Налог на товар из англии

Опубликовано: 15.05.2024

31.12.2019 16:30 , обновлено 25.03.2021 15:49

Пожалуй, главной (и самой неприятной) темой начала 2020 года в сфере онлайн-шопинга для жителей России является снижение беспошлинного порога ввоза товаров для личного пользования. Подавляющее большинство российских шопоголиков, годами закупавшихся на торговых площадках AliExpress и eBay, а также в крупных и мелких зарубежных интернет-магазинах, ни разу не уплачивали таможенную пошлину. Львиная доля покупок входила в действовавший беспошлинный лимит, сниженный в 2019 году с 1000 до 500 евро в месяц, но всё ещё достаточный для того, чтоб о нём не задумываться. Отследить превышение этого лимита сотрудникам таможни было сложно, кроме очевидных случаев заказа единичных дорогих товаров.

Что случилось?

С 1 января 2020 года на территории Евразийского экономического союза (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация) начали действовать новые стоимостные, весовые и количественные нормы ввоза товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях на таможенную территорию Союза. Максимально допустимым беспошлинным порогом стала стоимость международного почтового отправления 200 евро при весе брутто 31 кг; превышение любого из этих двух параметров приведёт к обложению почтового отправления таможенной пошлиной. Фраза «максимально допустимым» означает, что страны ЕАЭС вправе устанавливать собственные лимиты, которые могут быть ниже, но не выше установленных для территории Союза. Таким правом уже воспользовались, в частности, в Республике Беларусь, где без уплаты пошлины можно ввозить товары стоимостью не выше 22 евро и весом не более 10 кг.

Нормы ввоза товаров установлены решением Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования», а затем скорректированы решением от 1 ноября 2018 года № 91.

Несмотря на то, что в конце 2019 года в информационное пространство неоднократно вбрасывались суждения о необходимости дальнейшего снижения беспошлинного порога, с 1 января 2020 года на территории Российской Федерации действуют нормы ввоза товаров для личного пользования, определённые решением ЕАЭС — 200 евро и 31 кг; эти нормы продолжают действовать и в 2021 году.

Что изменилось?

В течение 2019 года житель России был вправе без уплаты таможенной пошлины ввезти из-за рубежа в виде почтовых отправлений за один календарный месяц товары на общую сумму не более 500 евро общим весом не более 31 кг. С начала 2020 года месячный лимит больше не действует, а новый лимит — 200 евро и 31 кг — применяется к каждой посылке.

С одной стороны, российским шопоголикам (а также пресловутым «барыгам» на онлайн-барахолках) несказанно повезло: теперь можно, в частности, десятками закупать бюджетные смартфоны, не беспокоясь о пошлине. С другой стороны, пострадали покупатели с более высокими запросами: заказ на AliExpress флагманского устройства чреват прохождением квеста по уплате пошлины и расставанием с парой тысяч рублей.

Как рассчитать таможенную пошлину?

Как уже сказано выше, нормы беспошлинного ввоза включают два критерия: стоимостной и весовой. При превышении хотя бы одного из этих двух лимитов начисляется пошлина. Месячных норм больше нет: можно заказывать товар за товаром, лишь бы продавец или торговая площадка (из благих, разумеется, побуждений) не решили объединить посылки.

Весовой критерий применительно к почтовым отправлениям — сущая экзотика. Почти вся посылочная масса, рассылаемая онлайн-магазинами, представляет собой мелкие пакеты (это не уничижительная характеристика, а один из видов почтовых отправлений), вес брутто которых по действующим почтовым нормам не должен превышать 2 кг. По этой причине мелкий пакет может превысить только стоимостную таможенную норму.

Начисление пошлины производится от величины превышения нормы. Например, для товара стоимостью 250 евро пошлина начисляется от суммы 50 евро. Для посылки весом 33 кг пошлина начисляется за 2 кг превышения веса. Важно понимать, что даже в случае превышения сразу двух лимитов, пошлина начисляется только по одному — наибольшему — значению суммы, а не суммируется.

Ставка таможенной пошлины согласно решению ЕЭК от 20 декабря 2017 года № 107 составляет «15 процентов от стоимости, но не менее 2 евро за 1 кг веса брутто международного почтового отправления в части превышения стоимостной и (или) весовой норм». Если в дело вступает ФТС (например, таможенник усомнился в декларированной стоимости товара и… угадал), за оформление таможенной пошлины взымается дополнительный фиксированный таможенный сбор — 250 рублей.

, где P — совокупная стоимость всех товаров в почтовом отправлении, евро; W — вес брутто почтового отправления, кг; R — курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ; C — сумма таможенного платежа, рубли.

Рассчитаем размер таможенной пошлины для товара из примера, приведённого выше.

пошлина за превышение стоимостной нормы: (250 - 200) * 0,15 = 7,5 евро.
пошлина за превышение весовой нормы: (33 - 31) * 2 = 4 евро.

Наибольшая сумма — за превышение стоимостной нормы, следовательно, именно её следует уплатить в качестве таможенной пошлины для данного товара.

Таким образом, получателю посылки из нашего примера придётся уплатить таможенную пошлину в размере 7,5 евро в рублях по текущему курсу ЦБ РФ и, возможно, таможенный сбор в размере 250 рублей.

Таможенная пошлина начисляется сотрудниками таможенной службы на основе внутренних инструкций. Стоимость товара может быть получена ФТС как из таможенной декларации (форма CN22), так и непосредственно от магазина (да-да, популярные магазины и торговые площадки «сливают» информацию о заказах почтовым, налоговым и таможенным службам). В спорных случаях от получателя почтового отправления может потребоваться представление в таможенную службу инвойса или скриншота страницы интернет-заказа, а также информации об его оплате (чек или выписка из онлайн-банка). Как правило, это происходит, если у таможенника возникает подозрение, что продавец занизил в декларации стоимость товара.

Калькулятор таможенной пошлины

, который мы подготовили для простого и быстрого расчёта суммы таможенной пошлины, позволяет получить результат на основе исторических данных о курсах валют и введённых пользователем данных.

Калькулятор (пока) не учитывает весовой лимит, который не актуален для подавляющего большинства посылок, поскольку их вес не превышает 31 кг и укладывается в беспошлинную норму. Результат расчёта может незначительно отличаться от реально начисленной пошлины из-за разницы в алгоритмах расчёта нашей версии калькулятора и информационных систем ФТС и Почты России (например, они могут получить данные на следующий день после покупки и выполнить расчёт по другому курсу евро).

Для расчёта величины таможенной пошлины, начисляемой для посылки, следует указать все относящиеся к ней товары, даже если они приобретались отдельными заказами, но продавец отправил их одной посылкой. Цену товара следует указывать в валюте заказа, а не в валюте источника оплаты (банковская карта, электронный кошелёк и т.п.).

При покупке смартфона на AliExpress самый дешёвый вариант ищите на сервисе сравнения цен на смартфоны, содержащем не только актуальные цены, но также скидки, купоны и промокоды магазинов (в том числе, «секретные»).

Как оплатить таможенную пошлину?

В зависимости от того, какой службой доставляется почтовое отправление, и оказывает ли эта служба услуги таможенного оформления, получателю отправления по указанным контактным данным может быть направлено таможенное уведомление с уже рассчитанной суммой таможенной пошлины и инструкцией по её оплате. Оплату необходимо произвести согласно инструкции.

Многие курьерские службы берут на себя процесс оплаты таможенной пошлины, позволяя внести необходимую сумму в личном кабинете пользователя на своём сайте. Это сильно упрощает жизнь не только пользователям, но и самим курьерским службам — если пользователю дать шанс «накосячить», он непременно им воспользуется, но винить будет, конечно же, не себя.

Почта России при использовании официального мобильного приложения не только сообщает получателю информацию о начисленной таможенной пошлине, но и позволяет её оплатить: онлайн в приложении (без комиссии) или непосредственно при получении почтового отправления (комиссия 10% от суммы таможенного платежа). Онлайн-оплата может быть выполнена с использованием банковской карты. Если вы хотя бы время от времени покупаете дорогие товары за границей, доставляемые обычной почтой, установка приложения Почты России способна избавить вас от многих проблем.

Кстати, на первом скриншоте выше величина таможенной пошлины рассчитана, исходя из реальной стоимости товара по курсу евро на момент покупки, хотя посылка ещё не поступила ни на российскую таможню, ни в сортировочный центр Почты России (это к вопросу о «сливе» данных AliExpress и надежде обойтись заниженной стоимостью в таможенной декларации).

При оплате с помощью банковского платежа важно корректно указать не только банковские реквизиты получателя платежа, но и его назначение. Известны случаи, когда при неверном указании назначения платежа сотрудники таможенной службы требовали провести платёж повторно (при этом предыдущий платёж возвращался, но спустя какое-то время).

Вопросы и ответы

— Учитывается ли стоимость доставки при расчёте таможенной пошлины?

Нет, стоимость доставки при расчёте таможенной пошлины не учитывается. Например, если покупатель заплатил за посылку с товаром 205 евро, из которых стоимость доставки составила 15 евро, посылка пройдёт таможню без начисления пошлины.

— От какой суммы исчисляется размер пошлины при покупке со скидкой?

Если товар приобретён со скидкой (например, по купону или промокоду), размер таможенной пошлины будет рассчитан от реально уплаченной суммы (т.е. после применения скидки). В редких случаях может потребоваться её документарное подтверждение.

— Обязательно ли указание ИНН при оформлении пошлины?

Граждане России, помимо Ф.И.О., адреса и паспортных данных, должны предоставить таможенному представителю свой ИНН — такое требование содержатся в Приказе ФТС от 5 июля 2018 года № 1060. На граждан других стран, проживающих или пребывающих на территории РФ, это требование не распространяется.

— Как обойти таможенные лимиты при заказе дорогого товара из-зa pyбeжa?

— Может ли консолидация посылок AliExpress привести к превышению новых таможенных норм?

Формально — да, поскольку лимиты применяются к почтовым отправлениям, а консолидированная (т.е. объединённая) посылка представляет собой не что иное, как обычное почтовое отправление. Хочется надеяться, что AliExpress и впредь будет подходить к вопросу консолидации посылок с максимальной аккуратностью, учитывая совокупную стоимость товаров и таможенные нормы страны назначения. По крайней мере, случаев превышения ранее действовавших лимитов из-за консолидации посылок не зафиксировано.

— Можно ли отказаться от посылки с начисленной таможенной пошлиной?

Да, можно не оплачивать пошлину и не забирать посылку. По истечении времени хранения (30 суток) посылки в почтовом отделении она будет возвращена отправителю. После получения посылки отправителем (отслеживается по трек-номеру) можно вернуть оплату за товар через открытие спора. Впрочем, злоупотреблять этим не стоит: продавец и площадка несут почтовые расходы, которые ничем не компенсируются — при многократном повторении такого «подвига» аккаунт покупателя, скорее всего, будет заблокирован.

— Какие интернет-магазины передают сведения о заказах российских пользователей Почте России?

Известно, как минимум, о двух торговых площадках, подключившихся к информационной системе Почты России: AliExpress и Joom. Почта России, как уполномоченный оператор почтовой связи, в свою очередь, передаёт эти сведения дальше — в ФТС.

— Какова таможенная пошлина на посылки в 2021 году?

Нормы ввоза товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, а также размер и правила начисления таможенной пошлины с начала 2021 года не изменились, что, впрочем, не означает, что они не могут быть пересмотрены позднее в течение года. Для расчёта таможенной пошлины используйте наш таможенный калькулятор.

— Как правильно: «налог на посылку» или «пошлина на посылку»?

Ключевым отличием налога от пошлины является то, что первый взымается периодически, а вторая — единовременно. Из этого отличия со всей очевидностью следует отнесение платежа за «растаможку» посылок к пошлине. Да, плата за превышения нормы беспошлинного ввоза — это никакой не налог, как многие полагают.

Теги: 2021, таможня, налог, пошлина, калькулятор, расчет, оплата.

Таможенный брокер «ТАЙСУ-ТБ» ведет активную деятельность по европейскому направлению. Мы оказываем полный пакет услуг по таможенному оформлению поставок из Англии. Сотрудники нашего центра готовы оказать вам помощь по таможенной очистке вашего груза.

Несмотря на то, что Великобритания является островным государством, подводный тоннель под проливом Ла-Манш дает возможность осуществлять поставки автомобильным транспортом в больших объемах. Это является весомым преимуществом, так как позволяет охватить большинство способов доставки грузов.

Импорт и экспорт между Россией и Соединённым Королевством происходит в основном грузовыми автомобилями, однако некоторые категории товаров доставляются, как воздушным, так и водным транспортом.

Таможенные посты автомобильного транспорта располагаются в Москве, Смоленске, Брянске, Санкт-Петербурге, Калининграде, также мы проводим таможенное оформление проходит в аэропортах: Шереметьево, Домодедово, Пулково и водном порту Новороссийска.

Основные услуги

Таможенное оформление импорта из Англии
Таможенное оформление экспорта из Англии
Доставка грузов из Англии

Особенности растаможки товаров из Великобритании

Код страны	826
Краткое наименование	СОЕДИНЕННОЕ КОРОЛЕВСТВО; ВЕЛИКОБРИТАНИЯ; АНГЛИЯ
Наименование англ.	GREAT BRITAIN
Буквенный код	GB, GBR
Географическое положение	ЕВРОПА
Экономическое положение	ЕВРОПЕЙСКИЙ СОЮЗ; ОРГАНИЗАЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОДЕЙСТВИЯ И РАЗВИТИЯ
Наименование ТПП англ.	LONDON CHAMBER OF COMMERCE AND INDUSTRY. LONDON.
Коэффициент импортной пошлины	1.00
Коэффициент имп. пошлины (при подтв. происх.)	1.00
Режим наибольшего благоприятствования (РНБ)	да
Развивающаяся страна	нет
Наименее развитая страна	нет
Присоединение к конвенции Карнет-АТА	да
Приложение B1 конвенции Карнет-АТА	да
Приложение B2 конвенции Карнет-АТА	да
Приложение B3 конвенции Карнет-АТА	нет
Приложение B5 конвенции Карнет-АТА	нет

При оформлении ввоза или вывоза товара из Англии нужно понимать, что данная страна имеет очень строгие требования к таможенному оформлению. Начиная четкими нормами упаковки и маркировками и заканчивая полным соответствием таможенных деклараций и отчетной документации. Доверяя нам, вы избавляете себя от рисков, связанных с тем, что груз могут задержать на таможне из-за какой-нибудь ошибке в документации.

Пример расчета таможенных платежей из Великобритании

Рассмотрим на простом примере расчёт таможенных платежей на груз из Англии. Получатель – юридическое лицо, который ввозит на территорию РФ мониторы RACELOGIC, 20 штук. Расчет ведется в рамках режима ИМ-40 (Выпуск для внутреннего потребления). Стоимость товара по контракту – 4 200 Евро, с логистикой до границы, таможенная стоимость составляет 235 Евро, итоговая стоимость партии – 4 435 Евро.

По коду ТН ВЭД 6404110000 ставка пошлины 5%, НДС 20%, акцизом не облагается.
Посмотреть данные можно здесь.

Таможенные платежи считаются от таможенной стоимости по следующей формуле:

Таможенная стоимость (далее – ТС) = стоимость товара по контракту + стоимость транспортировки товара до границы с Россией (перевозка по России не учитывается).

Курс Евро на дату подачи декларации – 73 рубля
ТС = 4435 Евро * 73 = 323 755 руб.
Ставка пошлины 5% = 16 187
Преференций по стране происхождения не предусмотрено.

НДС = 20% от ТС + таможенная пошлина

НДС = (323 755 + 16 187) * 20 / 100 = 67 988.4 руб.

На таможне уплачивается фиксированный таможенный сбор у которого своя формула расчёта:

Таможенная стоимость товара	Сумма таможенного сбора
не превышает 200 тыс. рублей включительно	500 рублей
От 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 000 рублей включительно	1000 рублей
От 450 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 1 200 000 рублей включительно	2000 рублей
От 1 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 2 500 000 рублей включительно	5500 рублей
От 2 500 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 5 000 000 рублей включительно	7500 рублей
От 5 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 000 рублей включительно	20000 рублей
От 10 000 000 рублей 1 копейку и более	30000 рублей

Таможенные платежи = НДС + Таможенная пошлина + Таможенные сборы

Итого к оплате = 67 988.4 (НДС) + 16 187 (Пошлина) + 1000 (Сбор) = 85 175.4 рублей

Приведенные результаты расчета таможенных платежей носят ознакомительный характер и не являются окончательными. Реальная сумма может отличаться в зависимости от страны происхождения, кода ТН ВЭД, курса валют и других экономических и политических факторов.

Доверьте расчеты профессионалам!

Свяжитесь с нами любым удобным способом, и специалисты ТАЙСУ-ТБ проконсультируют и бесплатно рассчитают таможенные платежи с учетом всех особенностей Вашего груза.

Получить предложение

Калькулятор таможенных платежей

Результат расчетов калькулятора / Курс USD 73.6007₽ / Курс EUR 89.7708₽

Таможеная стоимость:

Таможенные сборы:

Пошлина:

НДС:

Итого:

Сроки

Установленный срок для заполнения и подачи декларации на товары из Англии составляет от нескольких часов до 2-х рабочих дней и зависит от типа груза, количества позиций в инвойсе и количества кодов ТН ВЭД ЕАЭС.

Таможенный орган проверяет и выпускает ДТ в течении нескольких часов с момента ее регистрации, если не требуется вносить изменения в декларацию и предоставлены все разрешительные документы. Также есть и другие причины задержки, которые наша компания, обладая огромным опытом минимизирует, тем самым экономя время и деньги своим клиентам.

Любое отклонение от запланированного срока таможенного оформления чревато простоями и дополнительными расходами для участника ВЭД, почему важно минимизировать все риски увеличения сроков таможенной очистки.

Стоимость услуг таможенного оформления

В услугу таможенной очистки товаров из Великобритании входит:

консультирование по вопросам таможенного оформления;
проверка предоставленного Заказчиком пакета документов для таможенного оформления одной товарной партии (в том числе товаросопроводительных документов);
формализация документов по поставке, подготовка, заполнение ДТ и подача в электронном виде в таможенный орган.

Под одной товарной партией понимается партия товара, единовременно отправляемая в адрес грузополучателя по одной транспортной накладной в одном транспортном средстве в рамках одного внешнеторгового контракта.

Вид работ	Стоимость (без НДС)
Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии в режиме импорт (ИМ 40):	от 5 000 рублей
Проведение таможенных операций и таможенное декларирование, в отношении каждой последующей товарной партии в режиме импорт, если в одном транспортном средстве находятся несколько товарных партий (ИМ 40):	от 4 000 рублей
Оформление каждого дополнительного листа ДТ, начиная с 5 (пятого) товара в режиме импорт (ИМ 40).	от 450 рублей
Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии в режиме экспорт (ЭК 10):	от 3 000 рублей
Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии (прочие режимы):	от 10 000 рублей
Оплата (доплата) любых видов таможенных платежей по одной ДТ от имени и по поручению Заказчика, при декларировании товаров, с использованием собственных денежных средств представителя через терминальную оплату с помощью таможенной карты/онлайн-сервиса платежной системы РАУНД.	от 3%от документально подтвержденной суммы оплаты (доплаты), но не менее 1 000 рублей
Содействие в получении Декларации о соответствии ТР ТС на товар, а так же иных разрешительных документов.	обсуждается индивидуально

Внимание! Указанная информация не является публичной офертой в значении, предусмотренном п.2 ст.436 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. N51-ФЗ (ред. от 03.08.2018г.), подготовлена и размещена в соответствии с п.2 ст.348 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

О тонкостях, связанных с получением и отправкой товаров с 1 января, Delfi рассказали представители Latvijas Pasts и Службы госдоходов.

Нужно ли будет таможенное оформление заказов, которые были сделаны в декабре, но прибудут в Латвию в январе?

Если посылки из Великобритании будут отправлены до 31 декабря 2020 года и успеют пересечь границу ЕС (в любой стране-участнице Евросоюза), то они будут считаться посылками ЕС. В таком случае таможенное оформление не потребуется.

Если же посылку вышлют из Великобритании до 31 декабря, но она поступит в ЕС после этой даты, то на нее будет распространяться "условие переходного периода".

Например, в случае прямого рейса в Латвию авианакладная будет использоваться в качестве доказательства, что отправка посылки произошла до 31 декабря. Если же для окончательной доставки в Латвию будет использоваться наземный вид транспорта, то потребуется таможенное оформление.

Будут ли новые правила относиться ко всему Соединенному Королевству?

В случае с Ирландией подход отличается, так как эта территория и после 1 января 2021 года будет входить в таможенную систему Евросоюза. Посылки из Ирландии будут обрабатываться как посылки из страны ЕС.

Как VID определит содержимое моей посылки и ее общую стоимость?

При оформлении посылки в почтовом отделении отправитель должен заполнить накладную, в которой, помимо всего прочего, следует перечислить как список находящихся в посылке вещей, так и их стоимость.

Такая же процедура предусмотрена и в том случае, если получатель (или его доверенное лицо, например, Latvijas Pasts) заполняет таможенную декларацию в электронном виде.

Нужно ли мне будет явиться в VID, чтобы получить посылку, или же за дополнительную плату это сделает Latvijas Pasts?

Нет, человеку не нужно отправляться в VID — таможенное оформление следует сделать самому удаленно, используя свой профиль в Системе электронного декларирования (VID EDS).

Если же человек не желает сам осуществить данную процедуру, дана возможность воспользоваться платной услугой таможенного брокера Latvijas Pasts или услугами того почтового коммерсанта, при посредничестве которого посылка доставляется в Латвию.

Регулярно заказываю товар из английского интернет-магазина ASOS. Товар доставляют через Omniva. Как следует из накладных, посылка идет через Литву. Когда оформляю возврат, посылка также сперва уходит в Литву. Насколько понимаю, там находится склад. Нужно ли будет в таком случае с 1 января платить налог на импорт, заполнять декларации в EDS и т. д.?

Если посылка из третьей страны доставляется получателю через другую страну ЕС — например, Литву — но в той стране не проходит процедуру растаможивания (не уплачены налоги), то на такой посылке имеется соответствующее указание. Latvijas Pasts распознает такие посылки и информирует клиента, что получателю придется произвести таможенное оформление и уплату налогов в Латвии.

Если же таможенное оформление посылки пройдет в Литве, то повторно этого делать не придется. Налог и таможенный тариф заплатит за вас почтовый коммерсант.

В каком случае мне не нужно платить налог?

Посылка, отправленная частным лицом из Великобритании другому частному лицу в Латвии, будет освобождена от таможенного налога и НДС только в том случае, если ее стоимость не превышает 45 евро и при условии, что посылка не является коммерческой.

К примеру, доставка купленных в интернет-магазине товаров является коммерческой посылкой.

В случае с посылками интимного свойства — например, из секс-шопа — нужно ли будет детально указывать их содержимое?

Товар в любом случае является товаром, и его нужно будет указать в ходе оформления посылки. В данном случае, возможно, не следует предоставлять слишком детальное описание и использовать обтекаемые обозначения. Если отправитель не хочет своими словами пересказывать, что находится в посылке, можно указать соответствующий код товара из списка описаний и кодов Всемирной Таможенной организации, который можно найти здесь.

Что делать, если мне отправляют посылку, но я не могу спрашивать, что в ней и сколько это стоит?

Информация о содержимом и стоимости посылки уже сейчас указывается на всех посылках, вне зависимости от того, подарок это или покупка в интернет-магазине. Если нет возможности узнать информацию от родственников и друзей, стоимость содержимого можно узнать через Latvijas Pasts, связавшись с Центром обслуживания клиентов (тел. 67008001, 27008001, info@pasts.lv), где сфотографируют накладную и отправят получателю.

Если у моей бабушки нет доступа к EDS, могу ли я помочь ей с оформлением?

Помочь бабушке с подачей декларации в EDS вы, конечно же, можете. Но в случае, если у нее нет ни EDS, ни профиля в интернет-банке, то придется оформить доверенность на почтового коммерсанта, чтобы тот смог соблюсти все таможенные формальности.

Где искать нужную информацию?

Более подробно о грядущих изменениях можно прочесть здесь.

Великобритания является одним из крупнейших мировых финансовых центров, привлекающим предпринимателей и финансовые потоки из многих стран мира. Ниже приведены ответы на некоторые основные вопросы в отношении уплаты налогов, которые могут возникать у граждан России, планирующих жить и работать в Великобритании на временной или постоянной основе, или же намеревающихся заниматься инвестиционной деятельностью.

Стану ли я британским налогоплательщиком, если перееду в Великобританию?

Этот вопрос не имеет простого ответа. Соответствующие правила в настоящее время учитывают не только число дней в году, которые Вы проводите на территории страны, но также и характер Ваших связей с Великобританией.

В соответствии с действующими по состоянию на август 2012 г. правилами, Вы являетесь британским налогоплательщиком в определенном налоговом году (налоговый год в Великобритании начинается
6 апреля, финансовый год – 1 апреля), если находились на территории страны 183 и более дней. Кроме того, в некоторых случаях Вас могут признать налогоплательщиком, если Вы планируете находиться в стране 91 и более дней в ближайшие три финансовых года. Также учитывается характер Ваших связей с Великобританией, включая, помимо прочего, место проживания Вашей семьи, местоположение принадлежащих Вам объектов недвижимости, адрес Вашего работодателя.

Как ожидается, в апреле 2013 г. эти правила будут скорректированы в сторону большей четкости.

Каковы последствия получения статуса британского налогоплательщика?

Получив статус британского налогоплательщика (с учетом Вашего домицилия - см. ниже), Вы будете обязаны платить налоги со всех Ваших совокупных доходов, полученных как внутри страны, так и за рубежом. В Великобритании применяется прогрессивная шкала расчета подоходного налога, конкретные рамки обычно корректируются в зависимости от текущей политики Правительства. В настоящее время первые 7,5 тыс.ф.ст. дохода в год налогами не облагаются, доходы до 42,5 тыс.ф.ст. облагаются по ставке 20%, до 150 тыс.ф.ст. – 40%, более 150 тыс.ф.ст. – 50% (максимальная ставка будет снижена до 45% в апреле 2013 г.). По отдельным типам доходов, например, дивидендам и от прироста капитала, налоги рассчитываются по собственным шкалам.

Что дает мне российско-британского соглашение об избежании двойного налогообложения?

Получение статуса британского налогоплательщика не означает автоматической потери статуса российского налогоплательщика. То есть, по сути, лицо, обладающее обоими статусами, может соответствующим образом платить налоги и в Великобритании, и в России. Для разрешения этой ситуации между двумя странами действует конвенция об избежании двойного налогообложения, в соответствии с которой лицо при соблюдении необходимых процедур может выбирать одну из юрисдикций для уплаты налогов.

Что такое домицилий?

Домицилий – это страна постоянного места жительства. По британскому законодательству домицилий лица, как правило, определяется домицилием отца на момент рождения. Граждане, переезжающие в Великобританию на постоянное место жительства, обычно меняют свой домицилий на британский при соблюдении ряда правил и процедур.

В то же время, получение статуса британского налогоплательщика не означает автоматического получения британского домицилия. В ряде случаев, при сохранении связей с другой страной, например Россией, или четко выраженном намерении вернуться туда в будущем, появляется возможность получения статуса «налогоплательщика без британского домицилия» (non-UK domiciled status). Это позволяет платить налоги только с доходов, полученных в Великобритании или ввезенных в Великобританию, но не с доходов, полученных и оставшихся за пределами страны. Однако если лицо, ввозящее в Великобританию доходы, полученные за рубежом, пользуется таким статусом в течение 7 из последних 9 лет, ему придется ежегодно платить государству 30 тыс.ф.ст., а если более 12 из 14 лет –
50 тыс.ф.ст.

Необходимо отметить, что, в связи с текущей британской государственной политикой активизации выявления случаев уклонения и избежания налогов внутри страны, статус «налогоплательщика без британского домицилия» может быть скорректирован.

Каковы в Великобритании требования к подаче налоговых деклараций?

После переезда в Великобританию Вы обязаны зарегистрироваться в Королевской службе налогов и таможни (UK Revenue and Customs) и в дальнейшем, в зависимости от Вашего налогового статуса, домицилия и наличия доходов, подавать туда налоговую декларацию.

Каковы в Великобритании условия налогообложения наследства?

Базовая ставка налога на наследство составляет 40% при превышении общей суммы активов в Великобритании и за рубежом 325 тыс.ф.ст., включая стоимость подарков, сделанных за 7 лет до момента смерти. Эти базовые условия имеют ряд послаблений в зависимости от налогового статуса и домицилия оставившего наследство лица.

Каковы для британских налогоплательщиков налоговые последствия продажи активов в Великобритании или за рубежом?

Британские налогоплательщики обязаны выплачивать налоги с полученных от продажи принадлежащих им активов сумм, где бы ни были расположены такие активы. Основные исключения относятся к ситуациям, которые покрываются договоренностями об избежании двойного налогообложения, а также, в некоторых случаях, к лицам, имеющим статус «налогоплательщика без британского домицилия».

Каковы основные условия налогообложения для учрежденных в Великобритании компаний?

В Великобритании применяется прогрессивная ставка налога на доходы корпораций, от 20% на доходы в объеме до 300 тыс.ф.ст. в год до 24% на доходы более 1,5 млн.ф.ст. в год (эта ставка будет снижена до 23% в апреле 2013 г.). Базовая ставка НДС составляет 20%.

Кроме того, работодатели обязаны осуществлять от имени своих сотрудников соответствующие подоходные налоговые платежи и отчисления в национальную систему страхования.

Материал подготовлен в сотрудничестве с британской компанией «Грант Торнтон». Приведенные ответы являются общим руководством, для принятия конкретных решений в сфере уплаты налогов в России и Великобритании рекомендовали бы обратиться в соответствующие специализированные организации.

В Европейском союзе планируется внести существенные изменения в правила налогообложения. Они вступят в силу 1 июля 2021 года.

Кого в первую очередь затронут эти изменения?

Новые правила повлияют на все компании, но в основном они коснутся продаж B2C (бизнес — потребитель) и онлайн‑маркетплейсов, расположенных за пределами ЕС, а также зарегистрированных в ЕС компаний, реализующих продажи в ЕС.*

Эти изменения приведут к упрощению процедур и сокращению администрирования. Также они могут существенно сказаться на принципах ведения коммерческой деятельности в ЕС.

Три крупнейших изменения:

Изменения в правилах взимания НДС уже действуют в Великобритании с января 2021 года после ее выхода из ЕС. Более подробную информацию об этих изменениях см. в нашем обзоре.

Подробная информация об изменениях в правилах взимания НДС в ЕС

Посмотрите наш вебинар, чтобы узнать подробнее об основных изменениях в правилах взимания НДС в ЕС и о том, как они могут повлиять на ваш бизнес.

IOSS и НДС: чем мы можем помочь

FedEx и KPMG объединили усилия для разработки эксклюзивного сервиса по уплате НДС, который упрощает работу с системой Import One-Stop Shop (IOSS). Клиенты FedEx получат скидку на предоставляемые услуги.

Преимущества нового сервиса:

простая регистрация в системе IOSS с выделенной службой поддержки;
подготовка и отправка вашего ежемесячного возврата IOSS;
вся необходимая информация о сроках уплаты НДС, справочные описания платежей и данные банковских счетов в одном месте;
возможность переслать любые связанные с IOSS сообщения от налоговой службы и получить инструкцию по дальнейшим действиям;
актуальная информация о ваших обязательствах и возвратах по IOSS.

Узнайте больше о том, как мы можем упростить торговлю между разными странами и облегчить для вас работу с налогами.

1. Посылки стоимостью менее 22 евро теперь будут облагаться НДС.

Что это означает?

С 1 июля 2021 года НДС будет взиматься со всех коммерческих грузов, импортируемых в ЕС, независимо от стоимости содержимого. Для грузов стоимостью менее 150 евро НДС будет взиматься либо в момент оплаты заказа с использованием новой системы Import One‑Stop Shop (IOSS), либо при содействии организации, декларирующей посылку (FedEx).

Как изменения повлияют на мой бизнес?

Если ваша компания зарегистрирована за пределами ЕС, ваши клиенты больше не смогут импортировать в ЕС отправления стоимостью менее 22 евро без уплаты НДС.

Как это будет работать на практике?

Пример

Покупатель из ЕС приобретает в китайском онлайн‑магазине одну пару носков стоимостью 10 евро.

До 1 июля 2021 года

Импортируемое в ЕС отправление не облагается НДС, так как стоимость содержимого не превышает 22 евро.

После 1 июля 2021 года

Все отправления облагаются НДС независимо от стоимости содержимого. Ставку налога определяют власти страны проживания покупателя.

2. Внедряется система Import One‑Stop Shop (IOSS).

Что это означает?

Европейский союз внедряет необязательную систему Import One‑Stop Shop (IOSS) для упрощения таможенного оформления товаров из онлайн‑магазинов стоимостью менее 150 евро. С ее помощью вы как продавец или представитель сайта‑маркетплейса сможете взимать НДС с покупателя в момент оформления заказа и передавать эти средства напрямую государственным органам. Использование IOSS может упростить процедуру и сделать ее более прозрачной для покупателя, а также поможет повысить эффективность таможенных процедур.

Если продавец не работает с этой системой, компания FedEx самостоятельно свяжется с покупателем для уплаты налога и передаст собранные средства властям.

Как изменения повлияют на мой бизнес?

Большинству продавцов для регистрации в IOSS необходимо будет воспользоваться услугами посредника для регистрации бизнеса и подачи декларации НДС от имени компании, если только компания уже не находится в одной из стран‑членов Евросоюза. Затем продавцы должны предоставить свой номер IOSS таможенному декларанту (FedEx).

НДС для розничных продаж уплачивается в виде ежемесячного сбора в выбранной стране ЕС. Затем власти этой страны перенаправят декларацию и оплату в страну назначения посылки. Соответственно, продавцам больше не нужно будет регистрироваться в качестве налогоплательщика в каждой из стран ЕС, где они реализуют товары.

Как это будет работать на практике?

Пример

Онлайн‑магазин из США продает электронику стоимостью менее 150 евро клиентам из пяти стран ЕС.

До 1 июля 2021 года

Онлайн‑магазин из США необходимо зарегистрировать и платить НДС в каждой из стран‑импортеров.

После 1 июля 2021 года

Можно закрыть заграничные филиалы онлайн‑магазина из США и зарегистрировать его в системе IOSS в одной из стран, чтобы платить НДС только в точке первичного импорта товара. В противном случае покупатели продолжат платить НДС в каждой отдельной стране.

Как введение IOSS поможет развитию вашего бизнеса

Import One-Stop Shop (IOSS) — это новый налоговый режим для ЕС, который упростит уплату НДС для продавцов из интернет‑магазинов, зарегистрированных за пределами ЕС, при продаже товаров покупателям из ЕС. Узнайте, как работает эта система, можете ли вы ей воспользоваться и чем она может быть полезна вам и вашим клиентам.

Ответы на ваши вопросы, связанные с IOSS:

FedEx вместе с KPMG разрабатывает решение для работы с IOSS, предназначенное для клиентов FedEx Express и TNT, зарегистрированных за пределами ЕС. После регистрации в сервисе компании KPMG она возьмет на себя регистрацию номера IOSS от вашего имени, а также будет готовить и отправлять ежемесячный возврат IOSS, когда вы получите этот номер.

Подробности можно узнать на портале KPMG IOSS.

Чтобы начать пользоваться системой IOSS с 1 июля 2021 года, в авианакладных для всех прямых отправлений клиентам интернет‑магазинов, проживающим в ЕС, необходимо будет указывать номер IOSS, если стоимость посылки не превышает 150 евро, а товар не облагается акцизом. FedEx/TNT затем укажет этот номер в таможенной декларации.

Если вы используете одну из наших платформ для автоматизации логистики, номер IOSS можно ввести при бронировании отправления. Точные инструкции для различных платформ приведены ниже.

Если логистического решения, с которым вы работаете, нет в списке, для использования IOSS вам необходимо будет перейти на поддерживающую его платформу, например модернизированный FedEx Ship Manager TM на сайте fedex.com или MyTNT2.

Обратите внимание, что с 1 июля 2021 года для всех отправлений и товаров для получателей из Евросоюза должна быть указана таможенная стоимость. Для всех категорий посылок, кроме документов, необходим коммерческий счет‑фактура. Указывайте в поле авианакладной «Таможенная стоимость» полную стоимость содержимого посылки за исключением расходов на перевозку и иных сборов.

Для прямых отправлений клиентам с использованием IOSS рекомендуется также указывать в коммерческом счете‑фактуре розничную цену товара в евро (€), чтобы колебания курсов валют в момент импорта не вызвали расхождений в стоимости посылки.

Если вы хотите вернуть товар, отправленный из‑за пределов ЕС, необходимо будет создать авианакладную FedEx/TNT со ссылкой на предыдущую авианакладную в поле «Описание» и четко указать, что отправление предназначено для возврата покупки. Компании KPMG нужно предоставить описание возвращаемых товаров (независимо от того, выбрали вы FedEx или другого перевозчика), за которые необходимо вернуть НДС, и сумма вашего НДС к возврату будет соответствующим образом изменена.

Если вы не пользуетесь системой IOSS, FedEx заплатит НДС на импорт от вашего имени с вашего кредитного счета. Так мы сможем в кратчайшие сроки доставить отправление. Обратите внимание, что после этого мы отправим получателю счет на эту сумму, включающий плату за обработку платежа. Эта сумма будет проведена либо как предоплата, либо как компенсация и будет включена в общую сумму дополнительных сборов. Ознакомьтесь с нашим списком дополнительных сборов за таможенное оформление, чтобы узнать его стоимость в стране назначения.

Также обратите внимание, что, если ваша компания зарегистрирована в ЕС или вы пользуетесь услугами посредника, выполняющего все связанные с IOSS обязательства, вы можете зарегистрироваться в системе IOSS самостоятельно, не прибегая к посредничеству FedEx.

Для доступа к системе Import One‑Stop Shop (IOSS) компании должны зарегистрироваться на портале IOSS одной из стран‑членов ЕС после 1 апреля 2021 года. Компаниям, еще не зарегистрированным на территории ЕС, обычно необходимо назначить посредника, учрежденного в ЕС, для выполнения обязательств по НДС.

3. Некоторые онлайн‑маркетплейсы будут взимать НДС самостоятельно.

Что это означает?

Маркетплейсы, подпадающие под действие новых правил ЕС по НДС, могут, например, стать онлайн‑платформами, облегчающими торговую сделку. Они позволят продавцам продавать товары напрямую покупателям.

Если сайт‑маркетплейс будет зарегистрирован в системе IOSS, то именно площадка, а не продавцы, будет нести ответственность за сбор, декларацию и уплату НДС покупателями. Эта схема будет применяться для розничных продавцов в отношении товаров стоимостью менее 150 евро, которые продаются на маркетплейсе.

Как изменения повлияют на мой бизнес?

Если сайт‑маркетплейс работает с IOSS, компании, реализующие товар на этом сайте, должны использовать его номер IOSS при оформлении заказов. Также они будут обязаны сообщить этот номер организации, которая будет заниматься таможенным декларированием отправлений (FedEx).

Компании, реализующие свои товары на разных маркетплейсах, обязаны будут вести учет продаж на каждой платформе по отдельности. Также им будет необходимо предоставлять таможенному декларанту информацию о соответствующем номере IOSS для каждой сделки по продаже.

Как это будет работать на практике?

Пример

Покупатель из ЕС приобретает на маркетплейсе, зарегистрированном в системе IOSS, вазу стоимостью 90 евро у продавца из Китая.

До 1 июля 2021 года

Покупатель, который приобрел вазу у продавца, обязан уплатить НДС за покупку в момент импорта отправления.

После 1 июля 2021 года

Маркетплейс, на котором была приобретена ваза, использует систему IOSS и взимает сумму налога с покупателя в момент оформления заказа, передавая средства в соответствующие органы.

Более подробную информацию об использовании IOSS и о других важных изменениях в правилах ЕС по взиманию НДС см. в Бюро публикаций Европейского Союза.

К странам ЕС относятся Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония.

Обратите внимание, что в соответствии с положениями Совместного протокола между ЕС и Великобританией Северная Ирландия остается частью зоны НДС ЕС в отношении товаров. Это означает, что новые положения будут также распространяться на товары, импортируемые в Северную Ирландию из других стран мира.

Представленная в этом документе информация не заменяет консультацию юриста и/или представителя налоговых органов. Данные приведены только для справки. Информация в этом документе может не совпадать с новейшими редакциями законодательных актов и других официальных документов. Рекомендуем после прочтения этого документа обратиться к юристу за консультацией по любым вопросам, связанным с уплатой налогов и другими юридическими тонкостями. Мы не несем ответственности за любые действия, совершенные или не совершенные после ознакомления с представленной на этом сайте информацией. Содержимое настоящей публикации предоставляется на условиях «как есть»; мы не гарантируем, что документ не содержит ошибок.

Читайте также: