях. Список иностранных эмитентов, акции которых доступны к покупке на Мосбирже, можно найти на ее сайте.

Предлагаем рассмотреть несколько примеров, которые объяснят, как рассчитывается валютная переоценка и как она влияет на налоги.

Допустим, мы купили 100 акций компании N по 60 долл. США и через некоторое время продали их по 70 долл. Курс на дату покупки - 71 руб. за доллар, на дату продажи - 72 руб. за доллар. Мы не будем брать в расчет брокерские комиссии, чтобы не усложнять расчет. Но они также падают на расходы и переводятся в рубли по курсу на дату сделки.

На росте акций нам удалось заработать 1 000 долл. (100 шт. × 70 долл. – 100 шт. × 60 долл.).

Переоцениваем сделку в рубли и получаем облагаемый НДФЛ доход в сумме 78 000 руб. (100 шт. × 70 долл. × 72 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 71).

С этой суммы мы и должны уплатить 13% НДФЛ, то есть 10 140 руб. (78 000 руб. × 13%).

Здесь с уплатой налога всё логично: у нас прибыль и в долларах, и в рублях. Значит, налоговая база объективно есть.

Возьмем ту же сделку, но предположим, что купили мы акции, когда доллар стоил 81 руб., а продали при курсе 69 руб. за доллар.

В долларах у нас та же прибыль равна 1 000.

А в рублях будет убыток 3 000 (100 шт. × 70 × 69 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 81 руб.).

Значит, несмотря на долларовую прибыль, платить НДФЛ нам не придется. Выгодно? Не то слово. Но, к сожалению, российские реалии таковы, что со временем курс рубля к доллару слабеет. И более вероятной будет следующая ситуация.

Покупка акций состоялась по курсу 65 руб. за доллар, а продажа по 81 руб.. Кроме того, снизились котировки, ведь акции могут как расти, так и падать, и иногда существенно.

Условимся, что купили мы 100 акций по 60 долларов, а продать их пришлось по 50 долларов.

Финрезультат в долларах - убыток 1 000 долларов (100 шт. × 50 долл. – 100 шт. × 60 долл.).

А вот в рублях, сюрприз - доход 15 000 руб. (100 шт. × 50 долл. × 81 руб. – 100 шт. × 60 долл. × 65 долл.) и НДФЛ к уплате 1 950 руб. (15 000 руб. × 13%).

Можно ли избежать уплаты НДФЛ с валютной переоценки? Один способ есть - удерживать акции больше трех лет и получить вычет на долгосрочное владение, о котором мы говорили ранее.

Кто рассчитывает переоценку? Если вы торгуете через российского брокера, все посчитает он. Если же вы счастливый обладатель счета у зарубежного брокера, все расчеты придется делать самостоятельно.

Налоги на дивиденды по американским акциям

Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний брокер за вас не заплатит, так как по данным доходам налоговым агентом он не является. А принцип налогообложения американских дивидендов такой. При их выплате налог с вас удерживает сам иностранный эмитент:

По ставке 10%, если вы подписывали у брокера форму W-8BEN. Исключение - ценные бумаги фондов недвижимости (REIT), по ним ставка 30%. Это особенность налогообложения США.
По ставке 30%, если не подписывали.

Далее в первом случае вы должны самостоятельно задекларировать и доплатить оставшиеся 3% НДФЛ в бюджет РФ. 3% - это разница между налогом на доходы по российской ставке 13% и налогом по ставке США 10%, который вы поставите к зачету. Между Россией и США действует Договор об избежании двойного налогообложения (подписан 17.06.1992), поэтому налог, уплаченный в США, можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ.

Важно! Подтверждением уплаты налога в США для ИФНС будут являться отчет брокера и форма 1042-s, которую нужно получить у него же. В налоговой рекомендуем уточнить, нужен ли им построчный перевод этих документов на русский язык. По опыту можем сказать, что где-то перевод требуют, а где-то нет.

Во втором случае (если эмитент удержал 30%) в отношении налога с дивидендов иностранных акций также нужно подать 3-НДФЛ, но доплачивать в бюджет РФ уже ничего не придется.

Налоги на инвестирование в европейские бумаги и по операциям с депозитарными расписками

Принципы налогообложения в акции европейских компаний такие же, как и в акции США.

Если у вас российский брокер, то НДФЛ по сделкам купли-продажи он рассчитает и удержит сам. Дивиденды придут на счет уже очищенными от налога. Его удержит эмитент по ставке, действующей в его стране.

А дальше все зависит от того, есть ли у РФ с этой страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Если соглашение есть и ставка там ниже 13%, разницу нужно будет задекларировать и доплатить в российский бюджет.Если выше, то просто отразить дивиденд в декларации. При отсутствии соглашения дополнительно отдать в казну России придется все 13%.

При работе через иностранного брокера посчитать и задекларировать весь НДФЛ по европейским ценным бумагам необходимо самостоятельно.

Что касается налогообложения депозитарных расписок (ДР), то налог с купли-продажи исчисляется по тем же правилам, что и при покупке иностранных акций. Схожий принцип и по дивидендам - чтобы понять, платить ли что-то в РФ, нужно знать:

ставку налога на дивиденды в той стране, на бирже которой торгуется ДР;
о наличии или отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения.

Действия с налогом мы описали выше.

Важно! При подсчете налога к доплате имейте в виду, что дивиденд начисляется на 1 акцию, а 1 ДР может равняться нескольким акциям (2, 5, 75) или долям акции (например, 1 ДР = 0,1 акции). Эту информацию можно найти на сайте компании в разделе для инвесторов и там же посмотреть сумму начисленных дивидендов до удержания налога.

Есть ли разница при покупке иностранных бумаг в России или за рубежом?

Для налогообложения имеет значение не страна площадки, на которой куплены акции, а страна брокера, через которого работает инвестор.

Российские брокеры предоставляют возможность покупки иностранных ценных бумаг на Санкт-Петербургской бирже, Московской бирже и при определенных условиях дают выход на иностранные площадки (например, Nasdaq, NYSE). При этом независимо от того, на какой бирже совершена сделка купли-продажи, брокер является налоговым агентом инвестора и занимается его НДФЛ (кроме дивидендов). Это может быть выгодно. К тому же список торгуемых на наших биржах инструментов сейчас приличный, постоянно пополняется и вполне удовлетворит массового инвестора.

Иностранный брокер не является налоговым агентом для российских граждан. Поэтому все обязанности по НДФЛ ложатся на плечи физлица-налогоплательщика. Но тут работают уже не налоговые, а другие преимущества: гораздо более широкий выбор инструментов для торговли и инвестирования, страхование депозита и др.

Если купить акции иностранных компаний на ИИС

ИИС - особый тип брокерского счета, позволяющий не только заработать на инвестировании или трейдинге, но и получить определенные налоговые выгоды:

в виде возврата НДФЛ на внесенные на ИИС средства - до 52 000 руб. в год (тип А);
освобождение от налога на прибыль по торговым операциям на ИИС (тип Б).

Покупать на ИИС можно в том числе и иностранные акции, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах. Особенностью ИИС является то, что заводить на него деньги можно только в рублях. Затем на них покупается валюта и уже потом акции (на Санкт-Петербургской бирже). На Мосбирже иностранные акции сразу торгуются в рублях. Вывод денег по окончании трехлетнего срока действия ИИС тоже делают исключительно в рублях: продают акции, продают валюту и делают рублевый перевод.

Налогообложение иностранных акций на ИИС зависит от того, какой тип вычета выбрал инвестор. Если это тип "А", то НДФЛ с операций исчисляется в обычном порядке, который мы описали в статье. Если тип "Б", то по истечении трехлетнего срока от НДФЛ освобождается весь доход от купли-продажи акций, включая иностранные, с учетом валютной переоценки.

НДФЛ с дивидендов как по иностранным, так и по российским акциям на ИИС уплачивается на общих основаниях, в том числе владельцами счетов типа "Б". Освобождение от НДФЛ к дивидендам не применяется.

И имейте в виду, что не каждый брокер дает возможность покупать на ИИС иностранные акции. Поэтому если вы заинтересованы в инвестировании не только в рынок РФ, уточняйте этот момент до открытия индивидуального инвестиционного счета.

Как задекларировать доходы и вовремя оплатить налоги

Самостоятельно декларировать необходимо только те доходы от иностранных акций, по которым брокер не является налоговым агентом.

Если вы обслуживаетесь у российского брокера, то это все полученные от иностранных эмитентов дивиденды. По торговым операциям брокер отчитается сам.

Если брокерский счет открыт за рубежом, то декларация подается и по дивидендам, и по всем сделкам купли-продажи.

Декларацию можно заполнить любым способом. Удобнее всего делать это в программе от ФНС (ее можно бесплатно скачать на сайте службы) или в личном кабинете налогоплательщика.

В декларации по доходам от иностранных ценных бумаг заполняют:

титульный лист;
разделы 1 и 2;
приложение 2 по доходам от источников за пределами РФ - его заполняют на каждую сделку купли-продажи и каждый дивиденд, поэтому при активной торговле или многочисленных дивидендных выплатах декларация будет очень объемной;
приложение 8 по расходам и вычетам по операциям с ценными бумагами (приводятся суммарно).

К декларации нужно приложить брокерский отчет, форму 1042S (по дивидендам). Также рекомендуется прикрепить и сам расчет налога по позициям (в рублях). Это может быть таблица в Excel в свободной форме, например, такая:

Но для отправки ее налоговикам через личный кабинет придется делать скрины, так как файлы в формате xlxs ЛК не принимает.

Крайний срок сдачи декларации - 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплатить налог, если вы декларируете его самостоятельно, необходимо до 15 июля следующего года.

По операциям, где брокер - налоговый агент, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производит он.

Штрафные санкции

Оштрафовать инвестора в иностранные ценные бумаги могут:

За неподачу в срок декларации 3-НДФЛ по ст. 119 НК РФ - на 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.;
За неуплату НДФЛ по ст. 122 НК РФ - на 20% (а если докажут умышленность - на 40%) от незадекларированной и неуплаченной суммы налога. Если декларацию вы подадите, то за неуплату начислят только пени - 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Кроме этого, с 2020 года введена обязанность подавать в ИФНС уведомления:

об открытии (закрытии) зарубежных брокерских счетов - в течение месяца с даты открытия/закрытия;
о движении денежных средств на этих счетах - до 1 июня года, следующего за отчетным; первый такой отчет нужно сдать до 01.06.2021.

Отчет о движении денежных средств не подается, если соблюдаются два условия (одновременно):

Финансовая организация (брокер) находится на территории страны - члена ОЭСР или ФАТФ и автоматически обменивается финансовой информацией с РФ.
Пополнения или списания по счету за год не превышают 600 000 руб. или их не было и при этом остаток на счете не превышает 600 000 руб. (валютный остаток пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года).

Клиентам американских брокеров от сдачи отчета не освободиться: США входит в ОЭСР и ФАТФ, но финансовой информацией с РФ не обменивается.

Штрафы за неподачу этих документов прописаны в ст. 15.25 КоАП РФ:

1 000–1 500 руб. за просрочку или представление уведомления об открытии/закрытии счета не по утвержденной форме;
4 000–5 000 руб. за неподачу уведомления об открытии/ закрытии счета;
300–1500 руб. за просрочку отчета о движении денежных средств (в зависимости от длительности просрочки);
2 000–3 000 руб. за несдачу отчета о движении денежных средств.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Мне очень часто задают следующие вопросы “можно ли нерезидентам РФ торговать на Московской бирже?”, “какие брокеры предоставляют такую возможность?” “какой будет взиматься налог”? и тд. Очень часто эти вопросы приходят от граждан других стран, которые хотели бы у меня обучаться и торговать на Российской бирже. Так как зачастую, достойных альтернатив в их странах нету. Поэтому, я решил написать развернутую статью, в которой собрал полную информацию для нерезидентов РФ. Обзвонил различных брокеров и постарался найти самую свежую информацию на данную тему.

Также хочу отметить, что со временем данная информация может стать менее актуальной в связи с изменениями в законодательстве или у брокера. Поэтому прежде чем открывать счет, рекомендую позвонить брокеру и уточнить интересующие вас нюансы.

Как попасть на Московскую биржу нерезиденту РФ

Выход на Московскую биржу (MOEX) можно получить, открыв счет у одного из посредников:

— брокерские компании и их дочерние филиалы, зарегистрированные в офшоре;

— различные банки, которые предоставляют доступ к торгам;

Брокеры в офшорных зонах

Брокеры, которые зарегистрированы на территориях свободных экономических зон, к примеру, на Кипре. Есть свои плюсы таких компаний. Поскольку они не является налоговым резидентом и не передает никакие отчеты о своих клиентах, то можно не платить налог. Хотя, кто не хочет уходить от налогов, можно самостоятельно оформить налоговую декларацию и заплатить 🙂 Но сомневаюсь что кто-то будет это делать.

Недостатки у таких компаний тоже есть, особенно если нарваться на сомнительную организацию. Такая компания слабо защищена в законодательном плане. Если у нее возникнут серьезные проблемы, то можно остаться без своих денег. Но если найти хорошего брокера и внимательно проанализировать его материнскую компанию, то риск этого будет минимальный.

Сейчас приведу небольшой список офшорных брокеров, у которых можно открыть счет.

1. UNITED TRADERS – компания, которая не только предоставляет брокерские услуги через офшорную зону, но также является проп-трейдинговой компанией и оказывает услуги по обучение трейдингу.

К минусам я бы отнес количество терминалов для торговли. Только собственно разработанный: Aurora.

Минимальная сумма для открытия счета: от 300 долларов

2. Just2Trade – о фшорная дочка ЗАО Финам, одного из крупнейших Российских брокеров.

Большой выбор терминалов для торговли: Transaq, MetaTrader5, WhoTradeX, MMA Mobile. Жаль отсутствует терминал QUIK.

Различные варианты ввода/вывода средств: банковский переводы, электронные деньги.

Минимальная сумма на депозите: от 10 000 рублей

Открыть счет у офшорного брокера можно как в офисе представителей компании, так и удаленно. Я считаю, это лучший вариант для выхода на Российский рынок. В других случаях вам придется платить повышенный налог в 30% для нерезидента. Открыть счет можно по ссылке.

Юридические посредники

Организации, которые зарегистрированы как юридическое лицо и имеющие доступ к торгам на Московской бирже. Действуют такие организации по следующей схеме. Открывают на своё имя счет через Российского брокера или банк с дополнительной регистрацией субсчетов для каждого клиента своей компании, и отдают его им в управление.

Из популярных субброкерских компаний на Украине, которые я бы выделил: АРТКапитал, НетТрейдер . Возможно есть и другие компании, о которых я не слышал. Но здесь нужно лично проверять, чтоб они давали доступ на реальную биржу. Я думаю, при желании можно найти надежные компании с доступом как на местные, так и на Российский рынок.

Банки с доступом к торгам

Здесь, думаю, все понятно. Многие крупные банки, как коммерческие так и государственные, предоставляют доступ к торгам на Московской бирже. Чаще всего, это банки, которые являются дочками крупных российских банков – Альфа-Банк, ВТБ, Сбербанк.

Но зачастую, торговля через банки имеет массу недостатков – достаточно высокие комиссионные, высокие минимумы для ввода/вывода средств и тд. Этот вариант я бы рассматривал в крайнем случае.

Физические посредники

Решил добавить и этот способ, хотя он очень не удобный и не совсем законный. Хотя, никто ничего проверять не будет. Смысл заключается в том, чтобы договориться об открытии счета со своим знакомым или родственником, который проживает в России. Лично я очень сомневаюсь, что человек, который не знает что такое биржа, будет открывать на себя счет. Даже родственник. Многие в принципе с большим недоверием относятся к этому бизнесу. Поэтому лишний раз говорить кому-то о том, что вы собираетесь стать трейдером, не стоит 🙂 .

Налоги

Как я упоминал ранее в статье, если вы открываете счет через офшорную компанию, то налог можно не платить 🙂 . При открытии счета через юридического посредника своей страны, необходимо платить налог согласно своему законодательству. Чаще всего брокеры его удерживают автоматически. Во всех иных случаях, форма обложения налогом может быть следующая. Если вы являетесь нерезидентом РФ, то будете вынуждены заплатить налог по повышенной ставке 30 %. Но по отдельным видам доходов, может быть пониженная ставка 13 %. Читайте НК РФ Статья 224 про налоговые ставки.

Еще хочу отметить следующий момент. Он касается отмены повышенной ставки налогообложения для стран участников Евразийского экономического союза. Закон вступил в силу в РФ с 1 января 2015. Таким образом, граждане стран ЕАС (Белоруссии, Казахстана, Киргизия и других) имеют возможность получать доходы на территории РФ со ставкой НДФЛ 13%. Поэтому любой трейдер из этих стран может официально торговать на Московской бирже. Счет можно открыть в своей стране в филиале брокерской компании или в филиале банка (который имеет доступ к торгам). Для того чтобы исключить двойное налогообложение, необходимо в конце налогового периода сдать декларацию, в которой будет обозначена оплата налога в РФ. Получить эту декларацию можно у брокера.

В целом, если вы не хотите платить налоги, то лучше использовать вариант с офшором или посредником.

Документы и вся основная информация для нерезидентов

Для начала определим статус, кто считается налоговым нерезидентном. Согласно законодательства Российской Федерации. Гражданин, который проживает на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев. Считаются именно календарные ни без привязки к началу месяца.

Документы для подтверждения статуса налогового резидента:

Миграционная карта.
Штампы в паспорте о пересечении российской границы (о въезде и выезде). Можно предоставить железнодорожные или авиабилеты.
Справка 2-НДФЛ с приложением табеля учёта рабочего времени компании, которая находится на территории России.
Справка с места работы с указанием физическое лицо платит налог по ставке 13%.
Налоговый сертификат (выдается в ИФНС).

Если данные документы вы предоставить не можете, то статус резидента не получить. Рекомендуется уточнить у компании список необходимых документов. У разных брокеров список из этих документов может отличаться. Но если вы являетесь гражданином другой страны, то вам будет присвоен статус налогового нерезидента. Поэтому важно уточнить в вашей брокерской компании периодичность подтверждения. Обычно это необходимо делать один раз в пол года. Задним числом подтвердить свой статус невозможно, имейте это ввиду.

Какой НДФЛ удерживается по купонам облигаций для нерезидентов?

Налогообложение купонов по облигациям российских эмитентов. Если бумаги выпущены до 2017 года, то ставка составит 30%. Кстати. такая же ставка налогообложения по фондам недвижимости REIT. Причем не имеет значения подписана у инвестора форма W-8Ben или нет. Но это касается именно дивидендов по акциям фондов РЕИТ.

Облигации, которые выпущены после 1 января 2017 года имеют налоговую льготу. Купон не облагается налогом для ОФЗ и корпоративных бумаг. Если ставка купона не превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.

Однако если речь идёт о купоне по высокодоходным облигациям. могут быть иные условия. Например, размер купона превышает ставку рефинансирования ЦБ на 5 процентных пункта, то такие купоны облагаются налогом 30%.

Размер НДФЛ по доходам от продажи ценных бумаг (акций и облигаций) для нерезидентов

Налоговая ставка единая для всех «нерезов» и составляет 30%. Под доходом понимается положительный финансовый результат при сделке купли/продажи по акциям или облигациям. Поэтому перед покупкой ценных бумаг обязательно посмотрите на параметры. Ставка доходности указывается в проспекте эмиссии. Также можно посмотреть в специальных агрегаторах cbonds или финам бондс.

С акциями все очевидно, например, купили за 100 рублей, продали за 110 рублей, то доход 10 рублей будет облагаться налогом 30%. По шортовым сделкам аналогично: «зашортили» по 100 рублей, закрыли позицию по 80 рублей, ваш доход 20 рублей будет облагаться по ставке 30%. Если речь про облигации, то помимо купона можно заработать и на теле облигации, купили по 100% номиналу, продали по 103% от номинала с заработанных 3% удержится налог 30%.

Важно: по операциям на валютном рынке Московской биржи брокеры не являются налоговыми агентами. Даже для резидентов РФ и налог с прибыли не удерживается!

Как удерживается НДФЛ на брокерском счете при торговле ценными бумагами

Методика удержания налога у большинства брокеров в России одинакова. Существует три причины, по которым может рассчитываться налогооблагаемая база и происходит удержание налога для нерезидентов и резидентов. Поэтому перед покупкой ценных бумаг обязательно посмотрите на эти параметры. Ниже я указываю причины, которые инициируют расчет НОБ. Это делает автоматически и при выводе денег на email вы получаете детальный отчет.

При выводе денежных средств, причем не зависит какая валюта выводится, налог удерживается в рублях. В этот момент рассчитывается налогооблагаемая база. При положительном финансовом результате по операциям с ценными бумагами или валютой из свободных остатков на брокерском счете будет удержан налог. Но если рублей там недостаточно, то выводимая сумма будет уменьшена на размер налога.
При расторжении договора на брокерское обслуживание в любой день календарного года происходит расчет налогооблагаемой базы с 1 января по текущий день на момент расторжения договора.
В конце календарного года за прошедший налоговый период. На практике с 31 декабря брокер начинает расчет финансового результата по клиенту и до 31 января списывает с его средств на брокерском счете сумму налога. Если денег на счету недостаточно, то сумму задолженности передаёт в Налоговую службу и клиент самостоятельно со справкой 2-НДФЛ, которая формируется до 31 марта идет в налоговую и оплачивает самостоятельно сумму налога.

Если Вы переводили ценные бумаги между брокерскими счетами. то необходимо сделать подтверждение учета затрат. Сделать это можно у Вашего брокера. процедура бесплатная. Преимущество в том. что не будет удержание налога 13% со всей суммы. Если вы продадите акции без подтверждения затрат и выведете деньги. то будет удержан налог. Поэтому настоятельно рекомендую не забывать эту процедуру. Также при переводе акций из стороннего депозитария или регистратора.

Читайте также: