Налог на гугл в беларуси

Опубликовано: 08.05.2024

«Налог на Google»

Новый год всегда приносит изменения. В том числе в законодательство. И одной из самых обсуждаемых тем стало введение так называемого «налога на Google». Так, с 1 января 2018 года вступили в силу положения Налогового кодекса Республики Беларусь, согласно которым иностранные организации, самостоятельно оказывающие электронные услуги физическим лицам на территории Республики Беларусь или являющиеся посредниками в расчетах за электронные услуги, обязаны уплачивать НДС (п.5 ст.92 Особенной части Налогового кодекса).

Данный налог не является изобретением нашего законодательства, поскольку еще с 2015 применяется в Евросоюзе, а с 2017 года и в России.

В чем суть налога?

Все достаточно просто. Иностранные компании, которые оказывают услуги в электронной форме, а потребителями данных услуг являются физические лица, находящиеся на территории нашего государства, должны заплатить в бюджет Республики Беларусь налог на добавленную стоимость - НДС.

Под электронными услугами понимается практически все, что мы используем во всемирной паутине:

• компьютерные игры в сети Интернет;
• базы данных;
• рекламные услуги;
• социальные сети;
• приложения;
• предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга;
• доступ к поисковым системам;
• аккаунты в облачных хранилищах и т.д.

Исключения

К услугам в электронной форме не относится реализация товаров (работ, услуг), если заказ происходит через глобальную сеть Интернет, а сама поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) происходит офлайн. К примеру, если мы скачиваем через Интернет электронную версию книги, то данная услуга будет считаться электронной и иностранная компания должна уплатить НДС. Если же мы заказываем книгу онлайн, но нам ее присылают по почте в бумажном варианте, налог не возникает.

Также не придется платить данный налог, если:

• программное обеспечение и базы данных продаются на материальных носителях (например, на дисках);
• консультационные услуги оказываются через электронную почту (как иногда делаем мы: оплата за консультацию произведена онлайн, а материал по вопросам клиентам отправлен на email);
• оказываются услуги по предоставлении доступа к сети Интернет.

Когда местом оказания услуги считается Беларусь?

Считается, что физическое лицо приобрело электронную услугу на территории Республики Беларусь, если соблюдается хотя бы одно из условий:

• человек фактически находится на территории страны;
• банк, в котором у покупателя открыт счёт, находится на территории страны;
• IP адрес устройства, с которого совершается покупка, относится к адресному пространству республики;
• во время покупки используется телефонный номер с международным кодом Республики Беларусь.

Ставка налога и расчет

Ставка НДС с данном случае стандартная – 20% (подп.1.3.4 п.1 ст.102 НК).

Моментом фактической реализации услуг в электронной форме будет считаться последний день отчетного периода, на который приходится день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) этих услуг (п.5 ст.100 НК).

Отчетный период – календарный квартал (п.9 ст.108 НК).

Рассчитывается НДС по следующей формуле: НДС = стоимость оказанных услуг × 20 / 120.

Пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу Нацбанка, установленному на момент фактической реализации указанных услуг (ч.6 п.12 ст.98 НК).

Как уплачивается «налог на гугл»?

Для того, чтобы оплачивать данный налог, иностранной организации необходимо встать на учет в качестве плательщика в инспекции МНС по Минску.

Организации, индивидуальные предприниматели, представители иностранных организаций, которые являются посредниками при расчете за электронные услуги и уже состоят на учете в налоговом органе, как и ранее, уплачивают НДС и предоставляют отчетность.

Иностранная организация подает заявление о постановке на учет, в котором указываются сведения о самой компании и о тех услугах, которые компания оказывает сейчас или планирует оказывать белорусским потребителям. После чего она получит УНП и доступ в личный кабинет плательщика. Доступ к личному кабинету будет происходить с помощью учетной записи и пароля. Учетная запись и пароль будут направлены инспекцией либо на бумажном носителе, либо в виде электронного документа. Через личный кабинет иностранные организации смогут подавать налоговую декларацию, оплачивать налоги, контактировать с налоговым органом, получать разъяснения или отвечать на уведомления, которые будут им направляться.

Скажется ли налог на стоимости услуг?

В данном вопросе всё зависит исключительно от политики конкретной иностранной компании.

Например, Google берёт все расходы на новы налог на себя, поэтому для пользователей услуги корпорации дороже не станут. Также поступил и любимый геймерами Steam (онлайн сервис, распространяющий компьютерные игры и программы). Обе компании выделили НДС в своих счетах, но не увеличивались стоимость услуг на сумму налога.

Известно, что на учёт в наше МНС также стали Amazon, LinkedIn и Netflix. А в скором времени список должен пополнить еще и Uber.

Таким образом, введение «налога на Google» делает условия для работы белорусских и иностранных организаций более равными. К тому крупные иностранные компании не проигнорировали новости и уже становятся на учёт в нашей стране. А результаты данного нововведения сможем узнать уже весной, после окончания первого квартала 2018 года, когда организации должны будут подать первые сведения о доходах с физических лиц Республики Беларусь.

Причем тут Google?

Почему налог его имени? На самом деле с уважаемым Googleм все в порядке. Это всего лишь неофициальное название, прицепившееся из СМИ. Это не новый налог, а обновленный специальный порядок уплаты НДС с электронных услуг через Интернет, которые оказывают иностранные компании (и не только Google) российским покупателям.

Новую норму регулирует статья 174.2 Налогового кодекса. Эта статья для налогоплательщиков — иностранных компаний, которые не имеют обособленных подразделений на территории России, но тем не менее продают российским потребителям электронные услуги – услуги через Интернет.

До 1 января 2019 год российские компании и предприниматели в случае покупки услуг в электронной форме у нерезидентов выступали налоговыми агентами по уплате НДС – сами удерживали НДС со стоимости услуг, перечисляли его в бюджет и направляли иностранным поставщикам очищенную от НДС сумму. Это привычный порядок работы с иностранцами, не имеющими в России постоянных представительств. О нем статья 161 Налогового кодекса.

С этого года алгоритм иной. По электронным услугам российские покупатели больше не являются налоговыми агентами своих зарубежных партнеров. Иностранный поставщик должен самостоятельно встать на налоговый учет в России и самостоятельно уплачивать в российский бюджет НДС с электронных услуг – налог «на Google».

Зарубежные партнеры по электронным услугам физлицам (не ИП) знакомы с новым порядком – они уже применяли его и до 2019 года. С 2019 года упоминание физлиц из положений Налогового кодекса, касающихся оказания услуг в электронной форме, исключено. И с 1 января 2019 года обязанность по уплате НДС с из стоимости возложена на иностранные компании независимо от статуса покупателя.

А знает ли о налоге «на Google» ваш иностранный поставщик?

Если зарубежный партнер не платит по незнанию или уклоняется от уплаты налога в России умышленно – риски ложатся на вас. До иностранца налоговой еще нужно дотянуться. А ваша компания , оплачивая ему за услуги, — в случае, если контрагент окажется недобросовестным — подставляется под удар.

Возможно, не все иностранные контрагенты в курсе изменений российских налоговых норм. Проясните им их. Проведите беседу. Как было, и как стало. Это в ваших интересах.

Для уплаты налога «на Google» для иностранного поставщика, не имеющего постоянного представительства в РФ, технически все готово.

Иностранная компания – для выполнения законодательных норм по уплате налога «на Google» должна:

1.Встать на учет в российских налоговых органах.

Это можно сделать через сервис «НДС-офис интернет-компаний» на сайте ФНС России: после заполнения заявления иностранцу будут дистанционно присвоены ИНН и КПП и выдан пароль для личного кабинета. Через свой личный кабинет он сможет представлять декларации по НДС и вести переписку с налоговым органом. В личном кабинете есть англоязычная версия.

Какие сроки: работающие иностранные компании должны были подать заявление о постановке на учет до 15 февраля 2019 года. Начинающие работу с российскими покупателями должны это сделать не позднее 30 календарных дней со дня начала оказания указанных услуг.

В случае прекращения услуг – срок направления заявления о снятии с учета тот же — 30 дней с даты прекращения.

За нарушение срока подачи заявления — штраф 10 000 рублей.

Кстати, нерезиденты, оказывающих электронные услуги физлицам, — если это законопослушные нерезиденты – уже стоят на учете в России.

2.Заполнять спецдекларацию по НДС и перечислять налог «на Google» в российский бюджет. В срок — до 25 числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала.

Налог можно перечислить со счета в банке за рубежом. Открывать счет в российском банке не требуется.

Спецдекларации по НДС налоговики будут камералить. По обычной процедуре – с истребованием документов и сведений. Камеральная проверка может продолжаться до 6 месяцев с даты представления декларации.

За просрочку представления декларации на срок более 6 месяцев — налоговый орган вправе иностранную компанию снять с учета.

Совет: В целях собственной безопасности проверьте сами своего партнера с помощью сервиса на сайте ФНС. Его ИНН и КПП.

Попросите выставлять для оплаты инвойс с указанием ИНН, КПП, ставки налога и суммы НДС в иностранной валюте.

Какие услуги попадают под налог «на Google»?

Налогом «на Google» облагаются электронные услуги иностранных компаний, которые оказаны автоматизировано с использованием информационных технологий. Через Интернет или другую сеть.

Важно, что местом реализации этих услуг должна быть территория России. Это подтверждает одно из условий статуса получателя услуг в электронной форме:

• для компаний и предпринимателей: компания (или ИП) зарегистрирована в России или Россия указана в учредительных документах в качестве места нахождения организации (или ее филиала) или в России находится место управления организацией (место ее постоянно действующего исполнительного органа) илиИП живет в России.
• для физических лиц:проживание в России или использование для оплаты услуг счет, который открыт в банке или на счет оператора электронных данных, находящихся на территории России илииспользует при покупке услуг зарегистрированный в России сетевой адрес или использует при покупке услуг номер телефона с международным кодом РФ.

Какие электронные услуги не относятся к налогу «на Google»

Не относятся к электронным услугам для налога «на Google»:

• реализация товаров (работ, услуг) – если заказ оформлен через Интернет, а доставлен (выполнен) – обычным способом — без использования Интернета,(например, продажи интернет-магазинов);
• реализация, передача прав на использование, программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), баз данных на материальныхносителях (например, иностранными лицензиарами)
• консультационные услуги по электронной почте;
• предоставление доступа к Интернету.

По таким сделкам применяется общий порядок расчета и уплаты НДС. То есть в случае оказания подобных услуг иностранцами – российские компании и ИП – как и прежде, выступают налоговыми агентами. Согласно требований статьи 161 Налогового кодекса.

Кто платит налог «на Google» с электронных услуг

1.Иностранные компании, оказывающие электронные услуги.

2.Иностранные компании – посредники при продаже электронных услуг. Только в случае, если они непосредственно участвуют в расчетах. В этом случае они признаются налоговыми агентами — со всеми вытекающими последствиями.

Если иностранная компания оказывает российским компаниям не только электронные, но и иные услуги, например, консультационные, то у покупателя — российской компании не возникает обязанностей налогового агента по удержанию НДС. Иностранная компания обязана со всех услуг рассчитать и перечислить НДС в бюджет. При условии, что метом реализации и консультационных услуг признана Россия. Об этом свежее письмо Минфина от 5 апреля 2019 г. № 03-07-08/24055.

Если у иностранной компании на территории России есть постоянное представительство (обособленное подразделение) налог «на Google» с электронных услуг она платить не должна. Уплата НДС производится в обычном порядке.

3.Российские компании и ИП – посредники при продаже электронных услуг иностранных компаний. Если они непосредственно ведут расчеты. В этом случае они признаются налоговыми агентами — со всеми вытекающими обязательствами.

Если российский предприниматель или компания приобретают услуги в электронной форме для себя, с 1 января 2019 года они не признаются налоговыми агентами и не платят НДС за нерезидента. Именно в этом и суть нового порядка — налога «на Google». Иностранные поставщики электронных услуг по своим налоговым обязательствам перед российской налоговой системой отвечают сами.

Если в цепочке несколько посредников, то налог платит крайний посредник, то есть тот, кто ведет расчеты непосредственно с российским конечным покупателем услуг. При этом не важно, есть у крайнего посредника договор с иностранной компанией — поставщиком услуг или нет.

Если электронные услуги оказывает иностранное физическое лицо (не ИП) — налог «на Google» не возникает.

Как рассчитать налог «на Google»

Налог определяется на последний день квартала, в котором поступила оплата за услуги или предоплата.

Иностранные организации применяют расчетную ставку 16,67% к стоимости электронных услуг с учетом НДС.Стоимость услуг в иностранной валюте должна быть пересчитана в рубли по курсу ЦБ на последний день квартала, в котором поступила оплата или предоплата.

Российские посредники (компании и ИП) определяют НДС на последнее число квартала, применяя ставку 20% к цене электронных услуг без учета НДС.

Сроки уплаты налога «на Google»

Иностранные компании – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Российские компании-посредники при продаже электронных услуг иностранных компаний перечисляют НДС равными долями (1/3) не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Если иностранный поставщик не встал на налоговый учет

Наивно думать, что за действия своего зарубежного партнера российский заказчик электронных услуг не несет никакой ответственности. Напрямую, да, не несет.

Но если вы видите в документах – что ваш поставщик не имеет ИНН, КПП, выставляет счет без указания НДС – вы четко понимаете, что иностранец в России — по разным причинам — на налоговом учете не стоит и налоги не платит. И если вы перечисляете ему денежные средства — значит вы платите правонарушителю. Заведомо зная, что ваш контрагент — недобросовестный.

В этом случае, рассчитывать на налоговые вычеты по НДС и на признание расходов для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль — очень самонадеянно. И напрасно. Перспективы приобретения услуг у недобросовестного поставщика печальные – заранее оцените свои риски и негативные налоговые последствия.

А при существенной сумме неуплаты налогов иностранцем и привлечении к уголовной ответственности – появляются дополнительные риски: признание пособником или соучастником.

Как влиять на иностранного партнера?

Можно ли как-то воздейстовать? Практически нет. Только договариваться. Припугнуть нерезидента даже налоговикам особенно и нечем. Если у нерезидента в России нет ни счета в банке, ни имущества. Даже штраф взыскать будет проблематично. Может быть поможет присоединение к конвенции и правилам по международному обмену финансовыми данными в налоговых целях?

Но действенных страшилок практически нет. Если иностранная компания будет уклоняться от уплаты российских налогов в крупном или особо крупном размере – ее руководство может быть привлечено к уголовной ответственности. Но это опасно и для вашей компании, перечислявшей ей за услуги денежные средства.

Не стоит беспечно надеяться на добросовестность партнеров. Им российская налоговая система может быть вообще до фонаря. И ваши риски, кстати, тоже. Сами будете разруливать проблемы, если что не так.

Поэтому, если понимаете, что иностранный поставщик уклоняется и не готов быть надежным и законопослушным – лучше поискать другого.

Налог «на Google» и налоговый вычет

До 1 января 2019 год у российских компаний и предпринимателей, получающих услуги в электронной форме у компаний-нерезидентов, сложностей с получением налогового вычета вообще не возникало. Российский покупатель (налоговый агент) — сам НДС удержал — сам уплатил в бюджет – расходы принял к учету – и заявил в декларации налоговый вычет. Право на вычет в своих руках.

А с этого года – вычет зависит от исполнительности зарубежного партнера – плательщика налога «на Google». От документов, которые он представит.

Независимо от суммы договора – существенной или не очень большой — терять сумму законного налогового вычета и переплачивать налоги – вообще не разумно.

Значит за вычет надо побороться. И собрать подтверждающие документы. Что потребуется для вычета:

1.Договор или расчетный документ, инвойс, в котором будут указаны ИНН, КПП иностранного поставщика, ставка налога и сумма налога в иностранной валюте.

Обратите внимание: должна быть указана расчетная ставка налога 16,67% Если контрагент укажет ставку налога 20% — права на вычет нет. Инвойс или другой расчетный документ — аналог российского счета-фактуры. И Неправильная ставка – критическое нарушение правил заполнения документов для вычетов по НДС. Значит при указании ставки 20% вычет не будет признан документально обоснованным.

2.Документы на перечисление оплаты контрагенту с указанием НДС (платежный документ).

Не стоит требовать лишнего. Иностранные компании, оказывающие электронные услуги, и иностранцы — посредники, участвующие в расчетах при оказании электронных услуги не должны оформлять счета-фактуры, заполнять книги покупок и книги продаж, не должны вести журналы полученных и выставленных счетов -фактур.

Если иностранный поставщик очень нужен и важен, но уверенности в его благонадежности нет, можно провести переговоры с контрагентом — и достигнув договоренностей с ним — взять ситуацию по уплате налогов в свои руки. Как это сделать:

Вариант № 1. Зарегистрировать поставщика на сайте ФНС – получить ИНН и КПП. Оформить на российского представителя нотариальную доверенность -представлять интересы иностранной компании как налогоплательщика в России. Из средств по договору за счет иностранца платить в бюджет налог «на Google», а очищенную от налога сумму – перечислять иностранному поставщику электронных услуг. По сути прежний порядок. И с вычетом по НДС проблем не будет.

Такой вариант проходит, например, поставщиками из Украины. Которые готовы быть исполнительными, но по разным соображениям не могут перечислять со своих банковских счетов налоги в бюджет России.

Вариант № 2. Взять российской компании на себя обязанность налогового агента по-старому – увильнуть от понятия «электронные услуги», сделать их не основными, расширить договор другими услугами, нагрузить условиями, при которых налог «на Google» не работает. Например, передавать данные без использования Интернета или на материальных носителях.

При этом важно в документах указывать единую цену, не разбивая стоимость услуг по видам и элементам. В этом случае, российская компания будет действовать, как и ранее — как обычный налоговый агент — в соответствии с требованиями статьи 161 Налогового кодекса.

В случае , если иностранец действует через посредника — российскую компанию — ничего не поменялось. Покупатель электронных услуг сможет признать налоговый вычет по НДС на основании счетов-фактур от российской компании — посредника, которая является налоговым агентом. Об этом напомнил Минфин в письме от 24 апреля 2019г. N 03-07-08/29927.

Пока налог «на Google» можно платить по-старому

Контрольные ведомства, похоже, сами не ожидали, что вопрос постановки на учет иностранцами и уплата ими налогов в российский бюджет начнет пробуксовывать. ФНС обеспокоена, что ряд крупных холдингов приостановили платежи за услуги зарубежных поставщиков. А что хотели? Это можно было предположить — схему оплаты усложнили, а с бизнесом не посоветовались.

Понятно желание компаний не зависеть от исполнительности иностранного контрагента, взять в свои руки возможность получения налогового вычета по НДС – не ждать одолжений и не рисковать: взять на себя роль налогового агента по привычной схеме — очистить сумму за услуги от НДС, самостоятельно заплатить в бюджет и принять законный вычет.

Изначально Минфин был против вычетов при оплате налога за продавца. И даже выпустил запрещающее письмо от 24 октября 2018 г. № 03-07-08/76139. В нем Минфин сделал вывод, что в случае добровольно взятой на себя обязанности налогового агента по уплате НДС за необязательного нерезидента – права на вычет у российского покупателя не возникает. Новым порядком налога «на Google» и Налоговым кодексом вычет по НДС при оказании «помощи» нерезиденту не предусмотрен. Так решил суровый Минфин. И, есстессссственно, с традиционной припиской, что это письмо…..не содержит правовых норм, но является нормативным актом… лалала…может быть растрактовано иначе…) Как обычно. Но письмо было выпущено и отказ в вычете прозвучал.

Но свежим письмом от 24 апреля 2019 г. N СД-4-3/7937@ ФНС отклонила этот запрет и разрешила российским компаниям применять прежний порядок уплаты налога «на Google» — действовать так же, как и в прошлом году. Если НДС по электронным услугам оплатила не иностранная компания — поставщик, а российский покупатель, он может принять налог к вычету. Негативных последствий не будет ни у покупателей, ни у продавцов электронных услуг.

ФНС запретила требовать:

— от покупателей — перерасчета НДС, принятого к вычету или включенного в расходы;

— от продавцов — повторно платить НДС и включать такие операции в декларацию по НДС.

ФНС указала, что если покупатель действует по старым правилам, то иностранная компания должна представить нулевую декларацию по НДС. (если, конечно, не проводилось других операций, которые следует отразить в отчетности).

Решая свою основную задачу — не потерять налоги и пополнить бюджет, — ФНС также разрешило российским получателям электронных услуг — заплатив НДС за иностранного поставщика — признать налоговый вычет. Спасибо.

При этом обязанность постановки на учет зарубежных партнеров не отменена и законодательные нормы по налогу «на Google» продолжают действовать.

А ФНС пока проработает детали и решит вопросы совершенствования порядка применения иностранными компаниями налога «на Google».

И еще умалчивается немаловажный вопрос. Нигде не указано – зависит ли право на вычет у российской компании от факта уплаты НДС зарубежным партнером? Если он встал на российский налоговый учет, сдал декларацию, а налог в российский бюджет – по разным причинам – не заплатил? Нормы налогового права не связывают напрямую эти условия. Но мы то уж знаем проверки ФНС на симметричность и поиск разрывов? Какая будет метода по сделкам с иностранцами? И по налогу «на Google»? Покажет практика.

Резюмируем

Не исключено, что не все зарубежные компании готовы понять и принять новые условия работы с российскими партнерами. И заставить их российским покупателям практически невозможно. Возможно, некоторые иностранцы даже захотят компенсировать свои дополнительные издержки и переживания повышением стоимости своих услуг.

А российским компаниям для получения налогового вычета по НДС придется брать на себя дополнительные обязанности по договорам с иностранцами. Или искать добросовестных, готовых к сотрудничеству с российской налоговой системой.

Как видим, новая норма по введению налога «на Google» ни убавила работы, не снизила нагрузку российских компаний, ни добавила оптимизма бизнесу. К сожалению.

Ну что ж, продолжаем работать в беспокойных российских реалиях.) Держать руку на пульсе и адаптироваться к обновленным условиям. Включать и выключать критическое мышление. И беречь гибкий ум.))

Вряд ли эта статья будет полезна тем, кто живет не в Беларуси, если только удивиться, как сложно в нашей системе без бухгалтерской закалки получить свои честно заработанные деньги. Я не претендую на истину в последней инстанции, но найди я в свое время что-то похожее на эту статью — сэкономил бы кучу времени и денег. Надеюсь, кому-то она поможет начать творить и зарабатывать в Play Market, живя при этом в Беларуси)

В Play Market я начинал, как и все, по чуть-чуть и без мысли о больших заработках. Первой целью было просто отбить 20$, отданные за аккаунт разработчика.

Начало

На момент, когда на рекламном аккаунте у меня появились первые 100$, у меня были открыты ИП и счет в банке — не специально, просто так совпало.

И вот, когда они прилетели на счет, начались первые сложности. Позвонили из банка. Сказали, что нужно сделать кучу каких-то операций, подтвердить, откуда и почему мне пришла валюта, по какому договору (на тот момент в РБ еще была обязательная продажа части заработанной валюты). В общем, куча того, о чем я и подумать не мог. Плюс ко всему — это все нужно было провернуть за 7 дней, из которых 6 уже прошло. Не успел — административная ответственность.

Первые проблемы

Пришлось по телефону вместе с банковскими работниками выяснять, как правильно поступить. Очень повезло, что в отделе работала женщина, которая уже сталкивалась с чем-то похожим на практике. У нее был клиент, который когда-то оформлял доход от рекламы с сайта через Google AdSense. Ведь основная проблема заключается в том, что никакого договора с Google не было, только публичная оферта, а при оформлении доходов обязательной строкой был номер договора. В результате все решилось проставлением в эту строку БН (без номера), но почти никто не знал наверняка, правильно ли это.

Перевод с транзитного счета на валютный, распределение валюты: 30 процентов продать, остальное оставить на валютном; потом остальное продать и перевести на рублевый, после обналичить на карточку, в финале подать эти доходы в налоговую… На тот момент для программиста, просто написавшего приложенечку и в 3 клика загрузившего ее в Play Market, все это обернулось тем еще приключением.

Рост доходов

Вскоре доходы от продаж в несколько раз стали превышать доходы от рекламы. И я задумался: 30% забирает Google, от оставшейся суммы 16% забирает государство. После этого еще 1% забирает банк за обналичивание, не считая платы за обслуживание банковского счета. 100%*(1-0.30)*(1-0.16)*(1-0.99) = 58.8% от заработанного оставалось мне.

Вопросы к налоговой

В конце 2017 я обратился с вопросом в налоговую консультацию в Минске. Эти тетеньки долго пытались понять, как это так я деньги интересно зарабатываю. Объяснял на примере покупки стикеров в Viber. Еще больше их удивило, что никаких договоров и контрактов у меня с Google нет, а руководствовался я лишь публичной офертой.

Как и ожидалось, никакого конкретного ответа мне не дали, сказав, что перезвонят, если узнают что-то. Позвонили они месяца через 3. Пригласили к себе. Оказалось, что они отправили запрос в Министерство по Налогам и Сборам. И им дали официальный ответ. Ниже прикрепляю копии документов, которые выдали мне, после вкратце постараюсь объяснить их значение.

Суть ответа налоговой

После разбора этого документа с ними, а после них еще и с налоговым инспектором моей налоговой, мы пришли к следующему:

Я оплачиваю налог со всех 100% заработанного, по УСН это те же 5%, но не с дохода, который пришел мне, а со всего, что я заработал вместе с вычетом 30%. То есть цифра, которую показывает Play Market. Кроме того, я должен оплатить Налог на Доход Иностранной Организации. Получается 15% от 30%. Итого (100%-30%-30%*0.15-5%)*0.99 = 59.9%.

Выигрыш получился небольшой. В этих же документах написано, что для избежания двойного налогообложения, при предоставлении справки о подтверждении постоянного местонахождении иностранной компании, я могу не уплачивать 15%, а просто подавать декларацию о полученном доходе. Итого (100%-30%-5%)*0.99 =64.35 — что уже довольно существенный выигрыш. При этом c 1 января 2018 г. сбор за платежи подписчиков, оплачивающих продукты более 12 месяцев, составляет 15, а не 30%. Значит, с течением времени процент будет увеличиваться.

Где взять эту справку?

Представительства Google у нас никакого нет. В платежном кабинете есть функция заказа этой справки почтой, но мне после года многочисленных попыток и ожидания так ничего и не пришло. Я писал в несколько тех.поддержек Google и в итоге получил что-то похожее на то, что мне нужно. Но и тут есть небольшой нюанс. Если все доходы приходят от американской GOOGLE PAYMENT CORP, то 30% я отдаю Google Ireland Ltd.

То есть еще один шаг — избежать двойного налогообложения с Ирландией. Следующего документа, присланного техподдержкой и предварительно переведенного и заверенного в бюро переводов, хватило:

На данный момент весь процесс получения денег сводится к следующему:

Налоговая:

1. Раз в квартал подается и оплачивается декларация на 5% от всей заработанной суммы (2 на следующей картинке), включая вычеты от Google
2. Раз в квартал подается декларация на доход иностранной организации, в ней указывается доход, отданный гуглу (эта сумма приходит за каждый месяц в платежный кабинет, 1 на следующей картинке), но эта декларация не оплачивается

Если вдруг кому-то понадобится статья на тему того, как оформить все банковские запросы и декларацию — пишите, при наличии желающих напишу статью с примерами)

AdBlock похитил этот баннер, но баннеры не зубы — отрастут

Читают сейчас

Редакторский дайджест

Присылаем лучшие статьи раз в месяц

Скоро на этот адрес придет письмо. Подтвердите подписку, если всё в силе.

• Скопировать ссылку
• Facebook
• Twitter
• ВКонтакте
• Telegram
• Pocket

Похожие публикации

• 26 апреля 2021 в 10:23

Законодатели США назвали доход Google и Apple от магазинов приложений «рентой»

Google по ошибке удалила мессенджер Element из каталога Google Play, затем вернула обратно

Google признала, что отправила частные видео из сервиса Google Фото случайным пользователям

Курсы

Управление требованиями в Agile Профессия Моушн-дизайнер в 2d и 3d Flutter в мобильной разработке 🔥 Android-разработка на Kotlin с ментором. Сделай рывок в Android за 2 месяца Анализ данных в Power BI

AdBlock похитил этот баннер, но баннеры не зубы — отрастут

Минуточку внимания

Комментарии 38

Можно ссылку на документ?

Это только в случае оказания услуг физлицам. С юриками — УСН или подоходный с НДС или без него.

Более того. С физлицами — только единый.

Очень классная статья, осталось понять, зачем платить 5 процентов без НДС, если можно платить 3% с НДС, который равен нулю (подаётся нулевая декларация).

Начинающим в удалённую работу из-за рубежа не обязательно брать пример с тех, кто все вопросы пытается решить в последние минуты)

Работал с иностранцами. 3%. Если вы не поставляете материальные товары то надо просто подать нулевую декларацию или вообще не подавать

А как насчет уплаты НДС за покупку пользователями из Беларуси?

Для разработчиков в Беларуси
Вы несете ответственность за расчет и уплату НДС со всех покупок, совершенных пользователями из Беларуси в Google Play Маркете и приложениях.

Замечу только, что в статье есть фундаментальная ошибка.
УСН платится с валовой выручки.
Валовая выручка = все что оплатили покупатели, включая НДС.

То, что отражает Google в аккаунте (ваша цифра «1») — это сумма после вычета подоходного налога (VAT) который Google платит за вас в тех странах, где он это делает.
Получить валовую выручку можно из Sales отчета — там суммы, которые платит пользователь (включая VAT).
В аккаунте отражаются изменения по аккаунту, которые совпадают с Earnings отчетом

не совсем понял что вы имеете ввиду под «в кабинете один доход, а оплачивается совсем по-другому».
гугл переводит именно ту сумму, которую он насчитал на конец предыдущего месяца (остаток). Что потом отражает в том же самом кабинете (в 16-18х числах).
Если выбрать месячный обобщенный вид отчета — в нем будут фактически суммы:
— начислено (без VAT)
— удержено Google (30%/15%)
— налоги (не VAT). Например налоги в Бразилии.
— корректировки, если сам гугл ранее облажался и исправил.
сумма компонент — дает сумму перевода.

Оно-то может и проще, но технически — вы занижаете налоговую базу. Т.е. все держится на том, что сами в МНС не до конца понимают что и как.

Станислав, если не сложно — посмотрите в хабрапочту. Я вам написал. Спасибо.

То, что отражает Google в аккаунте (ваша цифра «1») — это сумма после вычета подоходного налога (VAT) который Google платит за вас в тех странах, где он это делает.

Не соглашусь — у Вас нет подтверждения что это налоги, поэтому расчет налога к уплате по УСН/подоходный налог производится с суммы которую оплатил покупатель — это и будет валовая выручка

Да уже разобрался со всем… Если ведем учет по оплате и работаем по УСН 5%, например оплата на счет пришла 19 февраля:
1) Выручку считаем из sales отчетов.
2) Пишем прогу, которая будет обрабатывать наш отчет, и приводить в нормальный вид и печатать отчет. Фактическая оплата покупателем и будет наша выручка, ее пересчитываем в белки, + с белок в USD (справочно). Из отчета будут нужны: общая выручка с учетом уплаченных налогов, сумма комисии google, сумма выплат по договору.
курсы и дату формирования отчета ставим — 19 февраля.
2.1) для комиссии google нужно будет заполнять декларацию по НДИ, для применения норм международного договора нужна справка (можно справку не предоставлять, если постоянное местонахождение организации подтверждено, например, SWIFTRef (ст. 194 налогового кодекса + несем скрин с инета на бумажном носителе))
2.2) сумму полагающую к выплате (она у нас расcчитана в BYN) сверяем с тем, что поступило к нам на счет, если есть положительная разница, то учитываем ее как внереализационный доход (этот вид облагается по ставке 16%)
3) валютный счет
3.1) Переоценки от курсовых разниц не нужно учитывать во внереализационный доход.
3.2) Если вдруг, курс банка отличается от курса нацбанка в большую сторону, то заработанную разницу от обмена валюты нужно учитывать как внереализационный доход (ставку тут точно не знаю, да и это редкость)

*2, если у Вас есть подтверждение уплаты налога Вами за покупателей в иностранном государстве, то можно не учитывать в выручке эти налоги. (в кабинете есть счет по ЕС, возможно он прокатит для покупателей из этих стран). Можно попробовать дать свой сформированный отчет в качестве ПУД, но тут уже рекомендовано у вашей налоговой добиться бумажного разъяснение, что так делать можно (наш отчет может классифицироваться как иной документ подтверждающий факт уплаты налога + скрины кабинета и условий на сайте гугла из оферты, + счет для ЕС с кабинета гугла и т.п.), но с этим я не заморачивался пока.

По доходу от adsense ничего не нужно, берем что пришло на счет, переводим по курсу — это и есть выручка. Никакие НДИ также не нужно.

Если работаем по УСН с НДС, то вероятно нужно выделять продажи из Беларуси и уплачивать по ним дополнительно НДС 20%.
Если ведем учет по отгрузке, то сочувствую. На 100% точной информации Вам никто не даст, не в налоговой, не в юр. конторах, не в интернете :) Если только грамотно с юристами составлять обращение в налоговую и имея на руках разъяснение от налоговой с печатью, вести работу по нему.
… без юриста вам обязательно добавят пунктик в конец типа: т.к. у нас нет полных данных, то как правильно вы узнаете только при проверке :)

Может кому пригодится, кто натолкнется на эту статью. (это не призыв к действию, это то, что мне удалось отыскать по инету… но как база для понимания ведения учета в Кудир и декларирования дохода, думаю будет полезной информация)

С нового года вступит в силу положение Налогового кодекса, по которому иностранные компании, которые предоставляют услуги в электронной форме физлицам в Беларуси, должны будут платить НДС. Налоговики рассказали, как это будет работать и что ждет зарубежных неплательщиков.

В конце прошлого года были готовы изменения в Налоговый кодекс. Они предусматривают налогообложение зарубежных электронных услуг. Но власти дали год на адаптацию, чтобы налоговики смогли разработать механизм уплаты нового налога. В основе лежит опыт соседних регионов. Механизм взимания НДС с электронными зарубежными услугами в Евросоюзе работает с 2015 года, в России — с этого. В нашем Министерстве по налогам и сборам пояснили, что это общий принцип налогообложения, когда услуги облагаются налогом по месту нахождения потребителя.

В Беларуси уплатить этот налог можно будет через личный кабинет на сайте МНС с использованием облачной электронной цифровой подписи, пишет primepress.bу.

Кто должен будет платить налог на Google

НДС в размере 20% будут выплачивать компании, которые оказывают услуги в электронной форме.

Это также будут иностранные компании, оказывающие электронные услуги покупателям в Беларуси без посредников, либо иностранные компании-посредники в расчетах, либо отечественные компании-посредники, которые непосредственно участвуют в расчетах с белорусским физлицом.

Те, кому нужно будет уплачивать налог, должны будут стать на налоговый учет: либо в налоговой инспекции, либо дистанционно. Сейчас есть форма заявления, по которой можно стать на налоговый учет. Есть и форма налоговой декларации. Также разработан личный кабинет плательщика.

В будущем станет возможным подавать налоговую декларацию, платить налог, получать ответы и отвечать на уведомления налоговых органов через личный кабинет.

Личный кабинет создается на русском и английском языках. Ставить на налоговый учет будут в инспекции по Минску: улица Мясникова, 29, телефон +375 17 220−25−30.

Какие услуги будут облагаться в Беларуси налогом на Google

Этим налогом будут облагаться услуги иностранных компаний для белорусских физлиц. К ним, в том числе, относится продажа:

• игр или приложений в Play Store либо Play Market;

• музыки и фильмов, электронных книг;

• страниц в облачных хранилищах;

• рекламы, поисковых услуг, онлайн-аукционов;

• платных подписок на онлайн-издания и прочее.

К электронным услугам не будет относиться продажи на физических носителях. И это даже если заказ сделали в интернете (к примеру, программы, базы данных, бумажные игры, билеты).

В МНС считают, что рынок электронных услуг очень активно развивается, поэтому чуть позже это будут немалые деньги и весомое пополнение бюджета.

В ведомстве также рассказали, будут ли наказывать неплательщиков.

В Министерстве прекрасно понимают, что как и в других странах, возложить административную ответственность этом случае непросто. Поэтому и в Беларуси, и за ее пределами создается такой механизм, чтобы плательщикам было комфортно и удобно самим исполнять свои налоговые обязательства, пояснила замминистра по налогам и сборам Элла Селицкая, пишет БЕЛТА.

Она отметила, что у таких зарубежных компаний высоко ценится деловая репутация. Поэтому такие компании не особо хотят нарушать законы. К тому же, как отметила Селицкая, они не работают вручную — вручную никак не подсчитать эти налоги, когда они их платят как минимум в 170 странах. Они работают на автоматизированных системах, которые и ведут подсчеты. Поэтому ошибки здесь на минимальном уровне.

С ново­го года всту­пит в силу поло­же­ние Налогового кодек­са, по кото­ро­му ино­стран­ные ком­па­нии, кото­рые предо­став­ля­ют услу­ги в элек­трон­ной фор­ме физ­ли­цам в Беларуси, долж­ны будут пла­тить НДС. Налоговики рас­ска­за­ли, как это будет рабо­тать и что ждет зару­беж­ных неплательщиков.

В кон­це про­шло­го года были гото­вы изме­не­ния в Налоговый кодекс. Они преду­смат­ри­ва­ют нало­го­об­ло­же­ние зару­беж­ных элек­трон­ных услуг. Но вла­сти дали год на адап­та­цию, что­бы нало­го­ви­ки смог­ли раз­ра­бо­тать меха­низм упла­ты ново­го нало­га. В осно­ве лежит опыт сосед­них реги­о­нов. Механизм взи­ма­ния НДС с элек­трон­ны­ми зару­беж­ны­ми услу­га­ми в Евросоюзе рабо­та­ет с 2015 года, в России — с это­го. В нашем Министерстве по нало­гам и сбо­рам пояс­ни­ли, что это общий прин­цип нало­го­об­ло­же­ния, когда услу­ги обла­га­ют­ся нало­гом по месту нахож­де­ния потребителя.

В Беларуси упла­тить этот налог мож­но будет через лич­ный каби­нет на сай­те МНС с исполь­зо­ва­ни­ем облач­ной элек­трон­ной циф­ро­вой под­пи­си, пишет primepress.bу.

Кто дол­жен будет пла­тить налог на Google

НДС в раз­ме­ре 20% будут выпла­чи­вать ком­па­нии, кото­рые ока­зы­ва­ют услу­ги в элек­трон­ной форме.

Это так­же будут ино­стран­ные ком­па­нии, ока­зы­ва­ю­щие элек­трон­ные услу­ги поку­па­те­лям в Беларуси без посред­ни­ков, либо ино­стран­ные компании-​посредники в рас­че­тах, либо оте­че­ствен­ные компании-​посредники, кото­рые непо­сред­ствен­но участ­ву­ют в рас­че­тах с бело­рус­ским физлицом.

Те, кому нуж­но будет упла­чи­вать налог, долж­ны будут стать на нало­го­вый учет: либо в нало­го­вой инспек­ции, либо дистан­ци­он­но. Сейчас есть фор­ма заяв­ле­ния, по кото­рой мож­но стать на нало­го­вый учет. Есть и фор­ма нало­го­вой декла­ра­ции. Также раз­ра­бо­тан лич­ный каби­нет плательщика.

В буду­щем ста­нет воз­мож­ным пода­вать нало­го­вую декла­ра­цию, пла­тить налог, полу­чать отве­ты и отве­чать на уве­дом­ле­ния нало­го­вых орга­нов через лич­ный кабинет.

Личный каби­нет созда­ет­ся на рус­ском и англий­ском язы­ках. Ставить на нало­го­вый учет будут в инспек­ции по Минску: ули­ца Мясникова, 29, теле­фон +375 17 220−25−30.

Какие услу­ги будут обла­гать­ся в Беларуси нало­гом на Google

Этим нало­гом будут обла­гать­ся услу­ги ино­стран­ных ком­па­ний для бело­рус­ских физ­лиц. К ним, в том чис­ле, отно­сит­ся продажа:

• игр или при­ло­же­ний в Play Store либо Play Market;

• музы­ки и филь­мов, элек­трон­ных книг;

• стра­ниц в облач­ных хранилищах;

• рекла­мы, поис­ко­вых услуг, онлайн-аукционов;

• плат­ных под­пи­сок на онлайн-​издания и прочее.

К элек­трон­ным услу­гам не будет отно­сить­ся про­да­жи на физи­че­ских носи­те­лях. И это даже если заказ сде­ла­ли в интер­не­те (к при­ме­ру, про­грам­мы, базы дан­ных, бумаж­ные игры, билеты).

В МНС счи­та­ют, что рынок элек­трон­ных услуг очень актив­но раз­ви­ва­ет­ся, поэто­му чуть поз­же это будут нема­лые день­ги и весо­мое попол­не­ние бюджета.

В ведом­стве так­же рас­ска­за­ли, будут ли нака­зы­вать неплательщиков.
В Министерстве пре­крас­но пони­ма­ют, что как и в дру­гих стра­нах, воз­ло­жить адми­ни­стра­тив­ную ответ­ствен­ность этом слу­чае непро­сто. Поэтому и в Беларуси, и за ее пре­де­ла­ми созда­ет­ся такой меха­низм, что­бы пла­тель­щи­кам было ком­форт­но и удоб­но самим испол­нять свои нало­го­вые обя­за­тель­ства, пояс­ни­ла зам­ми­ни­стра по нало­гам и сбо­рам Элла Селицкая, пишет БЕЛТА.

Она отме­ти­ла, что у таких зару­беж­ных ком­па­ний высо­ко ценит­ся дело­вая репу­та­ция. Поэтому такие ком­па­нии не осо­бо хотят нару­шать зако­ны. К тому же, как отме­ти­ла Селицкая, они не рабо­та­ют вруч­ную — вруч­ную никак не под­счи­тать эти нало­ги, когда они их пла­тят как мини­мум в 170 стра­нах. Они рабо­та­ют на авто­ма­ти­зи­ро­ван­ных систе­мах, кото­рые и ведут под­сче­ты. Поэтому ошиб­ки здесь на мини­маль­ном уровне.

Share the post "В Беларуси с 1 янва­ря вво­дит­ся так назы­ва­е­мый «налог на Google». Кто и как будет платить?"

• Facebook
• Twitter
• VKontakte
• WhatsApp
• Share…
• Email

Читайте также:

  
• Налоги связанные с реализацией продукции
  
• Доход в бюджет от акцизов на табак
  
• Период выплаты налогов компаниями экспортерами
  
• Денонсация налогового соглашения что это
  
• Таможенные пошлины с 1 апреля