Налог при продаже квадроцикла

Опубликовано: 19.09.2024

Выбор квадроциклов по дизайну, мощности, опциональности за рубежом значительно больше, а цены выгоднее, поэтому предпочтительнее закупать их за границей. При прохождении таможни осуществляется таможенное оформление квадроциклов, в ходе которого оплачиваются сборы и пошлины. В отдельных случаях размер таможенных платежей может составлять более половины стоимости, поэтому стоит заранее рассчитать, а будет ли выгодной покупка.

Выбор квадроцикла

Квадроцикл – это четырехколесная мототехника, предназначенная для езды по бездорожью: лесам, пустыням, болотам. Она отлично подходит для путешествия и отдыха на природе. Данная разновидность транспортных средств отличается от подобных отсутствием кабины и шинами низкого давления – не более 69 кПа.

Присматривая квадроцикл за рубежом, следует обратить внимание на класс ТС, поскольку ввоз мототехники, не соответствующей стандартам, запрещен. Технические характеристики должны соответствовать ГОСТ Р 52008-2003. Кроме того, в сопроводительной документации должны быть отражены все конструктивные изменения, если они производились.

Таможенные платежи

Для таможенной очистки квадроцикла необходимо финансовое обеспечение в виде депозита. Из этой суммы производятся необходимые выплаты в пользу государства. Неизрасходованный остаток возвращается. К обязательным таможенным платежам относятся:

сбор за оформление.

Утилизационный сбор при растаможке квадроцикла оплачивать не нужно. Он предусмотрен при оформлении автомобилей, но не квадроциклов. К подакцизным товарам данный вид мототехники не относится.

Ставки зависят от многих факторов:

мощности (объема двигателя);

пробега (новый или б/у);

класса (детский, взрослый, любительский, спортивный);

Обратите внимание! Детские квадроциклы, а именно с объемом двигателя менее 50 куб. см и максимальной скоростью менее 50 км не являются транспортным средством и могут не растаможиваться.

Ввозная пошлина на новый квадроцикл составит 30%, но не менее 1,2 евро/куб. Если мототехника была в употреблении, то размер импортной пошлины 35%, но не менее 1,2 евро/куб.

Таможенная стоимость определяется, главным образом, по каталогам, которые имеются в распоряжении таможенников с учетом года выпуска, марки, объема двигателя. В них указана минимальная и максимальная цена. Принимается во внимание также стоимость ТС при оформлении сделки купли-продажи.

Для ТС с повреждениями выбирается минимальная стоимость, а в остальных случаях максимальная. В целом, оказывается, что дороже ввозить б/у технику и квадроциклы с повреждениями.

Обратите внимание! Если декларант не согласен с расчетами, он может запросить дополнительную оценку транспортного средства, чтобы снизить размер пошлины. Оценка квадроцикла выполняется экспертами организаций, которые аккредитованы Торгово-Промышленной Палатой РФ.

Прикидывая стоимость растаможки, прибавляйте расходы на оформление декларации и временное хранение ТС. Кроме того, юридические лица оплачивают налог на прибыль из расчета 1,2-4 евро за куб. см объема двигателя.

Особенности таможенного оформления

Чтобы растаможить квадроцикл, потребуются документы:

заполненная декларация ТД-6;

договор купли/продажи, нотариально заверенный, с переводом;

чек оплаты товара;

гарантийный сертификат (подтверждает внесение денежных средств на депозит);

свидетельство о соответствии нормам, если квадроцикл имеет незаводскую комплектацию;

разрешение на ввоз от правообладателя, если марка внесена в реестр объектов интеллектуальной собственности;

документ, подтверждающий конечный пункт доставки ТС.

Список может включать и другие документы. Этот момент следует уточнять отдельно. Документы проверяются таможенной службой. На время растаможки ТС помещается на временную стоянку.

Таможенный осмотр представляет собой простой визуальный осмотр транспортного средства. Углубляться в изучение технического состояния квадроцикла таможенный инспектор не будет, но если нарушение технических норм будет очевидным или возникнут подозрения в их несоблюдении, таможенный инспектор вправе назначить экспертную проверку.

Процедура оформления занимает несколько часов, обычно около 4 часов. После регистрации в таможне выдается паспорт транспортного средства.

Обратите внимание! Если квадроцикл не растаможен, ездить на нем по дорогам общего пользования запрещено. При первой остановке сотрудником ГИБДД будет назначен штраф в размере от 500 до 800 рублей. При повторном нарушении – 5 тыс. рублей или лишение прав на 1-3 месяца.

Способы перевозки

Несмотря на то, что квадроцикл является самоходной техникой, расстояние между государствами он преодолевает на другом ТС. Мототехнику доставляют в открытых прицепах, крытых фургонах (с целью защиты от осадков), в том числе в составе сборного груза. Возможно использование других видов транспорта. Главное требование – тщательная фиксация стяжными ремнями.

Страны-импортеры

Большая часть квадроциклов доставляется в РФ из Китая. Второе место по объему импорта занимает Германия, третья – Япония. Также импортируют квадроциклы Италия, Корея, Сингапур и другие страны.

Продаю снегоход "Буран" за 500 000 руб. надежному человеку, договор купли-продажи заключаем с рассрочкой платежа - половину уплатит в декабре, вторую - в январе. Снегоход я буду должен передать ему в собственность после первого платежа. Какие риски я могу понести? Кроме того, я не хочу платить налог с прибыли. Я вижу два варианта. Первый - указать сумма продажи бурана 250 000 руб., а на остальную сумму в размере 250 000 руб. заключить договор займа. Налоговую декларацию в этом случае мне продавать не нужно? Какие риски я несу в этом случае? Второй вариант - найти первоначальный договор купли-продажи снегохода от дилера. В нем будет указанна сумма больше той, чем за которую я его продаю, т.е. прибыли у меня нет. Нужно ли будет подавать декларацию в этом случае? В какой срок нужно подавать декларацию?

Хороший вариант - заключить договор купли продажи на 250 000 руб. и договор займа на 250 000 руб. Риск только в том, что если деньги покупатель по данному договору вам не выплатит, взыскать деньги с него можно будет только по суду. Поэтому обязательно пропишите срок возврата займа и при его наступлении, если устно вам откажутся платить, требуйте возврат в письменном виде, после чего обращайтесь в суд.

В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса РФ, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, предоставляется имущественный налоговый вычет в размере доходов от продажи, не превышающем в целом 250 000 руб. Поэтому если в договоре будет стоять сумма 250 000 руб., налог платить не придется.

Если найдете договор, по которому вы купили "Буран", и заключите договор купли-продажи на 500 000 руб., то вам нужно будет подать декларацию, приложить к ней копии обоих договоров в подтверждение того, что дохода у вас не возникло. Сумма налога при этом будет 0 руб. Если вы покупали "Буран" более 3 лет назад, то декларацию подавать будет не нужно.

При исчислении налогооблагаемой базы вы вправе уменьшить сумму доходов, полученных от продажи снегохода, на сумму расходов, связанных с его покупкой. Если будете продавать дешевле, чем покупали, то налог платить не придется. При этом, конечно, должны иметься документы, подтверждающие ваши расходы на покупку снегохода.

Декларацию подавать придется, даже если налог равен нулю. Декларация не подается только в том случае, если продается имущество, которое находилось в собственности более 3 лет.

Декларация сдается по форме 3-НДФЛ в налоговую до 30 апреля (включительно) года, следующего за годом получения вами декларируемого дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вместе с декларацией в налоговую должны быть представлены договоры купли-продажи снегохода, где вы выступаете продавцом и покупателем.

Согласно ст. 223 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 2-4 этой же статьи, дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.

Таким образом, вы получите доход, например, в 2015 г. в размере 250 000 руб. и в 2016 г. в размере 250 000 руб., то вам придется подавать 2 декларации - одну за 2015 г. в срок до 30.04.2016, другую - за 2016 г. в срок до 30.04.2017.

При этом вы самостоятельно можете определять порядок учета расходов, принимаемых в уменьшение суммы облагаемых налогом доходов.

В письме ФНС от 11.02.2015 N БС-4-11/2049 "Об определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц" сказано следующее:

"Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов РФ от 02.02.2015 N 03-04-07/3957 о порядке определения размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов физического лица от продажи имущества с рассрочкой платежа.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов от продажи имущества с рассрочкой платежа и в соответствии со ст. 34.2 НК РФ разъясняет следующее.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При этом НК РФ не содержит особенностей порядка учета налогоплательщиком документально подтвержденных расходов, принимаемых в уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, полученных от продажи имущества с рассрочкой платежа в разных налоговых периодах.

Поскольку уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, полученных от продажи имущества (в том числе с рассрочкой платежа) на сумму документально подтвержденных расходов является правом налогоплательщика, налогоплательщик может самостоятельно определять порядок учета таких расходов, принимаемых в уменьшение в разных налоговых периодах.

Директор департамента И.В. Трунин".

Таким образом, если у вас первый платеж будет в 2015 г., а второй - в 2016 г., то вы должны будете подать 2 декларации. Первую - до 30 апреля 2016 г., вторую - до 30 апреля 2017 г. При этом в декларациях вам нужно будет указывать сумму расходов, уменьшающих налоговую базу. Поскольку продажа осуществляется в рассрочку, порядок учета расходов вы вправе определить сами. В первой декларации в графе общей суммы расходов нужно будет указать сумму, равную первому платежу, а во второй декларации - оставшуюся (из суммы, за которую вы покупали снегоход, вычесть сумму, которую будете указывать в первой декларации в графе расходов).

16 декабря 2015 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Купить документ --> Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Продажа имущества, которое находилось в собственности физического или юридического лица, всегда связана с вопросом: надо ли платить налоги? В этой статье мы рассмотрим ситуации и придем к конкретным выводам по поводу вопроса необходимости уплаты налогов в счет дохода государственного бюджета.

Какие налоги надо платить с продажи транспортного средства

Физические лица

Если обычный человек (физическое лицо) продает определенное движимое или недвижимое имущество, то он за это получает деньги (доход). Как известно, согласно норм главы 23 НКРФ любой доход физического лица (регулярный, разовый) облагается налогом на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ при продаже имущества составляет 13% от суммы сделки.

Юридические лица

Каждое юридическое лицо раз в квартал подает декларацию, в которой указываются все доходы, расходы и другие показатели деятельности компании. Трактор, лодка, моторное судно или любое другое движимое средство, которое находится на балансе юридических лиц — это основное средство. Особенность необходимости уплаты налогов с продажи основных средств состоит в таких важных моментах:

компания не сможет продать ТС дороже той цены, по которой оно было приобретено;
за каждый месяц (год) использования ТС начисляется бухгалтером амортизация, потому что все механизмы ТС потихоньку изнашиваются;
налог на прибыль платится только в том случае, если ТС было продано по цене дороже, чем его стоимость с учетом амортизации на момент продажи.

Расчет и особенности уплаты

Мотоцикл и мопед

Налог при продаже любого ТС, включая мотоцикл и мопед, платится только в том случае, если стоимость ТС превышает 250 тысяч рублей. Это касается всех физических лиц. Согласно норм ст.217 НК РФ, если собственник владеет мотоциклом, мопедом более трех лет, то независимо от стоимости продажи налог не платится вообще.

Рассмотрим конкретные примеры.

Пример 1. Иванов продал мотоцикл за 260000 рублей. Приобрел его он 4 года назад. В таком случае налог платить не надо, так как машина находилась в собственности более трех лет.
Пример 2. Иванов продал мотоцикл, купленный в прошлом году, за 550000 рублей. В таком случае необходимо платить налог: (550000 — 250000- налоговый вычет) х 13% (ставка налога) = 39000 (сумма налога).

Правильное оформление договора купли-продажи мотоцикла описано в этом видеосюжете:

Трактор

Если продажей трактора занимается физическое лицо, то действует абсолютно такая же система, как и в случае с мопедом (мотоциклом). Но чаще всего такие ТС продаются юридическими лицами, которые занимаются сельскохозяйственным производством. Согласно норм ст.358 НК РФ тракторы, принадлежащие сельскохозяйственным производителям, не являются объектом налогообложения, но это касается всего лишь уплаты транспортного налога. Налог на прибыль платится должен, потому что в случае продажи ТС организация получит определенный доход.

Согласно норм ст.39 НК РФ доход от реализации данного товара ЮЛ указывает на дату поступления средств (например, 10.07.2017) от покупателя. Согласно норм ст.268 НК РФ сумма прибыли от продажи такого ТС может быть уменьшена на его остаточную амортизационную стоимость. Налог платится согласно той системы налогообложения, по которой работает предприятие.

Рассмотрим детально пример.

Трактор был приобретен в 10.03.2014 года, а введен в эксплуатацию 01.04.2014. Изначальная стоимость трактора 650 тысяч рублей. Продажа трактора за 550 000 рублей состоялась 1 апреля 2016 года. Организация работает на УСН 6%. Какой налог на прибыль был заплачен?
Решение. Трактор относится к группе полезного использования от 3 до 5 лет. Для легкости расчета возьмем срок в 5 лет. В таком случае амортизация составит: 650000 х 40% = 260000 рублей. Прибыль организации от продажи ТС составит 550000- 260000= 290000.
Налог по УСН 6% составит 290000 х 0,06 = 17400 рублей.

Лодка, маломерное судно, катер

Чтобы понимать о чем речь, мы сначала определим суть технических моментов касательно этих плавательных средств.

Маломерное судно — это плавательное средство длиной не более 20 метров и пассажировместимостью не более 12 человек.
Лодка- это абсолютно небольшое судно длиной не более 5 метров.
Катер — это небольшое моторное судно.

Согласно норм ст.220 НК РФ в плане продажи лодок и других маломерных судов действуют абсолютно такие же правила, как и в процессе мотоциклов. Отметим, что существует еще один способ как уменьшить налоговую базу при продаже ТС. Человек может не пользоваться имущественным налоговым вычетом, но документально подтвердить свои расходы в процессе покупки ТС.

Пример 1. Рассмотрим пример продажи лодки физическим лицом. Человек купил лодку за 300000 рублей 2 года назад. В таком случае прийдется платить налог по такой формуле: (300000 — 250000) х0,13 (ставка НДФЛ) = 6500 рублей.
Пример 2. Человек приобрел лодку 2 года назад за 200000 рублей. Расходы на ее приобретение составили 15000 рублей. Определяем налоговую базу: 200000 — 15000 = 185000. Сумма налога НДФЛ составит 185000 х 0,13 = 24050 рублей.

Согласно норм п.5 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет не предоставляется, если ТС использовалось предпринимателем (организацией) с целью получения дохода. Правила налогообложения операции по продаже такого имущества аналогичны вышеописанным по юридическим лицам.

Новые правила регистрации маломерных судов описаны в этом видео:

Прицепы

Правила налогообложения при продаже прицепа абсолютно ничем не отличаются от продажи других ТС.

Вагон-бытовка

Продажа бытовок физическими лицами вполне возможна. Процесс происходит по установленным правилам для ФЛ:

если вагон — бытовка находился в собственности ФЛ более 3 лет, то НДФЛ не платится;
если вагон продан по цене более 250000 рублей, то ФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере до 250000 рублей;
возможно уменьшение налоговой базы на сумму расходов ФЛ при приобретении бытовки.

Продажа бытовки ЮЛ также осуществляется по установленным для них правилам. Рассмотрим пример. Допустим бытовка была приобретена в мае 2014 года по цене в 100000 рублей, а продана в июне 2017 года по цене 80000 рублей. Компания работает по общей системе налогообложения и платит 20% налог на прибыль. Какая сумма налога должна быть уплачена.

Сначала рассчитаем амортизацию. Согласно классификатора бытовки относятся к 5 амортизационной группе с временем полезного использования от 7 до 10 лет. Будем считать, что организация установила срок полезного использования бытовки — 10 лет.

Бытовка использовалась ровно 3 года, поэтому амортизация составляет 30%: 100000 х 0,3 = 30000.
Остаточная стоимость бытовки на момент продажи составляет 100000 — 30000 = 70000 рублей.
Разница между суммой продажи и амортизационной стоимостью составляет 80000- 70000 = 10000 (прибыль).
Налог на прибыль организации составит 10000 х 0,2= 2000 рублей.

Нюансы налога с продажи при трейд-ин

По сути, при продаже ТС по такой системе налог в денежном выражении не платится вообще, потому что это получается как обмен с доплатой. Старое ТС сдается в то место, где его приобретали, и расценивается как первый взнос для приобретения нового ТС, которое стоит дороже.

Декларация 3-НДФЛ в этом случае также заполняется. Сумма, в которую было оценено старое ТС, расценивается как имущественный вычет (даже если она больше, чем 250000 рублей).

Многие считают, что квадроцикл – это просто красивая игрушка, ведь на нем нельзя ездить по дорогам. По этой причине эту технику практически не регистрируют в Ростехнадзоре, но делать это необходимо, несмотря на то, что большую часть года железный конь будет находиться в гараже. С 2015 года за обладание внедорожным транспортом придется заплатить. Разберемся, как рассчитывается налог на квадроцикл.

Общая информация о налоге

Согласно изменениям в законодательстве, с 2015 года обязательными государственными пошлинами являются:

налог за владение квадроциклом;
взнос за постановку на учет;
плата за технический осмотр транспорта;
плата за получение прав на управление техникой.

Как платится транспортный налог в Крыму

Таким образом, за удовольствие покататься по бездорожью придется ни раз заплатить. Вносить ежегодную пошлину необходимо с года, следующего за тем, в котором вы стали полноправным владельцем квадроцикла. Если вы в 2017 году поставили транспорт на учет в Ростехнадзоре, то первая квитанция придет уже в 2018 году. Этот платежный документ приходит по месту прописки владельца.

Платится этот транспортный налог в тот же период, что и аналогичный взнос за владение автомобилем. Квитанции приходят в весеннее время с марта по май, а внести указанную сумму нужно до 1 июля. Если вы несвоевременно оплатите счет, то Налоговая инспекция вправе увеличить взнос за счет начисления пени.

Организации, которые имеют на балансе эту мототехнику, должны внести за нее деньги раньше, до оплаты основных налогов – до 5 февраля. При этом систему обмануть не получится, платежи вперед не принимаются.

Как рассчитывается взнос

В момент постановки на учет квадроцикла данные об этом факте передаются в налоговую по месту регистрации владельца. Там за период владения техников назначают баллы, эквивалентные рублям. Ставка налога в каждом регионе своя. Наибольшую сумму вам предстоит отдать за владение квадроциклом в Москве или СПб. В Свердловской области владелец такого транспорта будет платить меньше. Даже в Московской области ставка налога иная, по сравнению со столицей.

Формула же для всех регионов едина:

Расшифровывается она таким образом:

Тн – транспортный налог;
Мд – мощность двигателя;
Нс – ставка, принятая в регионе;
Нп – период расчета (до года).

Если знать основные величины, то достаточно взять калькулятор и быстро их перемножить, чтобы рассчитать искомую сумму налога. Если вы хотите точно знать, какой дорожный налог придется заплатить, то можно воспользоваться формой для заполнения онлайн.

Важно учитывать одно правило: если мощность двигателя превышает 50 лошадиных сил, то ставка умножается на 2. К примеру, если вы зарегистрированы в столице, то ставка налога на квадроцикл малой мощности будет всего 25 рублей. Таким образом, содержание железного коня обойдется вам примерно в 500-600 рублей.

Ставки по транспортному налогу в Краснодарском крае

Еще один совет. Не тяните до последнего дня с оплатой, чтобы вам не пришла штрафная квитанция, лучше внести деньги на последней неделе июня. В срок до 1 июля, по закону, ваш взнос уже должен опустится в казну. Как правило, банковский перевод идет от 1 до 5 рабочих дней, стоит учитывать этот факт при внесении налога. Тогда у вас точно не возникнет проблем и спорных ситуаций.

Что делать, если квитанция не пришла

В последние годы многие автолюбители жалуются на работу отдела рассылки налоговой службы. Участились случаи, когда квитанции теряются на почте или просто остаются неотправленными. Это не означает, что вы освобождены от обязанности уплаты взносов государству. Налог на квадроцикл внести все равно придется.

Узнать сумму можно двумя путями:

через официальный сайт;
путем личного обращения.

В первом случае вам потребуется заранее зарегистрироваться на этом государственном портале, а во втором – достаточно просто прийти в приемные часы к инспектору, занимающемуся взносами с физических лиц.

На официальном сайте все достаточно просто и понятно. В Личном кабинете вы найдете все начисленные вам налоги, а оплатить можно со своей банковской карты, не выходя из дома. Как правило, банки не берут комиссию за перевод средств.

Если вы не хотите разбираться в тонкостях работы с государственным сайтом, то можно поступить иначе – получить квитанцию в ближайшем отделении. Тут же вы можете узнать тариф и получить разъяснения по другим вопросам.

Не рекомендует уклоняться от внесения средств в государственный бюджет, так как сейчас это карается достаточно большим штрафом. Многие владельцы квадроциклов просто не ставят его на учет в Ростехнадзоре. В этом случае они действительно не получают квитанций от налоговой, но и перемещаться на таком транспорте нельзя.

Ставки по транспортному налогу в Рязани

Наличие государственных номерных знаков, талона о прохождении технического осмотра проверяет ГИБДД. Часто инспекторы из этой структуры проводят совместные рейды со специалистами из налоговой. В этом случае вы можете лишиться достаточно большой суммы, а также получить другие неприятности. Например, квадроцикл могут забрать на штрафстоянку, откуда вам придется забирать его за достаточно крупную сумму (она включает в себя доставку и хранение).

Как рассчитать и уменьшить

Этот материал обновлен 08.02.2021.

Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.

Что вы узнаете

Каким налогом облагается продажа автомобиля
Когда продажа машины не облагается налогом
Расчет налога с продажи автомобиля
Порядок уплаты налога с продажи машины
Сроки уплаты налога на продажу авто
Налоговая декларация
Налог на продажу автомобиля для ИП
Налог с продажи машины для нерезидентов РФ
Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
Частые вопросы

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.

Когда продажа машины не облагается налогом

Есть случаи, когда машина продана, деньги за нее получены, но налог платить не придется. Это зависит от срока владения, стоимости автомобиля и вида сделки.

Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.

Если машину купили в 2014 году, а продали в 2020 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.

минимальный срок владения авто для продажи без налога

Вид сделки. Если машина продается по договору купли-продажи, собственник получает за нее деньги — это и есть доход. Но если машину передают по договору дарения, старый собственник машины не должен подавать декларацию и платить налог, потому что договор дарения — это безвозмездная сделка. А вот у того, кто получает подарок, такая обязанность может появиться: НДФЛ нужно заплатить со стоимости автомобиля, если он получен в дар не от члена семьи или близкого родственника. При этом налог будет начислен исходя из рыночной стоимости автомобиля на дату дарения.

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сестры, в том числе сводные. Если машину дарит такой родственник, налога нет. Если кто-то другой — могут появиться дополнительные расходы.

Если машина переходит по наследству, такой доход налогом не облагается и подавать декларацию не нужно. При этом степень родства не имеет значения.

Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию. Но налог можно уменьшить с помощью любого из двух видов вычетов. Они положены только резидентам.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто

Вычет	Подтверждающие документы	Основание
Фактически подтвержденные расходы на покупку машины	Договор купли-продажи, расписка, чеки и квитанции, справка о процентах по кредиту	пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
250 000 Р	Документы не нужны	пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Если продается машина, которую получили в наследство или в подарок, расходы на ее приобретение тоже можно вычесть из той суммы, которую платит покупатель. Это работает для сделок начиная с 2019 года.

Какие расходы вычитают при продаже подаренной или унаследованной машины

Как машина досталась продавцу	Что вычитаем из дохода	Основание
Передали по наследству	Расходы наследодателя на приобретение машины
Подарил близкий родственник	Расходы дарителя на приобретение	Федеральный закон № 325-ФЗ
Подарил неблизкий родственник	Сумма, с которой заплатили налог при дарении

Все суммы в таких случаях подтверждают документами. Если они не сохранились, вычет в сумме расходов использовать нельзя. Например, если машина досталась в подарок от отца, нужны документы, которые подтвердят, что он потратил на покупку вот столько денег. Тогда сын сможет вычесть расходы отца, когда сам будет продавать подаренную родителем машину.

Хотите купить машину?

Расчет налога с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:

(Доход от продажи − Вычет) × 13%

Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее. Разберем, как лучше уменьшить налог в различных ситуациях.

Машину купили и сохранили документы по покупке. Иван купил подержанную Пежо 408 в 2018 году за 750 000 Р . В 2020 году он продал эту машину за 750 000 Р . Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р , но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:

750 000 Р − 750 000 Р = 0 Р

Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.

Еще можно выбрать вычет в размере 250 000 Р. Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р, а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р, выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р, а не фактические расходы.

Машину получили в подарок или в наследство от близкого родственника. Иван унаследовал или получил машину в подарок от отца и продал за 750 000 Р . Из вырученной суммы он вычтет расходы отца на ее покупку. Допустим, отец купил машину за 750 000 Р или дороже — при ее продаже Иван не будет платить налог, хотя сам на приобретение машины не тратился.

Если отцу автомобиль тоже подарили или Иван не смог найти документы, расходы подтвердить не получится. Но налог можно уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда Иван посчитал бы НДФЛ так:

(750 000 Р − 250 000 Р ) × 13% = 65 000 Р

Машину подарил неблизкий родственник. Автомобиль Ивану подарил дядя. На момент дарения рыночная стоимость машины была 800 000 Р . Получив подарок, Иван заплатил налог:

800 000 Р × 13% = 104 000 Р

Через 2 года Иван продал машину за 750 000 Р . Из налога он вычтет свой налог с подарка:

(750 000 Р × 13%) − 104 000 Р = 0, налог равен нулю.

Порядок уплаты налога с продажи машины

НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.

После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.

Сроки уплаты налога на продажу авто

Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.

Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.

Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2020 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2021 года.

Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».

Налоговая декларация

Если машину продали раньше минимального срока владения, нужно подать налоговую декларацию. Эта обязанность не зависит от начисленного налога. Даже если вычет уменьшил доход до нуля, декларацию по форме 3-НДФЛ все равно придется заполнить и сдать.

Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.

Как заполнить декларацию. Можно использовать любой удобный вариант:

Как подать декларацию в налоговую. Декларацию можно подать одним из трех способов:

Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2020 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2021 года.

Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.

Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы.

Налог на продажу автомобиля для ИП

Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ .

ИП на УСН «Доходы». Например, предприниматель купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей — это его бизнес. Он платит 6% от общей суммы доходов. Через два года ИП продает эту машину за 1,2 млн рублей. Предпринимателю придется включить всю сумму дохода от продажи машины в декларацию на УСН и заплатить 6% без учета расходов, хотя на продаже он не заработал. Вычет такому ИП тоже не положен: предпринимателям на спецрежимах их не предоставляют. Предприниматель заплатит 72 000 Р .

Налог ИП на УСН «Доходы» при продаже машины нужно считать по такой формуле:

Весь доход от продажи × 6%

ИП на УСН «Доходы минус расходы». Если предприниматель учитывает расходы при расчете основного дохода, то при продаже машины он сможет вычесть из полученной за автомобиль суммы расходы на ее покупку. Но только ту часть, которую раньше не учел при расчете налога на УСН. Если раньше покупка машины уже повлияла на уменьшение основного налога, еще раз учесть затраты при ее продаже не получится.

Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р . А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:

(Доход от продажи машины − (Расходы на покупку − Списанные ранее расходы)) × 15%

Налог от продажи машины в ситуации из примера составит 30 000 Р .

ИП на ОСН. Если предприниматель продает машину на общей системе налогообложения, он сможет использовать обычные налоговые вычеты, потому что платит НДФЛ по ставке 13%. Доходы можно уменьшить на расходы, исключив ранее учтенную часть. А если подтвержденных расходов нет, действует вычет в размере 250 000 Р . Общую систему можно применять, если ИП работает на патенте, но продажа машины под этот спецрежим не попадает, а заявление на упрощенку ИП не подавал. Это как раз тот случай, когда применять УСН «Доходы» невыгодно, потому что вычетов нет, а расходы учесть нельзя.

ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.

С 2019 года всем ИП на ОСН и НПД разрешили не платить НДФЛ при продаже машины позже минимального срока владения. Раньше такого освобождения не было.

Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В 2020 году действовали специальные условия: чтобы стать налоговым резидентом РФ, достаточно было провести в России 90 дней и написать заявление в налоговую инспекцию. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.

У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.

Читайте также: