Налог на прибыль за год срок сдачи за 2016 год

Подтверждение основного вида деятельности

Необходимо представить в ФСС до 15 апреля 2017г. Комплект из трех документов:

• Заявление с указанием ведущего вида деятельности
• Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
• Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Форма СЗВ-М

С нового года форму СЗВ-М нужно сдавать до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за декабрь – до 16 января 2017г. (т.к. 15 января выпадает на выходной день)

Сроки уплаты страховых взносов в фонды

Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2016г. и за 4-й квартал 2016г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2016 год (за 4 квартал 2016г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2016г.

Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2016 год не позднее 31 марта 2017 года.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2016 год не позднее 30 апреля 2017 года. Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день, а именно, на 2 мая 2017г.

Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2017 года.

Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2017 года. Но поскольку это выходной день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2016г.

Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016г.: не позднее 20 января 2017г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2016: не позднее 25 января 2017г.

(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2016г.

Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2017г.

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2016г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2017 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2016 год (4 квартал 2016г.)

Налоговая декларация по итогам 2016 года представляется не позднее 28 марта 2017 года.

Срок уплаты налога на прибыль за 2016 год – не позднее 28 марта 2017 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2016 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 30 ноября (первый рабочий день после 28 ноября), 28 декабря.

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 30 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь – 28 января.

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде при численности работников не более 100 человек.

Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2016 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2016 год по всем физлицам, получившим от организации или предпринимателя облагаемые доходы в течение года, не позднее 3 апреля 2017 года. (Из-за выходных срок сдвигается)

А по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог – в срок не позднее 1 февраля 2017г.

Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

За 2016 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

ИП индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2016 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2016 год не позднее 30 апреля 2017 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

Срок представления декларации по налогу на имущество за 2016 год

30 марта 2017 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2016 год нужно уплатить не позднее 30 марта 2017 года.

Срок представления декларации по земельному налогу за 2016 год:

Не позднее 1 февраля 2017г.

Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2016 год не позднее 10 февраля 2017 года.

Для организаций и предпринимателей срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год:

Не позднее 1 февраля 2017г.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2016 год – не позднее 1 февраля 2017г.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2016 года

Сразу за новогодними январскими каникулами 2017 года наступает период по сдаче отчетности не только за 4 квартал, но и за весь 2016 год.
В связи с нерабочими днями в январе 2017 года временной интервал по составлению и сдаче некоторых отчетов существенно сократился, а по другим сместился, поэтому рассмотрим все подробнее.

Срок сдачи ежемесячной отчетности за декабрь 2016 года в Пенсионный фонд

Наименование отчета — «Сведения о застрахованных лицах» форма СЗВ-М.

Срок сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года в Фонд социального страхования

Название отчета — Форма 4 ФСС- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.

Срок сдачи подтверждения основного вида экономической деятельности в Фонд социального страхования

Пакет документов по подтверждению основного вида экономической деятельности включает в себя заявление с указанием основного вида деятельности, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом и копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год.

Срок сдачи квартальной за 4 квартал 2016 года и годовой отчетности в Инспекцию федеральной налоговой службы

• Не позднее 25 января 2017 года налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, сдача электронно НДС через интернет;
• Не позднее 28 марта 2017 года налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период квартал);
• Не позднее 28 октября, 30 ноября, 28 декабря 2016 года налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (отчетный период месяц);
• Не позднее 20 января 2017 года налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД;
• Не позднее 20 января 2017 года единая упрощенная декларация;
• Не позднее 31 января 2017 года расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ.
• Не позднее 30 марта 2017 года налоговая декларация по налогу на имущество организаций, в зависимости от условий, с рассчитанным налогом по кадастровой или балансовой стоимости объекта недвижимости;
• Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду не позднее 20 января 2017;
• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения УСН не позднее 31 марта 2017 года;
• Бухгалтерская (финансовая) отчетность не позднее 31 марта 2017 года;
• Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год не позднее 20 января 2017 года;
• Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ не позднее 31 марта 2017 года;
• Налоговая декларация по транспортному налогу для организаций представляется не позднее 1 февраля 2017;
• Налоговая декларация по земельному налогу для организаций не позднее 1 февраля 2016.

Срок сдачи ежемесячной отчетности за январь 2017 года в Пенсионный фонд

Срок сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года в Пенсионный фонд

Наименование отчета — Форма РСВ-1 — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Вопрос возникающий систематически в отчетный период у многих руководителей предприятий и индивидуальных предпринимателей как им быть, если движений денежных средств не было, имеет только один ответ — сдать нулевую отчетность, по закону это единственно правильное решение.

Сроки уплаты налогов и страховых взносов за 4 квартал 2016 года в внебюджетные фонды, а также в налоговую инспекцию.

• Не позднее не позднее 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2016 года взносы в внебюджетные фонды;
• Не позднее 31 марта 2017 года платеж по налогу УСН;
• Не позднее 25 января 2017 года налог ЕНВД;
• Не позднее 25 января, 25 февраля, 25 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал) 2017 года налог НДС;
• Не позднее 28 марта 2017 года налог на прибыль (отчетный период квартал);
• Не позднее 28 октября, 28 ноября, 28 декабря налог на прибыль (отчетный период месяц);
• Оплата патента — если срок действия патента меньше 6 месяцев, то в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента, если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
• Фиксированный платеж за ИП в ПФР для дохода до 300000 рублей в год — не позднее 31 декабря 2016, для дохода свыше 300000 рублей в год — не позднее 1 апреля 2017 года;
• Налог ЕСХН не позднее 25 января 2017 года;
• Налог на имущество не позднее 30 января 2017;
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду не позднее 20 января 2017;
• Транспортный налог для организаций устанавливают субъекты РФ, но не ранее 1 февраля 2017;
• Торговый сбор не позднее 25 января 2017;
• Земельный налог для организаций в сроки, установленные актами представительных органов муниципальных образований.

Случайно пропустив срок уплаты налогов и взносов не затягивайте с уплатой, так как в сумме с пенни за каждый день просрочки, общая цифра может оказаться для вас весьма неприятным сюрпризом. Тем более, что возможность взыскания через суд долгов организации по налогам и страховым взносам с физических лиц уже одобрена на законодательном уровне.

Если вы не разбираетесь в бухгалтерии, то решить задачу по подготовке и сдаче отчетности за 4 квартал 2016 года вам помогут бухгалтера этой компании.

Безусловно, детализировать какую отчетность должно сдать конкретное ООО (ИП, НКО, АО) за последний квартал и весь 2016 год без детального анализа не возможно, однако приведем наиболее часто встречающиеся варианты.

Какую отчетность сдает ООО и НКО за 4 квартал 2016 года

Какую отчетность сдает ИП за 4 квартал 2016 года

Подобные посты

Чек без QR-кода проблема в подтверждении расходов

Прикрепленный к авансовому отчету кассовый чек без QR-кода не является документом подтверждающим расходы подотчетника и не может быть принят бухгалтером. На основании Федерального закона № 192-ФЗ от 03.07.2018 обязательным требованием к кассовому чеку является наличие двухмерного QR-кода. Остальные необходимые реквизиты чека ККТ перечислены в Федеральном законе № 54-ФЗ от 22 мая 2003 «О применении контрольно-кассовой […]

Штраф за СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ для ИП и юридического лица

Штраф на ИП и организации за СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ при наличии ошибок или несвоевременной сдаче может назначаться как на страхователя так и на должностное лицо. Для юридических лиц (ООО, АО, ПАО, НКО, ЖСК, ТСЖ, производственные кооперативы, крестьянские хозяйства, другие) и для индивидуальных предпринимателей (ИП) различаются формы ответственности применяемые Пенсионным фондом за допушенные страхователем ошибки. По […]

Cнять кассу с учета ФНС может в одностороннем порядке

Установленный в апреле 2020 года запрет на снятие кассы с регистрационного учета по инициативе сотрудника налоговой службы отменен с февраля 2021 года. В 2020 году был установлен мораторий на снятие контрольно-кассовой техники (ККТ) с регистрационного учета, без заявления пользователя, сотрудниками налоговой инспекции в одностороннем порядке, на основании письма ФНС России от 02.04.2020 N АБ-4-20/5652@. В […]

Сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов

По какой форме

Последний день оплаты

Нормативный документ

Октябрь 2016

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за сентябрь 2016 г.

Организации и предприниматели, имеющие отрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

п.2.2 ст.10 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 29.12.2015)

Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за сентябрь 2016

Декларация по ЕНВД за 3 кв. 2016г.

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД.

Форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя.

п.3 ст.346.32 НК РФ

Расчет 4-ФСС за 9 месяцев

2016г. на бумажном носителе.

Внимание! Новая форма 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.

Форма 4 ФСС установлена Приказом ФСС от 26.02.15 № 59( в редакции Приказа ФСС 04.07.16 № 260)

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

17.10.2016 (за сентябрь 2016)

подп.2 п.9 ст.15 212-ФЗ

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2016г.

Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ

Электронный формат для отправки по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота прописан в приказе ФНС от 29.06.2012 N ММВ-7-6/465@

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя

п.5.2 ст.174 НК РФ

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2016 г)

Уплата авансового платежа при применении УСН за 9 месяцев 2016 г.

Уплата ЕНВД за 3 квартал 2016 г.

Уплата торгового сбора за 3 квартал 2016 г.

Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2016 г. для тех, кто отчитывается электронно.

Внимание! Новая форма 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы,

Внимание! Если среднесписочная численность работников больше 25 человек – отчет сдается только электронно.

Форма 4 ФСС установлена Приказом ФСС от 26.02.15 № 59 ( в редакции Приказа ФСС 04.07.16 № 260)

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

(за сентябрь 2016)

подп.2 п.9 ст.15 212-ФЗ

НДС за 3 квартал 2016г.

Все налогоплательщики, использующие общую систему налогообложения.

Декларация по НДС, принятая Приказом №558 от 29.10.14 г.

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя

26.12* (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3-й квартал 2016)

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 4 квартале 2016 г.

Уплата авансового платежа за сентябрь 2016 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за 9 месяцев 2016г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

В ИФНС по месту регистрации.

Налог на прибыль за январь-сентябрь 2016г.

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

В ИФНС по месту регистрации.

Уплата авансового платежа по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 г. по г. Москве

Уплата авансового платежа по земельному налогу за 9 месяцев 2016 г. по г. Москве

Расчет по налогу на имущество за 9 месяцев 2016 г.

Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ

Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895.

(в редакции приказа ФНС России

от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)

В ИФНС по месту регистрации

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г.

Форма расчета утверждена Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

п. 2 ст. 230 НК РФ

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за октябрь 2016 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

п.2.2 ст.10 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 29.12.2015)

Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за октябрь 2016

РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2016г. на бумажном носителе

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР, при среднесписочной численности сотрудников менее 25 человек .

Расчет по форме, принятой постановлением Правления ПФР РФ от 04.06.15 №194п.

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

(за октябрь 2016)

подп.1 п.9 ст.15 и п.7 ст.4 212-ФЗ

РСВ-1 ПФР за 9 месяцев 2016г. в электронном формате

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР. При среднесписочной численности сотрудников, превышающей 25 человек сдача только электронно!

Расчет по форме, принятой постановлением Правления ПФР РФ от 04.06.15 №194п.

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

(за октябрь 2016)

подп.1 п.9 ст.15 и п.7 ст.4 212-ФЗ

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2016 г)

Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 4 квартале 2016 г.

Уплата авансового платежа за октябрь 2016 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за январь-октябрь 2016 г.

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

В ИФНС по месту регистрации.

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за ноябрь 2016 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

п.2.2 ст.10 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 29.12.2015)

Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за ноябрь 2016

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал 2016 г)

Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 4 квартале 2016 г.

Уплата авансового платежа за ноябрь 2016 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за январь-ноябрь 2016г.

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицированная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@

В ИФНС по месту регистрации

* В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет следует представить в первый за ним рабочий день, согласно п.7 ст 6.1 НК РФ

** В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет представляется в первый за ним рабочий день (п.7ст.4 212-ФЗ)

Ежегодно меняются сроки сдачи налоговых деклараций, других отчетов, которые должны предоставлять фискальным органам субъекты хозяйственной деятельности. Это заставляет и граждан, и бухгалтеров предприятий перепроверять актуальную информацию. В противном случае, лица и организации могут быть оштрафованы, понести определенные финансовые потери.

Ниже о том, какие изменения в отчетности актуальны на 2021 год. Представлены шпаргалки по каждой системе налогообложения с пояснениями новых особенностей. На основе этой информации можно составить график, по которому сдаются декларации за текущий год, проводятся расчеты.

Особенности сдачи отчетов ОСНО за 2020 и I-III кварталы 2021 года

Среди всех систем налогообложения именно общая (ОСНО) предполагает наибольшее количество отчетности – больше десятка по состоянию на 2021 год. Субъектам предстоит отчитываться по следующим налогам:

• на прибыль;
• на добавочную стоимость;
• на доходы физических лиц;
• на имущество юридического лица.

Также нужно отчитаться по акцизам и сотрудникам. Отчетность индивидуальных предпринимателей, которые находятся на ОСНО, немного отличается от организаций. Им не нужно подавать декларацию по налогу на имущество и отчетность по прибыли. В последнем случае сдается 3-НДФЛ. Это единственное отличие между юридическими и физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности, – которые находятся на ОСНО.

Сдача декларации по налогу на добавочную стоимость (НДС)

В соответствии с положениями ст. 174 НК, тем субъектам, которые находятся на ОСНО, необходимо подавать декларации за каждый прошедший квартал. При этом, что немаловажно, налог оплачивать сразу за квартал необязательно. Его можно разделить на три части и вносить каждый месяц.

Эта обязанность ложится на следующие субъекты хозяйственной деятельности:

1. Юридические лица, выбравшие ОСНО или ЕСХН;
2. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (ИП), осуществляющие деятельность на ОСНО или ЕСХН;
3. Налоговые агенты;
4. Лица, которые не платят НДС;
5. Организации нерезиденты;
6. Субъекты, занимающиеся импортом в РФ;
7. Участники товариществ;
8. Доверительные управляющие.

Для справки! За четвертый квартал 2020 года декларация по НДС необходимо было подать до 25 января 2021 года. Точно также за последний квартал 2021 года придется отчитываться уже в 2022 году. Предварительно – до 25 января.

В остальных случаях декларация за 2021 год подается:

• за первый квартал – до 26 апреля;
• за второй квартал – до 26 июля;
• за третий квартал – до 25 октября.

Разница в один день происходит по той причине, что в некоторых случаях, например, в апреле, крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной день. Чтобы не уменьшать сроки для подачи отчетности, они увеличиваются на один день.

Подавать отчетность необходимо в электронном виде. Бланк декларации формализованный. Его утвердили в августе 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-3/591@, вступил в силу в последнем квартале 2020 года.

1. На бумаге подавать декларацию могут только те субъекты, которые выплачивают НДС с услуг, оказываемых в электронном виде;
2. Неплательщики НДС, которые оказывают посреднические услуги, не подают декларацию. Они обязаны предоставить в ФНС электронный журнал, в котором учтены счета фактур. Для них сроки смешаются на 5-6 дней, отчитаться нужно до 20 числе (апреля, июля, октября, января соответственно).

Кроме того, заполненную декларацию нужно проверить на наличие ошибок и внесенных недостоверных сведений. При этом рекомендуется провести сверку с контрагентами. Если данные в налоговой будут отличаться, это станет основанием для проверки и привлечения к дисциплинарной и административной ответственности. Все это сопровождается штрафами и доначислениями налоговых платежей.

Декларация по налогу на прибыль

Этот вид отчета подается в налоговый орган как за год, так и за каждый отчетный период. Последний зависит от того, какие выбраны способы авансовых платежей. Они могут быть ежемесячные или за каждый квартал, по прошествии девяти месяцев или за полугодие, год.

В результате за год субъект вносит налог на прибыль за вычетом уплаченных авансов. Сумма может быть нулевой, если разница между налогом за год и внесенными авансами отрицательная.

Обязанность подавать декларацию по НДС лежит на следующих лицах:

1. Юридические лица – российские и зарубежные;
2. Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
3. Налоговые агенты;
4. Юридические лица, осуществляющие деятельность на спецрежиме, если налог с их доходов не удержан налоговым агентом.

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2020 год закончился 29 марта 2021 года. Далее за каждый квартал нужно подать отчетность не позже 28 числа месяца, следующего за каждым кварталом. Соответственно – это 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

Декларация подается в электронном и формализованном виде. Бланк утвержден в сентябре 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-3/655. Бумажную декларацию подают:

1. Юридические лица, субъекты хозяйственной деятельности, численность персонала которого в среднем не превысила 100 сотрудников;
2. Новосозданные организации, у которых аналогичная среднесписочная численность работников.

Отчетность по налогу на имущество

Эту декларацию обязаны подавать те юридические лица, у которых имеется облагаемое налогом имущество. Декларация подается даже в таких случаях:

1. По отношению к имуществу применяются льготы;
2. Нулевая остаточная стоимость налогооблагаемого имущества.

Сдается декларация один раз в год. За 2020 год ее нужно было успеть подать до 30 марта 2021 года. Заполняются данные на формализованном бланке, который утвержден налоговой службой в июле 2020 года приказом № ЕД-7-21/475@.

Подавать отчетность можно в бумажном виде. Обязанность сдавать в электронном виде лежит на субъектах хозяйственной деятельности, в том числе и новосозданных, средняя численность персонала у которых больше 100 работников.

Отчет за доходы физических лиц (3-НДФЛ)

Эту декларацию подают следующие лица;

1. Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельности на ОСНО;
2. Субъекты предпринимательской деятельности, которые лишены права на спецрежим;
3. Предприниматели, получившие доход, по которому физические лица самостоятельно обязаны уплатить налог на доходы;
4. Лица, которые осуществляют частную практику (юристы, адвокаты).

За 2020 год 3-НДФЛ нужно успеть подать до 30 апреля 2021 года. Также предусмотрено, что в случае прекращения деятельности ИП, с момента изменения сведений в ЕГРЮЛ он должен успеть подать декларацию в течение 5 дней.

Отчет заполняется на формализованном бланке. Он утвержден в августе 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-11/615@. Предусмотрено три варианта подачи декларации:

1. Лично через территориальный орган налоговой службы;
2. Почтовым отправлением (заказным письмом с описью вложения);
3. Через многофункциональный центр (МФЦ).

Для тех субъектов предпринимательской деятельности, у которых численность персонала в среднем превышает 100 работников, предусмотрена исключительно электронная форма. Она подается через онлайн-кабинет налогоплательщика.

Если субъекты на упрощенной системе налогообложения

К спецрежимам относится упрощенная система налогообложения (УСН). Она снижает временные и другие затраты на ведение бухгалтерии. Предприниматель на УСН может вести ее самостоятельно, заполнять и подавать отчетность без привлечения дополнительных специалистов.

УСН делает ненужным отчитываться по налогу на прибыль, на имущество и добавочную стоимость. При этом предприниматели на этой системе обязаны:

• подавать отчеты по доходам и страховым платежам персонала;
• направлять информацию о работниках в государственные фонды.

Декларацию по УСН сдают все субъекты предпринимательской деятельности, которые находятся на этом спецрежиме. Касается и тех, кто взял налоговые каникулы или по факту не осуществляет предпринимательскую деятельность.

Декларацию за 2020 год необходимо сдать:

1. Юридическим лицам (организациям) – до 31 марта 2021 года;
2. Физическим лицам (ИП) – до 30 апреля 2021 года.

Отчет заполняется на формализованном бланке, который в феврале 2016 года утвержден приказом налоговой службы № ММВ-7-3/99@. Для тех субъектов предпринимательской деятельности, у которых численность персонала в среднем превышает 100 работников, предусмотрена исключительно электронная форма. Остальные могут подавать декларацию в бумажном виде.

Субъекты на ЕНВД

Еще один спецрежим – единый налог на вменяемый доход. Он удобен тем, что размер налога на привязан к фактическим доходам субъекта. В 2021 году он отменен, но лицам, которые находились на нем в 2020 году нужно еще отчитаться за четвертый квартал.

Декларацию подают субъекты хозяйственной деятельности – юридические и физические лица, – которые находились на ЕНВД. Крайний срок сдачи за 2020 год – 20 января 2021 года.

Декларация подается на формализованном бланке, который в июне 2018 года утвержден приказом налоговой службы № ММВ-7-3/414@. Предусмотрен как бумажный, так и электронный вариант подачи отчета.

Бухгалтерская и другие виды отчетности

Кроме перечисленных деклараций субъекты хозяйственной деятельности обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность. В нее включаются:

• баланс;
• отчет о полученных финансовых результатах;
• приложения к балансу и отчету о финансовых результатах;
• аудиторское заключение – в тех случаях, когда перечисленная выше отчетность подлежит аудиту.

Бухгалтерская отчетность сдается в территориальный орган ФНС по месту официального нахождения предприятия. Ранее ее нужно было дополнительно подавать и в Росстат. Теперь этой обязанности для предприятий нет за исключением организаций, в отчетах которых указывается информация, составляющая государственную тайну.

Сдают эту отчетность юридические лица, независимо от того, на каком режиме налогообложения осуществляется деятельность. Физические лица предприниматели могут эту отчетность не сдавать. Причина – за ними не закреплена обязанность вести этот учет.

За 2020 год отчетность подается до 31 марта в электронном виде. Вместе с ней подается и заключение аудитора. Если оно не готово до этой даты, его необходимо сдать в десятидневный срок после составления.

Подтвердить деятельность

На субъектах хозяйствования лежит обязанность ежегодно подтверждать основной вид деятельности. Для этого в территориальный орган Фонда социального страхования (ФСС) направляется заявление с необходимыми документами.

Для справки! Подтвержденный вид деятельности напрямую влияет на размер тарифов взносов, который уплачиваются за травматизм. При отсутствии заявления вид деятельности считается не подтвержденным. В этом случае ФСС самостоятельно выбирает самый травматичный вид деятельности, за который предусмотрен наиболее высокий тариф.

За 2020 год заявление в ФСС подается до 15 апреля текущего года. Документ формализованный, предусмотрен приказом №55, выданного в январе 2006 года Министерством здравоохранения. Бланк указан в приложении №1. К нему нужно подготовить пояснительную записку, которая также предусмотрена приложение №2 указанного министерского акта.

Декларации по работникам

Существенную часть отчетности составляют декларации по персоналу. Работодатели, будь то организации или ИП, удерживают с заработной платы персонала налог на доходы физических лиц, который перечисляют в бюджет. Соответственно, им нужно отчитаться за уплаченные налоги. Для этого предусмотрено два вида отчета:

• справка 2-НДФЛ;
• расчет 6-НДФЛ.

Эти отчеты за 2020 год нужно было успеть сдать в течение января-февраля 2021 года. Расчет за 2021 год подается:

• за первый квартал – до 30 апреля;
• за первое полугодие – до 2 августа;
• за первые три квартала – до 1 ноября;

Оба документа формализованы, бланки утверждены приказами налоговой службы, а именно:

• 2-НДФЛ – от 2 октября 2018 № ММВ-7-11/566@;
• 6-НДФЛ – от 14 октября 2015 № ММВ-7-11/450@.

Отчеты подаются в электронном виде. В бумажном могут сдать субъекты, численность работников в которых не превышает 10 человек.

Это основные виды отчетов и деклараций, которые нужно успеть сдать за 2020 и 2021 годы. Как указано выше, сведения в них нужно перепроверить, чтобы не возникали расхождения с контрагентами и другими данными. Это убережет от дополнительных вопросов со стороны фискальных органов.

Читайте также:

  
• Налог на возврат долга
  
• Министерство финансов налоговое управление
  
• Налог на землю кбр
  
• Совокупность экономических финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы
  
• Хенд мейд и налоги