Налог на выигрыш в казахстане 2021

Опубликовано: 16.05.2024

ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.

ТОО хочет провести беспроигрышную лотерею среди своих покупателей-физических лиц. До какой суммы выигрыш не облагается налогом? По какой налоговой ставке облагается сумма, превышающая данный передел? Которая из сторон должна оплачивать данный налог и в какие сроки?

В соответствии с пп. 4) ст. 1 Закона РК «О лотереях и лотерейной деятельности» лотерея – это игра, которая проводится в соответствии с настоящим Законом, условиями проведения лотереи и договором, в которой одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями проведения лотереи. Лотереей не является розыгрыш призов, направленных на стимулирование продаж товаров (услуг) коммерческими организациями.

Таким образом, Ваше мероприятие не является лотерей. Это обычный розыгрыш призов среди покупателей, направленный на стимулирование продаж товаров, работ, услуг и привлечение клиентов (покупателей).

Согласно пп. 50) п. 1 ст. 1 Налогового кодекса РК реализация – это отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, передача имущества по договору лизинга, а также передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства.

Т.е. в целях налогообложения безвозмездная передача признается реализацией.

В соответствии с пп. 1) п. 1 ст. 369 Налогового кодекса РК облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст. 370 Налогового кодекса РК.

Согласно положениям пп. 1) п. 1с ст. 372 Налогового кодекса РК оборот по реализации товаров означает передачу прав собственности на товар, включая безвозмездную передачу товара.

Исходя из положений п. 5 ст. 381 Налогового кодекса РК размер оборота по реализации при безвозмездной передаче товаров определяется в размере балансовой стоимости передаваемых товаров, подлежащей отражению (отраженной) в бухгалтерском учете налогоплательщика на дату их передачи, если иное не предусмотрено законодательством РК о трансфертном ценообразовании.

При этом, учитывая положения пп. 3) п. 5 ст. 372 Налогового кодекса РК не является оборотом по реализации безвозмездная передача в рекламных целях товара в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи.

Т.е., если Ваш безвозмездно передаваемый товар не входит в освобожденные от НДС обороты, то:

1. Если стоимость единицы безвозмездно передаваемого товара (приза) физическому лицу в результате розыгрыша НЕ превышает 5 МРП на дату передачи, то стоимость такого товара НЕ признается оборотом по реализации и НДС не облагается;

2. Если стоимость единицы безвозмездно передаваемого товара (приза) физическому лицу в результате розыгрыша превышает 5 МРП на дату передачи, то балансовая стоимость такого товара, по которой он учитывался в учете Вашей Компании, признается оборотом по реализации, который облагается НДС 12%.

В соответствии с пп. 5) п. 13 ст. 412 Налогового кодекса РК выписка счета-фактуры не требуется в случаях безвозмездной передачи товара физическому лицу, не являющемуся ИП или лицом, занимающимся частной практикой.

Следовательно, выписка счетов-фактур в адрес обладателей призов-физическим лицам не требуется.

Исходя из положений:

- п. 1 ст. 424 Налогового кодекса РК Ваше ТОО обязано представить декларацию по НДС (форма 300.00) в налоговый орган по месту нахождения за налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (календарным кварталом).

- пп. 1) ст. 425 Налогового кодекса РК сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, уплачивается в бюджет по месту нахождения налогоплательщика не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (календарным кварталом).

ИПН у источника выплаты:

В соответствии с положениями пп. 5) п. 1 ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются все виды его доходов, в т.ч. доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг.

Таким образом, товары (призы), которые будут передаваться покупателям в результате розыгрыша, будут признаваться доходом таких покупателей-физических лиц в виде безвозмездно полученного имущества.

Соответственно, сами призы (товары) не будут подпадать под понятие выигрыша, т.к. Ваш розыгрыш не является лотерей.

Согласно ст. 325 Налогового кодекса РК доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ, услуг, определяется в следующем размере с учетом соответствующей суммы НДС и акцизов:

- балансовой стоимости имущества;

- стоимости имущества, определенной договором или иным документом, на основании которого имущество передается физическому лицу, в случае отсутствия балансовой стоимости такого имущества.

Учитывая положения п. 1 ст. 350 Налогового кодекса РК в случае, если доходы, указанные в пп. 1) – 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК подлежат выплате (выплачиваются) налоговым агентом (Вашим ТОО), то исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты указанным налоговым агентом (Вашим ТОО).

В соответствии с положениями п. 1 ст. 351 Налогового кодекса РК сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных ст. 320 Налогового кодекса РК (10%), к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с п. 5 ст. 353 Налогового кодекса РК.

При этом, исходя из положений пп. 20) п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК не рассматривается в качестве дохода физического лица стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер МРП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи.

На основании вышеизложенного:

1. Если стоимость единицы безвозмездно передаваемого товара (приза) физическому лицу в результате розыгрыша НЕ превышает 5 МРП на дату передачи, то стоимость такого товара НЕ признается доходом физических лиц и ИПН у источника выплаты НЕ облагается;

2. Если стоимость единицы безвозмездно передаваемого товара (приза) физическому лицу в результате розыгрыша превышает 5 МРП на дату передачи, то стоимость такого товара признается доходом физических лиц, и Ваша Компания обязана исчислить (удержать) ИПН у источника выплаты по ставке 10% от балансовой стоимости переданного товара с учетом НДС.

В соответствии с п. 5 ст. 351 Налогового кодекса РК при уплате налоговым агентом (Вашим ТОО) суммы ИПН, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями Налогового кодекса РК, за счет собственных средств без его удержания, обязанность налогового агента по удержанию и перечислению ИПН у источника выплаты считается исполненной.

При этом, согласно положениям пп. 47) п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК не рассматривается в качестве дохода физического лица сумма ИПН в соответствии с положениями Налогового кодекса РК, исчисленные с доходов физического лица-резидента и уплаченные налоговым агентом за счет собственных средств, без его удержания.

Т.е. при передаче товара покупателю в качестве приза, Вам не представляется возможным произвести удержание ИПН 10%. Поэтому, вышеуказанные нормы позволяют налоговому агенту (т.е. Вашему ТОО) исчислить и уплатить ИПН 10% со стоимости приза за собственный счет (т.е. за счет ТОО), при этом, сумма ИПН, исчисленная и уплаченная в бюджет Вашим ТОО за покупателя, не будет признаваться доходом этого покупателя.

Исходя из положений:

- п. 3 ст. 351 Налогового кодекса РК Ваше ТОО обязано перечислить в бюджет ИПН по выплаченным доходам (переданным безвозмездно товарам) не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода (передача товара), по месту своего нахождения;

- п. 1 ст. 355 Налогового кодекса РК декларация по ИПН и социальному налогу (форма 200.00) представляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Читатель Вячеслав спрашивает:

Хотим провести конкурс среди клиентов и подарить победителю ноутбук за 150 000 рублей. Нужно ли платить какой-то налог? Кто это делает: тот, кто выиграет приз, или мы как организаторы конкурса?

С призов дороже 4000 рублей нужно платить налог

Вячеслав, да, призы дороже 4000 рублей облагаются налогом. При этом неважно, в какой форме победитель получает приз: деньгами или техникой, одеждой, едой, недвижимостью.

Но есть исключения. Налоги не нужно платить за призы, которые получают:

спортсмены или тренеры на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы;
победители конкурсов, соревнований или мероприятий, которые проводятся некоммерческими организаций за счет грантов президента России.

35% — налоговая ставка для призов — пункт 2, статья 224 Налогового кодекса

Победитель — физическое лицо. А физические лица со всех доходов должны платить налоги, в случае с доходами от призов — по ставке 35% с той суммы, что превышает 4000 рублей.

Например, налог за ноутбук стоимостью 150 000 рублей считают так:

(150 000 рублей — 4000 рублей) * 0,35 = 51 100 рублей.

С оплатой налога на приз есть два варианта: победитель платит сам или организатор платит налог за него. Какой вариант использовать, выбирает организатор.

В правилах конкурса нужно указать, кто платит налог

Кто будет платить налог, организатор прописывает в правилах — такие правила должны быть у каждого конкурса, розыгрыша призов, акции. Если организатор платит налог сам, в правилах пишет примерно так:

Приз — ноутбук стоимостью 150 000 рублей.

Приз оплачивается за счет средств организатора.

Приз не подлежит обмену, денежный эквивалент приза не предоставляется.

НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает организатор .

Если налог за приз будет платить победитель, нужно изменить формулировку в последнем пункте:

НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает победитель.

От того, кто платит налог, зависит срок уплаты и то, как будет выглядеть акт вручения приза.

Заплатить налог в течение двух дней, если платит организатор

О сроках уплаты налога за победителя — пункт 6, статья 226 Налогового кодекса

Если организатор платит налог за победителя, у него есть два дня на оплату — день вручения приза и следующий за ним.

Чтобы заплатить НДФЛ за победителя, нужны документы:

сканы или копии всех страниц паспорта победителя;
документа с подтверждением временной регистрации, если победитель живет не по прописке;
СНИЛС;
ИНН.

Еще понадобится акт о вручении приза — он нужен как доказательство, что приз вручили.

Сроки и акт будут другими, если налог за приз платит победитель.

Рассказать о налоге, если победитель платит сам

Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:

Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.

Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.

Многие, кто участвует в различных лотереях и розыгрышах, не знают о том, что далеко не весь приз, который они могут получить, достанется им. Законом предусмотрено, что с такого внезапного дохода вам придется платить налог. Сколько составляет данный налог и когда его платят, мы расскажем в нашем материале.

Что является выигрышем?

Данное понятие разъясняется в статье Налогового кодекса РК №12. Так, к такому виду доходов относятся - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам, а также доходы в виде имущественной выгоды, полученной в азартной игре и (или) пари.

Подробнее о том, за какой доход нужно платить в государственную казну и в каком размере, читайте в нашем материале «Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?».

Сколько составляет налог и как его платить?

Статья НК РК №158 гласит – ставка налога на выигрыш составляет 10% от его суммы. При этом, при исчислении налоговой базы не учитываются расходы, понесенные гражданином, например, в ходе покупки лотерейного билета. Получил выигрыш в 100000 тенге, с этой суммы и заплати налог.

Если вы не являетесь резидентом Казахстана, то ставка налога возрастает в 2 раза и составляет 20% от выигрыша.

Отметим, облагаются налогом только те суммы куша, которые превышают 50% от показателя МЗП.

Что касается оплаты налога, то существует два пути развития ситуации. Сначала рассмотрим наиболее простое направление – компания, которая проводит лотерею, розыгрыш и тому подобные мероприятия сама делает отчисления в налоговый орган за получателя приза и передает эти средства. В таком случае вы совершенно точно ничего платить не должны и можете спокойно пользоваться призом на свое усмотрение.

Второй вариант заключается в том, что организаторы лотереи не делают таких отчислений. Соответственно вам самостоятельно нужно оплатить фискалам 10% от выигрыша. Чтобы это сделать необходимо заполнить декларацию об активах и предоставить ее в налоговую. Вам выдадут бланк оплаты налога, и вы сможете спокойно выплатить его в ближайшем отделении банков второго уровня.

Какие налоги на выигрыш у стран соседей?

В большинстве стран налоговая ставка по доходу от выигрыша ровна подоходному налогу. Например, в России с приза придется уплатить 13% от его стоимости или выигранной суммы. Чтобы это сделать, нужно заполнить справку 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту проживания.

На Украине, если вы приняли участие в лотерее и победили, то с вашего приза будет списано 18% налога на выигрыш и дополнительный сбор в 1,5% в пользу армии. Отчисления делает сама организация и физическому лицу платить ничего не нужно. Однако, если ваш выигрыш — это бытовая техника, автомобиль, квартира или что-то подобное, то налог вы платите сами из собственных средств.

В Беларуси налоговый сбор на призы составляет 3% от выигрыша. Если он был получен в денежном эквиваленте, то его уплачивает организатор. Если это недвижимость или транспорт, то платит победитель. Отметим, что человек, которому повезло выиграть, может оплатить свой приз, передав деньги в организацию, а она в свою очередь переведет их в качестве налога на счет министерства финансов. Ограничений по сумме выигрыша здесь нет.

В Грузии облагаются налогом куши размером более 1 тысячи лари. Ставка налога составляет от 1 до 5%. Налоговые органы получают выплаты напрямую от организаций, которые проводят лотереи, конкурсы и розыгрыши.

Как определяется максимальная сумма выигрыша?

Неоднократно вы могли видеть на лотерейных билетах такие лозунги «Прими участие и получи 40 млн тенге». Баснословные деньги и достаточно лишь купить билет. Как организаторы подобных розыгрышей принимают решение о сумме розыгрыша? Все просто. Согласно закону РК «О лотерейной деятельности», сумма призового фонда не может быть менее 50% от выручки с продаж билетов. В большинстве случаев, призовой фонд превышает эту планку и составляет порядка 70-80% от дохода с продаж, утверждают участники рынка.

Как рассчитать налог, если выиграл, и в каких случаях можно не платить НДФЛ

Этот материал обновлен 20.04.2021.

Если вы выиграете в лотерею, в казино, в букмекерской конторе или в рекламной акции, вам нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц. Расскажу, сколько платить в каждом случае и как правильно это сделать.

Минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом

Налог за выигрыш до 4000 Р в год платить не нужно. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Суммируете все выигрыши в лотерею за год, отнимаете 4000 Р и с разницы платите НДФЛ.

За год вы дважды выиграли в лотереи по 500 Р . Общий выигрыш в лотереи за налоговый период — 1000 Р . Это меньше 4000 Р , поэтому налог платить не надо.

За год вы дважды выиграли в лотереи: 2000 Р и 8000 Р . Суммарный выигрыш — 10 000 Р . 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р . С этой суммы вы и платите налог.

Ставка и размер налога на выигрыш

Размер налога на выигрыш зависит не от размера выигрыша, а от его источника. Большинство выигрышей облагаются обычным НДФЛ по ставке 13%. Но в некоторых случаях налог составляет 35%. Разберемся, когда и какой следует платить.

Выигрыши в лотереях — 13%. Формула для расчета налога в этом случае такая:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 13%

Например, ваш суммарный выигрыш в двух лотереях — 10 000 Р . Тогда налог будет считаться так: (10 000 − 4000) × 13% = 780 Р .

Не всегда легко понять, в лотерее ли вы участвуете. Например, за покупку в киоске мороженого могут дать билет для участия в розыгрыше. Похоже одновременно на лотерею и на рекламную акцию, а налоговые ставки в этих случаях разные. Поясню, как их отличать.

Лотерею может организовывать только государство. Оно поручает провести ее оператору — компании с правом на такую деятельность. Операторов определяют органы власти, они же заключают с ними контракты и утверждают условия лотерей. На лотерейном билете обязательно указывают название такого органа власти, название оператора и номер и цену билета.

Если на вашем билете этой информации нет, он не лотерейный. Часто производители и торговые сети проводят похожие розыгрыши призов в рекламных целях. Например, чтобы увеличить продажи или рассказать о новом товаре. Тогда налог на выигрыш будет не 13%, а другой.

Призы в рекламных акциях — 35% от их стоимости. Налог будет считаться по следующей формуле:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,35

В этом случае организация или предприниматель, проводившие акцию, являются налоговыми агентами. Они должны сами определить стоимость приза и заплатить за вас налог.

Обычно организаторы акций сразу закладывают налоги, и вы получаете обещанный приз целиком: никто не потребует от вас отдать 35% приза деньгами. Компания отдаст вам приз и еще заплатит в бюджет.

Причем платить организатору придется больше 35%: эти деньги нужно обязательно удержать у налогоплательщика, а не просто взять из своего бюджета. Поэтому компании искусственно увеличивают призовой фонд с помощью такого приема: приз состоит из материальной и условной денежной части. Организатор извещает в правилах, что за счет денежной части он заплатит НДФЛ. На руки денег вы не получите — денежная часть полностью уйдет на налог за обе части.

Например, вы купили творог, зарегистрировали промокод и выиграли поездку в Кению. Сеть супермаркетов, которая придумала акцию, определила стоимость поездки в 1 млн рублей — это материальная часть. Дополнительно организаторы дают 540 тысяч деньгами, но сразу предупреждают, что на руки получите меньше половины. Потом окажется, что меньше половины — это 0 Р . Дальше обещанные деньги уходят государству, а вы ничего никому не должны и едете в Кению. Расчеты с бюджетом вас не касаются, и проверять их не обязательно. Но мы покажем, как сеть расплатится за вас с налоговой. Материальная часть + денежная часть — это налоговая база.

Р из суммы выигрышей за год. Если нет, денежная часть до выплаты НДФЛ равна 536 308 Р , если вычитали — 538 462 Р " loading="lazy" data-bordered="true">

Если организаторы такую схему не используют, то могут переложить оплату на обладателя приза. Они имеют право сообщить в налоговую, что налог вычесть невозможно: мол, приз натуральный, на части его не поделить. В этом случае декларацию за вас они сдадут, но с задолженностью. Налоговая пришлет уведомление на уплату НДФЛ. О таком повороте событий организаторы обязаны письменно уведомить вас до 1 марта года, следующего за годом выигрыша. Стоимость приза и сумму налога тоже сообщат.

Букмекерские конторы — 13%. Ставка не зависит от того, где выиграли: в помещении легального российского букмекера, на их сайте или на сайте нелегальной российской или зарубежной букмекерской конторы.

Зато есть разница, от чего отнимать 13%: налоговая база зависит от суммы, которую снимаете со счета букмекера. Если выиграли и снимали меньше 4000 Р за год, налог вообще не платите. Ситуация тут аналогична с лотереями и рекламными акциями.

Если сняли от 4000 Р до 15 000 Р за год, налоговая база — все, что суммарно получили, независимо от того, сколько поставили.

Налог = (Сумма снятий за год − 4000 Р ) × 0,13

Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 Р во всех конторах за год, отнимите от них 4000 Р и посчитайте 13%. Эту сумму вы должны государству.

Вы внесли на счет букмекера 5000 Р . Играли успешно и увеличили сумму до 10 000 Р . Ваша прибыль — 5000 Р . Вы сняли эти деньги. Теперь, с точки зрения налоговиков, ваш выигрыш, или доход, — это 10 000 Р . От них и рассчитывают НДФЛ. В таких случаях государство не интересует, что половина этой суммы — ваши же деньги, которые вы внесли, чтобы начать играть.

Допустим, в этом году вы снимали еще 3000 Р и 7000 Р . Общая сумма выплат — 20 000 Р . Уменьшаете налоговую базу: 20 000 Р − 4000 Р = 16 000 Р . Вычисляете 13% от этой суммы: 16 000 Р × 0,13 = 2080 Р . Эту сумму придется заплатить независимо от того, сколько реально заработали. Вложения в расчет не идут.

Если сняли от 15 000 Р , ваши вложения учитываются. Налоговой базой считается разница между суммой снятия и депозитом. Депозит — это деньги, которые вы внесли на счет букмекерской конторы. В этом случае контора становится налоговым агентом и сама считает НДФЛ, не по итогам года, а сразу при выводе средств. Вам отчитываться и платить не нужно.

Налог = (Сумма снятия − Сумма депозита) × 0,13

Примеры и особенности уплаты НДФЛ за выигрыш в спортивных ставках мы разобрали в отдельной статье.

Азартные игры в казино — 13%. Здесь тоже ставка не зависит от того, выиграли ли вы в легальном казино в игорной зоне, в нелегальном офлайн-казино вне игорных зон, в российском или зарубежном интернет-казино.

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,13

Отчитываться и платить нужно самому: казино не является налоговым агентом, независимо от размера выигрыша. Почитайте наш разбор на эту тему.

Иностранные лотереи — 13%. Налог здесь считается также по стандартной формуле:

Налог = (Выигрыш − 4000 Р ) × 0,13

Если купили лотерейный билет другого государства, возможно, по законам той страны вы обязаны что-то заплатить с выигрыша как иностранец. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от лотерей не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Выигрыш автомобиля. Ставка зависит не от того, что именно вы выиграли, а от того, во что играли. Если автомобиль получили по итогам участия в соревновании или шоу нерекламного характера, заплатить нужно 13% от его стоимости. Если получили как приз в рекламной акции — 35%.

Как организаторы обычно в таких случаях платят налог за победителей, мы уже разобрали выше.

Доходы за участие во многих крупных спортивных соревнованиях вообще не облагаются налогом. Например, спортсмены не платят НДФЛ за автомобили, которые государство или организаторы соревнований вручают за выступления на Олимпиаде, чемпионате мира или Европы.

Как сообщить о своем выигрыше

Отчитываются за выигрыш через налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это не всегда обязательно: во многих случаях за вас отчитываются налоговые агенты. Эти случаи мы перечислим ниже.

Куда подавать декларацию. Декларацию подают в налоговую инспекцию по месту жительства или в личном кабинете налогоплательщика. Подробнее читайте в нашем разборе на эту тему.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если выиграли что-то в 2021 году, декларацию подаете до 30 апреля 2022 года.

Порядок уплаты налога на выигрыш

Когда заполняете декларацию, выигрыши в российских лотереях, казино и букмекерских конторах следует показать в приложении 1 «Доходы от источников в Российской Федерации», в иностранных — в приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Подать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а заплатить — до 15 июля. Если выиграли что-то в 2021 году, заплатите до 15 июля 2022 года.

Оплатить можно по-разному:

через личный кабинет на сайте ФНС;
при помощи специального сервиса на сайте ФНС, который автоматически сформирует платежное поручение. Его можно оплатить электронно на сайте ФНС, через госуслуги или на сайте Тинькофф-банка;
в любом отделении банка по бумажному платежному поручению. Для этого распечатайте платежное поручение, которое вам сформировал сервис ФНС.

Что делать, если выигрыш оказался слишком крупным

Налоговая ставка не зависит от размера выигрыша.

Зато, если выигрыш свыше 15 000 Р , возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас отчитаются и заплатят, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе. Организаторы рекламных акций отчитаются и заплатят за вас независимо от размера выигрыша.

Вы выиграли в лотерею 1 000 000 Р . Сдавать декларацию и платить ничего не придется. В этом случае организатор лотереи является налоговым агентом. Он выплатит вам 870 000 Р и отчитается перед налоговой.

Вы выиграли джекпот в казино — 10 000 000 Р . До 30 апреля следующего года вы самостоятельно их декларируете, а до 15 июля платите 1 300 000 Р . Если проиграете деньги обратно — останетесь должны государству. Поэтому лучше сразу откладывать суммы налогов и не трогать до момента оплаты. Например, открыть накопительный счет: тогда еще подзаработаете на процентах.

Можно ли не платить налог или уменьшить его

Если ваши выигрыши или стоимость полученных призов меньше 4000 Р за год, НДФЛ платить не нужно — это сумма, которая не облагается налогом. Если получили больше, из выигрышей можно вычесть эти 4000 Р .

Нужно ли платить налог за выигрыши свыше 4000 Р , зависит от того, где и сколько вы выиграли. Иногда за вас платят налоговые агенты — они вычтут НДФЛ при выплате. Но в некоторых случаях налог нужно платить самостоятельно.

Как изменился лотерейный рынок Казахстана после избрания единого оператора лотереи, рассказал президент компании «Сәтті Жұлдыз» Александр Тен

Осенью 2018 единый оператор лотереи в Казахстане АО «Сәтті Жұлдыз» получило статус регулярного члена Европейской ассоциации, что стало подтверждением соответствия таким критериям, как безопасность и гарантия соблюдения прав участников лотереи, случайности определения победителей, своевременной выплаты выигрышей, а также конфиденциальности личных данных. До избрания единого национального оператора лотереи в Казахстане действовало порядка 70 компаний, ни одна из которых не входила в международные организации, а сам лотерейный рынок считался «серым». За два года своей деятельности «Сәтті Жұлдыз» пополнила казну налоговыми отчислениями почти на 3 млрд тенге, кроме того у компании есть социальные обязательства по развитию спорта, на что перечислено более 286 млн тенге.

Как лотерея «Сәтті Жұлдыз» поддерживает МСБ в Казахстане

О том, как на сегодняшний день развивается лотерейная индустрия в республике и что препятствует её дальнейшему росту, рассказал президент компании «Сәтті Жұлдыз» Александр Тен.

Начнём с изменений после вступления «Сәтті Жұлдыз» в Европейскую лотерейную ассоциацию. Что последовало затем?

- Сразу же после вступления в Европейскую лотерейную ассоциацию мы последовательно вступили во Всемирную лотерейную ассоциацию. Наша деятельность соответствует тем международным стандартам, принятым в мировой лотерейной индустрии, которые, отмечу, строже, чем страновые и региональные регуляторики.

В целом, можно отметить положительную динамику в нашей работе, но есть и определённые проблемы. В первую очередь на развитии лотерейного рынка хорошо сказался закон «О лотерейной деятельности и лотерее», который отделил лотерейную деятельность от азартных игр и игорной индустрии, как это и принято во всем мире. В основном закон соответствует многим мировым практикам, он ничуть не хуже, но, к сожалению, ничуть не лучше таковых, которые есть в европейских странах или странах Таможенного союза.

Тем не менее не существует бочки мёда без ложки дёгтя. Как произошла такая коллизия, мне до сих пор непонятно, но после вступления в силу нового Налогового кодекса в 2018 году лотерейную деятельность обложили налогом на добавленную стоимость. Это по сути является неправильным, потому что никакой добавленной стоимости мы не создаём. Лотерея – это не товар, это не продукт. Лотерея – это договор между участниками лотереи. И мы как лотерейная компания лишь обеспечиваем прозрачность и организацию этого процесса. Мы не являемся стороной договора. Мы не играем с нашими участниками. Повторюсь, мы всего лишь организуем для них весь этот процесс.

Как американская Scientific Games создает безопасную ИТ-инфраструктуру лотереи в РК

Наложение на лотерейную деятельность НДС потянуло за собой ещё одну проблему – определение оборота, который лотерейная компания должна учитывать при начислении НДС. Дело в том, что по закону о лотерейной деятельности призовой фонд должен составлять не менее 50% от продаж лотерейных билетов, а у нас призовой фонд составляет в среднем 70%, а у некоторых моментальных лотерей он 80% и выше. Исходя из этих параметров, НДС, который начисляется в том числе и на призовой фонд, внедрение этого налога неверно. Призовой фонд принадлежит только участникам лотереи, и он не должен облагаться никакими налогами и ограничениям.

А как же налог с выигрыша?

- Мы и так платим этот налог. Согласно закону, мы являемся налоговым агентом и удерживаем 10% с выигрыша в пользу государства. Если платить ещё и НДС, получается, мы дважды обложим выигрыш налогом. Кроме того, у нас есть обязательство выплачивать средства на развитие спорта. По закону определено 10%, но мы взяли на себя повышенное обязательство в 15%.

Как вы считаете, почему так получилось?

- Возможно, потому что нет системности и преемственности взятого курса. Условия для развития и прозрачности лотерейного рынка создавали одни, НДС внедрили другие. Кроме того, НДС мешает развитию рынка ещё и тем, что сейчас мы не можем реализовать проект единой лотереи на пространстве Таможенного союза, по примеру единой лотереи в Европе EuroMillions или американской Powerball. Мы хотим создать единую лотерею на территории Таможенного союза, которая будет очень интересна для наших участников, так как размер призового фонда увеличится в разы.

Уточните, пожалуйста, какие налоги ещё выплачивает единый лотерейный оператор.

Работающий в специальных налоговых режимах МСБ освободят от подоходного налога в РК

- Все положенные: КПН, ИПН, социальные налоги. У нас работает порядка 500 сотрудников. В индустрии занято порядка 5 тыс. агентов, из них около 3 тыс. индивидуальных предпринимателей.

Ещё хотел отметить прозрачность нашей деятельности. В 2018 мы запустили Центр лотерейной отчётности и Центр обработки лотерейной информации, которые находятся в двух data-центрах АО «Казахтелеком» в Алматы и Павлодаре. Один мы предлагали установить в Комитет госдоходов, но они отказались, им достаточно фискальных данных.

Сколько было вложено на развитие лотерейной индустрии?

- 9 млрд тенге, не считая того, что мы вкладываем на развитие сетей. Сейчас мы несём убытки. Пока что держимся, потому что предусмотрительно изначально заложили их. Но если норму о начислении НДС не уберут, мы закроемся.

Какая работа ведётся для решения сложившейся проблемы?

- На сегодняшний день в мажилисе находится законопроект о внесении поправок в закон «О лотереях и лотерейной деятельности», которые определят дальнейший курс развития лотереи. Мы обратились к депутатам, объяснили проблему. Европейская и Всемирная лотерейные ассоциации писали письма, предоставили исследования KPMG и Ernst&Young, которые подтверждают, что обложение НДС лотерей не существует. Депутаты вникли в сложившуюся коллизию и поддержали нас. Сейчас рассматривается вопрос изменений в части возможности распространителям лотерейной продукции применять патент или упрощённый режим налогообложения. Сейчас это запрещено для тех, кто работает по агентским договорам, а договоры поручения распространителей являются видом агентских договоров. Конечно же, рассматривается отмена НДС для лотереи, а также запрет рекламы иных лотерей и использование слова «лотерея» в рекламе, а также включение в закон основных критериев деления лотерей по видам.

Как правительство планирует улучшать условия для бизнеса

Министерство экономики нам предлагает следующее решение проблемы – определить наш чистый доход или договориться о конкретной сумме, которая должна выплачиваться в виде НДС. Но по моему глубокому убеждению, это костыли к системе, которая неправильно работает. И, как я уже говорил, НДС будет мешать нам в совместной работе с нашими партнёрами по созданию единой лотереи для Таможенного союза, которая является интеграционным проектом.

Получается, на сегодняшний день развитию и росту лотерейной индустрии в Казахстане препятствуют законодательные нормы?

- Не только. Вторая главная проблема – незаконная игорная деятельность в нашей стране. Нужно политическое решение по искоренению чёрного рынка в виде игровых автоматов, тех самых жёлто-зелёных терминалов. На момент, когда мы запускались, количество этих автоматов оценивалось от 15 до 20 тыс. Работа идёт, но медленно. На самом деле все эти автоматы между собой не консолидированы, они принадлежат маленьким ИП. И здесь работает коррупционная схема: очевидно же, что владелец платит за то, что его не наказывают за установку автомата.

Нас попросили создать альтернативу этим нелегальным игровым автоматам. Мы произвели такой продукт, называется Lotomatic. Вся информация о нём есть на одноимённом сайте. По сути, это моментальная лотерея, с заложенным заранее выигрышем, без генератора случайных чисел, как в этих нелегальных автоматах. Визуализация максимально приближена к игровому продукту, но это не более чем мультипликация. По сути это тот же лотерейный билет, но не распечатанный.

Позволят ли налоговики бизнесменам работать по патенту после 2020?

Но сейчас мы сталкиваемся с той ситуацией, что Lotomatic малоинтересен, так как игорный продукт более азартен и приносит своему владельцу больше дохода. В Lotomatic же всё прозрачно. Мы понимаем, что для того, чтобы бороться с чёрным рынком, мало предложить альтернативу, она всегда будет менее привлекательна. Альтернатива должна платить налоги, альтернатива не имеет права ставить генератор случайных чисел внутрь терминала.

Поэтому нужно законодательно усилить борьбу с чёрным рынком. Силовые структуры должны заниматься ограничением его распространения, тем более что в эти игровые автоматы играют несовершеннолетние, дети по сути.

Та же самая ситуация у нас возникла с букмекерскими компаниями, которые в основном не принимают ставки на спорт, а ведут деятельность казино либо псевдолотерейную деятельность.

За два года деятельности единого оператора лотереи повысился ли спрос на лотерейный продукт, возросло ли доверие людей к лотерее?

- Да, доверие наших граждан возвращается. И в первую очередь критерием этого доверия является увеличение объёма продаж, увеличение количества победителей. У нас порядка 60 лотерейных миллионеров. Вот недавно водитель из Павлодара получил выигрыш порядка 40 млн тенге в одной из любимых игр казахстанцев «Loto 6/49». Также мы готовим новые продукты на следующий год. Мы будем развиваться, нам есть куда развиваться. Благодаря тому, что правительство взялось за расчистку этого рынка, мы сможем его стабилизировать.

Подписывайтесь на нас в Google News

: Если вы обнаружили ошибку или опечатку, выделите фрагмент текста с ошибкой и нажмите CTRL+Enter

Читайте также: