Налог на наследство в швейцарии
Опубликовано: 14.05.2024
Составление завещания и процедура наследования в Швейцарии регулируются положениями Гражданского кодекса (Schweizerisches Zivilgesetzbuch, ZGB (по состоянию на 01.01.2019 г.).
Наследование возможно по закону или путем составления наследодателем при жизни завещания (“le testament”) или заключения наследственного договора (“le pacte successoral”).
При наследовании по закону наследство распределяется между наследниками (“les héritiers légaux”) согласно очередности:
1-я очередь – дети наследодателя и их потомки (т.е. внуки наследодателя и далее), которые призываются к наследованию по праву представления в случае смерти наследника до открытия наследства;
2-я очередь – родители и их потомки (т.е. братья и сестры наследодателя и далее) по праву представления;
3-я очередь – бабушки и дедушки наследодателя и их потомки
(т.е. дяди и тети, двоюродные братья и сестры наследодателя и далее)
по праву представления.
Переживший наследодателя супругу к наследникам какой-либо очереди не относится. Ему гарантировано право на часть имущества, являющегося их общей с наследодателем собственностью.
Собственно наследство, т.е. оставшаяся доля наследодателя
в общем имуществе супругов и личное имущество наследодателя, делится между пережившим супругом и другими наследниками следующим образом:
- при наличии потомков наследодателя доля пережившего супруга составляет 50%;
- при наличии родителей наследодателя и их потомков доля супруга составляет 75%;
- в других случаях доля пережившего супруга составляет 100%.
Положения о наследовании супругом распространяются также
на партнера по зарегистрированному однополому партнерству.
При отсутствии супруга или наследников имущество наследодателя переходит в собственность кантона по последнему месту жительства умершего или в собственность коммуны, определяемой по законодательству кантона.
В соответствии с указанным выше нормативно-правовым актом любой человек, не ограниченный в гражданских правах (статья 11 ZGB), в возрасте старше 18 лет (статья 14 ZGB) имеет возможность распорядиться своим имуществом путем составления завещания. При этом текст завещания может содержать не только положения о разделе имущества и долговых обязательств, но и, например, выражать волю лица к передаче по рождению гражданства страны. Последнее встречается редко и применяется в отношении внебрачных детей.
Если завещание совершено лицом, не способным понять в полной мере смысл своих действий (неполная дееспособность вследствие психической болезни, наличие физических недостатков, явно не позволяющих адекватно осознавать происходящее, и т.д.), положения завещания могут быть аннулированы либо оспорены в суде потенциальными наследниками после смерти человека (статья 503 ZGB). Лица, в отношении которых был установлен правовой статус «пропавший без вести», в случае своего возвращения сохраняют право пересмотреть распределение наследства и составить завещание (статья 548 ZGB).
Завещание является односторонним актом волеизъявления, не имеющим силы при жизни завещателя. Для того чтобы завещание было действительным, оно должно быть составлено в соответствии с установленными законом формами. Завещание может быть аннулировано, изменено, отозвано в любой момент. Если существует несколько завещаний, последнее считается единственно верным и имеющим силу (статья 498 ZGB).
Законом предусмотрены три формы завещания:
1. Собственноручное завещание в простой письменной форме.
Данная форма завещания признается действительной, только если весь его текст был написан и подписан человеком собственноручно, от начала до конца, с указанием места составления документа, полной даты (года, месяца, числа).
Любой документ, даже обычное письмо, если оно содержит информацию о последних желаниях человека, может считаться завещанием, если вышеуказанные условия были соблюдены. Данная форма является наиболее простой, так как нет необходимости заверять документ у нотариуса. Кроме того, сдавать завещание на хранение в какое-либо государственное учреждение не обязательно.
2. Нотариально удостоверенное или публичное завещание.
Данный вид завещания составляется в присутствии нотариуса и двух свидетелей. Человек диктует свои пожелания нотариусу, который их записывает и затем дает на прочтение.
Завещание подписывается нотариусом и заинтересованным лицом. После чего свидетели, ознакомившись с содержанием завещания, также ставят свои подписи под документом. В случае если лицо не может подписать документ собственноручно, нотариус записывает, что текст был полностью одобрен, и свидетели подтверждают данный факт своими подписями (статья 500 ZGB).
3. Завещание в устной форме.
В исключительных случаях завещание может быть сделано в устной форме, если другие способы составления завещания неприменимы.
Речь идет о действительно редких случаях. Например, при неминуемой смерти, военных действиях, природных катастрофах и т.д. (статья 506 ZGB).
Человек должен сообщить свое волеизъявление двум свидетелям, которые обязаны зафиксировать его в письменном виде и передать в судебную инстанцию для регистрации. Устное завещание теряет свою силу, если у человека в течение четырнадцати дней с момента оглашения своей воли появилась возможность оформить письменное или публичное завещание (статья 508 ZGB).
4. Наследственный договор
Распорядиться своим имуществом при жизни наследодатель может
и путем заключения наследственного договора с одним или несколькими наследниками.
Существует два вида наследственных договоров:
- наследственный договор, в котором наследодатель обязуется передать свое имущество одному или нескольким наследникам после своей смерти;
- наследственный договор, по которому наследник отказывается
от наследства.
Наследственный договор удостоверяется нотариусом. Его сторонами могут быть совершеннолетние лица, обладающие дееспособностью.
Для изменения или отмены наследственного договора требуется согласие всех его сторон.
Составляя завещание или заключая наследственный договор, наследодатель может распорядиться только той частью своего имущества, которая превышает обязательную долю в наследстве (“la réserve héréditaire”), сохраняемую за супругом, детьми и родителями наследодателя.
Процедура наследования подчиняется швейцарскому праву, если завещатель на момент смерти имел официальное место жительства на территории Швейцарии. Однако иностранец имеет право выбрать в качестве применимого права законодательство той страны, гражданином которой он является (статья 2 Федерального закона о международном частном праве, Bundesgesetz über das Internationale Privatrecht (IPRG).
Наследство открывается со смертью гражданина. Местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя.
В соответствии с презумпцией молчаливого согласия
на принятие наследства считается, что наследник принял наследство, включая долги наследодателя, если в течение 3 месяцев он не заявил о своем отказе от наследства. Данный срок для наследников по закону начинает течь со дня, когда им стало известно о смерти наследодателя, для наследников
по завещанию – со дня, когда они были официально извещены о наличии завещания мировым судом или нотариусом (в зависимости от того,
где хранилось завещание).
Чтобы уточнить финансовое положение наследодателя может проводиться (в ряде случаев обязательно проводится) инвентаризация
его имущества и долгов. Решение о проведении инвентаризации принимает компетентный орган по последнему месту жительства умершего на основании обращения одного из наследников или заинтересованных государственных органов.
По результатам инвентаризации наследник может принять наследство без оговорок или только с теми долгами, которые были выявлены при проведении инвентаризации, отказаться от наследства, потребовать проведения процедуры ликвидации имущества наследодателя.
Инвентаризацию имущества и долгов умершего проводит нотариус, оплачивает инвентаризацию наследник, ходатайствовавший о ее проведении.
Непосредственно отказ от наследства осуществляется путем подачи
наследником в компетентный орган по последнему месту жительства наследодателя заполненного и подписанного формуляра заявления об отказе от наследства. Отказ впоследствии не может быть изменен или взят обратно.
Право на отказ от наследства утрачивают те наследники, которые
до истечения вышеуказанного срока для отказа от наследства совершают
действия, выходящие за рамки управления имуществом наследодателя, растрачивают или скрывают его.
Свидетельство о праве на наследство
В зависимости от кантона свидетельство о праве на наследство может выдаваться наследникам нотариусом, мировым судьей по последнему месту жительства наследодателя, коммунальными судьями. Свидетельство необходимо наследникам для подтверждения своего статуса перед третьими лицами, а также для перерегистрации права на недвижимое имущество
в земельном реестре.
Налог на наследство
Наследники, принявшие наследство, являются плательщиками налога на наследство. Данный налог относится к кантональным налогам. Взимание налога основано на степени родства между наследником и наследодателем (супруг, дети, родители, как правило, освобождены от этого налога).
Сумма налога также зависит от назначения и стоимости наследуемого имущества.
Решения по наследственным спорам, принятые судами других государств, признаются в Швейцарии, если они были вынесены в стране последнего проживания человека либо в стране, право которой он выбрал
в своем завещании. Решения в отношении объектов недвижимости признаются швейцарскими судами, если они были вынесены иностранным судом по месту их нахождения.
Налог на наследство в Швейцарии – обязательный сбор, взимаемый подавляющим большинством кантонов с наследственной массы. О том, кто платит/освобождён от наследственного налога, каковы по нему ставки, а также что следует учитывать, читателям Портала «Швейцария Деловая» расскажет практикующий швейцарский юрист Марад Видмер.
Кто устанавливает налог на наследство в Швейцарии?
Налог на наследство в Швейцарии имеют право устанавливать лишь кантоны. Компетенции взимать данный налог у Федерации нет.
Кто платит налог на наследство?
Плательщиком данного налога являются наследники.
Ставки налога на наследство
Размер налога зависит от 3 факторов:
- Кантона последнего места проживания наследодателя. В зависимости от законодательства кантона также его гемайнде могут устанавливать налог на наследство, а также ставку по нему. Для объектов недвижимости, принадлежащих наследодателю, действует особое правило;
- Степени родства наследодателя и наследников. В значительной части кантонов супруги и зарегистрированные партнёры освобождены от налога на наследство. Напротив, далеко не всегда это же действует в отношении детей и других прямых потомков (см. ниже в таблице). Максимальные ставки налога действуют для указанных в завещании наследников без родственных связей;
- Размера наследства. Как я упоминал в основной статье про «Налоги в Швейцарии», наша Конституция предусматривает налогообложение в зависимости от «экономической способности» налогоплательщика. Это означает, что при увеличении наследственной массы возрастает и процент по налоговой ставке.
Расчёт размера налога на примере
По очевидным причинам, в рамках данного материала невозможно привести полный перечень ставок по всем кантонам и гемайнде по налогу на наследство. Тем не менее, некоторые примеры наглядно показывают различия по ставкам в зависимости от места последнего проживания наследодателя.
Предположим, что последний оставил наследникам 500 тысяч франков; сумма налога во франках в таком случае будет выглядеть следующим образом:
| Город | Дети | Без родства |
|---|---|---|
| Арау | 0 | 109’200 |
| Берн | 0 | 111’920 |
| Женева | 0 | 268’296 |
| Люцерн | 9’500 | 190’000 |
| Невшатель | 13’500 | 225’000 |
| Лозанна | 28’590 | 250’000 |
| Цюрих | 0 | 140’400 |
Данные в таблице не учитывают минимальные показатели, освобождённые от налога.
Налог на наследство в международной контексте
Сами по себе налоговые аспекты наследственного права Швейцарии являются комплексными. Ещё сложнее они становятся, если затронуты сразу 2 и более юрисдикций.
Если другая страна – не как Швейцария – исходит, например, из гражданства наследодателя как фактора (такой страной является, к примеру, Германия), релевантного для возникновения налоговой обязанности, то разные юридические квалификации практически неизбежны. Чтобы решить данные проблемы, нужен индивидуальный юридический анализ.
Ниже я привожу лишь общие принципы налогообложения наследства в международном контексте.
Наследодатель жил в Швейцарии
В таком случае наследники, которые не имеют право на освобождение от налога на наследство, обязаны уплатить его, как минимум, в Швейцарии.
Если наследники сами проживают не в Швейцарии, почти что всегда кантональные налоговые органы требуют от них назначения местного представителя. С расположенными за пределами Конфедерации адвокатскими бюро и юристами швейцарские органы власти в контакт не вступают.
Наследодатель жил за пределами Швейцарии
В таком случае наследники-швейцарские резиденты, как правило, освобождаются от налога на наследство в Швейцарии. Крайне важно: другие обязательные сборы (прежде всего, подоходные налог и налог на имущество) продолжают действовать.
Налог на недвижимое наследство
При наследовании недвижимого имущества, с точки зрения налогового права, действует целый ряд особенностей. Наиболее важное из них – налогообязанными становятся наследники, даже если они и наследодатель не являлись к релевантному времени резидентами Швейцарии.
Законное снижение налога на наследство
Как было показано выше в таблице, например, в Лозанне и Невшателе даже дети и другие прямые потомки обязаны платить налог на наследство. Справедливость данного положения вещей является, как минимум, спорной. Тем не менее, закон остаётся законом.
И всё же, определённые законные меры наследники и наследодатели всё же предпринять могут, чтобы защитить свои интересы. Наиболее очевидной мерой является переезд в другой, более благоприятный с налоговой точки зрения кантон.
Имеются также и другие законные способы снижения налога на наследство (все они требуют тщательной предварительной юридической проверки):
- получение «преждевременного наследства» ещё при жизни наследодателя;
- получение наследства в виде подарка ещё при жизни наследодателя;
- получение наследства через специальный, освобождённые от налога фонд;
- использование послаблений, предусмотренных в праве некоторых кантонов для наследования семейных компаний.
Декларация по налогу на дарение
Наследование в Швейцарии должно быть задекларировано даже в том случае, если наследники освобождены от налога. Отсутствие декларирования или неверное декларирование могут иметь уголовно-правовые последствия, а также риск того, что налоговый орган самостоятельно установит подлежащий к уплате налог на наследство в Швейцарии. В таком случае он практически всегда значительно больше того размера, который стоило бы уплатить при верной и своевременной подаче декларации.
Автор: Марад Видмер, LL.M. (Genf), бакалавр и магистр швейцарского права, практикующий швейцарский юрист, основатель Marad Widmer Rechtsberatung. Член Швейцарского союза юристов (SJV/SSJ/SSG). Член клуба друзей Liberales Institut (Цюрих).
- Налоги в Швейцарии
- Налоговая декларация в Швейцарии
Применяются ли налоги на наследство в Швейцарии и швейцарское законодательство о наследовании к вашим активам? ООО «Адвокат в Европе» раскроет швейцарские ставки налога на наследство и объяснит стоит ли рассматривать вопрос о написании завещания в Швейцарии для иностранцев.
Если вы переезжаете в Швейцарию с активами, покупаете швейцарскую собственность или планируете уйти на пенсию в Швейцарии. Важно узнать, применяются ли налог на наследство в Швейцарии и швейцарское законодательство о наследстве к вашим активам.
Швейцарское наследственное право
Иностранные жители в Швейцарии могут свободно выбирать, будут применяться швейцарские законы о наследовании или законы их страны в случае их смерти. Если кто-то умирает, не оставив завещания или не выразив свое желание, тогда применяется закон о наследовании в Швейцарии.
Швейцарский закон о наследовании охватывает «правила принудительного наследия», что означает, что некоторые родственники не могут быть лишены наследства даже вопреки завещанию. За “принудительным наследием” в Швейцарии необходимо выполнить следующие положения:
- Не менее 50% недвижимости для супругов / зарегистрированного партнера;
- Не менее 75% оставшейся части, для детей (и внуков).
Согласно швейцарских законов о преемственности, уставные наследники, предусмотренные за «принудительным наследием». Могут обжаловать швейцарское завещание, которое лишает их права собственности или не определяет необходимые суммы. Однако они также могут отказаться от своих уставных прав, заключив договор об отказе от наследства.
Швейцарское наследственное право без завещания
Если кто-то умирает без написания завещания в Швейцарии, применяются швейцарские законы о правопреемстве. Это означает, что поместье делится между:
- Детьми и внуками;
- Если нет детей или внуков, то имение делится между родителями и братьями / сестрами (и племянницами / племянниками);
- В случае отсутствия этих групп, наследство делится между дедами, тетями / дядями и двоюродными сестрами;
- Если родственники не выжили и швейцарский завещание ни был сделан, то имение переходит к швейцарскому государству.
В случае отсутствия завещания, выживший человек / зарегистрирован партнер получает:
- 50% недвижимости совместно с детьми / внуками;
- 75% недвижимости, если поделиться с родителями, братьями и сестрами;
- Всю недвижимость в любом другом случае.
Согласно законам о наследовании Швейцарии, сожители Не считаются наследниками. Если их партнер умер без швейцарского завещания.
Законодательство Швейцарии о наследовании, которое требует получения актива
Наследники могут выбирать, принимать или отклонять наследство по закону о наследовании Швейцарии. Они могут выбирать один из трех вариантов:
- принять наследство;
- отклонить наследования;
- принять с условием публичной инвентаризации.
Последний вариант есть наиболее разумным, если вы не уверены в финансовом положении умершего. И обеспокоены тем, что задолженность может превышать активы. Если в течение трех месяцев с даты смерти вы не объявите ни одного решения, то то вы автоматически принимаете наследство.
Законодательные наследники могут получить свидетельство о наследовании от швейцарских властей. Чтобы доказать свое право на наследство. Это требуется финансовыми учреждениями, прежде чем деньги переведут со счетов умершего. Стоимость варьируется от нескольких сотен швейцарских франков до нескольких тысяч. В зависимости от кантона (штата), обработка которых продлится примерно от 6 до 12 недель.
Обращайтесь в ООО «Адвокат в Европе», чтобы получить наследство из США, Канады и Швейцарии на максимально выгодных условиях.
Этот блог посвящен обсуждению вопросов, связанных с работой швейцарских банков, открытием счетов в швейцарских банках, швейцарской банковской тайной, покупкой золота в Швейцарии, услугами Private banking и Wealth management и защитой активов в Швейцарии
четверг, 21 марта 2013 г.
Еще раз об инициативе о налоге на наследство в Швейцарии
Инициатива о налоге на наследство собрала необходимое количество подписей. Вопрос о введении федерального налога будет решаться голосованием.
Эта инициатива предлагает установить на федеральном уровне единую ставку налога 20% для наследства, превышающего 2 миллиона швейцарских франков. Треть полученных средств будет перечислена кантонам, а две трети пойдут на финансирование страховой части пенсии, которая в Швейцарии называется «первой колонной» или AVS (во франкоговорящей части).
В настоящее время кантоны самостоятельно решают, следует ли вводить налог на наследство, и в каком размере. Этот налог существует почти во всех кантонах. Согласно исследованию, опубликованному Crédit Suisse, ни один кантон не облагает налогом наследство, полученное супругами, и только 4 кантона облагают налогом наследство, полученное детьми и внуками. Но даже в последнем случае ставки, действующие в настоящее время, выгодно отличаются от предлагаемых инициативой – они составляют около 1-3%. Правда, для дальних родственников и третьих лиц ставки налога на наследство существенно выше – от 4% для братьев и сестер в некоторых кантонах до 50% для третьих лиц в других. При этом налогом облагаются не только крупные суммы.
В том случае, если народ примет инициативу о финансировании AVS за счет налога на наследство, кантональные законы потеряют силу. Кроме налога на наследство, превышающее 2 миллиона франков, предлагается облагать налогом дарственные на сумму, превышающую 20 тысяч франков. Предполагается, что таким образом удастся пополнить бюджет на 3 миллиарда франков в год.
Несмотря на то, что инициативой предусмотрены льготы и исключения для семейных и сельскохозяйственных предприятий, она сразу же стала объектом критики. Дело в том, что в Швейцарии многие предприятия по своей юридической форме являются семейным бизнесом. А это значит, что при передаче дела следующим поколениям передаются в наследство активы предприятия. То есть, с появлением налога на наследство налоговое бремя на малый бизнес возрастет.
Федерация швейцарских промышленников и предпринимателей обращает внимание на возмутительный факт - введение налога на дарение с 1 января 2012. То есть закон будет иметь обратную силу, что недопустимо в правовом государстве.
Кроме того, что налог на имущество в Швейцарии и так достаточно высок по сравнению с международным уровнем, теперь это же имущество будет облагаться дополнительным налогом в момент перехода права собственности от наследодателя к наследнику.
В настоящее время ситуация такова, что один заработанный франк облагается сначала налогом на прибыль предприятия, а затем налогом на доходы физического лица и имущество. Теперь к ним прибавиться еще один налог. К тому же, инициативой не предусмотрено освобождение прямых наследников от его уплаты.
Французская газета Les Echos проводит сравнительный анализ ставок налогов на наследство, действующих в разных странах мира. Судя по всему, Швейцарии, в случае принятия 20% налога, еще далеко до пятерки лидеров. «Чемпион» по налогу на наследство, Франция, облагает налогом наследство, превышающее 1,8 миллиона евро, по ставке 45%. В Великобритании наследство облагается по ставке 40% после вычета из облагаемой суммы 375 тыс. евро. В Испании из наследства свыше 800 тыс. евро придется отдать 34% государству. Бельгия и Германия довольствуются 30%. Правда, в Германии такой налог взимают с 26 млн евро и за вычетом 500 тыс. евро для супругов и 400 тыс. евро для прямых наследников.
В других странах законодательство более мягкое - 21% в США, 7% в Польше, 4% в Италии и практически полное освобождение от налога на наследство в России и Люксембурге. В Канаде налог на наследство как таковой не существует с 1975 года. Вместо него действует оригинальная система, по которой налогом на доходы облагается прирост капитала, который был зафиксирован в момент смерти наследователя или дарения. Причем, по словам адвоката Филиппа Лоренца, прирост капитала, в разных случаях, может облагаться как у наследника, так и у умершего.
Татьяна Гирко, Берн, 19.03.2013 по материалам “Наша Газета”
Налоги в Швейцарии: подробный обзор для физических и юридических лиц
Среди всех европейских государств именно Швейцария имеет наиболее благоприятный налоговый режим.
Попробуем разобраться, какие установлены налоги в Швейцарии и в каком размере Вам придется их заплатить, если Вы решите переехать сюда жить или даже открыть бизнес.
Виды налогов в Швейцарии
Познакомиться с налоговой системой этой страны стоит с ее характерной черты — многоуровневости. В зависимости от масштабности налоги бывают 3 видов:
- Федеральные (уплачиваются всеми жителями без исключения и имеют одинаковый размер для всех регионов страны);
- Кантональные (уплачивается жителями конкретных кантонов, их размер устанавливается «на местах»);
- Муниципальные (поступают в бюджет определенного населенного пункта, а вычисляется путем умножения кантонального налога на «местный» коэффициент).
Федеральные налоговые ставки в Швейцарии
Налог на прибыль
Налог на доход физ лиц
Налог на недвижимость
Налог у источника (дивиденды нерезидента)
Налог на капитал
Подоходный налог 11,5 %
Подоходный налог в Швейцарии выплачивается по мету жительства. Налоговые выплаты распределяются среди государства, кантона и общины (примерно по одной трети на каждый уровень). Существуют значительные различия между налоговыми ставками в кантонах и даже в общинах. Размер налога с доходов зависит от Вашего места жительства, но редко поднимается выше 30%.
Уточнять действующие ставки в кантонах и муниципалитетах лучше в местных фискальных органах или их сайтах, если хотите получить 100% достоверную информацию.
Налоги для юридических лиц в Швейцарии
Налог на прибыль в Швейцарии платят все компании, прошедшие регистрацию на ее территории. Кроме того, налог платиться с прибыли постоянных представительств, филиалов и недвижимости компаний-нерезидентов, территориально расположенных в пределах швейцарии.
Важно, что прирост капитала не платится как отдельный налог, а учитывается, когда расчитывается налог на прибыль.
В его базу для расчета входит чистый доход от ведения бизнеса и пассивный доход. В нее не включаются доходы иностранной недвижимости резидента и его иностранных филиалов (они подлежат налогообложению той страны, в которой размещаются), однако доход от бизнеса берется во внимание не только «швейцарский», а общемировой.
Федеральная ставка на чистую прибыль компаний составляет 8,5%, но когда применяется вычет на капитал, ставка может уменьшаться до 7,8. Если же учитывать кантональные ставки и муниципальные коэффициенты, то в среднем комбинированная ставка налога на прибыль в Швейцарии разниться от 12% до 22%.
Налоги для физических лиц в Швейцарии
Все резиденты обязаны уплачивать подоходный налог.
Для налогоплательщика весьма выгодно и удобно, что в качестве налоговой базой берется не вся годовая зарплата (или доход), а ее остаток после многочисленных вычетов на социальное и пенсионное обеспечение, отчислений по безработице, а также расходов на:
- проезд на работу;
- питание;
- одежду;
- медицинскую страховку;
- языковые курсы и пр.
Также, если Вы возьмете ипотеку, то проценты по ней будут вычитаться из расчетной базы подоходного налога.
К Вашему сведению, самые низкие ставки в Воллерау (кантон Швиц), а наиболее высокие – в Женеве и Базеле.
Но на этом налоги в Швейцарии для физических лиц не заканчиваются. В некоторых случаях также подлежат уплате (табл 2)
Подоходный налог в Швейцарии
Его уплачивает каждый временный или постоянный резидент Швейцарии. Налоговой базой является глобальный налог физлица.
Таблица ниже поможет разобраться, с каких доходов платиться налог на доходы в Швейцарии, а с каких – нет.
Учитывается
Не учитывается
Не превышающие лимит проценты по сберегательным вкладам
Доходы от предпринимательской или профессиональной деятельности
Наследство и доходы от дарения
Доход от инвестиций
Выплаты по имущественному страхованию
Выплаты по соцстрахованию
Дополнительные пенсионные выплаты, страховые выплаты по жизни и здоровью
У этого налога прогрессивная ставка, на которую влияет не только размер дохода, но также:
- количество иждивенцев у налогоплательщика;
- наличие или отсутствие льготных вычетов.
Максимальный размер ставки соствляет 11,5%.
Налоговая декларация в Швейцарии
Налоговый период равен календарному году, однако граничные сроки сдачи декларации разнятся по кантонам. В конце года заполняется одна декларация на все уплачиваемые фискальные платежи. К уголовной ответственности за просрочку жители самой благополучной в мире страны не привлекаются, однако за подобное нарушение установлен штраф. Впрочем, если нарушение было допущено впервые – можно отделаться предупреждением.
Такая гибкая фискальная политика основывается на том, что налогоплательщик нарушает порядок не специально, а по своей забывчивости. То есть существует в некоем роде презумпция невиновности налогоплательщика.
Сама декларация представляет собой довольно объемный документ, заполнить его правильно с первого раза получается не у всех. Если возникают сложности при заполнении – можно позвонить по контактному телефону, который указан прямо на декларации, где Вам бесплатно расскажут, как именно ее заполнять – какую информацию в какие графы вносить. Также множество компаний и частных лиц предлагают заполнение деклараций и налоговую оптимизацию на платной основе – их услугами также можно воспользоваться. Они помогут разобраться, какие налоги в Швейцарии не платить, а также — как получить льготы.
Налоги Швейцарии не особенно высокие. Несмотря на сложную федеративную политическую структуру, швейцарская налоговая система довольно простая и финансовое управление довольно эффективное.
Налог на имущество в Швейцарии
Кантоны облагают низким налогом на имущество, максимально 1%, от чистой стоимости Вашего имущества (кроме случаев выплаты паушального налога). Этот старейший налог Швейцарии никогда не поднимался так резко в отличие от других стран. Богатство здесь не карается.
Паушальный налог в Швейцарии
Есть возможность платить фиксированный налог один раз в год. Он рассчитывается из размера арендной платы за Ваш дом (или стоимости аренды), при этом он не зависит от Ваших доходов или состояния. Паушальный налог основывается на швейцарском общефедеральном законодательстве и возможен по всей стране.
Например, Вы снимаете квартиру за 3000 франков в месяц. Годовая арендная плата – 3000*12= 36.000 франков. Ваш подоходный налог составит 36.000*5= 180.000 франков. По схеме паушального налога взимается 30% от суммы подоходного налога, то есть 180.000*30%= 54.000 франков.
Для возможности выплачивать паушальный налог, Вы должны проживать в Швейцарии, имея вид на жительство категории В или С, Вы можете управлять своими инвестициями, но не можете работать в Швейцарии и за рубежом.
При расчете любого вида налогов в Швейцарии, необходимо учитывать множество нюансов, особенное, если у Вас несколько источников дохода или если Вы хотите использовать систему об избегании двойного налогообложения.
Налог на наследство в Швейцарии
Во многих кантонах не облагается налогом доход, полученный в наследство от жителя и налогоплательщика в Швейцарии. В кантонах, которые признают налог на наследство, налоговая ставка очень низкая по сравнению с другими странами, например, в кантоне Вадуц она составляет 3,5%.
Налог на прирост капитала в Швейцарии не действует, за исключением лиц, к чьей профессии относится покупка и продажа определенных материальных ценностей (например, акций) и недвижимости.
Налоговая система Швейцарии признана во всем мире, банковская система также пользуется мировой славой, многие стремятся открыть счет в банке Швейцарии, что дает гарантию сохранности Вашего капитала.
Швейцария – очень богатая страна с неизменным законодательством и достаточно гибкой системой налогообложения.
Если Вы хотите открыть бизнес в Швейцарии, купить недвижимость или получить вид на жительство за инвестиции, компания «Еврогруппа Консалт» к Вашим услугам.
Мы подберем для Вас наиболее оптимальный и выгодный вариант, а наши налоговые советники проконсультируют Вас по налогам в Швейцарии.
Читайте также: