Налог на дизель финляндия

Опубликовано: 16.05.2024

Я договаривался, что напишу об этом, но все как-то не собраться было. Начну, а потом надеюсь на наводящие вопросы, если будут у вас, по которым я смогу дальше написать по нужным темам. кроме того, само собой, все живущие здесь меня поправят или дополнят при нужде.
Поехали.

Налог на транспортное средство складывается из базового налога и налога с используемой тяги ( если буквально, а по сути налог за использованное топливо или источник энергии для движения транспортного средства ). Налог второй взимается с любого транспортного средства, кроме бензина. В основном, от этого страдают дизельные машины, хотя налог есть даже на электромобиль. При всем при том, что налог этот изображает изначально худшую экологичность тех транспортных средств, которые им облагаются.

Налог на транспортное средство может быть построен следующим образом:
Базовый налог ( например, личный автомобиль с бензиновым мотором )
Налог на тягу ( например, дизельный грузовой автомобиль )
Базовый налог плюс налог на тягу ( например, личный автомобиль с дизельным мотором )

Личный автомобиль ( ну, или легковой, наверное ).
Налог на личный автомобиль складывается из базового налога и возможного налога на тягу.
Базовый налог определяется в первую очередь величиной выброса СО2, которую заявляет производитель. Если данные о выхлопе отсутствуют, базовый налог расчитывается, исходя из полной массы транспортного средства. Данные выхлопа, измеренные на техосмотре, на величину налога не влияют.
Год начала эксплуатации транспортного средства ( когда его впервые купили, скажем, и начали ездить, указан в техпаспорте, в Финляндии фактически является годом выпуска обычно ) Влияет на расчет налога следующим образом:

Для легкового автомобиля с допустимой максимальной массой не более 2500 кг, который был принят в эксплуатацию 1 января 2001 года или позже, применяется налог, основанный на параметре СО2.
Для легкового автомобиля с допустимой максимальной массой не более 2500 кг, который был принят в эксплуатацию до 1 января 2001 года, применяется налог, основанный на максимальной массе автомобиля.
Для легкового автомобиля с допустимой максимальной массой более 2500 кг, который был принят в эксплуатацию 1 января 2002 года или позже, применяется налог, основанный на параметре СО2.
Для лекгового автомобиля с допустимой максимальной массой больше 2500 кг, который был принят в эксплуатацию до 1 января 2002 года, применяется налог, основанный на максимальной массе автомобиля.

Например, на автомобиль с максимальной массой до 1300 кг, самая первая/нижняя категория таблицы налога по весу, базовый налог будет составлять 222,65 евро. На автомобиль с максимальной массой 2301-2400 кг ( как раз мой Пикассо, да и немало таких же по весу авто ) базовый налог будет составлять уже 383,25 евро.
При этом, если расчитывать налог по выхлопу, как в моем случае на самом деле и происходит, то для заявленного производителем СО2 177 г/км налог составляет 270,83 евро. Это значительно меньше. По весу невыгодно с точки зрения налога. Другой интересный факт — за автомобиль с показателем СО2 0 ( ноль, зеро ) налог тоже есть, 106,21 евро. Тут уже некая несправедливость начинается экологическая, хотя с дизелями, а точнее "небензинами" несправедливость еще сильнее, но на этом она не заканчивается, ведь еще есть дополнительный налог, где все усугубляется. С 1 января 2020 года уже идут другие таблицы налога, большой разницы я не заметил, и даже новая методика измерения выхлопа. Вспомним тот же дизельгейт — постарались сделать измерения типа ходовых, для большего реализма и соответствия данных истине. Касается только новых машин, само собой. Уверен, что тот же Пикассо, даже второй, новый, при измерении выхлопа по новой методике покажет хуже результаты, пусть и не сильно хуже. Налог может увеличиться.
Прикинем на те же 177 г/км. По новой таблице налог составит 220,82 евро, даже меньше старого. Но помним, что методика измерений другая, значит, получим от этого же автомобиля больше, думаю, что минимум 200 г/км, скорее всего больше, но не могу оценить. А тогда налог уже 285,43 евро. Чуть больше.

Налог на тягу начисляется дополнительно к базовому налогу на все транспортные средства, использующие в качестве топлива не бензин. Для легкового автомобиля базовая ставка налога 5,5 цента в день с каждой начатой сотни килограмм в полной допустимой массе, такая ставка применяется для легкового автомобиля с дизельным мотором, это максимальная ставка, может быть и меньше. Для такого же дизельного грузового бусика ставка 0,9 цента в день с каждой начатой сотни кг максимальной массы. Это выгодно достаточно.

Ставки для разных видов топлива с 1 января 2013 года:
Дизель — 5,5 цента
Электричество ( вот оно, с какого перепуга в свете продвижения столь агрессивного и популярности, и заявляемой "экологичности"?) — 1,5 цента
Бензиновый гибрид — 0,5 цента
Дизельный гибрид ( все французы, кстати ) — 4,9 цента
Метан — 3,1 цента.

Налог на грузовые бусики, дома на колесах и "автомобили двойного назначения" ( пикапы, бусики с дополнительными сиденьями, как-то так )строится из базового налога и налога на тягу.
Базовый налог начисляется на все вышеозначенные транспортные средства, исходя из заявленных производителем данных по СО2. Если данные о выхлопе отсутствуют, налог рассчитывается на основе массы.

Налог на тягу начисляется на все эти категории, если используется не бензин. Базовая ставка для этих категорий составляет 0,9 цента в день на каждую начатую сотню кг максимальной массы.
Для автомобилей двойного назначения используется ставка 5,5 цента в день с каждой начатой сотни кг.

Граница для начисления налога по выхлопу или массе для этих категорий автомобилей —
2006 год для автомобилей двойного назначения, 2008 для грузовых бусиков.

Дальше только про грузовые автомобили. Если захотите, могу и про них дописать потом.

Автомобилист, как было написано в одном финском издании, является большим другом налогового ведомства. По крайней мере, так выглядит со стороны самого ведомства.

Приобретая машину в Финляндии, покупатель вынужден заплатить автоналог, прибавляемый к цене машины сразу же при покупке. В придачу, в тот же момент он платит и налог на добавочную стоимость.

В дальнейшем, человек, приобретший автомобиль, платит ежегодный налог на транспортное средство и, если автомобиль дизельный, то и налог на дизель.

Цена каждого литра автомобильного горючего включает в себя налог на топливо. К стоимости страховки машины добавляется налог на страховку. Обслуживание и запчасти тоже облагаются налогом, имя которому НДС.

Таким образом, получается, что налоги образуют весьма значительную долю от той суммы средств, которые тратятся на машину и ее эксплуатацию.

От налогов никуда не деться, если хочешь иметь автомобиль. Но, при разумном подходе к вопросу обладания машиной, налоговое бремя можно существенно облегчить. Причем, обдумывание соответствующих деталей нужно начинать заблаговременно. Ведь в процессе покупки может случиться так, что азарт и волнение покупателя помешают ему принимать рациональные решения.

Самым значительным изменением последних лет, происшедшем в системе налогообложения транспортных средств Финляндии, явилось решение, благодаря которому содержание СО2 в выхлопных газах автомобиля стало влиять на величину налога.

Налог на покупку определяется, по-прежнему, продажной стоимостью машины, но ежегодный автомобильный налог зависит от концентрации двуокиси углерода. Целью нововведения является уменьшение уровня загрязнения атмосферы. В данном случае, вместо кнута стал использоваться пряник. И это подействовало.

Автомобили с более чистым выхлопом стали пользоваться большей популярностью, чем прежде. Одновременно уровень расхода автомобильного топлива заметно снизился. Для внимательного автомобилиста это открывает дорогу к экономии средств.

Измеритель выхлопа сегодня является измерителем денежных расходов по эксплуатации автомобиля. Нужно помнить, что чем меньше автомобиль потребляет топлива, тем меньше уровень СО2.

Автозаводы проделали большую работу по разработке новых версий автомобильных двигателей. Помимо снижения расхода топлива в современных моторах, они стали совершеннее. Сегодняшние двигатели значительно меньше нуждаются в обслуживании. Учитывая все факторы, связанные с модернизацией техники, и измеряя их воздействие в денежном выражении, приходишь к выводу, что при выборе правильной автоконцепции, сумма средств, сэкономленных за время эксплуатации автомобиля, заметно возрастает.

Многие автомобили одной марки оснащаются сегодня двигателями различного уровня мощности: от самых малых 3-цилиндровых экономичных вариантов до моторов внушительных параметров.

Развитие автомобилестроения идет в настоящее время в сторону малых моторов и, значит, в сторону снижения объема вредных выхлопов. Многие автомобилисты, до сих пор, избегают покупать машины с двигателями малого объема, полагая, что они не столь долговечны и не столь выносливы, как большие двигатели.

В свете истории автомобилизма подобные опасения вполне объяснимы, но при современной технике производства автомобилей бояться этого не стоит. Также, если принять во внимание реальные условия езды, то можно понять, что повышенная мощность автомобиля большого практического значения не имеет. А штрафы, при желании, можно с успехом получить и на машине с малым двигателем.

В качестве примера можно обратиться к автомобилю Шкода Октавия, пользующегося в Финляндии значительной популярностью. Самый малый бензиновый двигатель, устанавливаемый на этой модели, имеет объем 1,2 л. Содержание СО2 в выхлопе данной версии находится в пределах 114 г/км.

Самым крупным вариантом двигателя Октавии является двухлитровый RS. Содержание СО2 в его выхлопах — 149 г/км.

Конечно, вторая версия может тешить водителя в определенных ситуациях, но плата за такого рода удовольствие довольно существенна.

Цена Октавии с 1,2 -литровым двигателем без налога составляет 18 190 евро. Налог при этой цене будет составлять 3973 е, а ежегодный налог — 97 евро.

Вариант с двухлитровым двигателем стоит без налога 29 995 е. Размер налога, в этом случае, достигает 6943 е. Ежегодный налог равняется 134 е. Получается, что налоговая служба уже при покупке получит с любителя больших двигателей на 3000 е больше. В дополнение к этому с него будет взиматься на несколько десятков евро больше при уплате ежегодного налога. Существенно увеличатся также траты на топливо.

Так что, при покупке машины в Финляндии, стоит внимательно ознакомиться с техническими данными автомобиля с размерами налога. Тогда, по крайней мере, можно будет знать, что означают те или иные варианты в денежном выражении.

Конечно, автомобиль выбирают, прежде всего, опираясь на чувства. То есть, «по сердцу». Но и разум не будет помехой при выборе.

Например, расход топлива является параметром, оказывающим заметное влияние на стоимость эксплуатации машины. Сведения о расходе горючего можно найти в технической характеристике автомобиля. Заводские данные, конечно, не совсем соответствуют уровню потребления топлива в реальных условиях. Но при сравнении разных автомобилей они служат основанием для вполне объективного сопоставления. Если разница в расходе топлива составляет 2 литра на сто километров, то в год, при ежегодном пробеге в 20 тыс. километров, это будет означать 600 евро в ту или иную сторону, в зависимости от выбора.

Стоит принять во внимание и такой фактор, как стоимость автомобиля при его дальнейшей продаже. Определить это заранее довольно сложно. Но в любом случае, нужно помнить, что сегодня покупатель подержанного автомобиля смотрит, прежде всего, на значение содержания СО2 в выхлопе и на уровень расхода топлива.

Большой автомобиль с его параметрами расхода и выхлопа трудно продать выгодно, без существенного разрыва с ценой новой машины.

Если сложить все перечисленные выше виды расходов, и учесть их при выборе автомобиля, то можно сделать обладание автомобилем менее затратным.

Финляндию называют страной тысячи озёр. Впрочем, узнав о том, сколько платят в казну на родине Санта-Клауса, можно предположить, что все они заполнены слезами налогоплательщиков. Особенно хорошо шло наполнение в 1990-1997 годах, когда жители Финляндии платили самые высокие налоги в мире. Однако, если вспомнить о качестве образования, медицины и уровне жизни в целом, становится ясно, что многочисленные озёра Суоми возникли естественным путём. Но давайте же рассмотрим налоговую систему этой скандинавской страны подробнее.

1. Подоходный налог в Финляндии
2. Подоходный налог для иностранцев
3. Налог на зарплату
4. Налог на недвижимость
5. НДС в Финляндии
6. Возврат налогов в Финляндии
7. Транспортный налог в Финляндии
8. Особенности сроков уплаты: утром деньги, вечером стулья
9. Неуплата налогов: а что? А вдруг?
10. В заключение

Подоходный налог в Финляндии

Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.

Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть – то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.

Подоходный налог для иностранцев

Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.

Что касается нерезидентов – их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.

Налог на зарплату

Процент налога на зарплату прямо зависит от её размера. Так, если вы получаете менее 16 тысяч евро в год – вы не платите его. Однако, если ваша заработная плата составляет от 16 до 24 тысяч евро, вы обязаны отчислять в государственную казну 6% от общей суммы. И так по возрастающей: оплата труда от 24 до 39 тысяч 600 евро облагается налогом в размере 17%, от 39 600 до 71 300 21,4% от заработной платы. Человек, получающий 100 тысяч евро в год будет пополнять казну на 31% от своей зарплаты. Это максимальный процент налога на зарплату как для граждан страны, так и для нерезидентов.

Налог на недвижимость

Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.

Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.

На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.

Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.

Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.

НДС в Финляндии

Налог на добавочную стоимость в Финляндии оплачивается ежемесячно и его основная базовая ставка довольно высока – 24%. Расчёт НДС ведётся по трём видам ставок:

24% – основная;
14% – на продовольственные товары и услуги по общественному питанию;
10% – на транспорт, медикаменты, средства массовой информации и так далее.

Возврат налогов в Финляндии

Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.

Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.

Транспортный налог в Финляндии

В Суоми сбор на легковые автомобили оплачивается один раз на новые машины, произведённые или ввезённые в Финляндию или же на подержанные, привезённые в Финляндию из-за рубежа. Оплатить данный акциз необходимо в момент регистрации машины на территории Суоми.

Особенности сроков уплаты: утром деньги, вечером стулья

Налоги в Суоми вносят авансом, то есть, вы приблизительно подсчитываете, сколько дохода сможете получить в следующем году и до 31 декабря вносите определённую сумму. Планировать размер будущего дохода предприниматель должен самостоятельно. В общем, если вы переплатили, можете не беспокоиться – после сдачи декларации в декабре ваши деньги обязательно вернут. Или попросят заплатить недостающее.

Кстати, если вы платите сборы со всех доходов авансом на весь год, то можете рассчитывать на определённые налоговые льготы, а как было сказано выше – послаблений для налогоплательщиков в Финляндии предельно мало.

Неуплата налогов: а что? А вдруг?

Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.

Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.

В заключение

Налоги в Суоми по-прежнему остаются одними из самых высоких в мире. Однако, эта система хорошо отлажена и действует безотказно. Доказательством тому служит 6 место Финляндии в списке ООН по индексу счастья.

Ставки налогов в Финляндии считаются одними из самых значительных в мире, однако, они окупаются и высоким уровнем жизни в этой стране. Система сбора налогов в Финляндии отлажена до мелочей, при этом финская налоговая политик несколько отличается от данной сферы в других странах. О том, кто должен делать отчисления в государственную казну, а также об основных видах финских налогов как для юридических, так и физических лиц пойдет речь далее в нашей статье.

Налоговая система Финляндии

Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.

Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:

каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.

Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.

Какие налоги платят в Финляндии

Финские налоги подразделяются на две большие категории: прямые и косвенные. К прямым налогам относятся такие виды налогов, как: корпоративный, на получение дохода с капитала, имущественный, подоходный. Среди косвенных налогов, в свою очередь, основными являются: налог на добавленную стоимость или сокращенно НДС, социальные налоги, акцизы, таможенные пошлины.

Налог на землю

Размер налога на землю зависит от того, имеется ли на участке строение. Если на участке отсутствует строение и фундамент под строительства, то ставка налогообложения будет составлять от 1 до 3% от кадастровой стоимости. Когда будут возведены строения, то к указанному проценту прибавится еще сбор на постройку.

Налог на прибыль

Сфера распространения корпоративного налогообложения охватывает, в первую очередь, на такие организационно-правовые формы, как ООО и кооперативы.

С юрлиц взимается корпоративный налог, а также налог на прирост капитала.

Подоходный налог играет главную роль. Его ставка составляет 20% от размера полученной прибыли. При этом, предусмотрено, что источником прибыли может являться коммерция, сельскохозяйственная деятельность, а также пассивный доход. Налог на прибыль, при этом, будет рассчитан из суммы совокупного дохода по каждому из вышеназванных источников.

В налог на прирост капитала для ООО и кооперативов включается корпоративный налог, и его ставка равна 20%.

Доход тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность не в качестве юридических лиц, облагается в совокупности, без соответствующего разделения на источники получения. Базовая ставка в этом случае составит 30%. Такую сумму оплачивают частные бизнесмены, самозанятые граждане, а также организации, работающие по форме товарищества.

В соответствии с финским законодательством, в стране действует прогрессивная шкала налогообложения, то ставка может меняться в зависимости от полученной суммы. Так, например, если доход указанных лиц составит больше чем 30 тысяч евро, то им уже придется платить налог по ставке 34%.

Транспортный налог

В Финляндии необходимо однократно оплатить налог на автомобиль, который взимается с новых автомобилей, произведенных в Финляндии, или подержанных, ввезены из-за границы. Сбор оплачивается при регистрации своего транспортного средства.

Для новых автомобилей ставка составляет 4% от их ликвидной стоимости плюс дополнительно 300 евро.

В отношении подержанной машины автовладелец может сделать выбор из двух возможных вариантов оплаты налога: заплатить 5% от стоимости плюс 750 евро или 1500 евро в качестве единой суммы.

Налоги в Финляндии для физических лиц

Подоходный налог — ставка НДФЛ в Финляндии

Подоходный налог в Финляндии оплачивается всеми, кто получает заработную плату, то есть, теми, кто осуществляет трудовую деятельность по найму. Это обязательный отчисление. В подоходный налог включены еще два налога: церковный и на медстрахование.

Размер налоговой ставки для разных лиц может отличаться, и на его размер влияют такие факторы, как площадь имеющегося жилого помещения (неважно, дом или квартира), состоит ли налогоплательщик в браке, имеет ли детей.

Финские граждане оплачивают как государственные, так и муниципальные налоговые сборы. При этом, для Финляндии характерно практически полное отсутствие налоговых льгот, только для малоимущих.

Средняя ставка финского подоходного налога составляет 36%.

Какой налог на зарплату придется заплатить зависит от ее размера. Если зарплата составляет меньше 16 тысяч евро в год, то налог платить не потребуется. На размер зарплаты от 16 до 24 тысяч евро в год распространяется шестипроцентная ставка, а обладатели зарплаты от 24 до 39 тысяч евро должны отчислить в государственную казну уже 17%, и так далее. Максимальный процента налога как для граждан страны, так и для иностранцев составляет 31%. Такую значительную сумму предстоит заплатить тем, кто получает сто тысяч и более евро за год.

Подоходный налог также выплачивается с пособия по безработице, родительского содержания, пенсии и стипендии.

Иностранцы, которые проживают на территории Финляндии свыше полугода, выплачивают налоги по тому же принципу, что и граждане страны. Для получения возможности платить налоги потребуется посетить магистрат по месту своего проживания и получить карту налогоплательщика, а также персональный код. Размер налога фиксирован и равняется 35% от суммы дохода. Это касается пенсии, гонорара и других поступлений. Налог с заработной платы будет взиматься по принципу, о котором шла речь выше.

Другие страховые взносы

Работодатели и частные предприниматели также делают отчисления в несколько социальных фондов.

Социальные фонды Финляндии включают социальное страхование, службу занятости, медицинское страхованием, пенсионное страхование. Суммы отчислений рассчитываются по следующим процентным ставкам:

социальное страхование – 2%
служба занятости и безработицы – 0,6%
пенсионный фонд – 5,15%

Процедура уплаты налогов: сроки и штрафы за несвоевременную оплату

Налоги в Финляндии уплачиваются по авансовой системе. Сумма налога приблизительно рассчитывается самим налогоплательщиком самостоятельно и затем отчисляется во время платежного периода. Платежный период завершается в конце года, 31 декабря, и успеть перечислить сумму налога, требуется до этой даты. Если сумма была перечислена с переплатой, то в расчет берется только необходимая сумма налога, а остаток возвращается плательщику. Если же сумма недоплачена, то приходит соответствующее извещение о необходимости погасить долг. Налогоплательщики, которые вносят платежи авансом, могут рассчитывать на получение определенных льгот.

В случае, когда налоги не были своевременно уплачены по уважительной причине, налоговые органы страны могут войти в положение плательщика. Однако только на первый раз можно отделаться предупреждением. Если же налогоплательщик такое предупреждение проигнорировал, то к нему будут применены более строгие меры наказания. Сначала будет повышена процентная ставка – на сколько, будет зависеть и от суммы задолженности, и от серьезности самого нарушения. Следующим шагом уже станет привлечение к ответственности и лишение свободы на срок, который может составить минимум 4 месяца, а максимум 4 года.

За неуплату налогов организации несут ответственность его руководящие лица: собственник, управляющий директор и лица, отвечающие за исполнение финансовых функций на предприятии. Организации, которые не платят налоги, попадают в черные списки финских банков и других компаний, и впоследствии с ними просто отказываются иметь дело. Впоследствии неуплата приведет к признанию банкротства организации через специальную социальную комиссию. Если комиссией будет установлено, что неуплата произошла преднамеренно, руководство организации лишится своего имущества, а юридическое лицо навсегда будет отстранено от ведения коммерческой деятельности. Узнать больше о налогах в Финляндии Вы можете на сайте налоговой инспекции Финляндии.

НДС в Финляндии: сколько процентов, возврат

Налог на добавленную стоимость в Финляндии должен оплачиваться в каждом месяце. В данный вид налога входит три ставки. Базовая ставка достаточно высокая – она равняется 24%.

Кроме базовой ставки также имеются:

Ставка 14% – на товары продовольствия, а также услуги общепита
Ставка 10% – сферы транспорта, медицины, информации

Возврат налога с произведенных покупок получить достаточно просто. Для этого потребуется воспользоваться знакомой многим туристам системой Tax Free. Эта система используется практически о всех магазинах страны, и условием получения возврата является совершение покупки на сумму не менее 40 евро. Продукты и потребительские товары, при этом, учитываются раздельно, то есть, нужно купить на 40 евро или еды, или бытовых товаров. На книги и табачные изделия возврат не распространяется.

Продукция не должна быть распакована до тех пор, пока на счет покупателя не поступит сумма возврата. Сделать это лучше по возвращению домой, в течение трех месяцев с момента совершения покупки. Узнать больше о процедуре возврата Такс Фри в Финляндии можно здесь.

Нужно ли вообще платить налоги в Финляндии, если вы не являетесь гражданином этой страны? На самом деле это зависит вовсе не от того, есть ли у вас финский паспорт, а от того, где находится источник вашего дохода. Например, если вы живете в Суоми, но при этом разрабатываете дизайн-проекты для петербургского архитектурного бюро, платить ничего не нужно, ведь организация, на которую вы работаете, расположена в России. И, наоборот, если вы никуда не уезжали, но, например, консультируете финские компании по различным вопросам, налог уплатить придется.

Классификация

Основную часть казны Финляндии составляют именно налоговые платежи с населения. В этой стране их разделяют на такие категории, как:

Косвенные.
Прямые.

Прямые налоги состоят из:

Корпоративного налога.
Налога на доход с капитала.
Подоходного налога.
На имущество.

Косвенные налоги составляют такие отчисления, как:

На добавленную стоимость.
Таможенная пошлина.
Налоги на социальные нужды.
Акцизный сбор.

Общая характеристика

О том, какой налог в Финляндии, можно судить, изучив особенности системы налогообложения:

если человек приехал в Финляндию, работает на финскую компанию, то он всегда платит налоги, но если работает на компанию, которая находится не на территории страны, то налоги не платит;
передача прибыли от филиала в Финляндии в головную зарубежную организацию не облагается налогом;
акцизами обложено большое количество товаров (алкогольная продукция, соки, лимонады);
есть особые сборы, например, сбор на спасение моряков;
есть налог на собак;
лес и фермерское угодье не являются недвижимостью, потому не облагается налогом;
налог на почетный титул;
уплата всех налогов авансом дает право получения некоторых льгот;
переплату налогов обязательно вернут уже в декабре;
наказание за налоговые нарушения не только материальные, но и уголовные;
нет налогов на «сверхприбыль», нет минимальных налогов.

Налог на прибыль организации

Самыми распространенными правовыми формами юридических лиц, на которые распространяется корпоративное налогообложение, являются общества с ограниченной ответственностью (Osakeyhtiön) и кооперативы (Оsuuskunta). Местное законодательство позволяет выделить следующие налоги в Финляндии для юридических лиц:

корпоративный подоходный налог;
налог на прирост капитала.

Основным, безусловно, является подоходный налог, взыскиваемый по ставке 20 % от суммы полученной прибыли. Предусматривается три возможных источника получения прибыли – коммерческая деятельность, сельское хозяйство и пассивный личный доход. Расходы по каждому из них могут учитываться только в рамках того источника, в котором они были понесены.

Закон допускает перераспределять понесенные юридическим лицом убытки, учитывая их в отчетности на протяжении последующих 10 лет по мере возникновения дохода, но только в рамках того источника, в котором они были понесены.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала у обществ с ограниченной ответственностью и кооперативов уже включен в корпоративный налог и облагается по ставке также в 20 %.

Другое дело частные предприниматели и самозанятые лица, товарищества и открытые компании, ведущие бизнес не в качестве юрлиц. Их доход облагается совокупно, без распределения на источники. Базовая ставка – 30 %. Но размер налогов в Финляндии принято взымать по прогрессивной ставке, поэтому если сумма дохода указанных лиц превысит 30 тыс. евро, размер ставки увеличится до 34 %.

Подоходный налог

Подоходный налог обязаны платить все, кто получает заработную плату, то есть являются наёмными работниками. Он входит в трудовой доход. Другими словами, подоходный налог является одним их общеобязательных отчислений. В подоходный налог включается церковный налог и платежи на обязательную медицинскую страховку.

На размер этой ставки влияют следующие параметры:

площадь дома или квартиры;
семейное положение;
дети.

Следует отметить, что в этот сбор также включены платежи на обязательное медицинское страхование и церковный налог. Особенностью подоходного налога в этой стране является практическое отсутствие системы налоговых льгот, либо она совсем минимальна.

Налог на зарплату

Процент налога на зарплату прямо зависит от её размера. Так, если вы получаете меньше 16 тысяч евро в год – вы не платите его вообще. Однако, если ваша заработная плата составляет от 16 до 24 тысяч евро, вы обязаны отчислять в государственную казну 6% от общей суммы дохода. И так по возрастающей:

оплата труда от 24 до 39 тысяч 600 евро облагается налогом в размере 17%,
от 39 600 до 71 300 21,4% от заработной платы.
получающий 100 тысяч евро в год будет пополнять казну на 31% от своей зарплаты.

Это максимальный процент налога на зарплату как для граждан страны, так и для нерезидентов.

Отчисления на имущество

НДС в Финляндии

24% – основная;
14% – на продовольственные товары и услуги по общественному питанию;
10% – на транспорт, медикаменты, средства массовой информации и так далее.

Налогообложение полученного наследства

Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:

Стоимость имущества	Минимальная сумма налога	Налоговая ставка
От 20 000 до 40 000	100	7
От 40 000 - 60 000	1500	10
От 60 000 до 200 000	3500	13
От 200 000 до 1 000 000	21700	16
1 000 000 -∞	149700	19

I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.

Стоимость имущества	Минимальная сумма налога	Налоговая ставка
От 20 000 до 40 000	100	19
40 000 - 60 000	3900	25
От 60 000 до 200 000	8900	29
От 200 000 до 1 000 000	49500	31
1 000 000 -	297500	33

II класс – это все остальные наследники, в том числе по завещанию. К ним применяются следующие ставки.

Отчисления в социальные фонды

Социальные фонды представлены такими организациями, как:

Социальное страхование населения. Размер этого налога 2 процента.
Служба занятости и безработицы. Размер 0.60 процента.
Медицинское страхование и обслуживание.
Пенсионное страхование. Его размер равен 5.15 процента.

Отчисления в социальные фонды осуществляется только работодателями и предпринимателями.

Налогообложение иностранцев в Финляндии

Для целей налогообложения не имеет значение гражданство налогоплательщика, куда более важно его налоговое резиденство. Выше были описаны правила налогообложения для резидентов, проживающих в Суоми более 183 дней в году (для физлиц) либо созданных в Финляндии и осуществляющих хозяйственную деятельность по финским законам (для организаций). Нерезиденты Финляндии обязаны платить налоги только с тех доходов, которые получены ими от финских источников.

На них распространяется единая ставка для нерезидентов в размере 35 % от зарплаты, и эта модель имеет название «упрощенное налогообложение». Нерезиденты могут уменьшить сумму налога на размер налогового вычета в размере 17 евро в день или 510 евро в месяц. Расчет страховых взносов осуществляется до применения указанного вычета.

Транспортный налог

Как таковой транспортный налог в Финляндии в виде платы за использование автомагистралей отсутствует. Транспортный налог – это единоразовая выплата. Она взимается с новых машин, собранных на финской территории, или с поддержанных авто, привезенных из-за рубежа. Налог на автомобиль оплачивается в процессе регистрации.

Возврат налогов в Финляндии

Процедура уплаты

Порядок уплаты налогов в Финляндии физическими лицами относительно прост. Налоговым агентом по подоходному налогу на зарплату является работодатель. Самостоятельно заполнять налоговую декларацию и подавать ее в налоговые органы не нужно, налоговая администрация самостоятельно рассылает налоговые декларации налогоплательщикам-физлицам в марте-апреле каждого года. Если в декларации все указано правильно и учтены все налогооблагаемые доходы, никаких действий предпринимать не нужно. В случае внесения исправлений вернуть в налоговые органы декларацию необходимо до 21 мая. Кроме того, электронный сервис налоговой службы позволяет предварительно уведомить налоговую о новых доходах.

Установленные сроки

Уплата налогов в Финляндии происходит по авансовой системе, что означает заранее. Налогоплательщик должен сам рассчитать приблизительную сумму налоговых отчислений и оплатить его не позднее даты завершения периода (до окончания года). если была переплата, то с вас вычислят сумму налоги, а остаток вернут. При не доплате вам придет оповещение о недостающей сумме.

Последствия неуплаты

Что будет, если не заплатить налоги? В этой ситуации налоговые службы Финляндии обычно следуют правилу под названием «на первый раз прощается». Это значит, что если обнаруживается, что фирма или индивидуальный предприниматель не заплатили налоги, им сначала напоминают об этом и только потом принимают меры. Санкции бывают разными. Например, когда обнаруживается, что человек состоял на учете как безработный, но при этом тайком подрабатывал частным образом, его чаще всего просто лишают пособия. Если же выясняется, что успешная фирма в течение многих лет не доплачивала огромные суммы налогов, дело для ее владельцев и руководителей может закончиться тюремным заключением.

Заключение

Подводя итоги, налоги Финляндии характеризуется достаточно большим количеством разнообразных сборов, имеющих определенные особенности в плане начисления и выплаты. При этом, государство строит отношения с налогоплательщиками на принципах уважения прав и свобод, а также дифференциации начисляемой суммы вычетов и получаемой прибыли. В целом, данная система является относительно устойчивой, поскольку правила исчисления сборов не меняются уже достаточно долго.

Читайте также: