Налоги и налогообложение практикум черник

Опубликовано: 18.09.2024

Налоги и налогообложение, Черник Д.Г., 2011.

Особенностью данного учебного пособия является комплексный подход к рассмотрению налогов России. Представлены ретроспектива эволюции налогов, развитие Налогового кодекса РФ, а также современная налоговая система РФ по состоянию на середину 2009 г. Дана подробная характеристика основных налогов, включая особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики, рассмотрены вопросы налогового права, налогообложения юридических и физических лиц, а также субъектов малого бизнеса. Практикум по налогам, содержащий тесты и задачи с ответами, позволяет проверить полученные теоретические знания.

Оглавление
Раздел I. Налоговая система РФ: эволюция, основные принципы построения 3
Глава 1. Налоги в системе экономических отношений 4
1.1. Генезис налогообложения и налоговых теорий 4
1.2. Экономическая сущность и функции налогов 18
Глава 2. Основы налогообложения в Российской Федерации 25
2.1. Налоговое законодательство Российской Федерации о налоговой системе 25
2.2. Исполнение обязанности по уплате налогов 34
2.3. Налоговый контроль 42
2.4. Ответственность за налоговые правонарушения 48
Раздел II. Основные налоги и сборы 53
Глава 3. Федеральные налоги и сборы 54
3.1. Налог на добавленную стоимость 54
3.2. Акцизы 76
3.3. Налог на прибыль организаций 93
3.4. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 127
3.5. Налог на доходы физических лиц 155
3.6. Налоги и сборы за пользование природными ресурсами 191
3.7. Государственная пошлина 199
3.8. Водный налог 205 Приложения 217
Глава 4. Региональные и местные налоги и сборы 223
4.1. Налог на имущество организаций 223
4.2. Налог на игорный бизнес 231
4.3. Транспортный налог 234
4.4. Земельный налог в Российской Федерации 239
4.5. Налог на имущество физических лиц 257
Глава 5. Особенности налогообложения организаций финансового сектора экономики 263
5.1. Особенности уплаты банками налога на прибыль 263
5.2. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций 271
5.3. Особенности уплаты НДС банками и страховыми организациями 277
Глава 6. Специальные налоговые режимы 281
6.1. Упрощенная система налогообложения 281
6.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 288
6.3. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 297
Глава 7. Таможенные пошлины 305
Глава 8. Предупреждение и пресечение налоговых правонарушений 313
Приложения 323
ПРАКТИКУМ
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов 337
Налог на прибыль организаций 337
Налог на добавленную стоимость 340
Налог на имущество организаций 343
Налог на добычу полезных ископаемых 348
Упрощенная система налогообложения 354
Транспортный налог 359
Библиографический список 363

Налоги в системе экономических отношений.
Налоги или прообразы налогов возникли с появлением первых общественных потребностей. Фактически это произошло с началом распада родового строя на самых ранних этапах разделения общественного труда. Развитие налогообложения шло одновременно с развитием государственных образований.

«Экономическая энциклопедия» характеризует налоги как атрибут, монопольную прерогативу и необходимое условие существования государства1 (т.е. государство не может существовать без налогов).

Первоначально налоги взимались стихийно - по мере того, как появлялись общественные потребности. Но когда настала необходимость регулярного взимания налогов, потребовалось законодательное обеспечение этого процесса.

Первое известное нам налоговое законодательство относится к шестидесятым годам XVIII в. до н.э. Это законы вавилонского царя Хаммурапи (1792-1750 гг. до н.э.).
Законы царя Хаммурапи были выбиты на черном базальтовом столбе. Они изложены по определенной системе и включали 282 статьи, касающиеся судопроизводства, собственности и податей. Подати царю и местной знати обязаны были платить свободные землевладельцы и ремесленники.

Автор: под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н Литвиненко

Жанр: Налоги

Издательство: Москва

Формат: DjVu

Качество: Отсканированные страницы

Количество страниц: 509

Описание: Налоги составляют основу жизни любого государства. Без налогов немыслимо существование самого института государства. Кроме того, в рыночной экономике налоги являются одним из важнейших рычагов государственного влияния на экономические процессы. Они служат теми «кровеносными артериями», по которым происходит финансовое наполнение бюджетов разных уровней для реализации жизнеобеспечивающих функций государства. Успешность поступления налогов, понимание налогоплательщиками объективной необходимости их уплаты во многом определяются уровнем налоговой культуры общества, которая может быть сформирована в процессе обучения подрастающих поколений. Можно и даже нужно через систему образования, средства массовой информации, наглядную агитацию формировать у россиян осознанное представление, что налоги являются не только принудительным отчуждением имущества, но и установленным платежом за потребляемые каждым гражданином общественные блага, способом перераспределения общественного продукта от богатых к бедным, а неуплата налогов — одно из самых тяжких преступлений.
Со времени выхода второго издания данного учебника минуло три с лишним года: срок небольшой по общим меркам, но только не для российской налоговой системы. За это время принципиально изменились не только сами налоги, методы и способы их администрирования, но и отношение общества к налогам, от резко негативного к толерантному Подавляющее большинство хозяйствующих субъектов и населения начинают исправно платить налоги. Наверное, это самый главный итог современной налоговой реформы в России. В значительной мере таким позитивным переменам способствовала достигнутая в нашем обществе политическая и экономическая стабильность, а также неуклонное совершенствование законодательства о налогах и сборах.
За указанный период Налоговый кодекс был практически переписан заново, а некоторые его главы даже не по одному разу. Данное обстоятельство, а именно непрерывный процесс совершенствования Налогового кодекса, обусловливало отсрочку выхода в свет третьего издания. Авторам хотелось выпустить учебник, базирующийся на более стабильном налоговом законодательстве, которое в дальнейшем не подвергалось бы столь существенной ревизии.
Надеясь, что такой период наконец наступил, вниманию читателей предлагается третье издание учебника «Налоги» Оно является не столько дополненным и переработанным вариантом предыдущего, сколько заново написанным учебником. В то же время это именно третье издание, поскольку осталась неизменной сформулированная ранее концепция учебника, базирующаяся на углубленной характеристике самих налогов, вопросах их регулирования и контроля Кроме того, сохранены структура и последовательность, наглядность и доступность подачи материала с помощью значительного числа рисунков и таблиц, что неизменно повышает восприимчивость студентов в процессе самостоятельного изучения данной дисциплины.
Смеем надеяться, что данный учебник, как и предыдущие издания, будет востребован самой широкой аудиторией, увлеченно постигающей все нюансы современных налогов, которой предстоит развивать отечественную экономику и совершенствовать налоговую систему нашей страны. Содержание учебника
«Налоги»

Сущность и принципы формирования налогов к сборов

Налоговое законодательство Российской Федерации
Понятие, признаки и функции налогов
Налоговая модель
Классификация налогов и сборов

Характеристика основных налогов и сборов

Федеральне налоги и сборы
- Налог на добавленную стоимость
- Акцизы
- Налог на доходы физических лиц
- Единый социальный налог
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Водный налог
- Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
- Государственная пошлина
Региональные налоги
- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог
Местные налоги
- Земельный малої
- Налог на имущество физических лиц
Специальные налоговые режимы
- Упрошенная система налогообложения
- Единый налог на вмененный доход для отдельных
- Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Налоговое регулирование и контроль

Налоговый контроль за исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов
- Формы и направлении организации контрольной деятельности
- Виды налоговых проверок
- Основные требования к акту по результатам налоговой проверки
Ответственность за нарушение налогового законодательства
- Административная ответственность
- Регулирование налоговой ответственности
- Уголовная ответственность

Литература скачать учебник: Налоги - Черник Д.Г.

ЮстиАл | Юридический паблик запись закреплена

9 книг по налоговому праву

1. Козырин А.Н. "Введение в российское налоговое право"

Представленная работа знакомит с основами теории налогового права: понятием, предметом и методом налогового права, его источниками, понятием налога и налоговой обязанности, процедурами установления налога, добровольного и принудительного исполнения налоговой обязанности, налогового контроля, а также с вопросами ответственности за совершение налогового правонарушения, защиты прав и законных интересов налогоплательщиков.

2. Сапожникова Е.Ю. "Налоговое право"

В работе рассматриваются такие темы, как: "История налогообложения", "Понятие налога и сбора, их характерные черты. Функции налогов", "Общие положения налогового права России", "Источники налогового права", "Элементы юридического состава налога", "Налоговая обязанность", "Налоговый контроль", "Налоговые проверки", "Федеральные налоги", "Региональные налоги", "Налоговое планирование" и др.

3. Клейменова М.О. "Налоговое право"

Работа посвящена сущности налогового права, его месту в системе финансового права, выявлено предназначение налогового права в механизме правового регулирования установления, введения и взимания налогов.

4. Тютин Д.В. "Налоговое право. Курс лекций" 2015

Рассматриваются основные положения налогового права; деятельность налоговых органов; способы защиты прав частных субъектов, бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах; федеральные налоги и сборы; региональные налоги; местные налоги; специальные налоговые режимы и др.

5. Ялбулганов А.А. "Налоги и сборы Российской Федерации в схемах и таблицах"

В представленном издании применена оригинальная методика изложения материала, которая позволяет легко усвоить все сложные вопросы порядка исчисления и уплаты налогов и сборов. Схемы наглядно позволяют пройти пошагово все стадии налогового процесса - от установления налогов и сборов и до их уплаты. Приводятся формулы порядка исчисления налогов и сборов, порядка применения налоговых льгот, которые позволят избежать ошибок при расчете налогов и сборов.

6. Черник Д.Г., Майбуров И.А., Литвиненко А.Н. "Налоги"

Освещаются актуальные теоретические и практические проблемы построения налоговой системы Российской Федерации, в частности налоговое законодательство, принципы формирования налогов и сборов, налоговое регулирование и налоговый контроль.

7. Колесниченко Т.В. "Досудебный и судебный порядок урегулирования споров по результатам налоговых проверок"

Настоящая работа посвящена вопросам разрешения налоговых споров, возникающих по результатам налоговых проверок. Подробно рассмотрены процедуры, применяемые при урегулировании споров названной категории.

8. Сасов К.А. "Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации"

В работе проанализированы и систематизированы правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам налогового права и даны рекомендации по их применению в административной и судебной практике. Обобщены решения Конституционного Суда РФ по вопросам процессуального и налогового права, выявлены тенденции конституционного правосудия в области налогообложения, сделаны предложения по практическому применению конституционных положений при защите прав налогоплательщиков в налоговых органах, судах, в том числе в арбитражных судах.

9. Полежарова Л.В. и др. "Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России"

В работе рассматриваются основы теории устранения международного двойного налогообложения, применяемый в Российской Федерации механизм устранения международного двойного налогообложения, а также вопросы налогообложения товаров, перемещаемых через таможенную границу.

Налоги и налогообложение, Черник Д.Г., 2011.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения направлений «Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело»

ИЗДАТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО

Рекомендовано научно-методическим советом университета.

Практикум по дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения направлений «Экономика», «Менеджмент», «Торговое дело» / Под ред. Петуховой Р.А.

– СПб: Изд-во СПбГЭУ, 2013. – 110 с.

Составители: д-р экон. наук, профессор Вылкова Е.С. канд. экон. наук, профессор Петухова Р.А. канд. экон. наук, профессор Косарева Т.Е. канд. экон. наук, доцент. Величко Л.А. канд. экон. наук, доцент Гусейнова Г.М. канд. экон. наук, доцент Дорбидонтова В.А. канд. экон. наук, доцент Дьячкина Л.А. канд. экон. наук, доцент Кацюба И.А.

канд. экон. наук, доцент Липчинская М.Ф. канд. экон. наук, доцент Орлова А.А. канд. экон. наук, доцент Павлова И.Н. канд. экон. наук, доцент Фирсова Е.А. доцент Дмитриева Н.А.

ст. преподаватель Аленичева Е.С.

Под общей редакцией Петуховой Р.А.

Издательство Санкт-Петербургского Государственного Экономического Университета

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. .

1.1. Контрольные вопросы .

1.3. Практические ситуации.

2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ .

2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ .

2.1.1. Контрольные вопросы .

2.1.3. Практические ситуации.

2.2.1. Контрольные вопросы .

2.2.3. Практические ситуации.

2.3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС И АКЦИЗОВ ПРИ ВВОЗЕ

ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ .

2.3.1. Контрольные вопросы .

3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ .

3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ.

3.1.1. Контрольные вопросы .

3.1.3. Практические ситуации.

3.2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

3.2.1. Контрольные вопросы .

3.2.3. Деловая ситуация .

3.2.4. Практические ситуации.

4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ .

4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ.

4.1.1. Контрольные вопросы .

4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ .

4.2.1. Контрольные вопросы .

4.2.3. Практические ситуации.

4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ .

4.3.1. Контрольные вопросы .

5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ .

5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ .

5.1.1. Контрольные вопросы .

5.1.3. Имитационные упражнения.

5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ .

5.2.1. Контрольные вопросы .

5.2.3. Имитационные упражнения.

6. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ .

6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ .

6.1.1. Контрольные вопросы .

6.1.3. Практические ситуации.

6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА

НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ

6.2.1. Контрольные вопросы .

6.2.3. Практические ситуации.

6.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ

(ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ).

6.3.1. Контрольные вопросы .

6.3.3. Практические ситуации.

6.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ

СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ.

6.4.1. Контрольные вопросы .

6.4.2 Практические ситуации .

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к профессиональному циклу вариативной части ФГОС ВПО по направлениям «Экономика» (профиль «Финансы и кредит», «Бухгалтерский чет, анализ и аудит), «Менеджмент», «Торговое дело». Практикум предназначен для студентов 3 курса дневной и вечерней форм обучения, обучающимся по данным направлениям, и включает в себя широкий перечень тем и вопросов. Знания в области теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном, часто меняющемся налоговом законодательстве, принципиально важны для качественной и эффективной работы будущих экономистов, менеджеров, специалистов в области торгового дела. Принимая во внимание, что из-за нестабильности налогового законодательства практика взимания отдельных налогов подвержена частым изменениям, при изучении дисциплины акцентируют внимание на вопросы теоретических основ и общей методологии налогообложения.

Практикум предназначен для оказания помощи студентам в получении функциональной грамотности в сфере налогообложения. В соответствии с рабочей программой по окончании изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны знать: современные теории налоговых отношений; основные понятия, категории, элементы налогов и современный инструментарий налогообложения; закономерности развития и особенности функционирования налоговой системы России; основные направления налоговой политики; порядок расчета действующих в РФ налогов и сборов; основы налогового администрирования, структуру и основы организации работы налоговых органов в РФ. Кроме того, студенты должны уметь самостоятельно производить расчеты налоговых платежей на основе действующего налогового законодательства РФ; самостоятельно изучать, анализировать налоговое законодательство с учетом его изменений, сопоставлять положения отдельных норм и др. Одним из действенных способов для получения этих навыков является обсуждение актуальных вопросов налогообложения, решение задач и разбор практических ситуаций.

Практикум составлен в соответствии с рабочей программой курса «Налоги и налогообложение» в соответствии с ФГОС ВПО. Первый раздел посвящен методологическим вопросам налогообложения. Второй раздел знакомит с методикой исчисления и уплаты косвенных налогов – НДС и акцизов. Третий раздел посвящен вопросам налогообложения прибыли и доходов организаций и физических лиц. В четвертом разделе освещены вопросы имущественного налогообложения юридических и физических лиц. В пятом разделе рассматриваются вопросы

налогообложения природных ресурсов. Шестой раздел посвящен специальным налоговым режимам. В каждом разделе представлены контрольные вопросы и задания, задачи, кейсы и практические ситуации по всем изучаемым темам дисциплины «Налоги и налогообложение».

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ

1.1. Контрольные вопросы

1. Дайте определение понятий «налог», «сбор». Перечислите основные признаки налога как экономической категории.

2. Охарактеризуйте основные функции налогов.

3. Какова роль налогов в современных экономических отношениях?

4. Перечислите и охарактеризуйте элементы налога.

5. Поясните принципы налогообложения, сформулированные А.Смитом.

6. Дайте определение и приведите основные элементы налоговой системы.

7. Изложите основные принципы построения налоговой системы Российской Федерации.

8. Назовите уровни нормативного регулирования налогообложения в Российской Федерации.

9. Могут ли акты законодательства о налогах и сборах иметь обратную силу?

10. В каких случаях нормативные правовые акты признаются не соответствующими Налоговому кодексу РФ?

11. Дайте определение и приведите перечень федеральных, региональных и местных налогов.

12. Какими правами наделены законодательные (представительные) органы власти субъектов РФ и муниципальных образований в вопросах налогообложения?

13. Приведите состав участников налоговых правоотношений.

14. Перечислите права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

15. Приведите условия создания консолидированной группы налогоплательщиков. Какие организации не могут стать участниками КГН?

16. Какие специфические права и обязанности у ответственного участника КГН?

17. Что понимается под «реализацией» товаров (работ, услуг) для целей налогообложения?

18. Когда возникает обязанность по уплате налогов и сборов, и в каких случаях она прекращается?

19. Какие способы обеспечения обязанности по уплате налогов предусмотрены Налоговым кодексом РФ?

20. Назовите формы изменения сроков уплаты налогов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Какие органы имеют право выносить решения по изменению сроков уплаты налогов?

21. Какова структура налоговых органов РФ?

22. Перечислите права и обязанности налоговых органов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

23. Назовите формы налогового контроля. Охарактеризуйте основные методы контрольной работы налоговых органов.

24. Что такое идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)? Каковы особенности присвоения, применения и изменения ИНН для организаций и физических лиц?

25. Каким образом осуществляется постановка на учет организаций и физических лиц в налоговых органах?

26. Что такое камеральная налоговая проверка? Каковы особенности ее проведения?

27. Какие этапы включает процесс планирования и подготовки выездных налоговых проверок? Какие особенности характерны для организации и проведения выездной налоговой проверки?

28. Какие процедуры могут использоваться налоговым органом при проведении налоговых проверок?

29. Как оформляются результаты налоговых проверок?

30. Охарактеризуйте полномочия органов внутренних дел при осуществлении налогового контроля.

31. Какие лица признаются взаимозависимыми? Какие сделки приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами?

32. Какие методы ценообразования применяются для целей налогообложения доходов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами?

33. Когда налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках?

34. Что такое симметричные корректировки?

35. Какой порядок определения цен установлен при заключении соглашения о ценообразовании? Кто может им воспользоваться?

36. Что такое налоговое правонарушение?

37. Какие виды ответственности предусмотрены за нарушение налогового законодательства?

38. Перечислите основные виды налоговых правонарушений.

39. В каких случаях должностные лица организаций привлекаются к административной ответственности за нарушение налогового законодательства?

40. За какие преступления в сфере налогообложения предусмотрена уголовная ответственность?

41. В каком порядке с налогоплательщика взыскиваются налоги, пени и штрафы?

42. Каким образом налогоплательщик может обжаловать акты налоговых органов?

43. Дайте определение и назовите типы налоговой политики.

44. Какова роль государства в формировании налоговой политики?

45. Охарактеризуйте основные направления развития налоговой системы Российской Федерации на среднесрочную перспективу.

Охарактеризуйте действующие в Российской Федерации налоги в соответствии с классификационными признаками:

по субъекту налога;

по объекту налога;

по методу обложения;

по бюджетному назначению;

по возможности переложения;

по платежеспособности налогоплательщика;

по способу уплаты;

по принадлежности к уровням власти и управления.

Предприятие занимается созданием новых строительных материалов из местного сырья. Для успешной реализации нового проекта оно берет инвестиционный налоговый кредит по налогу на прибыль на 30 тыс. руб. на 3 года. Процент установлен в размере ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ. Выплата кредита будет происходить в течение четвертого года равными долями поквартально с процентами.

Начисленный налог на прибыль организации составлял (табл. 1.1): Таблица 1.1.

Читайте также: