Налог на подарок в рб 2020
Опубликовано: 16.05.2024
Президентом Республики Беларусь 31.12.2019 г. подписан Указ № 503 «О налогообложении» (далее - Указ), в котором проиндексированы размеры налоговых вычетов и льгот по подоходному налогу, урегулированы отдельные вопросы исчисления налоговыми агентами этого налога и его уплаты в бюджет.
В таблице приведены размеры сумм, изменившиеся с 1 января 2020 г., в пределах которых могут быть предоставлены льготы по подоходному налогу.
Вид дохода
Размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц, руб.
Стоимость путевок, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет, указанных в п.14 ст.208 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)
888
на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, указанные в п.22 ст.208 НК
7 003
в сумме от всех источников в течение налогового периода
Доходы, указанные в п.23 ст.208 НК, получаемые от:
- организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей (за исключением доходов, указанных в п.24 ст.208 НК) ;
2 115
- иных организаций и индивидуальных предпринимателей (за исключением доходов, указанных в п.38 ст.208 НК)
140
от каждого источника в течение налогового периода
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, указанные в п.24 ст.208 НК
3 622
от каждого источника в течение налогового периода
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, указанные в п.29 ст.208 НК
13 994
в сумме от всех источников в течение налогового периода
Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, указанные в п.38 ст.208 НК
423
от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода
К доходам в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, указанным в п.24 ст.208 НК, относятся страховые услуги в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих индивидуальных предпринимателей, а также от профсоюзных организаций членами таких организаций.
К доходам, получаемым от профсоюзных организаций членами таких организаций, указанным в п.38 ст.208 НК, относятся доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей (за исключением доходов, указанных в п.24 ст.208 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пп.14, 29 и 30 ст.208 НК).
Указом также установлено, что с 1 января 2020 г. освобождаются от подоходного налога:
• единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций, не являющимся государственными служащими и военнослужащими, сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания (абзац 2 подп.4.1 п.4 Указа).
Согласно п.4 Указа Президента Республики Беларусь от 18.01.2019 № 27 «Об оплате труда работников бюджетных организаций» (вступает в силу с 1 января 2020 г.) работникам бюджетных организаций ежегодно осуществляется единовременная выплата на оздоровление, как правило, при уходе в трудовой отпуск (отпуск) из расчета 0,5 оклада, если иной размер не установлен законодательными актами или Советом Министров Республики Беларусь.
• выплачиваемая за счет принудительного сбора денежная компенсация расходов по найму жилых помещений работникам органов принудительного исполнения, направленным в порядке перевода в другую местность, а также молодым специалистам, направленным на работу в органы принудительного исполнения не по месту жительства (абзац 3 подп.4.1 п.4 Указа).
• доходы, полученные по заключенным с субъектами рынка беспоставочных внебиржевых финансовых инструментов соглашениям о совершении операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами (абзацем 4 подп.4.1 п.4 Указа).
В срок не позднее 31 марта 2021 года некоторым физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2020 году доходах – в установленных налоговым законодательством случаях необходимо представить в налоговые органы (т.е. в налоговую инспекцию) декларацию по подоходному налогу с физических лиц .
В 2021 году в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК РБ) внесено множество изменений.
В частности, изменена максимальная сумму, которую можно получить в дар (либо, соответственно, подарить) от друзей, знакомых и некоторых (в основном, дальних) родственников.
Обращаем внимание!
В соответствии с пунктом 2.1 ст.196 НК РБ, объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы , полученные плательщиками (т.е. физ. лицами) от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях:
- близкого родства – это родители (усыновители, удочерители), супруги, дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки
- свойства – это близкие родственники другого супруга, в том числе умершего
- опекуна
- попечителя и подопечного,
. за исключением доходов , полученных указанными физическими лицами по заключенным между ними:
- трудовым договорам
- договорам купли-продажи
- иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
Таким образом, дарение между близкими родственниками (а еще от тещи подарок зятю) не признается объектом обложения подоходным налогам , а значит сумма такого дарения не ограничена (подарила Вам мать квартиру, и в этом же году отец подарил дачу – ничего платить не нужно, декларацию по подоходному налогу подавать не нужно).
Так сколько же можно получать в дар от друзей / знакомых? Например, на свадьбу – но тут можно на 2-х разделить.
Смотрите таблицу.
Сумма подарков, не облагаемая подоходным налогом: сводная таблица
Таблица с данными о максимальной сумме подарков, не облагаемой подоходным налогом, большая – удобнее смотреть на большом экране
| 2021 | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | 2011 | 2010 | 2009 | 2008 | 2007 | 2006 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| MAX сумма подарков, BYN | 7,521.00 | 7,003.00 | 6,569.00 | 6,116.00 | 5,555.00 | 4,947.00 | 4,366.00 | 3,783.50 | 3,310,00 | 2,650.00 | 500 БВ | |||||
| 1,750.00 | 1,550.00 | |||||||||||||||
| Нормативный акт | п.22 ст.208 НК РБ | прил.№9 к Указу №503 | п.22 ст.208 НК РБ | прил.№9 к Указу №29 | п.1.18 ст.163 НК РБ | Закон о подоходном налоге | ||||||||||
| Средний курс USD / BYN | 2,6000 | 2,4349 | 2,0914 | 2,0366 | 1,9318 | 1,9885 | 15 865 | 10 215 | 8 876 | 8 835 | 4 623 | 2 978 | 2 792 | 2 136 | 2 146 | 2 145 |
| MAX сумма подарков, USD | 2,892.69 | 2,876.09 | 3,140.96 | 3,003.04 | 2,875.56 | 2,487.80 | 2,751.97 | 3,703.87 | 3,729.16 | 3,179.36 | 3,785.42 | 5,876.43 | 6,267.91 | 8,192.88 | 7,222.74 | 7,226.11 |
В таблице стоимость подарков, не облагаемая подоходным налогов, указанная в иностранной валюте, рассчитана исходя из среднего курса доллара США к белорусскому рублю за отчетный год.
При этом при расчете максимальной суммы, которую можно без дополнительных налоговых обязательств получить в дар либо подарить, необходимо учитывать курс валюты, в которой получен подарок, к белорусскому рублю на дату получения подарка / дату дарения.
Зачем столько данных (больше, чем за 10 лет)?
С уважением, Бухгалтерский центр “Арденна”
Как пояснили представители Министерства по налогам и сборам Беларуси, вовсе не облагаются налогом подарки от близких родственников (родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, прадедушки, прабабушки, внуки и супруги) или людей, состоящих с вами в отношении свойства (это близкие родственники со стороны супруга или супруги).
Если вы получили крупный подарок от других людей, то все зависит от его размера. Если сумма всех денежных подарков в течение 2018 года не превысила 6116 руб., то подавать налоговую декларацию не нужно. Если она больше указанной цифры, то необходимо заплатить подоходный налог. При этом налогом облагается не вся сумма, а только размер превышения.
К примеру, за 2018 год вы получили в качестве подарка в общей сумме 7116 руб. Сумма превышения - 1 тыс. руб. Именно с нее взимается 13% подоходного налога, то есть 130 руб.
Также вам может быть интересно
Топ 5 читаемых
- «Променяли СССР на свободу». 5 самых известных «невозвращенцев»
- Онколог назвал симптомы, с которыми следует обратиться к врачу
- Сколько в деньгах составляла Сталинская премия?
- Ушла Мальвина. Радости, беды и борьба Татьяны Проценко
- Сроки установления инвалидности увеличены в Беларуси
Свидетельство Министерства информации Республики Беларусь №1040 от 14.01.2010
Правила комментирования
Эти несложные правила помогут Вам получать удовольствие от общения на нашем сайте!
Для того, чтобы посещение нашего сайта и впредь оставалось для Вас приятным, просим неукоснительно соблюдать правила для комментариев:
Сообщение не должно содержать более 2500 знаков (с пробелами)
В комментариях запрещаются выражения, содержащие ненормативную лексику, унижающие человеческое достоинство, разжигающие межнациональную рознь.
Запрещаются спам, а также реклама любых товаров и услуг, иных ресурсов, СМИ или событий, не относящихся к контексту обсуждения статьи.
Не приветствуются сообщения, не относящиеся к содержанию статьи или к контексту обсуждения.
Редакция оставляет за собой право публикации отдельных комментариев в бумажной версии издания или в виде отдельной статьи на сайте www.aif.ru.
Если у Вас есть вопрос или предложение, отправьте сообщение для администрации сайта.
Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.
Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.
Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Классификация налогов в Беларуси:
- Местные.
- Республиканские.
Республиканские налоги
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Ставка НДС в Беларуссии
- 20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Налог на прибыль
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами
Подоходный налог с физлиц
Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.
Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
Короткий видеоролик о налогах в Беларуси
Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.
Таблица: размер налога за сдачу квартир
| Город | Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях) |
| Брестская область | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Города районного подчинения | 10.7 |
| Другие территории | 7.5 |
| Витебская область | |
| Витебск | |
| Центральная зона | 27.0 |
| Переходная зона | 26.0 |
| Города областного подчинения | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Другие территории | 8.0 |
| Гомельская область | |
| Гомель | От 29.20 до 30.20 |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозырь | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Другие территории | 11.20 |
| Гродненская область | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковыск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгонь | 18.00 |
| Другие города Гродненской области | 13.00 |
| Минская область | |
| Жодино | 15.30 |
| Другие города | 15.00 |
| Могилёвская область | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Другие города | 11.70 |
| Минск по зонам | |
| 1 планировочная | 30.50 |
| 2 планировочная | 25.50 |
| 3 планировочная | 21.50 |
| 4 планировочная | 21.50 |
| 5 планировочная | 17.50 |
Налоги, взимаемые с физических лиц
Вычеты подоходного налога
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Налоговый сбор на недвижимость
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь
Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.
От уплаты налога освобождаются:
- Многодетные семьи (больше 3 детей).
- Ветераны ВОВ.
- Люди пенсионного возраста.
- Нетрудоспособные резиденты РБ.
- Особы с 1 и 2 группами инвалидности.
Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.
Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.
В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.
Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%
Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.
Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.
Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.
Земельный налог
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
| Кадастровая стоимость участка | Налог (выражено в белорусских рублях) |
| Меньше 20720 белорусских рублей за гектар | 20.72 |
| Больше 20720 белорусских рублей за гектар | 0.1 процент от кадастровой стоимости |
Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Налоговый взнос на добычу природных ресурсов
Налогами облагаются такие виды деятельности, как:
- Добыча калия.
- Добыча нефти.
Не облагается налогами:
- Добыча нефтяного попутного газа.
- Добыча песка.
- Добыча грунта.
- Добыча подземных и поверхностных вод.
Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ
Гербовый сбор
Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.
- 15% – передача международным организациям.
- 20% – выдача копий простых и переводных векселей.
Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.
Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.
Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси
Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.
Согласно Указу «О налогообложении» стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).
Что это значит на практике?
Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.
Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13 %. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.
Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13 %.
Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13 %, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.
Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).
Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).
Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).
Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).
За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?
Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель – если они в размере 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (раньше – 833 рубля).
Доходы, полученные в результате дарения, – если они в размере 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (раньше – 6569 рублей).
Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда. Например, это могут быть путевки, призы, подарки и другое. Не облагаются они и, если их получат пенсионеры, ранее работавшие у этого нанимателя, – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 1984 рубля).
Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и другое) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 131 рубль).
Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя, – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года (ранее – 3398 рублей).
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года (раньше – 13 128 рублей).
Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза, – в размере 423 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее – 397 рублей).
Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год, освобождена от подоходного налога.
Читайте также: