Налоги и налогообложение гончаренко

Опубликовано: 15.05.2024

Онлайн-интервью с заведующей кафедрой "Налоги и налогообложение" Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, заслуженным работником высшей школы РФ, д.э.н., профессором Любовью Ивановной Гончаренко

Мы продолжаем цикл интервью с интересными людьми из сферы юридических и экономических наук. В этот раз мы побеседовали о профессии налоговый специалист с заведующей кафедрой "Налоги и налогообложение" Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, заслуженным работником высшей школы РФ, д.э.н., профессором Любовью Ивановной Гончаренко.

КонсультантПлюс: На сайте Финансового университета ваша кафедра представлена как "первая в России специализированная кафедра по специальности "Налоги и налогообложение", стоявшая у истоков создания этой специальности". Расскажите, пожалуйста, что послужило причиной создания этой кафедры? Как вы понимали эту специальность в период зарождения кафедры и как понимаете ее сейчас - внесло ли время коррективы?

Любовь Ивановна Гончаренко: Основной причиной стал переход российской экономики на рыночные отношения, а значит, на восстановление и развитие налоговой системы страны. Потребовалось большое количество профессиональных работников налоговых органов. Конечно, в настоящие время требования к качеству подготовки и компетенциям выпускников существенно возросли. Самое главное - выпускник однозначно должен владеть знаниями и умениями более широкими, чем правильное использование положений налогового законодательства: надо еще понимать, как и почему надо (можно) интерпретировать ту или иную норму Налогового кодекса Российской Федерации.

КонсультантПлюс: Поясните, пожалуйста, в чем заключается специфика обучения студентов на вашей кафедре? Какие перспективы есть у студентов, обучающихся сегодня по специальности "Налоги и налогообложение"? Кем они могут работать, как могут реализоваться, в каких сферах?

Любовь Ивановна Гончаренко: По налоговой специальности направления "Экономика" подготовка отличается, прежде всего, тем, что значительная часть учебных дисциплин относится к юридическим. Это обусловлено спецификой налоговой профессии. Важной особенностью обучения является и то, что в образовательном процессе активно участвуют работодатели - практики из ФНС России, Минфина России, крупных коммерческих (Лукойл, Procter and Gamble и др.) и аудиторских (KPMG, PwC, Ernst & Young, Делойт и др.) компаний.

КонсультантПлюс: Отслеживаете ли вы судьбу своих выпускников? Есть ли у вас данные о том, какое количество ваших бывших студентов работают по специальности и в каких сферах?

Любовь Ивановна Гончаренко: Да, конечно! Точные данные вряд ли доступны, поскольку наши опросы не составляют 100%. Оценочно, по специальности (в налоговых органах, налоговых отделах и т. д.) работают до 60% выпускников. Однако это не означает, что 40% других не связаны с налогами. Эта связь опосредована, ибо среди наших выпускников много экономистов в проектных, юридических, договорных отделах и т.п. Кроме того, есть финансовые директора, старшие менеджеры, руководители финансовых отделов (управлений) и просто руководители различных организаций и др. уровней управления.

КонсультантПлюс: Обычный человек, не связанный со сферой налогообложения, чаще всего не видит разницы в функционале налоговых специалистов. Поясните, пожалуйста, есть ли различия между такими сотрудниками, как налоговый инспектор, специалист по налогообложению, налоговый консультант?

Любовь Ивановна Гончаренко: Как правило, если не углубляться в терминологию, это сотрудники соответственно налоговых органов, коммерческих структур, аудиторских компаний. Функциональные обязанности у них будут разные. Если очень кратко, то у работника налогового органа - контроль за обеспечением правильности применения налогового законодательства, в коммерческих структурах - расчет и оптимизация налоговых платежей, в аудиторских компаниях - обоснование (консультирование) предлагаемых решений по налоговым вопросам.

КонсультантПлюс: На какую должность могут претендовать выпускники, только что окончившие экономические вузы? Какое направление работы чаще всего поручают молодым специалистам и какую ответственность возлагают на них?

Любовь Ивановна Гончаренко: В значительной степени это зависит от содержания карьерного портфолио выпускника: как успешно он учился, занимался ли общественной работой, знает ли иностранный язык, обладает ли навыками работы в команде и т.д. Все это прослеживается при собеседовании. Но, как правило, это все же не ниже специалиста (старшего специалиста).

КонсультантПлюс: Каким вам видится будущее специальности "Налоги и налогообложение"? Какие предметы, по вашему мнению, в ближайшем будущем будут включены в учебную программу, без знания которых будет сложно состояться в профессии налогового специалиста?

Любовь Ивановна Гончаренко: Конечно же, будущее специальности (профиля) "Налоги и налогообложение" видится светлым, ибо профессия налоговика будет востребована всегда, пока есть налоги и есть диалектическое противодействие налогоплательщиков и налоговых органов во всех его проявлениях. Более того, резко возрастают требования к качеству профессиональных знаний.

Состав основных учебных дисциплин за время существования специальности "Налоги и налогообложение" достаточно отработан и признан как вузовским сообществом, так и работодателями. Это такие дисциплины как "Налогообложение организаций", "Налоговое администрирование". Вместе с тем наличие в структуре стандарта раздела "Дисциплины по выбору студента" позволяет включить в перечень учебных дисциплин практико-ориентированные курсы, учитывающие современные направления налогового администрирования государства и организаций. Так, появились дисциплины "Налоговый контроль применения трансфертного ценообразования", "Налоговое администрирование: новая философия взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов" и др. Выбирая дисциплины, студенты фактически формируют свою индивидуальную образовательную траекторию, ориентируясь на предполагаемое место работы.

КонсультантПлюс: Можно ли стать налоговым специалистом, не имея в своем арсенале высшего экономического образования? Может ли, например, студент-гуманитарий переквалифицироваться в налоговые специалисты?

Любовь Ивановна Гончаренко: Дискуссионный вопрос с достаточно однозначным ответом. Если у человека есть желание овладеть специальностью, он этого добьется. Конечно, ему придется освоить необходимые профессиональные знания, и здесь вряд ли будет достаточно самообразования, даже при помощи коллег. Высшее образование нацелено не только на освоение знаний, навыков, но и на умение генерировать знания, обобщать, анализировать, планировать действия и предвидеть результат (последствия). Всеми этими качествами, безусловно, должен обладать налоговик, ведь в его профессии пересекаются несколько сфер деятельности, и прежде всего экономическая, юридическая, информационная и другие.

КонсультантПлюс: Какое у вас отношение к современным информационным технологиям? Как вы думаете, нужно ли будущим специалистам изучать специализированные компьютерные программы? Должен ли налоговый специалист знать и уметь пользоваться справочными правовыми системами и почему?

Любовь Ивановна Гончаренко: Однозначно позитивное. Огромные информационные потоки, в том числе обусловленные расширением корпоративных и международных связей, предполагают новые подходы к сбору и обработке профессиональных данных, а следовательно, к профессиональным компьютерным системам. Анализ данных без знания нормативно-правовых документов, проведенных исследований, судебной практики не будет профессионально качественным.

Справочные правовые системы способствую т достижению этих целей не только благодаря большому объему информации, но и ее многоаспектной систематизации.

КонсультантПлюс: Что вы посоветуете студентам, желающим построить карьеру в налоговой сфере?

Настойчивости в развитии профессиональных навыков, желания расширить свои знания, умения работать в команде.

Благодарим за интересное интервью!

Описание книги "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум"

Описание и краткое содержание "Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум" читать бесплатно онлайн.

Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов.

Практические и ситуационные задачи и задания разработаны с учетом последних изменений налогового законодательства. Они основываются на условных данных, носящих учебный характер.

Для студентов бакалавриата, обучающихся по финансово-экономическим специальностям.

Налоги и Налоговая система Российской

Под редакцией профессора Л.И. Гончаренко

Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и специальности (профилю) «Налоги и налогообложение»

Авторский коллектив:

Л. М. Архипцева, Н. Г. Вишневская, Л. П. Голубева, Н. С. Горбова, Г. Н. Карпова, М. В. Каширина, И. В. Липатова, Н. П. Мельникова, М. Р. Пинская, Д. А. Смирнов, Е. Е. Смирнова, О. Н. Савина, Л. К. Чемерицки

Рецензенты:

Е.С. Мигашкина, канд. экон. наук, доц.,

Ю.Н. Нуждов, канд. техн. наук

Глава 1. Основы теории налогообложения

1.1. Организация получила прибыль в размере 200 млн руб. (ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб. Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб. (ставка налога – 9 %).

Определите экономическую и законодательные ставки налога на прибыль.

1.2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб., в том числе:

– пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению);

– строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб. (облагается по ставке 0 %);

– основное здание стоимостью 70 млн руб. (облагается по ставке 1 %).

Определите законодательную и экономическую ставки налога, если основная ставка 2 %.

1.3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.

Определите метод налогообложения.

1.4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:

– доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс. руб., II квартал – 120 тыс. руб., III квартал – 95 тыс. руб. и в IV квартале – 155 тыс. руб. (налоговая ставка 13 %);

– в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %);

– в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом);

– льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.

Определите экономическую и фактическую ставки налога на доходы физического лица.

1.5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.

1.6. Доход организации по основному виду деятельности составил:

– в I квартале 15 тыс. руб.;

– во II квартале 30 тыс. руб.;

– в III квартале 120 тыс. руб.;

– в IV квартале 80 тыс. руб.

Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии. Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу.

Определите сумму авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.7. Доход организации в I квартале равен 30 тыс. руб., во II – 160 тыс. руб., в III – 70 тыс. руб., а в IV – 5 тыс. руб. При расчете налога используется относительный поразрядный метод расчета (см. таблицу). Налоговый период равен году, отчетный – полугодию.

Определите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.8. Расходы на оплату труда организации составили:

– в январе 150 тыс. руб.;

– феврале – 130 тыс. руб.;

– марте – 170 тыс. руб.;

– апреле – 260 тыс. руб.

Налоговый период равен кварталу, отчетный период – месяцу. Ставка налога установлена по методу относительно-поразрядной регрессии (см. таблицу).

Определите суммы авансовых платежей, используя кумулятивный способ исчисления налога, и общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

1.9. Расходы по рекламе организации составили 450 тыс. руб., общая сумма налога – около 12 тыс. руб. (+ / – 1 тыс. руб.).

Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе).

1.10. С помощью таблицы рассчитайте сумму налогов, подлежащих уплате организацией, при доходе в 150 единиц, 390 единиц и 600 единиц.

Определите наиболее оптимальный метод налогообложения, при котором выплаты организации будут минимальны.

1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года. Сумма кредита составила 40 млн руб.

Валовой доход в первый год составил 200 млн руб., во второй – 150 млн, в третий – 170 млн, в четвертый – 220 млн руб. Прибыль организации, подлежащая налогообложению, соответственно 120, 80, 100 и 150 млн руб. (ставка налога – 20 %).

Определите годовые размеры налога, уплачиваемого организацией, общую сумму выплаченного налога на прибыль и сумму долга (сумму инвестиционного налогового кредита и процентов), которую могла бы получить организация. Поясните решение задачи.

Выберите правильный вариант

1. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, в федеративном государстве налоги делятся:

а) на федеральные, региональные и местные;

б) общегосударственные и местные.

2. При регрессивном методе налогообложения:

а) для каждого плательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого плательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы налоговые ставки возрастают;

г) с ростом налоговой базы налоговые ставки снижаются.

3. Не относится к принципам А. Смита:

а) справедливость налогообложения;

б) определенность налогов;

в) удобность налогообложения;

г) целевое расходование средств.

4. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта обложения – это:

а) единица обложения;

б) налоговая база;

в) исчисленная сумма налога;

г) налоговый оклад.

5. Использование налогов в качестве встроенного стабилизатора экономики способствует:

а) сглаживанию колебаний экономического цикла;

б) увеличению доходов бюджета;

в) сокращению расходов бюджета;

г) снижению налогового бремени.

6. Не относится к прямым реальным налогам:

а) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

б) налог на игорный бизнес;

в) единый налог на вмененный доход (ЕНВД);

г) земельный налог.

7. Величина налога на единицу измерения налоговой базы – это:

а) налоговое бремя;

б) налоговая ставка;

в) налоговый оклад;

г) единица обложения.

8. Лицо, которое несет экономическое бремя налогообложения в конечном итоге, – это:

б) носитель налога;

в) налоговый агент;

г) сборщик налога.

9. Налоговыми резидентами в Российской Федерации (РФ) являются:

а) организации, зарегистрированные в РФ в течение 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б) физические лица, находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) физические лица, находящиеся в РФ не более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

г) организации, имеющие источники доходов в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

10. Признаки юридического характера, которые обосновывают взимание соответствующего налога:

а) предмет налога;

б) объект налогообложения;

в) налоговая база;

г) налоговый период.

11. С позиции Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) из перечисленных элементов налога являются обязательными:

а) предмет налога;

б) налоговая льгота;

в) объект налогообложения;

г) единица обложения.

12. Под налогом понимается:

а) коллективно безэквивалентный платеж;

б) индивидуально безвозмездный платеж;

в) индивидуально возмездный платеж;

г) коллективно возмездный платеж.

13. Период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате, – это:

Найденные материалы, документы, бумажные и электронные книги и файлы:

Search results:

Л.И. Гончаренко (ред.) | Налогообложениеорганизаций (2014).

Автор: Л.И. Гончаренко (ред.) Серия: "Бакалавриат" Издательство: КноРус ISBN: 978-5-406-02966-4 Жанр: Экономика Формат: DJVU Качество: Хороший скан Иллюстрации: Черно-белые Количество страниц: 512. Описание: Дается общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, законодательства по налогам и сборам

Подробно рассмотрен механизм исчисления и уплаты организациями каждого федерального регионального или местного налога (сбора), включая особенности по отдельным отраслям и видам деятельности.

2001г Рассматривается налогообложение банков, страховых организаций, инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов, а также доходов и операций с ценными бумагами. Для преподавателей и студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение", научных работников, а также специалистов организаций финансового сектора экономики.

Канцтовары. Письменные принадлежности. Бумажные канцтовары. Ранцы, рюкзаки, сумки. Канцелярские мелочи. И многое другое.

М.: КноРус, 2015. — 512 с. Дается общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, законодательства по налогам и сборам, налогового планирования. Подробно рассмотрен механизм исчисления и уплаты организациями каждого федерального регионального или местного налога (сбора), включая особенности по отдельным отраслям и видам деятельности. Анализируется каждый специальный налоговый режим.

Гончаренко Любовь Ивановна — доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой налогов и налогообложения факультета налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.

Отдельные главы посвящены проблемам организации и управ-ления налоговой системы и налоговой политики государства. Учебник дает знание механизма исчисления и уплаты всех нало - гов и сборов, входящих в российскую налоговую систему, а также специальных налоговых режимов.

Дается общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, законодательства по налогам и сборам, налогового планирования. Подробно рассмотрен механизм исчисления и уплаты организациями каждого федерального регионального или местного налога (сбора), включая особенности по отдельным отраслям и видам деятельности.

Налогообложение организаций . Задачи и тесты (для бакалавров). Гончаренко Л.И. под общ. ред., Жукова Е.И. под ред.

Л.И. Гончаренко, М.Л. Бутыльков, Н.П. Мельникова, Н.Н. Башкирова.-. Москва, 2004. - 115с. Практикум содержит задания, сгруппированные по основным темам дисциплины 'Налогообложение организаций финансового сектора экономики". Практикум предназначен для практических занятий со студентами (очной, очно-заочной и заочной (дистанционной) форм обучения), слушателями ИПП и ИГС, магистрантами, обучающимися по специальности 'Налоги и налогообложение, а также по другим специальностям.

Под редакцией - Гончаренко Л.И. cкачать в PDF. Практикум подготовлен с целью методического обеспечения работы студентов на практических занятиях и самостоятельной работы во внеаудиторное время. Пособие включает задачи и практические ситуации для анализа, сгруппированные по основным темам дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций », а также методические указания и раздаточные материалы для проведения деловой игры и лабораторной работы, задания для текущего и итогового контроля.

Под ред. Гончаренко Л.И. М.: 2007. — 280 с. Практикум подготовлен с целью методического обеспечения работы студентов на практических занятиях и самостоятельной работы во внеаудиторное время. Пособие включает задачи и практические ситуации для анализа, сгруппированные по основным темам дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций », а также методические указания и раздаточные материалы для проведения деловой игры и лабораторной работы, задания для текущего и итогового контроля.

Налогообложение организаций . Задачи и тесты (для бакалавров). Гончаренко Л.И. под общ. ред., Жукова Е.И. под ред.

Налог на прибыль организаций - 149. Особенности налогообложения прибыли (дохода) иностранных организаций - 185. Налог на добычу полезных ископаемых - 207. Водный налог - 223. Налог на пользование объектами живоного мира и водных биологических ресурсов - 235.

Налогообложение в торговле - 423. Налогообложение промышленного сектора экономики - 435. Налогообложение некоммерческих организаций - 446. Общая характеристика особых экономических зон - 468.

Гончаренко Л.И., под ред. Представлена общая характеристика налоговой системы РФ, а также действующая система построения налогового законодательства и учетной политики организации для целей налогообложения , раскрыты особенности налогового

Содержит главы по особенностям ряда обязательных платежей, непредусмотренных Налоговым кодексом РФ, но по своей природе имеющих налоговый характер. Содержание глав иллюстрируется схемами, примерами, таблицами, контрольными вопросами и практическими.

. Л.И. (ред.) Практикум по дисциплине Налогообложение организаций финансового сектора

Л . И . Гончаренко Н . П . Мельникова Н . Н . Башкирова М . Л . Бутыльков. ПРАКТИКУМ.

Тема 1 « Налоговое регулирование деятельности организаций финансового сектора экономики.

Гончаренко Л. И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики, 2001. Загрузить 982 Кб.

Экономическая теория. Банковское дело, международные финансовые рынки, финансовая, денежная и валютная политика. Налоги и налогообложение . Книги. Диссертации.

Информационное обеспечение планирования налоговых поступлений от налогоплательщиков: организаций и физических лиц Контрольные вопросы Анализ налоговых поступлений Контрольные вопросы Налоговый потенциал: понятие, содержание и методы оценки Контрольные вопросы Методика планирования

Б А К А Л А В Р И А Т К 95-летию Финансового университета при Правительстве Российской Федерации НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗАДАЧИ И ТЕСТЫ Под научной редакцией профессора Л.И. Гончаренко Рекомендовано.

Налогообложение организаций , Гончаренко Л.И., 2015. Дается общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, законодательства по налогам и сборам, налогового планирования. Подробно рассмотрен механизм исчисления и уплаты организациями каждого федерального регионального или местного налога (сбора), включая особенности по отдельным отраслям и видам деятельности. Анализируется каждый специальный налоговый режим.

Представлена общая характеристика налоговой системы РФ, а также действующая система построения налогового законодательства и учетной политики организации для целей налогообложения , раскрыты особенности налогового планирования в организациях .

Налогообложение организаций . (Бакалавриат). Учебник / Гончаренко Л.И. (под общ. ред.) - Москва: КноРус, 2021.

Налогообложение некоммерческих организаций : учебное пособие под ред. Л.И. Гончаренко . М.: КНОРУС, 2018. Налоги и налогообложение »: учебник/коллектив авторов ; под ред. Л.И. Гончаренко . Москва: КНОРУС, 2018 – 240 с. – (Среднее профессиональное образование»). Прибыль организаций : налогообложение и учет : учебник / Н. И. Малис, Н. А. Назарова, А. В. Тихонова.

Налогообложение организаций : учебник / Гончаренко Л.И., под общ. ред., Жукова Е.И., под ред. и др. — Москва : КноРус, 2014. — 508 с. — (для бакалавров).

В соответствии с содержанием Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению «Экономика», профиль « Налоги и налогообложение », в учебнике дается общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, законодательства по налогам и сборам, налогового планирования.

Гончаренко , Архипцева, Артемьев: Налогообложение организаций .

Аннотация к книге " Налогообложение организаций . Учебник". В соответствии с содержанием Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению "Экономика", профиль " Налоги и налогообложение ", в учебнике дается общая характеристика налоговой системы Российской Федерации, законодательства по налогам и сборам, налогового планирования.

Название: Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики; Файл: n6.pdf; Дата: 25.10.2002 14:24; Размер: 222kb.

Для каталога Гончаренко , Л. И. Практикум по дисциплине " Налогообложение организаций финансового сектора экономики" : учеб. пособие / Под ред. Л. И. Гончаренко .

Для практических занятий со студентами (очной, очно-заочной и заочной (дистанционной) форм обучения), слушателями ИПП и ИГС, магистрантами, обучающимися по специальности " Налоги и налогообложение ", а также по другим специальностям, в учебном плане которых имеется названная дисциплина, в том числе как дисциплина по выбору.

Представлена общая характеристика налоговой системы РФ, а также действующая система построения налогового законодательства и учетной политики организации для целей налогообложения, раскрыты особенности налогового планирования в организациях. Раскрыт механизм исчисления и уплаты организациями каждого федерального, регионального или местного налога (сбора), включая особенности налогообложения по отдельным отраслям и видам деятельности; представлен анализ специальных налоговых режимов.

Л.И. Гончаренко , заведующая кафедрой налогов и налогообложения Фи нан сового. университета при Правительстве РФ, проф. Тарасова, Валентина Федоровна.

В Налоговом кодексе Российской Федерации (далее — НК РФ). дается определение налога как «обязательного, индивидуально без. возмездного платежа, взимаемого с организаций и физических лиц. в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хо.

Гончаренко , Адвокатова, Гончаренко : Налоги и налогообложение . Учебник. На складе.

Аннотация к книге " Налоги и налогообложение . Учебник". Рассмотрены экономическая природа и функции налогов , принципы и методы налогообложения , основы построения и управления налоговой системой. Основное внимание уделено механизму исчисления отдельных налогов , входящих в российскую налоговую систему, а также специальным налоговым режимам.

Любовь Ивановна Гончаренко, Екатерина Смирнова, Алла Викторовна Самигулина. Предназначено для проведения практических и семинарских занятий, а также для организации самостоятельной работы студентов по дисциплине «Налоги и налоговая система Российской Федерации» профиля «Налоги и налогообложение» подготовки бакалавров направления «Экономика». Содержит задания, задачи, тестовые задания, практические ситуации по определению, формированию налоговой базы, исчислению сумм налогов и сборов.

Установите налог на рекламу различными методами налогообложения (по пропорциональной, равной, прогрессивным системе). • Налоги и налоговая система российской федерации. Практикум.

Определите наиболее оптимальный метод налогообложения , при котором выплаты организации будут минимальны. 1.11. Организация заключила договор инвестиционного налогового кредита сроком на пять лет, четыре из которых идет уменьшение платежей, а оплата всей суммы долга и процентов произойдет по итогам пятого года.

2001гРассматривается налогообложение банков, страховых организаций , инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов, а также доходов и операций с ценными бумагами.

Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики. скачать (978.4 kb.)

Лариса Гончаренко : Налогообложение организаций . Задачи и тесты. Учебник.

Содержит задачи и тесты по федеральным, региональным, местным налогам , в том числе задачи и тесты, раскрывающие особенности налогообложения отдельных отраслей и видов деятельности.

Налогообложение организаций . Задачи и тесты (для бакалавров). Гончаренко Л.И. под общ. ред., Жукова Е.И. под ред.

Гончаренко Л.И. 2001г Рассматривается налогообложение банков, страховых организаций , инвестиционных (паевых) и негосударственных пенсионных фондов, а также доходов и операций с ценными бумагами. Для преподавателей и студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", " Налоги и налогообложение ", научных работников, а также специалистов организаций финансового сектора экономики.

На данной странице Вы можете найти лучшие результаты поиска для чтения, скачивания и покупки на интернет сайтах материалов, документов, бумажных и электронных книг и файлов похожих на материал «Налогообложение организаций, Гончаренко Л.И., 2015»

Для формирования результатов поиска документов использован сервис Яндекс.XML.

1 К 90-летию Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ Под научной редакцией профессора Л.И. Гончаренко Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» МОСКВА 2009

2 УДК 336.1/.5(075.8) ББК я73 Н23 Рецензенты: М.В. Карп, проф. кафедры налогов и налогообложения Государственного университета управления, д-р экон. наук, И.Л. Юрзинова, доц. кафедры экономики и управления Всероссийской государственной налоговой академии Минфина России, канд. экон. наук, М.В. Каширина, доц. Финансовой академии при Правительстве РФ, Л.К. Чемерицкий, доц. Финансовой академии при Правительстве РФ Налоговое администрирование : учебное пособие / кол. авторов ; под Н23 ред. Л.И. Гончаренко. М. : КНОРУС, с. ISBN Рассматривается основной круг вопросов, освещающих современное состояние налогового администрирования в Российской Федерации: теоретические основы, участники налоговых правоотношений, состав и структура налоговых органов, регулирование и прогнозирование налоговых платежей, повышение эффективности налогового администрирования, контроль исполнения обязанностей по уплате налогов. Исследуется влияние на систему налогового администрирования проведенной масштабной налоговой реформы, направленной на снижение налоговой нагрузки, упрощение и унификацию налогового законодательства. Для студентов экономических вузов, обучающихся по очной и заочной формам обучения по специальностям «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение». УДК 336.1/.5(075.8) ББК я73 Коллектив авторов, 2009 ЗАО «МЦФЭР», 2009 ISBN ЗАО «КноРус», 2009

3 ОГЛАВЛЕНИЕ Введение. 7 Глава 1. Теоретические основы налогового администрирования Налоговое администрирование: содержание, формы и методы. 9 Контрольные вопросы Факторы формирования и принципы налогового администрирования Контрольные вопросы Правовое обеспечение налогового администрирования Контрольные вопросы Глава 2. Налогоплательщики как субъекты налоговых отношений Субъекты налоговых правоотношений, общая характеристика прав и обязанностей Контрольные вопросы Порядок постановки налогоплательщиков на учет в налоговых органах Контрольные вопросы Тесты Крупнейшие налогоплательщики как особые субъекты налогового администрирования Контрольные вопросы Обязанности банков по открытию (закрытию) счетов налогоплательщикам Контрольные вопросы Тесты Глава 3. Налоговые органы Российской Федерации Состав и структура налоговых органов, их правовой статус Контрольные вопросы Тесты Структура Федеральной налоговой службы Контрольные вопросы Тесты Региональные и другие налоговые органы, их задачи и функции Контрольные вопросы Тесты Глава 4. Контроль исполнения обязанности по уплате налога или сбора Условия возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора Контрольные вопросы

4 4.2. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Контрольные вопросы Тесты Внесудебный порядок взыскания недоимок Контрольные вопросы Тесты Роль банков в обеспечении полноты и своевременности уплаты налоговых платежей в бюджет клиентаминалогоплательщиками Контрольные вопросы Тесты Налоговая декларация: форма, назначение и содержание Контрольные вопросы Налоговые санкции, порядок их применения и взыскания налоговыми органами Контрольные вопросы Тесты Учет и отчетность по налогам и сборам в налоговых инспекциях Контрольные вопросы Тесты Глава 5. Взаимодействие уполномоченных органов управления по обеспечению соблюдения законодательства о налогах и сборах Сферы и порядок взаимодействия налоговых инспекций и иных контролирующих государственных структур Контрольные вопросы Взаимодействие налоговых органов с таможенными органами и органами Министерства внутренних дел Российской Федерации Контрольные вопросы Тесты Полномочия налоговых органов по обращению с иском в суд и взаимодействию с судебными органами Контрольные вопросы Тесты Глава 6. Прогнозирование и планирование налоговых поступлений в бюджетную систему Методологические основы прогнозирования и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему Контрольные вопросы Организация планирования налоговых поступлений в бюджетную систему Контрольные вопросы

5 6.3. Информационное обеспечение планирования налоговых поступлений от налогоплательщиков: организаций и физических лиц Контрольные вопросы Анализ налоговых поступлений Контрольные вопросы Налоговый потенциал: понятие, содержание и методы оценки Контрольные вопросы Методика планирования поступлений налогов и сборов от организаций и физических лиц Контрольные вопросы Тесты Глава 7. Налоговый контроль Налоговый контроль: понятие, функции и задачи Контрольные вопросы Виды налогового контроля Контрольные вопросы Формы и методы организации налогового контроля Контрольные вопросы Концепция планирования выездных налоговых проверок Контрольные вопросы Тесты Вопросы формирования и эффективного использования информационной базы о крупнейших налогоплательщиках Контрольные вопросы Глава 8. Внутриведомственный контроль Организация внутриведомственного контроля Контрольные вопросы Налоговый аудит как новая форма внутриведомственного контроля Контрольные вопросы Тесты Глава 9. Регулирование налоговых платежей Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени Контрольные вопросы Урегулирование налоговой задолженности Контрольные вопросы Тесты Глава 10. Повышение эффективности налогового администрирования Направления работы налоговых органов с налогоплательщиками и повышение ее качества Контрольные вопросы

6 10.2. Эффективность налогового контроля и пути ее повышения Контрольные вопросы Перспективы развития налоговых органов Контрольные вопросы Глава 11. Новые технологии налогового администрирования: материал для углубленного изучения Анализ практики администрирования возмещения «входного» НДС по внутренним операциям и при поставках на экспорт и система мер по предотвращению незаконного зачета (возврата) НДС Контрольные вопросы Совершенствование налогового администрирования налога на добавленную стоимость Контрольные вопросы Направления совершенствования действующей системы контроля цен в условиях налогообложения при внутренних поставках и поставках на экспорт Контрольные вопросы Совершенствование форм и методов налогового контроля деятельности вертикально интегрированных компаний в целях противодействия негативным последствиям трансфертного ценообразования Контрольные вопросы Администрирование единого социального налога Контрольные вопросы Администрирование таможенных платежей Контрольные вопросы Ключи к тестам Словарь терминов Приложения Литература АВТОРСКИЙ КОЛЛЕКТИВ Н.П. Мельникова профессор (введение) Л.И. Гончаренко профессор (главы 1.1, 2.4, 4.4, 11.2, 11.4) А.Т. Измайлов ст. преподаватель (главы , 2.3, 5.1, 8, 9, 10.1, 10.3) М.Р. Пинская доцент (главы 2.1, 4.1, 4.5, 7.3) Д.К. Грунина доцент (главы 2.2, 3, , , , тесты) Л.М. Архипцева профессор (главы 6, 7.5) Е.Е Смирнова доцент (главы , 7.4, 10.2) Н.Н. Башкирова доцент (глава 11.1) Н.Г. Вишневская доцент (главы ) И.В. Липатова доцент (глава 11.5) А.А. Артемьев доцент (глава 11.6)

7 ВВЕДЕНИЕ Российская налоговая система базируется на принятых в современной мировой практике принципах налогообложения, организационных основах устройства налоговой системы и состава ведущих налогов. Начало XXI века ознаменовалось проведением в России масштабной налоговой реформы, которая не имела ранее аналогов в истории налогообложения. Началом реформы послужило принятие специальной части Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), направленной на снижение номинального налогового бремени, упрощение и унификацию налогового законодательства, преодоление карательного характера налогового контроля. Реализация задачи снижения налогового бремени для добросовестных налогоплательщиков позволила предпринимательскому сообществу решить ряд насущных практических вопросов, таких как ликвидация барьеров, препятствующих развитию бизнеса, снижение издержек, связанных с исполнением налогового законодательства. Была достигнута определенная прозрачность операций налогоплательщиков, сужены возможности для легального и нелегального снижения налоговых платежей. В ходе проведения реформы была поставлена и в значительной степени решена задача повышения правовой защищенности налогоплательщиков; важным успехом стало и повышение уровня собираемости налогов. Вместе с тем проведение налоговой реформы со всей очевидностью показало значимость и актуальность проблемы дальнейшего развития института налогового администрирования. Снижение налогового бремени должно сопровождаться повышением общего уровня налогового администрирования. Однако сегодня он не устраивает в полной мере ни государство, ни налогоплательщиков. Для государства неприемлема ситуация, когда непрерывно растет статистика сознательного ухода налогоплательщиков от уплаты налогов с применением все более сложных как в экономическом, так и в техническом 7

8 исполнении схем. Правоприменительная практика в отношении норм части первой НК РФ показала, что законодательно провозглашенные права налогоплательщиков имеют слабый механизм реализации. Налогоплательщики часто оказывались совершенно беззащитными перед налоговыми органами, требования которых нередко формально и не противоречили закону, но по существу были практически невыполнимы. Претензии по результатам налоговых проверок могли стать причиной банкротства или падения капитализации даже крупных и динамично развивающихся компаний. Положение налогоплательщиков усугублялось тем, что судебная система была не готова выступить защитником их законных прав. Важным шагом в развитии налоговой реформы стало внесение изменений в часть первую НК РФ. Применение новых норм в практической деятельности налогоплательщиков и налоговых органов показало, что не все существовавшие проблемы решены. Более того, возник ряд дополнительных вопросов, требующих законодательного решения. В связи с этим вопросы качественного совершенствования налогового администрирования остаются в центре внимания налоговой политики государства, ориентированной на среднесрочную перспективу.

9 Учебное издание НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ Учебное пособие Редактор Р.А. Нигматуллина Корректор Н.Н. Цыркова Компьютерная верстка: О.С. Короткова Санитарно-эпидемиологическое заключение Д от г. Изд Подписано в печать Формат 60 90/16. Гарнитура «PetersburgC». Печать офсетная. Бумага газетная. Усл. печ. л. 28,0. Уч.-изд. л. 23,2. Тираж 3000 экз. Заказ ЗАО «КноРус» , Москва, ул. Большая Переяславская, 46. Тел.: (495) , , Отпечатано в полном соответствии с качеством предоставленного электронного оригинал-макета в ГУП «Московская типография 2» , Москва, пр-т Мира, 105.

Служебный телефон +7 495 229-40-36 +7 910 008-66-38 Местный телефон 18-82 Номер комнаты 325 E-mail i.goncharenko@inno.mgimo.ru

РИНЦ Author ID: 300340
(spin-код: 3972-9660)

Researcher ID (WoS): D-7521-2017

заведующий кафедрой
Кафедра административного и финансового права

к.юрид.н., доцент

Выпускник МП факультета МГИМО 1997 года (диплом с отличием). Специальность по диплому: «Юрист-международник со знанием иностранного языка по специальности Юриспруденция».

В 2001 году защитил в МГИМО МИД России кандидатскую диссертацию «Механизм разрешения налоговых споров в Великобритании и ЕС».

Имеет дипломатический ранг атташе и ученое звание доцента.

26.08.2010 года возглавил кафедру административного и финансового права Международно-правового факультета МГИМО МИД России.

Специалист в области налогового права РФ и зарубежных стран.

Знание языков: английский — свободно; французский — разговорный.

Читает лекционные курсы и ведет семинарские занятия по следующим дисциплинам:

Бакалавриат МП-факультета: «Налоговое право РФ», «Финансовое право»;
Магистратура «Международное финансовое право»: «Сравнительное налоговое право»; «Правовое регулирование налогообложения топливно-энергетического комплекса в РФ и зарубежных странах»; «Правовое регулирование налогообложения в специальных экономических зонах РФ и зарубежных стран»;
Институт международных отношений и управления МГИМО: «Taxes and Taxation» на английском языке.

Общий стаж работы с 1997 года.
Стаж работы по специальности с 2001 года.
Стаж работы в МГИМО с 2001 года.

финансовое и налоговое право России и зарубежных стран,
совершенствование российского законодательства на основе лучшего зарубежного опыта правового регулирования.

К.ю.н., доцент И.А.Гончаренко является автором свыше 30 публикаций, общим объемом более 40 п.л., включая 3 учебно-методические работы. А также трех публикаций на английском языке:

1) Ilya A. Goncharenko and Andrea Miglionico, Artificial intelligence and automation in financial services: the case of Russian banking sector / Law and Economics Yearly Review, Vol. 8 - Part 1 – 2019, p. 125-147. Статья опубликована совместно с британским профессором права в британском юридическом журнале Law and Economics Yearly Review, издаваемом Queen Mary University of London (Scopus Q3(Law)). Доступ к тексту статьи: http://www.laweconomicsyearlyreview.org.uk/Law_and_Economics_Yearly_Review_LEYR_Journal_vol_8_part_1_2019.pdf

2) Ilya A. Goncharenko and Gennadi P. Tolstopyatenko, An analysis of the resolution regimes for failing banks in Russia / Open Review of Management, Banking and Finance, 14/11/2019. Статья опубликована в британском юридическом журнале Open Review of Management, Banking and Finance, издаваемом Regent’s University London Centre for Banking and Finance. Доступ к тексту статьи: https://openreviewmbf.org/2019/11/14/an-analysis-of-the-resolution-regimes-for-failing-banks-in-russia/

3) Ilya A. Goncharenko and Gennadi P. Tolstopyatenko, Implications of Covid-19 crisis for regulatory regime in Russia / Law and Economics Yearly Review, Vol. 9 — Part 1 — 2020, p. 81-93. Статья опубликована в британском юридическом журнале Law and Economics Yearly Review, издаваемом Queen Mary University of London (Scopus Q3(Law)). Доступ к тексту статьи: http://www.laweconomicsyearlyreview.org.uk/Law_and_Economics_Yearly_Review_LEYR_Journal_vol_9_part_1.

2009–2012 помощник председателя Комитета по экономике и предпринимательству Московской городской Думы.

С 18.07.2012 по 23.10.2012 был заместителем руководителя Рабочей группы по разработке Дорожной карты «Развитие конкуренции и совершенствование антимонопольной политики» при Агентстве стратегических инициатив, Национальная предпринимательская инициатива.

С 21.03.12 по 31.12.16 был помощником депутата Государственной Думы.

C 17.10.13 по 01.10.16 был экспертом Открытого правительства при Правительстве РФ.

С 2011 года является членом Общественной организации «Деловая Россия».

Имеет следующие награды:

Нагрудный юбилейный знак «Министерство иностранных дел Российской Федерации. 200 лет»
Медаль МГИМО «За заслуги»;
Почетная грамота МГИМО МИД России;
Благодарность Министра Правительства Москвы, руководителя Департамента внешнеэкономических и международных связей города Москвы С.Е.Черемина;
Благодарность Председателя Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации В.В.Володина «За многолетний и добросовестный труд».

Контакты:

адрес личной электронной почты: i.goncharenko@inno.mgimo.ru
мобильный телефон: +7 910 008-66-38

ПУБЛИКАЦИИ

Implications of Covid-19 crisis for regulatory regime in Russia

Современное административное и финансовое право. Материалы II Международной научно-практической конференции. Москва, 22 марта 2019 г. (серия «Научная школа МГИМО»)

Artificial intelligence and automation in financial services: the case of Russian banking sector

Читайте также: