Налоги это хорошо примеры

Опубликовано: 16.05.2024

Налоги и демократия

Для начала приведу два списка — 30 самых богатых стран мира и 30 самых развитых демократий. Эти списки совпадают на три четверти. То есть самые богатые страны в большинстве своем одновременно и самые демократические. Часто спорят, богатство ли ведет к демократии или напротив, демократия способствует процветанию. Можно долго спорить что было раньше, курица или яйцо, но очевидно, что между ними существует логическая связь.

В 25 из 30 самых богатых стран, граждане платят налоги с доходов по прогрессивной шкале. Думаете, в оставшихся применяется плоская шкала? Вовсе нет, в этих пяти нефтяных державах — Катар, Арабские эмираты, Бруней, Кувейт и Бахрейн — подоходный налог отсутствует вовсе. Формально 0%, конечно, тоже плоская шкала налогообложения, но, по сути, тут совсем другой случай. Вот такие крайности.

Рейтинг стран по ВВП (номинальному) на душу населения, 2015 г.

Если же взять список самых развитых демократий, то окажется, что лишь в двух из них — Маврикии и Эстонии — граждане платят подоходный налог по плоской шкале. В остальных лучших образцах демократий богатые несут на себе увеличенное бремя.

Индекс демократий, 2016 г.

За что платят богатые

На что же уходят повышенные налоги состоятельных граждан богатых демократических стран? Ответ на поверхности — на содержание этой сложной политической системы. Бизнес работает эффективнее, когда уверен в неизменности правил игры со стороны государства, так и в том, что государство способно защитить его от тех, кто эти правила не соблюдает. А значит в целом затраты времени и денег на страховку от нечестности партнера гораздо меньше.

Если же чиновник внезапно перестает честно выполнять свои функции, то его можно сменить. Ведь один из главных плюсов демократии — она позволяет избежать революций с помощью законной смены власти. Это позволяет как минимум сбросить накопивший в обществе пар, а как максимум — преобразить страну без переворотов и заговоров. И хотя в выигрыше от этого большинство граждан, все же те, кому есть что терять, заинтересованы в том, чтобы избежать революций несколько больше, чем живущие у черты бедности.То есть, демократия, обеспечивающая стране жизнь без потрясений, очевидно, наиболее состоятельным слоям общества нужнее.Но демократия с развитыми институтами — довольно дорогая в обслуживании машина. Много ресурсов в ней часто сжигается впустую. Там, где единоличный автократ одним мановением руки пошлет войска в Крым, чтобы обеспечить его присоединение, в демократическом государстве сотням и тысячам политиков нужно будет прийти к взвешенному решению путем достижения консенсуса.Имитируя демократию, не надо тратить много времени и средств на избирательную кампанию: достаточно отцепить от выборов кандидатов, нежелающих играть в поддавки. В реальной демократии каждый кандидат бьется за голоса, тратя деньги, время и силы, но только один достигает успеха. Чтобы эта система работала, нужны усилия множества специалистов. Это дорого, и логично, что платят за это в первую очередь те, для кого продуктивная работа такой системы важнее — обеспеченный слой общества.Кроме того, прогрессивная шкала налогообложения если не избавляет демократию от проблемы популизма, то по крайней мере снимает ее остроту, создавая противовес мнению толпы. Весомое мнение тех, кто платит по налоговым счетам, препятствует воплощению в жизнь заманчивых идей, чья разрушительность незаметна толпе, не очень разбирающейся в вопросе. Таким образом возникает система, где демократия предохраняет страну от несправедливости, а налоговая система — от некомпетентности.

Проблема доверия

Сокращая же налоги с состоятельных граждан, государство уменьшает и свою зависимость от их мнения. В США и Великобритании доля подоходного налога с граждан в бюджете страны доходит до 35–40%. В России, при нынешней плоской шкале и низкой ставке, подоходный налог формирует лишь 10% консолидированного бюджета страны.

Может поэтому в 2011 году, когда российский средний класс попытался заявить о собственной политической повестке, его заявление прозвучало для власти несколько легковесно. Ведь если бюджет наполняется в основном за счет налогов госкомпаний, то и главным в стране становится их руководители. Что мы и наблюдаем, к примеру, в лице того же Сечина.Когда полтора десятилетия назад, во время налоговой реформы 2001 года у нас в стране была введена плоская шкала подоходного налога, это сочли большим успехом. Налоговые поступления от физических лиц тогда резко выросли. Одни уверены, что это произошло благодаря выводу зарплат из тени, другие объясняют рост восстановлением экономики после кризисных 1998–1999 годов.Так, глава Экономической экспертной группы Евсей Гурвич, ссылаясь на мировой опыт уверяет, что связи между низкими налогами и выходом бизнеса из тени нет: в Скандинавии самые высокие налоги и минимальный теневой сектор, тогда как в Африке налоги минимальны, а теневая экономика процветает. Дело в доверии между людьми и государством. Многие стали бы с большей охотой платить налоги, если бы были уверены, что они будут израсходованы на правильные цели.Но к нашему государству доверия как не было, так и нет. И тут мы вновь возвращаемся к вопросу о курице и яйце. Обжегшись в 2011-м, российский средний класс предпочел отойти в сторону и не мешать бульдозеру сносить остатки демократии в России. Вот только, когда бульдозер, наконец, рухнет в пропасть, нам всем понадобятся работающие структуры, способные в короткий срок занять место тех, что разрушены. И тем, кто хочет избежать революций, вкладываться в их создание нужно уже сейчас.

«Налоги – эта та цена, которую мы платим, чтобы жить в цивилизованном обществе».

Проблема значимости налогов в обществе имеет экономический, социальный, психологический и юридический аспекты. Эта проблема актуальна с появлением государств, ведь не стоит забывать, что одним из признаков любого государства как раз и есть сбор налогов. «Налоги есть плата за цивилизованную жизнь» – гласит надпись на здании палаты Конгресса США. И это совершенно справедливо и об этом говорит автор данного высказывания О.У Холмс, известный американский писатель. Я с ним полностью согласна, ведь процветающее общество отличается от всех прочих следующими факторами: оно много «платит за труд и очень много берет с них в виде налогов». Давайте обратимся к термину «налоги». Это обязательные платежи, взимаемые в государственный и местный бюджет с физических и юридических лиц. Еще, хотелось бы остановиться на аспектах налогообложения. Экономический аспект заключается в том, что чем ниже доходы населения, тем беднее база налогообложения. Только в богатой стране население способно платить большие налоги. Юридический аспект заключается не только в строгости законов, предусматривающих обязательность выплаты для всех категорий населения, но и создающий эффективный механизм ответственности за уклонение от налогов. Социальный аспект позволяет государству доплачивать малоимущим, инвалидам, пенсионерам, безработным и другим нуждающимся слоям населения. И наконец, психологический аспект, он играет большую роль: приходится отдавать кровно заработанное, что делать всегда не хочется. Ведь то, с каким чувством люди платят налоги, влияет на их понимание, зачем и для чего они это делают. Если они доверяют своему государству, считают его самым лучшим на свете, то проблемы с уплатой налогов, как правило, не возникает. Граждане оплачивают высокий уровень социального комфорта, надежную обороноспособность, эффективное государственное управление, справедливые законы, защиту прав и свобод.

Но я думаю, что это пока еще очень призрачно. Из СМИ очень часто к нам поступает информация о дефиците бюджета. Правительству каждый год при рассмотрении бюджета приходится решать непростые задачи, а при его рассмотрении не стоит забывать о таком понятии как «государственный долг». И еще одна проблема, которая изначально волнует всех – чем наполнить бюджет. Но если снижать налоги, значит опустошать казну. Но и не снижать тоже чревато последствиями – это тормозить развитие экономики. Конечно, эта проблема появилась не сейчас. Приведу несколько примеров связанных со сбором налогов.

Необходимость реорганизации финансового хозяйства Римского государства, в том числе и налоговая реформ, были одной из важнейших задач, которые решал император Август Октавиан. Была значительно сокращена практика откупов, переоценена налоговая база провинций, составлены кадастры, проведена перепись, введены обязательные декларации, налоговая служба стала преемственной.

Уже в Древнем Риме налоги выполняли не только фискальную, но и стимулирующую функцию, т.к. население вносило налоги деньгами, оно вынуждено было развивать рынок и товарно-денежные отношения, углублять процесс разделения труда урбанизации.

Многие хозяйственные традиции Древнего Рима перешли к Византии. В ранневизантийскую эпоху до VII в. включительно существовал 21 вид прямых налогов. Но обилие налогов не привело к финансовому процветанию Византийской империи. Наоборот, чрезмерное налоговое бремя имело своим последствием сокращение налоговой базы, а далее последовали финансовые кризисы, ослаблявшие мощь государства и из истории мы знаем, что в середине XV века Византия перестала существовать.

В X веке княгиня Ольга, после смерти своего мужа, князя Игоря, убитого во время сбора дани, провела первую налоговую реформу: ввела погосты и установила уроки (размер дани). Уже в те времена правители понимали о важности систематизации и усложнения сбора налогов.

И еще один момент, о котором мне бы хотелось еще поговорить, это цивилизованное общество.

Когда человеческое общество достигает определенного уровня культурного, экономического, политического, социального развития, говорят, что сформировалась цивилизация. А тот социум, который ее формирует, носит соответственно название цивилизованное общество и характеризуется вполне определенным рядом особенностей.

Таким образом, цивилизованное общество – это то состояние социума, к которому всем нам нужно стремиться, ежедневно прилагая свои индивидуальные усилия для пользы общего дела

И пока каждый из нас не осознает, что от него в этой жизни тоже многое зависит, и что его поведение влияет на общественную обстановку, мы так и будем топтаться на месте, а временами вообще делать шаги назад. Так что как я полагаю, хотя уплата налогов – это наша конституционная обязанность, но прежде всего это наш долг, долг перед государством за наше сегодняшнее и будущее.

1. Евстигнеев Е.Г.. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. С-Петербург. 2010.

2. Комментарии к налоговому кодексу. Последний вариант.

3. Липсиц И.В. Экономика в 2-х книгах. М., Вита-пресс, 2012.

4. Парыгина В.А.и др. Налоги и налогообложение в России. М. Эксмо, 2013.

Бухгалтерия
Налоги
Патент
УСН

От системы налогообложения зависит, сколько бизнес будет платить в бюджет и как часто придется отчитываться. Рассказываем, по каким критериям ее выбирать и какой налоговый режим выгоднее всего для розничной торговли.

Что учитывать магазину при выборе системы налогообложения

В этой статье речь пойдет только про розничные магазины, которые занимаются торговлей в помещениях. Если вы продаете онлайн, то там другая ситуация — подробно разобрали ее в отдельной статье.

Чтобы выбрать систему налогообложения для розничного магазина, нужно учесть несколько факторов: организационно-правовую форму бизнеса, ограничения по виду деятельности, годовой доход и число сотрудников.

Организационно-правовая форма. Важно, как зарегистрирован бизнес: как юрлицо или индивидуальный предприниматель. Для них подходят разные налоговые режимы.

Вид деятельности. Только на ОСН нет ограничений по видам деятельности. При выборе другой системы важно, что именно собираетесь продавать:

На патенте не получится продавать крепкий алкоголь, так как ИП не дадут лицензию. Еще запрещено продавать лекарства, меховые изделия и обувь.
На УСН нет ограничений для ООО, которые торгуют в розницу. А вот ИП на любом режиме не сможет продавать крепкий алкоголь.
На НПД можно продавать товары только собственного производства: заниматься перепродажей нельзя.

Если сомневаетесь, уточните в налоговой ограничения по вашему виду деятельности. Может оказаться, что вам подходит только один налоговый режим и не придется выбирать.

Сумма дохода. Как и с видом деятельности, ограничений нет только на ОСН. На других системах налогообложения есть лимит максимального годового дохода. В 2021 году ограничения такие:

2,4 млн рублей в год — для самозанятых;
60 млн рублей в год — для патента;
200 млн рублей в год — для упрощенки.

Чтобы выбрать подходящую систему, прикиньте, какой доход планируется у вас за год. Сумму лучше брать с запасом.

Число сотрудников. На ОСН можно вести бизнес с любым количеством сотрудников. На других системах есть лимит по сотрудникам:

до 130 человек — для УСН;
до 15 человек — для патента.

Предприниматели на НПД вообще не имеют права нанимать работников по трудовым договорам.

Виды налоговых режимов для розничной торговли

Всего есть пять режимов налогообложения: общая система, упрощенка, патент и самозанятые и ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН подойдет только сельхозпроизводителям — тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Это редкий случай, поэтому для розничных магазинов мы его рассматривать не будем.

Независимо от выбранного налогового режима ИП и компании платят страховые взносы, иногда дополнительные налоги, а также отчитываются за сотрудников, если они есть.

Страховые взносы. Есть два типа страховых взносов:

страховые взносы ИП за себя: платят все предприниматели, кроме ИП на НПД;
страховые взносы за сотрудников: платят все ИП и компании, у которых есть сотрудники.

Дополнительные налоги. Эти налоги нужно платить на любой системе налогообложения, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний:

земельный — если в собственности есть земельный участок;
налог на имущество — если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, например магазин;
транспортный — если в собственности есть автомобиль.

Еще есть ввозной НДС: его платят все компании или ИП, которые ввозят товар в Россию границы. Правда, в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается: например, при ввозе медицинских товаров.

Кратко все различия налоговых режимов можно представить в таблице.

Дальше расскажем подробнее о каждом налоговом режиме, подходящем для розничной торговли.

ОСН — общая система налогообложения

Ограничения. Этот режим подходит для всех, на нем нет ограничений. По умолчанию ОСН назначается всем компаниям и ИП при регистрации бизнеса: если не выберете другую систему налогообложения, будете работать на общей системе. Для многих предпринимателей это нежелательная ситуация: тут больше всего отчетности и налогов. Но , наоборот, выгоднее работать на ОСН.

Налоги. Различаются для компаний и ИП:

налог на прибыль по ставке 20% — для компаний, НДФЛ по ставке 13% — для индивидуальных предпринимателей;
НДС по ставке 20%, 10% или 0%;
торговый сбор, если ИП или ООО ведет розничную торговлю в Москве. Величина сбора зависит от вида торговли, местоположения магазина и площади зала.

Отчетность. Компании на ОСН сдают:

декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально;
декларацию по НДС — ежеквартально;
бухгалтерскую отчетность — раз в год;
отчетность за сотрудников.

ИП на ОСН сдают:

декларацию 3-НДФЛ — раз в год;
декларацию по НДС — ежеквартально;
отчетность за сотрудников, если они есть.

Еще предприниматели и юрлица ведут книгу покупок и продаж. Ее ведут все, кто отчитывается по НДС. А ИП ведет еще и книгу учета доходов и расходов. То есть предприниматели ведут две книги параллельно.

На ОСН больше всего расчетов и отчетов по сравнению с другими системами налогообложения, поэтому не обойтись без бухгалтера. Самое сложное — правильно учитывать доходы, расходы, считать НДС и налоговую базу.

Когда стоит выбрать. Режим подойдет магазину, если он работает с юридическими лицами, которым важно принимать к вычету НДС. Еще стоит выбрать ОСН, когда годовой оборот превышает лимиты на упрощенке.

УСН — упрощенная система налогообложения

Ограничения. Для работы на УСН есть ограничения:

годовой доход до 200 млн рублей;
в штате до 130 сотрудников;
остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей.

Дополнительные условия для юрлиц:

другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала;
нет филиалов.

С 2021 года действует правило: если ИП или ООО зарабатывает до 150 млн рублей в год, он платит налоги при УСН по обычной ставке, а если от 150 до 200 млн рублей — по повышенной. Если же доход стал больше 200 млн рублей, то компанию или ИП автоматически снимают с упрощенки и она должна отчитываться по ОСН с того квартала, в котором случилось превышение.

Правило касается и сотрудников: до 100 человек по обычной ставке, от 100 до 130 — по повышенной.

Налоги. Компании и ИП на упрощенке платят в бюджет:

налог по ставке 6% с объекта «Доходы» или по ставке 15% — «Доходы минус расходы»;
торговый сбор при розничной торговле в Москве.

Регионы могут устанавливать более низкие ставки, поэтому лучше проверить это на сайте налоговой

Отчетность. Юрлица сдают:

декларацию по УСН — раз в год;
бухгалтерскую отчетность — раз в год.

ИП сдают декларацию по УСН — раз в год.

Также компании и ИП на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов и предоставлять ее по требованию налоговой.

Когда стоит выбрать. УСН подойдет магазину, у которого не более 130 сотрудников и оборот не больше 200 млн рублей в год.

ПСН — патентная система налогообложения

Работать на патенте могут только ИП. Каждый регион определяет самостоятельно, по каким видам деятельности выдавать патенты. Но есть общие ограничения, которые действуют для всех.

Ограничения. Для розничной торговли на патенте есть требования:

выручка не более 60 млн рублей в год;
площадь магазина — до 150 м²;
максимальное количество сотрудников — 15 человек;
нельзя продавать бензин, дизельное топливо, автомасла.

На патенте нельзя продавать отдельные виды маркированных товаров: лекарства, обувь и меховые изделия. Другими маркированными товарами торговать на патенте можно.

Налоги. Величина налога — это стоимость патента. Она не зависит от реального дохода, который получает ИП. Потенциальный доход устанавливает каждый регион самостоятельно. Цену патента можно узнать через налоговый калькулятор на сайте ФНС.

Преимущество ИП на патенте — они не платят торговый сбор, если ведут торговлю в Москве.

Патент нужно покупать в том же регионе, где находится магазин ИП. Например, если магазины ИП расположены в Курске, патент надо покупать там. А если у него несколько точек в Курске и Дмитрове, патенты оформляют в обоих регионах. Для каждой точки оформляется отдельный патент.

Отчетность. ИП на патенте не сдают декларации, но обязаны вести книгу учета доходов.

Когда стоит выбрать. Патент подойдет небольшим магазинам, в которых не продается крепкий алкоголь, и сезонному бизнесу: патент можно оформить на нужный срок, например три летних месяца.

НПД — налог на профессиональный доход

Предпринимателей и физлиц, которые платят налог на профессиональный доход, называют «самозанятые». Работать на НПД может только физлицо или ИП.

Самозанятым можно продавать товары, сделанные своими руками. Например, кондитер печет торты и продает их на ярмарке или швея шьет халаты и ночные сорочки на заказ.

В жизни у самозанятого может быть свой небольшой магазин-мастерская, где он сам продает товары собственного производства. Но по закону это не считается розницей.

Ограничения. Основное препятствие — можно продавать только товары, который сделал сам. Поэтому НПД не подойдет большинству розничных магазинов.

Для самозанятых есть и другие ограничения:

нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
годовой доход — до 2,4 млн рублей;
нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, например обувь;
НПД нельзя совмещать с другими режимами.

Налоги. Ставки налога: 4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП.

Отчетность. У самозанятых нет отчетности. ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним каждый месяц рассчитывает и автоматически начисляет налог.

Когда стоит выбрать. действующих ограничений НПД подойдет только предпринимателям, которые продают товары собственного производства, не планируют нанимать сотрудников и зарабатывают в среднем до 200 тысяч в месяц.

Как рассчитать налоговую нагрузку

Если вы учли ограничения и теперь выбираете из нескольких налоговых режимов, нужно рассчитать налоговую нагрузку. Где будет меньше всего платежей, та система налогообложения для вас выгоднее всего.

При выборе системы налогообложения и расчете доходов учтите, что для некоторых новых ИП действуют «налоговые каникулы». Это значит, что можно вообще не платить налоги два года.

Приведем пример для ИП без сотрудников, это упрощает расчеты. За сотрудников нужно платить НДФЛ и страховые взносы — они одинаковы для всех налоговых режимов и не влияют на выбор

Представим, что ИП без сотрудников открывает розничный магазин в Казани, площадь торгового зала — 50 м². Планирует, что годовой доход будет 6 000 000 ₽, расходы за год — 4 200 000 ₽.

Расчет платежей на ОСН. Для простоты расчета представим, что все доходы и расходы облагались НДС.

Получили, что на общей системе налогообложения предприниматель заплатил бы за год 643 685 ₽.

Расчет платежей на УСН «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог: 1% от полученных за год доходов. Его сравнивают с налогом по ставке 15% и платят в бюджет сумму, которая оказалась больше.

На этом налоговом режиме страховые взносы тоже можно вычесть из доходов, как и остальные расходы на бизнес.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» заплатит в бюджет 318 795 ₽.

Расчет платежей на УСН «Доходы». Налог считается от всех поступлений ИП — наличными и на расчетный счет, расходы не учитываются.

Зато из исчисленного налога можно вычесть уплаченные страховые взносы.

Общая сумма налогов в бюджет у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» — 360 000 ₽.

Патент. Стоимость патента на год для розничной торговли в Казани — 259 800 ₽. Цена высокая, потому что стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, местности, где расположен магазин, и его метража. Например, годовой патент для такого же магазина в Майкопе стоил бы 114 000 ₽.

Патент тоже можно уменьшить на страховые взносы.

НПД. НПД не подходит, потому что в примере доход выше 2,4 млн рублей.

Получили такие результаты:

ОСН — 643 685 ₽;
УСН «Доходы минус расходы» — 318 795 ₽;
УСН «Доходы» — 360 000 ₽.
патент — 259 800 ₽.

В нашем случае наиболее выгодная система налогообложения для предпринимателя — патент. Для другого города и магазина меньшего размера выгоднее может оказаться УСН «Доходы минус расходы», нужно считать для каждой ситуации.

Какую систему налогообложения выбрать для розничного магазина

В общем случае алгоритм такой:

Определитесь с организационно-правовой формой. Выберите, что лучше подходит для вашего бизнеса: ИП или ООО. От этого будет зависеть, из каких режимов налогообложения вы сможете выбирать.
Учтите все ограничения. Выберите из режимов налогообложения те, что подходят вашему бизнесу — по уровню доходов, числу сотрудников и другим ограничениям. Может оказаться, что вам подойдет только один из налоговых режимов и не придется ничего рассчитывать.
Рассчитайте платежи в бюджет: сколько налогов и взносов надо платить на каждой подходящей вам системе налогообложения.

Дальше разберем частные ситуации, для которых есть свои особенности.

Продажа через вендинговые аппараты. Подойдут любые режимы налогообложения, ограничений для вендинга нет. А если предприниматель без работников будет продавать товары собственного производства, то может стать и платить самый минимальный налог — на профессиональный доход.

Совмещение оптовой и розничной торговли. При оптовой торговле запрещено применять патент. Но при этом патент можно совмещать с другими режимами. Поэтому есть два варианта:

выбираете упрощенку или ОСН для обоих видов деятельности;
выбираете для розничной торговли патент, для оптовой — УСН или ОСН.

Розничная торговля маркированными товарами. Ограничения есть только на патенте: запрещено продавать отдельные виды маркированных товаров — лекарства, обувь и мех. Для них ПСН не подойдет.

При продаже других маркированных товаров, например духов или шин, нет ограничений. Поэтому компании и ИП могут выбирать любые режимы налогообложения.

Розничная торговля алкоголем и табаком. Компании могут работать на любой системе налогообложения — для ООО ограничений нет. ИП может применять любой режим, кроме самозанятости, потому что на нем можно продавать только товары, которые изготовил сам.

Но для ИП есть дополнительные ограничения: из спиртного они могут продавать только пиво и пивные напитки. Торговать крепким алкоголем предприниматели не имеют права, для этого надо регистрировать ООО.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Бухгалтер на удаленке без отпусков и выходных:

расчет налогов для ИП и ООО на УСН или патенте;
подготовка документов и отчетности по сотрудникам;
консультации по льготам для бизнеса.

Налоги – явление, с которым так или иначе сталкивается любой человек. Однако многие люди не задумываются, как, за что и каким образом они платят. Многие факты способны удивить или заставить задуматься. Они касаются преимущественно НДФЛ, поскольку это налог, который касается большинства сфер жизни, в которой крутятся деньги.

Редакция «Банки сегодня» собрала 15 фактов, которые важно знать любому налогоплательщику, но о которых не рассказывают в школах или на работе. Именно поэтому они малоизвестны до тех пор, пока с ними не столкнешься лицом к лицу.

Итак, вот 15 фактов о налогах, о которых вы не знали или просто не задумывались

Мы платим на самом деле больше налогов, чем 13%

На слуху только НДФЛ, который известен почти каждому работающему человеку. Но ещё три взноса остаются незамеченными, поскольку о них никто не распространяется. Эти налоги платит работодатель, из-за чего рядовой сотрудник может не переживать и даже не знать о них.

Итак, компания за каждого работника платит следующие налоги:

НДФЛ – 13%.
Взнос в ПФР – 22%.
Взнос на ОМС – 5,1%.
Взнос в ФСС – 2,9%.

Причем НДФЛ вычитается из прописанной в договоре суммы заработной платы, а остальные – из собственного кармана. Естественно, большинство работодателей платит не из своего кармана, а просто изначально предлагает сотруднику меньше денег, чем могло бы, с учетом этих расходов. Итого ещё до получения заработной платы гражданин теряет минимум 43% денег. Это при условии, что на его месте работы нет взноса на травматизм, который составляет от 0,2 до 8,5%. Так что максимум работодатель отчисляет 51,5%.

Налоги платят даже те, кто не работает вообще или работает «в черную»

Каждый гражданин независимо от наличия или отсутствия денег платит налоги. При условии, что он тратит деньги. Без этого не получится, поскольку каждая потраченная копейка будет приносить доход в бюджет. Любой гражданин либо люди, которые его содержат, платят следующие налоги:

НДС – до 20% цены практически каждой покупки в магазине.
Акцизы на некоторые товары – в зависимости от товара (например, в бензине акциз – до 60%).
Транспортный налог.
Коммуналка, взносы на капитальный ремонт, на вывоз мусора, на имущество…

Точный процент с этих взносов подсчитать сложно: зависит от заработной платы, автомобиля, квартиры и так далее. У людей с низкой зарплатой сумма всех налогов и сборов, включая НДФЛ, ПФР и так далее, может достигать 63-65%.

НДФЛ может быть больше 13%

Помните процент, который мы назвали чуть выше? Так вот: у некоторых граждан он может быть больше. Потому что существует несколько ставок для налога на доходы физических лиц. Они отличаются размером:

9% – налог на дивиденды до 2015 года, ипотечные сертификаты и проценты по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года;
13% – на доходы резидентов РФ;
15% – на дивиденды российских компаний, полученные нерезидентами страны;
30% – на нетрудовые доходы нерезидентов России;
35% – на призы в рекламных акциях, крупные проценты от вкладов, экономию на процентах по кредиту, плату за деньги пайщиков, проценты за использование сельхоз кредитным кооперативом займов, полученных у членов ассоциированного кооператива (и то при превышении лимитов).

Ставка 9% существует в основном по документам. Но она применяется настолько редко, что про нее легко забыть совсем. Подавляющая часть россиян платит именно 13%. Поэтому при расчетах используют преимущественно эту ставку.

Налоги можно вернуть, хоть и не полностью

Для этого существуют налоговые вычеты. Они положены резидентам страны, работающим и платящим 13% дохода в бюджет в качестве НДФЛ. Благодаря налоговым вычетам можно получить часть отправленных государству денег обратно. Но только если потратиться на «полезные» нужды: купить квартиру, потратить деньги на лечение или обучение, стать благотворителем, купить полис добровольного медстрахования и так далее.

Существует пять видов вычетов, которые подойдут той или иной категории населения: стандартные, профессиональные, социальные, инвестиционные и имущественные. При этом у налоговых вычетов есть определенный размер. Например, если вы решите купить квартиру, то сможете рассчитывать на возврат размером до 260 тысяч рублей. Если ещё и в ипотеку, то дополнительно вам могут вернуть до 390 тысяч рублей. Образование в вузе для себя или ребенка позволит получить до 15,6 тысяч рублей, как и платное лечение.

Для получения налогового вычета нужно предоставить налоговой декларацию НДФЛ и документы, подтверждающие право на его получение. Например, чек на лечение или обучение. Или договор купли-продажи квартиры.

С продажи имущества нужно заплатить НДФЛ

Как ни странно, но за полученный доход с продажи собственного имущества необходимо заплатить НДФЛ. Неважно, что именно вы продаете: потёртые джинсы или пентхаус в Москве: любой доход нужно задекларировать и внести в бюджет 13%. Однако есть определенные нюансы.

На наличие налога влияет срок владения. Есть минимальное время, в течение которого нужно иметь имущество во владении, чтобы не платить налог. Это относится к продаже недвижимости и долей в ней, а также к транспортным средствам. Движимая собственность (от автомобилей до старых наушников) должна быть во владении минимум три года. С недвижимостью все сложнее.

Если недвижимая собственность была приобретена до 1 января 2016 года, то необходимо минимально владеть им в течение трех лет. Если куплена после 1 января 2016 года, то минимальный срок владения должен равняться трем годам, если недвижимость была получена в результате приватизации, получения наследства, договора ренты или дарения. Иначе придется придержать его в течение пяти лет. Отсчитывается срок во всех случаях от даты регистрации.

Однако есть две лазейки, как снизить налог:

Можно предоставить документы на расходы при покупке имущества. Пример: вы купили компьютер за 100 тысяч рублей и сохранили чек. А потом продали его за 125 тысяч рублей. Если вы предоставите чек, то сможете заплатить налог только за доход, то есть за «заработанные» 25 тысяч рублей, поскольку 100 тысяч рублей – это не доход, а возврат собственных средств.
Можно воспользоваться имущественным вычетом до 250 тысяч рублей. В течение года можно вычесть из дохода на все проданные вещи, на которые нет подтвержденных расходов, до 250 тысяч рублей.

Эти лазейки можно использовать вместе: на вещи с документами указать расходы на проданные вещи. А на оставшиеся предметы без чеков использовать имущественный вычет. Это позволит значительно сэкономить на налогах.

Живущие заграницей россияне платят больше НДФЛ

Граждане страны, которые проживают в стране менее 183 дней в году, считаются налоговыми нерезидентами РФ. Поэтому они лишаются всех привилегий и налоговых льгот, которые действуют для постоянно проживающих на территории страны работников.

У нерезидентов трудовые и нетрудовые доходы в большинстве ситуаций облагаются налогом 30%, то есть обходятся более чем в два раза дороже. Кроме того, нерезидент лишается права получить налоговый вычет.

С налоговой можно общаться онлайн

В прогрессивный век технологий совершенно необязательно постоянно ходить в налоговую. Явиться туда нужно лишь единожды: чтобы получить данные личного кабинета для использования сайта nalog.ru. Увы, удаленно сделать это не получится: данные выдаются только лично.

После этого можно общаться с инспекторами через сайт и там же уплачивать налоги и пошлины. Кроме того, становятся доступны мобильные приложения, через которые можно делать то же самое со смартфона.

У налоговой существует три основных приложения – «Налоги ФЛ» для физических лиц, «Личный кабинет предпринимателя» для ИП и «Мой налог» для тех, кто работает на себя и платит налоги как самозанятый. Также есть приложения «ЕГР ЗАГС» и «Проверка кассового чека».

С подарков нужно платить налоги

Материальные дорогостоящие подарки требуют уплаты НДФЛ в бюджет. К таким относятся: недвижимость, автомобиль, акции, доли и паи. В случае их получения не от близкого родственника или члена семьи нужно будет задекларировать их стоимость и уплатить 13% (для налоговых резидентов РФ) в бюджет.

НДФЛ не облагаются подарки в виде имущества, которые были подарены родственниками. Причем не всеми родственниками, а членами семьи и близкими: супругами, родителями (усыновителями), детьми (усыновленными), дедушками, бабушками, братьями и сестрами. Но в таком случае стоит составить договор дарения.

Кстати, перечень родственников не закрыт. Поэтому в случае необходимости можно попробовать выбить у суда признание, допустим, отчима или троюродной тёти бабушки близкой родственницей, но на это уйдет много денег и сил.

Но не со всех подарков

Денежные подарки в любом размере не облагаются налогами на доходы физических лиц. Даже если подарил человек не из числа родственников. Поэтому платить НДФЛ с этих денег не нужно. Но желательно составить договор дарения, чтобы был аргумент для налоговой в случае, если кто-нибудь решит подарить пару миллионов рублей. Или хотя бы подписать перевод словом «Подарок», чтобы было понятно.

Кстати, чаевые – это тоже подарок, а не оплата труда. Поэтому бармены, официанты, кассиры в фастфудах и прочие люди, получающие на чай, могут не уплачивать 13% с этих денег и вообще не учитывать их при оформлении отчетности. Декларировать подарки не нужно.

Вклады тоже могут потребовать уплаты налогов

Если ваш вклад каким-то чудом имеет высокую ставку, то вам одновременно повезло и не повезло. Повезло потому, что в таком случае ставка по вкладу должна превышать ставку рефинансирования Центробанка РФ, которая составляет 6,25%, на 5 процентных пунктов. То есть быть больше, чем 11,25% для рублевых вкладов. Депозит в иностранной валюте должен лежать под более чем 9% годовых.

Не повезло же в том плане, что вам придется заплатить НДФЛ в размере 35% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов). Это чуть ли не единственный случай, когда налоги для резидентов выше. Однако платить нужно только с той суммы, которая «накапала» с превышения лимита. То есть если ваш вклад лежит под 14%, то заплатить НДФЛ надо только с тех 2,75%, которые выходят за установленные ограничения.

Кстати, платить самостоятельно и общаться с налоговой не придется. Агентом в этом случае выступит банк: он сам посчитает размер НДФЛ и переправит его в бюджет.

Призы в конкурсах и лотереях облагаются НДФЛ

Если вы стали победителем в лотерее или розыгрыше, в рекламной акции или вдруг выиграли в казино, радоваться вам рано. Заплатить нужно будет за любой выигрыш, стоимость которого больше 4 тысяч рублей. Особенной проблемой это становится в случае, когда у вас нет денег, а выигрыш выдается в натуральной форме (например, в виде автомобиля или квартиры).

Оставили клад себе? Заплатите налоги!

Если вы нашли клад и сдали его государству, то вам положено вознаграждение за него в размере 25 или 50% от его стоимости в зависимости от того, где вы его нашли. Если на своей земле, то получите половину. Если на чужой, то всего четверть – вторые 25% отправятся собственнику земли при условии, что он знал о раскопках и дал на них согласие. Иначе придется все деньги отдать ему. За вознаграждение платить налоги не нужно.

Но иногда клад можно не сдавать, а оставить себе. Так можно поступить, если найденное не представляет исторической ценности, не является драгоценным камнем или металлом и не интересно ни государству, ни музеям. В таком случае нужно заплатить НДФЛ в размере 13%.

Налоги платить дешевле, чем не платить

Абсурдно? На самом деле нет. Да, можно какое-то время бегать от налоговой и не платить в бюджет. Но если она поймает беглеца… Придется возместить все, что было недоплачено за время «побегов», а также отстегнуть на штрафы и пени.

Именно поэтому дешевле вовремя платить налоги, чем потом разгребать проблемы со штрафами, пенями и прочими наказаниями. Всего можно нарваться на такие последствия:

Административный штраф – 2 тысячи рублей.
Штраф за неуплату НДФЛ – 40% от задолженности.
Штраф за неподанные вовремя декларации – до 30% за каждый пропущенный год.
Выплата НДФЛ за все доходы в течение последних трех лет – 13% от заработанного.
Пени за просрочку выплат в бюджет – 1/300 от ставки ЦБ за каждые пропущенные сутки.

Причем налоговые инспекторы могут подать в суд, если у должника не уплачено более 3 тысяч рублей, и закономерно его выиграют. И тогда выбиванием долгов займутся уже приставы со всеми «приятными» последствиями: арестом счетов, конфискацией имущества, запретом на выезд из страны и так далее.

Злостных неплательщиков может радовать только одно: срок исковой давности – всего три года. Поэтому старые доходы могут не попасть под принудительную уплату.

Налоговая может списывать долги с банковского счета

Вообще-то налоговая не будет самостоятельно списывать деньги со счетов. Для этого она подключит судебных приставов, которые имеют право подать запрос в банк на списание задолженности. Чтобы налоговая смогла подать в суд, нужно «накопить» долгов минимум на 3 тысячи рублей.

Однако с 2019 года налоговая может и сама получать деньги с банковских карт. Для этого нужно накопить долгов на 100 тысяч рублей или менее. Иногда это даже быстрее, чем ждать, пока приставы доберутся до должника. Но в суд все равно налоговая подать обязана, чтобы получить судебный приказ. Приставы будут подключены, если долгов у неплательщика более 100 тысяч рублей.

Списывать деньги налоговая может несколькими способами:

В первом случае с зарплаты или стипендии будет удерживаться не более 50% от суммы. С 2020 года пенсии нельзя подвергать взысканиям. Во втором же случае может быть удержана любая сумма, которая есть на счетах, исключая зарплатные. С зарплатных счетов можно списывать тоже не более 50% от поступлений.

За неуплату налогов можно попасть за решетку

Злостному неплательщику может грозить не только штраф и прочие санкции. За уход от налогов можно даже попасть в тюрьму.

Кроме того, такая же ответственность может прилететь и за указание в налоговой декларации заведомо сложных сведений.

Ответственность будет по ст.198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».

За неуплату более 900 тысяч рублей в бюджет за последние три года можно получить:

штраф от 100 до 500 тысяч рублей или в размере дохода за срок до трёх лет;
принудительные работы сроком до 3 лет;
арест сроком до 6 месяцев;
лишение свободы сроком до 12 месяцев.

Как видите, избегать налогов может быть куда затратнее, чем вовремя их выплачивать. Не говоря уже о том, что так можно нарваться на уголовное дело и получить огромное пятно на репутацию. Поэтому выгоднее просто вовремя платить налоги, чтобы не найти проблемы на голову и кошелек.

«Большинство россиян не понимает, за что платит»

Недавно Высшая школа экономики провела соцопрос, в результате которого неожиданно оказалось, что 60% россиян согласны платить дополнительные налоги и сборы. Лишь бы они шли на конкретные программы, реализуемые под контролем общественности. В приоритете — улучшение качества медицинского обслуживания, социальная помощь обездоленным и улучшение качества школьного образования. Опрос ВШЭ, возможно, готовит почву к реальному усилению налоговой нагрузки, считают эксперты. А понимают ли россияне, что уже сейчас примерно 58,8% их доходов уходит на обеспечение деятельности государственной машины? Тем временем бюджетные траты на здравоохранение и армию падают, а на внутренний репрессивный аппарат и обеспечение деятельности президента растут. Подробности — в материале Znak.com.

Наши налоги

Около 43% своих доходов среднестатистический россиянин в руках никогда не держал. Речь идет о наемных работниках, получающих «белую» зарплату. Налоги за них платит бухгалтерия работодателя. 13% — в виде подоходного налога. Еще 22% — в Пенсионный фонд, 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования, 2,9% — в соцстрах. Это, обещает государство, наша бесплатная медицина, социальные выплаты и базовая часть пенсии.

При годовом доходе в 1 млн рублей (83,3 тыс. рублей в месяц), эти платежи совокупно составляют 430 тыс. рублей. Делим оставшиеся от миллиона 570 тыс. на 12 месяцев, получаем 47,5 тыс. рублей. Именно это и выдается на руки. Это примерно соответствует среднемесячной зарплате, к примеру, в Екатеринбурге (46 тыс. рублей).

Но на этом список налогов, которые приходится платить россиянам, не исчерпан.

Для примера представим человека, который владеет квартирой площадью 60 квадратных метров, садовым участком в шесть соток в пригороде, гаражом (парковочным местом) и бюджетной машиной мощностью до 150 лошадиных сил. Каждый год такому россиянину надо заплатить имущественные, земельный и транспортный налоги. Они от территории к территории разнятся. В Екатеринбурге это около 6 тыс. за жилье, 400 рублей за гараж, 1,2 тыс. рублей за землю и 1,3 тыс. рублей за машину (по 9 рублей 40 копеек с лошадиной силы).

Если человек владеет машиной, то платит акцизы. Государство установило гибкую их шкалу на различные виды топлива. Покупая качественный бензин (АИ-95, АИ-98), наш герой платит 13,26 тыс. рублей акциза с тонны. При среднем пробеге в 25 тыс. километров в год такса составит более 33 тыс. рублей.

Человек может оказаться курильщиком. Тогда за 365 пачек в год ему придется выплатить в виде акцизов государству почти 8 тыс. рублей. А если он еще и выпивает, то вычитаем из доходов еще 5,5 тыс. рублей (при среднем потреблении 26,6 литра алкоголя в год).

Наконец, с каждого купленного товара и услуги мы платим налог на добавленную стоимость — 20%. Значит, от получаемых у работодателя 570 тыс. рублей в год необходимо вычесть еще около 112 тыс. рублей. Итого: при ежемесячном доходе в 83,3 тыс. рублей до налогов, на руках остается только 34 тыс. рублей или 41,2%. Правда, придется заплатить еще за коммуналку, а автомобилистам каждый год покупать ОСАГО. Формально эти статьи расходов не являются налогами, но по сути вполне можно их так назвать.

Их бюджеты

Все налоги и сборы стекаются в центральный распределительный пункт — государственный бюджет. Перед началом 2020 года планировалось, что его доходы составят 20,4 трлн рублей, расходы — 19,5 трлн. Случился коронавирус, и все пошло не так. Доходов собрали 17,85 трлн рублей, израсходовали 21,75 трлн рублей.

Счетная палата РФ на этой неделе объявила: «Государственный долг России за 2020 год увеличился на 5,4 трлн рублей, или на 39,9%, и составил 18,98 трлн рублей». В 2021 году госдолг, вероятно, увеличится еще. Согласно утвержденному Совфедом и президентом РФ проекту бюджета, доходы в текущем году составят 18,76 трлн. рублей, расходы — 21,52 трлн рублей.

Расходы на социальную политику сократят на 17,7% до 5,692 трлн рублей, на медицину сократят на 16,6% до 1,13 трлн рублей, на культуру — на 7,5% до 0,13 трлн рублей. Даже расходы на армию (национальную оборону) уменьшат на 5,9% до 3,33 трлн рублей. Зато на 4,4% до 2,45 трлн рублей нарастят расходы на национальную безопасность и правоохранительную деятельность. И еще добавят 7,8% сфере образования.

Также увеличат траты на президента РФ и его администрацию. В бюджете на 2020 год на обеспечение деятельности президента закладывали 13,85 млрд рублей, на АП — еще 13,7 млрд. В проекте бюджета на 2021 год для функционирования президента запланировали 14,9 млрд рублей, на его администрацию — 14,79 млрд. Затраты на премьер-министра наращивать не стали, оставив прежние 7,28 млрд рублей. И еще 10,3 млрд рублей дадут на функционирование правительства РФ.

Формирующий опрос

«Такие опросы всегда очень условны. Многое зависит от того, как сформулировать вопрос», — объяснил Znak.com председатель партии «Гражданская инициатива» и первый министр экономики РФ Андрей Нечаев.

Проблема в том, что опрашиваемые не экстраполируют ситуацию на себя, думая о том, что платить будут некие нефтяные компании или торговые сети. «Если вы спрашиваете: „Согласны ли вы с увеличением налогов, если они пойдут на улучшение здравоохранения, образование и культуры?“ Это будет один ответ. А вот если то же самое спросить ф форме: „Вы лично готовы платить больше налогов?“ Ответ, думаю, окажется иной», — говорит Нечаев.

Он также предположил, что большинство россиян вообще не понимает, какие налоги и в каком объеме они платят: «Для подавляющего большинства налоги — это нечто абстрактное. Если провести опрос на улице, думаю, что только два человека из 100 смогут назвать хотя бы половину из существующих в стране налогов».

Проблема как раз в том, что за россиян существенную долю налогов и сборов платит работодатель. «Люди этого не чувствуют. Коли человек не ощущает себя налогоплательщиком, следовательно, и его требования к власти заниженные. Если бы он понимал, что государство содержится на деньги, которые он платит, было бы все иначе», — говорит Нечаев.

Он напомнил, что во время Войны за независимость в США в конце XVIII века там был популярен лозунг «no taxation without representation» — «нет налогов без представительства».

«Вообще, налоги — это общественный договор. Гражданин соглашается их платить, а государство ему за это гарантирует определенный набор услуг в виде обороны, правопорядка, культуры, образования, медицины. У нас этого понимания нет, человек не говорит — „я налогоплательщик“. В Америке есть», — считает экономист.

Научный руководитель центра исследований модернизации Европейского университета в Санкт-Петербурге Дмитрий Травин согласен с тем, что методология исследований, подобных тому, что провели в ВШЭ, сомнительна. Но не согласен с тем, что цель опроса — подготовка населения к усилению налоговой нагрузки. «Слишком ничтожная доля людей узнает что-то из данного исследования и проявит интерес», — уверен Травин.

Он тоже считает, что среднестатистический россиянин совершенно не думает о том, сколько и какие налоги он платит.

Но считает, что и за рубежом все примерно так же. «Да, в Америке они платят сами подоходный налог. Но разве сотрудник Microsoft думает о том, какие налоги и куда платит компания? Он видит налог с продаж, потому что с него в магазине берут на 5% больше, чем написано в ценнике. А в Европе человек также платит НДС, который включен в цену товара, соответственно, НДС он не видит», — пояснил собеседник.

Колебания налоговой нагрузки не являются сейчас сильным раздражающим фактором для населения. «Это в средние века основной протест против властей как раз был связан с повышением налогов. Но там все делалось грубо и тупо. Сейчас люди в любой стране мало думают о том, сколько они платят налогов», — подчеркнул Травин.

Читайте также: