Налог на прибыль в черногории

Опубликовано: 18.05.2024

Налоговая система, действующая по всей Черногории, не отличается особенно сложной структурой, причем ее в большинстве случаев можно рассматривать по классическим вариациям систем налогообложения европейских государств. В большинстве случаев налоги в Черногории для местных жителей являются низкими.

Юридические и физические лица могут отметить лояльное отношение государственных властей, благодаря чему появляются хорошие возможности для улучшения финансовой ситуации. Черногория старается заложить основу для своего дальнейшего развития, потому местная система налогообложения привлекательна не только для местных граждан, но и для нерезидентов.

В 2021 году Черногория продолжает развиваться по направлению, являющемуся общим для Европы. В связи с этим используется стандартная схема системы налогообложения. В то же время процентные ставки продолжают сохранять привлекательные, достаточно низкие размеры.

НДС – это налог, который используется для всех выпущенных товаров или предоставляемых услуг. НДС действует не только на местную продукцию, но и на импортную. Туристы в некоторых магазинах получают возможность отказаться от оплаты НДС, как это и принято в остальных странах Европы.

Основная налоговая ставка в настоящее время составляет 19%.

До первого июля 2013 года ставка составляла 17%, после чего произошло повышение на два процента.

Однако для некоторых товаров используется пониженная ставка в размере 7%. К ним относятся:

Главные продукты питания.
Медикаменты.
Учебники для школьников и студентов.

Государственные власти стараются активно бороться с компаниями, которые не желают каким-либо образом афишировать личные продажи. В связи с этим сотрудники любых торговых заведений внимательно следят за тем, чтобы каждый покупатель обязательно взял с собой чек. Такой контроль не позволяет покупателям обратиться в налоговую службу с жалобами, ведь они становятся обладателями чеков.

Подоходный налог

Плательщиком может быть любое лицо, так как во внимание не принимается наличие или отсутствие черногорского гражданства.

Единственный критерий – это получение прибыли любого размера на территории Черногории.

Какие источники прибыли рассматриваются для введения подоходного налога:

личные доходы;
имущество;
приобретенный капитал;
дальнейшее увеличение капитала.

Для расчета подоходного налога используется специальная методика:

ежемесячная прибыль до 480 евро должна облагаться 15%;
доход ниже 480 евро облагается 9%;
дальнейшие расчеты проводятся только с учетом расходов, которые являются характерными для гражданина.

Подоходный налог был введен на постоянной основе с 2013 года.

Законодательство Черногории предусматривает льготы для некоторых категорий граждан:

оказание финансовой помощи социально незащищенным людям;
предоставление имущества путем дарения или наследства;
получение лотерейного приза;
выигрыши в казино и другие азартные игры;
получение государственной пенсии;
официальная стипендия студентов.

Налог на доход от бизнеса

Налогообложение в 2021 году по-прежнему действительно для большинства местных предпринимателей. Что может быть рассмотрено в качестве источника получаемой прибыли?

Выпуск продукции с последующей продажей.
Рекламирование и предоставление различных услуг местному населению.
Дивиденды.
Пользование национальными ресурсами.
Страхование имеющихся рисков.

Винный дом Willamette Valley Vineyards

В большинстве случаев стандартный размер ставки составляет 9% в 2021 году.

Однако процентная ставка на прибыль от дивидендов повышается до 15%.

Налоговая декларация подается ежегодно до 28 февраля. Если владелец не планирует переводить доход на личный счет, а желает инвестировать прибыль в развитие своей фирмы, налог не должен быть оплачен. При использовании заработанных денег в личных целях предполагается обязательное проведение оплаты налога по государственной схеме.

Налогообложение предполагает специальные льготы для юридических лиц в регионах страны, где требуется развитие бизнеса.

Льготные условия действуют в течение 3 лет.

Налог на оборот недвижимости

Государственные власти имеют возможность полноценного контроля имущественных сделок и решения вопросов, возникающих в связи с этим.

В любом случае недвижимость должна поменять своего владельца. Налог на недвижимость в Черногории действует на земельные участки, любые здания.

Рассматривая систему налогообложения, нужно отметить лояльность правительства относительно ставок. Например, на любой объект ставка составляет 3%. Налог должен быть оплачен новым владельцем недвижимости.

Некоторые представители общества Черногории получают официальное освобождение, что регулируется действующим законодательством.

Имущественный налог

Данный налог обязателен при наличии любого вида недвижимости и предполагается для ежегодной оплаты.

Размер процентной ставки не превышает 1%. Причем он зависит от следующих аспектов:

тип недвижимости;
качество жилого или коммерческого объекта;
города;
удаленности от моря.

Важно отметить, что местные жители могут рассчитывать на низкую ставку (20 центов за квадратный метр). Для иностранцев минимальная ставка составляет 50 центов.

Туристический налог

Для россиян и других иностранцев действует туристический налог на второе купленное жилье, расположенное в курортной зоне. Размер процентной ставки в этом случае определяется на региональном уровне.

К туристической зоне принято относить любые города Адриатики.

Если жилье приобретается для дальнейшей сдачи в аренду, процент налога составляет 9%, так как он должен равняться размеру налога на доход.

Транспортный налог

Владельцы любого вида транспорта также облагаются налогом. За автомобиль нужно платить 15 – 150 евро.

При этом ежегодно ставка уменьшается на 5%, но она не может быть меньше 70% от первоначального показателя. За мотоцикл придется заплатить 10 – 200 евро, за яхты и катера – 5 – 400 евро, за самолеты – 1 тыс. – 5 тыс. евро. Точный показатель в каждом случае зависит от статуса и характеристик имущества.

Штрафные санкции

Штраф за отсутствие платы или за несвоевременную уплату налогов является обязательным.

По данному вопросу законодательство должно соблюдаться.

Молодая и независимая Черногория во многом схожа с государствами Евросоюза, хотя не является его частью. Возможно поэтому налоги в Черногории ниже, чем в других европейских странах. Для россиян, планирующих поездку или переезд необходимо ознакомиться с системой налогообложения Черногории.

Система налогообложения в Черногории в 2021 году

Платить налог обязан каждый гражданин Черногории. А также зарегистрированное иностранное юридическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Черногории. Ежегодно за три месяца до окончания календарного года (налогового периода) налогоплательщик обязан предоставить в налоговую службу декларацию о доходах. В 2019 году в случае непредставления или задержки документов налогоплательщик наказывался штрафом в размере 0,03 % от суммы годового налога за каждый просроченный день.

Налогообложению подлежит следующая группа дохода:

дивиденды;
проценты по вкладам;
прирост капитала;
от сдачи помещения в аренду;
оказание консультативных услуг.

Отдельно стоит заметить, что в отличие от других стран платить налог на доход от стипендии, наследства и благотворительной деятельности не нужно.

Для ведения бизнеса в 2021 году в Черногории созданы отличные условия. Ставка пошлины на прибыль в Черногории для юридических лиц составляет 9 %. А с учетом открытия нового бизнеса в развивающихся частях страны бизнесмену полагаются льготы на оплату сборов в течение первых 3 лет деятельности фирмы. Конечно, учитывая направление бизнеса.

Туристический налог в Черногории

дети до 12 лет – пошлиной не облагаются;
от 12 до 18 лет – 50 центов;
от 18 и старше – 1 евро в сутки.

Для этого необходимо зарегистрироваться. Сделать это можно двумя способами:

на почте;
в специальных информационных окошках до 14 часов, расположенных вблизи автовокзалов и аэропортов.

Для туриста разрешено провести регистрацию в течение 72 часов с момента прибытия. Если по какой-то причине регистрация не пройдена, необходимо обратиться в местный отдел иммиграции и объяснять причину пропуска отведенного срока.

Туристов, проживающих в отелях, регистрирует администрация. Перед выездом из отеля необходимо запросить на ресепшен данные о регистрации, чтобы в случае чего избежать проблем на таможне. Чаще всего туристический налог включен в стоимость проживания. Жильцу выдается талон розового цвета, в котором указаны данные:

фамилия и имя;
день заезда;
дата отъезда;
оплаченная сумма.

Не стоит пренебрегать этим правилом. При выезде из Черногории полицейский на таможенном контроле может проверить оплату городского сбора.

Налог на недвижимость для иностранцев

Налоговым платежом на приобретение и сдачу собственности в аренду облагается как гражданин Черногории, так и иностранное лицо. Процентная налоговая ставка для нерезидентов Черногории одна из самых низких в мире. А для граждан государства налоги еще меньше. Налог на недвижимость делится на три категории:

на покупку;
годовой;
сдачу недвижимости в аренду.

Налог на приобретение недвижимости оплачивают все покупатели в размере 3 %. Но в некоторых случаях покупка не облагается налогом. Специфика разделения зависит от того, является ли застройщик физическим лицом. В Черногории физические лица имеют право строить и продавать дома и квартиры. При условии, что количество квартир в доме не будет превышать четырех.

Если иностранный покупатель приобретает недвижимость у физического лица, то в налоговую казну он платит 3 % от стоимости покупки. Если сделка купли-продажи проходит на первичное жилье у юридического лица, то налог платит продавец. Так как он является плательщиком НДС.

Годовой налог зависит от следующих факторов:

год постройки;
площади помещения;
локации (удаленность от моря).

В среднем налог составляет 3-4 % от рыночной стоимости недвижимости в год. Данная цифра предназначена:

для иммигрантов;
людей, имеющих собственность в Черногории в коммерческих целях;
для иностранцев, имеющих ВНЖ в стране.

Граждане Черногории или имеющие статус ПМЖ платят налог в размере 0,3-0,4% (практически в 10 раз меньше).

Также сумма налога зависит от статуса покупателя.

Налог на прибыль путем сдачи недвижимости в аренду составляет 9 % в год от половины выручки. Вторая половина идет на покрытие затрат на обустройство и ремонт сдаваемой недвижимости.

Что касается налога на добавленную стоимость в Черногории, то он невысок по сравнению с другими государствами. Составляет 21 %. Также имеется программа лояльности для некоторых категорий бизнеса, которые:

производят товар из списка продуктовой корзины;
медицинских препаратов;
учебная литература;
оргтехника;
товары гостиничного бизнеса;
проводят организацию перелета из Черногории и бронирование отелей в других странах;
занимаются реставрацией и продажей станинных предметов искусства.

Бизнес, связанный с такими отраслями облагается налоговым сбором от 7 %. Индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 18 тысяч евро, налогом не облагаются. К таким отраслям бизнеса можно отнести:

фрилансеров;
трейдеры;
мелкие компании;
маленькие фирмы по обслуживанию клиентов в индустрии красоты и др.

Несмотря на низкий процент НДС в Черногории, много недобропорядочных глав компаний всеми способами пытаются обойти или уменьшить налог путем предоставления недействительных документов в налоговую службу. Правительство Черногории всячески ведет борьбу с нарушителями.

Налог на прибыль в Черногории

Прибыль организации это денежная разница между доходом от продажи товаров или оказания услуг и вложениями в покупку производственного материала, перевозку и т.д. Такой доход облагается налогом в размере 9 %. Деньги, с оплаты которого, идут в государственную казну. За ее счет финансируется благоустройство города.

При этом налог на полученные дивиденды составляет – 15 %, а доход по полученным от вклада процентам – 5 %.

Некоторые организации, оформляющие себя как юридическое лицо, налог не платят по причине отсутствия минимальной суммы дохода. В основном, это фейковые организации, которые регистрируются приезжими из других стран для получения ВНЖ в Черногории.

Также налог на прибыль платят трудоустроенные граждане. Процент зависит от количества отработанных за месяц часов и от полученного дохода. А также к налогу на прибыль для физических лиц относят:

дополнительную деятельность;
доход сдачи личной недвижимости в аренду;
полученные проценты по вкладу.

Налог на прибыль, как и во многих европейских странах, имеет прогрессивную шкалу. Таким образом, доход:

Процент вычета	Сумма заработка в евро	В переводе на американский доллар	В переводе на российский рубль
От 1 до 785	От 1 до 838	От 79 до 66 382
15	От 785 до 2615	От 838 до 2794	От 66 382 до 221 132
19	От 2615 до 4577	От 2794 до 4891	От 221 132 до 413 598
23	От 4577 и выше	От 4891	От 413 598 и выше

Обязательной оплате налога на прибыль подлежат все физические и юридические лица, имеющие доход. Помимо этого установлена некоторая категория граждан, которая не погашает данный налог. К ним относятся:

политические деятели;
послы Объединенной Организации Наций (ООН);
дипломаты;
организации, занимающиеся ликвидацией последствий стихийных бедствий;
благоустройством хозяйственной деятельности;
благотворительные организации;

доход от наследства и др.

Транспортный налог в Черногории

85 % жителей Черногории имеют личное средство передвижения. Поэтому в Черногории введен транспортный налог. Он оплачивается при покупке, а также ежегодно. Сумма налога зависит от вида транспортного средства, его стоимости и характеристик. К тому же чем старше автомобиль, тем меньше сумма ежегодного налога. Максимальный процент «скидки на налог» не превышает 50 % от первоначальной суммы налога.

Также сумма ежегодного платежа на средство передвижения колеблется от статуса гражданина. Если транспортом пользуется проживающий на территории Черногории приезжий человек, не имеющий ПМЖ, то процент налога будет гораздо выше, чем у постоянного жителя Черногории.

Транспортное средство	От чего зависит	Сумма налога в евро	В переводе на американский доллар	В переводе на российский рубль
Автомобиль	от количества лошадиных сил	25-1500	26-1600	2135-128 110
Мотоцикл	от размера и мощности	10-300	10-320	855-25600
Лодки	от размера и предназначения	5-3000	5-3200	427-256 225
Летательные аппараты	от объема двигателя, характеристик и размера	1000-3000	1066-3200	85 400-256 225

В случае приобретения в пользование транспортного средства бывшего в употреблении, покупатель оплачивает транспортный налог в размере 5 процентов от рыночной стоимости транспорта (при отсутствии на него НДС).

Штрафы за неуплату налогов в Черногории

Открывая фирму в Черногории, владелец обязан оформить расчетный счет организации. Иногда компании, которые открываются приезжими с целью получения ВНЖ и ПМЖ игнорируют это правило. Также по расчетному счету обязательно должны проводиться бухгалтерские операции:

поступление денежных средств;
выплата заработной платы сотрудникам;
оплата налогов и т.д.

В случае отсутствия движения денежных средств на счете организации компания будет оштрафована в размере 10 000-20 000 евро. Дополнительно штрафуется директор компании на сумму от 2000 до 3000 евро. Такое правонарушение может послужить препятствием для ведения бизнеса.

Игнорирование уплаты налогов физическими гражданами явление достаточно редкое. В основном, налог на прибыль физических лиц выплачивает работодатель перед выплатой заработной платы сотруднику. Нетрудоустроенные граждане, соответственно, налогом не облагаются.

Не только граждане Черногории могут быть наказаны за несоблюдение своевременной уплаты налогов. Также это актуально для русских, живущих на территории Черногории. Под штрафные санкции может попасть турист, если вовремя не зарегистрируется. Если приезжий проигнорирует обязательные действия для посещения страны, то при обнаружении правонарушения при пересечении границы ему грозит штраф до 200 евро с человека.

23.06.2015

Каждый применяемый налог в Черногории регулируется отдельным Законом, в котором определены ставки, объекты налогообложения, налогооблагаемая база, применяемые вычеты, налоговый период и т.д.

В данной статье будут рассмотрены налоги на доход физических лиц и на прибыль юридических лиц, в то время как акцизы, пошлины, налоги на пользование транспортными средствами, местные налоги и сборы в ней не рассматриваются.

1. Виды налогов

Информация о ставках и видах основных налогов в Черногории, налогооблагаемой базе, а также Законах, регулирующих каждый вид налога, приведена в таблице ниже:

ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ В ЧЕРНОГОРИИ

Товары/услуги произведенные/оказанные в ходе коммерческой деятельности

Вновь вводимые в эксплуатацию объекты недвижимости[2]

Доходы, полученные физическим лицом на территории Черногории от трудовой занятости, самостоятельной деятельности, сдачи в аренду недвижимого имущества, личных поступлений, прироста капитала

Процентные доходы физических лиц-нерезидентов, полученные на территории Черногории

2. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц регулируется соответствующим Законом (Служебный Лист Республики Черногория №65/01 от 31.12.2001 с дополнениями и изменениями 12/02, 37/04, 29/05, 78/06, 04/07, 86/09, 73/10, 40/11, 14/12, 06/13, 62/13).

Налогом на доходы физических лиц облагаются резиденты и нерезиденты Черногории. Ставка НДФЛ единая для всех и составляет 9%. Единственным исключением являются доходы от трудовой занятости, которые облагаются по ставке 9% на сумму дохода до 720 евро/мес, и по ставке 15% на сумму ежемесячного дохода, превышающего 720 евро.

У налоговых резидентов налогооблагаемая база определяется как доходы полученные в налоговом периоде за вычетом расходов осуществлённых в данном периоде. Налоговые нерезиденты в Черногории платят НДФЛ на доходы, полученные в Черногории. При этом налоговые вычеты по НДФЛ в размере произведенных расходов для нерезидентов не применяются.

Критерии налогового резидентства для физических лиц

Налоговым резидентом Черногории является физическое лицо, которое:

1. Имеет постоянное место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Черногории;

2. Находится на территории Черногории в течение более чем 183 календарных дней в течение налогового периода.

Налоговым периодом для физических лиц является календарный год.

Объектом налогообложения для физических лиц – резидентов Черногории является доход, получаемый как в Черногории, так и за ее пределами. В налогооблагаемую базу резидентов включаются также доходы от участия в капитале и дивиденды, как от компаний резидентов, так и иностранных компаний.

Избежание двойного налогообложения

Физическому лицу-резиденту, получающему доход за пределами Черногории, являющийся объектом налогообложения в иностранном государстве предоставляется налоговый вычет в сумме налога, уплаченного на данный доход в иностранном государстве.

3. Налог на прибыль

Налог на прибыль регулируется Законом о налоге на прибыль юридических лиц (Служебный лист Республики Черногория №65/01, 12/02, 80/04, 40/08, 86/09, 40/11, 14/12, 61/13).

Данным налогом облагаются юридические лица-резиденты Черногории, а также юридические лица-нерезиденты Черногории.

Ставка налога на прибыль едина для резидентов и нерезидентов Черногории и составляет 9%.

Налогооблагаемой базой юридического лица-резидента являются доходы, полученные на территории Черногории и за ее пределами.

Налогооблагаемой базой юридического лица, не являющегося налоговым резидентом Черногории (постоянное представительство иностранного юридического лица) являются доходы, полученные на территории Черногории.

Критерии налогового резидентства для юридических лиц

Налоговым резидентом Черногории является юридическое лицо, основанное на территории Черногории и имеет головной офис и органы управления на территории Черногории;

Юридическое лицо не является налоговым резидентом Черногории, если оно не основано на территории Черногории, его головной офис и органы управления находятся за пределами Черногории, которое ведёт свою деятельность на территории Черногории через постоянное представительство, филиал, репрезентативный офис.

В налогооблагаемую базу юридических лиц не включаются полученные дивиденды и доходы от долей участия в юридических лицах, если они выплачиваются юридическим лицом, являющимся налогоплательщиком по данному закону. Кроме того, дивиденды полученные материнской компанией – резидентом Черногории от дочерней компании-нерезидента, уменьшаются для целей налогообложения на сумму налога, уплаченного дочерней компанией в иностранном государстве.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль являются полученные доходы согласно отчёта о прибылях и убытках за вычетом расходов, признаваемых как уменьшающие налогооблагаемую базу.

Избежание двойного налогообложения

Юридическому лицу-резиденту, получающему доход за пределами Черногории, являющийся объектом налогообложения в иностранном государстве предоставляется налоговый вычет в сумме налога, уплаченного на данный доход в иностранном государстве.

Налоговые органы Черногории выдают подтверждение о налоговом резидентстве по запросу налогоплательщика.

Налоговая консолидация

Материнская и дочерняя компания признаются связанными для целей налогообложения в случае, если материнская компания прямо или косвенно контролирует 75% или более акционерного капитала или долей участия в дочерней компании. Связанные компании могут осуществлять налоговую консолидацию только в случае, если обе компании являются налоговыми резидентами Черногории.

Налоговым периодом для юридических лиц является финансовый год, который совпадает с календарным годом, кроме случаев начала деятельности либо ликвидации юридических лиц. Срок сдачи налоговой отчётности для юридических лиц – 3 месяца с момента завершения налогового периода.

[1] Налог на Добавленную Стоимость.

Минимальный порог для отчетности по НДС – выручка от €18,000 в год

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Содержание

Кто должен платить налоги в Черногории?
Какие виды налогов нужно платить в Черногории?
Почему налоги в Черногории низкие?
Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?
Что делать, если у меня остались вопросы?

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

до 785 евро в месяц — вы не платите налог
от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
компенсации по медицинскому страхованию
доходы от подарков и наследства
доходы от лотерей, азартных игр и страхования
социальную и гуманитарную помощь
студенческие кредиты и стипендии
командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

на прибыль с доходов по процентам — 5 %
на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
телефон — 5 евро в месяц
свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

S — площадь объекта
15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
45 – туристический сезон в днях
n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2020 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

Благоприятный налоговый режим Черногории в 2021 году, безусловно, является одним из плюсов жизни здесь. Выбор этой маленькой балканской страны не означает полный отпуск от налогов, но обычно означает снижение налоговой нагрузки по сравнению с остальной частью Европы. У черногорской налоговой системы есть свои нюансы – от налогов на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через все важные моменты и поможет подготовить вас к тому, чтобы ваш налоговый счет был максимально выгодным.

Налоговая гавань

В Черногории небольшая экономика, и правительство очень заинтересовано в ее увеличении за счет прямых иностранных инвестиций. Кроме того, страна столкнулась с критикой со стороны таких групп, как Oxfam, за то, что она ведет себя как налоговая гавань.

Тем не менее, Черногория определенно не находится на одном уровне с Каймановыми островами, Сингапуром или островом Мэн. Как уже говорилось, в Черногории действует справедливая и прозрачная налоговая система с низкой ставкой. Кроме того, все признаки того, что членство в ЕС является главной политической целью Черногории на следующее десятилетие. Это почти наверняка означает, что Черногория продолжит уходить от политики налогового убежища.

Система подоходного налога в Черногории

Сколько подоходного налога платят люди? А как насчет компаний? На дивиденды? Прирост капитала?

В Черногории ответ на эти вопросы почти всегда равен «9%». В рамках открытия своей экономики и создания благоприятной для бизнеса атмосферы правительство установило эту ставку на уровне большинства доходов.

В последнее время небольшое повышение ставки налога на доходы физических лиц (при доходах выше определенного порога) и НДС действительно вызывает некоторые вопросы о постоянстве статуса Черногории с низким уровнем налогообложения.

В 2016 году все стало немного сложнее. Правительство объявило, что жители будут платить 11% подоходный налог со своей зарплаты, которая выше среднего (около 750 евро в месяц). 9% по-прежнему относятся к доходу до среднего.

Муниципалитеты Черногории также взимают подоходный налог с вашего дохода в размере 15% от суммы, уплаченной вами в виде налогов федеральному правительству.

Еще одно исключение из фиксированной ставки заключается в том, что нерезиденты платят 5% налог на процентный доход. (Подобно другим действиям правительства Черногории, это, вероятно, стимулирует приток заемного капитала в страну.) Для семьи Черногории нет совместных деклараций о подоходном налоге.

Конкурентоспособная ставка налога на прибыль

Компании в Черногории платят одинаковую 9% фиксированную ставку налога на прибыль (CIT). Это относится к таким вещам, как прирост капитала и процентный доход, а также стандартный операционный доход.

Lloyds Bank подсчитал, что в 2018 году средняя черногорская компания перевела 22,2% прибыли в государственные налоги. Это сопоставимо с 44% в США и 48,9% в Германии.

Поскольку уровень CIT очень низок, а создать компанию в Черногории относительно легко, многие иностранцы предпочитают идти по этому пути, а не искать здесь традиционную работу.

Налог с заработной платы. Муниципальные органы власти имеют право взимать налог на заработную плату в размере до 15% с заработной платы работников. Кроме того, фонд труда поддерживается за счет сборов в размере 0,2% от валовой заработной платы. За пределами Подгорицы и Цетине налог на заработную плату составляет всего 13%.

Важные налоговые льготы Черногории для компаний. Стоит отметить, что вновь созданная компания освобождается от CIT, если она работает исключительно в слаборазвитых северных районах Черногории. Этот налоговый отпуск длится в течение первых восьми лет работы и покрывает только первые 200 000 евро подоходного налога компании.

Договоры об избежании двойного налогообложения

Эти договоры устанавливают систему, в которой ясно, какая страна получает налог с определенного дохода. Они актуальны для людей или деловых операций, которые часто пересекают границы.

Примечательно, что Черногория имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с большинством крупных правительств ЕС, включая Францию, Германию, Италию, Ирландию и Чешскую Республику.
Другие важные экономики, правительства которых имеют эти договоры с Черногорией, включают Великобританию, Китай, Россию и Швейцарию.
На данный момент нет договора с Австралией, Канадой, Индией, Испанией, США и многими другими странами.

Если вы ведете бизнес в стране, где нет соглашения об избежании двойного налогообложения, вам, возможно, будет сложнее избежать уплаты налога там, а также в Черногории. С другой стороны, если ваша страна имеет соглашение с Черногорией, вы, вероятно, будете платить другой налог на прибыль (WHT) с определенных видов доходов.

Например, граждане Китая платят 5% брутто на дивиденды, но 10% на роялти. Для Швеции это 5% (или иногда 15%) на дивиденды и ничего на проценты или роялти.

Налоги на недвижимость в Черногории

Налоги на недвижимость в Черногории работают так же, как и в большинстве развитых стран. Вы должны рассчитывать на оплату:

Налог на передачу земли, которую вы покупаете.
НДС на новые здания.
Налоги на доход от аренды.

Ежегодный налог на имущество

Ежегодные налоги на недвижимость в Черногории составляют от 0,25% до 1%. Физическое лицо, которое использует собственность (не обязательно владелец), несет ответственность за этот счет налога. Расчет налога на недвижимость основывается на рыночной стоимости конкретного имущества.

Это еще одна область налогообложения, где Черногория выгодно отличается от более крупных стран Западной Европы, где налоги на недвижимость могут быть в два раза выше.

Налог на передачу земли и зданий

С квартиры взимается 3% как налог на передачу покупателю недвижимости в Черногории. Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) не продавалось ранее, тогда НДС 21% будет добавлен к продажной цене.

Этот трансфертный налог очень выгодно отличается от многих других частей Европы. Например, ставка составляет 6,5% в Португалии и до 10% в Испании. Это снижает стоимость продажи недвижимости в Черногории и помогает увеличить ликвидность на рынке.

Налоги на доход от аренды

Как и большинство других видов доходов, правительство Черногории взимает фиксированную 9% -ную ставку налога на доход от аренды. Прежде чем рассчитывать налог, который вы должны заплатить за собственность, вы можете либо вычесть ваши фактические расходы, связанные с арендой, либо фиксированные 40% валового дохода от аренды.

Эта налоговая ставка особенно актуальна в Черногории, где многие люди арендуют недвижимость для отдыха на море в течение части года.

Налоги на прирост капитала

Компании и частные лица платят 9% от прироста капитала в виде налогов черногорскому правительству. Корпорации могут переносить потери капитала на срок до пяти лет, но они могут использоваться только для компенсации прироста капитала (по сравнению с другими доходами). Если нерезидент продает собственность резиденту, он платит 9-процентный подоходный налог с прироста капитала.

Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании собирают 21% НДС на товары и услуги. Ставка налога с продаж была недавно увеличена с 19%.

Часто Хорватия используется для сравнения при рассмотрении налоговой системы Черногории. Хорватия находится рядом, конкурент для туризма и уже является членом ЕС.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций, включая соседнюю Хорватию (25%). Но это выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности НДС в Черногории включают в себя:

Ставка снижена до 7% на предметы первой необходимости, такие как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры.
Только компании с чистым объемом продаж свыше 18 000 евро должны взимать НДС.
Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не с ранее облагаемых налогом зданий.

Налоговая система Черногории вкратце

Правительство Черногории ясно видит низкую налоговую ставку как ключ к достижению одной из своих основных политических целей: привлечь эмигрантов для переезда в страну.

Оказавшись здесь, довольно легко разобраться с налоговой системой страны. Вещи, которые вы должны знать, включают в себя:

Вы будете платить не менее 9% налога на доходы физических лиц. Это доходит до 11% для части вашего дохода выше черногорского среднего.
Новые товары и услуги облагаются НДС 21%. (И это включает в себя новые дома.)
Налог на передачу земли, проценты и прирост капитала также ниже среднего.

Черногория не налоговая гавань. Налоги справедливы и очень конкурентоспособны, так что это, вероятно, будет большой частью вашего решения переехать сюда.

Туристический налог в Черногории | Как не попасть на штраф: Видео

Читайте также: