Материал содержащий практически все ситуации по конкретным налогам которые не урегулированы
Опубликовано: 17.05.2024
Пресс-служба компании "Консультант Плюс"
руководителем коллектива авторов
энциклопедий спорных ситуаций компании "Консультант Плюс"
Евгения Ржевская
Информационный банк "Путеводитель по налогам" содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по налогам.
В пособиях разбираются наиболее типичные вопросы, а в энциклопедиях представлены практически все спорные ситуации по налогам, которые не имеют однозначного решения.
Энциклопедии спорных ситуаций – это уникальные материалы, аналогов которым нет на рынке справочных правовых систем.
Главная особенность энциклопедий в том, что они помогают самостоятельно решать различные налоговые вопросы. Энциклопедии содержат практически все ситуации по конкретным налогам, которые не урегулированы законодательством. Поэтому специалист может быстро найти "свою" ситуацию и понять, какие есть варианты решений, оценить возможные последствия своих действий.
Отмечу, что по каждой спорной ситуации кратко изложены существующие точки зрения: официальная позиция Минфина и ФНС России, специалистов Минфина и ФНС, судебных органов, независимых экспертов. В обоснование каждой позиции приводятся ссылки на нормативно-правовые акты (в том числе официальные письма ведомств), судебную практику, консультации, публикации прессы и книги. По ссылкам можно быстро перейти к полным текстам этих документов.
Мы понимаем, что самая большая помощь для специалиста – в предоставлении ему полной информации по вопросу в удобной форме. Принять же оптимальное решение с учетом всех рисков никто, кроме самого бухгалтера, не сможет. Поэтому каждый специалист находит в энциклопедии свое ключевое достоинство. Для одних это то, что в одном месте собраны практически все спорные ситуации по налогам. Для тех, кто впервые сталкивается с вопросом, в энциклопедии есть аннотация, в которой описана суть проблемы. Ну а профессионалов с большим опытом работы привлекает наличие подборок обосновывающих документов по проблеме, что существенно экономит время.
В ходе подготовки энциклопедий эксперты Консультант Плюс проделали колоссальную работу. Они тщательно проанализировали положения НК РФ и практику его применения. Это позволило не только выявить практически все спорные ситуации и позиции по ним, но и отобрать различные документы в обоснование каждой точки зрения. Приведу пример. В энциклопедии спорных ситуаций по НДС по статье 171 НК РФ "Налоговые вычеты" рассмотрено 60 спорных ситуаций, для выявления которых эксперты изучили более 40 000 различных документов! И это только по одной статье.
Спорные ситуации для энциклопедий отбираются по нескольким признакам. Во-первых, это неоднозначное понимание нормы НК РФ, вызывающее разногласия между налогоплательщиками и налоговыми органами. Во-вторых, это сложившаяся практика применения той или иной нормы НК РФ.
В-третьих, это ситуации, неоднократно становившиеся предметом судебных споров.
Для поддержания энциклопедий в актуальном состоянии эксперты Консультант Плюс ежедневно просматривают огромный массив информации – все новые материалы по налогу. В месяц только по одному налогу прочитывается и анализируется более 150 правовых актов, 1600 судебных решений, около 600 консультаций и материалов бухгалтерской прессы – то есть анализу подвергается в ежедневном режиме буквально вся доступная информация, +что позволяет отследить малейшие изменения.
Эксперты внимательно соотносят новую информацию с установленными нормами (в действующих правовых актах), с накопленной практикой по налогу. В результате выявляются новые спорные ситуации и обоснование к ним, а к существующим ситуациям добавляются новые документы. Все изменения можно увидеть в обзорах, ссылки на которые стоят в начале текста каждой энциклопедии.
Подводя итог, хочу подчеркнуть, что энциклопедии позволяют специалистам решать налоговые проблемы комплексно и принимать взвешенные решения, тратя на это гораздо меньше времени!
(По материалам бюллетеня "Консультант Плюс")
Содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций по налогам и взносам, бухотчетности, налоговым проверкам и другим вопросам части I НК РФ:
- Практическое пособие по НДС
- Энциклопедия спорных ситуаций по НДС
- Практическое пособие по налогу на прибыль
- Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль
- Практическое пособие по бухгалтерской отчетности
- Другие материалы
Практические пособия в "Путеводителе по налогам"
Практическое пособие отражает порядок действий бухгалтера по важнейшим вопросам налогообложения и бухгалтерского учета.
В практических пособиях собрана и удобно структурирована вся необходимая информация из Налогового кодекса РФ и сотен документов, регулирующих порядок действий по тому или иному налогу, взносу. Таким образом, снижается риск пропустить важное и не заметить изменения в законодательстве.
В первую очередь практические пособия будут интересны рядовым бухгалтерам, главным бухгалтерам мелких и средних организаций. Пособия существенно облегчат погружение в новые вопросы. Пособия можно использовать как руководство к действию.
Начинающие бухгалтеры могут применять материал как обучающее пособие.
Высококвалифицированные бухгалтеры, финансовые специалисты, главные бухгалтеры крупных организаций, аудиторы и юристы, занимающиеся налоговой тематикой, могут использовать практические пособия в качестве точки входа в проблему для изучения общей картины и перехода к энциклопедиям спорных ситуаций для анализа всех точек зрения и возможных последствий различных вариантов действий. В крупных организациях главный бухгалтер может применять практические пособия в работе со своими сотрудниками.
Практическое пособие содержит:
- Подробные инструкции о порядке исчисления и уплаты налогов и страховых взносов
- Для каждой ситуации даны:
- числовые примеры с расчетами для каждой ситуации
- образцы бухгалтерских проводок
- примеры заполнения форм отчетности и других документов
- наглядные схемы. Например, схемы налоговых проверок или порядок зачета и возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, пеней и штрафов и т.п. - Каждый налог описан в следующей структуре: общие положения и ситуации из практики
- Разобраны наиболее типичные и распространенные вопросы, в том числе не имеющие однозначного решения
- Даны различные варианты с учетом сложившейся практики и судебных решений
- Ссылки на правовые акты, письма профильных ведомств (Минфина России и др.), судебные акты.
Темы практических пособий:
- по заполнению отчета о целевом использовании средств
- по годовой бухгалтерской отчетности
- по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов
- по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)
- по налоговым проверкам
- по НДС
- по налогу на прибыль
- по страховым взносам на обязательное социальное страхование
- по НДФ/1
- по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
- по налогу на имущество организаций
- по УСН
- по ЕНВД.
Энциклопедии спорных ситуаций в "Путеводителе по налогам"
В Энциклопедии спорных ситуаций представлены различные точки зрения по спорным вопросам, которые не урегулированы Налоговым кодексом РФ.
Главным бухгалтерам и их заместителям, которые в процессе работы так или иначе сталкиваются со спорными ситуациями, по которым существуют противоположные позиции, энциклопедии существенно облегчат погружение в вопросы, представят весь спектр мнений, а также список документов в подтверждение позиции. Это поможет оценить риски разных вариантов действий и принять самостоятельное решение по сложным вопросам.
Финансовым директорам, аудиторам, налоговым юристам и экспертам в области налогообложения важно, что по каждой ситуации проработана вся сложившаяся арбитражная практика, которая есть в системе. На самостоятельный анализ такой арбитражной практики у пользователей ушло бы очень много времени.
Рядовым бухгалтерам, отвечающим только за какой-то узкий участок работ, энциклопедии будут интересны в меньшей степени, чем предыдущим группам. Они могут обращаться к ним для того, чтобы самим немного разобраться в ситуации прежде, чем обращаться к своему начальнику с этим вопросом.
Свойства Энциклопедий спорных ситуаций:
- Выявлены спорные ситуации по конкретному налогу
- По каждой ситуации даны все существующие точки зрения и возможные варианты действий:
- приводится официальная позиция Минфина России, ФНС России, судебных органов, а также мнения специалистов этих ведомств и независимых экспертов
- если по спорной ситуации пока отсутствует официальная позиция органов, она законодательно не урегулирована, то будут приведены судебные решения по ней, отражающие различные исходы
- в случае, когда по такой ситуации нет также и сложившейся арбитражной практики, то может содержаться только позиция экспертов. Как только появятся другие точки зрения, они с очередным обновлением попадут в энциклопедию - Каждая позиция обоснована подборкой документов
- По ссылкам можно быстро перейти к полным текстам этих документов (правовым актам, судебной практике, консультациям, публикациям прессы)
Темы энциклопедии спорных ситуаций:
- по части первой Налогового кодекса РФ
- по НДС
- по налогу на прибыль
- по НДФ/1 и взносам во внебюджетные фонды
- по ЕСН и пенсионным взносам (до 2010 г.).
Куда включается
ИБ «Путеводитель по налогам» включен в раздел «Финансовые и кадровые консультации» в комплектах КонсультантПлюс:
В СПС КонсультантПлюс много полезной информации, но все же у бухгалтеров есть несколько инструментов, за которые они очень любят КонсультантПлюс.
Начните день с хороших новостей: заведите себе привычку читать важные новости в начале рабочего дня, и не пропускайте ничего интересного.
Путеводитель по налогам
Путеводитель по налогам - это настоящий кладезь информации обо всем, что касается налогообложения.
В отличие от массы общедоступных материалов, Путеводители в системе КонсультантПлюс учитывают последние изменения в законодательстве, новые судебные решения, разъяснения ведомств и экспертов.
Информация в Путеводителе по налогам представлена тремя видами консультаций:
1. Практические пособия
Этот раздел содержит пошаговые инструкции по расчету и уплате каждого налога с конкретными рекомендациями, примерами, образцами заполнения документов, а также ссылками на правовые акты и судебные решения.
Если у вас есть какая-то практическая задача, например, рассчитать налог на прибыль, смело обращайтесь к Практическим пособиям.
2. Энциклопедия спорных ситуаций
В Энциклопедии спорных ситуаций представлены практически все спорные ситуаций по налогу, которые не урегулированы законодательством и не имеют однозначного решения. По спорным ситуациям приведены все существующие точки зрения, и в обоснование каждой позиции приводятся ссылки на документы. Вам не нужно тратить время на самостоятельный анализ документов, эксперты уже сделали это для вас и подготовили емкую «выжимку». Вся информация для принятия решения находится в одном документе.
3. Готовые решения
Это относительно новый вид материалов, посвященный страховым взносам. В материалах даны ответы на самые популярные и актуальные вопросы бухгалтеров, которые возникают в связи с реформой страховых взносов.
Рассмотрим использование Путеводителя по налогам на примере вопроса, который не имеет однозначного толкования в законодательстве: «Можно ли оштрафовать за неуплату налога, выделенного в счете-фактуре лицом, не являющимся плательщиком НДС?» В такой ситуации поможет Энциклопедия спорных ситуаций по НДС, где рассмотрены разные точки зрения и судебная практика по данному вопросу.
Сборник типовых ситуаций
Сборник типовых ситуаций незаменим в тех случаях, когда нужна короткая и емкая консультация по часто возникающему вопросу. Инструмент содержит пошаговые инструкции и однозначные ответы.
На все вопросы даны ответы с четким порядком действий, основанным на положениях законодательства и позициях госорганов. А также в Сборнике приведены примеры и образцы форм документов.
Из Сборника типовых ситуаций можно перейти по ссылкам в Путеводители КонсультантПлюс, если требуется более подробная информация.
Авторы Сборника - эксперты журнала «Главная книга», профессионалы с большим опытом практической работы.
Найдем ответ на вопрос «Как заполнить 6-НДФЛ?». Сборник типовых ситуаций подскажет:
Путеводитель по кадровым вопросам
Если ваша должность предполагает совмещение обязанностей бухгалтера с кадровыми, то вашим незаменимым инструментом станет Путеводитель по кадровым вопросам. Он позволит вести кадровый учет идеально, решая все задачи от приема на работу до увольнения.
Кроме этого в Путеводителе по кадровым вопросам рассмотрены вопросы охраны труда, что также необходимо для организации любого размера. Нарушения в области охраны труда являются частой причиной штрафов от трудовой инспекции. Путеводитель поможет Вам грамотно оформить все необходимые документы.
Рассмотрим на примере приема сотрудника на работу на условиях совместительства - в Путеводителе даны четкие пошаговые инструкции, на что следует обратить внимание:
Путеводитель по сделкам
Данный инструмент рассматривает бухгалтерский и налоговый учет 48 сделок. При этом, даны рекомендации для каждой из сторон сделок. Информация подается в удобном виде пошаговых инструкций.
По каждой сделке приведена общая правовая информация, выделены стороны сделки, представлен перечень конкретных операций для каждой из сторон, приведены таблицы бухгалтерских проводок, примеры, даны комментарии к условиям сделки, которые могут повлиять на налогообложение и бухгалтерский учет, и типовые формы договора.
Если в вашей работе возникла нестандартная ситуация, например, связанная с договором аренды коммерческой недвижимости, обращайтесь к Путеводителю по сделкам:
Попробуйте КонсультантПлюс и вы! И найдите любимые инструменты для себя.
1. В системе КонсультантПлюс материал, содержащий практически все ситуации по конкретным налогам, которые не урегулированы законодательство, это
—Практическое пособие по налогу
—Путеводитель по информационному банку «Корреспонденция счетов»
—Энциклопелия спорных ситуация по налогу
—Путеводитель по договорной работе
2. В системе КонсультантПлюс в разделе «Комментарии законодательства» могут содержаться
—нормативные документы и комментарии к ним независимых экспертов
—комментарии к нормативным документам
—подзаконные нормативные акты
—формы типовых документов
3. В системе КонсультантПлюс в информационном банке «Версия Проф» сохраняются следующие редакции документа:
—все редакции
—только те редакции, которые были официально опубликованы
—только первоначальная и последняя по времени редакция
—только последняя по времени редакция
4. В системе КонсультантПлюс следующий тип ссылки является прямой ссылкой:
—«упоминается в следующем документе»
—«разъяснен следующим документом»
—«упоминает следующий документ»
—«разъяснен консультационным материалом»
5. Эффективный доступ к последним просмотренным документам в системе
—из Стартового окна по ссылкам в его нижней части
—по кнопке «Назад» пиктографического меню
—по кнопке «Папки» на панели Быстрого доступа
—по кнопке «Путеводители»
6. В системе КонсультантПлюс по ссылке «Кодексы» из Стартового окна будет получен
—список всех редакций кодексов
—список первоначальных редакций кодексов и редакций, действующих на текущий момент
—список только действующих на текущий момент редакций кодексов
—список всех редакций кодексов и Путеводителей
7. В системе КонсультантПлюс имеются следующие основные средства поиска:
—Быстрый поиск, Карточка поиска, Правовой навигатор
—Экспресс поиск, Умный поиск, Быстрый поиск
—Правовой поиск, Карточка пользователя, Интернет навигатор
—Интеллектуальный поиск, Карточка пользователя, Интернет браузер
8. В системе КонсультантПлюс быстрый поиск – это наиболее простой и удобный способ
—найти редакцию документа, действующую на определенную дату
—начать поиск информации в системе
—найти все документы, в названии которых встречаются заданные слова
—поиска только федеральных законов
9. В Быстрый поиск системы КонсультантПлюс интегрированы
—Карточка поиска и Правовой навигатор
—История поисков
10. Между словарями полей Карточки поиска системы КонсультантПлюс и документами из информационного банка имеется следующее соответствие:
—некоторым значениям в словаре поля «Тематика» может не соответсвовать ни одного
документа из информационного банка
—некоторым значениям в словаре поля «Текст документа» может не соответсвовать ни
одного документа из информационного банка
—каждому значению словаря любого поля Карточки поиска обязательно соответствует хотя бы один документ из информационного банка
—некоторым значениям в словаре поля «Статус документа» может не соответствовать ни одного документа из информационного банка
11. В системе КонсультантПлюс для формирования запроса в Карточке поиска
—надо обязательно заполнить все поля
—можно заполнить любое количество полей
—надо обязательно заполнить хотя бы одно поле
—надо обязательно заполнить хотя бы два поля
12. Поиск по всем разделам в системе КонсультантПлюс возможен из Карточки поиска раздела
—«Законодательство»
—«Финансовые и кадровые консультации»
13. Если при поиске по Правовому навигатору в системе КонсультантПлюс выбрать два ключевых понятия, то
—будут найдены документы, отвечающие одновременно обоим ключевым понятиям
—система предложит выбрать, каким логическим условием следует соединить данные ключевые понятия
—будут найдены документы, отвечающие хотя бы одному из заданных ключевых понятий
—система предложит оставить для поиска только одно ключевое понятие
14. В системе КонсультантПлюс с помощью Быстрого поиска могут быть найдены документы
—из всех установленных на компьютере пользователя разделов и информационных
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
«Клерк»
С 1 октября 2008 г. в Сети КонсультантПлюс стартует акция "Решение практических вопросов с помощью специальных аналитических материалов КонсультантПлюс".В информационном банке "Путеводитель по налогам" обобщена и доступно изложена вся имеющаяся информация по налогам и взносам: НДС, налогу на прибыль, ЕНВД, НДФЛ, ЕСН, УСН, взносам в ФСС РФ и ПФР. Банк содержит практические пособия и энциклопедии спорных ситуаций. В практических пособиях приведены конкретные рекомендации по расчету и уплате платежа, числовые примеры, бухгалтерские проводки, образцы заполнения документов. В энциклопедиях представлены практически все спорные ситуации по конкретным налогам, по каждой ситуации кратко изложены все существующие точки зрения и приводятся ссылки на обосновывающие документы.
- Путеводитель по налогам,
- Подборки судебных решений,
- Обзоры правовой информации и другие материалы.
В информационном банке "Подборки судебных решений" представлены подборки наиболее значимых судебных решений, принятых арбитражными судами, судами общей юрисдикции, Конституционным судом РФ по налоговой, гражданско-правовой тематике и другим вопросам. Решения изложены в компактной форме с четким выделением выводов суда.
Обзоры правовой информации включают: обзоры изменений в "Путеводителе по налогам", обзоры изменений в документах, а также ежедневные, еженедельные и другие аналитические обзоры правовой информации. Обзоры изменений в документах - новшество этой осени; с их помощью можно быстро ознакомиться с сутью изменений, вносимых в нормативные акты, а также последовательно проследить этапы изменений в конкретном документе.
Специальные аналитические материалы КонсультантПлюс:
Аналитические материалы готовятся и обновляются высококвалифицированными специалистами в области налогообложения и права. Их колоссальная работа по анализу правовой информации позволяет пользователям КонсультантПлюс не делать эту сложную работу самостоятельно, а отталкиваться в поиске ответа на вопрос от уже полученных результатов, представленных в специальных аналитических материалах.
- полно и детально раскрывают каждую тему: в одном месте представлена вся информация по вопросу из системы, все существующие точки зрения;
- изложены доступным языком и представлены в компактной, удобной форме: выделено только самое существенное в вопросе, даны примеры, пояснения, конкретные выводы, проставлены ссылки на документы-первоисточники;
- актуализируются в соответствии с изменениями законодательства.
Обучение поможет специалистам научиться максимально эффективно применять эти материалы на практике. Обучение проводится квалифицированными преподавателями информационных центров Сети КонсультантПлюс в удобной для пользователей форме. Это семинар в учебном классе информационного центра или у клиента, либо индивидуальное обучение на рабочем месте. В процессе обучения используются примеры, которые основаны на реальных практических ситуациях - они покажут наиболее оптимальные способы поиска ответа на вопросы специалистов.
Дополнительную информацию об акции "Решение практических вопросов с помощью специальных аналитических материалов КонсультантПлюс" можно найти по адресу: www.legko.consultant.ru.
Компания "Консультант Плюс", образованная в 1992 году, является разработчиком компьютерной справочной правовой системы КонсультантПлюс. Информационный массив КонсультантПлюс охватывает все федеральное законодательство, региональное законодательство всех 83 субъектов РФ, материалы судебной практики, авторские консультации по бухгалтерскому учету и налогообложению, комментарии законодательства, международные правовые акты, документы по строительству, законопроекты и многое другое - всего свыше 3,5 млн. документов. Система КонсультантПлюс используется в работе юристами, бухгалтерами и руководителями предприятий.
Общероссийская Сеть распространения правовой информации КонсультантПлюс состоит из 300 региональных информационных центров, расположенных в крупных городах, и более 400 сервисных подразделений в небольших населенных пунктах. В настоящее время клиентами КонсультантПлюс являются более 300 000 организаций во всех регионах страны.
Читайте также: