Налог на покер в грузии

Опубликовано: 17.05.2024

Мы составили список стран с самым благоприятным налоговым режимом для профессиональных игроков в покер и готовы рассказать, как получить в них статус налогового резидента.

Примечание: статья не претендует на энциклопедичность, это не пошаговое руководство к получению вида на жительства или гражданства; главная задача — показать варианты приобретения ВНЖ с 0% налогом для профессиональных игроков в покер.

Как покеристы платят налоги в России

Никто не любит платить налоги, особенно покеристы. В России по общему правилу доходы от покера облагаются подоходным налогом 13%. Игроки должны до 30 апреля подать декларацию, а до 15 июля уплатить НДФЛ за доходы предыдущего года.

Это в идеале. На практике многие игроки не платят налоги и находятся в, так называемой, «серой зоне». Главная идея смены налогового режима заключается в том, чтобы:

минимизировать размер налога (13% налога — это по-божески в сравнении с практически 50% налогами на игроков с паспортом США, но всё равно хочется платить 0%);
легализовать свои доходы, чтобы спать спокойно (а не думать о том, что к тебе когда-то придет письмо из Хогвартса налоговой).

Как покеристу платить 0% налог

Минимизировать размер налога на покерные доходы до 0% можно, став налоговым резидентом государства, в котором установлены 0% ставки на доходы, полученные от игры (Великобритания). Либо став налоговым резидентом государства, в котором не облагаются налогом доходы, полученные из-за рубежа (получив гражданство стран Карибского бассейна).

Фактически в законах европейских государств не содержатся норм, устанавливающих прямым текстом, что покерные доходы не подлежат налогообложению (за исключением Великобритании). В большинстве случаев законом просто не предусмотрено налогообложение покерных выигрышей. Но ставка 0% на покерные доходы не отменяет уплату других налогов (у резидента государства всё равно должен быть какой-то источник дохода, с которого будут удерживаться налоги). Поэтому 0% ставка не значит, что игрок в покер не будет платить ничего вообще. Это может быть или аккордный налог, как в Швейцарии, или инвестиции, как в странах Карибского бассейна.

По общему правилу, чтобы стать налоговым резидентом, нужно прожить на территории какого-либо государства 183 и более дня в году. В этом случае подтверждается тесная связь гражданина с государством, и возникает обязанность платить налоги. Сложность заключается в том, что так долго на территории практически любого государства находиться по туристической визе нельзя. Нужно оформлять вид на жительство (ВНЖ). А основания получения ВНЖ различаются от государства к государству.

Страны, в которых налог на доходы от покера составляет 0%

Австрия и программа финансово независимых лиц.

В Австрии покерные доходы игроков не облагаются налогом (налоги платят игорные операторы). По этой причине многие регуляры из Германии оформляют ВНЖ Австрии (в Германии налог на доход от покера составляет 0% для любителей и 50% для профессионалов). ВНЖ в Австрии оформляется по программе финансово независимых лиц (почти в каждой развитой стране мира есть такая программа).

Чтобы «доказать» свою финансовую независимость, вы должны соблюсти несколько условий:

иметь на счету в банке €60.000 – €80.000 на семью из 3 человек (чем больше, тем лучше);
зарабатывать более €3.000 в месяц;
доказать легальность источника происхождения средств (чтобы это сделать, достаточно заплатить налоги за то время, пока вы живете на территории государства).

Требования для поддержания статуса ВНЖ и налогового резидентства — проживание на территории Австрии более 183 и более дня в году.

Великобритания и Statutory Residence Test

Ещё одно государство, популярное среди покеристов, благодаря 0% налогу. С 2013 года резидентство Великобритании определяется с помощью Statutory Residence Test. Первый вопрос в тесте: проживали ли вы 183 и более дня на территории Великобритании. Если да, то с большой долей вероятности вас признают налоговым резидентом. Есть ли у вас дом в Великобритании? Работали ли вы 365 дней в году без значительных перерывов на территории Великобритании? Если вы ответили «да» на один из данных вопросов, вас признают резидентом Великобритании. Если же вы ответили «Нет», то дальше определяются достаточные связи.

Если гражданин признается резидентом, то он должен отчитаться за все доходы (вне зависимости от источника), полученные в период с 6 апреля предыдущего года по 5 апреля текущего и должен заплатить налоги по всем доходам вне зависимости от источника происхождения средств.

Словения и получение ВНЖ через открытие бизнеса или обучение

Страна, под флагом которой в офлайн-турнирах иногда появляется Никита «fish2013» Бодяковский. Самый популярный способ миграции в Словению — бизнес. Для этого нужно зарегистрировать компанию на территории Республики Словения, стать на налоговый учёт, запросить ВНЖ. Учтите, что для регистрации компании необходимо внести уставной капитал — €7.500. Другой вариант получить ВНЖ Словении — через обучение. В среднем стоимость обучения в университете обойдется в €2.500, в колледже или техникуме — €1.500. И помните про ценз оседлости в 183 и более дня.

Швейцария и аккордный налог

В Швейцарии существует 8 видов ВНЖ (для проживания максимум 364 дней, разрешение на постоянное проживание, разрешение для претендентов на политическое убежище и пр.) Основания предоставления ВНЖ Швейцарии различны: открытие компании и инвестиции в неё (размеры инвестиций различны в зависимости от кантона), покупка готового бизнеса, работа по найму или заключение соглашения об уплате аккордного налога. Аккордный налог (lump-sum taxation) — обязательство лица, не имеющего швейцарского гражданства, стать налоговым резидентом Швейцарии, не осуществлять никакой коммерческой деятельности и уплатить налог. Сумма налога рассчитывается исходя из общей годовой стоимости жизни в Швейцарии и различается в зависимости от кантона (минимально от 100.000 швейцарских франков в год, около $105.000). Налоговое соглашение подписывается на срок от 1 года до 5 лет.

Стать налоговым резидентом одной из стран Карибского бассейна

Фишка резидентства через страны Карибского бассейна заключается в том, что по законодательству резиденты этих стран не облагаются налогами на доходы из-за рубежа. Стать резидентом этих стран можно через программы для инвесторов. Это могут быть как безвозвратные инвестиции в государственные фонды, так и внедрение средств в строительство. Самое доступное гражданство Доминики — $100.000 – $200.000. За гражданство Гренады, Антигуа и Барбуды, Сент-Китс и Невис или Сент-Люсии придется инвестировать от $100.000 до $400.000.

Получить ВНЖ или гражданство другого государства реально, но это затратно. Для некоторых стран предоставление гражданства — один из основных источников государственных доходов. При получении ВНЖ или гражданства нужно соотнести затраты и вознаграждение. Потому, что 0% налог на покерные доходы не отменяет другие налоги (на примере аккордного налога в Швейцарии).

Сравним налоги на выигрыш в покер в различных странах

Какие размеры налогов существуют в разных странах для покеристов? Где вопросы урегулированы, а где игрокам ничего не гарантировано? Узнай подробности!

Налоговые системы в разных уголках планеты бывают настолько непохожими, что иногда кажется, что Земля — пристанище разных инопланетян. В частности, ставки налога на выигрыш от покера могут быть и божескими — до одной пятой от общей суммы, а могут отсутствовать совсем — но при этом будет опасность потерять все заработанные покером деньги или даже свободу!

Где покеристам зарабатывать вольготно?

Обычно в бедных странах власти делают все, чтобы привлечь богатых туристов — вплоть до льгот по уплате налогов на выигрыш в местных казино. Выигрыш в онлайн покер вообще никого не волнует — местный житель или иностранец заработал в руме, а государство не имеет возможностей отследить эти действия и обложить налогом. Поэтому все больше покеристов — особенно из США — приезжают, например, в Панаму или Коста-Рику. В этих латиноамериканских странах власти вообще никак не влияют на онлайн-покер.

Чуть более строго в Юго-Восточной Азии. Власти Вьетнама, Таиланда и Малайзии не приветствуют азартные игры — оффлайн-покер запрещен, а на онлайн-покер силенок тоже не хватает.

Иногда государство берет с онлайн-игрока «мзду малую» и больше не вмешивается в процесс заработка в онлайне. Так заведено сейчас в Черногории, где покеристу можно открыть фирму, заплатив всего 400 евро и отдавать как налог минимальную ежемесячную сумму 35 евро плюс 50 евро за бухучет. После этого игрок может зарабатывать онлайн-гэмблингом спокойно, не опасаясь преследований со стороны государственных органов.

Из этой же серии деятельность онлайн-покеристов в Австрии, Дании, Ирландии, Великобритании, Италии, Латвии, Эстонии и Гибралтара. В этих европейских странах можно зарабатывать в лицензированных румах и не платить налоги на выигрыш. Однако заработок не в местных покерных комнатах налогом облагается.

Есть и другой подход в налогообложении. В Чехии игрок, который онлайн-покером заработал меньше, чем 75 000 евро за год, налогов не платит. В число «счастливчиков»» попадают почти все чешские регуляры, а любителей это вообще никак не касается.

Где покеристам играть не страшно?

Есть на планете регионы, где онлайн-покер под запретом или в него можно играть с ограничениями. Например, в США. Однако рядом есть либеральная Канада, куда можно приезжать покатать в онлайн-покер, чем и пользуются многие американские регуляры.

Налоги с выигрышей в Канаде платят только те, кто официально указывает, что такой способ заработка является для него профессией. Ставки налога посильны — примерно 20-25% от суммы выигрыша. Взамен игрок получает полную легальность и безопасность.

В Европе не страшно за свое положение онлайн-покериста гражданам Франции, Испании, Бельгии, Норвегии и Швеции, где ситуация схожа с канадской, и ставки налогов на выигрыш от покера составляют 25-30%. Чуть хуже с размерами налоговых выплат на Мальте, где их размер лежит в диапазоне от 15% до 35%.

Где покеристам будет неуютно?

Как ни странно, назовем Австралию — члена государств Британского Содружества, которую принято относить к разряду «цивилизованных стран». С одной стороны, налоги на выигрыш от покера там отсутствуют, однако полтора года назад онлайн-покер попал под запрет, лицензии популярным покерным комнатам не выдаются. Следовательно, граждане этой страны, заработавшие денежку в румах, большинство которых зарегистрированы в оффшорах, могут быть подвергнуты законному преследованию со стороны австралийских властей.

К этой же категории относятся страны бывшего СССР, где вопросы налогообложения онлайн-покеристов не урегулированы в должной мере.

В Беларуси законодатели предлагают утвердить ставку в 4% налогов на выигрыш. Сбудется ли это, покажет время.

Украинские онлайн-покеристы платят с выигрышей 15-17% налогов — при этом учитывая лишь те суммы, которые фиксируются при операциях с банковским картами игроков. Отследить иные способы вывода денежных средств в этой стране властям пока трудновато.

Мы неоднократно рассматривали вопросы налогообложения в России подробно — например, брали интервью у налогового инспектора.

В целом, российское государство декларирует уплату налогов в размере 13%. Если игрок зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то сможет провести оплату налогов в размере 6% от общей суммы дохода или 15% с разницы доходов и расходов. Ему также придется каждый год отчислять в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования почти 37 тысяч рублей и еще 1%, если доход в год превысил сумму в 300 000 рублей — но не более восьмикратного размера минимального взноса на пенсионное страхование (в сумме это 234,832 рублей).
Если это кажется чрезмерными тратами, то можно посоветовать российскому регуляру прибегнуть к способам, которые мы перечислили в специальном материале.

Есть и такой момент, который связан с принятием «свежего» закона о самозанятых. Мы подробно изложили, какие выгоды он может принести российским покеристам, которые хотят легально играть и зарабатывать онлайн-покером. Однако закон пока будет действовать в тестовом режиме лишь в некоторых регионах РФ, что снижает его роль для того, чтобы ситуация с онлайн-покером в стране стала благоприятной.

Поскольку чуть больше года я имел непосредственное отношение к управлению большим клубом игровых автоматов в Тбилиси, хотел бы поделиться тем, как это всё работает с точки зрения закона и налогов. Этику гемблинга оставлю для последующих постов. В статье не будет названий и сложных терминов. Постараюсь рассказать просто и понятно даже для непосвящённых.

P.S. Сам я никогда не играл и другим не советую.

По законодательству Грузии, гемблинг разделяется на несколько категорий: онлайн, клубы игровых автоматов, казино, покер-клубы и так далее. То есть для каждой категории игровых заведений есть своя таблица налогов и сборов. Я расскажу про клубы игровых автоматов (слот-клубы).

Сразу спойлер: гэмблинг в Грузии освобождён от подоходного налога, однако фиксированные платежи довольно высокие, что оставляет за бортом мелких игроков. По сути так: плати назначенный фикс и зарабатывай хоть дохериарды, только на практике не всё так привлекательно :)

Для слот-клуба лицензия стоит 1.000.000 лари в год и платится раз в год. По сегодняшнему курсу это примерно 23.000.000 рублей или чуть больше 310.000 долларов в год. В то время, как я работал (пару лет назад), лари был сильнее, поэтому по карману било чуточку меньше. Для казино эта сумма была в 5 раз больше, то есть грубо 1.500.000 $ в год.

То есть вне зависимости от того, сколько автоматов у тебя стоит, ты просто платишь эти таксы и работаешь. Выражается это закономерно в том, что открывать клуб с 20 аппаратами просто не выгодно (только лишь на покрытие лицензии один автомат должен зарабатывать порядка 1300 $ читыми, что не хватит), поэтому все клубы по сути большие: 100 и больше аппаратов.

Далее - налог на каждый аппарат (на местном сленге называют "бирка"). Бирка - это уже налог, который для Тбилиси составляет 4000 лари в квартал на каждый аппарат, то есть грубо 450 $ на аппарат в месяц.

Тут стоит отметить, что для разных регионов Грузии величина лицензии и "бирки" отличается. То есть, в 30 минутах езды от столицы, платишь уже совсем другие деньги (существенно меньше). У этого есть свои плюсы и минусы. Из минусов то, что в деревнях просто меньше народу ходит в игровые клубы, соответственно, отбить свои затраты и ещё оставить прибыль сложнее.

Итого для клуба в 100 аппаратов имеем порядка 71.000 долларов в месяц только гос. пошлин.

Многие клубы берут автоматы в аренду. Кому-то просто нужно их больше, чтобы было легче отбить лицензию (а денег купить не хватает), а в некоторых случаях (например, это касается самого популярного бренда) - это дань политике дистрибутора. То есть его автоматы стоят просто ОЧЕНЬ много, поэтому многие берут в аренду, а это порядка 500 евро в месяц. И на арендованные аппараты распространяются те же требования, что и на свои, государству всё равно, кто владелец, включил и зарабатываешь - заплати и спи спокойно.

О способах взымания налогов в я запилю отдельный пост, потому что система сбора налогов в Грузии - это просто какая-то другая планета. Для затравки: у тебя официально трудоустроен работник? Не заплатил за него подоходный? В течение двух дней налогая сама заберёт у тебя со счёта деньги. Никаких уведомлений, никаких проверок и ордеров. Тупо прилетает "инкасо" и всё. А, если на счету денег нет, счёт по сути блокируется до того момента, пока там не будет достаточно бабла для уплаты налогов: пополнишь счёт, налог снимется и дальше он сразу же автоматом, в течение пары минут разблокируется и работаешь дальше :))) Не сказка ли? :)

Технические требования

Грузинское законодательство устанавливает довольно ясный и понятный перечень требований к техническому оснащению:

1) Камеры - прописано, где и как они должны стоять (если точнее, прописано, что в них должно быть видно.

2) Минимальные размеры кассы

3) Регламент. Оо.. регламент - это гемор каждого клуба. Это документ, который должен висеть на видном месте (и быть доступным всем желащим с ним ознакомиться), в котором прописаны все работающие в клубы автоматы, год выпуска, фирма.. и список игр и правила всех игр. Геморрой это потому, что количество автоматов в клубах часто меняется: кто-то берёт "попробовать" иного производителя, кто-то решил добавить одни типы и убрать другие. Кто-то меняет мин. ставки и прочее. И, вот, о каждом таком изменении клуб обязан уведомить в надзорный орган.

4) Кнопки вызова охраны

5) Бронированное стекло в кассе

7) Источник бесперебойного питания

9) Автоматы не должны "проглядываться" с улицы

10) .. и так далее

За каждый просчёт (когда приходит контроль, а он ходит довольно часто), получаешь по жопе. В первый раз - тысячу долларов, потом - четыре.. и так далее. Если пришла проверка в четвёртый раз и у тебя фейли, то тебе аннулируют лицензию и в принципе можешь сушить вёсла.

Сколько зарабатывает 1 игровой автомат?

Это вопрос очень интересный :) Вообще, разные аппараты отличается в плане настройки выигрышности и популярности у народа. У некоторых - производитель "прошивает" выигрышность и её менять нельзя (это делает производитель самых популярных в Грузии автоматов: автомат отдаёт игроку примерно 97% того, что скушает. Это очень тонкая и хитрая политика этого производителя, который подсадил "на иглу" половину гемблинг-бизнеса в стране. Разумеется, эти аппараты очень популярны, потому что на них реальней всего выиграть и люди их любят), а есть аппараты, где выигрышность можно подкручивать (но это мало что даёт, потому что всем нужно подстроиться под средний по рынку процент: логика проста - если игрок увидит, что ничего не выигрывает, он на таком автомате играть просто не будет). Ну, и понятное дело, если в зале есть автоматы, которые "хорошо отдают", то и другие производители должны были подстроиться.

У меня точной статистики по всем аппаратам в Грузии нет, но выигрышность (для игрока) она колеблется в районе 92-98%. То есть игроки накидали 1000 баксов, тебе останется 50. Возможно, это звучит смешно и неправдоподобно, но да - "с этих 2-8%" и живёт игровой клуб, и с этих денег ты платишь все сборы, лицензии, зарплаты, маркетнг, аренды и прочее, поэтому низкая маржа должна "окупаться" оборотом, что и происходит.

Конкуренция в Грузии просто дикая, поэтому при очень низкой прибыльной марже выигрывает "ум и опыт": как правильно рулить клубом, как правильно раскручивать, как организовать работу предприятия в целом. То есть клуб - это не просто вложил миллион баксов и получаешь прибыль. Вовсе нет. Инвесторы есть, и деньги есть, а тех, кто умеет "рулить и зарабатывать" - единицы. Обычно опытные менеджеры уже давно сидят на своих местах, получают хорошие зарплаты и переманить их одними лишь деньгами, не получится, даже если предлагаешь существенно бОльшую зарплату.

Откуда деньги?

Если посмотреть на цифры, то может показаться, что клуб должен "прокручивать" несколько миллионов долларов в месяц, чтобы что-то заработать. Это действительно так. Ведь, к офиц. сборам нужно прибавить и плату за электричество (каждый автомат - это "почти чайник", жрёт 500 ватт, это при том, что практически все клубы работают 24/7), зарплаты работников (100 автоматов не обслужить со стаффом в 50 человек) и прочие расходы.

Как я понял, отношение к гемблингу в Грузии несколько специфичное. Играет просто огромное количество народа. Кто-то регулярно приходит с 10 баксами, кто-то с 1000. Да, есть настоящие гемблеры, которые просаживают огромные суммы, но сложилось впечатление, что играют все: от мала до велика (..не совсем "от мала", потому что младше 18 лет в клуб не пустят), поэтому крутятся там деньги очень большие, хотя и маржа . по сравнению со свечками в церкви близится к нолю.

Безопасность

В каждом клубе есть охрана (это либо наёмная фирма, либо своя) + камерщики, которые следят, чтобы внутри (и частично снаружи) было всё спокойно. Грузины довольно эмоциональный народ, но какие-то там драки - большая редкость. Всяких попрошаек, которые "по-братски" клянчат деньги, просто выводят.

В случае, когда кто-то выигрывает большую сумму, охрана предлагает сопроводить домой (редко), или проводить до такси. О грабежах мне слышать не доводилось, но клиенту приятнее и спокойнее, когда о нём заботятся.

Это ж криминал!!

Этическую сторону вопроса я специально обошёл стороной, потому что для меня, как наёмного управляющего, это была обычная фирма со своей спецификой. Финансовое и бизнес планирование в принципе во всех фирмах одинаковое. Описываешь процессы, планируешь кеш-флоу, репортишь всё инвесторам (иногда выгоняешь их из клуба, чтобы не вмешивались в "оперативу").

С точки зрения работы клуба в Грузии - всё делается "по-белому". Дурить народ там просто нет возможности. Да, ты можешь подкрутить выгрышность и попробовать оставить себе, как фирма, больше денег, но люди это сразу увидят по игре и к тебе просто не пойдут играть. Касаемо налогов: как я уже писал выше, не заплатишь - тебя закроют со дня на день. Работа довольно прозрачная. А чего ей не быть прозрачной: заплати все фикс-налоги и зарабатывай, сколько хочешь.

Криминал от гемблинга порождает то, что в стране, где средний уровень жизни не ахти какой, люди льют деньги в автоматы. Да, в некоторых местах города, где находится скопление клубов, раньше всё было в ломбардах. Рядом с нашим клубом (и ещё двумя) в радиусе 500 метров я насчитал порядка 37 ломбардов. Сейчас с этим стали бороться, и им жёстко закрутили гайки.

Со стороны государства уже не первый год идут угрозы о запрете рекламы казино и клубов игровых автоматов, я думаю, что эти меры всё-таки примут.

Наверное, получилось, несколько сумбурно, но в следующий раз постараюсь вырастить бОльшую любовь к структурированному повествованию.

Завоевав независимость, Грузия взяла курс на модернизацию игорной индустрии. Выгодное географическое положение, отсутствие в законодательстве запрета на азартные игры, а также лояльное отношение к игорной индустрии со стороны большинства политических сил, невысокий уровень коррупции, легкость ведения бизнеса, удобные условия налогообложения дают игорному бизнесу Грузии ряд преимуществ.

Действующее законодательство Грузии дает возможность легально существовать всем видам игорной деятельности. Среди основных видов — казино, букмекерский бизнес (включая тотализатор), лотереи, салоны игровых автоматов, клубы азартных игр. В онлайн-сегменте закон разрешает организацию казино, тотализатора, а также салонов игровых автоматов.

Особенностью организации азартных игр в Грузии является то, что для устройства системно-электронной игры обязательным есть наличие реального (наземного) игорного заведения.

Игорный бизнес в Грузии регулируется такими нормативно-правовыми актами:

Закон Грузии «Об организации лотерей, азартных и прибыльных игр» от 25.03.2005 №1180;
Закон Грузии «О лицензиях и разрешениях» от 24.06.2005 №1775;
Закон Грузии «О лицензионных и разрешительных сборах» от 12.08.2003 №2937;
Закон Грузии «О сборе за игорный бизнес» от 29.12.2006 №4250;
Налоговый кодекс Грузии от 17.09.2010 №3591;
Совместный приказ Министра финансов и Министра внутренних дел Грузии «Об утверждении правил проверки исполнения владельцами разрешений азартных и других прибыльных игр» от 14.12.2011 №611–1013;
Приказ начальника Службы финансового мониторинга Грузии «Об утверждении положения «О порядке и условиях получения информации, ее систематизации, обработки и передачи Службе финансового мониторинга Грузии со стороны организаторов лотереи, азартных и других прибыльных игр» и «О порядке и условиях получения информации, ее систематизации, обработки и передачи Службе финансового мониторинга Грузии со стороны казино» от 28.07.2004 №94.

Условия получения разрешения

В Грузии достаточно лояльные процедура и требования для получения разрешения (лицензии) для организации и ведения азартных игр.

Получить разрешение могут компании, зарегистрированные в Грузии, при этом владельцами этих компаний могут быть как граждане Грузии, так и иностранцы.

Выдачу разрешения на проведение азартных игр осуществляет Налоговая служба Грузии. Получатель разрешения должен предъявить необходимую документацию в сканированном виде при помощи веб-страницы Налоговой службы.

Получатель разрешения сам выбирает срок выдачи документа в зависимости от установленной законодательством тарификации в течение: 1 рабочего дня — GEL 2 тыс. / $ 830, 5 рабочих дней — GEL 800 / $ 330, 10 рабочих дней — GEL 400 / $ 365, 20 рабочих дней — бесплатно.

Перечень документов, необходимых для получения разрешения, достаточно большой и зависит от конкретного вида азартной игры.

Соискатель разрешения на организацию тотализатора, лотереи, поощрительного розыгрыша подает в Налоговую службу Грузии:

выписку из Государственного реестра;
документ, который подтверждает оплату разрешительного сбора;
договор между получателем разрешения и личностью или учреждением, которые изготовляют билеты прибыльной игры (кроме игры, организованной в системно-электронной форме), с указанием количества изготовленных билетов;
условия (регламент) организации прибыльной игры;
образец билета прибыльной игры (кроме игры, организованной в системно-электронной форме);
в случае организации тотализатора — документ, который подтверждает обеспечение призового фонда не меньше GEL 10 тыс. / $ 4, 15 тыс.;
в случае организации тотализатора в системно-электронной форме (игра онлайн) – порядок системно-электронной игры, в котором должны быть указаны: фактический адрес, с которого будет осуществляться управление прибыльными играми и их организация, перечень и опись игр, место (места) и предельный срок выдачи выигрыша, информация о запрете участия в игре личностям, которым не исполнилось 18 лет.

Для организации и проведения азартных игр в сети Интернет (онлайн) организатору игры необходимо иметь разрешение на проведение «наземной» игры (офлайн). После получения разрешения на проведение игры офлайн, владелец этого разрешения имеет право обратиться в Налоговую службу Грузии для получения разрешения на проведение игры онлайн с предоставлением приведенного выше перечня документов.

Разрешение на ведение деятельности по организации и проведения азартных игр в Грузии выдается сроком на 5 лет.

Плата за выдачу разрешения

Оплата за выдачу разрешения на организацию азартной игры в Грузии осуществляется ежегодно. Сначала получатель разрешения оплачивает за первый год своей деятельности, а потом ежегодно продлевает срок действия разрешения внося очередной платеж.

Размер платы за выдачу разрешения зависит от места осуществления вида деятельности в сфере азартных игр.

Размер платы за выдачу разрешения на организацию азартной игры в Грузии

Наименьшую плату за выдачу разрешения на ведение игорной деятельности осуществляют субъекты, которые организовывают такой вид бизнеса в курортных зонах. Такая политика направлена на развитие туристической инфраструктуры Грузии.

Так, казино и другие игорные учреждения в курортных городах страны (Боржоми, Батуми, Кобулети) пользуются значительными льготами при установлении платы за выдачу разрешения на ведения деятельности.

В частности, годовой размер оплаты за разрешение на организацию казино в Батуми составляет GEL 250 тыс. / $ 103,6 тыс., а в Тбилиси — GEL 5 млн / $ 2 072 250. При этом, если получатель разрешения на организацию казино в Батуми размещает данное учреждение на территории новопостроенных отелей с наличием не меньше 100 номеров, то он освобождается от оплаты за разрешение на 10 лет. Кроме того, бесплатно выдается разрешение на организацию казино на территориях муниципалитетов Казбеги, Цхалтубо, Сигнахи.

Похожая ситуация и с размером платы за получение разрешения на ведение других видов игорного бизнеса (лотереи, букмекерская деятельность, клубы азартных игр). Например, размер платы за получение разрешения на организацию букмекерской конторы в Тбилиси составляет GEL 200 тыс. / $ 8,3 тыс. в год, а на территории административных округов Батуми, Кутаиси, Рустави — всего GEL 80 тыс. / $ 33,2 тыс. в год.

Административный сбор

Кроме ежегодной платы для разрешения игорного бизнеса, субъект такой деятельности оплачивает административный сбор, размер которого устанавливается в зависимости от масштабов заведения и составляет в квартал:

с каждого игрового аппарата — GEL 1,5–3 тыс.;
с каждого стола казино — GEL 15–30 тыс.;
с каждого стола клуба азартных игр — GEL 3–10 тыс.;
за игру в системно-электронной форме — GEL 30–60 тыс.;
с каждой кассы для азартных или прибыльных игр в системно-электронной форме, которая расположена вне объекта, организованного, согласно разрешению, для проведения азартных или прибыльных игр — GEL 1–1,5 тыс.;
с каждого поощрительного розыгрыша — 10% от призового фонда.

Размер сбора в пределах обозначенного лимита устанавливается местной администрацией.

Аннулирование разрешения

На владельца разрешения, который ненадлежащим образом выполняет договорные условия, накладывается первичный штраф и требование упорядочить свою деятельность согласно предвиденным разрешительным требованиям, в течение срока, установленного органом, который выдал разрешение. Размер штрафа варьируется от GEL 1 тыс. до 10 тыс. / $ 415–4150.

Если владелец разрешения, которому были установлены сроки для приведения своей деятельности в соответствие разрешительным требованиям, не исполнил это требование, то на него накладывается повторный штраф в трехкратном размере. Если после окончания установленного срока, со дня наложения второго штрафа, владельцем разрешения не исполняются разрешительные условия, сумма штрафа утраивается. В случае если владельцем разрешения не будет обеспечено исполнение разрешительных условий, то принимается решение об отмене этого разрешения.

Если субъект ведения игорной деятельности не желает в следующем году продлить деятельность, которая предвидена разрешением, ему достаточно за 5 рабочих дней до окончания действия ежегодного платежа уведомить Налоговую службу, которая аннулирует разрешение.

Механизм контроля над операторами

Основными государственными органами, которые следят за исполнением владельцами разрешений на ведение игорного бизнеса требований, предусмотренными разрешительными условиями, являются Налоговая служба Грузии, Министерство внутренних дел Грузии и Служба финансового мониторинга Грузии.

Министерство финансов Грузии

В пределах своей компетенции эти органы осуществляют административное наблюдение и применяют методы административного реагирования на нарушения со стороны субъектов игорной деятельности. Распространенными являются проверки Налоговой службы относительно надлежащей и своевременной уплаты налогов. Министерство внутренних дел контролирует исполнение требований закона относительно наличия в каждом учреждении приспособлений для видеонаблюдения. Отслеживается также соблюдение операторами требований относительно своевременной уплаты штрафов (если они были наложены). Важным объектом проверки является предоставление организаторами азартных игр денежных средств в долг игрокам для осуществления ставок, что строго воспрещается законодательством. Если такие нарушения были установлены, владельцу разрешения на организацию азартной игры придется выплатить большой штраф. В случае рецидива указанного нарушения возможным является аннулирование разрешения с привлечением к уголовной ответственности руководства игорного учреждения.

Налогообложение игорного бизнеса

Грузия — страна с понятной и прозрачной налоговой политикой, с низкой налоговой нагрузкой.

Букмекерская деятельность в Грузии облагается налогом таким образом, что каждый оператор, который обладает разрешением на ведение этого вида бизнеса, оплачивает 5% налога с оборота ставок пари. Такая налоговая нагрузка не критична для владельца разрешения. Однако, представители букмекерского бизнеса склоняются к мысли, что более оптимальным был бы налог в размере 15–20% от валовой игорной прибыли.

Спорной является ситуация с обложением налогом прочих видов деятельности в сфере игорного бизнеса (казино, лотереи и т. п.). Субъекты хозяйствования уплачивают налоги в размере 15% от чистого дохода своей деятельности. Таким образом, они пребывают в равных условиях с другими субъектами хозяйствования на территории Грузии, – теми, которые ведут деятельность, не связанную с предоставлением услуг в сфере игорной индустрии.

Особенности ведения игорного бизнеса

Статья 35 Закона Грузии «Об организации лотерей, азартных и прибыльных игр» устанавливает ряд ограничений для владельцев разрешений на проведение азартных игр. Например, не разрешается организация лотерей, азартных и прибыльных игр (кроме поощрительного розыгрыша), а также продажа / распространение лотерейных билетов, билетов азартных и прибыльных игр (кроме билетов поощрительного розыгрыша) в детских, медицинских и образовательных учреждениях, культовых сооружениях, детских санаториях, библиотеках, музеях, административных зданиях государственной и местной власти, а также в местах, запрещенных органами местного самоуправления.

Запрещается участие в азартных играх лиц, которые не достигли 18-летнего возраста, а для игры в казино необходимо достичь 21-летия.

Дополнительным механизмом обеспечения социальной ответственности операторов игорного бизнеса является контроль за количеством денежных средств, которые тратят участники азартных игр, со стороны Службы финансового мониторинга Грузии. Каждый организатор азартной игры обязан уведомлять представителей службы о лицах, которые тратят на азартные игры более чем GEL 3 тыс. / $ 1243 в день. За не предоставление Службе этой информации на оператора может быть наложен штраф в размере GEL от 2–6 тыс. / $ 830–2490. Достойным внимания является создание Службой финансового мониторинга, так называемого, черного списка — перечня лиц, которым запрещено участвовать в каких-либо азартных играх на территории Грузии. В этот список в основном входят представители разных международных террористических группировок и бандитских формирований.

Уже несколько лет в Грузии ведутся дискуссии касательно необходимости запрещения рекламы азартных игр на телевидении, радио и других СМИ. Но теперь мысль относительно негативного влияния подобной рекламы не находит поддержки широких слоев населения.

Этот материал обновлен 14.04.2021

Я играю в покер в интернете и в офлайне, получаю с этого неплохой доход. Сейчас впервые задумался о том, что пора начать декларировать выигрыши и платить налоги.

В связи с этим вопросы.

Насколько реально легализовать доходы от офлайн-покера , никого при этом не подставив? В России же запрещено играть на деньги вне игорных зон. Однако люди все равно собираются и играют, часто на крупные суммы. Естественно, не хотелось бы рассказывать налоговой, где проходят неофициальные турниры и кто в них участвует.

Надо ли будет доказывать налоговой, что доходы — это выигрыши в покер? Если да, то как? Ситуация осложняется тем, что российским банкам и платежным системам запрещено принимать переводы средств с покерных сайтов. Поэтому для вывода денег приходится использовать иностранные платежные системы вроде «Пэйпэла» и «Вебмани».

Какова ставка НДФЛ с выигрышей в покер: 13 или 35%?

С уважением,
Василий Г.

Василий, ситуация щекотливая. Задекларировать выигрыш от незаконной азартной игры — плохо, не задекларировать — еще хуже. Из хорошего только одно: ставка НДФЛ — однозначно 13%.

Почему покер — азартная игра

В России запрещены азартные офлайн-игры на деньги вне игорных зон. А азартные игры в интернете запрещены вообще везде.

Сухое определение азартной игры таково: азартная игра — это основанное на риске соглашение о выигрыше, которое заключили двое или несколько участников между собой либо с организатором по его правилам.

Проще говоря, если в организованной кем-то игре есть элемент случайности, который не зависит от знаний и умений игроков, то игра — азартная. По такому принципу, например, и «Монополия» — азартная игра, ведь многое там определяет число, выпавшее на кубике.

Да что там — с точки зрения Минфина, аппарат для ловли мягких игрушек тоже считается азартной игрой, так как есть риск: вы можете вытащить игрушку, а можете и не вытащить. Но с деньгами расстанетесь в любом случае.

При всей интеллектуальности покера элемент случайности в нем есть. Благодаря удаче даже самый слабый игрок может собрать единственный флеш-рояль — и все, он победитель.

Или другой вариант — блеф. Ведь блефующий участник не может знать, поддадутся другие игроки на уловку или нет, значит и здесь риск. Все это делает покер азартной игрой, что подчеркивает и Минфин.

Но важно понимать, что вне игорных зон запрещены только азартные игры на деньги. Соревноваться «на интерес», без ценных ставок и выигрышей, можно где угодно.

Кого накажут за незаконную азартную игру

По умолчанию участникам ничего не будет за сам факт запрещенной игры на деньги. Ответственность грозит только организаторам и владельцам помещений, которые предоставляют их для азартных игр.

Организатор — это фирма, ИП или обычный человек, который собрал игроков в одном месте, оборудовал все для покера или другой азартной игры, взимал ставки и выплачивал выигрыши с удержанием процента или без.

Организаторов может быть несколько: один приятель обзванивал потенциальных участников, другой готовил квартиру к их приходу, третий был крупье.

С владельцем помещения понятно. Например, человек сознательно разрешил провести в своем коттедже игру в покер на деньги. Или фирма — собственник кафе заранее знала, что в нем будет проходить такая игра.

Физлиц — будь то руководитель фирмы, ИП или самый обычный человек — за все это преследуют только уголовно. Компании — административно.

Рядовые игроки, не вовлеченные в организацию азартной игры и не имевшие прав на помещение, обычно проходят в таких делах как свидетели, что тоже неприятно.

Как накажут за незаконную азартную игру

Первая же запрещенная азартная игра превращает физлицо — организатора или владельца помещения — в уголовного преступника. Совершенно неважно, получил человек доходы или нет, а если получил, то как много. Уголовно наказуем сам факт проведения азартной игры вне игорной зоны. Максимальное наказание — тюрьма на два года.

Если организаторов несколько, то это уже преступление, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Тогда каждый может оказаться за решеткой на четыре года.

Фирме-организатору или владельцу помещения выпишут административный штраф от 800 тысяч до миллиона рублей. А ее директора, напомню, будут преследовать уголовно.

Оборудование для азартной игры, а также все найденные в «банке» деньги конфискуют в любом случае, кому бы они ни принадлежали. Кроме того, если следствие установит точную сумму, которая прошла через организатора игры или владельца помещения, ее, скорее всего, взыщут в пользу государства отдельно.

Нелегальные выигрыши — доход государства?

Итак, сама по себе запрещенная азартная игра на деньги в интернете или в офлайне — ненаказуемое деяние. Однако все выигрыши могут счесть полученными по умышленной противоправной сделке. А это, согласно статье 169 ГК РФ, формальный повод для их изъятия в пользу государства. Например, по иску налоговой инспекции.

Такое взыскание — это не конфискация в рамках уголовного или административного дела, а особый вид гражданско-правовой ответственности. Государство как бы компенсирует ущерб, нанесенный заведомо незаконными действиями.

Но анализ судебной практики по ст. 169 ГК РФ и доходам от азартных игр за период с 2016 года показывает, что норму применяют только к осужденным организаторам, а не к участникам. Поэтому пока опасность расстаться со всеми выигрышами у игрока чисто умозрительная. Но знать о ней надо.

Что будет, если не платить налоги с выигрышей в покер

Как ни парадоксально, запрет в РФ азартных игр на деньги не отменяет обязанности участников декларировать выигрыши для целей НДФЛ и платить налог.

Если не платить НДФЛ, то при значительных суммах выигрышей недоимка может повлечь уголовную ответственность. Крупным считается налоговый долг, равный:

900 тысячам рублей, если это превышает 10% от величины налогов к уплате за три года;
2,7 млн рублей без привязки к годам и процентам.

Минимальное наказание — штраф в 100 000 рублей, максимальное — тюрьма на год.

Если же недоимка по НДФЛ не дотягивает до уголовки, то налоговый штраф — 40% от суммы. Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее тысячи рублей.

Сам НДФЛ взыщут в любом случае: что при уголовном преследовании, что при налоговом. Избежать наказания можно, добровольно заплатив недоимку, пени и штраф.

Правда, если верить судебной практике, пока в опасности только игроки, которые участвуют в крупных легальных офлайн-турнирах. Отечественные и зарубежные организаторы оглашают как ФИО счастливчиков, так и величину выигрыша. Дальше — дело техники.

Громкий и единственный на сегодня случай был в Чувашии. Налоговики, обнаружив игрока среди призеров, потребовали от него доплатить около 4,5 млн рублей НДФЛ и пеней. Не дождавшись денег, ИФНС передала материалы в следственный комитет, тот возбудил уголовное дело, а потом и вовсе объявил покериста в федеральный розыск.

А еще игра в покер на деньги без декларирования выигрышей может стоить госслужащему должности. Так случилось в Димитровграде Ульяновской области: одного из муниципальных начальников уволили за то, что он не показал в служебной декларации выигрыши от участия в официальных офлайн-турнирах по покеру. Проверка узнала об этом легко: все было на сайтах соревнований.

Как рассчитать налоги с выигрышей в покер

На некоторых ресурсах, посвященных покеру, игрокам советуют зарегистрировать ИП на УСН и платить с выигрышей 6% вместо 13% НДФЛ. Видом деятельности в заявлении о регистрации предлагают указать частное обучение, финансовое консультирование или даже ИТ.

Совет довольно сомнительный по двум причинам. Во-первых , участие в азартных играх в принципе сложно признать предпринимательством. Тут нет деятельности в понимании п. 1 ст. 2 ГК РФ.

Во-вторых , ИП куда проще попасть в поле зрения налоговой, чем обычному физлицу. С учетом проблемы статьи 169 ГК РФ покерист, получающий выигрыши от незаконной игры, в этом совершенно не заинтересован.

Поэтому если и легализовывать такие выигрыши, то через декларацию по НДФЛ и уплату этого налога по ставке 13% от доходов. Ставку в 35% применяют только к выигрышам и призам в рекламных лотереях. Азартная игра, конечно же, такой лотереей не считается.

К слову, даже если игрок получил выигрыш в официальном турнире по покеру на территории игровой зоны в России, НДФЛ он должен заплатить сам. Ни организатор турнира, ни казино, где была игра, не удерживают НДФЛ из призовых и не отчитываются о выплате в налоговую.

Налоговая база — все полученные призовые за минусом 4 тысяч рублей, это необлагаемый лимит. Уменьшать доходы на сумму ставок нельзя. А еще к выигрышам от азартных игр не применяют налоговые вычеты: стандартные, имущественные и социальные.

Доходы в иностранной валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на день получения. Но это актуально, только если на счет пришла именно валюта: доллары, евро, фунты и т. п. Если тот же «Пэйпэл» сам сконвертировал валютный выигрыш и прислал на банковский счет игрока рубли, то их сумма и будет доходом.

Как задекларировать выигрыши в покер и заплатить налоги

Выигрыши на официальных и неофициальных офлайн-турнирах в России следует показать в приложении 1 к декларации 3-НДФЛ , а поступления из-за рубежа от игры в интернете или в офлайне — в приложении 2.

Проблема в том, что в обоих приложениях по умолчанию нужно указать источник дохода: как минимум ФИО физлица или название фирмы. Если это затруднительно, допустимо вместо источника вписать вид операции, от которой получен доход.

В случае с нелегальной азартной игрой очевидно, что указывать источник нельзя. Остается вид операции. Если не врать, то придется так и написать: выигрыши в азартные игры. Если врать… Впрочем, это не к Т⁠—⁠Ж : мы за соблюдение закона.

Также в приложениях 1 и 2 к декларации 3-НДФЛ следует указать четырехзначный код дохода. Однако свой код, 3010, есть только у выигрышей в азартные игры, организатор которых — букмекерская контора или тотализатор. Для остальных призовых придется использовать код 4800 — иные доходы.

Представить декларацию по НДФЛ надо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения выигрышей, а заплатить налог — не позднее 15 июля того же года. То есть в случае с призовыми за 2018 год — не позднее 30.04.2019 и 15.07.2019 соответственно.

Будет ли налоговая интересоваться источником незаконных выигрышей в покер

Тут можно только теоретизировать. Мне неизвестны случаи, когда ИФНС устраивала допрос участника незаконных азартных игр, задекларировавшего доходы от них. Подозреваю, во многом потому, что мало кто вообще легализует эти выигрыши.

Только по декларации невозможно понять, была азартная игра легальной или нет. В приложении 1 вполне могут быть призовые от турнира в Сочи, а в приложении 2 — выигрыш в рулетку в казино Монако. Вместо источника дохода в декларации указан вид операции? Ну бывает, забыл человек реквизиты источника.

Изучение операций по банковскому счету игрока в рамках налоговой проверки тоже мало что даст. Как верно указано в вопросе, российским банкам и платежным системам запрещено зачислять деньги от онлайн-казино напрямую. А поступления от «Пэйпэла» или «Вебмани» обезличенные — перевод и перевод.

Наконец, при худшем повороте событий — с вызовом в ИФНС на допрос — игрок всегда может воспользоваться правом не свидетельствовать против себя.

В этом случае налоговая, опять же теоретически, может передать материалы в полицию. Мол, есть подозрение, что где-то в РФ проходили незаконные азартные игры, вот вероятный участник. Но и в полиции игрок не обязан давать показания против себя.

Впрочем, если дело дойдет до вызова в ИФНС, советуем тут же нанять грамотного адвоката.

Для справки: как платить НДФЛ с выигрышей у букмекера или в лотерею

Букмекерские конторы и тотализаторы вправе работать по всей России, в игорные зоны их не загоняли. Официальный статус кроме прочего обязывает их исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выигрышей от 15 тысяч рублей и выше. Кроме того, о выигрыше и налоге букмекеры сообщают в ИФНС через справку 2-НДФЛ.

С первого в году выигрыша НДФЛ они считают по такой формуле:

(выигрыш − 4000 Р − ставка игрока) × 13%

Начиная со второго выигрыша вычет в сумме 4 тысяч не применяют: он однократный. Не используют также стандартные, имущественные и социальные вычеты.

Игрок не сдает декларацию 3-НДФЛ по всем выигрышам величиной от 15 тысяч рублей за год, если букмекерские конторы удержали из них налог. Даже когда таких призовых набралось, скажем, 15 миллионов.

А вот все выигрыши менее 15 тысяч рублей за год придется задекларировать самостоятельно. Их общую сумму можно уменьшить только на необлагаемый лимит в размере 4 тысяч рублей, вычесть из доходов всю величину ставок не получится.

С выигрышей в лотерею налог платят точно так же: по суммам до 15 тысяч отчитывается сам участник лотереи, а по суммам от 15 тысяч и выше все делает ее оператор. Ставка НДФЛ — тоже 13%, а не 35, как принято думать.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Читайте также: