Налоги для иностранных граждан в сша

Опубликовано: 26.04.2024

У многих иммигрантов США ассоциируются с процветающим государством, где человек обеспечен надёжными социальными гарантиями. Так-то оно так, но гарантии не берутся из воздуха, они берутся из налогов. Значит ли это, что налоги для иммигрантов в США являются неподъёмным бременем? Давайте разбираться.

Особенности налоговой системы

В США действует прогрессивная система налогообложения. Это значит, что чем больше человек зарабатывает, тем больший процент от своего дохода он выплачивает в качестве налогов. Для сравнения: в России не имеет значения, каков доход человека, он всегда будет выплачивать 13%.

Американское государство воспитывает максимально самостоятельных граждан. Все налогоплательщики обязаны сами заполнять и подавать декларации. При этом супруги могут подавать декларацию вместе или по отдельности. Существуют, конечно, специальные службы, которые за плату помогают со всей налоговой документацией (например, TurboTax и TaxAct). Налоги с заработной платы могут удерживаться автоматически. Например, через работодателя. Но подавать декларацию всё равно нужно, так как могут возникнуть обстоятельства, позволяющие вернуть налогоплательщику часть денег. Срок подачи декларации за предыдущий год – с 1 января до 15 апреля. За задержку выплаты налогов приходится платить пеню 4,25%.

Но это не значит, что всё держится на честном слове. Ежегодно налоговики отбирают часть деклараций на проверку. Недобросовестные граждане платят огромные штрафы. Причём и те, кто злонамеренно уклонялся от налогов, и те, кто допустил ошибки при заполнении декларации. Поэтому американцы охотно пользуются услугами налогового консультанта.

Налоги для иммигрантов в США: кто обязан платить налоги

Здесь речь пойдет об особенностях налогообложения для физических лиц, а не для организаций. При этом надо учитывать, что налоговый и правовой статус иммигранта не обязательно совпадают. Так, правовой статус может оставаться неизменным, а налоговый изменяться несколько раз в течение одного отчётного периода. Поэтому Налоговая служба США (IRS– Internal Revenue Service) применяет свою специфическую терминологию для обозначения разных категорий налогоплательщиков.

Налоговая служба различает две категории налогоплательщиков. Первая – граждане и резиденты США, а также иностранцы, которым присвоен статус налогового резидента. К последним причисляются лица, проживающие в США в течение «достаточно длительного времени». Для расчёта длительности пребывания используется специальная формула (Substantial Presence Test), учитывающая количество дней, проведённых в США за последние три года: все дни текущего календарного года, 1/3 от общего количества дней прошлого года и 1/6 от общего количества дней позапрошлого года. Если в сумме получается более 183 дней, то это «достаточно длительное время». Допустим, человек проживает в США только один год – формула остаётся прежней. Просто в другие два года подставляем нули.

Налогоплательщики этой категории обязаны подавать декларацию о своих доходах независимо от того, в каком государстве они живут и зарабатывают деньги. Иногда США могут не взимать налоги с гражданина, если он уже заплатил их в другой стране, имеющей с США договор об избежании двойного налогообложения (между Россией и США такой договор заключен). В некоторых случаях налогоплательщик освобождается от уплаты налогов с заработной платы меньше определённого уровня (который меняется от года к году), если она выплачивается в другом государстве.

Вторая категория – нерезиденты-иностранцы – граждане других государств, получающие заработную плату или прибыль в США, даже если они находятся в стране краткосрочно. Например, певец, который приехал с гастролями. Правда, с нерезидента могут взимать налог не по прогрессивной, а по единой ставке. Что при не слишком высоких доходах невыгодно налогоплательщику.

Налоги для иммигрантов в США: виды

Налоги в США выплачиваются на трёх уровнях: федеральном, уровне штатов и местном. Местные налоги и налоги штатов сильно различаются в зависимости от региона. А федеральный налог одинаков по всей стране.

Основные виды налогов для иммигрантов:

Налог на доход (income tax)

То есть зарплата, гонорары, проценты по банковскому депозиту и так далее. Федеральный налог варьируется в зависимости от дохода (от 0 до 35%). Кроме того, этот налог уплачивается на уровне штатов. Семь штатов вообще его не взимают: Аляска, Вайоминг, Вашингтон, Невада, Техас, Флорида, Южная Дакота. В двух штатах, Нью-Гемпшир и Теннесси, взимают налог на доход за исключением заработной платы. Как правило, такие налоговые «скидки» очень коварны: они означают, что штат взимает другие налоги в больших объёмах. Налог на доход платят и резиденты (форма 1040) и нерезиденты (формы 1040NRи 1040NR-EZв зависимости от специфики дохода и семейного положения).

Налог в фонд социального обеспечения (social security tax)

Идёт на финансирование пенсионной программы и социальных выплат незащищённым слоям населения. Он составляет 4,2% от зарплаты и обычно сразу уплачивается работодателем. Если человек работает сам на себя (Self-Emloyed), то он также платит social security tax, но в размере 10,4%; к 4,2% добавляется часть, уплачиваемая работодателем. Необходимая информация указывается в форме 1040. Но это применимо только к гражданам США и резидентам; нерезиденты не выплачивают этот налог, если они работают сами на себя.

Страхование здоровья по старости (medicare)

Не путать с медицинской страховкой! Это государственная программа, рассчитанная на пожилых и бедных людей, которые не могут самостоятельно оплатить медицинскую страховку. Финансируется она, естественно, из налогов. Налог составляет 1,45% с работника и 1,45% с работодателя. Соответственно, если человек работает независимо, он заполняет форму Schedule SEи выплачивает 2,9%. Но нерезиденты Self-Emloyed опять же освобождаются от налога.

Налог на недвижимость (real estate tax)

Им облагается имущество и резидентов, и нерезидентов. В разных штатах этот налог составляем от 0,14 до 1,84% от стоимости недвижимости. При этом надо учитывать, что стоимость недвижимости в разных штатах тоже заметно различается. Каждый регион самостоятельно определяет порядок и размер выплат.

Налог на наследование (estate tax)

Им облагается имущество, передаваемое по наследству. Сюда относится любое имущество по всему миру, которое принадлежит резидентам США (форма 706), и находящееся на территории Штатов имущество, которое принадлежит нерезидентам (форма 706NA). Причём резиденты имеют преимущество: часть стоимости недвижимости, которая не облагается налогом, для них значительно больше, чем для нерезидентов. Другими словами, если нерезидент умрёт, оставив собственность в США, его наследникам придётся заплатить за получение прав на собственность кругленькую сумму (до 40% от стоимости самой собственности). Поэтому нерезиденту вообще лучше владеть имуществом не в качестве физического лица, а через специально организованный для этого траст.

Налоговые льготы

В налоговой системе США предусмотрены налоговые вычеты (deductions). Это часть дохода, которая не облагается налогами. Она варьируются в зависимости от семейного положения человека и количества детей или других иждивенцев и меняется от года к году (указаны цифры за 2015 год):

личное освобождение (personal exemption) – 4000 долларов для одинокого человека и более, если есть иждивенцы. Нерезиденты в большинстве случаев могут получить личное освобождение только для себя.
стандартный вычет из облагаемого дохода (standard deduction) – составляет 6300 долларов для одинокого человека. Нерезиденты не могут претендовать на этот вычет.
другие вычеты – различные по сумме для людей, проживающих в разных штатах: для тех, кто состоит в браке, имеет несовершеннолетних детей, учится или оплачивает обучение своим детям, имеет кредиты или ипотеку, платит налог на недвижимость, участвует в благотворительности, имеет медицинскую страховку и так далее. Часть из них доступна нерезидентам, а часть – нет.

Обратите внимание, что все подоходные налоги взимаются с налогооблагаемой базы, то есть с той части дохода, из которой вычли все льготы.

8.1 Налоги в недвижимости Налогообложение резидентов и нерезидентов (Май 2021).

Иностранец-иностранец и нерезиденты сталкиваются с несколько иным набором правил при подаче своих налогов, чем те, кто являются гражданами Соединенных Штатов. Фактически, лица, не являющиеся гражданами, могут быть освобождены от объявления определенных видов доходов в зависимости от их обстоятельств. В этой статье рассматривается определение и налоговое обращение с этими файлами. (999). Учебное пособие: Руководство по подоходному налогу
Кто являются иностранцами-резидентами и нерезидентами?

Резидентские инопланетяне не являются U. S. граждане, имеющие зеленые карточки или находящиеся в стране не менее 183 дней в течение трехлетнего периода, включая текущий год. Пришельцы-нерезиденты - это те, кто юридически присутствует в США, но не имеют зеленых карт, таких как туристы.

Налогообложение иностранного иностранного дохода
Иностранец-иностранец должен платить только подоходный налог за любой доход, который был получен или иным образом реализован из источника в США. Им не нужно платить налог за любой доход, полученный за рубежом. Например, кто-то из Германии, который владеет бизнесом в Германии, а другой в США, будет облагаться налогом только на доход от последнего источника. Немецкий бизнес будет проигнорирован. Инвестиционный доход, реализованный в США, который не из источника в США, как правило, облагается налогом по ставке 30%, если иное не предусмотрено договором. Супруги инопланетян-нерезидентов могут в некоторых случаях также требовать их в качестве иждивенцев вместо подачи совместного возвращения. Иностранец-иностранец должен также вести тщательную учетную запись, чтобы показать источники всех своих доходов, чтобы IRS могла ясно видеть, что должно облагаться налогом и что освобождается.

Налогообложение доходов иностранцев-резидентов

В отличие от иностранцев-нерезидентов, иностранцы-иностранцы облагаются налогом на все полученные формы дохода, будь то иностранные или внутренние, включая любые платежи, полученные от пенсии от иностранного правительства. Иностранец-резидент может требовать от иностранного заработанного дохода и / или иностранного налогового кредита, если он квалифицируется. Тем не менее, иностранцы-резиденты, которые работают в иностранном правительстве в США, могут претендовать на освобождение от своей заработной платы, если у У. С. есть договор о взаимном налогообложении с правительством-работодателем.

Тест на проживание для резидентов-пришельцев

Как уже упоминалось ранее, иностранцы-резиденты несут зеленую карточку или проводят тест на проживание. Этот тест требует, чтобы иностранный налогоплательщик находился в США в течение не менее 31 дня в течение года и, должно быть, находился в У. С. не менее 183 дней за последние три года (включая текущий год). Тем не менее, тест на проживание рассчитан только на день проживания в У. С. в качестве полного дня проживания с целью проведения этого теста на текущий год. День проживания составляет только одну треть дня проживания в предыдущем году и одну шестую часть дня в предыдущем году.Таким образом, общее количество дней проживания в течение предыдущих двух лет должно быть разделено на три или шесть, прежде чем быть суммированным, и эта окончательная сумма должна равняться по меньшей мере 183.

Исключения из теста на проживание
Тест на проживание содержит многочисленные исключения, которые перечислены ниже. Эти исключения фактически освобождают большую часть законных инопланетян в США от необходимости сообщать о налогооблагаемом доходе.

Коммутатор из Канады / Мексики -
Те, кто регулярно ездит из Канады или Мексики в У. С., не могут считать дни коммутирования как дни проживания с целью проверки проживания.

Налоговый дом - Иностранцы, которые могут доказать, что у них есть налоговый дом в другой стране в течение года и не были в США в течение 183 дней в течение года, обычно не обязаны платить налоги в США, даже если они соответствуют стандартным испытаниям на проживание, описанным выше. В этом случае налоговый дом обычно считается либо основным местом деятельности, либо основным местом жительства данного лица. Те, кто в этой категории, освобождаются от налогообложения в США, даже если они проживают в стране. Иностранцы, которые хотят заявить об этом освобождении, должны подать форму 8840 в IRS. (Более подробно см.
Как международные налоговые ставки влияют на ваши инвестиции. ) Освобожденный человек - Те, кто должен временно проживать в США по определенным причинам, могут требовать освобождения от дней, потраченных на Форма заявки 8843. Те, кто имеет право претендовать на это исключение, включают в себя:
-Техника -Trainees
-Students
-Персон, связанный с иностранным правительством - с дипломатическим или консульским статусом или являющийся сотрудником международной организации (или является непосредственным членом семьи любой из сторон).
-Профессиональные спортсмены
Медицинское исключение -
Любой, кто невольно задержан в У. С. по медицинским показаниям, может потребовать медицинского освобождения. Например, иностранный турист, который страдает сердечным приступом, находясь в У. С. и госпитализировавшись в течение трех месяцев, может подать форму 8843 и перечислить дни, проведенные здесь по медицинским причинам в соответствии с этим освобождением.
Исключение налогового договора - Тест на проживание не отменяет никакого определения места жительства, указанного в договоре о налогообложении. Договор с другой страной может освободить вас от классификации в качестве резидента, даже если иностранец в противном случае встречается с испытанием на проживание. (За дополнительной информацией см.
Взгляд на налоговые убежища .) Двойной статус налога Пришельцы, получающие свои зеленые карточки в течение года, должны будут подать возврат с двойным статусом, поскольку они считаются инопланетянами-нерезидентами, прежде чем они получили свою карточку и резидентских инопланетян после этого. Их статус меняется в тот день, когда они получают зеленую карту. Те, кто входит в эту категорию, должны включать заявление, которое разбивает все доходы, полученные в качестве резидента против нерезидента.

Когда иностранцы уезжают
Иностранцы, которые покидают У. С. на какое-то время, должны получить сертификат соответствия, в котором говорится, что они заплатили свои U.S. налоги. В противном случае налоговая декларация должна быть подана и оплачена в пункте отправления. Те, кто уезжает, должны получить форму IRS 1040-C, чтобы узнать, что от них требуется сообщить. Те, кто указан как освобожденные лица выше, также освобождаются от этого требования.

Налог на экспатриацию
Иностранцы и граждане США, которые покидают У. С. и отказываются от своего гражданства, должны уплачивать налог на экспатриацию на все свои доходы и активы. Активы налогоплательщика имеют рыночную стоимость и оцениваются для налогообложения за день до эмиграции.

Итог
Информация, изложенная в этой статье, представляет собой сводку налоговых правил, применяемых к иностранцам-резидентам и нерезидентам. Однако в некоторых случаях эти правила могут быть довольно сложными, и правила, которые в конечном итоге подпадают под данный налогоплательщик, могут зависеть от его или ее конкретных деталей. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 519 или обратитесь к своему налоговому консультанту. (Для смежного чтения также взгляните на

10 наиболее вычитаемых налоговых вычетов
.)

Налоги в США играют важнейшую роль в устройстве экономической системы, и, конечно же, от уплаты налогов невозможно уйти. Одна из известных присказок в отношении налогов здесь — это, что их невозможно избежать, равно как и смерти. Каждый гражданин страны и владелец грин-карты обязан отдавать государству часть заработанных средств.

Система налогообложения в США

Как и в любом другом федеративном государстве, налоги США делится на отдельные ступени:

федерального уровня;
отдельных штатов;
местные.

Для лучшего понимания всех, даже самых тонких, нюансов отдельно взятых сборов, необходимо знать и учитывать уникальные особенности налоговой системы Америки:

Как федеральное правительство, так и правительство отдельных штатов, может на свое усмотрение, менять систему налогообложения, практически без ограничений. Единственным ограничением является только Конституция.То есть, ограничения могут быть какими угодно, но не должны нарушать конституционных прав граждан.
Для федеральных сборов присуща прогрессирующая шкала. Это означает, что основную часть сборов вносит самая состоятельная часть населения.
Подоходный сбор обязаны платить не только резиденты, проживающие в Америке, но и нерезиденты, которые покинули территорию страны. При этом, совершенно неважно, как давно человек покинул страну. Даже если, скажем, человек 10 лет назад покинут Америку и не планирует туда возвращаться, но при этом является американцем по гражданству, он все-равно обязан платить.

Кто платит налоги

На 2020 год размер процентной налоговой ставки в стране составляет 33-35% от общего дохода гражданина.

Ежегодно каждый гражданин или обладатель Green Card, достигший 18 лет обязан раз в год подавать налоговую декларацию в специальное учреждение, которое занимается сбором налогов в США. Платят, в основном, за недвижимость, за свой доход, а также вносят вклад в обустройство своего города/штата.

Кто собирает налоги

Всеми налоговыми делами в США занимается федеральная служба IRS (Internal Revenue Service).
У них на сайте и документы все есть, и формы и объяснения.

Другое дело, что в подаче налогов есть столько тонкостей (рядовой обыватель с ними сталкивается редко, но случается), что просто сайтом не ограничишься: есть специальная профессия “налоговый консультант”, которые разбираются во всех пунктах и тонкостях тысяч и тысяч правил и специальных случаев.

Если у вас случай из сложных — вам дорога в кабинет налогового консультанта. Если у вас случай попроще — вы можете составить декларацию сами, или (что в разы проще) воспользоваться для этого сторонними сайтами.

Подоходный налог

Подоходный налог – один из наиболее весомых источников фискальных поступлений в федеральный бюджет США. Этот налог уплачивается всеми гражданами, которые живут и получают доход на территории страны, в том числе индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается в процентном соотношении к сумме валового дохода, который включает все доходы, полученные лицом за конкретный период.

Если говорить в контексте индивидуального предпринимательства, то в базу налогообложения включается:

доход от предпринимательской деятельности;
доход от ценных бумаг;
доходы, полученные из других источников.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год.

Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год, в Нью-Джерси — 6 579 долл. Больше всего платят владельцы недвижимости в Нью-Джерси — в среднем 6 579 долл. в год. Самый низкий налог в Луизиане — 243 долл.

Налог с продаж

Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж.

Его размер не является фиксированным и зависит:

от штата;
конкретного наименования продукции;
распространенности товара;
места производства (внутри США или за рубежом).

Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.

Некоторые штаты устанавливают льготы на определенную продукцию, производимую на их территории. Это легальный способ повышения привлекательности товара в условиях конкуренции. Также налогом с торговли не облагаются покупки, заказываемые в зарубежных интернет-магазинах. Однако в этом случае предстоит уплатить таможенный сбор.

Налог на прибыль

Вести бизнес здесь дорого, поэтому многие производители выносят производства за пределы США. Страна с мощной экономикой, Америка может себе позволить статус самой требовательной страны в отношении налогового сбора.

Несмотря на то что налогообложение систематизировано, устанавливать собственные сборы могут практически все органы власти. Однако есть особые нюансы;
Так, например, партнерство не будет облагаться корпоративным налогом: каждый из партнеров будет подавать декларацию только на собственный доход;
Компания может освободиться от налогового сбора в том случае, если не имеет расчетного счета в Америке, а также если компания не ведет свою деятельность в США;
Штаты, освобожденные от налогов, могут существенно упростить задачу. Однако следует учесть, что федеральные сборы остаются на том же уровне.

Вместе с тем американские компании обязаны уплачивать налоги даже с тех средств, которые заработаны за границей.

Для того чтобы исключить вариант двойной уплаты сборов, налоговая структура США использует методику кредитного налога. Это означает, что если компания, которая ведет свою деятельность за рубежом, испытывала там какие-либо налоговые издержки, то их можно возместить. Конечно, только по верхней черте налоговой ставки Америки.

Уход от сбора за покупки и продажи

Приобретение товара в физическом магазине подразумевает уплату сбора. Однако есть специальные сервисы, которые позволяют найти магазины, не взимающие этот вычет.

Налоги для нерезидентов

Налогами в Штатах облагается практически все. Любое движение денег, будь то прибыль или покупка чего-либо требует от налогоплательщика уплаты определенной суммы.

Даже если вы не являетесь гражданином Штатов, платить отчисления государству вам все равно будет нужно. В целом перечень налогов такой же, как и для обладателей американского гражданства.

Нерезидентам нужно будет платить следующие отчисления:

Налоги на доходы для физических лиц в США.
Налог штата.
Налоги по программам Social Security & Medicare Taxes.
Налог по безработице.
Налог на продажи.
Налог на имущество.

Перед отъездом из США налоговые нерезиденты обязаны получить свидетельство о добросовестном выполнении налоговых обязательств. В противном случае им просто не дадут выехать из страны до уплаты всех долгов.

Налоговая декларация в США: подавать или не подавать

В Америке принято весь год тщательно вести учет всех своих подлежащих налогообложению доходов, а потом самостоятельно подавать налоговую декларацию. Однако существуют категории населения, которым это делать не нужно.

Вам не нужно подавать налоговую декларацию, если:

вы не состоите в браке, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $10300;
вы не состоите в браке, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $11850;
вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $20600;
вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, одному из супругов 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $21850;
вы состоите в браке, подаете декларацию совместно с супругом/супругой, вам обоим 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $23100;
вы состоите в браке, подаете декларацию отдельно от супруги/супруга и ваш валовый доход составил $4000;
вы основной кормилец, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $13250;
вы основной кормилец, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $14800;
вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам меньше 65 лет и ваш валовый доход составил менее $16600;
вы вдова или вдовец с ребенком-иждивенцем, вам 65 лет или больше и ваш валовый доход составил менее $17850.

В заключение

Налоговая система США построена на простых и понятных принципах справедливого распределения доходов. Тем не менее, сама система сложная, и чтобы разобраться в специфике налогообложения конкретной компании, необходим тщательный анализ фискального законодательства, поскольку налогоплательщики в США дифференцируются по множеству принципов.

Нерезидентом считается иностранный гражданин, который не имеет законного права на постоянное проживание на территории США (Грин Карты) или не является гражданином США. Иностранцы-нерезиденты должны платить такие же налоги, что и граждане США и обладатели Грин Карты.

Доходы которые облагаются налогом

Доходы иностранного гражданина–нерезидента, которые являются объектом налогообложения в соответствии с американским законодательством, в целом можно разделить на две категории:
- доходы, которые непосредственно связаны с осуществлением торговли, предпринимательской деятельности (в том числе заработная плата при наемной работе) в США (Effectively Connected Income, ECI)
- доходы, которые получены от источников в США: дивиденды, проценты, гранты, стипендии, призы и т.п.(FDPA)

При этом для первого типа дохода применяется дифференцированная (прогрессивная) ставка налога с суммы дохода за минусом вычетов.

Второй тип «Доходы от источников в США (FDAP)» облагаются налогом по единой фиксированной ставке в размере 30 процентов и в отношении таких доходов никакие вычеты не допускаются.

Внимание! Между США и Россией заключен договор от 17.06.1992 «Об избежании двойного налогообложения» согласно которому налог удерживается на территории того государства и по тем же законам, где он получен.

Налоги, которые уплачиваются в США с заработной платы

Это следующие виды налогов:

- федеральный налог Federal Income Tax,
- налог штата State Income Tax,
- налоги Social Security & Medicare Taxes,
- налог по безработице Federal Unemployment Tax.

Федеральный налог Federal Income Tax. Федеральный налог исчисляется приблизительно по такой схеме: «Доходы» минус «Вычеты», предусмотренные законом в размере первых 8700$ облагаются по ставке 10%, далее от 8700$ до 35500$ — по ставке 15%, от 35500$ до 87500 — по ставке 25%.

Налог штата State Income Tax. В большинстве штатов применяются дополнительный Income Tax, так называемый налог штата, например в штате Калифорнии дополнительный налог рассчитывается так:
- доход от $7,455* 1% = $75
- доход от $10,221 * 2% = $204
- далее применяются ставки 4, 6 и 8 %

Существуют штаты, которые не применяют дополнительный налог: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Хемпшир, Южная Дакота, Тенесси, Техас, Вашингтон, Вайоминг.

Налоговая декларация

Кто не должен подавать налоговую декларацию? Если единственным источником дохода в США является зарплата, сумма которой меньше не облагаемого минимума (см. Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information), подавать налоговую декларацию не требуется.

Примечание: если иностранный гражданин – нерезидент временно присутствовал в США по визам F, J, M или Q в качестве студента, учителя или стажера, то его следует рассматривать в качестве лица, занимавшегося торговлей или предпринимательской деятельностью на территории США. Он обязан подать декларацию по форме 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return (или 1040NR-EZ, U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents) если только получил доход, подлежащий налогообложению, больше налогооблагаемого минимума.

Иностранный гражданин – не резидент должен подать налоговую декларацию, если он желает:

- заявить о возврате излишне уплаченных налогов; или
- заявить о предоставлении налоговых вычетов. Например, если вы не ведете бизнес в США, но получили доход от недвижимого имущества, который рассматриваете как непосредственно связанный с деятельностью в США (Effectively Connected Income), вы обязаны своевременно подать достоверную и точную декларацию, чтобы получить применимые вычеты, на величину которых можно уменьшить полученный доход.

Срок и место подачи налоговой декларации. Иностранный гражданин – не резидент обязан подать декларацию о подоходном налоге до 15 числа 4-го месяца после окончания налогового года, установленного для конкретного не резидента. Налоговый год обычно совпадает с календарным и последним числом подачи налоговой декларации является 15 апреля.

Продление сроков подачи налоговой декларации. Если не резидент не может подать декларацию в установленный законом срок, то ему необходимо подать Форму 4868 для получения автоматической отсрочки. Форма 4868 должна быть подана в сроки, установленные законом для подачи декларации о доходе.

Отъезд иностранных граждан – не резидентов из США

Перед отъездом из США все иностранные граждане (за некоторыми исключениями), должны получить свидетельство о выполнении налоговых требований (Certificate of compliance). Данный документ более известен как «разрешение на свободный выезд» Sailing permit or departure permit и свидетельствует об отсутствии налоговых задолженностей иностранных граждан, отбывающих из США.

Его можно получить, подав Форму 1040-C, U.S. Departing Alien Income Tax Return, или Форму 2063, U.S. Departing Alien Income Tax Statement .

Даже если иностранный гражданин уже покинул территорию США, предварительно заполнив Форму 1040-C, он всё равно обязан подать годовую налоговую декларацию по истечении налогового года. Если вы женаты (замужем) и оба покидаете США, то обращаться за получением свидетельств должны оба супруга. Но если супруг (супруга) является гражданином США или иностранцем-резидентом, то в этом случае иностранец, покидающий территорию США, может подать налоговую декларацию совместно со своим (своей) супругом (супругой).

Облагаемый налогом доход ( Taxable Income )

Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом в том же порядке, что и доход граждан США. Если вы – иностранец, являющийся постоянным жителем США, вы должны указывать в подоходной налоговой декларации, подаваемой в США, все доходы от процентов, дивидендов, заработной платы или прочей компенсации за услуги, от сдачи недвижимости в аренду или от роялти, а также другие виды доходов. Вы должны указывать соответствующие суммы независимо от того, расположены ли источники дохода в США или за их пределами.

Налоговые ставки ( Tax Rates )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно облагаются налогом по той же ставке, что и граждане США. Это означает, что доход, получаемый ими во всем мире, подлежит налогообложению в США и должен указываться на подаваемой ими в США налоговой декларации. Доход иностранцев, являющихся постоянными жителями США, обычно облагается налогом по той же прогрессирующей шкале, что и доход граждан США. Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, используют ту же таблицу для расчёта налогов ( Tax Table ) и те же графики налоговых ставок ( Tax Rate Schedules ), приведенные в инструкциях к налоговым формам 1040 и 1040- SR .

Статус налогоплательщика ( Filing Status )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут пользоваться теми же статусами налогоплательщика, что и граждане США. Вам разрешено указывать те же вычеты, что и гражданам США, если вы в течение всего налогового года были иностранцем, являющимся постоянным жителем США. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040- SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации о том, как указывать разрешенные вам вычеты.

Указание части дохода отдельного лица, не облагаемого налогами ( Claiming Exemption )

Для налогового года, берущего начало после 31 декабря 2017 года вы не можете указывать части дохода отдельных лиц, не облагаемых налогами, для себя, своей(-го) супруги(-а) и своих иждивенцев. Для дополнительной информации обратитесь к Публикации № 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче налоговой декларации» (Английский) и к странице «Постоянные жители США – упразднение части дохода отдельного лица, не облагаемая налогом» (Английский).

ВНИМАНИЕ ( Caution ): для того, чтобы быть указанным в качестве иждивенца, ваш(-а) супруг(-а) и иждивенцы должны иметь номер социального обеспечения ( Social Security number ) или индивидуальный номер налогоплательщика ( Individual Taxpayer Identification Number ).

Вычеты ( Deductions )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, могут указывать те же постатейные вычеты, что и граждане США, используя приложение ( Schedule ) A к налоговым форме формам ( Form ) 1040 и 1040- SR . В число этих вычетов входят вычеты за расходы на медицинское и стоматологическое обслуживание, подоходные налоги штата и местные подоходные налоги, налоги на недвижимость, выплачиваемые по ипотечной ссуде на жилье проценты, взносы на благотворительность, и потери от травм и хищений.

Если вы не указывайте свои вычеты постатейно, вы можете указать стандартный вычет, соответствующий вашему статусу налогоплательщика. Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040-SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации.

Налоговые зачеты ( Tax Credits )

Иностранцы, являющиеся постоянными жителями США, обычно указывают налоговые зачёты и отчитываются об уплате налогов, включая удержанные налоги, согласно тем же правилам, что и граждан e США. Вот некоторые из тех налоговых зачётов, которые вы, возможно, можете указать: зачёт за уход за ребёнком или иждивенцем ( child and dependent care credit ), зачёт для престарелых лиц и инвалидов ( credit for the elderly and disabled ), налоговый зачёт за ребенка ( child tax credit ), зачёты за расходы на образование ( education credits ), зачёт за зарубежный налог ( foreign tax credit ), зачёт за заработанный доход ( earned income credit ) и зачёт за усыновление или удочерение ( adoption credit ). Обратитесь к налоговым формам 1040, 1040- SR (Английский) и инструкциям к налоговым формам 1040 и 1040- SR для дополнительной информации.

Читайте также: