Налог на загрязнение в литве

Опубликовано: 20.09.2024

С 1 июля в Литве вступит в силу закон о налоге на регистрацию загрязняющих окружающую среду автомобилей. За сбор этого налога отвечает государственная компания Regitra.

В пресс-релизе Regitra ответила на важнейшие вопросы, связанные с введением нового налога, пишет Delfi. Налогом будут облагаться легковые автомобили. Размер налога будет зависеть от вида топлива и выбросов CO₂. Налог надо платить при первой регистрации автомобиля, то есть при регистрации нового или привезенного из-за границы авто.

Кроме того, налог надо платить всякий раз при смене владельца автомобиля. Например, когда уже зарегистрированный в Литве автомобиль продают и регистрируют на имя другого человека и т.д. Налог надо платить, если регистрируют снятое с учета транспортное средство. Такое часто бывает, если истекает срок временной регистрации.

Есть и исключение. Налог не надо платить при временной регистрации (на срок до месяца) вывозимых из Литвы транспортных средств, а также за исторические автомобили, которым выданы специальные "номера". Налог не надо платить и за регистрацию автомобилей, владелец которых не меняется. Например, после выплаты лизинга, при смене фамилии, при заказе дубликата свидетельства о регистрации и т.п. Важно отметить, что в случае реэкспорта придется заплатить налог, но его можно будет вернуть, если зарегистрированный новый автомобиль будет снят с учета и вывезен с территории Литвы в течение 90 дней со дня первой регистрации.

Налог будут подсчитывать во время первой регистрации. Его размер зависит от выбросов CO₂, которые подсчитывают несколькими способами. Во-первых, будут использоваться данные в документах на автомобиль. Если выбросы CO₂ в документах не указаны, тогда будут использовать информацию о выбросах CO₂ другими подобными автомобилями.

Если такой возможности выяснить выброс CO₂ не будет, эту величину можно подсчитать с помощью утвержденных формул. Для этого возьмут технические данные автомобиля: массу (кг), максимальную мощность двигателя (кВт), тип коробки передач. Используемые данные зависят от вида используемого топлива. И последний способ - если с помощью формул выбросы CO₂ нельзя будет установить, тогда будут использовать данные равноценных авто.

При регистрации автомобиля по интернету выбросы CO₂ и налог будут подсчитываться автоматически, тогда и заплатить его надо электронным способом. В остальных случаях это можно будет сделать в отделении Regitrа.

Также важно учесть, что процедура регистрации будет завершена только после уплаты этого налога. Иными словами, перерегистрация возможна только после того, как заплатят налог.

Кроме того, на сайте Regitrа есть калькулятор, который позволит подсчитать стоимость регистрации.

Как отмечает Delfi, из-за кризиса, вызванного коронавирусом, в Литве растет уровень безработицы, снижаются зарплаты, однако никто не намерен отказываться от введенной платы за регистрацию автомобилей. Правда, экономисты не видят в этом никакой проблемы и считают, что это не коснется тех, кто больше всего пострадал от кризиса, а власти поддержат людей иным способом.

Введение этого налога было утверждено в декабре 2019 года. Сначала планировалось, что он вступит в силу с января 2020-го, потом с начала апреля, но затем отсрочили до июля.

Глава службы коммуникации Autoplius.lt Мантас Бузялис сказал, что вообще не понимает, в чем смысл такого налога. "Я скептические оцениваю введение налога на регистрацию из-за фундаментальной ошибки во введении такого налога. Даже если бы экономическая ситуация была лучше, это слишком слабое средство для того, чтобы заставить людей выбирать более экологичные автомобили. Это больше похоже на очередные поборы. Надо также говорить о том, как будут использованы эти средства, - как они очистят литовский автомобильный рынок", - сказал он.

Бузялис считает, что этот налог больше всего ударит по малому бизнесу и людям с небольшими доходами. "Снизится интерес к старым дизельным автомобилям, продать их будет очень сложно. Владельцы машин должны будут либо отдавать их за полцены, либо эксплуатировать до конца. Так будет из-за размера налога и стоимости автомобиля. Компенсация в размере 1000 евро тут тоже не спасет, ведь автомобили, от которых отказываются люди, могут и стоить примерно такую сумму", - сказал он.

"В идеале такой неразумный налог должны заменить нормальным периодическим налогом на загрязнение - только это может подействовать на поведение водителей. С этого рекомендуют и начинать. Если за счет полученного сбора будут побуждать к выбору экологических автомобилей - отлично, но нечестно за это обделять всю торговлю. Человек, который за год меняет 5 автомобилей, не обязательно в 5 раз больше загрязняет окружающую среду", - заметил Бузялис. Он надеется, что введение этого налога с июля несколько оживит рынок в июне.

Как ранее сообщалось, налог будет колебаться в пределах от 13,5 до 540 евро в зависимости от вида автомобиля и эмиссии двуокиси углерода, если она превышает 130 г CO₂ на километр. Если эмиссия будет составлять 131-140 г, налог на автомобили на дизтопливе составит 30-540 евро, налог на бензиновый автомобиль - 15-270 евро, налог на автомобиль на газе - 13,5-243 евро. Если эмиссия CO₂ будет превышать 301 г, то налог составит соответственно 540 евро (дизтопливо), 270 евро (бензин) и 243 евро (газ).

Литва к 2030 году ставит целью сократить эмиссию вызывающих парниковый эффект газов на 9% по сравнению с 2005 годом. Это предусмотрено в проекте интегрированного Национального плана действий в области энергетики и климата на 2021-2030 годы.

Литовская республика вступила в ряды полноправных стран-участниц European Union в 2015 году и в составе ЕС представляет собой экономически перспективное государство. На сегодняшний день в Литве существует развитый, сложившийся механизм фискальных отношений, в котором предусмотрено около 25 различных налогов, действуют все традиционные их виды, от перечислений с прибыли до акцизов на алкоголь и табачную продукцию. Практически все они входят в область контроля Государственной налоговой инспекции, за исключением некоторых вопросов, находящихся в ведении таможенных органов и министерств сельского хозяйства и охраны окружающей среды.
Общий объем поступлений в бюджет в стране считают одним из самых низких в Европе. Налоги в Литве выплачивают все субъекты предпринимательства, зарегистрированные на ее территории, — место управления и расположения контролирующих структур не имеет значения. В стране нет законодательно определенного понятия фискального резидентства, и на практике перечислять средства в бюджет должны все, у кого внутри государства открыта компания или представительство.
В Литве есть свободные экономические зоны, режим в которых действует до 2019 года: Клайпеда и Каунас. Чтобы работать в них, необходимо вложить в экономику от миллиона евро (по величине капитализации бизнеса, активам/обороту). Инвестор, удовлетворяющий требованиям, освобождается от налогов на шесть лет (кроме земельного — нужно платить половину от установленной ставки). Также Литва:

поощряет развитие строительства, торговли, гостинично-ресторанного бизнеса, просвещение, логистику, издательскую и кинодеятельность (продюсеры местных фильмов платят с них налог на прибыль в Литве в размере 25% от ставки);
предлагает программу стимуляции научных исследований: инвестиции в них вычитаются при подсчете налоговой базы;
освобождает от уплаты налогов компании, деятельность которых заморожена, — восстановить ее можно буквально за пару дней, оповестив налоговые органы.

Как облагается прибыль компаний

Налог на прибыль в Литве формируется по классической схеме — основу составляет операционный доход резидентов, а если у компании есть представительства в другом месте ЕЭЗ, то их в расчет не включают. В базу также входят доходы от источников, расположенных внутри страны, даже если они контролируются извне (за исключением сделок по продаже акций местных или ЕС-субъектов при соблюдении ряда условий). Вычитают из налогооблагаемой основы расходы, связанные с деятельностью компании.
Стандартная ставка составляет 15%, но в республике действуют правила, по которым ее можно уменьшить до 5%. Льготная ставка малого бизнеса касается предприятий, где:

официально трудоустроены не более десяти человек;
доходы периода меньше 300 тысяч евро;
на последний день периода один акционер владеет единственной компанией в полном объеме или одновременно имеет не больше половины акций в какой-либо другой (единолично или в составе группы собственников).

Также налоговые льготы предоставляются при получении резидентами доходов от источников в других странах. Убытки допустимо переносить на будущие периоды, за исключением тех, что получены от передачи ценных бумаг и деривативов. Сроки по ним не превышают пяти лет от начала периода появления. Также можно переносить убыток на другие компании, с которыми субъект находится в группе (при соблюдении некоторых условий).
Предприятие, кроме перечислений с доходов, платит и другие налоги в Литве — социальный (4%), на загрязнение окружающей среды, за трудовые отношения (нужно вычесть его из зарплаты работника) и так далее. Акцизами облагаются алкоголь, табак, энергетические продукты (включая электричество) — импортные или произведенные и реализованные в республике.

Выплаты с дивидендов и процентов, НДС

Литва — государство, в котором действуют принципы избежания двойного налогообложения. Если одно местное юрлицо более года владеет не менее чем 10% акций другого, учрежденного в ЕЭЗ, то дивиденды от дочернего субъекта налогами не облагаются. Льготный холдинговый режим «освобождения от участия» действует, если головная компания полностью оплатила подоходный налог в Литве. Стандартная ставка по дивидендам составляет 15%, суммы вычитают у компаний-получателей при расчете перечислений в бюджет с прибыли, правило работает и в отношении нерезидентов. Если средства получены от фирм из стран «черного списка», режим не действует. По такой же 15-ти процентной ставке облагают проценты и прирост капиталов.
НДС стандартно взимается в размере 21%, и законодательство по нему формируется в соответствии с директивами ЕС. Однако для ряда товаров сделано исключение, они облагаются по ставке:

до 9% — книги и периодика, пассажирские перевозки;
5% — помощь инвалидам, некоторые медицинские и фармацевтические товары,
нулевой — международные перевозки и экспорт, страховая деятельность, освобождаются от налога некоторые финансовые услуги и так далее.

Порядок взимания прочих налогов — с физических лиц, недвижимости и других объектов

Подоходный налог в Литве взимают со средств от бизнес-деятельности (самостоятельная занятость, инвестиции, прирост капиталов) и заработной платы, размер которой превышает минимальный порог — 380 евро в месяц или 2,32 за час. Его вносят резиденты, получающие доходы в независимости от точки формирования средств — по общемировому принципу. Стандартная ставка установлена на уровне все тех же 15%. Она касается и нерезидентов республики, получающих средства от деятельности внутри ее границ — в нее входят и получаемые проценты, доходы от операций с недвижимостью, иным имуществом. Из дохода физических лиц также исключают:

9% за страхование здоровья (6% платит работник и 3 — его наниматель);
30,98% в социальный фонд: до 4% работник, остальное — работодатель;
0,2% в гарантийный фонд.

Недвижимость, которая находится внутри страны, принадлежит частным лицам и используется с коммерческими целями, облагается налогом по ставкам от 0,3 (по умолчанию) до 3%, это определяет местное самоуправление. Также в бюджет нужно вносить другие налоги — на землю (0,1-4% в зависимости от общей стоимости), наследство, регистрацию промышленной собственности, и так далее.
Больше информации о налогообложении в Литве и способах оптимизации выплат можно узнать у консультантов «Прифинанс».

Вождение таких машин неизбежно для жителей республики, у которых недостаточно денег, чтобы купить более экологически чистое транспортное средство, считает экономист Тадас Повилаускас

ВИЛЬНЮС, 29 авг – Sputnik. Правительство Литвы должно очень четко объяснить общественности, почему налог на загрязнение необходим, и рассчитать его так, чтобы выбросы углекислого газа начали быстрее сокращаться в реальности. Такое мнение высказал экономист SEB Bank в Литве Тадас Повилаускас.

Его комментарий опубликовала пресс-служба банка.

Повилаускас отметил, что планируемый налог на загрязнение автомобилей в Литве будет не единовременным, а ежегодным. Предварительно объявлено, что владельцы новых зарегистрированных в стране машин, выделяющих более 130 граммов углекислого газа в год, должны будут ежегодно платить 20 евро. Если автомобиль загрязняет атмосферу больше нормы, будет применяться специальный коэффициент.

Ожидается, что в первый год бюджет Литвы получит 12 миллионов евро, а затем доход достигнет 100 миллионов евро.

"Доход в 100 миллионов евро за автомобильный налог - это много или мало, по сравнению с другими странами ЕС? Достаточно взглянуть на Латвию, в бюджет которой уже в 2017 году поступило 60,5 миллиона евро с автомобильного налога", - сказал Повилаускас, добавив, что в соседней балтийской республике автомобилей вдвое меньше, чем в Литве.

Введение налога на загрязнение призвано подстегивать граждан выбирать автомобили, которые выбрасывают меньше углекислого газа, однако такой подход имеет несколько недостатков, заявил Повилаускас.

"Во-первых, вождение автомобиля, загрязняющего воздух, часто не является привычкой или модой. Это неизбежно для жителей, у которых недостаточно денег, чтобы купить менее загрязняющий окружающую среду автомобиль. Замена автомобиля общественным транспортом - это не то же самое, что бросить курить или меньше пить. Возможности иметь менее загрязняющий автомобиль у человека, который зарабатывает 500 евро, и у человека, который зарабатывает 1500 евро, различаются", - сказал экономист.

Кроме того, количество загрязняющих веществ, выделяемых автомобилем, также зависит от ряда факторов, в том числе от пройденного километража. В результате автомобильный налог регрессивен - наибольшее налоговое бремя ложится на владельцев автомобилей с низким доходом, которые редко водят свои машины, таких как пенсионеры или безработные, заявил эксперт.

Повилаускас подчеркнул, что налог на автомобили имеет как достоинства, так и недостатки, однако властям республики необходимо принять какое-то решение, поскольку Литва отстает от других стран ЕС.

"Нынешнее предложение облагать налогом только новые ввозимые автомобили вполне логично, но, безусловно, стоит подумать о том, действительно ли предлагаемые ставки налога помогут снизить выбросы углекислого газа и загрязнение воздуха, поскольку сейчас кажется, что ставка налога будет относительно низкой и не скажется ни на окружающей среде, ни на бюджете. Наконец, рассчитывая налог, нужно учитывать и тот факт, что дизельное топливо наносит больший вред здоровью населения, чем бензин", - заключил он.

Ранее Sputnik Литва писал, что Литва намерена последовать примеру других стран Евросоюза и, скорее всего, попытается отказаться от дизельных автомобилей.

В Национальном плане по снижению уровня загрязнения предусмотрено поощрение водителей, которые купят машину, менее вредную для окружающей среды. Между тем автомобильные эксперты отмечают, что три из четырех автомобилей в Литве — дизельные, а литовский автопарк является одним из старейших в Европе.

В интервью Sputnik Литва глава Ассоциации торговцев подержанными автомобилями Висмантас Баршис заметил, что современные дизельные автомобили могут даже очищать воздух от твердых частиц. По его словам, самые новые бензиновые моторы могут приносить вреда больше, чем дизели с фильтрами.

Баршис заявил, что Литва гонится за европейской модой, пытаясь перейти на гибридные автомобили, однако в балтийской республике нет столько электричества, чтобы пересадить всех на электротранспорт.

Убийца №1 в мире

Л итва — красивое прибалтийское государство, которое является отличным местом для бизнеса и жизни. Многие, кто задумывался о ведении бизнеса в Литве или о переезде в эту страну, задавался вопросом, какие есть налоги в Литве при осуществлении деятельности или проживании в стране в качестве резидента. Сразу отметим, что с точки зрения налоговой нагрузки Литва является выгодной юрисдикцией, предлагающей целую систему пониженных налоговых ставок.

Ниже приведена основная информация о том, кому, как и какие нужно уплачивать налоги в Литве для физических и юридических лиц.

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

КРАТКАЯ СВОДКА

Выгодность юрисдикции с точки зрения налогов

Налоговые льготы, скидки, вычеты

Принцип налогообложения прибыли

Стандартная ставка налога на прибыль компании

Стандартная ставка подоходного налога

Ставка НДС

21%, есть также пониженные ставки

Кто является субъектами налогообложения в Литве?

Налоги в Литве необходимо платить всем лицам, которые признаются резидентами Литвы, или лицам, которые хоть и не являются резидентами Литвы, но получают прибыль от источников в Литве.

Кто признается резидентом?

Резидентами-физическими лицами признаются граждане Литвы и лица, пребывающие на территории Литвы в течение более чем 183 дней в году, а также лица, имеющие в Литве центр жизненных или деловых интересов.

Резидентом-компанией в Литве признается компания, которая зарегистрирована в Реестре компаний Литвы, а также имеет центр эффективного управления в Литве.

Какие налоги нужно платить в Литве?

Основные налоги в Литве, которые стоит знать — это:

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)

Подоходный налог уплачивается резидентами и нерезидентами страны. Резиденты уплачивают налог с доходов, полученных во всем мире, а нерезиденты — с доходов, полученных от источников на территории Литвы.

Стандартная ставка подоходного налога составляет 15%, однако также допускается сниженная ставка размером 5% для некоторых видов дохода.

Корпоративный налог на прибыль

Важное значение при определении принципа налогообложения прибыли играет резидентность субъекта налогообложения. Резидентные компании облагаются налогом на общемировую прибыль, то есть прибыль, полученную как на территории Литвы, так и за ее пределами. Нерезидентные компании облагаются налогом только на прибыль, полученную от источников на территории Литвы.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Литве составляет 15%, однако для микро-предприятий, годовой оборот которых не превышает 300.000 евро, а количество сотрудников не превышает 10, установлена сниженная ставка размером 5%.

Налог на дивиденды

Ставка налога на дивиденды в Литве составляет 15% (если налоговым соглашением между странами не установлено иное).

Исключение составляют случаи, если одна компания является материнской компанией другой и владеет как минимум 10% акций компании в течение не менее 12 месяцев. В таком случае дивиденды налогом не облагаются.

Более того, дивиденды, полученные иностранным лицом, зарегистрированным в государстве ЕЭЗ, прибыль которого уже облагается корпоративным подоходным налогом или его эквивалентом, также не облагаются налогом.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость в Литве имеет несколько ставок, которые применяются к разным категориям товаров и услуг.

Стандартная ставка НДС в Литве — 21% применима к большинству товаров и услуг.

Есть также сниженные ставки: 9%, 5% и 0%.

- Ставка 9% — применяется для пассажирских перевозок, книг;
- Ставка 5% — для медицинских и фармацевтических товаров;
- Ставка 0% — для страховой деятельности и некоторых финансовых услуг.

Взносы в Фонд социального страхования

В Литве очень тщательно следят за тем, чтобы обеспечить застрахованных лиц доходом, а потому ежемесячно работник и работодатель уплачивают взносы в Фонд социального страхования.

В общей сложности сумма страховых взносов может составлять около 30-40% от суммы заработной платы до вычета налогов.

Как и во многих странах, на некоторые категории товаров в Литве установлен акцизный сбор.

Налоги в Литве имеют привлекательные невысокие ставки, которые в совокупности с быстрой и простой процедурой регистрации компании, а также несложным получением ВНЖ делают Литву отличным местом для бизнеса и жизни.

Если у Вас остались вопросы или необходима персональная консультация по налоговым вопросам в Литве, напишите специалистам GFLO Consultancy, наша команда будет рада Вам помочь.

Наиболее экономически перспективным государством прибалтийского региона является Литовская Республика. Сегодня страна обладает удачным механизмом фискальных взаимоотношений. Налоги в Литве выплачиваются абсолютно всеми субъектами предпринимательской деятельности, прошедшими регистрацию в пределах ее границ.

Современная налоговая система

Современная налоговая система Литвы основана на Конституции Литвы. Основные налоговые законы в Литве : закон О налоговой администрации, закон О таможне и законы по конкретным налогам.

Основные принципы налогового администрирования в Литве, как это определено законом:

Равенство — все налогоплательщики должны быть в равных условиях перед законом.
Справедливость — налоговый уплачивается на справедливой основе.
Универсальное применение — все налогоплательщики должны уплачивать налоги в соответствии с законом и в установленные сроки.
Приоритет содержания над формой — операции и отношения должны оцениваться исходя из их фактического содержания, а не их формального выражения.

Все налоги в Литве находятся в ведении Государственной налоговой инспекции, кроме тарифов, которые находятся в ведении таможни. Некоторые вопросы налогового администрирования выполняются Министерством охраны окружающей среды и Министерством сельского хозяйства.

Общий объем поступлений от налогов и взносов на социальное страхование в % от ВВП

Наиболее важные налоги, собираемые в Литве включают в себя налог на добавленную стоимость, НДФЛ, акцизы и налог на прибыль, на долю которых приходится 94 % налоговых поступлений, или 66 % от общего объема доходов республиканского бюджета (включая муниципальные бюджеты) в 2013 году.

Все эти налоги собираются в бюджет государства, хотя часть налогов с личного дохода распределяются в муниципалитете, где этот человек проживает. Налоги на имущество распределяются полностью в муниципальные бюджеты.

Подоходный налог для физ. лиц

Подлежат обложению НДФЛ все частные лица страны, включая иностранцев, проводящих в республике более 183 дней в году. Местное население выплачивает пошлину со всего дохода, полученного из любой точки мира, нерезидентам нужно перечислить отчисления только на прибыль, полученную внутри государства.

База плательщика состоит из заработных плат, распределенной прибыли, процентов, доходов от сдачи в аренду недвижимости. Для большей части иностранцев применим регламент договора о пресечении двойного налогообложения, что позволяет оптимизировать уровень выплат в казну.

Стандартная ставка налога на прибыль для частных лиц в Литве составляет 15%.
Часть заработка от инвестиций и вкладов облагается квотой 5%.
При перечислении взносов в фонд медицинского страхования государству нужно отдать 9% (6 из них ложится на плечи работодателя контрагента).
Для контрагентов с низким уровнем дохода применяются льготные тарифы.

Правительство страны с 2002 года планирует введение прогрессивной ставки для более адекватного налогообложения лиц с разными уровнями дохода, однако проект до сих пор находится в разработке.

Налоги для юр. лиц

Плательщиками пошлин становятся предприятия, зарегистрированные по всем правилам регламента государства и внутри пределов его границ. Место расположения главного офиса не имеет значения – если в юрисдикции находится филиал какой-либо компании, являющийся второстепенным, он перечисляет выплаты согласно нормативу договора об избежании двойного налогообложения.

При использовании параграфов указанного документа расчет облагаемой базы производится следующим образом: из общемирового дохода предприятия вычитается заработок управляющего представительства. При этом головной офис должен находиться на территории одной из стран ЕС или входить в список государств, с которыми заключен вышеупомянутый договор.

Стандартная ставка равна 15%, она применима к следующим видам доходов: прирост капитала, активные и пассивные виды прибыли от вложений инвестиций, коммерческая деятельность. При расчете базы предусматривается вычет всех расходов, имеющих отношение к деятельности предприятия. По льготной квоте проходят фирмы, относящиеся к сфере малого бизнеса. Такие компании выплачивают 5% сбора при выполнении следующих условий:

Количество работников в штате не превышает 10 человек.
Годовой товарооборот составляет не более 290000 евро.
У компании есть только один акционер на конец отчетного периода.

Для всех типов предприятий применяется налог на дивиденды в размере 15%. Применение льгот допустимо для холдинговых компаний. При передаче финансов от местного учреждения иному юридическому лицу возможно полное освобождение от оплаты сбора в случае, если принимающая сторона является владельцем не менее 10% акций передающего предприятия на протяжении длительного срока (более 12 месяцев). Если получатель не оплатил налог на прибыль в размере 15%, льгота упрощается.

Дивиденды, полученные от иностранной фирмы, зарегистрированной в пределах ЕС, не облагаются налогами. Аналогично и передача выплат такому предприятию освобождается от ставок.
Прирост капитала облагается квотой 15%, сбор применим для местных и нерезидентных организаций. Освобождение от пошлины допускается для иностранных компаний, расположенных в Литве и защищенных правилами договора об избежании двойного налогообложения. Льгота применяется для держателей более 25% акций всего холдинга на протяжение 2 лет.
Проценты относятся к налоговой базе и облагаются по стандартной ставке. Исключение составляют малые предприятия, для которых применим уровень 5%.
Перенесение убытков возможно на любой срок. Допускается отнесение потерь на компанию-партнера. Если убытки получены при операциях с ценными бумагами, максимальный срок их переноса составляет 5 лет.

Законодательство государства имеет много нюансов и деталей, влияющих на ставку пошлины в каждом конкретном случае. Для получения подробностей и информации, актуальной именно для вас, обратитесь за консультацией к нашему юристу.

Льготные условия для юр. лиц

Льготные условия налогообложения компаний в Литве:

– Организации могут уменьшить налогооблагаемую прибыль до 50 процентов при осуществлении инвестиционного проекта в квалифицируемые активы, в случае соответствия определенным требованиям;

– Тройное снижение расходов компаний на проведение научно-исследовательских проектов;

– Отсутствие налога на процентные выплаты в случаях, когда получатель процентных выплат зарегистрирован в Европейской экономической зоне или государстве, подписавшем соглашение об избежании двойного налогообложении;

– Отсутствие налога на ройалти, который выплачивается аффилированным лицам, соответствующим определенным требованиям Директивы ЕС о процентах и роялти;

– Отсутствие налога на дивиденды, выплачиваемые иностранной/Литовской организации, в которой получателю дивидендов принадлежит не менее 10% акций с правом голоса в течение минимум 12 последних последовательных месяцев;

– Отсутствие налога на прибыль компаний от дивидендов, полученных из стран Европейской экономической зоны, в случае если дивиденды распределяются от прибыли налогооблагаемой налогом на прибыль компаний;

– Отсутствие налога на прибыль предприятия от прироста капитала в результате передачи акций Литовской компанией организации, зарегистрированной или другими способами основанной в государстве-члене Европейской экономической зоны или в другом государстве, с которым Литва подписала соглашение об избежании двойного налогообложения, в случае если компания, которая передает акции, контролирует более 25% акций вышеупомянутой организации в течение минимум двух последних лет (в случае реорганизации – в течение минимум трех последних лет);

– Отсутствие корпоративного налога в течение 6 лет в свободных экономических зонах.

Основные налоги на прибыль предприятия

Если средства получены от фирм из стран «черного списка», режим не действует. По такой же 15-типроцентной ставке облагают проценты и прирост капиталов.

Налог	%
Налог на прибыль предприятия	15
НДС	21
Дивиденды*	0-15
Подоходный налог с физических лиц	15
Налог по социальному страхованию для работника	9
Налог по социальному страхованию для работодателя	30,98-31,7
Налог на недвижимое имущество	0,3-1

НДС стандартно взимается в размере 21%, и законодательство по нему формируется в соответствии с директивами ЕС. Однако для ряда товаров сделано исключение, они облагаются по ставке:

до 9% — книги и периодика, пассажирские перевозки;
5% — помощь инвалидам, некоторые медицинские и фармацевтические товары,
нулевой — международные перевозки и экспорт, страховая деятельность, освобождаются от налога некоторые финансовые услуги и так далее.

НДФЛ облагаются резиденты и нерезиденты. Резиденты облагаются налогом на их доходы во всем мире, в том числе доходы от работы по найму, самостоятельной занятости, инвестиционный доход и прирост капитала. Нерезиденты могут облагаться налогом на некоторые виды доходов в Литве, в том числе трудовые доходы, проценты, доходы от распределенной прибыли и доходы по операциям с недвижимым имуществом или иным имуществом. Освобождение от двойного налогообложения возможно в некоторых случаях.

Большинство типов дохода облагается налогом по ставке 15 % (базовый вычет предоставляется на более низких уровнях доходов, занятости). Некоторые виды доходов облагаются налогом по более низкой ставке 5 %. Взносы в фонд медицинского страхования в размере 9 % (6 % оплачиваются работником в 3 % за счет работодателя, хотя существуют исключения) начисляются на прибыль.

Начиная с 2002 обсуждалась возможность реализации прогрессивного налогообложения доходов в Литве с целью снижения неравенства. Однако, по состоянию на 2014 год, внедрить прогрессивное налогообложение не удалось.

Взносы

Взносы в Государственный фонд социального страхования (лит. valstybinis socialinis draudimas). Основной целью системы государственного социального страхования является обеспечение застрахованных лиц доходом в случае утраты ими трудоспособности по болезни, материнству, старости, инвалидности или в других случаях. Эти платежи вносятся как работодателем, так и работником.

Взносы социального страхования должны платить и индивидуальные предприниматели, и лица, работающие по патенту (лит. verslo liudijimas), авторскому договору, спортсмены, исполнители, участники детских домов семейного типа (лит. šeimyna) и др.

Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС, лит. privalomasis sveikatos draudimas). ОМС дает людям право на бесплатное получение услуг (большей части услуг) медицинского страхования. Если человек не застрахован по этому виду страхования, медицинские услуги он должен оплачивать самостоятельно. Автоматически обязательное медицинское страхование получают:

Лица, работающие по трудовому договору.
Несовершеннолетние.
Пенсионеры.
Безработные, состоящие на учете на бирже труда.
Лица, находящиеся в отпуске по беременности и уходу за ребенком.
Студенты.
Социально поддерживаемые лица.
Прочие лица, отнесенные к другим специальным группам и получающие финансовую поддержку государства.
Опекуны, соответствующие установленным условиям.

Акциз

Акциз (лит. akcizas). Налог на определенные группы товаров, обычно те, чье употребление наносит вред потребителю (напр., табак, алкоголь) или окружающей среде (напр., топливо).

Налоги с зарплаты

Ставка подоходного налога физического лица составляет 15 процентов. Дополнительно к этому с зарплаты физического лица удерживается налог по социальному страхованию в размере 9 процентов. Ставка налога по социальному страхованию для работодателя составляет 31,18 процента. В Литве налог по социальному страхованию не подлежит уплате, если работник представляет сертификат А1.

Также не подлежит налогообложению предлагаемый работнику опцион на участие, выплаты на медицинское страхование работника (до 426,86 евро в год) и взносы в третью ступень пенсионного накопления (при условии, что срок действия полиса не менее 10 лет и до 10 процентов от годовой брутто-зарплаты работника, но не более 4000 евро в год).

Налог с оборота

Стандартная ставка налога с оборота составляет 21 процент. Ставка налога с оборота в 9 процентов применяется к книгам, периодическим изданиям и другой печатной продукции, услугам общественного транспорта и услуге по отоплению жилых домов. Ставка налога с оборота в 5 процентов применяется к лекарствам и медицинским устройствам, предназначенным для личного пользования лицом с ограниченными возможностями.

Декларирование доходов

Лица, проживающие в Литве, обязаны ежегодно до 01 мая декларировать полученные доходы и заплаченные налоги за прошлый год (напр., до 02 мая 2020 г. надо будет задекларировать доходы за 2019 г.). Декларированию подлежат доходы, полученные не только в Литве, но и за рубежом, однако лишь в тех случаях, когда в период, за который декларируется доход, лицо являлось резидентом (постоянным жителем) Литвы, т. е. если

постоянное (задекларированное) место жительства физического лица в течение этого налогового периода находилось в Литве, или
средоточие личных, социальных или экономических интересов физического лица в течение этого налогового периода находилось скорее в Литве, чем за рубежом, или
физическое лицо пребывает в Литве непрерывно или с перерывами 183 или более дней в году, или
другие случаи, предусмотренные ст. 4 Закона Литовской Республики «О налоге на доходы физических лиц».

Государственная налоговая инспекция Литовской Республики (ГНИ) ежегодно обменивается информацией с налоговыми инспекциями других государств-членов Европейского Союза (ЕС) и Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) по поводу уточнения деклараций.

Годовую налоговую декларацию о доходах можно подать через систему электронного декларирования ГНИ (вход в систему осуществляется через личный аккаунт интернет-банка). Однако декларирование доходов может оказаться достаточно запутанным процессом, поэтому задекларировать доходы можно и при личном визите в территориальное подразделение ГНИ, где можно попросить работников ГНИ о помощи.

Вывод

Налоги в Литве более демократичны в свободных экономических зонах. В течение первых шести лет работы предприятие, занимающееся инвестициями, освобождается от уплаты пошлин. Земельный налог составляет 50 %.

Читайте также: