Международное налоговое планирование обучение

Опубликовано: 14.07.2024

Даты начала обучения

Регулирование экспортно-импортных сделок не только создает правовую базу для взаимоотношений сторон внешнеторгового контракта как между собой, так и с государственными органами каждой из сторон, но и может влиять на особенности гражданско-правовых отношений, а также на налоговые последствия этих сделок для российских участников внешнеэкономической деятельности.

На семинаре вы узнаете об особенностях заключения и исполнения контрактов с иностранными партнерами.

В результате обучения вы:

  • изучите особенности заключения международных контрактов и сделок
  • освоите современные методы работы на внешнем рынке
  • сможете оценить сделку и ее налоговые последствия
  • рассмотрите реальные примеры различных категорий дел

Программа курса

День 1 Современная система международных контрактов

  • Выбор юрисдикции для ведения бизнеса
  • Санкции в отношении иностранных компаний
  • Виды контрактов, применяемых в международной практике
  • Основные сложности при работе в проектах, реализуемых по международным контрактам
  • Ошибки в международных контрактах
Специфика содержания международного контракта
  • Согласование условий контракта
  • Выбор применимого права
  • Условия о качестве товара в международном контракте
  • Установление цены в контракте
  • Момент перехода собственности
  • Штрафные санкции
  • Форс-мажорные обстоятельства
Особенности международных контрактов
  • Обязательные контрактные процедуры и структура договоров
  • Возможности контроля над рисками
  • Проверка контрагента
  • Due deligence
  • Разработка типовых форм контрактов
  • Контролируемые иностранные компании
  • Виды стратегий российских компаний в связи с изменением законодательства в отношении контролируемых сделок и контролируемых цен
  • Раскрытие информации о бенефициаре (валютное законодательство)
  • Таможенные процедуры
  • Судебные споры в отношении цены договора и необоснованной налоговой выгоды

Практикум: кейс «Исправление ошибок в типовом договоре»

Вопросы налогообложения зарубежных контрактов

  • Налогообложение американских контрактов
  • Налогообложение европейских контрактов
  • Налогообложение азиатских контрактов
  • Налогообложение представительств иностранных компаний
  • Судебные споры в отношении налогообложения
День 2 Правила составления различных видов договоров
  • Договор купли-продажи
  • Договор аренды
  • Договор поставки
  • Договор оказания услуг
  • Договор займа
  • Договор подряда
  • Агентский договор
  • Договор банковского счета
  • Договор хранения
  • Договор перевозки

Практикум: кейс «Анализ вариантов поставки товара»

Международное налоговое планирование

  • Выплата дивидендов
  • Продажа доли в компании
  • Использование оффшоров
  • Использование европейской юрисдикции
  • Использование американской юрисдикции
Ценообразование
  • Методы ценообразования в налоговом законодательстве
  • Методы ценообразования в оценочной деятельности
  • Методы ценообразования в таможенной деятельности
  • Анонимность использования иностранной компании
Штрафные санкции
  • Штрафные санкции в отношении налогообложения
  • Штрафные санкции в валютном законодательстве
  • Штрафные санкции в таможенном законодательстве

Преподаватели

Шестакова Екатерина Владимировна

Кандидат юридических наук, экперт-практик в области налогообложения, налогового планирования, международных контрактов

Профессиональный опыт

  • 2010 – н.в. — ООО «Волга-Днепр-Москва», старший юрисконсульт
  • 2008 – 2010 — ФГУП «Почта России», руководитель группы налогообложения филиала, руководитель нормативно-правовой группы
  • 2006 – 2008 — ФГУП «Главное управление по обеспечению деятельности МИД России», главный специалист договорного отдела
  • 2005 – 2006 — ФГУП «ХРСУ МИД России», юрисконсульт
  • 2002 – 2004 — Посольство Российской Федерации в Республике Молдова, руководитель технического состава консульского отдела
  • 2000 – 2002 — Дипломатическая Академия МИД РФ

Профессиональные компетенции

  • Управление проектами
  • Международное налоговое планирование
  • Консультант в области налогообложения, планирования налогов, трудового права, договорного права, финансовой оптимизации, зарубежного налогообложения
  • Внутренний аудит вопросов налогообложения, оценка рисков и штрафных санкций
  • Подготовка судебных материалов, участие в судебных заседаниях
  • Полное правовое обеспечение
  • Разработка бизнес-планов
  • Оценка правовых заключений
  • Разработка локальных актов, выстраивание договорной работы
  • Ведение бухгалтерского учета

Преподавательская деятельность

Преподает в ведущих вузах и бизнес-школах с 2006 года

  • 2009 – н.в — Российский государственный университет дружбы народов
  • 2006 – 2007 — Академия государственной службы РФ
  • 2006 – 2007 — Московский государственный открытый университет

Выступления и публикации

  • Автор более 100 статей в печатных и электронных СМИ - РБК, Юрист, ЭЖ-Юрист, Арбитражная практика, Международное право, Налоги и налогообложение, Финансовая газета, ПЭО, Трудовые споры, Секретарское дело, Кадры предприятия, www.pravo.ru, Эхо Москвы, Юридический бизнес и многих других
  • Автор книг
    • Налоговое планирование, 2010 год
    • Налоги, аудит, налоговые проверки, 2010 год
    • Бухучет, налоги, сделки, 2011 год
  • Автор электронных пособий по заказу правовых систем Гарант и Консультант
    • Судебные споры «упрощенцев», 2012 год
    • Оптимизация налогообложения, 2012 год
    • Судебные споры в налоговых и финансовых отношениях, 2012 год
    • Ошибки в бухгалтерском и налоговом учете: способы их обнаружения и исправления, Голубева А.Г., Уткина С.А., Шестакова Е.В., 2012 год
    • Налоговое планирование. Теория и практические рекомендации с материалами судебной практики, 2010 год
    • Бухучет, налоги, сделки, 2011год
  • Редактор-эксперт в журналах
    • Акционерный вестник
    • Советник бухгалтера
    • Клуб главных бухгалтеров
    • Кадровое дело

Образование

  • 2008 – 2011 — Московский институт лингвистики, переводчик
  • 2006 – 2007 — Профессиональная переподготовка, оценщик
  • 2006 — Российская академия правосудия, аспирантура, кандидат юридических наук
  • 2006 — Переподготовка и повышение квалификации, бухгалтер
  • 2003 – 2006 — Московский государственный университет дизайна и технологий, менеджмент организации
  • 2000 – 2003 — Московский государственный открытый университет, юриспруденция
  • 1998 – 2000 — Колледж Министерства иностранных дел, делопроизводитель-архивовед

  • Сведения об образовательной организации
  • Противодействие коррупции
  • Карта сайта
  • Информационно-образовательный портал
  • Виртуальный тур по вузу
Адрес университета

125993, Москва, метро "Аэропорт", Ленинградский проспект, 49

Справочная по университету

Официальные аккаунты в соцсетях:
  • Facebook
  • Вконтакте
  • Twitter
  • Instagram
  • Telegram
  • FNTV YouTube

Логотип Финансового университета, для использования в печати, вы можете загрузить здесь
По вопросам, касающимся проведения съемок на территории Финансового университета, присылайте свой запрос в письменном виде по электронной почте pressa@fa.ru




  • Кандидат экономических наук
  • Доцент Департамента налогов и налогового администрирования
  • Советник государственной гражданской службы Российской Федерации I класса, Почетный работник Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Отличник финансовой работы, член Международной налоговой ассоциации, Рос-ИФА







  • Доцент, доктор юридических наук
  • Вице-президент Международной налоговой ассоциации ( International Fiscal Association, Нидерланды) Руководитель российской налоговой практики юридической компании Линклейтерз, Москва.


  • Профессор
  • Ведущий преподаватель программы "Международное налоговое планирование (с частичной реализацией на англ. языке)" магистратуры. Institute for Austrian and International Tax Law, IBFD


  • Старший научный сотрудник Международного бюро налоговой документации IBFD. Имеет степень магистра по специальности «налогообложение», полученную в Институте по изучению налогов Севильского университета (Испания), а также степень магистра права высокого уровня со специализацией в сравнительном правоведении, европейском праве и международном праве, полученную в Европейском университетском институте (EUI).


  • Кандидат экономических наук
  • Доцент Департамента налогов и налогового администрирования
  • Советник государственной гражданской службы Российской Федерации I класса, Почетный работник Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, Отличник финансовой работы, член Международной налоговой ассоциации, Рос-ИФА
  • Государственный ВУЗ
  • Наличие бюджетных мест
  • Эксперты-практики
  • Нетворкинг
  • Развитая инфраструктура




Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации – один из ведущих государственных вузов со 100-летней историей, который стабильно входит в ТОП-10 вузов страны и является главной кузницей управленческих кадров для органов государственной власти, банков, финансовых, страховых и аудиторских компаний. Выпускники вуза входят в пятерку самых востребованных среди работодателей!

Статус Финансового университета – это гарантия высокого качества образования, широкий выбор программ по самым востребованным направлениям, экспертный уровень преподавательского состава, практика в самых успешных компаниях и возможность параллельно обучаться на международных программах. Большой успех начинается с большой мечты. Осуществить ее возможно, если ты поступишь в Финуниверситет!

очно: Москва, ул. Земляной Вал, 4, стр. 1 /дистанционно

Мачехин Виктор Александрович

Руководитель российской налоговой практики Линклейтерз, Вице-президент Международной налоговой ассоциации, к.ю.н.

Воробьева Ольга Сергеевна
Зайцев Владимир Сергеевич
Ибрагимова Динара Радиковна
Кабаков Антон Юрьевич
Князева Анастасия Викторовна
Краснобаева Александра Михайловна
Токарева Кристина Константиновна

Время проведения: 10:00 - 17:00

Стоимость для членов ПНК:

- проживающих в Москве и Московской области - 14 000 руб. / 19 600 руб. (при оплате физ. лицом / организацией)

- проживающих в других регионах России – 7 000 руб. / 9 800 руб. (при оплате физ. лицом / организацией)

Стоимость для иных лиц:

- 19 600 руб. / 27 440 руб. ( при оплате физ. лицом / организацией)

Условия: единовременная 100% предоплата и отсутствие задолженности по членским взносам, включая 2020 год.

Участие в практикуме идет в зачет 36 часов повышения квалификации.

Дополнительная информация:

Участники практикума имеют возможность заключить договор об образовании и получить налоговые преимущества:

- получить социальный вычет по НДФЛ в части расходов на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

- признать в расходах стоимости обучения работников в целях налога на прибыль (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Современный опыт международного налогообложения и глобальные тренды: к каким изменениям готовиться трансграничному бизнесу (экспертный обзор)

Обзор правил международного налогообложения в РФ. Правила НК РФ в части международного налогообложения.

Особенности правовых актов, регулирующих международное налогообложение.

Налоговые соглашения (основные правила и процедуры).

Глобальные налоговые соглашения по различным вопросам.

Налоговые оговорки в неналоговых договорах.

Модельные конвенции, комментарии к модельным конвенциям. Комментарий ОЭСР.

Проект БЭПС и его влияние на налоговую практику в РФ.

Основы международного налогового планирования.

Общие положения о международном налогообложении доходов в законодательстве РФ и налоговых соглашениях

– физические лица: общие правила по НК РФ. Налогообложение наследований. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений.

– организации: общие правила по НК РФ. Особенности применения нулевой налоговой ставки по дивидендам из-за рубежа. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений. Налог на имущество.

– физические лица: общие правила по НК РФ. Особенности применения нулевой налоговой ставки по дивидендах из-за рубежа. Налоги на доходы, уплаченные за рубежом. Положения налоговых соглашений. Процедура применения налоговых соглашений.

– организации: доходы от источников (общие правила, исключения, особенности отдельных операций). Правила налоговых соглашений об избежании двойного налогообложения. Процедура применения налоговых соглашений.

Постоянное представительство иностранной организации:

Иностранная организация: налоговое резидентство в РФ. Условия налогового резидентства в РФ. Исключения. Особенности налогообложения.

Постановка налогоплательщиков на учёт. Обмен информацией. Налоговые соглашения о избежании двойного налогообложения, конвенции об обмене информации.

НДС для трансграничных услуг, особенности налогообложения и налогового учета для трансграничных электронных услуг.

Многосторонняя конвенция БЕПС: последствия для практики применения международных налоговых соглашений России. Влияние на российские группы Европейской директивы по борьбе с уходом от налогов и другие антиофшорные изменения в ЕC.

Многосторонняя Конвенция БЕПС (MLI): идеология и механизм применения.

Процедура изменения соглашений.

Позиция России по адаптации MLI

Позиция основных стран-партнеров по международным налоговым соглашениям, изменения соглашений (Кипр, Нидерланды, Люксембург, Великобритания).

Практика MLI в европейских странах.

Создание реестров конечных бенефициаров в ЕС. Практические рекомендации для компаний в России

Борьба с уклонением от уплаты налогов в международном налогообложении.

Специальные антиуклонительные нормы в международном налогообложении: фактическое право на доход, концепция «бенефициарного собственника», тонкая капитализация, контролируемые иностранные компании - законодательные инструменты и развитие практики применения в РФ.

Специальные антиуклонительные нормы vs общие антиуклонительные нормы: проблемы применения, тенденции судебной практики.

Налогообложение (внутригрупповых) трансграничных операций (услуги, финансирование бизнеса, НМА, иные сделки): реальность и экономическая необходимость как «must have», всеобщий тренд на «переквалификацию» – старые и новые риски для налогоплательщиков.

Практическое международное налоговое планирование в РФ

Контролируемые сделки. Ценовой контроль сделок, не являющихся контролируемыми для целей ТЦО.

Актуальные вопросы трансфертного ценообразования: совершенствование национального законодательства тренды судебной практики. Workshop по ТЦО.

В статье мы расскажем, что такое международное налоговое планирование, какие его цели, значение, почему им стоит воспользоваться от наших экспертов.

Чтобы заказать комплекс услуг “Международное налоговое планирование”, свяжитесь с экспертами портала International wealth с помощью формы над заголовком статьи.

  1. Определение термина “международное налоговое планирование”
  2. Экономические причины для открытия оффшорной компании
  3. Цели международного налогового планирования
  4. Значение международного налогового планирования
  5. Выбор подходящей оффшорной зоны
  6. Базовая международная налоговая стратегия
  7. Введение BEPS
  8. Роль технологий в международном налоговом планировании

Налоговое планирование в оффшоре

Определение термина “международное налоговое планирование”

Мы ответим на вопрос, что такое международное налоговое планирование (МНП), следующим образом.

МНП является совокупностью методов и инструментов для получения налоговых преференций бизнесом. Для этого используют оффшорные и низконалоговые юрисдикции (мидшоры), фонды, трасты, различные организационно-правовые формы. Их выбор зависит от факторов:

  • Виды деятельности.
  • Где находится основной актив.
  • Территория для ведения основного вида деятельности.
  • Статусом налогового резидента какой страны обладают бенефициары.

Как видно, международное налоговое планирование и оффшорный бизнес являются неразлучными понятиями. В современных реалиях, вероятно, каждая крупная транснациональная корпорация использует налоговую оптимизацию. Это легко зафиксировать по открытию дочерних фирм в низконалоговых юрисдикциях преследуя цель в виде минимизации налоговых выплат.

Учитывайте, что нельзя использовать зарубежные фирмы и структуры исключительно ради налоговых соображений. Цепочка владения зарубежным бизнесом должна иметь реальные экономические причины. Имея лишь цель снизить налоговое бремя, зачастую, инвесторы навлекает на себя необратимые негативные налоговые последствия.

Экономические причины для открытия оффшорной компании

Прежде чем создавать фирму за границей, надо найти веские деловые аргументы. Одних налоговых причин недостаточно, чтобы оправдать создание новой иностранной компании. Нужны правдоподобные причины, имеющие экономический смысл, чтобы получить доказательство освобождения от уплаты налогов в налоговом органе (предлагая доказательства освобождения от ответственности).

  • Если переместить финансовую компанию в швейцарский город и кантон Цуг, это покажется правдоподобным. Известно, что кантон Цуг называют Криптодолиной. Цуг предлагает лучшую экономическую среду для криптоиндустрии. Это веская экономическая причина выбора места в Цуге. Для бизнеса, связанного с криптовалютами или финтех, международное налоговое планирование означает переезд в швейцарский Цуг.
  • Если бизнес специализирован на часовой индустрии или химической промышленности, то очевидно открытие компании в Швейцарии.
  • Если зарабатываете деньги онлайн-играми, то очевидно, что зарегистрируете бизнес на Мальте или в Гибралтаре. Две юрисдикции хорошо известны в индустрии онлайн-игр.
  • Для торговли товарами, произведенными в китайском Шэньчжэне, имеет смысл зарегистрировать оффшорную фирму в Гонконге, контролирующем эту индустрию.
  • Для работы в сфере туризма экономически оправдано начать бизнес на Багамах.

Почти всегда можно найти хорошие экономические причины, чтобы зарегистрировать оффшор. Ответы должны быть хорошо подготовлены. Налоговая служба задаст вопросы. Оптимальный ответ следует согласовать с налоговым консультантом. Для этого обратитесь к экспертам портала International wealth.

Цели международного налогового планирования

Основная цель международного налогового планирования — законным образом получать потоки зарубежных доходов после уплаты налогов с минимальными затратами и рисками.

Его цели ясны, но некоторые из них не так очевидны, как другие. Они включают:

  • Достижение низкой налоговой ставки, чтобы получить больше финансовых средств после уплаты налогов для реинвестирования.
  • Предотвращение убытков, которые могут быть понесены в зарубежных странах.
  • Обеспечение гибкости для перераспределения денежных средств внутри структуры там, где это необходимо.
  • Получение низких или нулевых налоговых ставок на выплаты пассивного дохода, такие как дивиденды, проценты и роялти.
  • Содействие максимальному использованию иностранного налогового кредита во избежание двойного налогообложения для иностранной прибыли.
  • Предотвращение непредвиденных включений в доход от отсрочки, которые могут быть проблемами иностранного налогового кредита и управления денежными средствами.

Значение международного налогового планирования

Что такое международное налоговое планирование? Это искусство организации трансграничных транзакций со знанием принципов международного налогообложения для достижения эффективного и законного с точки зрения законодательства направления коммерческой деятельности и потоков капитала. Процесс планирования следует за денежными потоками в трансграничных транзакциях, поскольку они переходят из принимающей страны, где они возникают, в страну происхождения, где они в конечном итоге заканчиваются.

Международное налоговое планирование помогает снизить совокупное влияние налогообложения по сравнению с отдельными налоговыми поступлениями в странах, через которые проходит транзакция. Внутреннее планирование связано в первую очередь с национальными правилами вычетов, льгот и освобождений, а также различными ставками, взимаемыми с различных источников дохода в одной юрисдикции.

Международное налоговое планирование исследует взаимосвязь двух или более налоговых систем, влияние юридического и экономического двойного налогообложения, а также правила соблюдения налоговых требований в более чем одной стране. Включает налоговые льготы и освобождения от налогообложения иностранного дохода, доступность иностранных налоговых кредитов, использование соглашений и меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов.

Международное налоговое планирование определено как упреждающая организация дел человека для минимизации его налоговых результатов. Обычно его оптимизируют, когда максимизируют прибыль после налогообложения.

Помимо снижения общей эффективной ставки, это может также привести к отсрочке налогов и сокращению затрат на соблюдение требований фискальных органов. Оно рассматривает не только юридические возможности экономии на налогах, но и фискальные риски, такие как двойное налогообложение, и перспективы противодействия фискальному законодательству.

Выбор подходящей оффшорной зоны

Мы рекомендуем государства в ЕС (Мальта, Кипр, Ирландия), являющиеся низконалоговыми юрисдикциями, или Швейцарию, подписавшую соглашения с ЕС о свободе передвижения и свободе учреждения. Свобода создания — конституционное право, которое, как высшее право, лишает силы внутреннее право отдельных государств, находящееся на более низком иерархическом уровне. Никто не может ограничивать свободу создания или запрещать ее вообще. Даже налоговые службы. Право учреждения бизнеса защищает инвестора. Постановления налогового органа, затрудняющие свободу учреждения, «неконституционны».

Конституционное право на свободу создания дает определенный защитный эффект.

Традиционными странами ЕС с низкими налогами являются Мальта, Ирландия и Кипр.

Базовая международная налоговая стратегия

При международном налоговом планировании фирма должна принять ключевое решение о том, что будет с денежными средствами, полученными от зарубежных операций. Есть два варианта, каждый из которых имеет преимущества и недостатки.

Стратегия репатриации

Первый вариант — стратегия репатриации, при которой компания нуждается в наличных деньгах в родной юрисдикции для выплаты акционерам, обслуживания долга или расширения операций. Преимущества заключаются в том, что транзакции могут быть структурированы для поддержки движения денежных средств материнской структуре, избегая двойного налогообложения и стремясь платить налоги в настоящее время по применяемым ставкам. Прибыль и налоги также минимизированы в иностранных юрисдикциях.

Затраты на стратегию репатриации, однако, включают потерю возможности откладывать налоги в родной стране, использовать преимущества потенциально более низких иностранных ставок, из-за чего возникает возможность столкнуться с более высокой эффективной ставкой.

Стратегия реинвестирования

Второй вариант — стратегия реинвестирования, при которой фирме требуются денежные средства за пределами родины для роста и расширения международных операций. Выгода — прибыль, которая максимизируется за счет нулевых или низких ставок в иностранных юрисдикциях, возможность расширения международных операций с использованием большего количества денежных средств после уплаты налогов. В целом, клиент получаете более низкую мировую эффективную ставку налогообложения.

Затраты, с другой стороны, состоят в том, что для получения выгоды денежные средства должны оставаться за пределами юрисдикции резидентства, и при окончательной репатриации возникают более высокие фискальные расходы.

Введение BEPS

Стратегии международного налогового планирования подвергаются повышенному вниманию. Многие предыдущие подходы к управлению глобальным фискальным профилем бизнеса приведут к другим последствиям в будущем, потому что ряд юрисдикций вносят изменения для увеличения своей налоговой базы и ограничения определенных вычетов. Основой для этого быстро меняющегося ландшафта является проект Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и перемещением прибыли (BEPS).

План действий проекта BEPS определил 15 пунктов, согласованных по трем основным направлениям:

  • Обеспечение согласованности внутренних правил, влияющих на трансграничную деятельность.
  • Требования к КИКам в существующем международном стандарте.
  • Повышение прозрачности.

В то время как страны с разной скоростью продвигаются к внедрению BEPS, инициатива приводит к наиболее значительным изменениям в международном налогообложении за последние десятилетия и затронет практически все международные активные корпорации среднего размера. Это будет способствовать повышению прозрачности и повышенным требованиям к отчетности и почти наверняка будет означать увеличение затрат на соблюдение нормативных требований и более высокие эффективные глобальные ставки налогов для большинства международных предприятий.

Роль технологий в международном налоговом планировании

Повышенные требования к отчетности в соответствии с BEPS подчеркивают ключевую роль, которую информационные технологии должны играть в поддержке фискальной стратегии. То, как активы и транзакции определяются, фиксируются системами, будет играть роль в способности соответствовать меняющимся требованиям. Возможность доступа к данным, их систематизации и составления отчетов также жизненно важно для налогового и операционного планирования и управления. Как и во всех остальных аспектах бизнеса, технологии жизненно важны для управления налоговыми обязательствами.

Бизнес-стратегия должна определять вашу фискальную стратегию. Например, компания, которая ожидает первичного публичного размещения акций (IPO) или слияния, больше ориентирована на лаконичную международную фискальную картину, свободную от каких-либо разногласий, которые могут усложнить сделку. Фирма, ориентированная на агрессивный органический рост, может быть меньше озабочена этими проблемами и больше сосредоточена на построении международной структуры, наилучшим образом соответствующей ее целям роста. Подход к международному налоговому планированию, основанный на оценке рисков, поможет решить, на чем лучше сосредоточить ресурсы в любой момент времени.

Теперь вы узнали что такое международное налоговое планирование, какие у него цели и значения.

Узнайте больше о том, как получить международное налоговое планирование и консалтинг от экспертов портала International wealth, по ссылке.

Для быстрой связи напишите письмо на электронный почтовый ящик info@offshore-pro.info.

Какое определение понятия “международное налоговое планирование”?

Международное налоговое планирование — совокупность методов и инструментов для получения налоговых преференций бизнесом. Для этого используют оффшорные и низконалоговые юрисдикции (мидшоры), фонды, трасты, различные организационно-правовые формы.

Какие цели у международного налогового планирования?

Основная цель международного налогового планирования — получать законным образом потоки зарубежных доходов после уплаты налогов с минимальными затратами и рисками. Есть еще другие цели:
Достижение низкой налоговой ставки.
Предотвращение убытков, которые могут быть понесены в зарубежных странах.
Обеспечение гибкости для перераспределения денежных средств внутри структуры.
Получение низких налоговых ставок на выплаты пассивного дохода, такие как дивиденды, проценты и роялти.
Содействие максимальному использованию иностранного налогового кредита во избежание двойного налогообложения для прибыли.

Зачем нужно международное налоговое планирование?

МНП помогает снизить совокупное влияние налогообложения по сравнению с отдельными налоговыми поступлениями в странах, через которые проходит транзакция. Оно исследует взаимосвязь двух или более налоговых систем, влияние юридического и экономического двойного налогообложения, а также правила соблюдения налоговых требований в более чем одной стране. Международное налоговое планирование определено как упреждающая организация дел человека для минимизации его налоговых результатов. Это может привести к отсрочке налогов и сокращению затрат на соблюдение требований фискальных органов.

Международное налоговое планирование в условиях деофшоризации

17 февраля 2017 года

Москва, отель Marriott Moscow Royal Aurora + online-трансляция

Проводится совместно с международной юридической фирмой Dentons

при поддержке Российского отделения Международной налоговой ассоциации РОС-ИФА

Почему вам надо принять участие

Тема деофшоризации остается хитом на протяжении последних двух лет. Летом текущего года закончилась кампания по амнистии капиталов. В 2018 году налоговые органы начнут получать сведения о зарубежных счетах российских налоговых резидентов, получив доступ к первым данным за 2017 год. Постепенно накапливается судебная практика в применении концепции «бенефициарного собственника». Планы BEPS по противодействию размывания налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения постепенно находят свое отражение в российском налоговом законодательстве.

Задача конференции – обсудить новые инструменты и подходы в международном налоговом планировании. Какие операции находятся в группе риска? Возможно ли сохранить конфиденциальность владения в современных условиях? Что именно следует сделать срочно, а что – в перспективе, чтобы не быть застигнутым врасплох.

Начало регистрации: 09 00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 10 00 , окончание — в 18 00

Новые подходы к структурированию владения нематериальными активами

  • Контроль за выплатами роялти за рубеж: что интересует налоговые органы в рамках международного обмена информацией?
  • Примеры существующих мер налогового стимулирования создания и использования результатов интеллектуальной деятельности (IP) за рубежом.
  • Изменение подходов к предоставлению специализированных льгот для IP компаний: требования ОЭСР и реакция государств.
  • Альтернативные механизмы налогового льготирования деятельности по созданию и использования объектов IP.

Создание иностранных инвестиционных фондов:
что нужно учесть инвесторам?

  • Взаимодействие российских инвесторов с иностранными банками: типичные ошибки и способы их избежания.
  • Механизмы структурирования деятельности иностранных инвестиционных фондов: компании, партнерства, фонды, трасты.
  • Налогообложение деятельности иностранных партнерств и трастов, используемых для осуществления инвестиций в Россию.
  • Управление деятельностью иностранных инвестиционных фондов из России.

Проблемные моменты построения структуры
финансирования российских компаний: налоговый аспект

  • Критерии построения эффективной структуры финансирования российских компаний.
  • Влияние новых российских правил недостаточной капитализации на структурирование международного финансирования российских компаний.
  • Проблемы и перспективы использования гибридных финансовых инструментов для финансирования деятельности российских компаний.
  • Защита льготного налогообложения процентов, выплачиваемых российскими компаниями за рубеж: лучшие практики.

Жизнь российских компаний в новой системе комплайенса
по трансфертному ценообразованию

  • Перспективы введения стандартов межстрановой отчетности (country by country reporting) в России.
  • Новые стандарты оценки нематериальных активов: чего ждать российским компаниям?
  • Размывание границ применения российских правил трансфертного ценообразования: где конец неопределенности?


Джангар ДЖАЛЬЧИНОВ – партнер и глава российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Официальный докладчик и член Международной налоговой ассоциации (IFA). Специализируется на судебных налоговых спорах, на консультировании клиентов по различным вопросам налогообложения, в том числе, на разработке внутренней политики, направленной на предотвращение налоговых рисков (при работе с поставщиками, маркетинговые риски и пр.), анализе контрактов на предмет налоговых рисков, проверке налоговой отчетности в целях выявления налоговых рисков и переплат. С 2007 по 2014 гг. он представлял интересы клиентов в более чем 700 судебных разбирательствах, в том числе в спорах о применении положений соглашения об избежании двойного налогообложения касательно налога на прибыль и др. «Chambers Global-2014: ведущий налоговый эксперт в России» дал такую характеристику Джангару: «Исключительно одаренный специалист в налоговых спорах. Он может взяться за дело, кажущееся безнадежным, и выиграть его».


Борис БРУК – советник российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Консультирует клиентов по вопросам налогового структурирования в связи с финансированием совместных предприятий в России, по международным сделкам, а также по вопросам иностранных инвестиций и российских инвестиций за рубеж. Его работа включает разработку оптимальных с точки зрения налогообложения персональных и корпоративных холдинговых структур, структур финансирования и управления портфелем интеллектуальной собственности, а также консультирование по вопросам минимизации выявленных налоговых рисков. Борис также имеет опыт оказания консультационных услуг в области налогообложения применительно к IPO.


Валентин ЛАРИН –старший юрист российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons


Николай РУДОМАНОВ – юрист российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Николай специализируется на вопросах международного налогового права, налогообложения иностранных инвестиций в России, а также международного налогового структурирования с участием российского бизнеса. Николай имеет значительный опыт консультирования крупнейших российских и международных компаний промышленного и банковского сектора, а также частных клиентов по широкому кругу вопросов применения налогового законодательства, в том числе в сфере деофшоризации, налогообложения иностранных инвестиций в России, сопровождения международных проектов.

До прихода в Dentons работал в Vegas Lex, ГК Михайлов и Партнеры и GSL Law & Consulting.


Геннадий ТИМОНИЧЕВ – юрист российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Геннадий Тимоничев – юрист российской налоговой и таможенной практики Dentons. Он специализируется на консультировании по общим вопросам корпоративного и международного налогового права, трансфертного ценообразования, а также на разрешении налоговых споров. Имеет значительный опыт консультирования крупнейших российских и международных компаний по широкому кругу вопросов применения налогового законодательства, в том числе в сфере трансфертного ценообразования, совершения внутригрупповых операций, операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, а также сделок в сфере M&A. Его опыт также включает успешное представление клиентов в сложных налоговых спорах и содействие при проведении камеральных и выездных налоговых проверок. Автор ряда публикаций в сфере налогового законодательства.

До Dentons Геннадий работал налоговым юристом в российской юридической фирме «Пепеляев Групп» и в российском холдинге ПАО «Северсталь».


Александр АНИЧКИН – партнер и глава налоговой практики международной юридической фирмы Clifford Chance

Окончил в 1999 году с отличием юридический факультет Московского государственного института международных отношений (МГИМО). Тогда же приступил к профессиональной работе в Clifford Chance, где в настоящее время возглавляет налоговую группу московского офиса фирмы. Его более чем 13-летний опыт покрывает широкий спектр вопросов налогообложения, таможенных вопросов и вопросов регулирования, включая налогообложение сделок на рынках капитала и сделок слияний и поглощений, регулирование экспортных и импортных операций, а также консультирование широкого круга российских и международных клиентов по вопросам структурирования инвестиций в Российскую Федерацию и за её пределами.

Член налоговых комитетов Американской Торговой палаты, Ассоциации Европейского бизнеса, а также рабочей группы по созданию Международного Финансового центра в Москве.


Виктор МАЧЕХИН – руководитель налоговой практики, международная юридическая фирма Linklaters

Специализируется в области налогового права, включая налоговые споры и налоговое консультирование. Имеет большой опыт консультирования крупных иностранный компаний, прежде всего финансового сектора, а также – российских предприятий, в том числе с государственным участием, по широкому кругу вопросов в области налогообложения, включая налогообложение ценных бумаг, банковских сделок, структурированных продуктов, международного налогообложения и др.


Кирилл ВИКУЛОВ – старший юрист налоговой практики московского офиса Baker&McKenzie

Старший юрист в московском офисе фирмы «Бейкер и Макензи». Специализируется в области консультирования российских и иностранных международных компаний по вопросам налогообложения иностранных инвестиций в Россию и российских инвестиций за границу, а также в области налогового планирования для состоятельных частных клиентов. Принимал участие в многочисленных проектах по созданию персональных холдинговых механизмов, включая трасты и фонды в иностранных юрисдикциях, структуры планирования наследования и эмиграции.

Сопредседатель налогового комитета Американской торгово-промышленной палаты, член Международной налоговой ассоциации (IFA), член экспертных налоговых комитетов РСПП и Ассоциации Европейского Бизнеса. Автор ряда статей и публикаций по налоговому праву, опубликованных в российских и иностранных юридических и деловых изданиях.


Игорь ШИКОВ – советник российской налоговой и таможенной практики Dentons

Обладает фундаментальным опытом в сфере национального и международного налогового права, базирующимся на глубоком понимании теоретических основ в сочетании со знанием специфики применения российского законодательства.

Рекомендован ведущими международными юридическими справочниками, такими как Chambers Europe и Legal 500 EMEA.

В конце 90-х годов закончил юридический факультет Академического правового университета при Институте государства и права Российской Академии наук в Москве. С 2008 года, став членом Палаты налоговых консультантов и получил сертификат консультанта по налогам и сборам, ведет в Палате курс международного налогового права. В 2009 г. получил степень MBA в области международного налогообложения в Университете Фрайбурга, где сейчас ведет курс о налогообложении корпораций в России.


Елисей БАЛТА – начальник отдела методологии проверок и анализа отчетности Управления трансфертного ценообразования ФНС России, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 3-го класса


Надежда КУЗЬМИНА – начальник сводно-аналитического отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


Александра КАДЕТ – начальник отдела обмена информацией и взаимной административной помощи, Управление стандартов и международного сотрудничества ФНС России


Артем ТОРОПОВ – старший юрист налоговой практики московского офиса Baker&McKenzie


Алексей МАТВЕЕВ – советник российской налоговой и таможенной практики международной юридической фирмы Dentons

Cпециализируется на консультировании по вопросам международного и российского налогового права. Алексей располагает большим опытом консультирования по вопросам организации и проведения налоговой экспертизы (due diligence) объекта сделки с учетом возможных специфических индустриальных / операционных рисков, разработки предложений по структурированию сделок (включая иностранные юрисдикции), анализа налоговых последствий соглашений о купле-продаже и разработки предложений по проведению корпоративной реструктуризации объекта сделки, а также анализа корректности налоговых допущений финансовых моделей сделок.

До прихода в Dentons он на протяжении девяти лет работал в должности директора группы консультационных услуг по сопровождению сделок в EY, а ранее – заместителем директора Департамента налогового планирования и методологии ОАО «ТНК-BP Менеджмент».


Антон ЗЫКОВ – директор, Департамент налогового и юридического консультирования, КПМГ в России и СНГ

Занимается защитой бизнеса в спорах с государством с самого начала юридической карьеры. Антон представляет налогоплательщиков в отношениях с налоговыми органами с 2000 года, в арбитражных судах – с 2001 года, в том числе, в спорах по трансфертному ценообразованию.

В налоговых спорах Антон представлял интересы компаний из различных отраслей экономики, включая нефть и газ, недвижимость, строительство, банки и финансовый сектор, производство промышленного оборудования, сектор услуг, сельское хозяйство и производство продуктов питания. Команда юристов под руководством Антона успешно защищала налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами в Архангельске, Владимире, Москве и Московской области, Марий Эл, Нижнем Новгороде, Омске, Перми, Пскове, Ростове-на-Дону, Самаре, Санкт-Петербурге, Томске, Тюмени и Южно-Сахалинске.

Читайте также: