Налоги лпх в беларуси
Опубликовано: 16.05.2024
Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.
Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.
Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Классификация налогов в Беларуси:
- Местные.
- Республиканские.
Республиканские налоги
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Ставка НДС в Беларуссии
- 20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Налог на прибыль
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами
Подоходный налог с физлиц
Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.
Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
Короткий видеоролик о налогах в Беларуси
Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.
Таблица: размер налога за сдачу квартир
| Город | Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях) |
| Брестская область | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Города районного подчинения | 10.7 |
| Другие территории | 7.5 |
| Витебская область | |
| Витебск | |
| Центральная зона | 27.0 |
| Переходная зона | 26.0 |
| Города областного подчинения | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Другие территории | 8.0 |
| Гомельская область | |
| Гомель | От 29.20 до 30.20 |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозырь | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Другие территории | 11.20 |
| Гродненская область | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковыск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгонь | 18.00 |
| Другие города Гродненской области | 13.00 |
| Минская область | |
| Жодино | 15.30 |
| Другие города | 15.00 |
| Могилёвская область | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Другие города | 11.70 |
| Минск по зонам | |
| 1 планировочная | 30.50 |
| 2 планировочная | 25.50 |
| 3 планировочная | 21.50 |
| 4 планировочная | 21.50 |
| 5 планировочная | 17.50 |
Налоги, взимаемые с физических лиц
Вычеты подоходного налога
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Налоговый сбор на недвижимость
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь
Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.
От уплаты налога освобождаются:
- Многодетные семьи (больше 3 детей).
- Ветераны ВОВ.
- Люди пенсионного возраста.
- Нетрудоспособные резиденты РБ.
- Особы с 1 и 2 группами инвалидности.
Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.
Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.
В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.
Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%
Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.
Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.
Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.
Земельный налог
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
| Кадастровая стоимость участка | Налог (выражено в белорусских рублях) |
| Меньше 20720 белорусских рублей за гектар | 20.72 |
| Больше 20720 белорусских рублей за гектар | 0.1 процент от кадастровой стоимости |
Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Налоговый взнос на добычу природных ресурсов
Налогами облагаются такие виды деятельности, как:
- Добыча калия.
- Добыча нефти.
Не облагается налогами:
- Добыча нефтяного попутного газа.
- Добыча песка.
- Добыча грунта.
- Добыча подземных и поверхностных вод.
Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ
Гербовый сбор
Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.
- 15% – передача международным организациям.
- 20% – выдача копий простых и переводных векселей.
Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.
Мало кто приобретает землю с целью ведения подсобного хозяйства. Многие просто хотят купить дачу или загородный коттедж, чтобы проводить там выходные и возделывать грядки в своё удовольствие.
Сделки с приобретением участков требуют знания некоторых деталей. Чтобы не потратить деньги впустую и не нарушить законодательство, необходимо знать определённые детали.
Что такое личное подсобное хозяйство?
Личное подсобное хозяйство (ЛПХ) – это форма деятельности по производству и реализации продукции сельского хозяйства. Она не относится к предпринимательству и не требует регистрации в качестве ИП. Вести его может любой гражданин, совместно проживающие с ним члены семьи и другие граждане.
В частной собственности хозяина могут находится:
- Хозяйственные постройки
- Скот
- Птица
- Многолетние насаждения
- Транспортные средства
- Иное имущество (которое не нарушает законодательство)
Продукция, произведённая при ведении ЛПХ, является собственностью хозяев. Они могут распоряжаться ей по своему усмотрению: использовать для личного потребления или на продажу. При реализации сельскохозяйственной продукции хозяину ЛПХ не нужно официально регистрировать свою деятельность и отчитываться перед государством.
Так как хозяйство ведётся с целью личного потребления, а не получения прибыли, хозяин ЛПХ не должен уплачивать налог на реализацию продукции. Подоходный налог также не высчитывается. Чтобы освободиться от налогообложения, необходимо обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган. Он выдаст справку о том, что продукция была произведена физическим лицом с целью потребления, а не ведения бизнеса.
Законодательство допускает несколько вариантов реализации продукции ЛПХ:
- Продажа на торговых местах и рынках
- Продажа заготовительным и иным организациям
- Продажа индивидуальным предпринимателям
Главное условие – постоянное наличие справки от исполкома на то, что продукты были произведены физическим лицом.
Правовые отношения и нормы ведения ЛПХ регулируются Гражданским кодексом РБ, Кодексом РБ о земле, а также Законом Республики Беларусь «О ведении личных подсобных хозяйств».
Ведение личного подсобного хозяйства
Согласно законодательству Беларуси, ведение ЛПХ может осуществляться на земельных участках, которые были приобретены или предоставлены гражданам для этой цели. В случае, если участок используется не по целевому назначению или не используется в течение 2 лет, государство может принудительно изъять его из личного владения гражданина.
Что же можно делать при ведении личного подсобного хозяйства?
- Граждане имеют право вести ЛПХ по своему усмотрению и под личную ответственность.
- Государство не может вмешиваться в их сельскохозяйственную деятельность.
- При нарушении прав хозяев подсобных хозяйств, они в праве требовать компенсации и возмещения убытков, а также морального ущерба.
- Граждане могут возводить постройки хозяйственного назначения на земельных участках, которые приобретены с целью ведения ЛПХ, при этом возведение жилых домов запрещено.
- Привлекать дополнительную рабочую силу запрещено.
- Разрешено использовать имущество и денежные средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на добровольных началах или при заключении договоров.
- Наряду с сельскохозяйственной деятельностью, граждане в праве заниматься ремесленничеством и оказанием услуг в сфере экологического туризма.
- Хозяева ЛПХ могут осуществлять посевы и посадки сельскохозяйственных культур и садовых насаждений (за исключением декоративных растений, цветов и их семян).
- Граждане имеют право получать кредиты в соответствии с банковским законодательством.
- Вся произведённая продукция может быть использована по личному усмотрению граждан.
При этом, граждане, занимающиеся разведением сельского хозяйства, обязаны соблюдать ряд обязательств:
- Использовать земельные участки по прямому назначению
- Соблюдать гигиенические и санитарные нормы производства и переработки продукции
- Соблюдать ветеринарные требования к содержанию животных
Получение земельного участка для ведения личного подсобного хозяйства
Граждане Беларуси, которые желают заниматься хозяйственно-трудовой деятельность, могут получить земельный участок в пользование. Для этого необходимо обратиться в сельский исполнительный комитет по месту регистрации и предоставить заявление. Также требуется указать следующую информацию:
- Персональные данные
- Цель использования земельного участка
- Вид владения земельным участком (аренда, собственность, пожизненное наследуемое владение)
- Желаемая площадь участка
- Месторасположение участка
- Сведения об участках, которые уже находятся во владении (при наличии)
- Способ возмещения убытков предыдущему владельцу участка (указывается в случае, если земля была изъята у другого гражданина)
В течение 5 дней государственный орган рассматривает прошение и выносит решение. Если ответ положительный, гражданин получает соответствующее уведомление. Решение об отказе должно быть оформлено в срок не более 10 дней с даты подачи ходатайства. В нём обязательно указываются причины для отказа. В течение 3 дней гражданину высылается копия решения или выписка из него.
Существует несколько правил, которые следует учитывать при прошении:
- В пользование предоставляются только те земельные участки, которые расположены в границах сельсоветов (деревни, агрогородки, посёлки).
- Земельные участки в городах не предоставляются.
- Получить земельный участок могут граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, которые зарегистрированы в населённом пункте, где хотят получить участок, или на территории сельсовета.
- Земля передаётся во владение без участия в аукционе.
- Земельные участки предоставляются на одном из типов вещного права (собственность, аренда, пожизненное пользование).
- Получить земельный участок может только один член семьи (если за одним из членов семьи уже закреплён один участок под цели ведения ЛПХ, второй участок не предоставляется).
Строительство на земельном участке под ведение ЛПХ
В 2020 году по закону "о личном подсобном хозяйстве", строить на земле, предназначенной для ведения личного подсобного хозяйства, можно только хозяйственные сооружения. К ним относятся сараи, загоны для скота и птиц, сооружения для хранения кормов, инвентаря и т.п.
Возведение жилого дома на земельном участке автоматически изменяет его целевое назначение. Если гражданин всё же займётся постройкой дома, то официально зарегистрировать его не получится. Объект будет признан самовольным строительством. Кроме того, здание могут снести, а земельный участок изъять из-за использования не по назначению.
Строительство дома разрешено только на участках, предусмотренных для соответствующих целей. Чтобы обзавестись жильём недалеко от личного подсобного хозяйства, можно купить участок с целевым назначением под строительство по соседству и размещать капитальное строение уже там.
Также при подаче заявления о получении участка под ЛПХ разрешается запросить у исполкома дополнительный участок площадью до 3 гектаров.
При покупке земли следует быть предельно внимательными. Если вы приобретаете участок с целью обзавестись загородным домом, то помните, что на земле под ведение личного подсобного хозяйства строить жилой дом запрещено. Изменить назначение земли тоже не получится. В 2009 году Президент издал соответствующий Указ. Поэтому не поленитесь проверить документацию и уточнить целевое назначение участка.
Своим опытом с читателями «АиФ» поделились глава крестьянского фермерского хозяйства (КФХ) по овощеводству «Ламанс» Александр ЛИШАЙ, хозяйка КФХ «Заячья усадьба» по племенному кролиководству Вера ДОМНИКОВА и глава личного подсобного хозяйства (ЛПХ) по птицеводству Александр АЛЕКСЕЕВ.
Александр Лишай: - Я работаю фермером с 1999 года. В своем хозяйстве (Минский район) выращиваю картофель, свеклу, капусту, лук, морковь, зерновые, клубнику. Под картофель и капусту отдано по 15 га земли, под морковь – 3 га, под свеклу – 6 га, под лук и клубнику – по 4 га. У меня работают 8 наемных рабочих.
Начальные вложения: - Землю мне дали бесплатно в пожизненное пользование для сельхозпроизводства. Когда уволился из совхоза, всех накоплений у меня было 400 долларов. Вместе с компаньоном одолжили у соседних фермеров технику и начали работать. Сегодня у меня 4 трактора МТЗ и прицепная техника. Я также могу взять хороший кредит на покупку техники в лизинг под 4%. Но это потому, что существую на рынке уже 13 лет и могу внести необходимый залог.
Профессиональные знания: - Быть фермером – это совершенно иное, чем работать в совхозе. Нужно быть менеджером, агрономом, реализатором, механиком. Ты за все отвечаешь. Я имею доход только за счет того, что не держу лишних специалистов - инженера или механика, к примеру. Нужно ориентироваться в новинках на рынке удобрений, подкормки и пр. Но в Интернете сегодня достаточно информации.
Проблемы: - Есть сложности с согласованием строительства в хозяйстве. Чтобы что-то построить, нужно год по инстанциям разрешение выбивать. Проблема также в отдельных чиновниках, которые по старинке относятся к частному производству негативно, с завистью. И еще одна важная проблема – не всем фермерам хватает техники в лизинг. А начинающему фермеру, у которого нет еще накоплений, кредитной истории, трудно взять кредит на покупку техники. А трактор для начала просто необходим. Здесь государство должно помочь начинающим фермерам.
Сбыт: - Сбыт зависит от многих причин. Например, в прошлом году было перепроизводство овощей, и продать их по выгодной цене было проблематично. А в позапрошлом году, когда в России пылали пожары, наоборот, овощи скупали по немыслимо высоким ценам (500 долларов за тонну капусты, к примеру). Рентабельность моего хозяйства - примерно 60%. Жить можно, но очень богатым не станешь. Любая лишняя копейка вкладывается в дело. Заработаешь больше - купишь три единицы техники, заработаешь меньше – купишь две. Таков менталитет фермера.
Главное преимущество: - В своем хозяйстве ты занимаешься делом так, как считаешь нужным, формализм исключен. А преимущество овощеводства в том, что овощи можно на время оставить, а вот с животными это сделать уже сложнее.
Рентабельность кролиководства – 200-300%
Вера Домникова: - Наше фермерское хозяйство (Вилейский район) существует с 2009 года. Сегодня у нас в наличии 80 кроликоматок, земли - 10 га.
Начальные вложения: - Для того чтобы сегодня заняться разведением кроликов, необходима малость: помещение или просто навес, клетки и поголовье. Четыре породные кроликоматки и один кроль обойдутся примерно в 1 млн 200 тыс. плюс клетки с оборудованием стоимостью около 1,5 млн. При этом за год можно получить около 15 млн чистой прибыли.
Профессиональные знания: - Участь фермера – быть гаджетом, который умеет делать все: нужно быть и механиком, и конструктором, и ветеринаром. В наших вузах ветеринары кролиководство глубоко не изучают, поскольку это не основная отрасль нашего АПК. Поэтому приходится получать образование самим. Мы не можем при каждом случае пичкать кроликов антибиотиками, ведь они наш биопродукт. Но в Интернете можно найти достаточно информации для образования, кроме того, есть обмен опытом среди самих кролиководов.
Конечно, нужно болеть этим делом – с каждого кролика буквально пылинки сдувать.
Проблемы: - Мы нуждаемся в технике, чтобы посадить необходимую для кроликов траву, богатые протеинами культуры. Нас поставили в очередь на лизинг трактора, но затем ее отдали кому-то другому, а банк отказал в кредите, потому что у нас еще нет достаточной кредитной истории. Взять технику на время в соседнем СПК тоже проблематично: она в первую очередь отдается работникам СПК - и время уходит.
Что касается непосредственно процесса разведения кроликов, то особых проблем здесь нет. Много времени уделять хозяйству не надо. На обслуживание 80 кроликоматок с поголовьем у меня уходит 1,5 часа в день плюс уборка и дезинфекция.
Сбыт: - Сбыт зависит от сезона. В сезон спрос на нашу продукцию превышает предложение. Рентабельность нашего хозяйства – 200-300%.
Главное преимущество: - Ты сам себе хозяин, это прекрасная возможность самореализации.
Можно работать на иностранный рынок
Александр Алексеев: - Мое личное подсобное хозяйство (Узденский район) существует около 10 лет. Я занимаюсь разведением породистых птиц – кур (орпингтон, маран, кохинхин, орловская, павловская), гусей (холмогоры). Сегодня в хозяйстве примерно 300 голов птицы, 40 соток земли.
Начальные вложения: - В среднем взрослая птица стоит 100 долларов, инкубационное яйцо из Европы - 2 евро. Нужно также построить птичники. У меня их, к примеру, четыре.
Профессиональные знания: - Я начинал с 10 кур и практически ничего не знал о них. Но сегодня хватает литературы, информации в Интернете для самообразования: очень хороший сайт, как для начинающих, так и профессионалов, - idvor.by (Интернациональное подворье). Единственная проблема – ветеринарное обслуживание. Можно заключить договор на ветобслуживание с местной ветстанцией, но квалифицированной помощи мало. Поэтому основное решение проблемы болезни птицы – это нож.
Проблемы: - Кроме слаборазвитой ветеринарии, в птицеводстве есть еще проблема кормов. На мое поголовье в год надо 8 тонн зерна, не считая комбикорма. В совхозе мне его не продают. Я даже сена не могу купить в соседнем совхозе, хотя оно гниет на полях. Поэтому мне приходится искать и покупать его по значительно более высокой цене. Также существует проблема ввоза птиц из-за границы: долгий путь согласований и получения разрешений.
Сбыт: - Среди белорусских потребителей нет еще осознанного спроса на породистую птицу. Эта та же курица, с такой же яйценоскостью, но только красивая, необычной раскраски. Мало кто еще ценит последний фактор. Но я работаю и на зарубежный рынок. К примеру, у меня есть заказы на яйцо птицы из Германии, Литвы, Эстонии, Чехии. Я не заламываю цену, как российские производители, поэтому у меня и покупают. Что касается рентабельности, то я не знаю, как ее подсчитать. Но если бы ЛПХ было нерентабельным, я бы этим не занимался. Наша семья полностью себя обеспечивает за счет хозяйства.
Главное преимущество: - Во-первых, это возможность потреблять экологически чистую продукцию. Во-вторых, я точно знаю: если буду работать - будет и результат. В личном хозяйстве существует четкая прямая зависимость дохода от вложенных усилий.
КСТАТИ
Помощь государства
- В 2012-2015 годах будет продолжено льготное кредитование граждан, ведущих личные подсобные хозяйства. Сегодня Белагропромбанк предоставляет кредиты в размере до 150 млн руб. сроком до 7 лет под 5% годовых. Существует проект Указа президента Беларуси «О кредитовании граждан, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств», который аналогичен Указу №302 от 14 июня 2010 года. Со дня его официального опубликования Белагропромбанк будет предоставлять кредиты для ведения ЛПХ, в частности, на приобретение стройматериалов для строительства хозпостроек.
- Согласно Закону о КФХ районный исполнительный и распорядительный орган обеспечивает первичное обустройство фермерского хозяйства путем строительства дорог, линий радио- и электропередачи, объектов газо- и водоснабжения, телефонной связи и иных объектов, а также мелиорацию земель за счет средств, направляемых на эти цели из республиканского и местных бюджетов.
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
11 ноября 2002 г. N 149-З
О ЛИЧНЫХ ПОДСОБНЫХ ХОЗЯЙСТВАХ ГРАЖДАН
Принят Палатой представителей 3 октября 2002 года
Одобрен Советом Республики 23 октября 2002 года
(в ред. Законов Республики Беларусь от 02.07.2009 N 31-З,
от 28.12.2009 N 96-З)
Настоящий Закон определяет правовые основы ведения гражданами Республики Беларусь личного подсобного хозяйства, а также меры по его государственной поддержке.
Статья 1. Законодательство Республики Беларусь о личных подсобных хозяйствах граждан
Отношения, связанные с ведением гражданами Республики Беларусь (далее — граждане) личных подсобных хозяйств и государственной поддержкой этих хозяйств, регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, Кодексом Республики Беларусь о земле, настоящим Законом и иными нормативными правовыми актами Республики Беларусь.
Статья 2. Личное подсобное хозяйство граждан
Личное подсобное хозяйство граждан — форма хозяйственно-трудовой деятельности граждан по производству сельскохозяйственной продукции, основанная на использовании земельных участков, предоставленных для этих целей в соответствии с законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель.
В личном подсобном хозяйстве граждан на праве частной собственности могут находиться хозяйственные строения и сооружения, скот, птица, многолетние насаждения, в установленном законодательством Республики Беларусь порядке — транспортные средства, а также иное имущество, не запрещенное законодательством Республики Беларусь.
Сведения о личном подсобном хозяйстве граждан заносятся в похозяйственную книгу сельского (поселкового) исполнительного и распорядительного органа в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
Статья 3. Ведение личного подсобного хозяйства граждан
Граждане осуществляют ведение личного подсобного хозяйства по своему усмотрению и под свою ответственность.
Деятельность граждан, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств, по производству, переработке и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции не относится к предпринимательской деятельности.
Вмешательство государственных органов в деятельность граждан по ведению личного подсобного хозяйства не допускается, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Беларусь.
Граждане, права которых на ведение личного подсобного хозяйства нарушены, вправе предъявлять требования по возмещению причиненных им убытков, в том числе упущенной выгоды, по компенсации морального вреда, а также по восстановлению нарушенных прав в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь, могут вести личное подсобное хозяйство на территории Республики Беларусь в порядке и на условиях, установленных настоящим Законом и иными нормативными правовыми актами Республики Беларусь.
Статья 4. Права граждан, осуществляющих ведение личного подсобного хозяйства
Граждане, осуществляющие ведение личного подсобного хозяйства, имеют право:
возводить в установленном законодательством Республики Беларусь порядке хозяйственные здания и сооружения, необходимые для ведения личного подсобного хозяйства, на земельных участках, предоставленных для этих целей в соответствии с законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель;
самостоятельно вести хозяйство на земельных участках, предоставленных им для ведения личного подсобного хозяйства;
совершать любые не противоречащие законодательству Республики Беларусь сделки, связанные с ведением личного подсобного хозяйства, иметь иные имущественные и неимущественные права;
использовать привлеченное на добровольных началах и договорных условиях имущество, в том числе денежные средства юридических и физических лиц, необходимые для ведения личного подсобного хозяйства.
Граждане, осуществляющие ведение личного подсобного хозяйства, имеют и иные права, предусмотренные гражданским законодательством Республики Беларусь, законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель и иным законодательством Республики Беларусь.
Статья 5. Обязанности граждан, осуществляющих ведение личного подсобного хозяйства
Граждане, осуществляющие ведение личного подсобного хозяйства, обязаны:
использовать предоставленные им земельные участки в соответствии с законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель;
соблюдать зоогигиенические нормы и ветеринарные правила содержания животных, требования санитарных норм, правил и гигиенических нормативов при осуществлении производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции, а также иные требования и правила, связанные с ведением личного подсобного хозяйства, установленные законодательством Республики Беларусь.
Граждане, осуществляющие ведение личного подсобного хозяйства, выполняют другие обязанности, предусмотренные гражданским законодательством Республики Беларусь, законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель и иным законодательством Республики Беларусь.
Статья 6. Право собственности на посевы, посадки сельскохозяйственных культур и насаждений, на сельскохозяйственную продукцию, произведенную гражданами, осуществляющими ведение личного подсобного хозяйства
Посевы, посадки сельскохозяйственных культур и насаждений, сельскохозяйственная продукция, произведенная гражданами, осуществляющими ведение личных подсобных хозяйств, являются их собственностью.
Сельскохозяйственная продукция, произведенная гражданами, осуществляющими ведение личных подсобных хозяйств, используется ими по своему усмотрению, в том числе она может быть реализована юридическим и физическим лицам согласно заключенным с ними договорам.
Статья 7. Государственная поддержка личных подсобных хозяйств граждан
Государство гарантирует гражданам соблюдение их прав и защиту законных интересов, связанных с ведением личного подсобного хозяйства.
Государство содействует развитию и укреплению личных подсобных хозяйств через:
создание сельскими (поселковыми), районными исполнительными и распорядительными органами коммунальных унитарных предприятий (с консультационными пунктами и пунктами проката сельскохозяйственной техники, гужевых и других средств) по оказанию гражданам, осуществляющим ведение личного подсобного хозяйства, услуг по возделыванию сельскохозяйственных культур и уборке урожая, заготовке кормов, реализации выращенной продукции, заготовке топлива, обработке земельных участков и других услуг;
оказание помощи в реализации излишков сельскохозяйственной продукции, произведенной в личных подсобных хозяйствах;
проведение ежегодно мероприятий по профилактике инфекционных и инвазионных заболеваний животных, находящихся в собственности граждан, осуществляющих ведение личного подсобного хозяйства;
реализацию гражданам, осуществляющим ведение личного подсобного хозяйства, племенного молодняка скота (свиней, крупного рогатого скота, лошадей), птицы, минеральных и органических удобрений, средств защиты растений, посадочного материала сельскохозяйственных культур, комбикормов и зерна на кормовые цели;
обеспечение потребностей граждан, осуществляющих ведение личного подсобного хозяйства, в сенокосах и пастбищах для личного скота.
Местные исполнительные и распорядительные органы обязаны обеспечить в первоочередном порядке граждан, производящих сельскохозяйственную продукцию, оборудованными в соответствии с техническими требованиями торговыми местами для ее реализации, а также защиту этих граждан от вымогательства и иных преступных посягательств на эту продукцию.
При ведении гражданами личного подсобного хозяйства на территории, где отсутствуют объекты производственного и социально-бытового назначения, местные исполнительные и распорядительные органы должны обеспечивать строительство дорог, линий радио- и электропередач, а также водоснабжение, газификацию, телефонизацию, мелиорацию земель.
Финансирование работ по строительству дорог, объектов социально-бытового назначения, линий радио- и электропередач, водоснабжению, газификации, телефонизации, мелиорации земель производится за счет средств республиканского и местных бюджетов.
Государственная поддержка личных подсобных хозяйств граждан может осуществляться и по другим направлениям.
Статья 8. Налогообложение
Граждане, осуществляющие ведение личного подсобного хозяйства, уплачивают налоги в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь.
Статья 9. Кредитование
Для ведения личного подсобного хозяйства граждане имеют право получать кредиты в соответствии с банковским законодательством Республики Беларусь.
Статья 10. Разрешение споров
Споры, возникающие при ведении гражданами личного подсобного хозяйства, разрешаются судом в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Статья 11. Прекращение ведения личного подсобного хозяйства гражданами
Ведение личного подсобного хозяйства гражданами прекращается с прекращением в соответствии с законодательством Республики Беларусь об охране и использовании земель прав на земельные участки, предоставленные для этой цели.
Статья 12. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.
Статья 13. Приведение актов законодательства Республики Беларусь в соответствие с настоящим Законом
До приведения законодательства Республики Беларусь в соответствие с настоящим Законом оно применяется в той части, которая не противоречит настоящему Закону, если иное не предусмотрено Конституцией Республики Беларусь.
Совету Министров Республики Беларусь в шестимесячный срок со дня вступления в силу настоящего Закона:
привести решения Правительства Республики Беларусь в соответствие с настоящим Законом;
обеспечить пересмотр и отмену республиканскими органами государственного управления, подчиненными Совету Министров Республики Беларусь, их нормативных актов, противоречащих настоящему Закону;
принять иные меры, необходимые для реализации настоящего Закона.
Президент Республики Беларусь А.ЛУКАШЕНКО
Что означает аббревиатура ЛПХ? Что разрешено, а что запрещено строить на таких участках? Какой деятельностью можно заниматься владельцу земельного надела? Куда обратиться за выделением участка? В каких случаях его могут изъять? В этих и других вопросах помогает разобраться юрист, заместитель директора агентства Александр Пашкевич.
1. История вопроса и особенности терминологии
Владение земельным участком для занятия исключительно земледелием в настоящее время явно не в тренде.
Подавляющее большинство потенциальных покупателей жилых домов и дач хотят иметь несколько соток, чтобы разбить газон, небольшой декоративный сад или овощные грядки для выращивания зелени «в свое удовольствие», а вовсе не для обеспечения семьи витаминной продукцией и уж тем более не для продажи.
В уже далекие перестроечные 90-е годы спрос на такие земельные участки был еще достаточно большой, к тому же нередко земельные наделы возле жилых домов в сельской местности превышали установленные 0,25 га, поэтому не вошедшая в установленные нормы земля оформлялась как для ведения личного подсобного хозяйства.
Некоторые граждане, проживающие в пригородной зоне крупных городов, пользуясь возможностью, дополнительно к имеющемуся участку для обслуживания жилого дома также на всякий случай «на перспективу» взяли участок земли для ведения подсобного хозяйства.
В дальнейшем назначение таких участков стали изменять на «для строительства и облуживания жилых домов», в основном с целью продажи. Данный процесс принял такие масштабы, что Президентом в декабре 2009 года был издан Указ, запрещающий изменение целевого назначения земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства.
Таким образом, на сегодняшний день владелец земельного участка не может рассматривать вариант строительства на нем жилого дома и обязан его использовать по прямому назначению, даже если участок для ведения личного подсобного хозяйства расположен непосредственно в районе приусадебной застройки между двумя жилыми домами.
Наше законодательство предусматривает принудительное изъятие земельного участка в случае его неиспользования в течение двух лет или использования по нецелевому назначению.
Поэтому важно знать, каким образом должен использоваться земельный участок для личного подсобного хозяйства. Для этого нам необходимо выяснить значение термина «личное подсобное хозяйство», для ведения которого и предоставлена земля.
Согласно действующему законодательству под личным подсобным хозяйством (далее по тексту – ЛПХ) подразумевается «форма хозяйственно-трудовой деятельности граждан по производству сельскохозяйственной продукции, основанная на использовании земельных участков, предоставленных для этих целей…».
Следует отметить, что производство, переработка и реализация произведенной в ЛПХ сельскохозяйственной продукции не отнесена законодательством к предпринимательской деятельности, то есть для ведения ЛПХ не требуется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Из вышеизложенного следует, что в случае неиспользования земельного участка в течение двух лет для получения сельскохозяйственной продукции, возникают основания к принудительному его изъятию.
2. Хозяйственная деятельность и строительство объектов
Владельцы (собственники) участков для ведения ЛПХ вправе самостоятельно вести хозяйственную деятельность на земельном участке, совершать любые непротиворечащие законодательству Республики Беларусь сделки, связанные с ведением ЛПХ.
Владельцы (собственники) участков для ведения ЛПХ на основании решения местного исполнительного комитета одновременно с использованием земельного участка по установленному целевому назначению также вправе осуществлять ремесленную деятельность, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и иную предпринимательскую деятельность.
В большинстве случаев участок для ведения ЛПХ граничит с участком для строительства и обслуживания жилого дома, поэтому владельцы часто задаются вопросом – возможно ли строительство капитальных строений (гаража, бани или иной хозяйственной постройки) на таком участке?
Закон Республики Беларусь от 11 ноября 2002 года «О личных подсобных хозяйствах граждан» содержит однозначный ответ: владельцы (собственники) вправе возводить в установленном порядке хозяйственные здания и сооружения, необходимые для ведения ЛПХ, на земельных участках, предоставленных для этих целей.
Таким образом, для строительства капитального строения необходимо получить разрешение местного исполкома, при этом обосновать связь между назначением возводимого капитального строения и осуществляемой хозяйственной деятельностью по ведению ЛПХ.
3. Получения земельного участка для ведения ЛПХ
Желающим получить земельный участок для ведения ЛПХ следует знать, что такие участки:
- • во-первых, предоставляются в границах населенных пунктов, расположенных на территории сельского совета (поселки, агрогородки, деревни, хутора, при этом в пригородных зонах г. Минска, областных центров и городов областного подчинения участки для ЛПХ могут быть предоставлены в случае, если размещение таких участков предусмотрено генеральными планами населенных пунктов) и не могут быть предоставлены в городах;
- • во-вторых, предоставляются гражданам Республики Беларусь, иностранным гражданам и лицам без гражданства, которые зарегистрированы по месту жительства в населенном пункте, в котором хотят получить земельный участок или в иных населенных пунктах, расположенных на территории соответствующего сельсовета;
- • в-третьих, предоставляются без проведения аукциона (без внесения платы за заключение договора аренды);
- • в-четвертых, могут приобретаться в собственность (гражданами Республики Беларусь), на праве пожизненного наследуемого владения (гражданами Республики Беларусь) или на праве арены (гражданами Республики Беларусь, иностранными гражданами и лицами без гражданства);
- • в-пятых, предоставляется одному из членов семьи, то есть законодательство запрещает предоставление земельного участка для ведения ЛПХ гражданину, если участок с таким назначением ранее уже был предоставлен другому члену его семьи;
- • в-шестых, предоставляются в частную собственность или пожизненное наследуемое владение площадью не более 1 гектара, а в аренду - 4 гектаров с учетом размера земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома. Причем, к уже находящемуся в частной собственности или в пожизненном наследуемом владении участку для ведения ЛПХ законодательство позволяет взять дополнительно еще земельный участок в аренду площадью не более 3 гектаров.
Для получения земельного участка для ведения ЛПХ необходимо обратиться с заявлением в сельисполком, на территории которого заинтересованное лицо зарегистрировано по месту жительства.
В заявлении помимо сведений о его подателе также должно быть указано, для каких целей выделяется земельный участок и на каком вещном праве (в собственность, пожизненное наследуемое владение или аренду) планируется осуществлять его владение, намечаемое место расположения и желаемая примерная площадь, сведения о земельных участках, уже находящихся во владении на момент подачи заявления. Если для предоставления земельного участка для ведения ЛПХ требуется произвести изъятие земли у предыдущего владельца, то в заявлении должен быть указан источник возмещения убытков предыдущему владельцу.
Сельисполком в течение 5 рабочих дней рассматривает заявление и, либо дает разрешение организации по землеустройству на разработку проекта отвода земельного участка с установлением его границы на местности, о чем сообщает заявителю, либо отказывает заявителю в выделении земельного участка. Отказ оформляется соответствующим решением, которое должно быть принято не позднее 10 рабочих дней со дня принятия заявления и должно содержать предусмотренные законодательством основания отказа. Копию решения (или выписку из него) сельисполком не позднее 3 рабочих дней со дня принятия решения направляет заявителю.
4. Прекращение владения земельным участком для ведения ЛПХ
Прекращение владения земельным участком для ведения ЛПХ по инициативе собственника, арендатора или землепользователя на праве пожизненного наследуемого владения может быть прекращено по следующим основаниям:
- • собственником
- - в результате отчуждения соответствующему сельисполкому, но вероятнее всего придется сделать это безвозмездно, то есть написать заявление об отказе от права собственности на земельный участок;
- - в результате продажи земельного участка гражданину Республики Беларусь, зарегистрированному по месту жительства в населенном пункте, расположенному на территории сельисполкома по месту нахождения земельного участка для ведения ЛПХ;
- • арендатором или землепользователем на праве пожизненного наследуемого владения
- - в результате отказа от права аренды либо отказа от права пожизненного наследуемого владения земельным участком на основании поданного в сельисполком заявления.
Отдельная ситуация с земельными участками для ведения ЛПХ, которые на момент их предоставления располагались в пригородной зоне, однако в результате присоединения территории сельского совета к городу, оказались вошедшими в городской черту. Законодательство не предусматривает возможности нахождения земельных участков для ведения ЛПХ на территории городов.
В то же время, как указано выше, установлен запрет на изменение целевого назначения таких земельных участков. На практике владельцы участков для ведения ЛПХ, оказавшихся расположенными в городской черте, продолжают ими пользоваться, такие участки передаются по наследству (при нахождении в собственности или на праве пожизненного наследуемого владения), однако их продажа невозможна, так как не могут быть соблюдены требования законодательства относительно места регистрации покупателя.
Зачастую владельцы земельных участков при размещении объявления о продаже жилого дома для повышения «ликвидности товара» указывают, что покупатель дополнительно к земельному участку для обслуживания дома получит в пользование участок для ведения ЛПХ.
Но, «получит» или «не получит» – это зависит от нескольких факторов, о которых продавец не знает или не придает им значения, например, вещное право, на котором участок принадлежит продавцу, местонахождение земельного участка, постоянное проживание покупателя-иностранного гражданина в Беларуси и так далее. Именно поэтому квалифицированную помощь при продаже, а также в подборе варианта покупки земельного участка, в том числе для ведения ЛПХ, готовы предложить специалисты земельного отдела агентства недвижимости «АЛЬТЕРНАТИВА Брест».
Практикующий юрист с 30-летним стажем
В статьях «Жилой журнал PRO`BREST» стараюсь затронуть тему, которая была бы одновременно и интересной, и полезной с практической точки зрения. Надеюсь, что в результате кто-то получил ответ на интересовавший вопрос, а кто-то смог использовать информацию для решения конкретной жизненной ситуации. Готов предоставить консультацию и буду рад, если следующая тема публикации станет продолжением ответа на заданный вами вопрос.
Самовольное строительство в Беларуси. Часть I. Условия, обстоятельства, основания
Подробно раскрываем тему самовольного строительства
Какое строительство признается самовольным, возможно ли его узаконить и какие последствия ожидают?
Порядок деления или слияния земельных участков
Кратко и по существу вопросов, часто задаваемых нашими клиентами
Рассмотрим существующие в настоящее время условия и ограничения, связанные с совершением данных операций и иные аспекты земельных правоотношений
Ещё не дом, но уже и не квартира: нюансы и особенности части дома
✅ Что означает аббревиатура ЛПХ?
Согласно действующему законодательству под личным подсобным хозяйством (ЛПХ) подразумевается «форма хозяйственно-трудовой деятельности граждан по производству сельскохозяйственной продукции, основанная на использовании земельных участков, предоставленных для этих целей…».
✅ Нужно ли регистрироваться в качестве ИП, чтобы заниматься выращиванием сельхозпродукцию с целью ее дальнейшей продажи на участках, выделенных под ЛПХ?
Нет. Производство, переработка и реализация произведенной в ЛПХ сельскохозяйственной продукции не отнесена законодательством к предпринимательской деятельности, то есть для ведения ЛПХ не требуется регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
✅ Какой деятельностью, помимо выращивания сельхозпродукции, можно заниматься на землях, выделенных под ЛПХ?
Владельцы (собственники) участков для ведения ЛПХ одновременно с использованием земельного участка по установленному целевому назначению также вправе осуществлять ремесленную деятельность, деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и иную предпринимательскую деятельность на основании решения местного исполнительного комитета.
✅ В каком случае участок могут изъять?
Законодательство предусматривает принудительное изъятие земельного участка в случае его неиспользования в течение двух лет или использования по нецелевому назначению.
✅ Можно ли на участке, выделенном под ЛПХ построить жилой дом?
Нет, даже если участок для ведения личного подсобного хозяйства расположен непосредственно в районе приусадебной застройки между двумя жилыми домами. В декабре 2009 года был издан Указ, запрещающий изменение целевого назначения земельных участков, предоставленных для ведения ЛПХ. На сегодняшний день владелец земельного участка не может рассматривать вариант строительства на нем жилого дома и обязан его использовать по прямому назначению.
✅ Возможно ли строительство иных капитальных строений (гаража, бани или иной хозяйственной постройки) на таком участке?
Владельцы (собственники) вправе возводить хозяйственные здания и сооружения, необходимые для ведения ЛПХ, на земельных участках, предоставленных для этих целей. Таким образом, для строительства капитального строения необходимо получить разрешение местного исполкома, при этом обосновать связь между назначением возводимого капитального строения и осуществляемой хозяйственной деятельностью по ведению ЛПХ.
✅ Кому могут выделить участок для ведения ЛПХ?
Участки с таким целевым назначением предоставляются гражданам Республики Беларусь, иностранным гражданам и лицам без гражданства, которые зарегистрированы по месту жительства в населенном пункте, в котором хотят получить земельный участок или в иных населенных пунктах, расположенных на территории соответствующего сельсовета.
✅ Куда можно обратиться за выделением участка для ведения ЛПХ?
Для получения земельного участка для ведения ЛПХ необходимо обратиться с заявлением в сельисполком, на территории которого заинтересованное лицо зарегистрировано по месту жительства.
✅ Какие сведения необходимо указать в заявлении?
В заявлении помимо сведений о его подателе также должно быть указано, для каких целей выделяется земельный участок и на каком вещном праве (в собственность, пожизненное наследуемое владение или аренду) планируется осуществлять его владение, намечаемое место расположения и желаемая примерная площадь, сведения о земельных участках, уже находящихся во владении на момент подачи заявления.
✅ Какой максимальной площади может быть выделен участок для ведения ЛПХ?
Участки для ведения ЛПХ предоставляются в частную собственность или пожизненное наследуемое владение площадью не более 1 гектара, а в аренду - 4 гектаров с учетом размера земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома. Причем, к уже находящемуся в частной собственности или в пожизненном наследуемом владении участку для ведения ЛПХ законодательство позволяет взять дополнительно еще земельный участок в аренду площадью не более 3 гектаров.
Читайте также: