Налог на комнату в общежитии

Опубликовано: 04.05.2024

«Клерк» Рубрика Декларация по налогу на прибыль

В некоторых организациях имеются такие структурные подразделения, как общежития, выполняющие функции, не связанные непосредственно с основной деятельностью предприятия. Как учитываются расходы и поступления, связанные с наличием общежития?

Бухгалтерский учет

Учет расходов на содержание общежития. Для обобщения информации о затратах состоящих на балансе организации обслуживающих производств и хозяйств, деятельность которых не связана с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, явившихся целью создания данной организации, в частности затрат объектов хозяйства (эксплуатация жилых домов, общежитий, ), предназначен счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». В ситуации, когда организация оказывает услуги по предоставлению жилья в общежитии не только своим работникам, но и посторонним лицам, бухгалтерский учет затрат также ведут на счете 29.

Организация оказывает услуги по предоставлению жилья в общежитии своим работникам и работникам сторонних организаций. Выручка от оказания услуг по предоставлению жилья в общежитии за месяц составила 472 000 руб. (включая НДС 72 000 руб.), в том числе от оказания услуг по предоставлению жилья:

работникам организации — 300 000 руб.;
работникам сторонних организаций — 172 000 руб.

Расходы на содержание общежития за месяц составили 310 000 руб.

В учете организации услуги по предоставлению своим работникам и работникам сторонних организаций жилья в общежитии, числящемся на балансе организации, отражены записями, приведенными в таблице.

Содержание операций	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.	Первичный документ
Содержание операций	Д-т	К-т	Сумма, руб.	Первичный документ
Отражены расходы на содержание общежития	29	02,10,60, 69,70	310000	Бухгалтерская справка
Отражена выручка оказания услуг по предоставлению жилья в общежитии работникам сторонних организаций	62	90-1	172000	Акт об оказанных услугах; Договор найма; Акт приемки-передачи комнаты и инвентаря
Признан доход от оказания услуг по предоставлению жилья в общежитии работникам организации	73	90-1	300000	Договор найма; Акт приемки-передачи комнаты и инвентаря
Начислен НДС (472 000 руб. / 118х18)	90-3	68-НДС	72000	Счет-фактура
Списаны расходы, связанные с оказанием услуг общежития	90-2	29	310000	Бухгалтерская справка
Получена прибыль от предоставления в пользование жилых помещений общежития (472 000 руб. – 72 000 руб. – 310 000 руб.)	90-9	99	90 000	Бухгалтерская справка-расчет

Налогообложение

Поскольку налоговое законодательство не содержит понятий «жилые помещения» и «жилищный фонд», согласно ст. 11 НК РФ их следует применять в том значении, в каком они используются в жилищном законодательстве.

В п. 2 ст. 15 ЖК РФ закреплено, что жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). Подпункт 3 п. 1 ст. 16 ЖК РФ к жилым помещениям относит также комнату. Жилые помещения в общежитиях — это специализированный жилищный фонд.

Тем не менее, по мнению контролирующих органов, услуги по предоставлению в пользование жилой площади в общежитиях не освобождаются от обложения НДС (письма Минфина России от № /283 и др., УФНС России по г. Москве от № 19–11/115219 и др.).

Позиция многих судов противоположная. Например, ФАС Московского округа в постановлении от № / признал правомерным применение организацией льготы по подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ при реализации услуг по предоставлению жилья в общежитии. ФАС округа в постановлении от № /2010 указал: предоставляя жилплощадь в общежитии, организация оказывает услуги по предоставлению в пользование жилых помещений специализированного жилищного фонда. Схожие выводы содержатся в постановлениях ФАС округа от № /2009–34/240–59/719–11/1191, ФАС Поволжского округа от № /2009, № /2008, ФАС округа от № /2008.

Налог на прибыль. Если расходы на содержание общежития экономически обоснованы, то они могут быть учтены при расчете налога на прибыль (ст. ст. 252, 271 и 272 НК РФ). В Налоговом кодексе РФ для этого предусмотрено две нормы: ст. 275.1 и подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Их применение зависит от того, относится ли общежитие к объектам обслуживающих производств и хозяйств (далее — ОПХ). Если общежитие относится к ОПХ, расходы на его содержание должны учитываться по правилам ст. 275.1 НК РФ, если нет, то применяется подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Отличие этих двух норм заключается в том, что ст. 275.1 НК РФ предусматривает определение налоговой базы по деятельности общежития отдельно от налоговой базы по другим видам деятельности.

Нередко деятельность общежитий является убыточной. Признают такие убытки в налоговом учете в соответствии с требованиями ст. 275.1 НК РФ.

Второй вариант учета (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) позволяет включить затраты на содержание общежития в полном объеме в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

Как определить, является ли общежитие объектом ОПХ

Общежитие, числящиеся на балансе организации, является объектом хозяйства. При этом если общежитие оказывает услуги, как своим работникам, так и сторонним лицам, то оно относится к ОПХ. Соответственно, налоговую базу по деятельности такого общежитие нужно определять по правилам ст. 275.1 НК РФ.

Порядок учета в целях налогообложения прибыли налогов и взносов, связанных с деятельностью объектов ОПХ будет следующим.

В расходах при расчете отдельной налоговой базы в рамках деятельности ОПХ в соответствии со ст. 275.1 НК РФ учитываются:

страховые взносы во внебюджетные фонды, начисленные на зарплату работников объектов ОПХ (письма Минфина России от № /1/35994, № /1/68793);
транспортный налог на транспортные средства, используемые в деятельности ОПХ (письмо Минфина России от № /1/68793);
налог на имущество по объектам недвижимости, которые используются только в деятельности ОПХ, и земельный налог по участкам, занятым исключительно этими объектами (письмо Минфина России от № /14).

Если же налоги начисляются со стоимости объектов, которые используются как в основной деятельности, так и в деятельности ОПХ, то их не нужно распределять между основной и «обслуживающей» деятельностью, поскольку они исчисляются с единой налоговой базы (письмо Минфина России от № /1/35994). Иными словами, их можно включить в расходы при расчете общей налоговой базы по основному виду деятельности.

Важная деталь: чтобы учитывать расходы на содержание общежития на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, необходимо располагать доказательствами того, что услугами общежития не могут воспользоваться посторонние лица.

На практике возникают споры о необходимости применения правил ст. 275.1 НК РФ в той или иной ситуации. Некоторые судьи считают, что если объекты прямо указаны в ст. 275.1 НК РФ как объекты ОПХ, то не зависимо от того, оказываются услуги через них своим работникам и сторонним лицам, либо только своим работникам, налогообложение должно производиться с учетом требований ст. 275.1 НК РФ (постановление АС округа от № /2014). На наш взгляд, безопаснее придерживаться именно такой позиции.

В тоже время организации вправе считать, что если структурное подразделение не признается обслуживающим производством, то на него не распространяются ограничения, установленные ст. 275.1 НК РФ.

Учет убытков общежития — объекта ОПХ. Прибыль, полученная от деятельности общежития, учитывается при расчете налога на прибыль, а убыток может быть учтен только при выполнении условий, предусмотренных абз. 6–8 ст. 275.1 НК РФ, если:

стоимость услуг общежития соответствует стоимости аналогичных услуг, оказываемых специализированными организациями, осуществляющими аналогичную деятельность;
расходы на содержание общежития не превышают обычных расходов на обслуживание аналогичных объектов специализированных организаций, для которых эта деятельность является основной;
условия оказания услуг общежитием существенно не отличаются от условий оказания услуг специализированными организациями, для которых эта деятельность является основной.

Когда не выполняется хотя бы одно из условий, полученный убыток налогоплательщик может погасить только за счет прибыли, полученной от деятельности общежития, причем в течение не более 10 лет. Исключение — градообразующие организации, которые могут принять расходы в фактически понесенном размере.

Итак, для признания в налоговом учете убытка по общежитию необходимо сравнить показатели деятельности общежития с показателями специализированной организации, осуществляющей аналогичную деятельность.

Это могут быть: , ответы на запросы с указанием применяемых цен; справки, письма с перечнем и суммой затрат, калькуляции расходов; ответы на запросы об условиях оказания услуг.

Если условия оказания услуг общежитий похожи на условия работы общежития организации, то можно обратиться к ним с официальным запросом о предоставлении информации, необходимой для сравнения, — о стоимости услуг и расходах.

Приведенный порядок достаточно трудоемок и может потребовать специальных знаний. С нашей точки зрения, организации проще обратиться за экспертным заключением в компанию, которая на основе имеющихся у нее сведений о деятельности общежитий может сделать вывод о соответствии стоимости, расходов и условий оказания услуг. Такое заключение является основанием для признания убытков общежития в целях налогообложения.

При отсутствии информации, а значит, при отсутствии сравнения с аналогичными организациями убыток от деятельности общежития организация сможет учесть при расчете налога на прибыль только в случае прибыльной работы общежития в будущем.

На балансе организации содержится общежитие — объект ОПХ. Предположим, что по результатам деятельности общежития за 2016 г. получен убыток в сумме 150 000 руб. У организации отсутствуют доказательства сравнимости услуг собственного общежития и стоимости услуг иной специализированной организации, осуществляющей аналогичную деятельность. В этом случае не соблюдаются условия, названные в абз. 5 ст. 275.1 НК РФ, поэтому убыток от деятельности общежития в налоговом учете переносится на срок, не превышающий 10 лет, и будет погашаться только будущей прибылью общежития.

В бухгалтерском учете убыток признается сразу и в полном объеме. различного порядка признания убытка от деятельности общежития в бухгалтерском и налоговом учете у организации образуется вычитаемая временная разница, которой соответствует отложенный налоговый актив (п. 11, ).

В учете производится запись о формировании ОНА на дату получения убытка по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» на сумму 30 000 руб. (150 000 руб. х 20%).

По мере признания убытка деятельности общежития в налоговом учете названные вычитаемая временная разница и ОНА уменьшаются (погашаются). В бухгалтерском учете при этом производится запись по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 09. В будущем (не более 10 лет) при условии прибыльности общежития отложенный налоговый актив будет погашаться.

Отражение результатов деятельности общежития в декларации по налогу на прибыль

По итогам деятельности общежития — объекта ОПХ за 2016 г. выручка от реализации услуг составила 1 300 000 руб., расходы — 1 500 000 руб. Таким образом, убыток от деятельности ОПХ — 200 000 руб.

Компания выполнила все требования ст. 275.1 НК РФ по признанию расходов, и убыток принимается при налогообложении в полном объеме.

В ситуации, описанной в примере 3, финансовые результаты деятельности ОПХ показываются в Приложении № 3 к листу 02 декларации по строкам:

180 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты и сферы» в размере 1 300 000 руб.;
190 «Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде» в размере 1 500 000 руб.;
200 «Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты и сферы» в размере 200 000 руб.;
340 «Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к Листу 02 (сумма строк 030, 100, 110, 180 (210–211), 240 Приложения № 3 к Листу 02)» в размере 1 300 000 руб. Показатель этой строки переносится в строку 030 Приложения № 1 к листу 02. После чего эта сумма учитывается в итоговой сумме доходов от реализации, отраженной по строке 040 Приложения № 1 к листу 02, которая переносится в строку 010 листа 02;
350 «Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к листу 02 (сумма строк 040, 120, 130, 190 (220–221), 250 Приложения № 3 к листу 02)» в размере 1 500 000 руб. Указанная сумма переносится в строку 080 Приложения № 2 к листу 02. Затем она учитывается при расчете итоговой суммы признанных расходов, отраженной по строке 130 Приложения № 2 к листу 02. Значение этой строки, в свою очередь, переносится в строку 030 листа 02.

Воспользуемся данными примера 3. Будем исходить из того, что убыток не принимается в уменьшение базы по налогу на прибыль, поскольку стоимость услуг общежития не соответствует стоимости аналогичных услуг, оказываемых специализированными организациями, ведущими такую же деятельность. Компании нужно заполнить следующие строки Приложения № 3 к листу 02 декларации:

180 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты и сферы» в размере 1 300 000 руб.;
190 «Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде"в размере 1 500 000 руб.;
200 «Сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты и сферы» в размере 200 000 руб.;
201 «в том числе убытки, не учитываемые для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде» в размере 200 000 руб.;
340 «Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к листу 02 (сумма строк 030, 100, 110, 180 (210–211), 240 Приложения № 3 к листу 02)» в размере 1 300 000 руб. Показатель этой строки переносится в строку 030 Приложения № 1 к листу 02. После чего эта сумма учитывается в итоговой сумме доходов от реализации, отраженной по строке 040 Приложения № 1 к листу 02, которая переносится в строку 010 листа 02;
350 «Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к листу 02 (сумма строк 040, 120, 130, 190 (220 — 221), 250 Приложения № 3 к листу 02)» в размере 1 500 000 руб. Указанная сумма переносится в строку 080 Приложения № 2 к листу 02. Затем она учитывается при расчете итоговой суммы признанных расходов, отраженной по строке 130 Приложения № 2 к листу 02. И значение этой строки, в свою очередь, переносится в строку 030 листа 02;
360 «Убытки по операциям, отраженным в Приложении № 3 к листу 02 (сумма строк 060, 150, 160, 201, 230, 260 Приложения № 3 к листу 02)» в размере 200 000 руб.

Поскольку выручка от реализации услуг общежития в итоге попадает в строку 010 листа 02, а расходы — в строку 030 этого листа, то для того, чтобы полученный убыток не был учтен при расчете налога на прибыль, его сумма переносится в строку 050 листа 02, в которой восстанавливаются суммы убытков, не принимаемые для целей налогообложения прибыли. То есть эти убытки увеличивают (учитываются со знаком «+») прибыль, отраженную по строке 060 листа 02.

Рассмотрим противоположную ситуацию. Допустим, что по итогам деятельности общежития за 2016 г. выручка от реализации составила 1 600 000 руб., а расходы — 1 500 000 руб. Таким образом, по итогам года получена прибыль в размере 100 000 руб. (1 600 000 руб. — 1 500 000 руб.). В этом случае, при получении прибыли, все равно нужно заполнять Приложение № 3 к листу 02, поскольку специального порядка заполнения декларации для такого случая нет. Заполняются строки:

180 «Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты и сферы» в размере 1 600 000 руб.;
190 «Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде в размере 1 500 000 руб.;
340 «Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении № 3 к листу 02 (сумма строк 030, 100, 110, 180 (210–211), 240 Приложения № 3 к листу 02)» в размере 1 600 000 руб. Показатель этой строки переносится в строку 030 Приложения № 1 к листу 02. После чего эта сумма учитывается в итоговой сумме доходов от реализации, отраженной по строке 040 Приложения № 1 к листу 02, которая переносится в строку 010 листа 02;
350 «Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении № 3 к листу 02 (сумма строк 040, 120, 130, 190 (220–221), 250 Приложения № 3 к листу 02)» в размере 1 500 000 руб. Указанная сумма переносится в строку 080 Приложения № 2 к листу 02. Затем она учитывается при расчете итоговой суммы признанных расходов, отраженной по строке 130 Приложения № 2 к листу 02. Затем значение этой строки переносится в строку 030 листа 02.

Комнаты в общежитиях относятся к специализированному жилищному фонду муниципального владения или государственных учреждений. По своему назначению это временное жилье, предоставляемое гражданам на период их обучения, службы или работы. В соответствии с этим составляется договор найма жилого помещения в общежитии.

Но по стечению обстоятельств граждане могут продолжать проживать в общежитии и после того, как трудовые отношения, на основании которых жилье предоставлено, уже прекращены.

В этом случае возникает вопрос, а можно ли продать комнату в общежитии и как это сделать?

Продажу такого недвижимого имущества нельзя назвать простой и быстрой. Ведь ее невозможно осуществить без приватизации комнаты.

Приватизации подлежат жилые помещения, находящиеся в государственном или муниципальном фонде и предоставленные гражданам по договору социального найма (ст.2 Закона от 04.07.1991 № 1541-1, гл.8 ЖК). Поэтому общежитие должно располагаться в жилом доме, собственником которого является государственное или муниципальное предприятие, или же переданном в собственность муниципалитета. Только в этом случае проживающие в нем граждане смогут воспользоваться правом на приватизацию комнаты (ст.18 Закона № 1541-1).

Перед тем, как приступать к продаже комнаты, необходимо:

уточнить, относится ли дом к муниципальному фонду. Для этого можно сделать запрос в местную администрацию и получить выписку из ЕГРН;
затем подготовить все необходимые для приватизации документы и передать их орган местной власти;
дождаться решения администрации и подписать договор передачи комнаты в собственность.

Документ будет передан в орган Росреестра для государственной регистрации перехода права собственности. В завершение вы получите выписку из ЕГРН, где в строке собственник будет указаны ваши данные.

Сделка по продаже комнаты должна быть совершена в присутствии нотариуса.

Преимущественное право покупки комнаты

По своей сути комната в общежитии представляет собой жилое помещение с местами общего пользования, делимые с другими соседями. Ситуация аналогична коммунальной квартире, поэтому при продаже вступают в силу нормы ст. 42 ЖК РФ. Где сказано, что собственники других комнат имеют преимущественное право выкупить продаваемую комнату.

Руководствуясь этой нормой, продавец обязан в письменной форме уведомить соседей о продаже своей жилплощади. Это можно сделать личным вручением, направлением по почте с уведомлением о получении или нотариально.

В уведомлении обязательно должна быть указана цена комнаты и изложены основные условия сделки. Причем в случае отказа всех соседей от покупки продать третьему лицу за цену, ниже указанной в уведомлении, нельзя.

Для соблюдения законодательных норм на принятие решения соседям отводится 30 календарных дней от даты получения уведомления. Ранее этой даты можно искать другого покупателя только при наличии письменных отказов от покупки всех соседей.

На покупку могут заявиться несколько соседей одновременно. Тогда будет действовать принцип предложения лучшей цены или оформление сделки с тем, кто выразил свое желание раньше. Это остается на усмотрение продавца.

Алгоритм продажи комнаты в общежитии

При продаже комнаты в общежитии следует придерживаться следующего порядка действий:

Продать комнату в общежитии можно самостоятельно или обратиться за помощью в риэлторское агентство, но тогда придется оплатить их услуги.

Необходимые документы для продажи комнаты в общежитии в 2021 году

Чтобы оформить договор купли-продажи комнаты в общежитии, продавцу потребуется иметь на руках следующие документы:

паспорта всех собственников, на кого зарегистрировано право владения комнатой (когда отчуждается имущество одновременно всеми) или паспорт одного из собственников (представлено согласие от остальных);
уведомления о вручении извещений о намерении продать комнату, направленные в адрес соседей по общежитию;
если одним из собственников является несовершеннолетний ребенок, потребуется приложить согласие на продажу от органов опеки и попечительства;
в случае, когда собственников несколько, а в договоре купли-продажи со стороны продавца выступает только один, обязательно наличие согласия на продажу от остальных собственников;
документ, на основании которого оформлено право собственности на комнату (договор с администрацией о передаче жилья в собственность);
технический и кадастровый паспорта на жилое помещение;
справка о снятии с регистрационного учета всех, кто был прописан в комнате;
справка об отсутствии задолженности за услуги ЖКХ.

Подводные камни при покупки комнаты в общежитии:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:

В марте 2020 года из-за коронавируса я уехал из общежития к себе домой. Есть заявление с датой выезда, которое принял комендант. До сих пор я ни разу не приезжал в общежитие — это можно подтвердить по пропуску. Но плату начислили за все месяцы. То есть я там не живу, а оплата идет. Уже набежала солидная сумма.

Как это можно оспорить? Есть же обстоятельства непреодолимой силы, связанные с вирусом. Как написать заявление в суд, если что?

Получится у вас оспорить начисление платы или нет, зависит от того, можете вы вернуться в общежитие в любой момент или оно полностью закрыто. В первом случае вы действительно должны платить за то, что за вами сохраняют место. Но некоторые вузы, общежития которых закрыли из-за пандемии, публиковали внутренние приказы и распоряжения, что плата со студентов не взимается. Уже полученные деньги студентам вернули или зачли в счет будущих периодов.

Расскажу, что с платой за вузовские общежития по закону, — специальных «коронавирусных» норм по этому вопросу нет.

Как связаны формат обучения и право на общежитие

Студенты могут получить место в общежитии, если учатся очно или когда сдают экзамены по заочной форме обучения. Но только при условии, что у вуза вообще есть общежития и свободные места в них. Сколько стоит место в общежитии, вуз решает сам.

Вы перешли на дистанционное обучение и формально не попадаете в категорию студентов, которым общежитие положено на постоянной основе. Если приедете сдавать экзамены, а в общежитии будут места, должны будете заплатить только за фактическое время проживания.

Буквально это означает, что если бы вы добровольно перешли на дистанционку, то вуз получил бы право лишить вас места в общежитии и освободить от обязанности его оплачивать. Хотя дистанционное обучение не было вашим добровольным выбором, в правовых нормах четко говорится: места в общежитии положены только очникам и заочникам в период экзаменов.

Получается, что все сводится к содержанию вашего заявления перед отъездом. Если вы просили сохранить за вами место и оставили в комнате вещи, то должны платить за общежитие, которое вам могли и не предоставлять. А если в заявлении вы написали, например, что забрали все вещи, это означало бы, что вы не намерены дальше пользоваться общежитием и, соответственно, платить за него.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Как положено платить за общежитие

Когда вы заключали договор найма места в общежитии, то договорились, что вуз предоставит вам жилье, а вы будете за него платить — компенсировать расходы на коммунальные услуги и оплачивать использование помещений. Условия договора должны исполнять обе стороны.

Самый простой вариант — расторгнуть договор найма и прекратить ваши обязательства перед вузом. Возможно, ваше заявление с датой выезда — это и есть заявление о расторжении. За период после расторжения договора платить точно не придется. Но когда дистанционное обучение закончится, вам понадобится заново подавать заявление о предоставлении места в общежитии, а свободных мест к этому моменту может не остаться.

Если вуз не закрывал общежитие и вы сами решили выехать из него домой, то вуз обоснованно продолжает начислять плату: вы не оповестили о расторжении договора, поэтому он продолжает действовать, а вы обязаны платить. Например, мои брат и сестра с весны на дистанционном обучении, и все это время живут в общежитиях: их договоры с вузами продолжают действовать, как и раньше.

Весной 2020 года министр науки и высшего образования РФ Валерий Фальков оставил за вузами право самим решать, что делать с платой за общежития в период коронавирусных ограничений. А в письме от 7 апреля 2020 года № МН-13/ВФ-948 указал, что целесообразно все же снизить или не взыскивать плату, а уже внесенную перенести на будущие периоды.

Осенью министр выразился конкретнее: выехавшие студенты платить за общежитие не должны. Это не закон, которому должны следовать вузы, но ряд университетов объявили, что на время дистанционного обучения не будут брать деньги с выехавших из общежитий студентов. Например, РАНХиГС, РЭУ им. Г. В. Плеханова и ТувГУ.

Распоряжение проректора РАНХиГС от 31.03.2020 № 05-169PDF, 55,3 КБ

Каков налог на подаренную комнату в общежитии?
Не приходит налог на комнату в общежитии.
Скажите имущественный налог на комнату в общежитии начисляется?
Налог на комнату в общежитии за год 5000 рублей-ЭТО РЕАЛЬНО?
Доля комнаты в общежитии
Продать комнату в общежитии
Прописка в комнате общежития
Комната в бывшем общежитии
Собственник комнаты в общежитии

Продаю комнату в общежитии (приватизированную), общий вход на 2 комнаты

1 вопрос: Продаю комнату в общежитии (приватизированную), общий вход на 2 комнаты, нужно ли разрешение соседей на продажу комнаты?

2 вопрос: Есть приватизированная на меня комната в общежитии, хочу купить вторую, на другом этаже этого же дома (приватизированная собственником), могу ли я стать собственником второй комнаты?

3 вопрос: Нужно ли платить налог на продажу комнаты в общежитии, стоимостью менее 1 млн. рублей, если она находится в собственности менее 3-х лет.

Общежитие секционного типа. Секция на 4 комнаты. 2 секции условно объединены в квартиру. В каждой комнате разные хозяева, разные лицевые счета. 6 комнат из 8 приватизированы. Продаем одну комнату за 840 тысяч рублей. Какой налог на недвижимость надо заплатить. Какая в этом случае необлагаемая налогом сумма.

В 2013 г. я продала две комнаты в общежитии по разным договорам купли-продажи. Каждая комната стоит менее 1 000 000 р., Как будет исчисляться налог? На каждую комнату или на общую стоимость?

Я пенсионерка, живу с семьей сына в общежитии, в 1 комнате (14 кв.м.). В 2015 г. комнату в общежитии сын приватизировал. Если у меня льгота пенсионера, но комната не в моей собственности, значит за неё всё равно придётся платить налог на имущество. Так?

Приобрели комнату в общежитии под материнский капитал в декабре 2014 года. Комната 12 кв.м. По сей день никаких налогов на комнату не приходило. Обязан ли я платить налог на комнату?

Я сейчас приватизирую комнату в общежитии, договор о приватизации подписан, но свидетельство не получено. В агентстве по приватизации сказали, что на комнате висит судебное дело, думаю, что по не уплате налога на автомобиль (больше не за,что). денег оплатить налог пока нет, как и авто тоже. Могут ли возникнуть проблемы с получением свидетельства и с продажей комнаты? Заранее спасибо.

При приобретении комнаты в общежитии, нужно ли платить налог на имущества (комната по ипотеке)? спасибо заранее за ответы.

Где узнать сумму налога на имущество (комната в общежитии на льва Шатрова 1, Пермь)? Письма в общежитиие не приходят.

У нас хотят купить комнату о общежитии за материнский капитал, Комната приватизирована на двух детей. Как всё правильно сделать? У отца собственный дом. И придется ли платить налог от продажи комнаты, она была приватизирована в этом году, а бабушка жила в ней давно.

Отец гражданского мужа хочет оформить дарственную на моё имя, на комнату в общежитии, придётся ли мне платить налог если комната стоит меньше 500 тысяч.

Каков налог на подаренную комнату в общежитии?

Брат оформил на меня дарственную в ноябре 2012 г на комнату в общежитии, хочу продать, попадаю ли я на уплату налога от стоимости комнаты.

Не приходит налог на комнату в общежитии.

Скажите имущественный налог на комнату в общежитии начисляется?

Мы приватизировали две комнаты в общежитий на мужа и на ребенка (1,9 лет) в равных долях стоимость комнат 1,2 и 1,5 млн руб, нужно ли уплачивать налог в 13 %, И Если доля каждого в комнате составляет меньше 1 млн.

И Как можно его уменьшить или избежать?

Ситуация такая. в 2009 году приватизировали комнату в общежитии принадлежащей администрации города. Комната перешла в собственность 3 человек, среди которых 1 несовершеннолетний. В 2015 году мы ее продали и 1/3 от суммы продажи положили на лицевой счет несовершеннолетнего ребенка. Вопрос - нужно ли платить налог с продажи данной комнаты?

Благодарю за ответы.

Комната в общежитии в собственности 2 года, в налоговой сказали, что не приходит налог на имущество, так как комнаты нет в реестре. Что делать? И на кап. ремонт тоже.

Дочь с зятем собирают деньги на покупку квартиры. С этой целью они 3 года назад купили комнату в общежитии, через 1,5 года ещё одну, сейчас хотят купить третью. Все комнаты в разных общежитиях. При покупке очередной комнаты берут кредит и постепенно его выплачивают. Скажем через полгода они продают все три комнаты и покупают квартиру.

1. При продаже комнат за те же суммы, что и покупали (при документальном подтверждении) нужно ли платить налог?

2. При продаже комнат за более высокую цену можно ли как-то компенсировать налоги с продажи с помощью налогового вычета при покупке квартиры?

Налог на комнату в общежитии за год 5000 рублей-ЭТО РЕАЛЬНО?

У меня с мамой комната в общежитии по 1/2 доли. Мы хотим оформить дарственную ее доли на меня у нотариуса, чтобы в последствии продать комнату. У нас 30 собственников-соседей и дарственную делаем для упрощения сделки. Подскажите пожалуйста, сможем ли мы сразу после оформления нового свид-ВА о собственности продать эту комнату? Не придется ли платить налог 13%? Полная стоимость комнаты 900 000 руб. Заранее спасибо.

Коллеги! На обсуждение хочу поставить вопрос о бывших общежитиях и разграничении зоны ответственности в таких общежитиях между собственниками и управляющими организациями.

Управляющую организацию беру, как синоним другой стороны в правоотношениях, однако для ЖСК, ТСЖ, непосредственного управления, все то, о чем я буду говорить ниже, также действует.

Начнем с того, что в 90-х, начале нулевых, ведомственный, служебный фонд, состоящий из общежитий, начал переходить в муниципальную собственность.

Этот же фонд начал довольно активно приватизироваться гражданами и утратил статус общежитий, став многоквартирными домами, – со всеми вытекающими.

По сути, такие новообразованные многоквартирные дома, именуемые в обороте – «Общаги», имеют две особенности, два типа, имеющих значение для управляющих организаций.

На мой взгляд, хорошая «дефиниция» дана для них в пп. 51, 52 Правил предоставления коммунальных услуг, утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2011 N 354.

«51. Расчет размера платы за коммунальные услуги, предоставленные потребителям в жилых помещениях в общежитиях коридорного, гостиничного и секционного типа (с наличием на этажах общих кухонь, туалетов или блоков душевых), производится в порядке, установленном для расчета размера платы за коммунальные услуги для потребителей, проживающих в коммунальной квартире.»,

«52. Расчет размера платы за коммунальные услуги, предоставленные потребителям в жилых помещениях в общежитиях квартирного типа, производится в порядке, установленном для расчета размера платы за коммунальные услуги для потребителей, проживающих в жилых помещениях в многоквартирном доме.».

То есть, у нас имеется два типа общежитий, одни – это блочные, где у нас имеются удобства в блоках или в худшем варианте – на этаже (правда, я таких не видел).

И второй вариант, где мы имеем удобства в комнатах, но какой-то элемент имеем общим. Например, я жил в таком общежитии, где все было в комнате: кухонька, туалет, душ; однако, душ не находился там изначально. Поэтому, в пятиэтажном здании, на первом его этаже, был довольно большой душевой зал «для всех».

И вот есть в этом, на мой взгляд, актуальный вопрос – что в таких общагах является общедомовым имуществом в понимании ч.1 ст.36 ЖК РФ и Постановления Правительства №491? Потому, что, отвечая на этот вопрос мы ответим, где заканчивается зона ответственности жильцов за содержание их имущества и начинается зона ответственности управляющей организации за содержание общего имущества всех собственников.

Хочу сразу отграничить этот вопрос от вопросов содержания лифта и консьержа, как недискуссионных, поскольку мы имеем в их отношении четкую позицию законодателя и Верховного Суда, выраженную Пленумом.

Я вижу это следующим образом в двух вариантах.

Вариант №1. Если Вы живете в общежитии, где на ваш этаж (блок) вынесены удобства в виде кухонь, туалетов, душевых – Вам следует воспринимать это вынесенное имущество, как собственность только тех граждан, которые проживают рядом с Вами на этаже или в блоке (как в коммунальной квартире), т.е. требовать что-то от управляющих организаций по этому имуществу (и проходам к нему) – Вы не можете.

Вариант №2. Если Вы живете в таком общежитии, где Вас с «этажными» соседями связывают только коридоры, а всех вас связывает, например, душ на первом этаже, то все это является общим имуществом всех жителей общежития. Такое имущество должно обслуживаться управляющей организацией.

Далее, в обоснование позиции я приведу нормы права (кроме пп. 51, 52 вышеприведенных правил).

1. Собственник жилого помещения несет бремя содержания данного помещения и, если данное помещение является квартирой, общего имущества собственников помещений в соответствующем многоквартирном доме, а собственник комнаты в коммунальной квартире несет также бремя содержания общего имущества собственников комнат в такой квартире, если иное не предусмотрено федеральным законом или договором (ч.3 ст.30 ЖК РФ).

2. Собственникам комнат в коммунальной квартире принадлежат на праве общей долевой собственности помещения в данной квартире, используемые для обслуживания более одной комнаты (далее - общее имущество в коммунальной квартире), – ч.1 ст.41 ЖК РФ.

3. Доля в праве общей собственности на общее имущество в коммунальной квартире собственника комнаты в данной квартире пропорциональна размеру общей площади указанной комнаты (ч.1 ст.42 ЖК РФ).

4. Доля в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме собственника комнаты в коммунальной квартире, находящейся в данном доме, пропорциональна сумме размеров общей площади указанной комнаты и определенной в соответствии с долей в праве общей собственности на общее имущество в коммунальной квартире этого собственника площади помещений, составляющих общее имущество в данной квартире (ч.2 ст.42 ЖК РФ).

5. Доля в праве общей собственности на общее имущество в коммунальной квартире собственника комнаты в данной квартире следует судьбе права собственности на указанную комнату (ч.3 ст.42 ЖК РФ).

6. Собственники комнат в коммунальной квартире несут бремя расходов на содержание общего имущества в данной квартире (ч.1 ст.43 ЖК РФ).

7. Доля обязательных расходов на содержание общего имущества в коммунальной квартире, бремя которых несет собственник комнаты в данной квартире, определяется долей в праве общей собственности на общее имущество в данной квартире указанного собственника (ч.2 ст.43 ЖК РФ).

8. Квартирой признается структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком обособленном помещении (ч.3 ст.16 ЖК РФ).

9. Комнатой признается часть жилого дома или квартиры, предназначенная для использования в качестве места непосредственного проживания граждан в жилом доме или квартире (ч.4 ст.16 ЖК РФ).

А вот норма, которую, на первый взгляд, можно привести в контрапозицию.

Собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, а именно:

помещения в данном доме, не являющиеся частями квартир и предназначенные для обслуживания более одного помещения в данном доме, в том числе межквартирные лестничные площадки, лестницы, лифты, лифтовые и иные шахты, коридоры, технические этажи, чердаки, подвалы, в которых имеются инженерные коммуникации, иное обслуживающее более одного помещения в данном доме оборудование (технические подвалы), – п.1 ч.1 ст.36 ЖК РФ.

На самом деле, все что я цитировал, это одна неделимая норма. Она не противоречит сама себе и в полной мере определяет правоотношения собственников комнат в общежитиях. Также, все это согласуется с Постановлением Правительства №491.

В итоге, я предлагаю считать новообразованные общежития многоквартирными домами двух типов:

- многоквартирными домами в классическом понимании, где маленькие квартирки имеют все (или практически все) для самообслуживания, а общим имуществом дома является все, что не умещается в эти квартиры;

- многоквартирные дома коммунального типа, где блоки или этажи являются квартирами, а общим имуществом являются лестничные клетки, лестницы, чердаки, подвалы и т.п.

Исполнительное производство: практические решения

Налоговые последствия и риски заключения договоров

Программы второго диплома по праву University of London в НИУ ВШЭ

Комментарии (4)

Да, на практике не все так однозначно. Если посмотреть порядок оказания коммунальных услуг на практике, то, конечно, как Вы и сказали, в общежитиях коридорного типа на УК ложится обязанность по содержанию общих кухонь, туалетов, душевых и т.д., что благополучно отражается у каждого собственника в квитанции.

Однако тут возникает вопрос, связанный с поведением таких собственников. Ведь если мы признаем, что кухни, туалеты, душевые находятся в общей собственности, то условно говоря, собственник комнатки на 5 этаже может приготовить еду на 3 этаже. Но будут ли довольны собственники комнат на 3 этаже? Едва ли. Зачастую доступ на этаж имеют только собственники комнат на этом этаже, что уже ограничивает право пользования "общим имуществом" со стороны других собственников.

Интересной остается ситуация, когда жилой фонд перешел в муниципальную собственность, муниципальные образования закрыли доступ в "общее имущество", поставив на общие кухни двери с замком, начав сдавать маленькие комнатки в аренду за плату тем, кто пожелает.

Не в той пропорции, поверьте. Не вдаваясь в детали, общагу содержать гораздо дороже. Стоимость кв.м. для собственника должна быть выше раза в 3. Но это "политически и социально неприемлемо".
Социальное жилье везде планово убыточно. У нас и за рубежом. Просто в чуть более развитых странах никто не играет в идиотские игры со своим электратом за счет сваливания ответственности и вины на третьих лиц. В тех же США обитатели такого жилья не платят за свет и воду, как минимум.

Ситуация по теме статьи. Возник вопрос ремонта/замены санитарно-технического оборудования в общежитии секционного типа. Из анализа законодательства мы пришли к выводу, что эта обязанность возлагается на управляющую организацию.

"Вариант №1. Если Вы живете в общежитии, где на ваш этаж (блок) вынесены удобства в виде кухонь, туалетов, душевых – Вам следует воспринимать это вынесенное имущество, как собственность только тех граждан, которые проживают рядом с Вами на этаже или в блоке (как в коммунальной квартире), т.е. требовать что-то от управляющих организаций по этому имуществу (и проходам к нему) – Вы не можете."

В секции находятся душ, туалет, постирочная, находящиеся в пользовании собственников/нанимателей конкретных 8 комнат. Секция вместе с общим санитарно-техническим оборудованиям и жилыми комнатами запирается на замок, что нарушает права всех собственников помещений в данном "многоквартирном доме", независимо от нахождения их помещений на других этажах и в других секциях.

Мы не можем рассматривать секцию с жилыми комнатами как коммунальную квартиру. В техническом паспорте многоквартирных домов именно коммунальные квартиры указываются в перечне жилых помещений с указанием всей площади квартиры (площадь жилых комнат, мест общего пользования в коммунальной квартире).

Согласно экспликации в техническом паспорте общежития (уже "многоквартирного дома") данные жилые комнаты входят в перечень жилых помещений (значит в соотв. с ч. 4 ст. 16 ЖК РФ, данные комнаты являются частью жилого дома, а не квартиры.), а помещение их секции с санитарно-техническим оборудованием в перечень мест общего пользования, что означает принадлежность данного места общего пользования и ванной, туалета, находящихся в нем к общему имуществу собственников помещений в многоквартирном доме. В договоре управления состав общего имущества прописан в соответствии с ЖК РФ и ПП РФ № 491 (не детализирован).

Также, при оплате статьи содержания собственниками/нанимателями комнат в коммунальной квартире тариф умножается на площадь их комнаты + площадь мест общего пользования коммунальной квартиры, пропорциональную площади их жилого помещения. В нашем же случае тариф содержания умножается только на площадь, принадлежащего им жилого помещения.

Читайте также: