Может ли домашний повар стать самозанятым

Опубликовано: 14.05.2024

С момента вступления в силу закона о введении экспериментального налогового спецрежима НПД из тени вышли очень многие специалисты. Для кого этот режим и какими видами деятельности можно заниматься в статусе самозанятости – на эти и другие важные вопросы подробно отвечаем в статье.

Кто может перейти на спецрежим

Получить статус самозанятости может практически любое физлицо и даже ИП. Но при этом нужно обязательно соответствовать ряду условий.

Ключевое требование – работать самостоятельно, без команды. У самозанятого не должно быть наемных сотрудников. Максимально допустимый годовой доход от личной профдеятельности на этой системе – 2,4 миллиона рублей. Ежемесячные суммы не контролируют.

Как только превышается годовая планка, лицо теряет право на применение спецрежима. В данном случае необходимо оформлять ИП или ООО и перебираться на другую систему. Например, на общую, упрощенную или патентную.

С 2020 года регистрироваться разрешили с 16 лет. Вероятно, лицам младше 18 лет, которые оформят самозанятость в 2021, предложат вычет в объеме 12 130 рублей в дополнение к стандартным 10 000. Сейчас этот вопрос рассматривается на уровне правительства.

Поначалу эксперимент со спецрежимом проводился только в нескольких регионах страны. Сейчас оформить самозанятость можно без проблем в любой точке России. Местом ведения деятельности считается регион, в котором находится налогоплательщик или же его клиент. Данную информацию указывают во время регистрации. Регион может не совпадать с местом регистрации и фактическим проживанием самозанятого. При необходимости его корректируют, но не чаще раза в год.

Единственный налог, который нужно уплачивать пользователям режима – НПД. 4% или 6% – в зависимости от того, кто перевел оплату. Если в течение расчетного месяца пользователю не поступают средства, то и платить не придется. Все сделки фиксируются в сервисе «Мой налог», где и рассчитывается сумма обязательного платежа. Через эту программу пользователь взаимодействует с ФНС. Все просто и удобно.

Ограничения системы НПД

Помимо лимита на выручку, спецрежим предполагает еще несколько ограничений. В основном они касаются видов самой деятельности.

Самозанятость не дадут, если вы:

перепродаете чужую продукцию оптом или в розницу;
занимаетесь реализацией подакцизных изделий (касается алкоголя, табака, бензина), а также подлежащих маркировке (обувь, лекарства, ювелирка и прочее);
доставляете продукты для других компаний;
состоите в официальных трудовых отношениях с сотрудниками;
работаете по поручениям, на условиях комиссии, в рамках агентских договоров;
участвуете в процессе добычи или реализации различных полезных ископаемых;
находитесь на упрощенке, патенте, ЕСХН или другом режиме, получаете прибыль от предпринимательства, облагающуюся НДФЛ.

Для получения профессионального дохода самозанятые трудятся самостоятельно, а не на конкретного работодателя по договору. Но допускается и совмещение деятельности по НПД с работой по найму.

Также есть ограничения по виду самого дохода. Кроме того, который получают в рамках официальных трудовых отношений, запрещены и следующие:

от продажи транспорта/недвижимости;
от передачи прав на недвижимые объекты (аренда жилья не считается);
от госслужбы;
от торговли ценными бумагами;
от оказания услуг для бывшего работодателя (должно пройти более 2 лет с момента прекращения сотрудничества);
от нотариальной и адвокатской деятельности;
прибыль в форме каких-либо продуктов или услуг.

Чем могут заниматься самозанятые

Теперь о тех видах деятельности, которые может осуществлять самозанятый. Их гораздо больше, чем запрещенных.

Если очертить в целом, на НПД можно заниматься:

Реализацией собственноручно изготовленной продукции.
Оказанием каких-либо услуг.
Выполнением определенного спектра работ.

К этим 3 категориям относится довольно много видов деятельности, с которых получают личный профессиональный доход. Для удобства разделим их на сферы и приведем конкретные примеры.

Бьюти

маникюр и педикюр на дому;
услуги косметолога;
эпиляция;
консультации по стилю;
парикмахерские услуги;
нанесение татуировок, пирсинг.

Здоровье

массаж;
консультации диетолога, нутрициолога;
услуги логопеда;
психология;
тренировки по фитнесу.

Образование

репетиторство;
преподавание;
проведение обучающих программ.

Общепит

приготовление блюд, напитков и прочих кулинарных изделий;
кондитерское дело;
обслуживание.

Авто и перевозки

транспортировка грузов;
такси;
курьерские услуги;
перевозка пассажиров;
эвакуация и буксировка автомобилей;
автомойка;
автомобильный сервис: ТО, диагностика и ремонт.

Услуги по дому

ведение хозяйства;
услуги гувернантки;
доставка товаров к двери;
услуги няни и сиделки;
приготовление еды;
оказание социальной помощи;
охрана;
клининговые услуги;
химчистка.

Развлечения

организация различных мероприятий: праздников, торжеств, экскурсий, концертов;
услуги ведущего, шоумена, тамады, аниматора;
артисты, певцы, музыканты.

Фото/видео

фотосъемка;
видеосъемка;
обработка фотографий;
монтаж.

Полиграфия

создание макетов и печать бланков, брошюр, листовок, блокнотов, буклетов; календарей, визиток, флаеров;
послепечатная обработка;
издательство.

Статистика по видам деятельности самозанятых

Животные

выгул;
груминг;
передержка;
вакцинация;
дрессировка;
кинология;
уход.

Строительство и ремонт

отделочные работы;
ремонт помещений;
реконструкции и реставрации;
ландшафтный и интерьерный дизайн;
малярные работы;
ремонт быттехники;
услуги сантехника, электрика;
техобслуживание;
услуги плотника, столяра;
металлообработка;
проектирование и прочее.

Удаленная работа через интернет

копирайтинг;
переводы;
SMM-продвижение;
настройка таргетированной рекламы;
веб-дизайн;
блоггинг;
реклама;
PR, интернет-маркетинг;
проведение маркетинговых исследований и опросов, сбор мнений.

Информационные технологии

услуги компьютерного мастера;
программирование;
техподдержка;
верстка;
дизайн;
администрирование;
анализ и обработка данных.

Hand Made

Продажа различной продукции своего производства:

выпечки;
одежды;
игрушек;
украшений;
мебели и так далее.

Одежда

моделирование;
дизайн;
пошив;
кройка и шитье.

Финансовые, бухгалтерские и юридические консультации

составление ежемесячной, ежеквартальной и годовой бухгалтерской отчетности;
консультирование по жилищным, трудовым, семейным, гражданским и прочим правовым вопросам;
страховые услуги.

Аренда различных объектов

квартир;
автомобилей;
прокат велосипедов, самокатов;
услуга временного проживания.

Окружающая среда

прием/сдача лома;
различные сельскохозяйственные услуги;
животноводческая деятельность;
охота/рыбалка;
работы по благоустройству территорий.

Это далеко не полный перечень видов труда для самозанятых. Такого списка в принципе не существует. Даже в законе 422-ФЗ прописаны только те виды деятельности, при которых оформить самозанятость не получится.

Отсюда делаем вывод, что пользователи спецрежима могут заниматься практически любой деятельностью, напрямую не запрещенной законом. Главное – соответствовать критериям, которые рассматривались выше: укладываться в годовую норму по доходам и не нанимать сотрудников.

Примерный список профессий, подходящих для этой категории налогоплательщиков, есть в сервисе «Мой налог». Его можно посмотреть в приложении или в веб-кабинете.

Постановка на учет в соответствии с видом деятельности

Для оформления самозанятости не обязательно посещать местную налоговую. Процедура может выполняться в режиме онлайн несколькими способами:

Через «Мой налог» – бесплатное приложение, которое есть в Google Play.
На веб-ресурсе ФНС.
На Госуслугах.
В онлайн-сервисе уполномоченного банковского учреждения.

Список банков, поддерживающих обмен данными с ФНС

Самый быстрый, простой и удобный вариант – регистрация через программу. Из документов понадобятся только ИНН и паспорт.

После успешного прохождения процедуры служба направляет налогоплательщику соответствующее уведомление. Все подробности регистрации мы рассматривали в одном из предыдущих материалов.

Отказаться от статуса легко: такая функция реализована в программе. Достаточно выбрать пункт «Сняться с учета НПД» в своем профиле. Но перед этим важно погасить всю начисленную сумму налога.

Статус может перестать действовать и автоматически. Такое происходит, если предприниматель нанял сотрудников или получил от своей деятельности более 2 400 000 рублей прибыли за год.

Может ли ИП оформить самозанятость

Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:

лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.

Что лучше – самозанятость или ИП – нужно решать с учетом специфики бизнеса. Например, для стандартного интернет-магазина, который продает товары не собственного производства и имеет сотрудников в штате, режим НПД не подойдет.

Однако в законе предусмотрена возможность оформления самозанятости для действующих предпринимателей, если они занимаются деятельностью, не запрещенной режимом. Закрывать ИП при этом нет необходимости. Достаточно подать заявление нужного образца в налоговую. Но совмещать НПД с другими режимами не получится. Поэтому от прежней системы необходимо отказаться в течение месяца после подтверждения нового статуса.

Плюс, стоит учитывать общие ограничения. Как и физлицу, ИП на спецрежиме нельзя нанимать персонал и превышать планку относительно годовой прибыли.

Как сменить сферу или расширить список услуг

Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.

Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.

Дальше нужно выполнить несколько простых действий:

Найти раздел под названием «Прочее».
Открыть профиль.
Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.

Алгоритм расчета налога для разных услуг

Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.

Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.

Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в «Инстаграм» она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.

Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:

НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.

Итого, налог за апрель составит 2 100 рублей. Его нужно уплатить в следующем месяце не позднее 25-го числа. Также к этой сумме может применяться налоговый вычет. В любом случае все актуальные данные отображаются в приложении.

Заключение

Основная цель нового спецрежима – легализация профдоходов, большинство из которых всегда находились в тени. И этого удалось достичь: самозанятость оформили уже около 2 000 000 человек. Режим удобен тем, что он подходит для легальной реализации практически любых видов услуг и товаров собственного производства. Достаточно соблюдать 2 ключевых условия, рассмотренных в статье и не входить в список исключений, прописанных в законе.

Нужно ли самозанятому получать сертификаты и декларации соответствия?

Повара и изготовители косметики, работающие на дому, стали привычным явлением. Человек оформляется в качестве самозанятого, выплачивает полагающийся налог за профессиональный доход, после чего может работать в полной мере. Как утверждает сайт ФНС, самозанятые имеют право заниматься реализацией продукции собственного изготовления, включая различные кондитерские продукты.

Требуются ли для такого производства сертификаты? И сможет ли их оформить обычный гражданин, не имеющий статуса предпринимателя?

Действующее законодательство Российской Федерации имеет строгий регламент в отношении разнообразных пищевых продуктов и косметических изделий. Существуют отраслевые правила, регламенты, разрешительная документация и т.д. Самозанятые обходят всю эту бумажную волокиту стороной, единственная официальная сложность, предстоящая им – это подача документов на получение соответствующего статуса, а также выплата налогов.

С позиции законодателя это упущение. Создается впечатление, что с введением налога для самозанятых не было предусмотрено того, что они будут заниматься реализацией продуктов питания или косметологических изделий, произведенных собственноручно. Изготовление пищи и косметики регулируется множественными нормативными актами, существовавшими до того, как появились самозанятые.

Почему существует правовой пробел?

Специализированная платформа ФНС для тех, кто работает по системе НПД, содержит примеры видов занятости. В перечнях можно встретить реализацию продукции собственноручного изготовления. Например, разнообразные кондитерские изделия. Из этого можно сделать вывод, что ФНС не отрицает факта наличия самозанятых кондитеров.

Действующее законодательство не содержит нормативных актов, подразумевающих необходимость оформления самозанятыми специализированных сертификатов, так как сам статус не предполагает того, что будет совершаться производство в крупных масштабах. Второй аспект – отсутствие случаев, когда людям массово наносился ущерб продукцией, изготовленной самозанятыми кондитерами. Есть только единичные примеры, но и они не образуют чёткую статистику.

Повара, занимающиеся приготовлением пищи на дому, должны выполнять санитарные нормативы. Но эти правила действуют лишь для промышленных цехов, так как соблюсти все нормы одному индивиду невозможно.

Кондитерам не предписано обязательство по оформлению индивидуальной медицинской книжки. Подобный нюанс затрагивает лишь лиц, осуществляющих трудовую деятельность в промышленных пищевых цехах.

Упрощенные санитарные правила для самозанятых

В некоторых регионах предусмотрели подобное развитие ситуации, поэтому весной 2019 года на местах были разработаны упрощенные санитарные правила, регулирующие деятельность кондитеров, занимающихся готовкой пищи на дому.

Правила предполагают соблюдение следующих мер:

сохранение чеков и сертификатов на расходные материалы;
применение емкостей, имеющих специализированную маркировку, к таким можно отнести тазы, кастрюли и т.д.;
маркировка готового блюда не должна содержать сведений о пищевой и энергетической ценности;
сертификация продукции должна реализоваться на добровольной основе.

Перечень правил был отправлен федеральному Роспотребнадзору, который согласился принять их к рассмотрению. К сожалению, дальше этого процесс не зашел. Классификация продукции собственного изготовления у самозанятых

Работа на самого себя подразумевает отсутствие коммерческой деятельности, а именно перепродажи продукции, изготовленной посторонними лицами. К реализации доступны лишь товары, что были изготовлены собственноручно самозанятым. Субъект может производить мягкие игрушки, предметы одежды, бижутерию, декорации для дома и т.д.

Хэнд-мэйд – вещи, изготовленные собственноручно или готовые изделия, но после доработанные человеком. К примеру, декоративная роспись глиняных горшков, приобретенных ранее в магазине, будет классифицироваться как хэнд-мэйд. Ещё одним примером станет реализация футболок одного цвета и размерного ряда, но наличие на них авторских принтов позволит обозначить продукцию как вещи собственного производства.

Минфин обозначил примеры продукции, относящейся к хэнд-мэйду:

люстра, изготовленная своими руками;
разнообразные электронные устройства;
питьевая вода, прошедшая дополнительную очистку;
различные композиции, составленные из цветов (можно вырастить самостоятельно или приобрести их в специализированном магазине).

Почему самозанятым не требуется разрешение на мыло и торты?

Технический регламент Таможенного союза «О безопасности пищевой продукции» содержит нормы, регламентирующие соответствующее обращение с продуктовыми изделиями, включая последующую реализацию и т.д.

Эти требования обязательны к соблюдению всеми производителями, а также лицами, отвечающими за транспортировку и реализацию пищевых изделий на территории ЕАЭС (Евразийский экономический союз). Эта продукция должна иметь декларацию соответствия, подтверждающую, что техрегламент выполняется в полной мере.

Есть два нюанса. Первый состоит в том, что получить такую декларацию может только предприниматель или ООО, простое физическое лицо не сможет их оформить. Второй аспект – это необходимость подтверждения того, что продукция отвечает заявленным требованиям.

Выполнить все предписания нереально в домашних условиях. К такому выводу пришло свердловское управление Роспотребнадзора, отказавшись принимать жалобы на самозанятых, поступающие от граждан.

Люди и ранее занимались производством пищи в домашних условиях, после реализуя её продажу, но их деятельность не была подкреплена статусом самозанятости. Роспотребнадзор всегда призывал относиться к подобной продукции с осторожностью, акцентируя внимания на том, что изделия могут содержать разнообразные инфекции, вирусы, патогенные микроорганизмы, способные вызвать тяжелое отравление.

Ещё один нюанс состоит в отсутствии даты производства. Также никто не застрахован от появления аллергии, ведь производитель может отказаться зачитывать полный состав своего продукта.

Роспотребнадзор указан на то, что проверки физических лиц не осуществляются их ведомством. Граждане должны самостоятельно решать прения, возникшие у них с самозанятыми поварами.

Ситуация с мылом ручной работы полностью аналогичная. Оно считается косметической продукцией, его производство жестко контролируется регламентом, но самозанятый, при всем своем желании, не сможет выполнить предписанные нормы. Соблюсти правила удастся лишь ИП и ООО.

Может ли самозанятый заниматься реализацией мыла без маркировки?

Технический регламент подразумевает наличие у парфюмерии и косметической продукции специализированной маркировки. Кроме неё должны присутствовать сведения для потребителя: как называется изделие, целевое предназначение, где и кем изготовлено, адрес производителя и пр. Эти требования затрагивают лишь компании и организации, ИП и самозанятые не попадают под их регламент.

Самозанятым запрещается реализовать продукцию, у которой, согласно требованиям законодательства, должна присутствовать маркировка «Честный знак». Эта маркировка существенно отличается от той, что прописана в техническом регламенте.

Перечень продукции, на которой должен стоять «Честный знак», не содержит мыла. Сюда относится верхняя одежда, парфюмерия, постельное бельё. Для реализации этой продукции самозанятому потребуется получить статус предпринимателя, приобрести онлайн-кассу, создать аккаунт в системе «Честный знак», после чего ставить на продукцию собственноручного изделия соответствующую маркировку.

Перечень продукции продолжает расширяться, не стоит исключать вероятности, что со времени в нем может появиться мыло.

«Опора России», известная как общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства, зимой 2020 года подала прошение в Минпромторг. Просьба состояла в том, чтобы самозанятые могли заниматься реализацией продукции, присутствующей в списке, без соответствующей маркировки. Обсуждение данного вопроса продолжается по сей день.

Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии.

Кто такой самозанятый гражданин, существует ли полный список видов деятельности с 2021 года и какие налоги нужно платить самозанятым — вы узнаете на этой странице. Расскажу подробно и с комментариями.

Кто такие самозанятые?

Самозанятый — это гражданин, который зарегистрировался в Федеральной налоговой службе (ФНС) и выполняет разрешенный законом перечень услуг.

Такое определение подойдёт и для индивидуального предпринимателя (ИП). Однако самое важное в нём — это «разрешенный законом перечень услуг». Именно разность в возможностях отличает самозанятых от ИП.

Список разрешенных видов деятельности

Чиновники позаботились о том, чтобы услуги самозанятого соответствовали названию налогового режима.

Список видов деятельности в 2021 году

IT-сфера

Администрирование
Анализ данных
Вебмастер
Вёрстка и дизайн
Компьютерный мастер
Обработка данных
Программист
Техническая поддержка
Прочее

Автомойка
Автосервис
Автоэвакуация и буксировка
Водитель
Перевозка грузов
Перевозка пассажиров
Прочее

Аренда

Аренда квартир
Аренда машин
Предоставление лицензий
Прокат
Услуга по временному проживанию
Услуга по хранению
Прочее

Бытовые услуги
Ведение хозяйства
Гувернантка
Доставка
Няня
Повар
Сиделка
Социальная помощь
Сторож
Уборка и клининг
Химчистка
Прочее

Животные

Вакцинация животных
Груминг
Дрессировщик
Кинология
Передержка животных
Уход за животными
Прочее

Здоровье

Диетолог
Консультирование
Логопед
Массажист
Психолог
Тренер, инструктор
Прочее

Информационные услуги

Исследования
Маркетинг, реклама
Обрядовые услуги
Опросы, сбор мнений
Переводчик
Прочее

Красота

Консультирование
Косметолог
Маникюр, педикюр
Модель
Парикмахер
Стилист
Тату и пирсинг
Эпиляция
Прочее

Обучение

Репетитор
Тренер
Учитель
Прочее

Общественное питание

Кондитер
Обслуживание
Повар
Прочее

Одежда

Модельер, дизайнер
Пошив
Ткани, кройка, шитьё
Прочее

Природа

Благоустройство территории
Животноводство
Лес, охота, рыбалка
Переработка отходов
Приём или сдача лома
Сельхоз услуги
Прочее

Прочее

Грузчик
Копирайтер
Носильщик
Обеспечение безопасности
Писатель
Платные туалеты
Прочее

Развлечения

Аниматор
Артист, певец, музыкант
Ведущий, шоумен, тамада
Гид, экскурсовод
Прочее

Ремонт

Бытовой ремонт
Дизайн
Отделка
Ремонт бытовой техники
Ремонт квартир
Реставрация
Сантехник
Строительство
Техобслуживание
Электрик
Прочее

Сделай сам

Кузнец
Металлообработка
Проектирование
Производственные услуги
Столяр, плотник
Услуги по сборке
Прочее

Спорт

Консультирование
Массажист
Тренер, инструктор
Прочее

Торговля самостоятельно произведённым товаром

Продукция собственного производства
Прочее

Финансы

Бухгалтер
Бухгалтерия
Консультирование
Риелтор
Страховые услуги
Услуги курьера
Финансовые услуги
Прочее

Фото, видео, печать

Издательские услуги
Оператор
Оцифровка
Полиграфия
Фотограф
Художник
Прочее

Юристы

Консультирование
Налоговый консультант
Юридические услуги
Прочее

Другие профессиональные услуги, но только если это не требует найма сотрудников.

Особое внимание обращаю на последний пункт. Самозанятым, в отличие от ИП, нельзя нанимать людей. Если данное условие соблюдается, то предприниматель может предоставлять и другие услуги, на которые есть спрос.

Список запрещенных видов деятельности

Помимо дел, для выполнения которых требуются сотрудники, государство ввело ещё ряд точечных запретов. Вот их список:

Перепродажа товаров и имущественных прав;
Торговля подакцизной продукцией, например, бензином или алкоголем;
Добыча и реализация полезных ископаемых;
Деятельность на основе договора поручения, комиссии, агентских договором, осуществляемая с другим предпринимателем в его интересах.

Для всего вышеперечисленного необходимо выбрать другую систему налогообложения.

Ограничения по годовому доходу

ФНС ввело потолок по выручке в размере 2,4 млн. руб. в год. Если предприниматель его превышает, его вынуждают сменить режим. Почему? Потому что таким образом правительство подталкивает успешных дельцов к тому, чтобы они увеличивали размеры своего дела.

Экономике нужны растущие компании. Человек из самозанятого переходит в ИП и создаёт рабочие места для людей. У населения появляются деньги, и они начинают их тратить. Граждане и предприятия покупают в том числе и продукцию стартапов.

Оставаться в этом режиме можно. Никто и ничто не мешает держать свой заработок ниже 2,4 млн. руб. в год. Однако будет полезным постоянно находиться в курсе происходящего, потому что не исключено, что в будущем правительство понизит или повысит этот уровень.

Режим «Самозанятые» для иностранцев

Государство разрешило применять этот режим в своей экономической деятельность для иностранцев. Однако не всех, а только граждан стран, которые входят в Евразийский экономический союз: Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.

Иностранцы регистрируются через приложение «Мой налог» с помощью ИНН. Паспортом нельзя.

Если ИНН нет, его нужно получить в местном отделении налоговой службы.

Как зарегистрироваться самозанятым

Чтобы начать платить налоги как самозанятый, нужно пройти регистрацию в ФНС. Есть 5 способов.

Через бесплатное приложение «Мой налог».
На сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
С помощью личного кабинета на сайте госуслуг.
С помощью уполномоченных банков. Их список по ссылке.
Прийти лично в местное отделение ФНС.

Самозанятым можно стать не выходя из дома. Я предпочитаю делать всё в онлайн, чтобы не стоять в очередях. Вообще, по опыту знаю, что обслуживание в налоговой не самое быстрое и порой падает настроение из-за хамства.

Видео: Открытие самозанятого за 20 минут. Приложение «Мой налог»

Как перестать быть самозанятым

Народная мудрость гласит: «Открыть дело легче, чем закрыть». Это частично применимо и к самозанятым.

Закрыться можно 2 способами:

Превысить потолок по выручке в 2,4 млн. руб. в год;
Самостоятельно отказаться от этого режима.

Для реализации второго сценария лучше всего подойдёт приложение «Мой налог». Там нужно зайти в свой профиль и внизу нажать кнопку «Сняться с учёта НПД».

Но: чтобы закрыться, у предпринимателя не должно быть непогашенных обязательств перед налоговой.

Место работы самозанятого

Самозанятый может работать:

дома;
выездами;
в офисе.

Рассмотрим каждый вариант подробнее.

Пример работы дома — это фриланс. Необходимо иметь компьютер и интернет. Чаще всего сидят дома веб-программисты или копирайтеры, блоггеры или ютуберы. Им нет нужды куда-то выходить.

Работа выездами — это прибывание на места, где будут оказываться услуги. К подобным видам деятельности относятся, например, репетиторство или починка санузла. Если есть возможность вести дело онлайн (как в случае с репетиторством), то лучше это сделать, потому что так исчезнут издержки на переезды.

Работа в офисе — вариант наиболее редкий и затратный, но не потому, что злые начальники постоянного нагружают задачами, а потому, что супервайзеры и самозанятые ещё учатся взаимодействовать в контексте устоявшегося порядка. Например, выяснилось, что юрлицам и ИП не нужно делать страховые взносы и выплачивать НДФЛ в госфонды за самозанятого. А предпринимателям, чтобы получить оплату, необходимо выписать чек с реквизитами.

Уплата налогов для самозанятых

Самозанятые платят налоги иначе, чем ИП или юрлица. Всего есть 2 ставки: 4%, если доход получен от физлиц, и 6%, если доход был получен от ИП и юрлиц. Эти ставки будут действовать 10 лет. ФНС обещает их не менять.

Как происходит учёт доходов и расчёт налога?

Никаких деклараций и бухгалтерии.

Я бы не стал обманывать ФНС. Если самозанятый совершил сделку с ИП, то её следует пробить в приложении соответствующим образом. Налоговая всё равно отследит платеж, найдёт, как он был зафиксирован и выпишет штраф. Я не пугаю, это реально: однажды иностранный журналист брал интервью у бывшего главы ФНС М. Мишустина, который показал репортёру, где же этот гость совершал свои последние покупки в России и на какую сумму.

Налоговая знает о нас больше, чем мы думаем.

Видео: Как уплачивают налоги самозанятые. Налог на профессиональный доход

Штрафы для самозанятых

Большой Брат видит все транзакции. И это хорошо для регулирования. Закон гласит: самозанятый, который скрывает информацию о доходах, будет оштрафован на 20% от суммы нарушения в первый раз и 100% — во второй.

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход

Самозанятые и ИП не платят НДФЛ с дохода, на который был уплачен налог на профессиональный доход. Кроме того, ИП не платят налог на добавленную стоимость, не считая НДС при импорте товаров и не платят фиксированные взносы.

Налоговые вычеты

Для самозанятых действует налоговый вычет. Он равняется 1% от доходов, полученных от физических лиц и 2% — от ИП и предприятий. Схема действует до тех пор, пока сумма всех вычетов не достигнет 10 000 руб.

Предположим, что я в течение месяца оказывал услуги физлицам и заработал 50 000 руб. Тогда вместо 4% налога я заплачу 3%. В денежном выражении это означает, что я заплачу не 2000 руб., а 1500 руб. Величина вычета таким образом составляет 500 руб. В запасе у меня остаётся 9500 руб.

Прошёл ещё один месяц. Снова те же выручка, процент по налогу и вычет. В запасе у меня остаётся 9 000 руб. До тех пор, пока значение запаса не исчерпается, я могу делать вычет.

В моём примере я взаимодействовал только с физлицами, но то же самое справедливо и для юрлиц и ИП. Я могу совершать вычеты для обоих, но расходуют они один и тот же аванс, то есть общие 10 000 руб. Если я совершаю вычет и по выручке от физлиц, и по выручке от ИП и предприятий, то мой запас иссякнет быстрее.

Настоятельно рекомендую делать вычеты, потому что 10 000 руб. на дороге не валяются.

Минусы

У данного режима есть 2 недостатка.

Не исчисляется пенсионный стаж. Его нет в обязательном порядке, но самозанятый может добровольно совершать взносы в Пенсионный фонд РФ. В 2020 году сумма взноса составляла 32 448 р.
Нельзя делать взносы в ФСС и получать оттуда пособия. Однако самозанятый по-прежнему может получать бесплатную медицинскую помощь, как и любой гражданин РФ.

Я обращаю особое внимание на пенсионный стаж. Если не платить добровольно взносы в ПФ, то в будущем государство ничего не вернёт и самозанятому придётся довольствоваться минимальной пенсией.

Видео: Самозанятые — Изменения в 2020 Году. Регионы, пенсии, ограничения

Самозанятые в 2020 году

В текущем году изменились только регионы, в которых теперь действует этот режим. В будущем Министерство финансов РФ планирует распространить эту практику на всю страну.

На самом деле ограничений нет и сейчас. При регистрации каждый самозанятый сам указывает, в каком регионе он собирается вести деятельность. Например, блоггер или автор Ютуб — канала из далёкой провинции в качестве места деятельности может указать Москву, хотя на самом деле его поле деятельности — весь мир.

Частые вопросы

Если самозанятый ещё и работает и суммарный доход превышает 2,4 миллиона в год, что тогда?

В лимит 2,4 миллиона в год входит только доход, полученный в качестве самозанятого. Доход на работе учитывается отдельно и налоги с него выплачивает работодатель.

Ограничение в 2,4 млн руб в год — это 200 тысяч в месяц. Если самозанятый получил в месяц 300 тысяч, при этом заплатил ИП 100 тысяч, то как считать налог?

Нет лимита в 200 тысяч в месяц — только 2,4 млн руб. в год. Самозанятый может получить хоть 2,4 млн руб в месяц, а в остальные 11 месяцев календарного года — ничего.

Для расчёта налога используется только выручка. Чтобы учитывать расходы, нужно стать ИП с УНС 15% с прибыли.

Может самозанятый открыть магазин автозапчастей или автомойку?

Магазин однозначно нельзя. Запрещено перепродавать любые товары, особенно подакцизные. Для этого нужен ИП.

Автомойку можно, если на ней не будет наёмных работников (всё сам).

Может ли самозанятый открыть интернет — магазин и как быть с чеками для клиентов?

Это зависит от товаров, которые будете продавать. Перепродавать однозначно нельзя. А продавать товары собственного производства — рукоделия, мёд, кованные изделия и т.д. — можно.

ККТ покупать не надо — чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

Работаю дома (ногтевой сервис). Декретный отпуск закончился. Могу ли я стать самозанятой?

Да, если вы только оказываете услуги, но не перепродаёте связанные с ними товары и если у вас нет наёмных работников.

Я кондитер на дому, продаю товар собственного производства. Надо ли становиться самозанятым?

Да, если ваше деятельность не подлежит обязательному лицензированию.

Может ли врач стоматолог зарегистрироваться как самозанятый? И вообще можно ли оказывать другие мед. услуги (например массаж) самозанятым?

Самозанятым недоступны виды деятельности, требующие лицензирования.

Я занимаюсь дропшиппингом, могу ли стать самозанятым? Ведь я не покупаю товары, которые продаю.

Доход в дропшиппинге формируется как разница между ценой продажи и ценой покупки. Это торговля, а торговля для самозанятых запрещена.

Я копирайтер. Заказы есть не всегда. Став самозанятым, как уплачивать налог, когда нет заказов?

Самозанятый уплачивает налог с выручки. Нет выручки — нет налога.

Хочу купить оборудование по изготовлению пенобетона для заливки полов и монолитных стен дачных домов. Материалы закупаю по рознице. Стать самозанятым или ИП?

Сначала подсчитайте, что выгоднее — платить 4% с выручки или 15% с прибыли. В первом случае проще стать самозанятым. Во втором потребуется ИП с УСП 15%.

Заключение

Великий экономист Джон Кейнс однажды сказал: «Единственное интеллектуальное занятие, которое всегда себя окупает, — это уклонение от уплаты налогов». Учёный жил в первой половине двадцатого века, а тогда у налоговиков ещё не было таких мощных систем наблюдения, которые есть сейчас в развитых странах и России.

Самозанятые — это действительно самый простой и низкозатратный налоговый режим. Ведь никакого списка видов деятельности не существует, а значит, разрешено всё, что не запрещено Законом.

Правительство обещает ничего не менять. Если оно сдержит своё слово, то данный режим — лучшее решение для начинающих предпринимателей, выбравших соответствующую деятельность.

Для новичка

В законодательстве РФ помимо общего порядка уплаты налогов предусмотрено несколько специальных налоговых режимов. Одним из них является самозанятость.

В настоящем обзоре подробно описано, что это за режим, кто имеет право его применять, какие здесь есть особенности и как перейти на такой порядок налогообложения.

Самозанятость: понятие, законодательное регулирование
Кто может стать самозанятым?
Особенности работы в статусе самозанятого
Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?
Плюсы и минусы уплаты НПД
Сколько платят в бюджет самозанятые?
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Заключение

Самозанятость: понятие, законодательное регулирование

Самозанятость – это специальный налоговый режим, в рамках которого физические лица и ИП имеют возможность уплачивать налог с получаемого ими дохода по упрощенной схеме.

В действующем законодательстве не используется слово «самозанятость». Вместо него применяется понятие – налог на профессиональный доход (НПД).

Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых лиц, является Закон РФ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Этой режим начал действовать с 1 января 2019 года. При этом изначально он применялся только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская область, Татарстан). Однако к 2021 году в этом эксперименте участвует уже более 50 субъектов РФ.

Кто может стать самозанятым?

В упомянутом выше законе определен перечень условий, которые должны быть соблюдены для получения статуса самозанятого. Заключаются они в следующем:

плательщиком НПД может быть только физическое лицо или индивидуальный предприниматель,
отсутствие наемных работников или работодателя,
размер дохода за год не должен превышать 2,4 млн рублей,
если предприниматель ранее уплачивал налоги по другой системе, то для уплаты НПД нужно будет отказаться от прежнего режима налогообложения.

Помимо приведенных выше пунктов также есть еще одно важное условие – деятельность лица, желающего получить статус самозанятого, не должна попадать в список, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ.

Особенности работы в статусе самозанятого

Работа в качестве самозанятого лица имеет ряд особенностей:

Налогоплательщики могут применять такой режим независимо от территории, на которой они ведут свою деятельность. Главное условие – это должен быть субъект РФ, включенный в данный эксперимент.
Самозанятые лица могут работать с любыми контрагентами: другими гражданами, индивидуальными предпринимателями, а также юридическими лицами.
Налогом облагается профессиональный доход, полученный от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Физические лица, работающие на таком режиме, освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели от НДС (за исключением отдельных случаев).
Самозанятым не нужно сдавать налоговую декларацию и посещать территориальное отделение ФНС. Весь процесс организуется в приложении «Мой налог».
По НПД налоговым периодом признается один календарный месяц. При этом первым налоговым периодом считается промежуток времени, прошедший с момента постановки на учет до конца месяца, идущего после месяца, в котором гражданин зарегистрировался в качестве самозанятого.
Самозанятым лицам предоставляется налоговый вычет в размере до 10 000 рублей (исчисляется нарастающим итогом). Об этом написано в п. 1 ст. 12 Закона РФ № 422-ФЗ.

Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?

Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.

В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.

Кроме того, последнее время оформление самозантости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).

Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?

В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:

продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
добыча и продажа полезных ископаемых,
ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.

Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.

Как показывает практика, НПД идеально подходит для работы в таких сферах: выполнение различных задач в интернете (фриланс), репетиторство, услуги няни, седелки, переводчика и т.д.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

необходимость в ежемесячной уплате налога, период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования, самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму, отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный), наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год), нет возможности привлечь наемных работников, самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Сколько платят в бюджет самозанятые?

В соответствии с положениями ст. 8 Закона РФ № 422-ФЗ по НПД объектом налогообложения признается доход, полученный физическим лицом/ИП от реализации: товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Налог исчисляется в виде процента от полученного дохода. Для самозанятых лиц установлены следующие ставки (ст. 10):

4% – по сделкам, совершенным с физическими лицами,
6% – при поступлении оплаты от индивидуальных предпринимателей и организаций.

Ежемесячно до 12 числа налоговый орган направляет самозанятому уведомление о необходимости проведения перечислений в бюджет (через приложение «Мой налог»). При этом платеж должен быть проведен до 25 числа этого же месяца.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

Одно из существенных преимуществ самозанятости – простота получения такого статуса. Действовать нужно в соответствии со следующей инструкцией:

Первым делом на свой телефон необходимо скачать бесплатное приложение «Мой налог» – оно находится в свободном доступе в App Store и Google Play.
Следующим шагом будет регистрация в приложении – тут на выбор налогоплательщика есть несколько вариантов авторизации в системе:

по скану российского паспорта (его нужно приложить к камере телефона в развернутом виде, приложение отсканирует документ, после чего будет предложено сделать селфи), по ИНН – в этом случае потребуется сам идентификационный номер налогоплательщика и пароль от ЛК на сайте nalog.ru, через учетную запись на портале Госуслуги.

В процессе регистрации в приложении «Мой налог» будет запрошен телефон заявителя. Нужно указать реальный номер, так как на него придет код подтверждения операции.

Войдя в систему необходимо указать вид деятельности, которым планирует заниматься самозанятый – для этого нужно последовательно выбрать такие вкладки: «Прочее» / «Профиль» /«Вид деятельности».
Для перечисления налоговых платежей в бюджет к своему аккаунту можно прикрепить банковскую карту или же настроить автоплатеж.

Пройдя все описанные выше шаги, налогоплательщик может приступать к ведению своей деятельности. Каждый раз при получении дохода ему необходимо будет формировать чек со следующими сведениями:

перечисленная сумма,
название оказанной услуги,
сведения о клиенте (название ООО или имя ИП, ИНН). Если заказчиком является физическое лицо, то о нем ничего не нужно указывать.

Дополнительно стоит отметить, что если на НПД перешел индивидуальный предприниматель, который ранее применял другие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН и т. д.), то от них нужно будет отказаться в течение месяца. Оформляется отказ путем направления в налоговый орган соответствующего уведомления.

Заключение

Налог на профессиональный доход (самозанятость) позволяет физическим лицам и предпринимателям, зарабатывающим до 2,4 млн рублей в год путем самостоятельного оказания тех или иных услуг, легализовать свою деятельность.

Главные преимущества такого режима – низкие ставки, отсутствие отчетности, простота исчисления и уплаты налога, а также удаленная регистрация (без визита в налоговый орган).

Фото denjist.ru

По Саратову ударит "третья волна"

Напомним, что новый налоговый режим с начала прошлого года был введен в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане. Вероятнее всего, выбор пилотных территорий был продиктован высокой предпринимательской активностью регионов. Позже эти особенности проявились даже в способах "рекрутинга" новых налогоплательщиков. Например, Татарстан стал приглашать людей для оформления статуса из других областей, которые не вошли в эксперимент (такой маневр возможен с теми предпринимателями, которые поставляют товары или услуги юридическим лицам).

В итоге, Татарстану удалось наделить официальным статусом самозанятого 53,5 тысячи человек (по данным tvoedelo.pro). А общий годовой "урожай" налоговиков по четырем регионам составил 240 тыс. человек. По данным ФНС, чаще всего в качестве самозанятых регистрировались водители такси, репетиторы, консультанты и те, кто зарабатывает на аренде квартир.

Есть мнение, что итог эксперимента можно назвать успешным только с увесистой долей лукавства. Думать иначе не позволяют оценки объема теневого сектора отечественной экономики. Они разные (одни говорят, что по черным или серым схемам работает половина экономики, другие утверждают, что в тени находятся двое из 10-ти предпринимателей), но одна другой нелестнее.

При этом в минфине посчитали, что результаты эксперимента продемонстрировали популярность нового налогового режима и пошли на дальнейшее распространение опыта.

Критерием для выбора регионов "второй волны" введения налога на профессиональный доход стали высокий размер доходов территорий и наличие крупных административных центров. Этот ценз прошли Башкортостан, Ненецкий, Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский автономные округа, Челябинская, Ленинградская, Тюменская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Свердловская, Ростовская, Сахалинская, Самарская области, Красноярский, Пермский края, Санкт-Петербург, Воронеж, Волгоград.

Понятно, что Саратовская область в этот список не вошла — наш регион не является донором и не может предъявить город-миллионник. Впрочем, до июля, когда налог на профессиональный доход придет в каждый регион, что называется, рукой подать.

Фото english.repetitor-kazan.ru

"А что это?"

Никакого ожидания нового налогового режима среди саратовских предпринимателей не наблюдается. Одна из причин, по которой в Саратове не ждут часа икс, является низкая информированность о реформе и о новых возможностях. Беседа с потенциальными плательщиками налога на профессиональный доход у нас, как говорится, не клеится и превращается в монолог журналиста об условиях нового налогового режима — о размерах ставки, способах регистрации и оплаты. По ту сторону телефонной трубки слушают и заключают: "Все, что предлагает государство, не может быть выгодно".

Поэтому еще раз заметим здесь, что самозанятым является получающий доход от самостоятельного труда гражданин, у которого нет работодателя и нет наемных работников. Он работает на себя и зарабатывает не больше 2,4 млн в год (при более высоком доходе придется выбирать другой налоговый режим). Имеют место и ограничения по видам деятельности. Статус самозанятого не доступен продавцам алкоголя и лекарственных средств, любым торговым посредникам, а также адвокатам, нотариусам, оценщикам.

Новый статус могут оформлять фотографы, частные перевозчики, домашние парикмахеры и кондитеры, мастера маникюра, различные консультанты (например, нутрициологи, стилисты) и т.д.

Самозанятые пользуются упрощенной схемой регистрации (с помощью приложения "Мой налог"), лояльностью налоговых инспекторов (во всяком случае, пока), сравнительно низкой налоговой ставкой (4% в случае работы с физическими и 6% при работе с юридическими лицами) и налоговым вычетом (он снижает налоговую ставку на 1% и 2% соответственно). Самозанятые не обязаны отчислять платежи в Пенсионный фонд (но могут это делать при желании), все медицинские услуги в рамках ОМС доступны им в полном объеме.

Вообще любой разговор об отчислении налогов для тех, кто зарабатывает на предоставлении услуг или изготовлении товаров (мыло, кондитерские изделия ручной работы, например), является по меньшей мере неудобным. По этой причине, потенциальные самозанятые его сразу же сворачивают: "Извините, у меня клиент", "Я не могу больше говорить".

Очень редко удается попасть на откровенные мнения. Так, одна из опрошенных нами специалистов по маникюру призналась: "Конечно, я не буду оформлять статус самозанятого. Этот режим выгоден только тем, у кого большой поток клиентов, а у меня его нет. Даже 4 или 6 процентов оставят меня на мели. Я занимаюсь маникюром и использую дорогие материалы. Средства на его закупку и съест налог на профессиональный доход. Поэтому я даже не интересуюсь деталями его оплаты. Буду работать по-прежнему".

Только одна собеседница из двух десятков опрошенных дала положительный ответ. Да и то очень неуверенно, тихо и после большой паузы: "Да, я, наверное, оформлю статус самозанятого".

"Зачем мне лишние проблемы?"

Председатель саратовского отделения общественной организации малого и среднего предпринимательства "Опора России" Наталия Панферова объясняет, что общая неразговорчивость теневых предпринимателей объясняется страхом штрафа за неуплату налогов. При этом для тех, кто имеет большой поток клиентов, то есть, неплохо зарабатывает, это наказание вовсе не является стимулом для оформления статуса самозанятого.

"К примеру, я пеку торты или делаю косметические процедуры на дому, зарабатываю 150 тысяч рублей в месяц и не плачу ни копейки в качестве налога. А размер штрафа за неуплату составляет 500 рублей. Вы можете ко мне хоть каждый день ходить и штрафовать меня — я лишусь всего 15 тысяч рублей. Зачем мне в этом случае регистрироваться, устраивать себе лишние проблемы, показывать свой доход?", - рассуждает Наталия Панферова.

Наталия Панферова, фото saratov.opora.ru

Собеседница предполагает, что картину может изменить усиление наказания, но сегодня на эти меры власти, скорее всего, не пойдут. "Сегодня в обществе присутствует социальная напряженность, поэтому власти опасаются, что она может вырасти с увеличением размера штрафа. По моему мнению, мера по введению режима для самозанятых является промежуточной и рассчитана на будущее. Она оправдана тем, что сейчас предпринимателям предлагается пройти регистрацию, а позже власти увеличат наказание для тех, кто этого не сделал. И это уже не будет штраф от 500 до 2000 рублей".

Лидер саратовского отделения "Опоры России" соглашается с тем, что среди населения необходимо проводить разъяснительную работу о новом налоговом режиме. "Но не все зависит от действия властей. Перед введением онлайн-касс об этих новшествах говорили очень много, но в назначенный день люди спрашивали о том, что это и где их взять. То есть, они умудрились не увидеть и не услышать разъяснений".

По мнению Наталии Панферовой, введение налогового режима для самозанятых не станет исключительной мерой для вывода предпринимателей из тени и увеличит число налогоплательщиков на 5-10%.

Похожую позицию занимает и председатель гильдии бухгалтеров ТПП Саратовской области, доктор экономических наук Тамара Садыкова. "Я думаю, что всех людей, которые работают в тени по соответствующим видам деятельности, введение налога для самозанятых на свет не выведет. Поэтому эта мера не увеличит основные экономические показатели. Во-первых, размер налога на профессиональный доход невелик. А во-вторых, выявление скрытых заработков может потребовать очень больших затрат. Например, гувернантка. Для того, чтобы выследить то, где она работает и какой имеет заработок, надо подключить, наверное, все силы полиции. Я думаю, что по большей части картина с введением нового налогового режима не изменится. И гувернантки, и домработницы будут и дальше работать в тени. Единственное, для кого это будет выгодно, так это владельцы квартир, которые сдают их в аренду (налог на профессиональный доход может платить и тот, кто работает по трудовому договору. - Ред.). Обычно они опасаются, что недоброжелатели могут сообщить информацию о скрытом заработке, к тому же, налоговая ставка им может показаться довольно привлекательной", - говорит эксперт.

Фото m.in-news.ru

Шило на мыло

Еще до второго этапа введения налога для самозанятых в прессе оживленно обсуждали то, как россияне пытались увидеть в новом налоговом режиме "что-то хорошее". Например, индивидуальный предприниматель из Татарстана поменял статус индивидуального предпринимателя на статус самозанятого для того, чтобы уменьшить размер платежей и не платить налоги за периоды "простоя".

Наталия Панферова считает, что эта практика не станет распространенной. Во-первых, под категорию самозанятых попадает небольшое число предпринимателей (есть наемные работники, многие не пройдут по видам деятельности). Во-вторых, для снижения платежей можно использовать упрощенные системы налогообложения ("доходы", "доходы минус расходы"). Так, по методике "доходы" взимается 6% с общих поступлений, на этом фоне условия для самозанятых выглядят уже вовсе не волшебными.

Еще одна попытка извлечь пользу из нововведения заключалась в идее массового увольнения штатных сотрудников и в найме этих же людей, но только в качестве самозанятых по гражданско-правовому договору с арендой рабочего места. Таким образом работодатели планировали экономить на социальных взносах (за штатных сотрудников они платят примерно 30% сверх зарплатного фонда и по 13% зарплаты удерживают в счет НДФЛ). Ведь на наемного самозанятого так тратиться не надо, ему достаточно отчислять государству 6%.

Но министр финансов Антон Силуанов еще в сентябре предупредил, что "ФНC видит все те предприятия, кoторые сегодня пытаются себе вместо штатных рабoтников взять самозанятых". Поэтому с 2020 года в таких компаниях будут проводиться спецпроверки и ввoдиться меры ответственности за подобные нарушения: "Налoговая служба будет уже досчитывать страховые взносы и соответственно подоходный налог в случае, если самoзанятые по сути оказывают услуги только однoму предприятию".

То есть, самозанятым лучше заключить договор с несколькими юридическими лицами для того, чтобы от них не шарахались предприятия. А предприятиям в свою очередь стоит выбирать востребованных и активных самозанятых (с несколькими заказчиками) для того, чтобы не вызывать подозрения у налоговиков.

Но на самом деле, указывают эксперты, законодатели предусмотрели возможные соблазны. Поэтому текст закона позволяет уволившемуся сотруднику тут же оформить статус самозанятого, но работодателю взять его сразу на это же рабочее место в новом статусе запрещает, за это он наказывается штрафами (надо будет еще выплатить всю "сэкономленную" сумму налогов и взносов и перечислить пени). К тому же, этот финт становится совершенно нецелесообразным — по закону, доход от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения не попадает под специальный налоговый режим.

Меняться между собой бывшими сотрудниками с новым статусом эксперты компаниям тоже не советуют. Налоговой службе и этот фокус нетрудно будет разгадать.

Вообще, участие в третьей волне введения нового налога дает определенные преимущества — потенциальные плательщики из Саратовской области могут проанализировать весь тот опыт, который успели накопить предприниматели в других регионах и сделать соответствующие выводы. В том числе о том, насколько отличаются мнения о новом налоговом режиме в специально подготовленных статьях и в откровенных комментариях, в успешных регионах-донорах и в небогатой Саратовской области.

Читайте также: