Могут ли граждане жить без налогов

Опубликовано: 01.05.2024

Эксперт ИА REX, правозащитник Ефим Андурский предлагает коллегам-экспертам и читателям обсудить, нужны ли налоги. Основная идея заключается в том, что государство должно находиться на содержании у общества, которое и должно его контролировать. А пока все происходит с точностью до наоборот.

Ефим Андурский:

Чтобы осуществлять свою природную функцию по жизнеобеспечению населения, поддержанию внутреннего порядка в стране и ее защите от внешней агрессии, государству нужны деньги. Государство отнимает их у граждан по праву сильного. А полученные средства использует не столько на жизнеобеспечение граждан, сколько на несуразные проекты. О том, что отказ от налогообложения позволит в кратчайшие сроки обеспечить расцвет России, я написал. Однако коллеги по международной экспертной группе на эту мысль внимания не обратили. А жаль…

Между тем, основной вызов обществу представляет именно государство. И тем досаднее, что единого понимания термина «государство» пока не существует. Как отмечает доктор юридических наук Ф. М. Раянов, российская научная школа не только не выработала единого (междисциплинарного) понятия государства, но даже и не предприняла шагов в этом направлении. Труды Современного Гуманитарного Университета, выпуск 12, серия «Юриспруденция», М., 1998, «Эволюция взглядов на понятие и признаки государства». Не лучше обстоит дело и с обществом, которое чаще всего смешивают с народом. Однако народ не может обладать правами и обязанностями учредителя по отношению к государству. Это касается, в частности, наполнения бюджета, которым государство обременяет физических и юридических лиц. Делается это посредством налогообложения, в основе которого лежит один и тот же порочный принцип наложничества, когда один субъект справляет нужду за счет другого, не интересуясь, нравится ли ему это. А в случае отказа берет свое силой. Налогообложение не просто несправедливо. Оно образует отрицательную обратную связь, побуждая налогоплательщиков укрывать доходы или отказываться от них, что не идет на пользу благосостоянию страны.

БУДЬТЕ В КУРСЕ

14.08.13 Крепостное право лучше демократии / Григорий Трофимчук

Однако налоги это не единственный способ пополнения бюджета. В России, например, до 1861 года практиковалась подушная подать, когда поместные дворяне платили в казну пропорционально количеству располагаемых ими крепостных душ. Региональные налоги и теперь можно заменить единой губернской податью, рассчитывая ее, исходя из количества граждан, проживающих на территории региона, принимая во внимание плотность населения и наличие природных ресурсов. Такой подход избавил бы регионы от повышенного внимание Центра, обеспечивая устойчивое поступление средств в федеральный бюджет. Региональные бюджеты могли бы наполняться муниципальными податями. А бюджеты муниципальных образований могло бы формировать местное сообщество. И если уж гражданин решился подписать договор муниципального образования, то вне зависимости от своего финансового состояния должен перечислять в муниципальный бюджет членские взносы, установленные муниципальным сообществом. Получая взамен избирательное право. И это было бы правильно, ведь кто платит деньги, тот и заказывает музыку.

Григорий Трофимчук, политолог, первый вице-президент Центра моделирования стратегического развития:

«Губернская подать», «подушная подать» – это звучит красиво и ласкает слух. Да и впрямь, почему бы не попробовать вернуться к старой доброй модели крепостного права, так как либерально-демократическая в условиях России себя явно не оправдала? Помимо системы сбора налогов, практиковавшейся до отмены «крепостного рабства» в 1861 году, в той модели был целый ряд и других преимуществ. К примеру, гарантированный карьерный рост крепостных, наличие социальных лифтов – все эти форматы работали намного лучше, по сравнению с сегодняшним днём. Барин всегда замечал под собой талантливую «душу», предоставляя таким крепостным возможности для самореализации. Причём не только в масштабах какой-то одной деревни: имена талантливых крепостных (артисты, кузнецы, писатели, художники) усиливали общероссийский имидж и их владельца.

Кажется, эксперт Е. Андурский непроизвольно нащупал ближайший российский тренд. Раз Россия уже была на пике своего государственно-общественного устройства (в формате СССР), раз она никак не может вписаться в рыночную систему, то ретроспектива диктует дальнейшее историческое движение вниз – к системе крепостного права. Тогда и с налогами ничего не надо будет придумывать, – а просто взять то, что было тогда, и пользоваться готовыми наработками наших предков. Возврат к рубежу 1861, к старым добрым патриархальным временам, и прекратит, наконец, бесконечную 150-летнюю эпоху российских реформ, которая не закончилась ничем.

Кирилл Мямлин, публицист:

Честно говоря, утомили такого рода социальные инновации и инноваторы, благодаря которым, ценз полноправных граждан получат только состоятельные граждане. Что касается желания "жить без налогов" - для этого есть т.н. система денег с демерреджем (или денег Гезелля). Суть их в том, что деньги лишаются функции накопления и с них списываются небольшие проценты. Именно эта сумма списания и может стать "единственной формой налога". Среди множества цивилизационных преимуществ, нужно указать, что явный отрицательный процент на гезеллевские деньги автоматически ускоряют экономические процессы от 10 до 20 раз (подробнее см. здесь - http://communitarian.ru/publikacii/ideologia/vysokiy_kommunitarizm_kak_russkaya_ideya_ch_v_finansovaya_sistema_kotoraya_uluchshit_nashu_zhizn_i_s/).

Но введение такой денежной системы - дело не ближайшего будущего и потребует значительных усилий. Для начала необходима политическая воля, но в условиях оккупации России "агентами ростовщическо-монетарной системы ФРС" это невозможно. Поэтому изначально речь идет о национально-освободительной борьбе.

Уплата налога — обязанность каждого гражданина, прописанная в Конституции РФ. Это одна из основ существования государства. Примерно треть российского бюджета — налоговые сборы. Эти деньги государство распределяет на социальные выплаты, постройку дорог, школ, больниц, зарплату бюджетников.

Незнание норм налогового права не освобождает от ответственности за просрочки. Редакция «Выберу.ру» рассказывает о российских налогах для физических лиц. Налог на имущество, на доход физических лиц, земельный и транспортный. Подробно расскажем о том кто, что и сколько должен платить.

Полный перечень всех налогов для физических лиц в РФ

Сумму начисленного налога можно предварительно рассчитать на сайте налоговой. Это поможет подготовиться к уплате, избежать ошибок в начислении, проверить наличие льгот.

Ежемесячно перечисляется работодателям в течение 3-х дней после выплаты зарплаты (налоговый агент — работодатель)

Налогоплательщик сам заполняет декларацию не позднее 15 июля года, следующего за отчётным

Кадастровая стоимость находящейся в собственности недвижимости:

Объекты недвижимости, которые не подлежат регистрации в Росреестре

Наземный, водный и воздушный транспорт:

У каждого налога своя ставка. Её лучше уточнять на сайте налоговой или по телефону горячей линии 8−800−222−22−22, поскольку размер зависит от региона и вида имущества. Также есть федеральные и региональные льготы, которые тоже лучше проверить до уплаты налога.

Оплатить налог можно наличными в банке или картой на сайте госуслуги или в личном кабинете налоговой. Отсутствие квитанции не освобождает от уплаты, поэтому до 1 декабря надо узнать сумму самостоятельно в личном кабинете или отделении ФНС.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Работаешь — заплати. Фото: mpselektor.ru

НДФЛ - один из самых распространённых и известных налогов. В бюджете он занимает четвёртое место по сборам, около 2,5 трлн рублей в год. Это сложный налог, поскольку им облагаются многие виды доходов. Поясним, как когда его платить и в каких случаях есть освобождение.

Кто должен платить

люди, которые живут в России более 183 дней в году. Налоговый кодекс их называет налоговыми резидентами;
налоговые нерезиденты — люди, которые получают доход на территории России, но постоянно здесь не живут.

Гражданство при этом не имеет значения. Например, гражданин США большую часть года живёт и работает в Москве. Он считается налоговым резидентом. В это же время гражданин России, который два года живёт в Париже, является налоговым нерезидентом.

Сложнее с удалёнными работниками. Физически они находятся на территории России, а работают и получают доход в иностранном государстве. В данном случае включаются международные соглашения с другими странами. Это исключает двойное налогообложение. Условия будут зависеть от конкретной страны. Чаще всего надо платить налоги в бюджет государства, на территории которого находишься. Уплатой и расчётом налога в таком случае занимается сам гражданин, а не его работодатель.

Также подавать налоговую декларацию самостоятельно и платить налог придётся в следующих случаях:

получен доход от продажи движимого имущества, которое было в собственности менее трёх лет. Например, если продал машину дороже, чем покупал, то придётся заплатить налог;
резидент РФ получил доход от иностранного источника;
получен выигрыш суммой свыше 4000 руб;
получен доход от унаследованного авторского права;
получена в дар квартира не от родственников;
получен доход от акций иностранных компаний.

Налогом не облагается:

доходы от продажи движимого имущества, которое в собственности более 3-х лет;
наследство (за исключение авторских прав);
подарки от близких родственников (мама не платит налог за подаренный сыном холодильник);
доходы от продажи недвижимости, если она в собственности более 3-х лет;
государственные выплаты: пособия, стипендии;
доходы от продажи грибов, ягод, овощей с собственного огорода (если это не классифицируется как предпринимательская деятельность);
благотворительная помощь и донаты;
призовые выплаты на кубках России, Европы, мира.

Полный перечень приведён в ст. 217 НК РФ. С 2020 года он пополнился.

Сложные случаи уплаты НДФЛ

Материальная помощь и подарки

Бывает, что офис скидывается на материальную помощь коллеге. Технически эта сумма облагается налогом. Однако, если при переводе указать, что это подарок или донат, то налог взиматься не будет. При условии, что сумма меньше 4000 рублей. С подарками должностным лицам надо быть осторожнее, чтобы это не выглядело взяткой.

Развод и раздел имущества

Если супруги разводятся и делят имущество, то налог от раздела платить не надо. Однако если радел происходит после расторжения брака, то придётся заплатить налог.

Чаевые и дополнительные услуги

Долгое время велись споры по поводу чаевых. В итоге их признали подарком и освободили от уплаты налога. Не надо путать чаевые, которые дают безвозмездно в благодарность за хорошее обслуживание и доплату за дополнительные услуги. Например, если курьер взял 200 рублей за доставку посылки до квартиры, то это уже плата за услугу. Она облагается налогом.

Продажа имущества — за что платить

Налог на продажу имущества начисляется только на разницу между ценой покупки и ценой продажи, то есть, доход. Купил машину за 500 000, продал за 510 000, налог заплатил с 10 000 рублей. Купил за 500 000, продал за 400 000 — налог не платишь.

Чтобы не платить налог, многие продавцы в договоре занижают цену. Налоговая имеет право проверить такую сделку. Если мошенничество будет доказано, то налог доначислят.

Сколько платить?

Ставки по налогам зависят от вида дохода и резидентства.

Большинство доходов резидентов облагаются доходом по ставке 13%: зарплата, дивиденды, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества.

Максимальная ставка для резидентов 35% применяется к доходам:

выигрыши и призы в рекламных конкурсах. Выиграл смартфон в социальных сетях — заплати налог;
проценты по вкладам в банках на территории РФ и процентов по обращающимся облигациям российских организаций. Налогом облагается часть дохода, которая превышает ставку рефинансирования на 10 п. п. В данный момент всё, что выше 16,25% годовых, облагается налогом;
выгоды от экономии на процентах за пользование займом, если он получен от взаимозависимой организации или работодателя. Низкий процент, с которого надо платить налог — ⅔ ключевой ставки. Например, если работодатель дал сотруднику в долг деньги по ставке 3%, то придётся заплатить налог. Но не со всей суммы займа, а только с разницы по процентам.

Налоговые вычеты для этих видов НДФЛ не применяются.

Нерезиденты платят повышенный налог по общему правилу — 30%. НДФЛ начисляется только с доходов, которые получены на территории РФ и не освобождены от налогообложения. С 2019 года разрабатывается законопроект о снижении НДФЛ для нерезидентов до 13%.

Пониженный НДФЛ 13% платят в следующих случаях:

граждане других государств, которые работают по патенту или являются высококвалифицированными специалистами;
беженцы;
граждане ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору;
россияне, переехавшие в РФ по программе переселения соотечественников;
члены экипажей российских судов.

Как и когда платить?

Налог с зарплаты платит работодатель. В остальных случаях необходимо самостоятельно заполнять и отправлять в налоговую декларацию о доходах. Это можно сделать при личном визите в налоговую инспекцию, МФЦ или через личный кабинет ФНС.

Оплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за отчётным. Это можно сделать на сайте налоговой или госуслугах карточкой или по бумажной квитанции в банке.

Налог на имущество

Дом, гараж, дача, квартира — имущество, которое облагается налогом. Фото: homemania.ru

Под имуществом налоговая служба понимает недвижимость. В ст. 401 НК РФ перечислены виды имущества:

жилой дом;
квартира;
комната в квартире;
гараж, машиноместо;
недостроенный объект недвижимости;
другие постройки и помещения.

К другим постройкам можно отнести баню, беседку, сарай, туалет. Однако не всё из перечисленного будет облагаться налогом. Если у постройки нет кадастрового номера, то и налог не начисляется. Условно говоря, если строение на фундаменте, капитальное, то его надо регистрировать в Росреестре и платить налог. Если фундамента нет, и постройку можно легко перевезти в другое место, то регистрировать не надо. Дачные домики относятся к недвижимости и налогом облагаются.

Общее имущество многоквартирного дома налогом не облагается. То есть, гражданин платит только за свою квартиру, а не за лифт, лестницу и подъезд.

В некоторых старых домах, которые раньше были общежитиями, собственникам квартир иногда приписывали налог на общий коридор и кухню, что не правомерно. Квитанции о налогах надо проверять.

За недвижимость, которая зарегистрирована на ребёнка, налог платит родитель или законный опекун.

Сколько надо платить

До 2020 года налог на имущество рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости. То есть, налогооблагаемая база складывалась из стоимости материалов и других расходов, которые понёс застройщик. С каждым годом инвентаризационная стоимость снижалась с учётом износа. Для владельцев квартир в старых домах налог был не обременителен.

С 1 января 2020 года все регионы должны перейти на новую систему начисления имущественного налога — по кадастровой стоимости. То есть, сумма, с которой рассчитывается налог, максимально приближена к рыночной. На неё будет влиять инфраструктура района, близость остановок общественного транспорта, месторасположение и многое другое. Таким образом, для жителей старых домов в центре города платёж поднимется в разы. Подробнее об этом мы писали в отдельном материале.

Ставку налога и льготы устанавливают местные власти. Подробный расчёт можно сделать на сайте налоговой. Здесь же, в калькуляторе, можно проверить наличие федеральных и местных льгот.

Земельный налог

За землю тоже надо платить. Фото: newlevel.pw

Земельный налог платят те, кто имеет земельный участок. Расчёт делается также, как и на имущество — по кадастровой стоимости, а ставки устанавливает местная власть, но в рамках закона: не более 0,3% для земель под развитие сельского хозяйства, строительство, подсобных хозяйств. У прочих земельных участков ставка должна быть не более 1,5%.

Налог платить не нужно за:

земельные участки, которые изъяты из оборота или ограничены в обороте, то есть находятся в собственности государства: заповедники, парки, земли, где есть здания государственных служб и так далее;
лесные участки;
землю, входящую в состав многоквартирного дома.

Земельный налог не платят коренные народы Севера, Дальнего Востока и Сибири, если ведут на ней коренные промыслы и возрождают местные традиции.

Транспортный налог

Не важно: яхта или мотоцикл — платить надо. Фото: gardensite.ru

Транспортный налог платят все владельцы наземного, воздушного и водного транспорта. Это автомобили, яхты, катера, самолёты, гидроциклы, автомобили, мотоциклы и прочее. Велосипеды сюда не относятся.

Кроме этого налог не начисляется на:

вёсельные лодки;
моторные лодки менее 5 лошадиных сил (при массе менее 200 кг);
автомобили, приспособленные для использования инвалидами;
автомобили мощностью менее 100 лошадиных сил, полученные при содействии органов соцзащиты;
транспорт, который числится угнанным.

Полный перечень есть в ст. 358 НК РФ.

Сколько платить

Размер налога устанавливают местные власти. ФНС устанавливает базовую величину, а субъекты РФ её корректируют, но не больше и не меньше, чем в 10 раз.

Размер своего транспортного налога надо узнавать в калькуляторе на сайте налоговой.

Налоги начисляются по месту регистрации налогоплательщика. Например, гражданин прописан в Ярославской области, а автомобиль поставлен на учёт в Москве, налог надо платить по тарифу Ярославской области.

Когда и как платить?

Дата уплаты имущественного, транспортного и земельного налога — 1 декабря, следующего за отчётным. Например, в 2019 году платится налог за 2018. Если 1 декабря приходится на выходной, то крайняя дата уплаты переносится вперёд на ближайшую рабочую дату.

Не позднее, чем за месяц до наступления даты уплаты, налоговая рассылает уведомления. На деле же рассылку квитанций так не затягивают, и начинают их формировать ещё летом. Уведомление проходит одним из двух способов:

Бумажная квитанция по месту регистрации.
Уведомление в личном кабинете налогоплательщика.

Бумажной квитанции не будет, если налогоплательщик зарегистрировался в личном кабинете. В таком случае уведомления о начислениях будут приходить туда.

Оплату тоже можно сделать двумя способами:

Наличными в любом отделении банка по квитанции. Если она пришла в личный кабинет, то можно распечатать или обратиться в отделение налоговой службы, там тоже выдадут бумажный вариант.
Картой на сайте госуслуг или в личном кабинете налогоплательщика.

Налоговой квитанции и начислений может и не быть. Например, после покупки квартиры. Это не освобождает от уплаты налога. О приобретении имущества надо сообщать самостоятельно, если данные не поступили в налоговую автоматически.

Частенько в сети можно увидеть комментарии по поводу того, что в России низкие налоги, в отличие от "загнивающего запада". Это в корне неверные и вредоносные утверждения! Только с официальной заработной платы, без согласия самого работника, работодатель отчисляет:

13% в Федеральную налоговую службу;
22% в Пенсионный фонд РФ;
5.1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
2.9% в Фонд социального страхования.

То есть, уже 43% человек отдаёт государству и зачастую, ничего с этим сделать не может. Тут же развеивается миф "о бесплатной медицине", ведь какая она бесплатная, если существует взнос в ФОМС.

Но это ещё не всё, базовые налоги платит каждый гражданин России: у которого зп 15000 рублей и у которого доходы по акциям Газпрома в 15 миллионов рублей. Справедливо?В том самом "загнивающем западе", которым нас пугают, во многом существует прогрессивная шкала налогов. Это значит, что богатые во многом платят больше, чем люди, у которых доход ниже. К тому же, многие развитые страны имеют так называемый необлагаемый минимум.

Если ваша заработная плата, например во Франции составляет менее 9 тысяч 900 евро в год(700 тысяч рублей), то подоходный налог будет равен 0% . Несмотря на то, что у той же Франции репутация страны с высокими налогами, люди видят там, куда идут их деньги. Налоговая система кристально прозрачна, людям прямо в квитанции описывают куда пойдут их деньги и в каком количестве.

В России же налоговая система крайне непрозрачна. Огромные суммы выделяются непонятно куда, на наши с вами налоги содержат силовиков, которые бьют мирных демонстрантов на митингах, но сейчас не об этом. Также налоговая система чрезмерно несправедлива. Если вы автомобилист и отчисляете транспортные сборы и налоги, то спешу вас огорчить, этих копеек, которые собираются с автомобилистов, порой не хватает на ямочный ремонт дорог, что уж говорить про строительство автострад. Автомобилистов в стране немого, относительно пешеходов, однако, часто за налоги пешеходов строятся дорожные развязки в городах, парковки и прочее, что делает город опасным и неудобным.

Вернёмся к российским налогам, ведь 43% это ещё не всё! Стоимость литра бензина в России чрезмерна завышена и на 70% съедена налогами. То есть, помимо того, что мы платим огромный НДС на продукты в магазинах, которые сами по себе продаются с огромной наценкой, мы ещё и платим за дороговизну отечественного бензина! Как? Топливные расходы изначально включены в стоимость каждого перевозимого товара в стране.Покупаете спиртные напитки, табак? Вы переплачиваете за акцизные и табачные марки.

Прибавьте ко всему прочему огромные тарифы за услуги ЖКХ. Люди попросту в разы переплачивают за реальную стоимость услуг разваленного ЖКХ. Купили землю и дом? Замечательно! Будьте добры платить налог за землю и дом, которую вы уже купили. Забавно, не так ли? Косвенных налогов в России настолько много, что заявленную ставку по уже отчисленным взносам можно умножить как минимум в 2 раза.

А теперь перейдём к вопросу целесообразности такого подхода. Все мы знаем, что бюджет Российской Федерации в основном и формируется за счёт налогов, акцизов, пошлин, сборов и всевозможных поборов. Если рассмотреть бюджет РФ за 2018 год, то всё это занимает большую часть поступлений в бюджет. Что касается нефтегазовых поступлений, то они ничтожны и редко составляют треть от суммы всего бюджета. Только по официальным данным, нефтегазовый сектор приносит в год порядка 27 триллионов рублей !

Этой суммы с лихвой хватит, чтобы покрыть дефицитный бюджет Российской Федерации, ещё и останется! Фактически, на нефтегазовые доходы можно содержать целую страну, ведь возможности-то позволяют. Но вместо этого, порядка 20 триллионов рублей ежегодно оседают по карманам привилегированных людей и не задействуются в экономике.
У государства нет своих денег, не стоит заблуждаться. Все деньги ничто иное, как отнятое у населения налогами. В таком государстве, как РФ, вообще стыдно вводить налогообложение, когда доходы с полезных ископаемых могут содержать целую страну.

Тут вам и медицина качественная будет и резко деньги на лечение тяжелобольных людей бы нашлись, вместо того, чтобы собирать их смс-ками по федеральным каналам.А легитимен ли налоговый грабёж? Нет, естественно, не легитимен. Налогообложение нарушает принцип ненападения, то есть, принцип неприкосновенности личности и её собственности. Если к вам домой заявится грабитель, станете ли вы ему честно отвечать на вопрос об имеющихся дома драгоценностях? Думаю, что нет, и в этом ваше полное право.

То же самое получается и в случае с налоговой службой. Немудрено, что граждане уклоняются от налогов и уходят в теневую экономику.
Всё это лишь говорит о нецелесообразности и архаичности налогообложения, ведь они взимаются даже независимо от того, оказана услуга или нет! По крайней мере, это применимо к богатой ресурсами России. Ведь несмотря на вредоносность налогообложения, во многих бедных на природные ресурсы, но очень развитых странах, люди видят куда, как, сколько и насколько эффективно уходят их налоги.

Всего Верховный суд отобрал 19 вопросов, которые, на его взгляд, требовали ответа.

Один из первых таких вопросов - о деньгах, данных в долг.

Должен ли гражданин платить налог за взятую взаймы сумму? Вопрос совсем не праздный, дело в том, что в некоторых регионах налоговики решили, что должен. Ведь гражданин взял и обогатился.

Но Верховный суд с такими требованиями не согласился и подтвердил справедливые решения нижестоящих судов, что деньги, полученные гражданином в долг, НДФЛ не облагаются, так как не образуют для человека экономической выгоды.

Ну а если работник у себя на службе получает проездной билет на городской транспорт или ему оплачивается тренажерный зал? Это выгода, облагаемая налогом, или нет?

Подобных исков в наших судах немало. В анализе приведено условие, при котором не облагаются таким налогом блага, полученные гражданином в виде оплаченных товаров, работ, услуг. И это очень интересно.

Так, не надо платить налог на доход физического лица, если предоставление подобного блага вызвано прежде всего интересом работодателя. То есть, если проездной человек получил не в подарок от щедрот начальника, а просто у подчиненного разъездной характер работы и он весь день разъезжает по разным адресам, то никакой налог платить не надо.

Верховный суд подчеркнул - выплаты компенсационного характера, которые предусмотрены трудовым договором за предполагаемые или фактически произведенные затраты наемного работника, связанных с выполнением его трудовых обязанностей, НДФЛ не облагаются.

В качестве примера Верховный суд разобрал один арбитражный спор. Некая фирма оспорила в арбитражном суде решение налогового органа о привлечении ее к ответственности. Коммерсанты не заплатили налог за аренду квартир, которые фирма выделила для своих работников.

Налоговики аргументировали свои претензии так - фирма заключала трудовые договоры с иногородними работниками. Одним из условий договора было то, что работодатель обязался оплачивать проживание привлекаемых к работе граждан в специально арендуемых для них квартирах. Поскольку квартиры использовались работниками фирмы "для удовлетворения личных нужд", то, по мнению налогового органа, у работников возник доход, облагаемый налогом.

Все суды: первая инстанция, апелляция и кассация с требованием в такой ситуации заплатить налог не согласились. Верховный суд сказал, что это было правильное решение, и объяснил, почему.

По заявлению Верховного суда, обязательным признаком получения гражданином дохода, с которого надо платить налог на доходы физических лиц, считается удовлетворение интересов самого гражданина.

Поэтому суд должен при решении подобных споров ответить на вопрос - на достижение каких целей работодатель арендовал квартиры? Если для обеспечения подчиненным необходимых условий труда, платить не надо.

Суд сказал: одно только то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в какой-то мере удовлетворяются личные потребности работника, не достаточно для вывода, что появился доход, облагаемый налогом.

Верховный суд по этому делу заметил - арендованы квартиры были по инициативе работодателя, который в этом городе открыл филиал и там трудились приезжие специалисты. Это были люди с особым опытом и квалификацией, которые не поехали бы работать в этот филиал без жилья.

Суд подчеркнул - эти арендованные квартиры самые обыкновенные. Их нельзя назвать элитным жильем с элементами роскоши.

Шикарное жилье свидетельствовало бы о том, что фирма "преследовала цель удовлетворения индивидуальных потребностей граждан-работников". А вот за это надо платить.

Таким образом, подчеркнул Верховный суд, затраты на аренду жилья для работников производились организацией прежде всего в своих интересах. Значит, налицо отсутствие личного дохода, подлежащего налогообложению.

Ответил суд и на еще один часто встречающийся вопрос - как быть с налогом в случае, если один гражданин просто так дарит другому недвижимость. По словам суда, налоговая база при дарении недвижимости между физлицами может определяться исходя из кадастровой (инвентаризационной) стоимости полученного гражданином имущества.

Напомнил Верховный суд и о том, что если граждане платят неустойку и штраф в связи нарушением прав потребителей, то налог платить с этой суммы надо. Зато денежная компенсация морального вреда НДФЛ не облагается.

Рассмотрены некоторые вопросы, касающиеся применения стандартного и имущественного налогового вычетов.

Содержание:

Получение гражданства через покупку недвижимости в России
Покупка недвижимости в России. Права иностранцев
Что дает наличие недвижимости в России иностранцу
Как оформляется сделка
Особенности покупки недвижимости иностранцем
Налог на имущество
Последние законодательные изменения

Вид на жительство – документ, который закрепляет за иностранцем право постоянно жить в России, работать, вести бизнес, свободно переезжать из региона в регион, а также пересекать границу. ВНЖ наделяет мигранта почти тем же объемом прав, каким обладают российские граждане, и накладывает совсем немного ограничений.

Однако оформление ВНЖ – трудоемкая и длительная процедура. За редким исключением сначала нужно получить разрешение на временное проживание, провести в стране не меньше 8 месяцев и только после этого подавать заявление на ВНЖ. При этом разрешение чаще всего приходится оформлять по квоте, установленной правительством, а она небольшая, и выиграть ее сложно. Поэтому немало иностранцев интересуется получением вида на жительство в РФ через недвижимость.

Дело в том, что законодательство многих государств облегчает процедуру оформления ВНЖ и даже получения гражданства, если иностранец приобретает недвижимость. Но как обстоят дела с этим в России?

Получение гражданства через покупку недвижимости в России

Российское законодательство предусматривает льготы при оформлении документов для некоторых категорий иностранцев. Например, для тех, кто официально признан носителем русского языка. Однако если вы хотите получить вид на жительство в РФ, покупка недвижимости вам в этом не поможет.

Сейчас приобретение недвижимого имущества в России никак не влияет на получение ВНЖ или гражданства. При этом стоимость недвижимости не имеет значения. Однако нельзя сказать, что с миграционной точки зрения покупка недвижимости была бы бесполезным действием, поскольку вы можете зарегистрироваться в ней.

Покупка недвижимости в России. Права иностранцев

Иностранцы и лица без гражданства могут приобретать недвижимое имущество в России. Однако из этого правила предусмотрено несколько исключений. Иностранному гражданину нельзя купить:

земельный участок сельскохозяйственного назначения;
участок в лесном фонде;
заповедную территорию;
участок на территории оборонного объекта;
недвижимость в приграничных районах России;
недвижимость в закрытых административно-территориальных образованиях.

Во всех остальных случаях иностранцы могут покупать квартиры, дома, коттеджи, коммерческие помещения, а также земельные участки и дачи. Площадь земли, равно как и количество недвижимого имущества, доступное для покупки иностранцами, законом не ограничиваются.

Что дает наличие недвижимости в России иностранцу

При оформлении вида на жительство в РФ покупка недвижимости льгот не дает, равно как и при решении других вопросов миграционного права. Однако это вовсе не означает, что владение недвижимым имуществом не повышает вас статус. Ведь в приобретенной недвижимости можно зарегистрироваться, а это обязательное условие для получения разрешения на временное проживание.

Кроме того, если вы живете в России дольше 3 лет и хотите ВНЖ, вам нужно доказать, что вам есть где жить, и вы можете обеспечить себя финансово. В таком случае наличие собственной недвижимости облегчает процедуру получения вида на жительство в РФ. Ведь если у вас есть квартира или дом, вам точно не откажут в получении документов на том основании, что вам негде жить.

Как оформляется сделка

Оформление сделки с иностранным гражданином проходит точно так же, как и в случае с гражданами РФ. Процедура стандартная: для перехода прав на недвижимое имущество нужно заключить письменный договор между уполномоченными лицами, а также пройти государственную регистрацию перехода права в Росреестре.

Если речь идет о приобретении прав на будущую недвижимость, отдельно регистрируют и сам договор. Это касается заключения сделки о долевом участии в строительстве, когда вы покупаете недвижимость до того, как она фактически будет построена.

Однако, как и российские граждане, иностранцы сталкиваются со всеми рисками, которые сопряжены с покупкой недвижимого имущества. Соответственно, если вы покупаете квартиру или дом на вторичном рынке, необходимо проверить юридическую чистоту объекта. Поскольку нет гарантии, что там не прописаны несовершеннолетние или другие лица, чьи права могут вступить в конфликт с вашими интересами.

Также нужно убедиться, что человек, продающий недвижимость, действительно имеет на это права, что он является собственником или уполномоченным его представителем. Таким образом, иностранцам, как и россиянам, необходима помощь грамотного юриста.

Особенности покупки недвижимости иностранцем

Дополнительно к общему порядку нужно только подтвердить законность пребывания в стране, а также перевести удостоверение личности. Граждане стран СНГ представляют дополнительно к основному пакету документов только перевод паспорта или другого удостоверения личности, а также нотариально его заверяют. Граждане других стран должны представить еще и апостиль. Впрочем, эти формальности также можно обойти, обратившись за помощью к посреднику.

Налог на имущество

Лица, которые имеют недвижимость или приравненное к ней имущество, платят налог на имущество физических лиц. Приравненным к недвижимости имуществом считают гаражи, машиноместа на стоянках, киоски и тому подобные архитектурные формы.

Это местный налог, то есть он устанавливается каждым муниципалитетом отдельно, потому нужно уточнять ставку в местных нормативных актах. Для исчисления суммы налога необходимо знать кадастровую стоимость своего недвижимого имущества, ведь именно по ней происходит расчет суммы. Нередко собственники прибегают к процедуре оспаривания кадастровой стоимости, потому что механизм ее определения часто дает сбои. А ведь он сильно влияет на итоговую сумму налога.

Отдельно платят налог при продаже имущества. Доход физического лица при продаже квартиры подлежит декларированию, если она пробыла у него в собственности менее 5 лет.

Стоит помнить, что если иностранное лицо не является резидентом, то есть живет в стране менее 183 дней в течение года, он платит налог по повышенной 30-процентной ставке НДФЛ.

Но необходимо также проверять и наличие соглашения об избежании двойного налогообложения с возможностью зачета налога для гражданина конкретной страны.

Последние законодательные изменения

С июля 2021 года вид на жительство в РФ планируют давать за покупку недвижимости. Эти законодательные изменения еще не вступили в силу, однако правительство рассматривает инициативу о предоставлении вида на жительство в РФ иностранным гражданам, которые покупают здесь недвижимость.

Пока что это только инициатива. Соответственно, нельзя сказать, каков будет порядок оформления ВНЖ, повлияет ли на него стоимость недвижимого имущества, изменится ли процедура сделок с иностранцами. Также неясно, затронут ли законодательные изменения всех зарубежных собственников недвижимости или только тех, кто приобрел ее за последние годы. Тем не менее, на процедуру получения гражданства эти новшества никак не повлияют.

Читайте также: