Налог на дарение в эстонии

Опубликовано: 03.05.2024

– Мать – налоговый нерезидент РФ (жительница Эстонии), хочет подарить дочери квартиру. Дочь имеет постоянный вид на жительство, проживает в РФ, но имеет гражданство Эстонии (вероятнее всего, нерезидент). Будет ли такая сделка облагаться налогами? Нужно ли будет подавать декларацию в РФ и кому? Передачи денег не будет. Как изменится налогообложение, если мать эту квартиру подарит супругу дочери (резиденту, гражданину РФ)?

Отвечает генеральный директор юридической компании «Центр гражданского права» Александра Бродельщикова:

В результате договора дарения одаряемый получает доход в виде подаренной вещи. Получение этой вещи облагается налогом на доходы физических лиц. Его размер составляет:

13% – для резидентов;
30% – для нерезидентов.

Если одаряемым станет дочь-нерезидент, то впоследствии сделки она будет обязана уплатить НДФЛ в размере 30% от стоимости квартиры. А если в качестве одаряемого выступит супруг дочери – резидент РФ – то налоговая ставка снизится до 13%.

Перед уплатой налога необходимо будет обратиться в ФНС РФ с декларацией по форме 3-НДФЛ. Эту форму можно скачать с официального сайта ФНС РФ, но о порядке ее заполнения лучше проконсультироваться со специалистами этого органа в телефонном режиме или при личной явке, чтобы исключить возможные ошибки.

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

Да, в данном случае описанная сделка будет облагаться налогом (НДФЛ), поскольку дарение влечет приобретение дохода в виде подарка. Ставка налога будет зависеть от того, кто будет одаряемым: в отношении дочери она составит 30% (так как она, возможно, является нерезидентом), а в отношении супруга дочери – 13%. Для того чтобы уплатить налог, одаряемому лицу необходимо отразить полученный доход в виде подаренной квартиры в налоговой декларации 3-НДФЛ. Ее бланк можно найти как на сайте налоговой службы, так и при посещении самого органа. Заполненную форму необходимо подать в налоговый орган по месту жительства на территории РФ. После проверки декларации его сотрудники выдадут налогоплательщику реквизиты для оплаты налога.

Отвечает юрист сети агентств недвижимости CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Статус резидента не связан с гражданством. Если одаряемая дочь проживает в России (больше половины года за год, предшествующий моменту дарения), то она является резидентом, и само дарение облагаться налогом не будет. Однако при последующей продаже квартиры в срок менее трех лет (с момента дарения) нужно будет заплатить НДФЛ от суммы продажи.

Отвечает руководитель отдела правового сопровождения «НДВ – супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:

В случае заключения договора безвозмездного дарения недвижимого имущества между близкими родственниками, к которым относятся дети и родители, в данном случае мать и дочь, при получении подарка одаряемый не обязан уплачивать налог. Но декларацию – обязан, так как у него появляется новая собственность – объект налогообложения. Налог приходится платить только в случае продажи подаренной недвижимости в срок менее трех лет с момента возникновения у одаряемого права собственности.

Если квартиру подарить супругу дочери, то ему, как не являющемуся близким родственником дарителя, необходимо будет подать декларацию и заплатить налог в размере 13% от 70% кадастровой стоимости объекта дарения.

Отвечает эксперт по налогам Евгения Зальцзейлер:

Если даритель и одариваемый – близкие родственники (в данном случае, мать и дочь), то такая сделка не будет облагаться налогом на доходы физических лиц вне зависимости от того, являются ли резидентами даритель и одариваемый или нет. Но если сделка будет в пользу супруга дочери (в данном случае – неблизкие родственники), то у последнего образуется экономическая выгода от сделки. Супруг дочери должен будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию РФ и заплатить НДФЛ, исходя из ставки 13% (так как он резидент РФ), до 1 апреля следующего за годом дарения года.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Фискальная политика Эстонии очень лояльна к бизнесу. Налоги в Эстонии установлены как на местном, так и на государственном уровне.

Новогодний город в Эстонии

Общие сведения

Больший процент платежей поступает в государственный бюджет. При этом часть их является подконтрольной местным властям.

Налоговая система страны проста и понятна. Большая часть ставок имеет низкий уровень. Эти особенности делают государство привлекательным для предпринимателей.

Отчисления выплачиваются как юридическими, так и физлицами. Юрлица облагаются следующими их видами:

Акцизные платежи.
Подоходный налог с предприятий.
Лицензирование.
Налог с оборота.
Подоходный налог с дивидендов.

Сравнительная таблица отчислений в Эстонии и в других странах

Особенности налогообложения предприятий

Налог на прибыль в Эстонии актуален в том случае, если доход перераспределяется в пользу учредителя.

01.01.2000 вступил в силу новый закон, в соответствии с которым сбор на прибыль может взиматься как при распределении, так и на фоне ее применения в виде дивидендов.

Под перераспределением доходов следует понимать:

матпомощь;
подаренные средства;
отчисления.

Налоговая ставка для физических лиц, выплачивающих дивиденды, составляет 20 %. Доход облагается налогом только единожды.

Сравнительная диаграмма налогообложения Эстонии и других стран

Юрлица, использующие собственную прибыль, имеют право на учет всех видов выплат, осуществленных в любом другом государстве на фоне получения перераспределенной прибыли.

Если юридическое лицо планирует реинвестировать прибыль в производство, то оно может быть освобождено от всех выплат.

Прирост капитала включается в основную базу. После распределения прибыли он облагается стандартной ставкой. Для дивидендов применяется налог у источника. Оплачивать его приходится по ставке пошлины на доход.

Валютный контроль в стране отсутствует.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Эстонией подписало 60 юрисдикций.

Выплаты с оборотов

В Эстонии имеется аналог НДС, его ставка составляет 20 %. К товарам, реализация которых облагается налогом по ставке в 5 %, следует отнести:

Билеты в цирк.
Билеты на иные культурные мероприятия.
Печатную продукцию.

Налоговая ставка для лекарственных препаратов составляет 0 %.

А также налогом с оборота облагается продажа хозяйственной продукции и оказание хозяйственных услуг.

Если фирма экспортирует свою продукцию в другие государства, то она не подвергается налогообложению.

Налоги с оборотов не взимаются в таких случаях:

Предоставления услуг на территории ЕС.
Продажи продукции на таможенной территории.
Применения временного импорта.

Не взимаются отчисления с оборотов и в том случае, если он составляет менее 16 000 евро/12 мес.

Уровень налоговой нагрузки от прибыли в Эстонии и других странах

Особенности налогообложения физлиц

Подоходный налог в Эстонии имеет единую ставку — 21 %. Окончательный размер отчислений зависит от уровня заработной платы человека.

К эстонским резидентам относятся лица, имеющие ВНЖ в этой стране и находящиеся там более 183 дней/12 мес.

Лица, не являющиеся эстонскими резидентами, платят налог на доход с прибыли, получаемой на территории страны.

Освобождаются от платежей в государственную казну проценты по банковским вкладам. Одновременно предполагается налогообложение для дивидендов по ценным бумагам. Это способствует стимулированию вкладчиков.

Инфографика «Не облагаемый налогом доход 2018»

В Эстонии имеется принудительный вид страхования. Это относится к лицам, имеющим постоянное место жительства, но не имеющим официального места работы или получающим «теневую зарплату». Ставка на одного человека составляет 2,9 %, на организацию — 1,4 % от месячного оклада.

Недавно правительством страны были одобрены новые поправки к закону о подоходном налоге. В соответствии с ними была повышена ставка необлагаемого налогом дохода. Сегодня ее размер составляет 155 евро.

Необлагаемый налогом доход в Эстонии

По словам государственной канцелярии, с 01.01.2021 г. была повышена ставка этого налога для пенсионеров. Теперь им предстоит выплачивать с пенсии до 220 евро/30 дней.

Другие виды платежей

Налогообложение в Эстонии включает в себя следующие виды обязательных платежей:

На недвижимое имущество.
Для автомобилистов.
Отчисления на землю.

Особенности земельного налога

Вместо ежегодного налога на недвижимость владельцам частных домов предстоит уплатить земельный налог.

В зависимости от личности налогоплательщика, вида и целевого предназначения участка, предусматриваются некоторые льготы.

Ставка на участок, размер которого составляет 10 соток, — 190 евро. Платить нужно единожды за 12 месяцев. Если сумма платежа более 65 евро, разрешается разбить его на две части.

За просрочку платежа предусмотрена пеня в размере 23 % годовых.

При размере платежа менее 5 % отчисления могут не осуществляться.

От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории лиц:

Собственники участка, предназначающегося для постройки дома.
Застройщики.
Владельцы земельного участка до 1500 кв. м, имеющие на нем жилище.

Освобождение от этих отчислений осуществляется на основании условий, определенных соответствующим законом.

Информация для владельцев квартир и домов

Налог на недвижимость в Эстонии не взимается в том случае, если человек собирается покупать квартиру, дом или участок.

Будущий собственник жилища должен будет оплатить только услуги нотариуса в размере 150 евро и госпошлину за внесение квартиры или дома в реестр. Ставка зависит от цены недвижимого имущества, минимально это шесть евро.

Сравнительная таблица стоимости земли в Эстонии и других странах Европы

Если физическими лицами приобретается загородная недвижимость с целью инвестирования, им нужно будет обязательно получить разрешение от местных властей. Цена такой справки составляет 150 евро.

Ставка налога на землю для квартиры составляет 30 евро/12 мес. В северо-восточной части страны под это правило подпадает большая часть 1–3-комнатных квартир.

В Эстонии имеются специфические процедуры и госпошлины, не предусмотренные в других государствах.

Лицам, строящим дом и возводящим забор, приходится платить за него пошлину, ее размер составляет 35 евро.

Информация для владельцев автомобилей

05.12.2016 эстонским минфином было принято решение относительно новой пошлины для владельцев автомобилей.

Сегодня отчисления взимаются только при первичной регистрации ТС на территории страны. А также налог нужно платить при смене владельца авто.

Налоговая ставка привязана к выбросам углекислого газа. Если такой показатель отсутствует, то во внимание принимается мощность двигателя. Она выражается в киловаттах.

Размеры ставок для автомобилей, облагаемых налогом, представлены в таблице.

Показатель выброса углекислого газа (г/км)	Мощность двигателя (кВт)	Размер пошлины (евро)
92–100	77–84	59
162–161	125–132	303
292–301	244–251	579

При выбросах от 301 г/км за каждый следующий грамм углекислого газа добавляется два евро.

Эстонские налоговики утверждают, что от отчисления в государственную казну освобождаются грузовики, масса которых больше 3500 кг, а также тракторы и автобусы.

В соответствии с конвенцией о предотвращении двойного налогообложения, при вывозе транспортного средства в другую страну Евросоюза налогоплательщик может претендовать на возврат пошлины.

Это возможно в том случае, если отчисления за выбросы углекислого газа в Эстонии больше, чем в ином государстве ЕС.

А также владелец авто может ходатайствовать о возврате пошлины при утилизации транспортного средства.

Предлагаю посмотреть видео “Налогообложение в Эстонии”:

Возврат налогов из Эстонии

Граждане Евросоюза, живущие в Эстонии на зарплату, получаемую от официального работодателя, имеют право на возврат налогов, выплаченных в пользу этой страны. Для этого наемному работнику необходимо иметь на руках сертификат для платежей. Если человек работал на нескольких нанимателей, то ему нужно будет получить сертификат от каждого из них.

Возврат зависит от суммы дохода в налоговом году. Сертификат можно получить только в конце налогового года. В этом документе, помимо з/п работника, указываются вычеты в пользу эстонской казны.

Вернуть пошлину можно через четыре–шесть месяцев после рассмотрения заявления сотрудниками налогового органа.

Важные нюансы

Для юридических лиц налоговый год длится 30 дней. Отчеты об уплате налогов в Эстонии в 2021 году нужно подавать каждый месяц.

Документация передается до 10 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Если налогоплательщик не состоит на учете в специальном реестре, то декларацию ему следует подавать по завершении процедуры перераспределения прибыли.

Предлагаю посмотреть видео “Новые налоги в Эстонии”

За каждый просроченный день начисляется штраф, его размер — 0,06 % от суммы, которая была указана в формуляре.

На бесплатных юридических консультациях в Эстонском бюро депутата Европарламента Яны Тоом часто звучат темы завещания и дарения. Многие люди даже не догадываются, что все это не так просто, как кажется.

Отвечает юрист Центра информации по правам человека Елена Ежова.

Как можно оспорить мое с мужем общее завещание, если мужа уже нет в живых?

Оспорить можно любое завещание, но этот процесс чрезвычайно сложный и в подавляющем большинстве случаев — бесперспективный. Все же личная воля завещателя — это очень серьезно, и, чтобы оспорить завещание, надо поставить работу нотариуса под большое сомнение. Суды этим практически не занимаются.

Хочу, оформив дарственную, подарить свою квартиру родственнице, которая проживает на Украине. Правда ли, что при этом я потеряю вид на жительство в Эстонии?

Если, перестав быть собственником, вы сохраните регистрацию в этой квартире или будете иметь регистрацию на другой площади, то ничто вашему виду на жительство не угрожает. В дарственной можно зафиксировать право на пожизненное проживание на данной жилплощади, отменить которое может лишь суд.

Мы с супругом хотим завещать наше имущество сыну и внукам. Но невестка требует, чтобы мы подарили часть имущества ей. Что нам делать?

Завещание – это ваша воля. И никто не вправе вам ее диктовать. Кому хотите, тому и завещайте. Более того, вам вовсе не надо оповещать о своем решении весь мир. И еще: завещание всегда можно изменить или переписать.

Мы вместе с мужем в свое время написали общее завещание на имя сына. Муж скончался. Это завещание действительно?

Завещание действительно. Если у вас есть сомнения на этот счет, вы всегда можете обратиться в любое нотариальное бюро, где проверят, действительно завещание или нет.

До 2008 года я жила в России, а в 2004 году завещала все свое имущество дочери. Задумав переезд в Эстонию, продала квартиру. Действует ли теперь мое завещание здесь?

Если в качестве завещаемого имущества в завещании была указана только квартира, а вы ее продали, то завещание ничтожно. Если же изначально было указано, что вы завещаете все имущество, которое будет у вас на момент смерти, то завещание действует и в Эстонии.

Вообще, его действие не зависит от границ и территорий. Но с завещанием, оформленным в РФ, дочери придется обращаться к российскому нотариусу. Это усложненный вариант. Проще переписать завещание, обратившись к нотариусу в ЭР.

Отвечает юрист Центра информации по правам человека Елена Каржецкая.

В 2005 году на мое имя оформили завещание, поставив условие: я должна ежемесячно выплачивать завещателю определенную сумму. Плачу наличными. Как мне узаконить эти выплаты? Завещатель фиксирует все суммы на бумаге.

Оформление завещателем завещания в таком случае не дает вам никакой защиты. Завещатель, оформляя бумаги, фиксирует только факт передачи денег. Это не доказывает, что между вами есть какое-то конкретное соглашение, связанное именно с завещанием. В один прекрасный момент завещатель может переписать завещание. И нет никакой гарантии, что вы, ежемесячно передавая завещателю соответствующую сумму, получите по завещанию его имущество.

Вам необходимо зафиксировать свое соглашение нотариально, прописав и обязанность вернуть деньги, если завещание будет переписано.

Делится ли при разводе квартира супруга, полученная им по завещанию?

Общее правило таково: квартира, полученная супругом по завещанию, является раздельным имуществом одного из супругов и не подлежит разделу. Однако, если предположить, что квартиру по завещанию вы получили, скажем, в 93-м году, будучи в браке, затем в 96-м приватизировали, то квартира стала уже совместным имуществом и принадлежит супругам в равных долях.

Муж завещал свою половину квартиры внучке и 10 лет назад умер. Внучка решила вступить в наследство только сейчас, и есть предчувствие, что она хочет «оттяпать» всю квартиру, хотя все эти годы платила за нее только я. Внучка зовет меня к нотариусу что-то подписывать. Чего мне следует опасаться?

В 2007 году, когда скончался ваш супруг, действовало такое правило: чтобы стать наследником, следовало в течение шести месяцев со дня смерти завещателя обязательно побывать у нотариуса. Если по какой-то уважительной причине это сделано не было, то в течение 10 лет после смерти завещателя этот срок можно восстановить и в наследство вступить. Поэтому можно сказать, что внучка в эти 10 лет уложилась.

Судя по представленному вами документу, внучка, наконец, изъявила желание вступить в наследство, а вам предлагается пойти к нотариусу и оформить свою половину квартиры. Поэтому первым делом надо обратиться именно к этому нотариусу и получить всю информацию из первых рук, а не от внучки.

Советую вам внимательно слушать, что говорит нотариус, чтобы ненароком не подписать какой-нибудь совсем другой документ. Скажем, дарственную на имя внучки.

Приятель дал мне письменное разрешение на пользование его квартирой с условием ее оплаты. Вскоре он скончался. Наследников нет. Могу ли я использовать то разрешение в качестве завещания на мое имя?

Выданное вам при жизни разрешение не является завещанием. Более того, оно было действительно только при жизни вашего приятеля.

Но закон предусматривает, что к нотариусу с целью открытия наследственного дела может обратиться любое заинтересованное лицо. Поскольку вы таковым являетесь, вы вправе пойти к нотариусу и инициировать наследственное дело. Как вы утверждаете, наследников у вашего приятеля нет, квартира отойдет городу. У нотариуса можете уточнить, на каких условиях (к примеру, по договору аренды) вы могли бы и впредь проживать в этой квартире. Возможно, в этом будет заинтересован и новый собственник квартиры, в данном случае – город.

Умер мой отчим, оставив завещание на своих братьев, которые живут в Крыму. После смерти матери нам с сестрой тоже достались доли в этой квартире. Получается, у квартиры четыре собственника, а платим за нее мы с сестрой. Братья отчима вроде согласны на ее продажу, но сюда не едут. Каковы будут последствия для меня и сестры, если мы перестанем платить? Как нам связаться с Крымом, если из Эстонии не дозвониться, идут сбросы?

Перестанете платить — будет накапливаться долг. Квартирное товарищество обратится в суд, чтобы взыскать его. Отвечать за долг будут все сособственники, в том числе вы. Суд, конечно, признает долг, решение суда передадут судебному исполнителю, который начнет производство по взысканию. И поскольку вы все – солидарные должники, то для судебного исполнителя не имеет значения, с кого взыскивать долг. Если деньги проще получить с вас, то вы и заплатите всю сумму. А с родственниками будете разбираться сами.

При этом принудительное исполнение начнется с ареста ваших доходов и счетов. Если вашей зарплаты и пенсии будет достаточно для погашения долга, то долг будет удерживаться с них. Если дохода окажется мало для покрытия долга, квартира может уйти с молотка.

В подобных случаях можно посоветовать все же найти способ связаться с братьями, оформить доверенность и продать квартиру. С учетом того, что звонок из Эстонии в Крым блокируется, вы можете связаться с сособственниками в Крыму с помощью российской телефонной карты. Предложите крымчанам сходить к нотариусу, желательно на украинской стороне, и оформить на вас генеральную доверенность на действия по продаже квартиры. В Эстонии эту доверенность надо будет перевести на эстонский язык – и действовать.

Отец завещал треть квартиры своей гражданской жене, две трети — мне. Мы в этой квартире не зарегистрированы, но она там живет. Решили продать квартиру. Что будет с налогом от продажи?

От уплаты подоходного налога при продаже квартиры освобождаются люди, которые в ней проживают, у которых за последние два года не было ни одной сделки по продаже квартир.

Лично ваша сложность в том, что продавать завещанное имущество вы станете вдвоем. И, поскольку вы в этой квартире не проживаете, освобождение от налога на вас распространяться не будет. Полученная вами от продажи сумма в размере 2/3 будет облагаться подоходным налогом.

Если будете использовать эту квартиру в качестве основного места жительства, подоходный налог с ее продажи платить не придется.

Мой племянник, сын пожилой сестры, живет в Москве. Престарелой матери никак не помогает. 13 лет назад она с его согласия составила завещание на мою дочь. Может ли он после ее смерти обратиться в суд, чтобы аннулировать завещание?

Обратиться в суд сможет, но аннулировать завещание — нет. Завещание — это воля вашей сестры, выраженная во вполне определенном документе. Оспорить завещание можно только в одном случае: доказав, что ваша сестра не понимала, что подписывает. А таких доказательств, по вашим словам, нет.

Квартира завещана очень пожилому человеку. В ней живет его племянник-инвалид. Если после смерти пожилого человека она перейдет его сыну, на что может рассчитывать этот проживающий там инвалид?

В завещании, которое вы принесли, сказано, что он может проживать в квартире до конца своих дней, а расходы на ее содержание должны нести новые собственники.

Однако право пожизненного проживания (пожизненной ренты) не означает, что продать квартиру невозможно. Можно. Но тогда она продается вместе с жильцом, и покупатель должен быть согласен приобрести ее на таких условиях.

Снять пожизненную ренту можно только решением суда. Было бы хорошо, если бы нотариус внес отметку о праве пожизненной ренты в крепостную книгу, тогда это будут видеть все потенциальные покупатели.

14 лет назад я подарил квартиру дочери. Отношения между нами ухудшились, и теперь я хочу отозвать дарственную. Как это сделать?

Закон четко предусматривает условия, когда можно аннулировать договор дарения. Это можно сделать, если дочь своим поведением проявила злостную неблагодарность по отношению к вам; либо если она не исполняет вытекающие из договора обязанности.

Если, по вашему мнению, одно из этих условий имеет место быть, следует обратиться к нотариусу и отозвать дарственную. Затем пригласить вашу дочь к нотариусу для переоформления квартиры на ваше имя. Если она не явится, то следующим шагом может быть обращение в суд.

В следующий раз рассмотрим некоторые вопросы семейного права.

Маргарита Корнышева, советник Эстонского бюро депутата Европарламента Яны Тоом

Близкие родственники часто передают право владения недвижимостью через договор дарения. В этом случае оно переходит новому владельцу сразу после его подписания. И, в отличие от наследования, квартира или другой недвижимый объект уже определена конкретному человеку. При этом оспорить дарственную очень сложно, если все сделано юридически грамотно.

Сразу определим, кого в законе принято называть близкими родственниками. Семейный кодекс РФ говорит, что к таковым относятся: супруг или супруга, родители, сыновья и дочери, затем идут бабушки, дедушки, внуки и братья, сестры — подробнее читайте здесь.

Как оформить дарственную на квартиру между близкими родственниками в 2021 году

Гражданским кодексом РФ составление дарственной обозначено, как совершение сделки, когда передается собственность от дарителя одаряемому. Процедура обязательно должна происходит безвозмездно — это важное условие.

Оформление дарственной на квартиру между родственниками является юридическим действием, к которому, наравне с иными договорами, предъявляются существенные требования. Составляется договор дарения либо самостоятельно, либо в нотариальной конторе.

Особенности оформления договора дарения на квартиру между близкими родственниками

К самостоятельному оформлению договора нужно отнестись очень ответственно, чтобы обозначить все необходимые нюансы и указать всю требуемую информацию. Иначе органы Росреестра вправе отказать в его регистрации.

К таким обязательным реквизитам относятся:

название, дата и место составления;
реквизиты паспортов обеих сторон;
указание на объект недвижимости (вид, площадь, адрес и данные кадастра);
реквизиты документа, подтверждающего право на передаваемую квартиру;
рыночная оценка квартиры;
если даритель не готов в момент подписания договора расстаться с недвижимостью, он может прописать дату или условия передачи. Условием может быть любое важное событие, когда квартира перейдет к одариваемому.

Например, рождение ребенка или свадьба. Тогда только при соблюдении условия он станет полноправным владельцем жилья, а до тех пор в документе на право будет находиться отметка о существующем обременении.

Обязательно в договоре нужно прописать строку, где обозначить, что даритель совершает действие и подписывает договор добровольно, при этом находится в здравом уме.

Самым надежным юридически является нотариальное оформление договора. Именно нотариус сделает наиболее грамотный документ, который оспорить будет труднее. Это делается чаще всего тогда, когда есть другие родственники, которые могут попытаться доказать неправомерность сделки и предъявить свои права на квартиру. Тогда, в случае обращения их в суд, нотариус может выступить в роли свидетеля.

Помимо составления самого документа на дарение нотариус передаст его на государственную регистрацию права и поможет восстановить договор, если он окажется потерянным.

Конечно, эти услуги не безвозмездны, но они того стоят, если одна из сторон или обе хотят защитить сделку от возможных проволочек с оспариванием.

К особенностям также следует отнести:

Дарение совместной недвижимости (приобретенной в период брака) происходит обязательно с согласия супруга. Это документ, который заверяется нотариально.
Передача по дарственной доли квартиры, также требует письменное согласие всех остальных участников, которые владеют остальными долями. Их заверяет нотариус.
Сделка перехода права собственности подлежит регистрации для внесения записи в ЕГРН.

Основой оформления договора дарения является взаимное согласие сторон. Одариваемому следует знать, что статья 573 Гражданского кодекса позволяет добровольно отказаться в любой момент от передачи имущества без объяснений причины.

Дарение – сделка безвозмездная, не требующая от второй стороны чего-либо взамен. Поэтому дарящий не в праве оговаривать какие-либо условия, которые могут быть расценены, как материальная выгода.

Образец дарственной на квартиру

Дарственная на долю

Если заключается договор дарения доли в квартире, то помимо данных об объекте, обязательно должно присутствовать информация об остальных владельцах долей в нем. Их право в квартире останется.

Самым непростым моментом является выделение доли в натуре, если она не выделена ранее. Если в документе о праве собственности указана совместная собственность на несколько человек, то при дарении потребуется конкретное выделение доли. Здесь потребуется взаимная договоренность всех участников владения квартирой. Обычно она распределяется равными долями.

Какие документы нужны для дарения квартиры близкому родственнику

Для регистрации права при переходе по договору дарения требуются следующие документы:

договор дарения в количестве экземпляров каждому участнику сделки + дополнительный экземпляр остается в Росреестре;
заявления от дарителя и одаряемого по установленной форме;
квитанция, доказывающая уплату государственной пошлины;
паспорта всех участников сделки;
выписка из ЕГРН, согласно которому даритель докажет свое право на передаваемую квартиру;

Важным моментом является доказательство того, что сделка совершается между близкими родственниками. Чтобы это доказать, необходимо приложить документы о родстве.

Облагается ли налогом договор дарения квартиры близкому родственнику

Документы о близком родстве нужны также для того, чтобы получившему в дар квартиру не пришлось платить налог.

Если близкое родство участников не будет доказано, то такой документ станет обычным договором дарения, что повлечет за собой обязанность уплаты налога с дохода в размере 13%.

Как с продажи или покупки квартиры получить налоговый вычет 13% от государства.

Плюсы и минусы

Как в любой сделке с недвижимостью, в дарственной между близкими родственниками есть свои плюсы и минусы. Поэтому каждому из участников следует тщательно продумать и сопоставить их еще до момента подписания договора.

К положительным сторонам можно отнести следующие:

Доступность оформления, простота сделки. Если никаких нюансов с недвижимостью нет, то достаточно самим составить документ, подписать и передать на регистрацию. В случае каких-либо затруднений или намеков на возможные юридические проволочки лучше обратиться за помощью к нотариусу.
Возможность точно указать дату или условия перехода квартиры к одаряемому. Если таковых не будет оговорено в договоре, то право переходит с даты подписания. Со стороны дарителя иногда важно уточнить условие. Например, квартира будет передана в качестве подарка на свадьбу.
Если квартира передается по дарственной близкому родственнику, то сделка не облагается подоходным налогом.

Отметим и отрицательные стороны:

Сделку можно обжаловать. Это, конечно, очень редкий и непростой процесс, но он возможен. Признать договор дарения недействительным реально в том случае, когда даритель будет признан психически нездоровым или в неадекватном состоянии в момент подписания, присутствовал факт вымогательства, шантажа или давления.
Полный переход владения квартирой без дополнительных пожеланий дарителя. После вступления в силу дарственной тот, кто подарил свое жилье, не может ничего требовать в отношении жилой площади. То есть в случае требования одаряемого освободить квартиру, даритель по закону обязан ее покинуть, утратив право проживания.
Требуется согласие других собственников. Если передается доля в квартире, где есть и другие совладельцы, то потребуется их согласие.

Отметим, что действительность договора дарения может быть подтверждена только после государственной регистрацией в Росреестре. Если регистрирующий орган откажет, это значит, что сделка признана недействительной по определенным причинам.

Немаловажным нюансом дарственной считается то, что недвижимость, которая была получена в дар, является личной собственностью получившего ее. Это значит, что она не будет общей собственностью супругов и не подлежит разделу при разводе. Дарственная отличается от завещания тем, что отменить ее очень сложно.

Видео: Cоставляем договор дарения квартиры правильно

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:

Э стония — привлекательная европейская страна, которая предлагает выгодные условия для бизнеса и проживания. Однако перед тем, как учредить компанию или подавать заявление на ВНЖ, стоит учесть имеющиеся налоги в Эстонии.

Регулирование вопросов налогообложения в Эстонии осуществляется Налогово-Таможенным Департаментом — EMTA.

Налоговая система в Эстонии состоит из государственных и местных налогов, устанавливаемых сельским муниципалитетом или городским советом на его административной территории в соответствии с законом.

Какие же действуют налоги в Эстонии для физических и юридических лиц?

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Глобальный для резидентов

Подоходный налог

Налог на прибыль

0% — на реинвестированную прибыль,
20% — на распределенную прибыль

Социальный налог

Налог на прирост капитала

Отсутствует как отдельный налог

Подоходный налог в Эстонии (налог на доходы физических лиц)

Подоходный налог в Эстонии платят как резиденты, так и нерезиденты. Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного от источников на территории Эстонии.

Ставка подходного налога в Эстонии по общему правилу — 20%. Однако существуют случаи, когда доходы физического лица облагаются по иным ставкам.

Так, существует ставка 14%, которая действует в отношении кредитных учреждений-резидентов и эстонских филиалов кредитных учреждений-нерезидентов.

Налог на прибыль в Эстонии

Особенностью налогообложения прибыли в Эстонии является то, что налог необходимо уплачивать лишь с распределенной прибыли. Нераспределенная прибыль не облагается налогом.

Если компания распределяет прибыль, налог будет уплачивается по ставке 20/80 (20%). На сайте Налогово-Таможенного Департамента Эстонии также указано, что ставка налога на прибыль организаций, применяемая к регулярно распределяемой в виде дивидендов прибыли, составляет 14/86, а с выплачиваемых физическому лицу дивидендов удерживается подоходный налог по ставке 7%.

Налог на добавленную стоимость в Эстонии

Налог на добавленную стоимость (VAT) в Эстонии подлежит уплате, если компания реализует товары и услуги на территории Эстонской Республики.

Если же компания или индивидуальный предприниматель реализуют свои товары и услуги вне Эстонии, то они не будут облагаться НДС.

Обратите внимание:
Если годовой оборот компании или индивидуального предпринимателя превышает 40.000 евро, это является основанием для обязательной регистрации на учете VAT (НДС).

Товары и услуги в Эстонии облагаются НДС по ставкам 20%, 9% и 0%.

20% — стандартная ставка НДС, которая распространяется на большинство товаров и услуг;
9% — распространяется на печатную продукцию, лекарственные препараты и др.;
0% — на поставку товаров внутри ЕС, товары, поставляемые на борт самолетов и кораблей, экспорт из Эстонии и др.

Социальный налог в Эстонии

Социальный налог в Эстонии уплачивается работодателем. Стандартная ставка — 33%. Это значит, что работодатель должен уплатить 33% от заработной платы каждого работника на социальное и медицинское страхование. Соответственно, социальный налог выплачивается работодателями ежемесячно.

Налог на прирост капитала в Эстонии

Налога на прирост капитала в Эстонии не существует как самостоятельного налога. Прирост капитала рассматривается как часть прибыли, а потому в случае распределения прибыли подлежит уплате корпоративный налог на прибыль по ставке 20%.

Иные налоги в Эстонии

Помимо перечисленных выше, также существуют иные налоги в Эстонии.

Так, существует земельный налог. Ставка земельного налога зависит от площади земли (земельного участка) и рассчитывается индивидуально. Ставка земельного налога составляет 0.1–2.5% от налогооблагаемой стоимости земли.

Также, в Эстонии есть акцизные сборы. Акцизные сборы действуют в отношении электроэнергии, алкоголя, табачных изделий и др.

Еще существует платеж по страхованию от безработицы. Ставка платежа по страхованию от безработицы для работника составляет 1.6%, а для работодателя — 0.8%.

Интересно:
Списки доходов, которые облагаются и не облагаются социальным налогом, можно увидеть в ст. 2 и 3 Закона Эстонии о социальном налоге.

Привлекательность Эстонии с точки зрения налоговой нагрузки

Эстония — выгодная юрисдикция с точки зрения налогообложения, поэтому если ключевым критерием при выборе страны для бизнеса или проживания являются низкие налоговые ставки, то Эстония может стать идеальным вариантом.

Возможность не платить налог с нераспределенной прибыли — крайне удобно с точки зрения налогообложения, а потому Эстония очень популярная юрисдикция и для регистрации компаний, и для проживания.

Получить ВНЖ в Эстонии — просто. Зарегистрировать компанию — еще проще. А потому Эстония может стать отличным вариантом с низкими налоговыми ставками, который принесет много положительных эмоций как от жизни в ней, так и от предпринимательской деятельности. Одним словом, налоги в Эстонии позволяют комфортно существовать бизнесу, никак не препятствуя его развитию.

Если Вас заинтересовала Эстония, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы сможем ответить на все Ваши вопросы и помочь с любым запросом.

Читайте также: