Налоги 1 квартал 2019

Опубликовано: 13.05.2024

В связи с распространением в стране коронавирусной инфекции власти приняли решение о переносе сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности. С учетом этих нововведений в календаре представлены актуальные сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года.

Обратите внимание, что переносятся не все сроки и не для всех!

Решение о первом переносе сроков обусловлено введением в стране режима нерабочего времени (указ Президента РФ от 25.03.2020 № 206). В дальнейшем данный режим был продлен до 30 апреля включительно в соответствии с президентским указом от 02.04.2020 № 239. Соответственно, для тех организаций и ИП, которые в этот период не осуществляли деятельность, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности за I квартал 2020 года перенесены на май 2020 года.

Вторую группу перенесенных сроков составляют сроки уплаты налогов субъектами, включенными по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр МСП и ведущих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от коронавирусной инфекции COVID-19. Для них сроки уплаты налогов в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 были перенесены на второе полугодие 2020 года.

Те организации и ИП, которые не отнесены ни к соблюдающим режим нерабочего времени, ни к субъектам МСП, пострадавшим от коронавируса, должны придерживаться общеустановленных сроков уплаты налогов в соответствии с нормами НК РФ. Но сроки сдачи налоговой отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года для них тоже переносятся.

При этом отдельные сроки уплаты налогов и представления отчетности остались без изменения вообще для всех субъектов экономической деятельности.

Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)

Общеустановленный срок (с учетом переноса сроков сдачи отчетности) для всех организаций

Срок для организаций и ИП, соблюдающих режим нерабочего времени

Срок для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших областях экономики

Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, размещаемой в ГИР БО (основная масса организаций)

Представление расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 год

Представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2019 год

Уплата страховых взносов в ФНС за март 2020 года

15 апреля (для микропредприятий – 15 октября)

Уплата страховых взносов в ФСС за март

15 апреля (для микропредприятий – 15 октября)

Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС

Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД

Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года

Уплата налога на игорный бизнес за март 2020 года

Представление декларации по налогу на игорный бизнес за март 2020 года

Уплата водного налога за I квартал 2020 года

Представление декларации по водному налогу за I квартал 2020 года

Представление расчета по форме 4-ФСС на бумажном носителе

Представление налоговыми агентами по НДС журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2020 года

Уплата ИП авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за I квартал 2020 года

Уплата НДПИ за март 2020 года

Уплата ЕНВД за I квартал 2020 года

Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года

Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года

Уплата акцизов за март 2020 года

Представление декларации по акцизам за март 2020 года

Представление расчета по форме 4-ФСС в электронной форме

Представление расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года

Уплата ИП единого налога по УСН за 2019 год

Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года

Представление организациями декларации по УСН за 2019 год

Представление ИП декларации по УСН за 2019 год

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2020 года

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за март 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)

Представление декларации по налогу на прибыль за 2019 год и за 2 месяца 2020 года

Представление декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и за 3 месяца 2020 года

Уплата страховых взносов в ФНС за апрель 2020 года

15 мая (для микропредприятий – 16 ноября)

Уплата страховых взносов в ФСС за апрель

15 мая (для микропредприятий – 16 ноября)

Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года

Уплата налога на игорный бизнес за апрель 2020 года

Представление декларации по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года

Уплата НДПИ за апрель 2020 года

Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

Уплата акцизов за апрель 2020 года

Представление декларации по акцизам за апрель 2020 года

Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за апрель 2020 года (для организаций, исчисляющих налог из фактической прибыли)

В данной статье вы найдете перечень отчетности, которую предстоит сдать в 2019 году. В рамках статьи мы не будем рассматривать отчетность организаций, которую они составляют в силу специфики своей деятельности (сельское хозяйство, производство алкоголя и т. п.).

Специалисты многих компаний и ИП смогут найти данные по своей отчетности и на основании указанных сроков составить график платежей по налогам. Таким образом, можно заблаговременно рассчитать примерные затраты по налогам, проанализировав данные предыдущего года. Естественно, это правило не сработает, если в новом году фирма планирует увеличить обороты или сменить направление деятельности.

Режим налогообложения, действующий на предприятии, диктует состав и сроки отчетности.

Бухгалтеру, работающему с ОСН, нужно хорошо разбираться в различных налогах, ведь ему предстоит сдавать широкий спектр отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

НДС;
прибыли;
имуществу;
транспорту;
земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

4-ФСС;
подтверждение основного вида деятельности;
СЗВ-М;
СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

расчет по страховым взносам;
сведения о среднесписочной численности;
2-НДФЛ;
3-НДФЛ;
6-НДФЛ;
бухгалтерская отчетность.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Декларация по НДС

По НДС отчитываются поквартально (ст. 174 НК РФ). К этому виду декларации нужно относиться очень внимательно, ведь любую неточность ФНС легко обнаружит. С особой бдительностью следует заносить данные по всем счетам-фактурам, чтобы в дальнейшем не пришлось сдавать уточненки.

В 2018 году налогоплательщик выполнит требования закона, если сдаст декларацию по НДС в прописанные законодателем сроки:

за IV квартал 2018 года — до 25 января;

за I квартал 2019 года — до 25 апреля;

за II квартал 2019 года — до 25 июля;

за III квартал 2019 года — до 25 октября.

В 2019 году отчетность по НДС всегда выпадает на рабочие дни, поэтому сроки никуда не сдвигаются.

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев. Так, налог за II квартал 2017 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 25.09.2017.

Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выполнить отправку следует до 20-го числа месяца, наступающего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Журнал сдается исключительно в электронном виде.

Декларация по налогу на прибыль

В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года бюджет ФНС пополняет налог за вычетом перечисленных авансов (ст. 287 НК РФ). Если компания получит убыток, платить налог не придется.

В 2019 году сроки для подачи декларации не изменились:

за 2018 год — до 28 марта;
за I квартал 2019 года — до 29 апреля (срок сдвигается из-за выходного дня);
за I полугодие 2019 года — до 29 июля;
за 9 месяцев 2019 года — до 28 октября.

Если средний квартальный доход налогоплательщика более 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы придется каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль некоторые компании сдают в бумажном виде, но такое право они утратят, как только среднесписочная численность трудящихся станет выше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП вместо декларации по налогу на прибыль сдают 3-НДФЛ. За 2018 год отчитаться нужно до 30.04.2019.

Сведения о среднесписочной численности работников

По окончании года компании и ИП отчитываются о средней численности в ФНС. Форма заполняется очень легко и состоит из одного листа.

Крайний срок для подачи сведений — 21.01.2019 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Компании, которые начнут свою деятельность (зарегистрируются) в 2019 году, также должны будут сдать сведения о численности до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Например, если компания будет создана 09.04.2019, сдать сведения потребуется не позднее 20.05.2019.

Форма 4-ФСС

С 2017 года форма сдается только по взносам на страхование от несчастных случаев. Сдают все компании и ИП с сотрудниками.

за 2018 год — до 21 января (на бумаге) и до 25 января (электронно);
за I квартал 2019 года — до 22 апреля (на бумаге) и до 25 апреля (электронно);
за I полугодие 2019 года — до 22 июля (на бумаге) и до 25 июля (электронно);
за 9 месяцев 2019 года — до 21 октября (на бумаге) и до 25 октября (электронно).

Подтверждение основного вида деятельности

Страхователи могут работать по разным направлениям деятельности. Ежегодно компании определяют вид деятельности, имеющей наибольший удельный вес. Эти данные собираются в специальную таблицу и сдаются в ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55). ИП данные не представляют.

До 15.04.2019 все компании должны представить комплект из трех составляющих: заявление с указанием одного ведущего вида деятельности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с подробным расчетом), а также копию пояснительной записки к балансу за 2018 год (записку не сдают субъекты малого бизнеса).

Расчет по страховым взносам

за 2018 год — до 30 января
за I квартал 2019 года — до 30 апреля);
за I полугодие 2019 года — до 30 июля;
за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

Сдавать форму нужно до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). То есть январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2019 и т.д..

СЗВ-СТАЖ за 2018 год нужно сдать до 01.03.2019.

Декларация по налогу на имущество организаций

Все компании — собственники имущества признаются плательщиками соответствующего налога. С 2019 года налог на движимое имущество отменен.

Субъекты РФ определяют порядок и сроки перечисления налога и авансовых платежей (ст. 383 НК РФ). Также по решению субъекта РФ компании могут быть освобождены от сдачи промежуточных налоговых расчетов. Однако за год следует отчитываться всем без исключений.

За январь — март, январь — июнь и январь — сентябрь подаются налоговые расчеты, а по итогам года — декларация. Имейте в виду, что субъекты РФ могут отменить промежуточные расчеты, тем временем годовую декларацию предстоит сдать всем предприятиям, на балансе которых числятся основные средства (ст. 379 НК РФ).

Имущественную декларацию за 2018 год нужно представить до 01.04.2019 (ст. 386 НК РФ).

Сроки для налоговых расчетов:

за I квартал 2019 года — до 30 апреля;
за I полугодие 20197 года — до 30 июля;
за 9 месяцев 2019 года — до 30 октября.

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество, но декларации по нему не сдают.

Декларация по транспортному налогу

Налог на транспорт затрагивает компании, у которых есть поставленные на учет в ГИБДД транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Соответственно, эти же организации единожды в год сдают декларацию.

За 2018 год нужно успеть отчитаться до 01.02.2019 (ст. 363.1 НК РФ).

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Если в собственности компании есть земля, которая по всем правилам относится к объектам налогообложения, нужно отчитываться по земельному налогу (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2018 год нужно успеть подать до 01.02.2019 (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физ.лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

за 2018 год — до 1 апреля;
за I квартал 2019 года — до 30 апреля ;
за I полугодие 2019 года — до 31 июля;
за 9 месяцев 2019 года — до 31 октября.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2018 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 01.04.2019.

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 25 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 25, отчетность направляется исключительно в электронном виде.

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. По экземпляру такой отчетности от плательщиков ждут ФНС и Росстат.

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2018 год нужно сдать отчетность до 01.04.2019 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ , п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2019 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна

Попробовать

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

за I квартал 2019 года — до 25 апреля;
за I полугодие 2019 года — до 25 июля;
за 9 месяцев 2019 года — до 25 октября.

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

за IV квартал 2018 года — до 20 января;
за I квартал 2019 года — до 22 апреля;
за II квартал 2019 года — до 22 июля;
за III квартал 2019 года — до 21 октября.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Компании с работниками вынуждены сдавать существенную часть отчетов. Чтобы не пропустить установленные даты, пользуйтесь нашим календарем. Своевременная подача отчетов и перечисление налогов в положенные сроки помогут вам избежать не только пеней и штрафов, но и нежелательной блокировки счета в банке.

Обратите внимание, что переносятся не все сроки и не для всех!

При уплате налогов и взносов учитывайте изменения, которые были внесены в сроки уплаты правительственным постановлением от 24.04.2020 № 570. Данный документ распространил правила переноса сроков уплаты страховых взносов не только на микропредприятия, как это было изначально, но и на все предприятия из реестра МСП, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса.

Кроме того, сроки уплаты налогов и авансовых платежей для пострадавших субъектов МСП были перенесены еще на месяц. По новым правилам после наступления перенесенного срока (указаны в таблице) налоги и взносы необходимо уплачивать равными частями в размере 1/12 суммы ежемесячно, не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. К примеру, если срок уплаты налога был перенесен с 25 апреля на шесть месяцев, то уплатить налог нужно будет не позднее 30 ноября. Причем налог платится путем внесения 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

Обратите внимание! На перенесенные в соответствии с правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409 сроки сдачи отчетности также распространяются общие правила переноса сроков, установленные статьей 6.1 НК РФ. В письме от 21.04.2020 № СД-4-3/6655@ ФНС признала, что если перенесенный на 3 месяца срок представления деклараций приходится на выходной день, срок отчетности сдвигается еще дальше. То есть, на первый рабочий день, следующий после выходного. К примеру, если перенесенный из-за коронавируса срок сдачи налоговой декларации приходится на 25 июля 2020 года (суббота), такой срок в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ переносится на 27 июля 2020 года (понедельник).

Сроки уплаты налогов/сдачи отчетности за 2019 год и I квартал 2020 года (с учетом переноса)

Общеустановленный срок (с учетом переноса сроков сдачи отчетности) для всех организаций

Срок для организаций и ИП, соблюдающих режим нерабочего времени

Срок для субъектов МСП, работающих в наиболее пострадавших областях экономики

Представление бухгалтерской отчетности за 2019 год, размещаемой в ГИР БО (основная масса организаций)

Представление расчетов по форме 6-НДФЛ за 2019 год

Представление деклараций по налогу на имущество организаций за 2019 год

Уплата страховых взносов в ФНС за март 2020 года

Уплата страховых взносов в ФСС за март

15 апреля (для микропредприятий — 15 октября)

Подтверждение основного вида экономической деятельности в ФСС

Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД

Представление декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года

Уплата налога на игорный бизнес за март 2020 года

Представление декларации по налогу на игорный бизнес за март 2020 года

Уплата водного налога за I квартал 2020 года

Представление декларации по водному налогу за I квартал 2020 года

Представление расчета по форме 4-ФСС на бумажном носителе

Уплата ИП авансового платежа по НДФЛ на основании налогового уведомления за I квартал 2020 года

Уплата НДПИ за март 2020 года

Уплата ЕНВД за I квартал 2020 года

Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

Представление налоговой декларации по НДС за I квартал 2020 года

Представление расчета по страховым взносам за I квартал 2020 года

Уплата акцизов за март 2020 года

Представление декларации по акцизам за март 2020 года

Представление расчета по форме 4-ФСС в электронной форме

Представление расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2020 года

Уплата ИП единого налога по УСН за 2019 год

Уплата авансового платежа по УСН за I квартал 2020 года

Представление организациями декларации по УСН за 2019 год

Представление ИП декларации по УСН за 2019 год

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2020 года

Представление декларации по налогу на прибыль за 2019 год и за 2 месяца 2020 года

Представление декларации по налогу на прибыль за I квартал 2020 года и за 3 месяца 2020 года

Уплата страховых взносов в ФНС за апрель 2020 года

Уплата страховых взносов в ФСС за апрель

15 мая (для микропредприятий — 16 ноября)

Представление в ПФР сведений по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД за апрель 2020 года

Уплата налога на игорный бизнес за апрель 2020 года

Представление декларации по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года

Уплата НДПИ за апрель 2020 года

Уплата НДС в размере 1/3 суммы налога за I квартал 2020 года

Уплата акцизов за апрель 2020 года

Представление декларации по акцизам за апрель 2020 года

Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за II квартал 2020 года

Еще полезные материалы на сайте БУХ.1С в разделах:

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 1 квартал 2019г.

Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают те индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, и которые зарегистрированы как работодатели. Если в 1-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 1 квартал 2019г.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года нужно сдать в ФНС не позднее 30 апреля 2019 года.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 1-й квартал 2019 года:

В ФСС нужно отчитываться по взносам на профзаболевания и травматизм.

Форму 4-ФСС нужно представить:

В бумажном виде: не позднее 22 апреля 2019г.
В электронном виде: не позднее 25 апреля 2019г.

Ежегодно все организации должны представить в ФСС справку- подтверждение основного вида экономической деятельности за предыдущий год с заявлением. На основании Вашей справки ФСС назначает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Заявление и справку-подтверждение нужно представить в Фонд до 15 апреля 2019г.

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 2019 года:

В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

15 февраля – за январь, 15 марта — за февраль, 15 апреля – за март.

Сроки уплаты страховых взносов.

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносов в 1-м квартале 2019г. и за 1-й квартал 2019г. следующие. Не позднее: 15 января (за декабрь), 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 15 апреля (за март).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1-й квартал 2019г.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 1 квартал 2019 года.

— не позднее 22 апреля 2019г.

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 1-й квартал 2019г.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2019г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал 2019 г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019г.: не позднее 22 апреля 2019 г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 1 квартал 2019 г.: не позднее 25 апреля 2019 г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 1 квартал 2019 г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го апреля 2019 г.

Сроки уплаты НДС за 1-й квартал 2019 г.: 25 апреля, 27 мая, 25 июня (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1-й квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 1-й квартал 2019 г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 1-й квартал не позднее 29 апреля 2019 г.

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал нужно уплатить в этот же срок: не позднее 29 апреля 2019 г.

Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2019 г.), 28 марта (за период январь-февраль 2019г.), 29 апреля (за период январь – март 2019г.).

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 1 квартал 2019 года, 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 1 квартал 2019 год по всем физлицам, получившим в течение 1-го квартала от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 30 апреля 2019 года.

Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество для организаций. Уплата за 1 квартал 2019 г. – не позднее 30 апреля 2019 г.

(Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 апреля 2019 г.

(Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

Сроки уплаты земельного налога за 1 квартал 2019г.

Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 1-й квартал 2019 г. в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 30 апреля 2019 г.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 1 квартал 2019г.

Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 1-й квартал 2019 г. – не позднее 30 апреля 2019 г.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!

Последний день оплаты

Январь 2019

1 5 января

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за декабрь 2018 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )

1 5 января

Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за декабрь 2018

21 января *

Декларация по ЕНВД за 4 кв. 2018г.

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД.

Внимание! Новая форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя.

п.3 ст.346.32 НК РФ

2018 г. на бумажном носителе.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.

Форма 4 ФСС установлена

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

2019 (за декабрь 2018)

подп.2 п.9 ст.15 212-ФЗ

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2018г.

Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ

. Сдается обязательно в электронном виде по ТКС по форме, установленной Постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 N 981

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя

п.5.2 ст.174 НК РФ

Сведения о среднесписочной численности работников за 2018г.

Все организации, а также ИП, у которых в предыдущем календарном году были трудовые отношения с наемными работниками

Форма «Сведения о среднесписочной численности сотрудников за предшествующий календарный год» в соответствии с Приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174.

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя.

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018 г)

Уплата ЕНВД за 4 квартал 2018 г.

Уплата торгового сбора за 4 квартал 2018 г.

Расчет 4-ФСС за 2018 г. для тех, кто отчитывается электронно.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы,

Внимание! Если среднесписочная численность работников больше 25 человек – отчет сдается только электронно.

Форма 4 ФСС установлена

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

2019 (за декабрь 2018)

подп.2 п.9 ст.15 212-ФЗ

НДС за 4 квартал 2018г.

Все налогоплательщики, использующие общую систему налогообложения.

Декларация по НДС, принятая приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в новой редакции (утв. приказом ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя

25 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал 2018)

2 8 января

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2019 г.

30 января

Расчет по страховым взносам за 2018 ( как на бумаге, так и в электронном виде )

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР

Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

15 января (за декабрь)

15 февраля (за январь)

15 марта (за февраль)

Февраль 2019

Транспортный налог за 2018г.

Организации, у которых на балансе имеются налогооблагаемые транспортные средства (ст.358 НК РФ)

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В ИФНС по месту регистрации.

Срок уплаты регулируется субъектами РФ, но не ранее 1 февраля 2019.

Для Москвы- 5 февраля 2019

Земельный налог за 2018г.

Компании, у которых в собственности, в бессрочном пользовании, а также в пожизненном наследуемом владении имеются земельные участки, облагаемые данным налогом по ст.389 НК РФ

. Новая форма налоговой декларации по земельному налогу в редакции Приказом ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@

В ИФНС по месту регистрации.

Срок уплаты регулируется субъектами РФ.

Для Москвы- 1 февраля 2019

Уплата земельного и транспортного налога за 2018г.

Уплата транспортного налога за 2018г. по г. Москве

Уплата страховых взносов ФСС и ПФР за январь 2019

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за январь 2019 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018 г)

Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2019 г.

Уплата авансового платежа за январь 2019 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за январь 2019 г.

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@

В ИФНС по месту регистрации.

28 февраля 2019

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ ( Признак 2) за 2018г.

ИП и организации – налоговые агенты, не имеющие возможности удержать сумму НДФЛ за предшествующий календарный год у своих сотрудников.

Новая Форма 2-НДФЛ , утвержденная Приказ ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@

В ИФНС по месту учета.

Обязанность по уплате возложена на налогоплательщиков (работников), согласно п.6.ст.228 НК РФ

Сведения о страховом стаже сотрудников СЗВ-СТАЖ за 2018 год

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017г.№3п

В Пенсионный фонд по месту учета.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за февраль 2019 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )

Уплата страховых взносов ФСС и ПФР за февраль 2019.

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018 г)

Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2019 г.

Уплата авансового платежа за февраль 2019 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Уплата налога на прибыль за 2018г.

Налог на прибыль за 2018г.

Российские организации на общей системе налогообложения, а также иностранные организации, получающие доходы в РФ через постоянные представительства.

В ИФНС по месту регистрации.

Налог на прибыль за январь-февраль 2019г.

В ИФНС по месту регистрации

* В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет следует представить в первый за ним рабочий день, согласно п.7 ст 6.1 НК РФ

** В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет представляется в первый за ним рабочий день (п.7ст.4 212-ФЗ)

Читайте также: