Крупные должники по налогам

Опубликовано: 15.05.2024

У каждой третьей компании в России есть задолженность хотя бы по одному налогу. Об этом говорят новые данные Федеральной налоговой службы (ФНС). В списке должников — 1,4 млн организаций, в то время как в России на конец сентября было зарегистрировано 4,2 млн юрлиц, включая некоммерческие.

Информацию о компаниях-должниках ФНС опубликовала впервые: ранее она считалась налоговой тайной. Опубликованная база данных включает сведения о нарушениях и штрафах, которые образовались до 31 декабря 2017 года и не были погашены до 1 октября 2018 года.

Данные о должниках помогут предпринимателям выбирать надежных партнеров, утверждает ФНС. Впрочем, как пояснил РБК руководитель группы разрешения налоговых и административных споров KPMG в России и СНГ Андрей Ермолаев, налоговая задолженность необязательно является сигналом неблагополучия бизнеса. «Компания может быть не согласна с результатами налоговых проверок и активно судиться. Часто споры длятся годами, и задолженность висит», — отметил эксперт.

Сколько должны российские компании

В большинстве случаев суммы недоимок по налогам компаний невелики.

У половины сумма не превысила 1 тыс. руб.
Лишь у 3% юрлиц из базы данных ФНС задолженность превышает 1 млн руб.
Еще у 8% фирм долги составляют от 100 тыс. до 1 млн руб.
17% компаний недоплатили от 10 тыс. до 100 тыс. руб. налогов.
Задолженность в размере 1–10 тыс. руб. числится за 21% компаний.

Должников по налогам можно условно разделить на четыре группы: действующий бизнес, «спящие» и неработающие юрлица, фирмы-однодневки, недобросовестный бизнес, говорят опрошенные РБК эксперты. Действующие компании могут оспорить налоговые доначисления в суде, урегулировать спор в досудебном порядке, погасить задолженность или подать на банкротство. Не оспаривают доначисления, как правило, фирмы-однодневки. Поскольку у них нет активов для реализации, долг висит годами, объясняет Ермолаев.

Мелкая налоговая задолженность говорит о том, что компания прекратила работу, и таких компаний большинство. «Фирмы с маленькой задолженностью — пустышки, замороженные компании или юрлица, созданные впрок под будущие бизнес-проекты», — пояснил РБК управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

«Налоговые органы не всегда принудительно ликвидируют неработающие компании. Небольшие суммы не позволяют включить государственный механизм по взысканию задолженности через суд, и мелкая задолженность так и остается непогашенной и нереализованной», — говорит Ермолаев.

Подозрения должны вызывать компании с большими оборотами и суммами долгов. «Большая задолженность по НДС может означать, что компания связана с недобросовестными операциями, например обнальными схемами», — указал Ермолаев.

ФНС приоткрыла налоговую тайну

Это уже третья волна публикации открытых данных ФНС. На первом этапе, 1 августа, появилась информация о численности сотрудников, специальных налоговых режимах и участии в консолидированной группе налогоплательщиков. Как подсчитал РБК, в 15% российских компаний, данные о которых раскрыла ФНС, нет ни одного сотрудника, в 50% фирм работают по одному-два человека. Каждая пятая оказалась убыточной, показали опубликованные 1 октября финансовые результаты компаний.

Всего на 1 октября 2018 года в ЕГРЮЛ зарегистрировано 4,21 млн юрлиц. Однако ФНС в ходе двух предыдущих публикаций раскрывала информацию только о 2,5 млн российских компаний. Из-за санкций ведомство как минимум до 2020 года не будет раскрывать данные о стратегических компаниях, предприятиях ОПК и крупнейших налогоплательщиках (на федеральном уровне к ним относятся компании с доходом выше 35 млрд руб. в год, на региональном — от 2 млрд до 35 млрд руб.). В утвержденный президентом список стратегических предприятий входит около 70 компаний, включая «Роснефть», «Газпром», РЖД, «Аэрофлот», ВТБ, «РусГидро» и т.д.).

Иных исключений для компаний не предусмотрено, сообщила РБК пресс-служба ФНС.

Долги по налогам

В совокупности компании из базы ФНС задолжали 789,5 млрд руб. налогов, включая пени и штрафы. Свыше половины этой суммы (52%) приходится на налог на добавленную стоимость (НДС), следует из данных налоговой. «Большинство претензий налоговых органов связаны с НДС», — констатировал Костальгин. Система контроля АСК НДС-2 автоматически выявляет случаи уклонения от уплаты НДС или попытки мошеннического возмещения налога, и в результате налоговые органы доначисляют платежи.

По остальным налогам нет столь большого разрыва по объемам задолженности. 17% составила задолженность по налогу на прибыль, 11% — неуплаченные акцизы, 6% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и 4% — налог на имущество организаций. Наименьшая задолженность у компаний на упрощенной системе налогообложения — 1,8%. Задолженность компаний по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) составила 0,48%.

ФНС также раскрыла информацию о 365,2 тыс. компаний с непогашенными штрафами. Общий объем всей задолженности по штрафам составляет 14,66 млрд руб. При этом ФНС не конкретизирует, за какие нарушения были начислены штрафы. «Более детальная информация с указанием статей правонарушений сделала бы базу данных более полной», — отметил Костальгин.

Рекордсмены по налоговой задолженности

Большинство компаний — лидеров по суммам налоговой задолженности в базе данных ФНС — это производители алкоголя и спирта.

На первом месте оказался ликеро-водочный завод «Ярославский» с недоимкой 10,7 млрд руб. Сейчас предприятие проходит процедуру банкротства. Бывшему гендиректору предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов в размере 2,5 млрд руб.
На втором месте — ювелирная компания «Яшма» с налоговой задолженностью 10,2 млрд руб. Компания признана банкротом, а в отношении руководства возбуждено уголовное дело об уклонении от уплаты 7 млрд руб. налогов.
На третьем месте по сумме налоговой задолженности идет Столичный ювелирный завод, руководство которого подозревают в сокрытии 5 млрд руб. налогов.

В числе крупнейших должников — 11 производителей алкоголя из Кабардино-Балкарии, руководители которых также подозреваются в уклонении от уплаты налогов. По данным следствия, заводы использовали популярную схему неуплаты акцизов на алкоголь. По оценкам Минфина, только в Кабардино-Балкарии ущерб превысил 23 млрд руб. В настоящее время по десяти уголовным делам возмещен ущерб на общую сумму свыше 9 млрд руб.

На 15-м месте в числе крупнейших должников НПО «Мостовик» с налоговой задолженностью в 3,4 млрд руб. До банкротства в 2015 году предприятие входило в число крупнейших в России строительных компаний и построило вантовый мост на остров Русский во Владивостоке, Бутовскую линию метро в Москве и объекты к Олимпиаде в Сочи.

Уплата долгов в налоговый орган является прямым обязательством, как обычных граждан, так и любых форм бизнеса, независимо от их статуса и места регистрации. Многие граждане могут не знать, что у них имеется та или иная задолженность. На сегодняшний день долги перед налоговой инспекцией возникают в следующих типах налогов:

подоходный. Относится к физическим лицам и вычитается из годовых доходов гражданина. Платежи должны осуществляться в течении всего года , но полный расчет делается в конце отчетного периода
на прибыли юридических лиц
переводы в социалку. Эти взносы делаются как юридическими лицами, так и сотрудниками организаций. Примером подобных сборов являются платежи в пенсионный фонд. Кроме того, предприятия должны платить взносы в фонд заработной платы
на имущество. Сюда относятся платежи за недвижимость, за землю, налоги на наследство, на дарение и прочее.
на товары и услуги. Это таможенные сборы и пошлины, фискал с продаж, НДС.

Что делать если возникли долги перед налоговой

Свою задолженность по налогам каждый желающий может уточнить на специальном сервисе ФНС Российской Федерации. Кроме того, информация о просрочках доступна на сайте гос.услуг.

Как взыскиваются долги, последствия неуплаты

Не выплаченные долги по налогам ведут к нежелательным последствиям. Однако, налоговые структуры не задаются целью незамедлительно применить меры к принудительному взысканию через суд с последующей работой приставов.
Перед запуском процедуры изыскания долгов инспекторы направляют предупреждающие уведомления. В них говорится об обязательстве уплаты налогов в оговоренные сроки. При этом применяется автодозвон, в ходе которого налогоплательщика ставят в известность о факте задолженности. В некоторых случаях сотрудники совершают обход неплательщиков по адресам регистрации.
Если налоговая задолженность не была исполнена на добровольной основе, инспекторы приступают к процессу принудительного взыскания. При этом обычно инициируется процедура банкротства.

Предприятие может быть признано неспособным закрыть долговые требования кредиторов, если обязательные выплаты не осуществлялись на протяжении трех месяцев с момента крайнего срока погашения.
Дело о банкротстве возбуждается исключительно судебной инстанцией, при условии что итоговая сумма долгов юрлица составляет не менее ста тысяч рублей, либо имеются другие признаки банкротства , которые оговариваются в статье 3 Закона о Банкротстве.

Инициатором банкротства при непогашенных долгах перед государством выступает Федеральная налоговая служба, руководствуясь при этом постановлением Правительства РФ № 257.
Процедура запускается посредством оформления и передачи формы-заявления в судебный орган. В заявлении содержится требование о необходимости запуска процесса банкротства в отношении злостного неплательщика. В ходе этих процедур должник будет нести дополнительные издержки, связанные с судебными разбирательствами.
Помимо прочего, ФНС имеет основание применить к должникам меры по ограничению действий с имуществом неплательщика, блокировать счета, запретить выдачу загранпаспорта и закрыть выезд за пределы государства.

Банкротство, инициируемое ФНС

Игнорируемые долги перед налоговой ООО могут привести к запуску процедуры банкротства. Процесс стартует с подачи заявления в судебную инстанцию с требованием начать процедуру.
После одобрения судом назначается арбитражный управляющий, которого наделяют полномочиями исполнительного органа. В помощники к этому лицу прикрепляются юристы, бухгалтеры и финансисты.

В ходе процесса реализуются все официальные активы предприятия-должника. Это радикальная мера, которая позволяет быстро и эффективно удовлетворить все долговые требования перед государственными структурами и другими кредиторами. Кроме того, реализованное имущество послужит источником для покрытия судебных издержек.
Как правило, движимое и недвижимое имущество неплательщика в ходе банкротства распродается через электронные торги. В этих мероприятиях может принять участие любой желающий. В обязанности арбитражного управляющего входит контроль за тем, чтобы сделки осуществлялись в законном порядке и в рамках, предписанного судом решения. Этим порядком реализуется, как недвижимость, так и другое имущество. Реализуемые активы заносятся в специальный список и распродаются в законно принятом порядке.

Важно отметить, что очередь по погашению задолженности при банкротстве со стороны налоговой будет отличаться от правил, предусмотренных в гражданском кодексе. Все долги подразделяются на три вида. Среди них реестровые, текущие и зареестровые.

Во время процедуры банкротства арбитражный управляющий задается единственной целью – реализовать активы и удовлетворить долговые обязательства перед кредиторами. Он не несет ответственности за коммерческую деятельность бывшего директора предприятия и может отступить от соблюдения договоров, которые заключались в прошлом.

По завершению процедуры банкротства с налогоплательщика взыскивается вся задолженность перед государством и кредиторами. Для должника последствия такого оборота дела могут очень серьезными, поскольку все его имущество может быть реализовано в пользу долгов. На практике предприятия, прошедшие через банкротство, больше не возобновляют свою деятельность, поскольку у них не остается никаких финансовых средств.
Важно отметить, что инициатор процедуры банкротства получает преимущества в выборе арбитражного управляющего, который будет лоялен к заявителю.

Преимущества добровольного банкротства

При наличии больших долгов перед кредиторами и государством, предприятие может избежать негативных последствий, приступив к процедуре добровольного банкротства раньше, чем это сделают налоговые органы.
Банкротство ООО в добровольном порядке инициируется на основании единогласного решения собственников предприятия. При этом о своем решение нужно сразу уведомлять налоговую инспекцию. Добровольное банкротство может стать своеобразным спасательным кругом, который спишет все долги, включая налоговые обязательства. Одним из преимуществ такой стратегии является получение отсрочки на погашение основного долга, что может подарить несколько лет для выхода из кризисной ситуации с сохранением бизнеса. Если в ходе процесса добиться мирного соглашения, то кредиторы не смогут действовать в ущерб предприятию. Бизнес при этом продолжит функционировать под защитой моратория. Даже если все дойдет до конкурсного производства, у должника остается шанс выкупить собственные активы и сохранить предприятие.

Перед тем, как пройти через банкротство, учредители должны хорошо продумать всю ситуацию и оценить шансы на успех. Такие дела лучше всего доверить узко профильным юристам. Нужно напомнить, что данная процедура может реализоваться в отношении всех организационно-правовых форм бизнеса, включая ООО, ЗАО и ОАО. Если банкротство инициирует должник, то он обретает несомненное преимущество, поскольку за ним остается право продолжать коммерческую деятельность до полной ликвидации юрлица. Нужно добавить, что будущий банкрот имеет неплохие шансы вывести ценные активы, передав их заранее кому-нибудь из доверенных лиц.

В некоторых ситуациях приходится прибегать к процедуре банкротства из-за долгов по налогам, чтобы избавиться от претензий со стороны уполномоченного органа. Уплата налогов — обязанность физических лиц, регулируемая законодательством. Граждане, не являющиеся субъектом коммерческой деятельности, обязаны платить налоги самостоятельно.

При неуплате начисленных сумм в бюджет возникает недоимка, насчитываются штрафы, пени. В результате образуются долги, превышающие доход, а в некоторых случаях и стоимость личного имущества. Тут-то и нужна процедура банкротства.

Кто чаще всего попадает в должники по налогам?

В список налоговых должников, прежде всего, попадают лица, имеющие проблемы с возвратом кредита. Потеря работы при обязательствах по ипотеке приводит к быстрому образованию долгов и эта ситуация редко благоприятно разрешается для заемщика.

Вторая категория должников — предприниматели-банкроты. Убыточный бизнес порождает крупные задолженности перед организациями, банками, ФНС, внебюджетными фондами. Одновременно растут долги по налогам, не связанные с коммерческой деятельностью.

Третья категория — люди с низкой степенью ответственности. Они не платят налоги, коммунальные платежи без веских причин.

Если налогоплательщик не перечисляет положенную сумму, ФНС производит взыскание в судебном порядке, в пределах сумм, указанных в требовании.

Незначительный налоговый долг

Налоговая инспекция присылает уведомление с платежками только по трем налогам:

транспортный;
земельный
налог на имущество.

НДФЛ (налог на доходы) гражданин платит самостоятельно, если в течение года был получен доход от сделок по продаже имущества, сдаче в аренду, наследства и в других случаях получения материальной выгоды, определенных законом.

Должнику приходят письма с требованиями погасить начисления до тех пор, пока сумма долга по штрафам и пени не достигнет 3000 рублей. В этом случае налоговый орган подает исковое заявление в суд о наложении взыскания. Согласно общему правилу, такое заявление подается в течение полугода от даты истечения требований по уплате финансовых санкций.

Внимание! Отсутствие письма с уведомлением не является основанием для неуплаты налога! Проверяйте информацию на сайте ФНС (проверка по ИНН), чтобы избежать финансовых проблем.

Крупные долги по налогам и последствия

Банкротство физического лица из-за налогов — распространенная ситуация. Как правило, финансовая несостоятельность наступает при совокупности неблагоприятных событий, к которым относятся мошенничество третьих лиц, потеря работы, болезнь, прочие жизненные события.

Взыскание задолженности по налогу осуществляется на основании закона 229-ФЗ и распространяется на:

денежные средства на счетах в банке;
наличные деньги;
личное имущество.

Существует ряд ограничений на наложение взысканий, к которым относятся: компенсации за причиненный вред здоровью, денежные пособия при потере кормильца, при получении увечий на работе (во время исполнения служебных обязанностей), выплаты по алиментам.

Взыскание не налагается на детские пособия, суммы на содержание несовершеннолетних детей в период розыска родителей и некоторые другие выплаты, предусмотренные законодательством.

Важно! Процедура банкротства физ. лица по долгам перед налоговым органом не применяется в отношении людей, умышленно уклоняющихся от уплаты долгов в крупных размерах или сознательно уменьшающих суммы доходов в декларации. К таким лицам применимы жесткие меры административного и уголовного наказания.

Когда нужно банкротство из-за долгов по налогам

Банкротство из-за неуплаты налогов физическим лицом возможно при наступлении следующих обстоятельств:

гражданин не расплачивается с кредиторами;
размер неисполненных денежных обязательств в течение месяца превысил 10 %;
сумма долга превышает стоимость имущества.

Справка! Автоматическое списание задолженности по налогам в связи с принятым законом об амнистии в 2018 году распространяется только на те долги физических лиц, которые образовались на 1 января 2015 года! Суммы, начисленные за последние три года, списанию не подлежат.

Для начала процедуры банкротства физического лица по неуплате налогов необходимо подготовить ряд документов, подтверждающих факт финансовой несостоятельности. Это трудоемкая, достаточно сложная процедура, требующая участия опытного юриста, специализирующегося в данной области.

Различают банкротство по налогам физического лица и ИП (индивидуального предпринимателя). В первом случае долги не связаны с коммерческой деятельностью. У предпринимателя налоговые обязательства образуются как у бизнесмена и как у физического лица, что определяет специфику рассмотрения дела в суде.

Варианты судебных решений

Банкротство физического лица по задолженности налогов проходит в сокращенном режиме. Решение принимается в течение 6-12 месяцев. Рассматриваются все варианты возврата средств кредиторам в порядке законодательной очередности за счет принятия таких мер, как реструктуризация долгов по кредитам, продажа имущества, недвижимости (за исключением единственного жилья и вещей личного пользования). Банкротство, при всех его негативных последствиях для предпринимателя, поставит точку в деле о налоговых долгах.

Специалисты «Юридического бюро № 1» оказывают комплексные услуги по проведению процедуры банкротства. Адвокаты тщательно анализируют ситуацию, готовят доказательную базу, составляют поэтапный план действий при банкротстве ИП или физических лиц.

Преимущества обращения в нашу компанию:

бесплатное консультирование;
узкая специализация (знаем о банкротстве все);
успешный опыт защиты клиентов в судах;
персональный подход и объективность;
оперативное формирование доказательной базы и сбор документов;
лояльная ценовая политика.

Чтобы получить консультацию по банкротству из-за долгов по налогам, звоните по телефону. Окажем действенную юридическую помощь!

Получить консультацию от практикующего юриста - просто. Заполните форму обратной связи и юрист перезвонит вам сам!

Руководитель налоговой практики юридической фирмы Howard Russia, к. ю. н.

специально для ГАРАНТ.РУ

По общему правилу каждая организация должна самостоятельно исполнить свою обязанность по уплате налогов. Однако из этого правила есть исключения и если налогоплательщик своевременно не уплатит налоги, то за него это придется сделать другим лицам. Рассмотрим ситуации, при которых налоговые органы могут перевести долги организации на третье лицо.

Взыскание налога с зависимого лица налогоплательщика

Отдельные фирмы, стремясь избежать взыскания налогов, переводят бизнес на другие организации. Подобные манипуляции хорошо известны сотрудникам налоговых органов, которые предъявляют судебные претензии этим компаниям, руководствуясь положениями п. 2 ст. 45 Налогового кодекса.

Налоговый орган вправе взыскать недоимку налогоплательщика с зависимого лица в следующих случаях:

на банковские счета зависимого лица поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги);
зависимому лицу переданы денежные средства и иное имущество налогоплательщика.

В законе прямо названы в качестве зависимых лиц только основное и дочернее общества, однако суд вправе признать и иных лиц зависимыми между собой (подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ).

Проиллюстрируем сказанное на следующем примере из арбитражной практики.

Организация в целях неисполнения налоговых обязательств фактически перевела свою финансово-хозяйственную деятельность зависимому лицу. Последнее было учреждено взаимозависимым по отношению к налогоплательщику лицом. Работники налогоплательщика массово перешли на работу в зависимое лицо, которое продолжило продажу одежды на тех же торговых площадях, которые ранее занимал налогоплательщик.

На складе зависимого лица находится товар, выручка, от которого поступает на счета зависимого лица до момента несения соответствующих расходов по его приобретению. Зависимое лицо имело взаимоотношения с теми же организациями, которые ранее являлись контрагентами налогоплательщика.

В итоге суд взыскал задолженность налогоплательщика по уплате обязательных платежей с зависимого лица (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19 июля 2019 г. № Ф05-958/2018 по делу № А41-98154/2017).

Субсидиарная ответственность контролирующего должника лица при банкротстве

Иногда компания может задолжать крупные суммы не только бюджету, но и другим кредиторам. При недостаточности активов для погашения долгов организация рискует пополнить ряды банкротов. Тогда по долгам несостоятельного предприятия будут отвечать контролирующие должника лица, если их действия и (или) бездействия сделали невозможным полное погашение требований кредиторов. Это предусмотрено п. 1 ст. 61.11 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

Контролирующими лицами должника могут быть признаны, в частности, следующие субъекты:

генеральный директор;
финансовый директор;
главный бухгалтер;
управляющая организация;
учредитель.

В качестве примера приведем судебный прецедент о привлечении учредителя должника и его руководителя к ответственности за налоговые долги организации.

По итогам выездной налоговой проверки инспекторы установили необоснованное занижение компанией доходов от реализации услуг общественного питания в налоговой и бухгалтерской отчетности. Банкротство должника было вызвано не самим фактом доначисления налогов по результатам проверки, а действиями контролирующих должника лиц по сокрытию реальной выручки и занижению налогооблагаемого дохода. Конкретные указания директору должника давал учредитель. При этом директор не утрачивал возможности влиять на действия возглавляемой организации.

В условиях отсутствия ликвидного имущества банкротство должника вызвано неправомерными действиями контролирующих лиц по сокрытию реальной выручки и занижению налогооблагаемого дохода. Поэтому погасить долги банкрота перед бюджетом должны его учредитель и генеральный директор (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 24 марта 2020 г. № Ф05-3769/2020 по делу № А40-135899/2018).

Имущественная ответственность руководителя по уголовному делу

За уклонение от уплаты налогов установлена уголовная ответственность должностных лиц организации. Уголовное дело по статье 199 Уголовного кодекса может быть возбуждено при неуплате налогов в сумме свыше 15 млн руб.

В том случае, если сама организация не рассчитается по налоговой задолженности, налоговые органы предъявят претензии к ее руководству.

Так, суд установил, что генеральный директор организации совершал противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, в результате чего причинен ущерб бюджету. Данный ущерб государству в виде неуплаченных налогов причинен физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и являющимся его законным представителем.

Суд пришел к выводу о том, что ущерб государственной казне в виде неуплаченных налогов причинен по вине руководителя организации, который является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба (апелляционное определение Московского городского суда от 16 июня 2020 г. по делу № 33-21214/2020).

Между тем привлечение физического лица к ответственности за неуплату налогов организацией возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых способов взыскания налогов за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам.

В частности, руководитель организации может быть ответчиком по иску налоговой инспекции в следующих случаях:

после внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении организации;
организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем невозможно взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени.

Как показывает практика, суды руководствуются приведенной правовой позицией.

По приговору суда была установлена вина генерального директора в уклонении от уплаты организацией налогов. Основанием для привлечения руководителя к гражданско-правовой ответственности послужили следующие обстоятельства.

Все принятые судебным приставом-исполнителем меры по отысканию имущества организации оказались безрезультатными в связи с тем, что у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание. Вынесено постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю.

Организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее недоимки в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Поскольку отсутствовала возможность иным образом компенсировать потери бюджета, суд возложил ответственность за неуплату организацией налогов на ее директора (апелляционное определение Свердловского областного суда от 3 июня 2020 по делу № 33-5610/2020).

Таким образом, ответственность учредителей, руководителей, работников налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов не является общим правилом. Взыскание с указанных физических лиц налоговой недоимки и возложение на них ответственности по долгам юридического лица перед бюджетом допускаются лишь в случаях, специально предусмотренных законом (Постановление Конституционного Суда РФ от 8 декабря 2017 г. № 39-П).

Нефтяники, строители, продавцы и другие крупные и известные должники ФНС с пропиской в республике

Фото: Максим Платонов

Налоговая служба США подозревает известного российского предпринимателя Олега Тинькова в уклонении от уплаты налогов с дохода более $1 млрд — это дело является крупнейшим разбирательством в отношении гражданина России и грозит обернуться реальным сроком для банкира. Впрочем, долги по налогам — совсем не редкость и в бизнесе. Например, ФНС России ведет реестр должников-юрлиц, в том числе и татарстанских. Аналитическая служба «Реального времени» изучила эти данные и выяснила, что в республике 4 477 компаний задолжали ФНС порядка 2 млрд рублей. При этом крупных должников с долгом свыше миллиона рублей — 127.

Почти 200 потенциальных банкротов

В списке должников Федеральной налоговой службы по Татарстану — 4 477 юрлиц. Но только чуть более полутора сотен из них задолжали крупные суммы. Так, 127 компаний имеют долг свыше миллиона рублей, 32 — более 10 млн, а четыре — более 100 млн рублей.

Основная же масса неплательщиков должна в бюджет по мелочи. У 2 442 компаний долг менее 1 000, а у 1 334 — вообще менее 100 рублей.

Тем не менее общая сумма задолженности перед налоговиками у татарстанского бизнеса приличная — 2 млрд рублей. Более половины — 59%, или 1,18 млрд рублей, — это долги по налогу на добавленную стоимость. Еще 183 млн (9% от общей суммы) — по налогу на прибыль, 145,4 млн (7%) — по налогу на имущество организаций и 135,7 млн — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Компаний с долгом на сумму более 300 тысяч рублей (именно это — одно из условий банкротства юридических лиц) — 234 штуки. Из них 20 компаний находятся в состоянии банкротства, общая сумма их долгов — около 158 млн рублей. Еще 66 компаний, согласно данным «Спарк», в стадии ликвидации. А вот 101 компания находится в статусе действующих, и долги налоговикам могут существенно усложнить им жизнь.

Интересна еще одна деталь: если разделить неплательщиков по видам деятельности, самую многочисленную категорию составят строители — сразу у 35 компаний ОКВЭД указан как «Строительство жилых и нежилых зданий». Суммы задолженности по налогам у них варьируются от 100,2 млн (АО «Многопрофильное объединение Иншаат») до 333,8 тысячи рублей (ЗАО «Проектная группа «Стройавтодор»). Других видов деятельности, которые составляли бы значительные группы, в списке нет — в большинстве случаев они представлены не более чем 5—6 юрлицами. К примеру, деятельностью автомобильного грузового транспорта и услугами по перевозкам занимаются 6 крупных должников, покупкой и продажей собственного недвижимого имущества, а также производством изделий из бетона для использования в строительстве — по 5.

В топе банкротящихся — заинский отельер, одна из компаний Ливады и «Сантехприбор»

Крупнейшая из компаний в стадии банкротства — «Проектно-строительная фирма «Гидромонтаж». Федеральная налоговая служба была бы рада получить от нее выплаты на сумму в 68,4 млн рублей. Более половины из этой суммы приходится на налог на добавленную стоимость, а 19,2 млн рублей — на налоги на доходы физических лиц. Компания уже была в центре внимания: летом 2017 года она, например, задерживала сотрудникам зарплаты, в июле 2018-го выплатила 6,8 млн рублей. Ранее компания была зарегистрирована в Заинске, позже — в 2015 году — ее перерегистрировали в Чебоксарах. В 2017 году альметьевское ООО «ЗМК» подало иск о признании «Гидромонтажа» банкротом. Основными собственниками были и остаются Татьяна и Николай Липовских. Последний известен как владелец гостиницы «Аркадия» в Заинске.

В списке компаний и юрлицо завода «Сантехприбор», о которым мы писали год назад. Предприятие начали банкротить еще в 2015 году, по требованию Сбербанка, затем — Swedbank. Год назад требования ФНС составляли 16,5 млн рублей, сейчас долг снизился до 15,3 млн рублей.

Можно встретить в списке и ООО «Дом на Проломной» с 3,33 млн рублей долга по земельному налогу. Компания была создана при участии сербского инвестора Видана Михайловича для реставрации двух зданий на Баумана — домов Щетинкина, неподалеку от улицы Чернышевского. К 2017 году, однако, здания почти разрушились, и Министерство культуры через суд забрало объекты у компании.

Компания была создана при участии сербского инвестора Видана Михайловича для реставрации двух зданий на Баумана — домов Щетинкина, неподалеку от улицы Чернышевского. Фото Максима Платонова

Целая группа должников — это юрлица из строительной империи Анатолия Ливады — ГК «ФОН». Головная компания — ООО «ФОН» — банкрот с долгом ФНС в 9,6 млн рублей. В общем списке компания находится на 36-м месте. Большая часть этой суммы — 4,73 млн рублей — страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, еще 3,05 млн — НДФЛ. Однако гораздо большая сумма долга — у кирпичного завода «Клюкер», он на седьмом месте с долгом в 63,8 млн рублей, из них 41,3 млн рублей — налог на имущество организации. Компания, зарегистрированная в селе Ключищи Верхнеуслонского района, находится в стадии ликвидации с апреля 2017 года. С 2016 года в собственниках — ООО «Профиль-финанс» и «СБК-Стекло», а в 2015 году единственным владельцем был Ливада. Сам «Клюкер» — банкрот с 2017 года — был выставлен на торги в 2018 году.

«Свей», осколок «ФОНа» и часть империи Мусина

Другая крупная строительная империя, потерпевшая финансовый крах, признанная банкротом еще в 2011 году, — ООО «Фирма Свей» осужденного главы Рашида Аитова с 2,43 млн рублей долга, большая часть которого приходится на налог на имущество — 1,1 млн. Еще 477 тысяч — долг по налогу на добавленную стоимость, а 319 тысяч — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам и сборам.

Кроме «Свея», среди 234 компаний с долгом более 300 тысяч рублей таких 66 юрлиц — всего они должны налоговикам 1,09 млрд рублей.

Фирма Якова Цейнштейна «Галерея вин» должна налоговой 17,1 млн рублей. Компания на 18 строчке по величине задолженности перед ФНС.

Имущество бизнесмена распродает «Татсоцбанк» — финансовой организации удалось получить через суд несколько объектов компании в Казани и Нижнекамске. «Татсоцбанк», кроме того, обвинил Цейнштейна в афере с получением кредита, ущерб оценили в 219 млн рублей. 7,6 млн рублей из общей суммы налогов долгов компании — это налог на добавленную стоимость, а 5,3 миллиона — налог на имущество организаций.

«Татгазинвест» сменил название на «Нефтегазстрой», а Сахапова в сентябре 2018 года обвинили в уклонении от уплаты налогов и сокрытии денежных средств организации. Фото yandex.ru / kalynevich

В должниках и АО «Нефтегазстрой» бывшего директора и учредителя ЗАО «Инвестиционно-холдинговая компания «Татгазинвест» Рашита Сахапова. «Татгазинвест» сменил название на «Нефтегазстрой», а Сахапова в сентябре 2018 года обвинили в уклонении от уплаты налогов и сокрытии денежных средств организации. Вину бывший директор признал и получил штраф в 1 млн рублей.

На данный момент, по информации налоговой службы, задолженность по налогам у компании составляет 383,1 млн рублей. Основная масса из них — около 292 млн рублей — приходится на налог на добавленную стоимость. Еще 25,9 млн — это взносы на обязательное пенсионное страхование, 18,2 млн — взносы на обязательное медицинское страхование, 17,1 млн — налоги на доходы физлиц. При этом, как сообщалось в мае 2019 года, у компании остались и долги по зарплате на 60 млн рублей.

Большую сумму должна бюджету и компания с созвучным названием — ООО «Нефтегазстрой-НК» с долгом 109,9 млн рублей. В основном это НДС на сумму в 93,2 млн рублей, еще 15,3 млн — налог на прибыль. Несмотря на очевидное сходство в названии, связи с ООО «Нефтегазстрой» проследить не удалось. Компания находится в стадии ликвидации с декабря 2017 года, до этого ее директором был Ильдар Хайруллин, ранее — Светлана Барова. Бенефициаром считается Марат Хайруллин, других компаний у него обнаружить не удалось.

Заявление о банкротстве «Нефтегазстрой-НК» было подано в марте 2017 года Игорем Васильевым — совладельцем нижнекамской топливной компании «Крекинг-Проф», которого уже спустя два года «банкротили» самого — конкурсный управляющий «Радиотехбанка» — АСВ. По словам юриста «Крекинг-Профа», банкротство связано с крупными долгами, в том числе «Нефтегазстроя-НК».

Василь уже долгое время безуспешно пытается продать «Навигатор», который по сути стал просто офисным центром. Фото kazanfirst.ru

На третьей строчке акционерное общество «Многопрофильное объединение Иншаат» из Набережных Челнов. Компания принадлежала семье челнинского строителя Азата Закиева, который активно занимался стройкой в ОЭЗ «Алабуга». В 2013 году она пыталась истребовать с обанкротившегося резидента «Алабуги» 13 миллионов, потраченных на строительство завода итальянской компании «Пиксар Коатингс». Сын Азата Закиева — Василь — рулит первым частным казанским IT-парком «Навигатор кампус», который в свою бытность президентом России посещал Дмитрий Медведев. Василь уже долгое время безуспешно пытается продать «Навигатор», который по сути стал просто офисным центром.

У компании «МПО «Иншаат» сумма налоговых долгов сейчас составляет 100,3 млн рублей. 88,9 млн приходится на налог на добавленную стоимость, еще 8,7 млн — налог на имущество организаций.

Далее следует ОАО «Обувная фабрика «Спартак» с 46,5 млн рублей задолженности налоговикам. Компания подала на банкротство на волне краха «Татфондбанка» в июле 2017 года. Любопытно, что в списке должников ФНС при этом нет ни самого «Татфондбанка», ни швейной фабрики «Адонис» (и ее сбытовых структур). Зато можно встретить ООО «Реал истэйт» Руслана Закирова, которое также считали близким к империи Роберта Мусина — ранее компания владела землей в Зеленодольском районе, а теперь должна ФНС около 706 тысяч рублей.

В списке и ООО «Союзшахтоосушение» Рустема Зайнуллина, известное как строитель первого казанского небоскреба «Лазурные небеса». Здание строилось семь лет, стоимость проекта (совместного с Закией Шафиковой из «Элемтэ») выросла с 780 млн до 1,5 млрд рублей. У «Союхшахтоосушения» долги перед ФНС в 44,8 млн рублей. Владельца компании в декабре 2018 года осудили на два года условно с таким же испытательным сроком — он признался в уклонении от налогов почти на 25 млн рублей.

Закрытые должники: проектный институт, бывшая структура «Золотого колоса» и юрлицо крупного продавца электроники

Недействующих юрлиц, имеющих долги перед ФНС, — 43 компании, а общая сумма задолженности составляет 244 млн рублей.

Крупнейший из должников — ликвидированное вследствие банкротства в декабре 2019 года ООО «Дорстрой Казань», занимавшееся, согласно ОКВЭД, производством нефтепродуктов. Предприятие было признано банкротом еще в октябре 2015 года, а до этого, в июле, прокуратура выявила задолженность компании перед 344 работниками на 22 млн рублей. По налогам предприятие задолжало 90,2 млн рублей, 64,4 млн из них — налог на добавленную стоимость, 14,1 млн — налог на доходы физических лиц. Еще 6,15 млн — задолженность по налогу на имущество организаций, а 5,06 млн — долг по транспортному налогу. Владельцами компании значатся Фания Чунина и Артем Сазоненко. При этом в учрежденных компанией юрлицах значится АО «Евроасфальт Групп» с уставным капиталом в 355,2 млн рублей, акции которой (вместе с акциями АО «Технопрогресс») конкурсный управляющий «ДорСтрой Казань» пытался продать за 480 млн рублей, но заявок на покупку не поступило.

На втором месте с долгом в 38,1 млн рублей — ООО «Стройкомплекс» Рафаила Сагдиева, основанный еще в 1998 году. Компания прекратила деятельность в июне 2019 года вследствие банкротства. Сагдиев является директором еще и казанского ООО «Инвестградстрой», зарегистрированного в «Лазурных небесах», но оно не входит в число должников.

В 2015 году, после банкротства агрохолдинга «Золотой колос» экс-депутата Госдумы Рината Губайдуллина, элеватор перешел в ведение «Ак Барс холдинга», компания была ликвидирована вследствие банкротства в ноябре 2019 года. Фото postrussia.info

Долг в 12,3 млн рублей — у ОАО «Буинский элеватор». В 2015 году, после банкротства агрохолдинга «Золотой колос» экс-депутата Госдумы Рината Губайдуллина, элеватор перешел в ведение «Ак Барс холдинга», компания была ликвидирована вследствие банкротства в ноябре 2019 года.

Есть в списке недействующих должников и некоторые другие примечательные компании. Например, на 11-м месте прекратившее деятельность в 2018 году ООО «ДНС-Альтаир» — казанская «дочка» федеральной сети DNS, которая, как и другие региональные подразделения, вошли в состав материнской компании — «ДНС Ритейл». За компанией, тем не менее, до сих пор числится 5,4 миллиона рублей долга налоговикам — почти вся сумма приходится на налог на прибыль.

15-е место занимает ОАО «Институт «Казгражданпроект» с 2,77 млн рублей долга. Из них 1,97 млн рублей приходится на НДС, 706 тыс. — на налог на имущество организаций и 98 тыс. — транспортный налог. Предприятие обанкротили в 2016 году, на него были переведены долги и убытки, которые посчитали «причиненными некомпетентной деятельностью» бывшего гендиректора Ильгиза Шафиева. Вместо ОАО было создано одноименное муниципальное бюджетное учреждение.

Действующие: «Татфлот» погасил долги по зарплате, но не по налогам

Компаний в статусе «действующие» (согласно данным «Спарка»), которые должны налоговой службе более 300 тысяч рублей, в списке больше всего — 101 штука. Суммарный их долг составляет 421,8 млн рублей. В большинстве случаев эти компании, правда, не известны широкой публике.

Есть, впрочем, и исключения. Например, главная из них — «Судоходная компания «Татфлот». На нее приходится почти половина указанной суммы — у нее накопилось долгов на 192,8 млн рублей. 141,4 млн рублей из этой суммы — налог на добавленную стоимость, 27,1 млн — взносы в Пенсионный фонд, около 9 миллионов — взносы на обязательное медицинское страхование, а еще 8,3 миллиона — земельный налог.

В 2018 году «Татфлот» угодил в скандал с задолженностью перед коллективом: 1,1 тысячи работников он не выплатил зарплату на 55 млн рублей. В апреле 2019 года появилась информация о том, что компания может перейти в собственность Татарстана для устранения задержек выплаты зарплаты, а уже в августе эти долги были погашены, в период расследования уголовного дела в отношении гендиректора компании Рустэма Мухутдинова. Сумма долга перед работниками на тот момент удвоилась — она составляла уже 120 млн рублей. За несвоевременную выплату зарплаты Мухутдинов получил штраф в 100 тысяч рублей, а в феврале 2020 года Приволжское следственное управление на транспорте Следственного комитета сообщило, что уголовное дело против Мухутдинова было направлено в суд, на земельный участок «Татфлота» стоимостью в 130 млн рублей был наложен арест.

За несвоевременную выплату зарплаты Мухутдинов получил штраф в 100 тысяч рублей. Фото korabel.ru

Следующая за ней по сумме долга компания — ООО «Современное строительство» — отстает почти в пять раз. Тем не менее сумма долга предприятия налоговой службе очень значительна: она должна 37,7 млн рублей. Проблемы у челнинской компании, входящей в ГК «Профит» депутата Госсовета Марселя Мингалимова, судя по всему, начались совсем недавно. Компания занималась застройкой микрорайона «Прибрежный» в 34-м комплексе Челнов и получила под застройку участок в 19 га на месте бывшего гаражного комплекса «Комсомольский», причем в качестве компенсации за завершение строительства двух проблемных долгостроев. При этом в середине февраля ФНС подала иск о банкротстве компании за долг в размере 49,5 млн рублей.

В два раза меньше «Современного строительства» — 17,6 млн рублей — ФНС должно ООО «Товарищ», учрежденное Татарской республиканской организацией Всероссийского общества инвалидов (почти вся сумма долга — это налог на добавленную стоимость). Немногим меньшая сумма долга — 15,4 млн рублей — у АО «Технический центр КАПО» Возиха Гаптрахманова — в 2015 году компания требовала от обанкротившейся авиакомпании «Трансаэро» 27 млн рублей, а в 2016 году погашала своим сотрудникам задолженность по зарплате. Другая компания Гаптрахманова — «КАПО Авиа» — в 2015 году лишилась сертификата эксплуатанта, хотя до этого считалась авиакомпанией КАПО имени Горбунова (предприятию действительно принадлежит 0,37% в компании). Наконец, еще одно предприятие с долгом чуть меньше 15 млн рублей — АО «Альметьевское производственное объединение пассажирского автотранспорта», принадлежащее АО «СМП» (им в свою очередь владеют 67 граждан России). В июне 2019 года «СМП» подавало иск против директора своей «дочки», «Альметьевского ПОПАТ», Константина Кириченко — на сумму в 16 млн рублей.

Читайте также: