Налоги и субсидии формула

Опубликовано: 18.09.2024

Имеются следующие данные (трлн. руб.):

1	Выпуск товаров и услуг в основных ценах	3835,5
2	Оплата труда наёмных работников	1032,5
3	Субсидии на производство и импорт	99,3
4	Промежуточное потребление	1804,5
5	Налоги на производство и импорт	376,7
6	Экспорт товаров и услуг	531,5
7	Импорт товаров и услуг	444,7
8	Другие налоги на производство	111,6
9	Другие субсидии на производство	3,4
10	Доходы от собственности, полученные от "остального мира"	20,9
11	Доходы от собственности переданные "остальному миру"	47,0

Постройте счёт производства. Определите ВВП в рыночных ценах и ВНД (каждый показатель рассчитать двумя методами).

Решение:

Схема счёта производства для экономики в целом имеет следующий вид:

Использование	Ресурсы
1	Промежуточное потребление	Выпуск товаров и услуг в основных ценах
2	ВВП	Налоги на продукты и импорт
3	Субсидии на продукты и импорт (-)
4	Всего	Всего

Рассчитаем Налоги на продукты и импорт и Субсидии на продукты и импорт:

Н _{прод. и имп.} = Н _{произв.и имп.} - Др Н _{произв.и имп.} = 376,7 - 111,6 = 265,1 трлн. руб.

С _{прод. и имп.} = С _{произв.и имп.} - Др С _{произв.и имп.} = 99,3 - 3,4 = 95,9 трлн. руб.

ВВП является балансирующей статьёй счёта производства и определяется рассчётным путём.

Заполним счёт производства:

Использование	Сумма	Ресурсы	Сумма
1	4. Промежуточное потребление	1804,5	1. Выпуск товаров и услуг в основных ценах	3835,5
2	5. ВВП (ст.5=ст.1+ст.2-ст.3-ст.4)	2200,2	2. Налоги на продукты и импорт	265,1
3	3. Субсидии на продукты и импорт (-)	95,9
4	Всего	4004,7	Всего	4004,7

Таким образом, ВВП на стадии производства рассчитывается как разность между Валовой добавленной стоимостью (ВВ - ПП) и Чистыми налогами на продукты и импорт (Н _{прод. и имп.} -

ВВП_{произв.} = ВВ - ПП + Н _{прод. и имп.} - С _{прод. и имп.} =

= 3835,3 - 1804,5 + 265,1 - 95,9 = 2200,2 трлн руб.

Можно рассчитать также ВВП на стадии распределения рассчитывается по формуле:

ВВП_распр. = ОТ + Н _{произв.и имп.} - С _{произв.и имп.} + ВП и ВСД

Валовая прибыль экономики и валовые смешанные доходы в СНС определяется балансовым методом как разность между ВВП, рассчитанным производственным методом, и другими видами первичных доходов:

ВП и ВСД = ВВП_{произв.} - ОТ - Н _{произв.и имп.} + С _{произв.и имп.} =

= 2200,2 - 1032,5 - 376,7 + 99,3 = 890,3 трлн руб.

Тогда ВВП распределительным методом будет рассчитываться так:

ВВП_распр. = 1032,5 + 376,7 - 99,3 + 890,3 = 2200,2 трлн руб.

Валовой национальный доход (ВНД) больше ВВП на сальдо первичных доходов:

ВНД = ВВП + ΔОТ + ΔДС,

где ΔОТ - сальдо заработной платы, полученной резидентами за границей и выплаченной в России нерезидентам,

ΔДС - сальдо доходов от собственности, полученных резидентами от нерезидентов и выплаченных нерезидентам.

ВНД = 2200,2 + 0 + (20,9 - 47) = 2174,1 трлн руб.

Можно найти ВНД другим способом: как разность между ВНРД и сальдо текущих трансфертов. А также путём сложения ЧНД и потребления основного капитала. Но так как данных для расчёта не достаточно эти способы не реализуемы.

Условие задачи взято из: Социально-экономическая статистика: Практикум / Под ред. В. Н. Салина, Е. П. Шпаковской: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 192 с.

Налогообложение

Рассмотрим влияние различных видов налогов на рыночное равновесие. В микроэкономике важно разделение налогов на фиксированные (аккордные) и количественные.

Фиксированный (аккордный) – налог, взимаемый в виде фиксированной суммы (Тх=const). Пример данного налога – плата за лицензию.

Главное свойство аккордных налогов заключается в том, что они не изменяют кривые спроса и предложения, но при этом уменьшают прибыль фирм (если введены на фирму) или благосостояние потребителя (если введены на потребителя).

Количественный – налог, сумма которого зависит от размера налогооблагаемой базы (стоимостной, физической или иной характеристики объекта налогообложения). Внутри данной группы налогов нас будут интересовать два вида: потоварный и стоимостной.

Стоимостной – налог, сумма которого зависит от стоимости реализации. Налоговая ставка (t) указывает, какая доля стоимости реализации должна быть уплачена государству в виде налога. Внутри данной группы налогов также выделяют два вида в зависимости от того, цена потребителя (Pd) или производителя (Ps) используется при расчете стоимости реализации. Примером первого варианта могут служить адвалорные акцизы, второго – НДС и налог с продаж.

9.5.1. Последствия применения потоварного налога

Допустим, государство установило налог на производителя в размере t руб./ед., кривая спроса описывается уравнением Qd = a – b * Pd , а кривая предложения Qs = c + d * Ps. Данные уравнения соответствую прямым линиям спроса и предложения, которые изображены на графике ниже.

Для того, чтобы оценить, как введение потоварного налога скажется на рыночном равновесии, предлагается выразить функцию цены от количества P(Q) для предложения:

Вспомним, что кривая предложения показывает минимальную цену, по которой производитель готов предложить определенное количество товара (это называется величиной предложения) на рынок. При введении потоварного налога в размере t денежных единиц за каждый предлагаемый товар, минимальная цена производителя увеличится на величину данного налога. В результате вся кривая предложения смещается вверх на величину t, что соответствует новой функции предложения:

Выразив обратно функцию Q(P), мы получим выражение:

Таким образом, потоварный налог, уплачиваемый производителем, уменьшает предложение, и сдвигает кривую предложения влево-вверх.

Исходная точка рыночного равновесия с координатами (Р * , Q * ) была получена в результате пересечения первоначальных кривых спроса D и предложения S. В результате налогообложения объем продаж сокращается. Цена, уплачиваемая потребителем (Pd), возрастает относительно первоначальной равновесной рыночной цены, а цена, получаемая производителем (Ps), – опускается. Таким образом, налоговая ставка как бы распределяется между потребителем и производителем, независимо от того, на кого из них первоначально вводился налог. Пропорция распределения определяется наклонами кривых: чем положе выглядит кривая, тем меньшая доля налога приходится на соответствующего экономического агента. Например, доля налога, уплачиваемая потребителем, будет тем ниже, чем:

положе кривая спроса;
круче кривая предложения.

9.5.2. Субсидирование (выплата трансфертов)

Любая субсидия может быть рассмотрена как соответствующий налог, но с отрицательным значением ставки. Поэтому введение потоварной субсидии фирме означает увеличение предложения (смещение кривой предложение вправо-вниз), а введение потоварной субсидии потребителю означает увеличение спроса (смещение кривой спроса вправо-вверх).

Как правило, в экономических задачах предоставляются уравнения предложения и спроса, а затем на основе их данных требуется вычислить точку равновесия. Рассмотрим несложный пример решения одной из таких задач.

Простой пример решения задачи

Согласно данным экономической задачи:

уравнение спроса выглядит таким образом: QD = 200 – 40P;
уравнение предложения таким: QS = 20P + 20.

Символ P означает стоимость продукции или услуги. Буква Q определяет количество товара или услуги, который рынок выставляет на реализацию, или же покупатель не прочь купить по конкретной цене.

Суть решения задачи такова: для того, чтобы установить равновесную цену и объем продукции следует оба уравнения приравнять между собой и найти верное решение.

Алгебраический метод

200 – 40P = 20P +20

Из этого следует: Q = 200 – 40 х 3 = 20 х 3 + 20 = 80

Табличный способ

Кроме этого, существует еще и табличный метод решения подобных задач. Для этого следует:

задаем несколько произвольных значений стоимости, которая в нашем случае обозначается символом P;
находим соответствующие решения, определения предложения и спроса согласно представленным уравнениям;
заносим полученные значения в таблицу и анализируем их.

Таким образом вычисляется равновесная стоимость и объем продукции, где спрос соответствует предложению.

Графический метод

Эта методика подразумевает следующие действия:

На основе данных таблицы, в которой указано несколько вариантов значений предложения и спроса, соответствующих разным показателям стоимости продукции, рисуем две кривые – одна демонстрирует предложения, другая – спрос.
Находим точку пересечения этих кривых. Она и является точкой равновесия на рынке товаров и услуг.

В случаях, когда государство начинает воздействовать на рыночные взаимоотношения, возникает необходимость вычислить новую точку равновесия на рынке, основываясь на усложненные условия.

Усложненный пример решения задачи

Рассмотрим пример: государство облагает налогом производителей продукции или услуг, либо выдает им субсидии. В таком случае следует понимать, что:

при введении подобного налога стоимость на товары или услуги неизбежно возрастет, что, в свою очередь, изменит точку равновесия. Производитель попытается «отбить» новые затраты за счет покупателей.
при введении субсидий наоборот, стоимость на товары и услуги будет падать.

Вариант с повышением налога

Согласно условиям задачи, государство вводит налог в размере 3 рублей на каждую единицу продукции. Соответственно, производитель будет терять на продаже каждого товара аналогичную сумму. При подобных условиях уравнение предложения будет таким:

QS = 20 (P – 3) + 20

Для того чтобы найти равновесную стоимость следует провести следующие вычисления:

200 – 40P = 20 (P – 3) + 20

Из этого следует: Q = 200 – 40 х 4 = 40

В результате, равновесная стоимость становится выше, а равновесный объем снижается. Кривая предложения в таком случае сдвигается вниз вправо.

Вариант с введением субсидий

Согласно условиям задачи, государство вводит для производителя субсидию в размере 3 рублей за каждую единицу продукции. Соответственно, производитель будет получать на такое же количество рублей больше с каждого товара. В таком случае, уравнение предложения приобретет следующий вид:

QS = 20 (P + 3) + 20

Для того, чтобы найти равновесную цену необходимо провести такие вычисления:

200 – 40P = 20 (P + 3) + 20

Из этого следует: Q = 200 – 40 х 2 = 60

В результате, равновесная стоимость становится ниже, а равновесный объем увеличивается. Кривая предложения в таком случае сдвигается вверх влево.

Граждане с низким уровнем дохода часто сталкиваются с трудностями при оплате коммунальных платежей. Высокие цены на услуги ЖКХ и затрудненное финансовое положение в семье - это повод обратиться за материальной помощью к государству.

Стандартные нормы и размеры субсидии
Что необходимо
Как осуществляется расчет
Формула расчета субсидии
Кому положена субсидия
Перерасчет субсидии

Стандартные нормы и размеры субсидии

Оформление субсидии на ЖКХ доступно тем семьям, доход в которых на одного человека с учетом оплаты ЖКУ ниже прожиточного минимума по региону. В этом случае граждане имеют право получить дотацию от государства на оплату жилищно-коммунальных услуг.

Чтобы определить, кому положена дотация в 2019 году, следует учесть следующие факторы:

предельно допустимый процент общей стоимости ЖКУ (в нашей ситуации он составил 10%);
ежемесячная прибыль в расчете на одного члена семьи;
региональный стандарт жилищно-коммунальных услуг.

Что необходимо

Рассмотрим перечень документов, который потребуется, чтобы оформить субсидию. К письменному заявлению необходимо приложить (сканы – к онлайн-заявке, ксерокопии – к письменной) следующие бумаги.

Чтобы получать субсидии, вам потребуются следующие документы:

паспорт (копии основных страниц и разворота с данными о постоянной или временной регистрации) заявителя и удостоверения всех членов его семьи, прописанных по этому адресу;
договор, подтверждающий право на недвижимость (в качестве него могут выступать свидетельство о приватизации, наследовании, дарственная и пр.);
справка о составе семьи, которую получают по месту официальной регистрации;
бумаги, которые подтверждают родственные отношения членов семьи (к ним относятся, к примеру, свидетельства о рождении детей, о браке)
справка об отсутствии задолженности по оплате ЖКУ с данными о жилплощади;
справки о доходах (для всех членов семьи, которые получают зарплату, пенсию, стипендию, в том числе прибыль от инвестиций, ценных бумаг и пр.);
справка о том, что гражданин состоит на учете в центре занятости (для безработных).

справка о получении алиментов (для родителей, которые одиночку воспитывают детей);
налоговая декларация каждого члена семьи по форме 3-НДФЛ;
копии трудовых книжек (в том числе и для тех, кто не работает на сегодняшний момент, но у кого есть трудовой стаж);
справка об инвалидности (для граждан, у которых есть III, II или I группа);
СНИЛС;
номер лицевого счета, на который будет впоследствии перечисляться субсидия.

Как осуществляется расчет

Каким же образом узнать, сможет ли семья рассчитывать на субсидию? В значительной степени ответ на этот вопрос зависит от уровня прожиточного минимума в том регионе, где прописан заявитель. В каждом субъекте Федерации эти данные отличаются, в связи с чем один и тот же доход, к примеру, в Москве и в Ростове-на-Дону может привести к тому, что москвич будет получать субсидию, а ростовчанин – нет (разница в уровне ПМ составляет порядка 5 тыс. рублей). От региона зависит и стоимость коммунальных услуг, а значит, и величина финансовой поддержки. На размер субсидии влияют следующие факторы:

тип жилого помещения;
конструктивные, технические особенности здания (многоквартирного или частного дома);
нормативы потребления ЖКУ;
размер жилищно-коммунальных тарифов;
величина платежей за капитальный ремонт, квартплату, содержание и текущий ремонт жилья.

Чтобы понять, будет ли вам доступна субсидия, необходимо взять сумму всех доходов семьи за полгода (включая не только заработную плату, но и иной доход, в том числе от ценных бумаг и пр.) и поделить на 6 и на всех членов семьи. Затем нужно сложить совокупный объем коммунальных платежей за месяц и вычесть эту цифру из общего дохода семьи в расчете на одного человека за 1 месяц. Если получившаяся сумма меньше регионального прожиточного минимума, семья может получить субсидию на оплату ЖКХ.

Формула расчета субсидии

Чтобы узнать, каким будет размер субсидии, существует определенная формула: стоимость ЖКУ в расчете на 1 м 2 умножается на количество проживающих в квартире граждан и норму квадратных метров на одного человека.

Рассмотрим пример того, как можно рассчитать субсидию в 2019 году с помощью калькулятора.

33 м 2 на 1 человека,
42 м 2 на семью из 2 человек,
18 м 2 на члена семьи, если она состоит из 3 и более человек.

Возьмем условную семью из трех человек, где есть двое – родителей и один четырехлетний ребенок. Все они проживают в многоквартирном доме в Москве.

Задачи для самостоятельного решения

(внимание: ответы под спойлером; не открывайте решение, пока не решите задачу).

Задача 1

Предложение на рынке товара выражается формулой Q=0,5P+2 а спрос — формулой Q=8-P.

Государство ввело налог на производителей в размере 3 денежных единицы на каждую единицу продукции. На сколько процентов возрастет равновесная цена?

[spoiler title=’Решение (графическое)’ style=’green’ collapse_link=’true’]

При введении налога в 3 денежных единицы на 1 единицу продукции кривая предложения переместится на 3 денежных единицы вверх, из S₁ в S₂, а поскольку спрос останется старым, точка равновесия переместится из Е₁ в Е₂. Равновесная цена вместо 4 станет 5, то есть увеличится на 25%.

[/spoiler][spoiler title=’Решение (алгебраическое — сложное, на любителя, я бы так не решал)’ style=’orange’ collapse_link=’true’]

Нетрудно найти равновесную цену до введения налога. Нужно просто приравнять спрос и предложение:

0,5P+2=8-P

Отсюда получим P=4

Теперь найдем новую равновесную цену. Для этого нужно рассчитать новую кривую предложения. Это можно сделать двумя способами

Вначале переведем функцию предложения

Q=0,5P+2

в обратную функцию предложения (то есть выразим P через Q).

P=2Q-4

Цена будет больше исходной на 3 денежных единицы, следовательно, к ней нужно прибавить 3

P=2Q-4+3

P=2Q-1

Переводим обратную формулу назад в обычную формулу предложения (выражаем Q через P)

Новая цена P₂ будет больше начальной Р₂ на 3. То есть

Подставляем правую часть в начальную формулу предложения

Q=0,5(P₂-3) +2

Это новая формула предложения. Формула спроса осталась прежней. Приравняем их

0,5P+0,5=8-P

P=5

Таким образом, равновесная цена P вместо 4 стала 5, то есть выросла на 5/4-1=0,25 или 25%.

Задача 2

Предложение на рынке товара выражается формулой Q=2P-4 а спрос — формулой Q=12-2P.

Государство решило ввести потоварный налог на производителя, чтобы сократить потребление этого товара (который государство считает вредным) вдвое.

Какого размера налог нужно ввести государству?

[spoiler title=’Решение (графическое)’ style=’green’ collapse_link=’true’]

Построив график, можно увидеть, что равновесное количество равно 4 (например, тысяч тонн)

Очевидно, что государство хочет, чтобы равновесное количество равнялось 2 (тысячам тонн).

Поскольку на спрос налог никак не воздействует (то есть кривая спроса останется той же), очевидно, что точка равновесия должна переместиться в Е₂.

Необходимо провести новую кривую предложения S₂, параллельную кривой предложения S₁ и проходящую через Е₂.

Можно увидеть, что она лежит на 2 деления выше линии S₁.

На самом деле, можно даже не проводить кривую, а просто измерить расстояние между Е₂ и Е₃ на следующей диаграмме:

Точка Е₃ обозначает предложение в размере 2 тысячи тонн при старой кривой предложения S₁, а точка Е₂ — предложение того же размера при новой кривой предложения S₂. Разницу между ними легко посчитать, что и является основой алгебраического решения.

Разумеется, разница равна 2 денежных единицы, что и является размером налога.
[/spoiler][spoiler title=’Решение (алгебраическое — простое, если вы уже рассмотрели графическое)’ style=’orange’ collapse_link=’true’]Это решение хорошо в том случае, когда кривые сложные, пересекаются не видно где. Нарисуйте набросок вроде того, что приведен в предыдущем решении, и считайте.

Первый шаг: определяем равновесную цену. Просто приравниваем спрос и предложение

Из чего получаем

P=4

Теперь определяем равновесный объем. Для этого подставляем только что полученное значение Р в формулу спроса или предложения — это безразлично, они через одну точку проходят. Получаем:

Теперь понятно, что государство хочет довести объем до

Этот новый объем Q₂ подставляем в форму спроса:

2=12-2P

Это цена для точки Е₂, то есть равновесная цена после введения налога.

Подставляем Q₂ в формулу предложения:

2=2P-4

В результате получаем:

P₂—P₃=2

Теперь вы сможете решить следующую задачу, в которой графический метод вам нужен только для наброска.

Задача 3

Эту задачу решить непросто, не разобрав предыдущую.

Спрос на рынке молока равен Q=7-5/7*P , а предложение равно Q=3/7*P+2.

Государство хотело бы ввести такую потоварную дотацию для производителей молока, чтобы его цена для покупателей снизилась на 20%. Какого размера дотацию оно должно ввести? На сколько процентов возрастут покупки молока?

Графически (по клеточкам) эту задачу не решить — ответы будут в бесконечных десятичных дробях.

[spoiler title=’Решение (алгебраическое)’ style=’orange’ collapse_link=’true’]

Будет понятнее, если вы сделаете набросок вроде этого.

Равновесие до введения дотации находится в точке Е₁. Прежде всего, определим исходную равновесную цену P₁, просто приравняв спрос и предложение.

7-5/7*P=3/7*P+2

Государство хотело бы довести цену до P₂, которая, по условию, на 20% ниже.

При такой цене спрос будет равен (точка Е₂)

Однако предложение для такого количества, если не ввести дотацию (по старой кривой предложения S₁) для такого количества будет находиться в точке Е₃. Посчитаем, по какой цене производитель готов предоставить данное количество товара. Для этого приравняем формулу предложения к рассчитанному Q₂.

3/7P+2=9/2

P₃=35/6

Значит, чтобы сдвинуть кривую предложения вниз, нужно ввести дотацию в размере

P₃—P₂=35/6-7/2=7/3

Это и есть первый ответ: 7/3

Теперь посчитаем, насколько увеличатся продажи молока. Очевидно, они из Q₁ перейдут в Q₂.

Q₁ рассчитать просто, достаточно Р₁ подставить в исходную формулу спроса или предложения — безразлично. Ну, например, спроса:

А Q₂ мы уже рассчитывали выше, он равен 9/2

Таким образом, Q₂ относится к Q₁ как

Q₂/Q₁=9/2:31/8=36/8:31/8=36/31

36/31-1=5/31

Вот и второй ответ: молока будут покупать больше на 5/31, то есть примерно на 16%.[/spoiler]

Читайте также: