Налог на расчеты наличными

Опубликовано: 12.05.2024

Новые правила наличных расчетов были утверждены еще в конце прошлого года. А вступили они в период, когда набирала силу эпидемия коронавируса - с 27 апреля 2020 года. Поэтому велика вероятность того, что кто-то из наших коллег пропустил этот момент и продолжает использовать старые правила. Мы этого не можем допустить. Рассмотрим, что изменилось в порядке наличных расчетов, а что осталось по-прежнему.

Лимит наличных расчетов

Прежние правила наличных расчетов были утверждены указаниями Центробанка от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Они утратили силу 27 апреля 2020 года.

С 27 апреля 2020 г. действуют новые правила наличных расчетов в РФ, которые утверждены указаниями Центробанка от 9 декабря 2019 г. № 5348-У.

Выдавая деньги из кассы, помните о предельном размере расчетов наличными. Расчеты наличными деньгами ограничены при расчетах:

между организациями;
между организацией и ИП;
между ИП.

Лимит расчетов наличными в сумме 100 000 рублей (или эквивалентной суммой в инвалюте) по одному договору был таким по старым правилам (в соответствии с Указанием № 3073-У), таковым он остался и по новому Указанию № 5348-У.

Лимит расчетов наличными по одному договору (не более 100 000 рублей) следует соблюдать и в случае, если срок договора истек, а расчеты по нему еще не завершены и за покупателем остался непогашенный долг.

Если вы нарушили установленный лимит расчетов наличными, вас могут оштрафовать. Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей. За это же нарушение на руководителя фирмы может быть наложен административный штраф в размере от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

А что делать, если сумма по договору, который предполагает наличный расчет больше 100 000 рублей?

Даже если это 100 001 рублей, вас оштрафуют. Можно расплачиваться не по одному, а по двум разным договорам (например, по одному договору 50 000 руб., а по второму – 51 000 руб.). В этом случае никакого нарушения не будет.

Расчеты с физлицами

Но вот в старых правилах был пункт 5. В нем шла речь об отсутствии лимита расчетов между участниками наличных расчетов и обычными физлицами.

В новых правилах об этом ничего не написано. Можно сделать вывод, что при расчетах между фирмой (ИП) и физлицом также нельзя нарушать лимит в 100 000 тысяч рублей по одному договору.

Но это не так. Обратите внимание, что ограничение установлено для участников наличных расчетов. К ним относятся юрлица и ИП. Обычное физлицо к участникам наличных расчетов не относится. Расчеты с физлицом не имеют предпринимательской направленности.

Значит, если стороной сделки является физлицо, лимит расчетов наличными в сумме 100 000 рублей на эту сделку не распространяется. Снятие ИП наличных на личные цели также не лимитируется.

Самозанятый без статуса предпринимателя также не является участником наличных расчетов. При расчетах с ним лимит наличных расчетов не применяется (письмо УФНС РФ по г. Москве от 10 июня 2020 г. № 20-21/093682@).

Источники поступления денег в кассу

В общем случае (как по старым, так и по новым правилам), расчеты в наличной форме между участниками наличных расчетов разрешены только за счет наличности, поступившей в кассу с банковского счета. Но есть несколько источников, за счет которых в кассу поступила наличность, которую можно тратить на определенные цели (о целях – расскажем ниже). Итак, что это за источники?

Во-первых, это традиционные выручка за реализованные товары работы и услуги и страховые премии.

Во-вторых, это новые источники, введенные новыми правилами:

средства по договорам займов с микрофинансовыми организациями, ломбардами, кредитными сельскохозпотребкооперативами и потребкооперативами;
возврат основной суммы долга, процентов, неустойки, штрафов и пени по договорам займов с этими же организациями;
паевые взносы кредитных сельскохозпотребкооперативов и потребкооперативов.

В этом и кроется основное новшество новых Указаний ЦБ. Оно касается именно этих групп участников наличных расчетов.

Обращаем ваше внимание вот на что. Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет (Письмо Банка России от 9 июля 2020 г. № 29-1-1-ОЭ/10561)..

Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке. «Транзитом» выдать ее снова под отчет не получится.

Расходование наличной выручки

Для большинства компаний и ИП ничего не изменилось.

Им все так же можно использовать поступившие в кассу за счет указанных выше источников деньги на такие цели:

заработная плата и соцвыплаты работникам;
страховые возмещения по договорам страхования с физлицами, которые оплатили страховые премии наличными деньгами;
сдать билеты;
выдача наличных денег ИП на личные и хознужды, не связанные с бизнесом;
оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выдача под отчет;
возврат средств за товары, неисполненные работы и услуги, оплаченные ранее наличными;
выдача наличности по операциям в качестве банковского платежного агента (субагента).

Изменения адресованы ограниченному кругу лиц - микрофинансовым организациям, ломбардам, потребкооперативам и кредитным сельскохозпотребкооперативам и потребкооперативам.

микрофинансовым организациям и ломбардам - выдавать и возвращать займы, оплачивать проценты, неустойки, штрафы и пени по займам;
потребкооперативам - выдавать и возвращать займы и средства по договорам передачи личных сбережений, плату за их использование, а также погашать проценты, неустойки, штрафы и пени, выплачивать паенакопления.

Правда, для них установлены лимиты:

для ломбардов и микрофинансовых организаций – от 50 000 рублей по одному договору займа, но не больше 1 000 000 рублей в день;
для потребительских кооперативов – от 100 000 по одному договору займа, но не более 2 000 000 рублей в день.

Обычным участникам наличного оборота выдача и погашение займов за счет наличной выручки по-прежнему запрещена. Чтобы совершить такую операцию, нужно сначала положить деньги в банк, а потом снять со счета специально для этой цели.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Новые правила наличных расчетов обсуждались еще в декабре 2019 года, но вступили в силу только в апреле 2020 года.

Новые правила наличных расчетов, согласно Указанию Банка России от 09.12.2019 № 5348-У, начали действовать с 27 апреля.

Стоит отметить, что по-прежнему ограничиваются расчеты наличными между предпринимателями до 100 000 руб. по одному договору. Как и раньше, наличные можно спокойно тратить на выдачу зарплаты сотрудникам, наличные расчеты с физлицами и расходы на личные нужды за счет наличной выручки или денег, снятых с банковского счета.

Что грозит за нарушение лимита расчетов

Нарушение лимита расчетов может обернуться для предпринимателей и компаний штрафом (ст. 15.1 КоАП РФ):

для ИП — от 4 000 до 5 000 руб.;
для ООО — от 40 000 до 50 000 руб.

Наложить штраф налоговая инспекция может только в течение месяцев со дня расчета сверх лимита (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Оштрафовать могут обе стороны: и того, кто платит, и того, кто принимает платеж.

Например, ваш клиент-ИП хочет поставить оборудование для вашего офиса. Вы не можете принять от него больше 100 000 руб. за одну операцию из-за ограничения в законе, иначе оштрафуют и вас, и его.

Ограничения в новых правилах по-прежнему касаются расчетов между организациями и организациями, организациями и ИП, ИП и ИП в рамках одного договора — они ограничены суммой в 100 000 руб. или эквивалентом в валюте по официальному курсу Банка России. Это касается расчетов не только по текущим договорам, но и по истекшим, по которым контрагент должен будет погасить долг.

Расчет нельзя превышать даже на 1 рубль. За 100 001 руб. руководителю и плательщику выпишут штраф.

Чтобы избежать штрафа, договор можно разделить на несколько — каждый в пределах 100 000 руб.

Расчеты с физлицами и самозанятыми без статуса ИП и снятие денег на личные цели не ограничены.

Предприниматели могут использовать наличные, которые они:

получили за счет продажи товаров;
получили за выполнение работ или оказание услуг;
получили в качестве страховых премий;
получили по договору займа от МФО, ломбарда, кредитного сельхозкооператива и потребкооператива;
получили в качестве паевых взносов потребкооперативов;
вернули как сумму долга по договорам с кредитными организациями.

Контролируйте бизнес удаленно: проверяйте, сколько денег в кассе и на расчетном счете, смотрите, когда кассиры открывают и закрывают смены.

Наличные расчеты между юрлицами и ИП ведутся за счет денег, поступивших в кассу с банковского счета.

На что ИП и организации могут тратить наличные

Они могут их тратить на несколько целей:

зарплатный фонд и социальные выплаты для работников;
выплату страховых сумм физлицам, которые оплачивали страховые премии наличными;
выплату наличных на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
оплату товаров, работ и услуг (кроме акций и других ценных бумаг);
выдачу наличных денег сотрудникам под отчет;
возврат за ранее оплаченные наличными товары, работы, услуги, на которые покупатель хочет оформить возврат;
выдачу наличных по операциям в качестве банковского платежного агента.

Как можно получить наличные

Деньги можно получать следующим образом:

Через кассу. Сейчас касса нужна и тем предпринимателям, которые принимают оплату через сайт с банковских карт и электронных кошельков.
По бланкам строгой отчетности, документам с реквизитами или без документов для некоторых категорий услуг, например, это касается оплаты проезда в автобусах, продажи бумажных газет и журналов и торговли на рынках и ярмарках (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54).

Правила для МФО, ломбардов и кредитных кооперативов

Они могут направлять наличные из кассы для выдачи займов и возвращать полученные займы с процентами.

Для МФО и ломбардов выдача и возврат займов, уплата процентов, штрафов, пени и неустоек по привлеченным займам МФО, ломбардам ограничены 50 000 по одному договору и 1 млн руб. в день на отдельный офис организации.
Для кредитных кооперативов выдача и возврат займов по договорам передачи личных сбережений, выплата процентов, пени, неустоек и штрафов, выплата паенакоплений потребкооперативом не могут превышать 100 000 руб. по одному договору и 2 млн руб. в день в одном подразделении.

В каких случаях нет ограничений

Нет никаких ограничений у:

наличных расчетов между физлицами;
банковских операций;
таможенных платежей и налоговых сборов.

Обычные предприниматели и организации не могут выдавать и выплачивать займы с помощью наличных. Предварительно они должны положить деньги на расчетный счет и опять снять их.

Наличные деньги, которые возвращаются в кассу в качестве остатка аванса, который не был израсходован, нельзя использовать для расчетов. Для начала их нужно вернуть в банк и положить на расчетный счет (Письмо Банка России от 9.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561).

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

• Новшества в наличных расчётах с 2020 года.
• Лимит для расчётов наличными между юридическими лицами.
• Лимит для расчётов наличными с ИП.
• Лимит наличных расчётов с физическими лицами.
• Штраф за превышение лимита расчёта наличными.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

Лимит на расчёты между юрлицами — 100 000 рублей в рамках одного договора. На расчёты с физическими лицами ограничения не распространяются. За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф, а для ряда организаций предусмотрены дополнительные ограничения.

Новшества в наличных расчётах с 2020 года

В 2020 году произошли серьёзные изменения в наличных расчётах. ЦБ запретил тратить без предварительной сдачи в банк наличные, полученные в кассу по договорам займа, в виде безвозмездной помощи, в виде вклада в имущество общества и по некоторым иным основаниям. С 27 апреля 2020 года наличные расчёты организаций и ИП, в том числе с физлицами, можно проводить либо из денег, снятых с расчётного счета, либо из наличной выручки. При этом выручку, как и раньше, можно тратить не на всё.

В чём отличие новых правил от старых?

До 27.04.2020 г. правила были такими:

наличную выручку можно тратить только на строго определенные цели;
на расчёты по договорам аренды недвижимости, по выдаче и возврату займов, по операциям с ценными бумагами и по деятельности в области азартных игр наличные нужно снять со счёта в банке;
все остальные наличные поступления тратятся на что угодно.

С 27.04.2020 г. всё намного строже:

на любые наличные расчёты с другими организациями, ИП, работниками, учредителями и прочими физлицами деньги нужно снять со счёта в банке;
в виде исключения на некоторые цели можно расходовать ещё и наличную выручку. Список целей сохранился, в нём есть дополнения для микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных потребительских кооперативов (в том числе сельскохозяйственных).

Из этого следует, что любые поступления в кассу не с банковского счёта, которые не являются выручкой за товары, работы, услуги, теперь нельзя использовать для оплаты наличными каких-то расходов. Сначала придётся «прогнать» такие деньги через банк – внести на счёт и затем снять с него. И неважно, от кого они получены: от другой организации, ИП, учредителя (участника) общества, работника, иного физлица.

К таким поступлениям в кассу относятся, в частности:

возвращённые авансы от покупателей и переплаты от поставщиков;
возмещённые работниками недостачи;
неустойки (штрафы, пени), возмещение убытка;
полученные займы;
возвращённые займы и проценты по ним;
безвозмездно полученные деньги;
взнос в уставный капитал;
вклад участника в имущество общества.

Нередко поступления из последних пяти пунктов от участников общества использовались для выдачи зарплаты и/или расчётов с контрагентами в случае блокировки счетов. Теперь этот способ «отпадает».

Отмечу, что прямо запрет на расходование этих наличных не сформулирован. Но он следует из приведённого выше нового общего правила: наличные расчёты проводятся, за некоторым исключением, за счёт денег, снятых с банковского счёта. Точно такая же формулировка была, как было уже сказано, в прежних правилах, но не для всех наличных расчётов, а только для узкого круга операций – расчёты по аренде, займам и др. Опираясь на неё, налоговики при поддержке судов штрафовали за оплату этих расходов деньгами из других источников . И можно ожидать, что эта практика распространится теперь уже на всё наличные расчёты.

Также хочу с вами поделиться полезной статьёй из журнала «Актуальные вопросы бухгалтерского учёта и налогообложения» о новых правилах наличных расчётов . Тут ещё более подробно рассмотрены новшества в системе наличных расчётов с 2020 года.

Лимит для расчётов наличными между юридическими лицами

Лимит расчетов наличными между юрлицами установлен п. 4 Указания № 5348-У .

Предельный размер наличных расчётов в рамках одного договора (100 000 руб.) обязаны соблюдать оба участника расчётов: и плательщик, и получатель наличных денег.

Если стороны рассчитываются наличными в иностранной валюте, сумма в валюте не должна превышать сумму, эквивалентную 100 000 руб. по официальному курсу Банка России на дату расчётов.

Вид договора, по которому производится оплата наличными , для целей применения лимита расчётов не важен.

Например, в размере, превышающем 100 000 руб., нельзя производить:

оплату товаров, работ или услуг за наличный расчёт;
выдачу и получение займов в наличной форме.

Важно! Дополнительные ограничения предусмотрены для ряда организаций при выдаче (возврате) займов, уплате процентов, неустоек (штрафов, пеней) по привлечённым займам, например:

микрофинансовая организация может расходовать на указанные цели по одному договору в сумме не более 50 000 руб. При этом в течение одного дня можно выдать из кассы не более 1 000 000 руб. в расчёте на микрофинансовую организацию (её обособленное подразделение) ( п. 1 Указания № 5348-У );
кредитный потребительский кооператив и сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив вправе расходовать на эти цели по одному договору в сумме, не превышающей 100 000 руб. При этом в течение одного дня можно выдать не более 2 000 000 руб. в расчёте на такой кооператив (его обособленное подразделение) ( п. 1 Указания № 5348-У ).

Не имеет значения для применения лимита расчётов наличными:

срок действия договора;
количество платежей по договору;
периодичность платежей по договору.

В частности, превышением лимита будет:

1) оплата несколькими наличными платежами (получение нескольких наличных платежей), каждый из которых меньше 100 000 руб., по одному договору на общую сумму, превышающую 100 000 руб.;

2) оплата (получение) по истечении срока действия договора суммы наличными, в результате чего общая сумма наличных платежей по этому договору превысит 100 000 руб.;

3) оплата наличными (получение наличными) неустойки, предусмотренной договором, если в совокупности с ценой договора, оплаченной наличными, сумма превысит 100 000 руб.;

4) оплата по договору (получение денежных средств по договору) на сумму, превышающую 100 000 руб., через подотчётное лицо.

Лимит для расчётов наличными с ИП

Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.

В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:

два ИП;
ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Лимит наличных расчётов с физическими лицами

Лимит расчётов наличными между юрлицами (ИП) и физлицами, не являющимися ИП, Указанием № 5348-У не установлен. Отдельные исключения предусмотрены:

для микрофинансовых организаций и ломбардов;
кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Штраф за превышение лимита расчёта наличными

За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.

Размеры штрафа составляют:

для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.

Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.

Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.

Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.

10 января 2021 года вступили в силу новые правила контроля за денежными переводами и сделками. Эти изменения коснулись всем известного федерального закона № 115-ФЗ — того самого, из-за которого блокируют счета в банках и передают данные о сделках в Росфинмониторинг.

В интернете ходят слухи, что теперь контроль за обычными переводами будет строже, а если человек снимет со счета от 600 000 Р — данные попадут в Росфинмониторинг и ФНС спросит об источнике дохода. А за переводы с карты на карту чуть ли не штрафовать собираются. Еще усиливается контроль за почтовыми переводами и сделками с недвижимостью.

Вот что писали СМИ об этом законе:

«Власти будут отслеживать все операции свыше 600 тысяч рублей»;
«Власти установили тотальный контроль за операциями с наличными»;
«Теперь информация абсолютно обо всех операциях с наличными на сумму от 600 тысяч рублей подлежит передаче в Росфинмониторинг».

Что из этого правда — разбираемся на основании закона, а не статей в интернете.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Оборот наличных

Как было раньше. Есть операции, которые подлежат обязательному контролю. То есть информация о них передается в Росфинмониторинг. В числе таких операций покупка валюты, приобретение ценных бумаг за наличные, внесение наличных в уставный капитал. Полный список — в статье 6 ФЗ № 115-ФЗ.

Эти операции привлекают внимание, только если сумма не меньше 600 000 Р . Лимит установлен не в 2021 году, он был таким же и в 2003.

Если фирма снимала наличные со счета, такая операция тоже могла попасть под контроль.

Что изменилось. Контролю подлежат операции по снятию или зачислению наличных на счет организации или ИП. Раньше такое условие тоже было, но с оговоркой: если операция не связана с обычной деятельностью. Например, на счет лесопилки поступают наличные за консультационные услуги. Или химчистка снимает деньги на покупку бензовоза. С 10 января оговорка отменена — теперь любые операции с наличными по счету юрлица на сумму от 600 000 Р подлежат контролю. Например, если деньги снимают на зарплату или командировки.

Контролировать операции юрлиц банк должен только в том случае, если деньги снимают или вносят непосредственно в этой кредитной организации. То есть операция должна проходить по счету, открытому в этом банке. Если деньги на счет фирмы зачислены через банкомат или кассу другого банка, контролю они не подлежат.

Но физлиц и самозанятых все это не касается. В законе нет и не было такой нормы, чтобы любое снятие наличных с карты на сумму больше лимита попадало в Росфинмониторинг. Там еще с 2019 года есть условие о контроле за операциями по снятию наличных в банкоматах — но только с карт, выпущенных иностранными банками. Причем не во всех государствах, а только в тех, что есть в специальном перечне.

Это не значит, что банк не может запросить пояснения по другим операциям. Но такой запрос будет инициативой финмониторинга банка, а не федерального ведомства.

Операции с недвижимостью

Как было раньше. Сделки с недвижимостью контролировались и до поправок. Это касалось сумм от 3 000 000 Р или эквивалента в валюте. Но до 10 января в Росфинмониторинг нужно было сообщать только о тех сделках, что касались перехода права собственности.

Что изменилось. С 10 января все операции по сделкам с недвижимостью на сумму от 3 000 000 Р подлежат обязательному контролю — как при наличном, так и при безналичном расчете. Хорошая новость в том, что информацию о таких операциях больше не должны предоставлять посредники — ИП и фирмы, которые работают в риелторском бизнесе. Все обязанности по контролю с них не сняли, но информировать о сделках больше не нужно.

Операции по зачислению денег на счет эскроу под контроль не попадают. При возврате денег с такого счета — тоже. А вот если деньги переводятся бенефициару — это уже интересно Росфинмониторингу.

Почтовые переводы

Под контроль попали почтовые переводы на сумму от 100 000 Р . Это касается любых переводов — даже если речь об алиментах. Передавать сведения в Росфинмониторинг будет почта.

Если перевод в валюте, учитывается эквивалент по курсу ЦБ. Раньше почтовые переводы обязательному контролю не подлежали.

Баланс мобильного телефона

Это еще один новый вид операций под обязательным контролем. С 10 января возврат неиспользованного аванса за услуги связи привлечет внимание Росфинмониторинга, если сумма составит 100 000 Р и более. Сведения о выводе денег таким способом передают операторы связи.

Покупка ювелирных изделий

Покупка кольца или цепочки в ювелирном магазине тоже может попасть под обязательный контроль, если стоимость изделия больше 600 000 Р . Но кроме контроля есть еще требование об идентификации клиента — то есть проверке его паспорта и фиксации данных о покупке.

При расчете наличными паспорт попросят при покупке от 40 000 Р . Если рассчитываться картой, лимит больше: раньше он составлял 100 000 Р , сейчас — 200 000 Р . Это изменение вступило в силу еще летом 2020 года.

Цифровая валюта

Криптовалюта и токены официально считаются имуществом. А операции с ними с 1 января 2021 года подлежат обязательному контролю, если сумма составит 600 000 Р и более.

Операторы финансовых платформ и информационных систем для выпуска и обмена криптовалюты должны сообщать о сделках в Росфинмониторинг.

При этом принимать оплату криптовалютой запрещено, предлагать такой способ расчетов — тоже. Хотя в том же законе указано, что цифровая валюта может использоваться для инвестиций и быть средством платежа.

Отмена контроля

Из списка операций, которые подлежат обязательному контролю, с 10 января исключены такие:

Обмен банкнот одного достоинства на другие.
Перевод денег за границу на счет анонимного владельца.
Поступление денег из-за границы со счета анонимного владельца.
Переводы некредитными организациями по поручению клиента.
Страховые выплаты от нерезидентов.
Получение имущества по договору лизинга.

Что еще изменилось в правилах контроля за расчетами

Поправки коснулись зачисления и списания денег для лизинговых платежей от 600 000 Р : они попали под обязательный контроль. Аналогично — с операциями иностранных структур, если они работают не дольше трех месяцев и раньше движений по счету не было.

Формулировки о контроле операций, связанных с азартными играми, стали конкретнее, но такие выплаты и раньше были под наблюдением.

При выплате участнику лотереи выигрыша на сумму до 15 000 Р не нужно проверять паспорт.

Под контроль попали страховые выплаты юрлицам — для физлиц так было и раньше. Росфинмониторинг будет получать информацию о выплатах по страхованию на случай смерти, дожития, пенсионному страхованию или полисам с периодическими выплатами.

Лимит операций по второму и последующему зачислению денег на счета для гособоронзаказа уменьшен с 50 000 000 до 10 000 000 Р . При первом зачислении пороговое значение так и осталось равным 600 000 Р .

Что делать с этими изменениями

Контроль операций по закону № 115-ФЗ не предусматривает участия людей и компаний. То есть владельцу счета или участнику сделки ничего делать не нужно. Информацию должен передавать банк, ломбард, магазин, нотариус, адвокат, организатор азартной игры, страховая компания, почта или оператор связи.

Если вы не отмываете доходы и не занимаетесь запрещенной деятельностью, новый закон ничего не изменит. Даже если информация о сделке попадет в Росфинмониторинг, это совершенно не означает, что дальше будет что-то происходить.

Кроме Росфинмониторинга операции контролируют еще и банки. Они могут отказать подозрительному клиенту в дистанционном обслуживании или запросить у него документы по сделке.

Налоговая никакой информации о снятии наличных не получает, и контролировать движение денег по счету новый закон ей не позволяет. Это по-прежнему возможно только в рамках проверки, но не автоматически. А штрафы могут быть, только если удастся доказать незадекларированный доход. Денежные переводы не признаются им по умолчанию, а дарить подарки деньгами в России пока никто не запрещал.

Если все же получаете доход, но хотите сэкономить на налогах и не бояться вопросов о поступлениях — присмотритесь к самозанятости.

Вот прочитал кучу статей про эти изменения, и нигде толком ничего не объясняется! Зашел в ТЖ, сразу все понятно. Спасибо, как всегда супер.

Очень порадовали и насмешили пункты по отмене контроля за:
Перевод денег за границу на счет анонимного владельца.
Поступление денег из-за границы со счета анонимного владельца. 😂👏

В самом начале хотелось бы отметить, что Гражданский кодекс РФ не возбраняет производить расчеты наличностью, если это не противоречит принятым законом нормам. Далее рассмотрим все нюансы расчёта наличными средствами как между физическими лицами, так и юридическими.

Чем регулируется лимит на наличность

Государство в лице Центробанка России установило лимит на расчеты наличными денежными средствами. Нормативным актом, на основании которого закон определяет порядок расчетов, является Указание Центробанка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У. Этот документ пришел на смену действующему до него Указанию №1843-У от 20.06.07 г., с внесенными в него некоторыми существенными изменениями.

Но предельный лимит расчетов с помощью наличных денег не изменился – в рамках одного договора между участниками расчета он составляет 100 000 руб. (или соответствующее количество валюты, согласно действующему курсу ЦБ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Запрет на превышение этой цифры действует независимо от того, платите вы деньги или получаете. Но в случае выявления нарушений ответственной считается сторона, принимающая излишнюю наличность.

Лимитированные участники расчетов

На кого распространяется данное ограничение по приему-передаче наличных? Передавать суммы, превышающие стотысячный лимит, нельзя между:

юридическими лицами;
организациями и частными предпринимателями;
индивидуальными предпринимателями (ИП).

Физические лица могут обмениваться наличностью без ограничений. Расчет предприятий с физическими лицами без предпринимательской регистрации также не лимитирован.

ПОДЫТОЖИМ: в табличке приведены пары, в трудовых отношениях которых лимит на наличность является либо не является обязательным.

Лимит на наличные расчеты действует	Нелимитированные участники расчетов
юр. лицо + юр. лицо	физ. лицо + физ. лицо
юр. лицо + ИП	юр. лицо + физ. лицо (не зарегистрированное, как ИП)
ИП + ИП	физ. лицо + ИП

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Когда можно не думать о лимите?

Установленные ограничения на сумму наличности не применяются:

при выплате заработной платы;
при социальных начислениях, страховых выплатах;
при выдаче подотчетных средств;
при личных расходах владельца бизнеса, деньги на которые берутся из кассы.

В Указании ЦБ также приводятся дополнительные виды расчетов, где можно не беспокоиться о лимите наличных средств:

операции с помощью Банка России;
таможенные платежи, налоги и сборы;
кредитные выплаты.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В новой редакции Указания ЦБ есть новшество, играющее на руку банкам, но не совсем приятное для предпринимателей. Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).

Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается.

Рамки одного договора

Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон.

Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
Сроки договора. Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.
Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
Дополнительные обязательства. Если у договора есть допсоглашение или вытекающие из него обязательства, например, неустойки, штрафы, пени, компенсации, их нельзя оплачивать наличными, если по этому договору уже совершена оплата на лимитированную сумму.
Оформление. Один документ или обмен бумагами между сторонами – не имеет значения, общие обязательства не могут быть больше ста тысяч наличными.
Способ расчета. Привезет ли деньги уполномоченное лицо, будут ли они выданы в кассе – больше 100 000руб. «в одни руки» не выдается.

Варианты дозволенных сочетаний

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

несколько заключенных договоров, пусть даже в один день, могут вместе составлять любое количество наличности (но каждый в отдельности не должен превышать лимит);
договор на сумму, большую установленной, позволяет выплатить наличными до 100 000 руб., а остальное надо оплатить безналичным способом;
ИП может брать деньги из кассы на собственные нужды в таком количестве, как сочет нужным (это не нужно оформлять отдельным договором, а только расходным кассовым ордером).

Нарушитель заплатит больше

ГК РФ в п.1 ст.15 определяет превышение лимита наличных расчетов как административное правонарушение. Если оно будет выявлено соответствующей проверкой, то сторона, принявшая наличность сверх меры, будет оштрафована. Санкции коснутся не только самой фирмы, но и недоглядевшего или злоупотребившего руководителя:

штраф юридическому лицу – до 40-50 тыс. руб.;
штраф руководителю – до 4-5 тыс. руб.

К СВЕДЕНИЮ! Срок, в течение которого можно опасаться ответственности за это правонарушение, составляет 2 месяца со дня подписания соответствующего договора.

Стоит быть очень внимательным при подписании договоров, изучить все статьи, по которым будут двигаться денежные средства, прежде чем принять решение о наличных расчетах.

Читайте также: