Криминогенные детерминанты налоговых преступлений
Опубликовано: 02.05.2024
Детерминанты налоговых правонарушений и их классификация
аспирант кафедры криминологии и уголовно-исполнительного
права Института международного права и экономики
им. А.С. Грибоедова
Журнал "Образование и право", N 2, февраль 2017 г., с. 216-220.
Для разработки и внедрения эффективно работающей системы борьбы с налоговыми правонарушениями представляется необходимым иметь четкое понимание исходных причин, условий, факторов и обстоятельств, которые в своей взаимосвязи обусловливают возникновение налоговых правонарушений. Как верно отмечают некоторые исследователи, "знание причин и условий, обусловливающих возникновение тех или иных негативных явлений, является непременным условием целенаправленного воздействия на них с целью предупреждения или ослабления" [12, с. 61].
Для целей исследования причинного комплекса, порождающего и объясняющего совершение налоговых правонарушений, предлагается не обозначать различие между (i) налоговыми преступлениями, уголовная ответственность за совершение которых предусмотрена УК РФ, и (ii) налоговыми правонарушениями, ответственность за которые наступает согласно НК РФ и КоАП РФ, используя понятия "налоговые правонарушения" и "налоговые преступления" (а также соответствующие производные) в качестве терминов, обобщающих единое исследуемое явление.
Налоговые правонарушения, по сути, представляют собой не что иное, как некое отражение противоречий между субъектами экономической деятельности, выраженное, как метко отметил М.В. Корнаухов, в том, что изначально существует коллизия между первичностью права собственности и фискальным интересом государства [4]. В конечном счете эти противоречия находят отражение в социальных конфликтах и девиации. В связи с этим изучение причинности возникновения таких социальных конфликтов вообще и налоговых правонарушений в частности представляет особый интерес.
Итак, детерминантами преступности (от лат. determinare - "определять") принято называть комплекс социальных явлений, совместное действие которых обусловливает возникновение преступности. При этом большинство ученых-исследователей рассматривают исключительно причины преступности и ее условия [5]. Другие же предпочитают не делать различий между терминологией составляющих детерминанты элементов, сосредоточившись на сущностном элементе "причинного комплекса" [12, с. 61]. Отмечая жизнеспособность каждого из указанных выше подходов, полагаем, что наиболее целостное представление дает подход, в соответствии с которым по механизму действия негативные социальные процессы разбиваются на такие "элементы" детерминант налоговой преступности, как причины, условия и криминогенные факторы [1].
Следует отметить, что в научной литературе чаще всего делается акцент на негативном социальном содержании причин и условий преступности [6, с. 167]. Вместе с тем, - и, на наш взгляд, этот подход видится более целостным, - некоторые ученые отмечают, что в процессе детерминации могут также участвовать во взаимодействии с отрицательными и положительные общественные явления [8, с. 246].
Причины налоговой преступности. В обобщенном виде причины преступности - это те социально-психологические факторы и обстоятельства, от которых непосредственно зависит совершение преступлений. Как верно отмечается в научной литературе, анализ причин налоговой преступности не может привести к выявлению основной причины или составлению исчерпывающего каталога таких причин, поскольку одни и те же причины в сочетании с несколько отличными друг от друга условиями могут по-разному влиять на количественные и качественные показатели преступности [8, с. 230].
Рассматривая причины совершения преступлений, отметим, что существует несколько общепризнанных классификаций причин совершения налоговых правонарушений [3, 10, 13]. Так, П.М. Годме, например, выделяет четыре группы причин, которые сформированы по сферам жизни человека:
1) политические (налоговые механизмы используются, в том числе, для регулирования общественных процессов, что приводит к ущемлению интересов некоторых групп граждан и, вследствие этого, проявлению негативного отношения к данному процессу со стороны некоторых граждан);
2) экономические (получение прибыли любыми доступными способами, в том числе посредством минимизации расходной части в виде необходимости уплачивать соответствующие налоги);
3) моральные (позиция налогоплательщика по отношению к исполнению или неисполнению налоговой обязанности);
4) технические (недостатки в методах и формах проведения налогового контроля) [2, c. 459].
Другие исследователи предлагают несколько иную классификацию, разделяя причины на: (i) социально-экономические, (ii) политические, (iii) технические, (iv) правовые (объемность, изменчивость и несовершенство действующего законодательства), (v) цивилистические (правовой нигилизм и отсутствие правовой культуры) и (vi) организационные (недостатки в процессуальном законодательстве, несогласованность в действиях органов предварительного следствия и арбитражных судов) [14].
Любопытна и классификация, предложенная Е.В. Трегубовой, согласно которой все причины совершения правонарушений, включая налоговые, подразделяются на (i) зависимые от деятельности налоговых органов и соответственно (ii) не зависимые [11].
Условия налоговой преступности. В свою очередь, условиями налоговой преступности выступают такие общественные явления (отрицательные обстоятельства), которые непосредственно не вызывают совершения преступления, но являются своеобразным фундаментом для формирования и действия соответствующей причины. Иными словами, условие - это то, что само по себе не порождает преступность или преступление, но влияет на процессы порождения и участвует в процессе детерминации преступности [8, с. 232].
Несмотря на свою "вспомогательную" роль, именно условия во многом предопределяют способ реализации преступного намерения, объект преступного посягательства, размер и характер причиненного вреда, место и время совершения преступления. Поэтому, влияя на условия, можно оказывать тем самым воздействие на саму причину, смягчая или усиливая ее действие [5]. Более того, В.К. Баев, например, считает, что устранение условий правонарушений является основным путем предотвращения правонарушений и борьбы с ними, поскольку причина правонарушений является своего рода константой и в обобщенном виде представляет собой стремление лица удовлетворить (или проявить) противоправным (противозаконным) способом свои интересы, стремления, эмоции [9, с. 451].
Как отмечает О.А. Абакумова, "в криминологической литературе условия преступности очень часто подразделяются на три основные группы: (i) сопутствующие (они образуют общий фон событий и явлений, обстоятельства места и времени), (ii) необходимые (без таких событий условие могло бы не наступить) и (iii) достаточные (совокупность всех необходимых условий)" [1, с. 80].
Важно отметить, что в зависимости от конкретных фактических обстоятельств одно и то же обстоятельство может выступать как в качестве причины преступности, так и в качестве ее условия. Тем не менее, четкое разграничение причин и условий имеет практическую значимость: смешение причины и условий может привести к тому, что в центре внимания могут оказаться незначительные факторы, а существенные - остаться в тени [9, с. 450].
Криминогенные факторы налоговой преступности. Вместе с причинами и условиями при изучении и описании детерминант преступности используется такое понятие, как "фактор", означающее, что представляющее криминологический интерес явление имеет определенное значение, но при этом, как правило, сами собой эти факторы не порождают преступности, они как бы создают предпосылки [1, с. 82]. По сути, это понятие является родовым для причин и условий, поскольку определенные факторы, обладающие причинной связью с преступностью, рассматриваются в качестве ее причин, тогда как другие выступают условиями, ей способствующими [7, с. 182].
Признавая обоснованность приводимых в научной литературе классификаций детерминант налоговых правонарушений, важно отметить, что некоторые из ранее выделявшихся в научной литературе аспектов играют менее заметную роль на современном этапе. Например, вряд ли целесообразно говорить о чрезмерном налоговом бремени, которое несут российские налогоплательщики, или о критическом состоянии уровня развития нормативно-правовых актов в данной области. Это же соображение, на наш взгляд, справедливо и в отношении организационных факторов, поскольку, несмотря на наличие существенного количества областей, требующих дополнительной проработки, в целом налоговый контроль в России заметно эволюционировал (например, изменения законодательства в части контроля над созданием юридических лиц, автоматический обмен информацией, включая межведомственный, создание единых баз данных, правила КИК и пр.). Тогда как, например, нравственно-психологические факторы совершения преступлений по-прежнему играют значительную роль, поскольку, в том числе, у граждан-налогоплательщиков, как и иных субъектов предпринимательской деятельности, отсутствует четкое понимание того, на что конкретно государством тратятся соответствующие отчисления. При этом стоит отметить, что речь в данном случае идет не столько о легальной открытости бюджетного процесса, сколько о фактических расходованиях отчислений граждан и материализации результатов таких трат.
В целом согласимся с изложенными выше классификациями детерминант налоговой преступности, но представляется небезынтересным анализ и классификация причинного комплекса налоговой преступности на основе уровня действия. Так, О.А. Абакумова предлагает проводить исследование детерминант налоговой преступности применительно к обществу - на общесоциальном уровне, применительно к малым группам - на социально-психологическом уровне, применительно к личности налогового преступника - на психологическом уровне [1, с. 86].
Налоговые отношения (в широком понимании) изначально заключают в себе конфликт интересов, выраженный в том, что собственники вынуждены расставаться с законно нажитым имуществом в пользу государства, тогда как государство требует соответствующих поступлений для обеспечения своего нормального функционирования.
Изучение детерминант налоговой преступности позволяет прийти к выводу, что возникновение девиантных проявлений в сознании налогоплательщика обусловлено комбинацией причин, условий и криминогенных факторов в многогранности таких аспектов, как правовой, организационный, политический, экономический, социальный, информационный и другие. Рассмотрение детерминант налоговых правонарушений в контексте уровня их воздействия как общесоциальные (применительно к обществу в целом), социально-психологические (применительно к отдельным социальным группам) и психологические (применительно к отдельным индивидам) должно позволить разработать наиболее комплексные механизмы воздействия на соответствующие детерминанты. В конечном итоге это с неизбежностью должно привести к смещению баланса регулирования в данной области с мер принуждения и наказания, предусмотренных государством за совершение соответствующих нарушений, в пользу развитой системы налогового администрирования и повышения уровня налоговой культуры населения.
[1] Абакумова О.А. Криминологические аспекты налоговой преступности: Дис. . канд. юрид. наук. Сургут, 2010. - 234 с.: ил. РГБ ОД, 6110-12/1098.
[2] Бекряшев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность // Омск: Омский государственный университет, 2008.
[3] Егоршин В.М., Колесников В.В. Преступность в сфере экономической деятельности: Монография. СПб.: Санкт-Петербургский университет МВД России; Фонд "Университет", 2000.
[4] Корнаухов М.В. О проблеме разграничения оптимизации налогообложения и уклонения от уплаты налогов // Налоговые споры: теория и практика. 2006. N 10.
[5] Кочкаров А.А. Причины и условия налоговых правонарушений // Финансовое право. 2011. N 6.
[6] Криминология: Учебник / Под ред. Н.Ф. Кузнецовой, В.В. Лунеева. М., 2004.
[7] Криминология: Учебник / Под ред. проф. В.Д. Малкова. М.: ЗАО "Юстицинформ", 2004.
[8] Криминология: Учебник для вузов / Под общ. ред. А.И. Долговой. М., 2001.
[9] Причина и условие совершения правонарушений в современном российском обществе // Общая теория права / Под общ. ред. В.К. Баева. Нижегородский ВШ МВД России, 1993.
[10] Соловьев И.Н. Реализация уголовной политики России в сфере налоговых преступлений: проблемы и перспективы: Дис. . докт. юрид. наук. М., 2004.
[11] Трегубова Е.В. Правовые запреты и причины совершения налоговых правонарушении? // Административное и муниципальное право. 2008. N 6.
[12] Филиппова О.В., Зацепин А.М. Детерминанты совершения преступлений, предусматривающих ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов // Мониторинг правоприменения. 2014. N 1 (10).
[13] Хоменя А.В. Уголовная ответственность за налоговые правонарушения: сравнительно-правовой аспект // Соискатель. 2004. N 1.
[14] Шередко Е.В., Симин В.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения // Финансовое право. 2009. N 1.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Купить документ --> Получить доступ к системе ГАРАНТ
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Борисов Д.В. Детерминанты налоговых правонарушений и их классификация
Borisov D.V. Determinants of tax offenses and their classification
Д.В. Борисов - аспирант кафедры криминологии и уголовно-исполнительного права Института международного права и экономики им. А.С. Грибоедова
D.V. Borisov - Postgraduate of the Department of Criminology and Criminal and Penal Law of the Institute of International Law and Economics named after A.S. Griboedov
Статья посвящена комплексному анализу детерминант налоговых правонарушений и их теоретической классификации.
The article is devoted to the comprehensive analysis of determinants of tax offences and their theoretical classification.
Ключевые слова: криминология, детерминанты, причины, условия, криминогенные факторы, налоговые правонарушения и преступления.
Keywords: criminology, determinants, causes, conditions, criminogenic factors, tax offences and tax crimes.
Научно-правовой журнал "Образование и право" посвящен актуальным вопросам применения законодательства в сфере образования, правовому мониторингу, инновационным технологиям и реформе юридического образования в России.
В журнале анализируются проблемы современного законодательства в сфере образования, основные направления реформы среднего специального, высшего и поствузовского образования в целом, и юридического образования в частности.
К сожалению, на сегодняшний день сложилась ситуация, когда борьба всего мирового сообщества с прогрессирующим терроризмом терпит ряд поражений, основой которых является отсутствие понимания причин такого стремительно развивающегося явления. Кроме того, современный мир, обсуждая негативные и губительные последствия того или иного преступления, игнорирует факторы, повлиявшие на совершение пагубных для общества деяний. Зачастую внимание уделяется посторонним вопросам в области преступности, обходя при этом имеющиеся детерминанты. Тем самым именно выявление причин и условий, подтолкнувших того или иного субъекта на совершение преступления, позволит обратить внимание как со стороны общественности, так и со стороны органов государственной власти на существующую проблему. В частности, актуальность данного исследования заключается в необходимости при должном анализе детерминантов преступности снизить динамику совершения преступлений.
Цель исследования: выявить детерминанты преступности и на их основании составить социальный портрет преступника.
Методы исследования: анализ, синтез, индукция, дедукция, а также методы юридического познания, формально-юридический, сравнительно-правовой.
Материал исследования: теоретическую основу исследования составляют труды известных ученых в области криминологии, таких как В.В. Кузнецова, В.Н. Кудрявцев, В.Е. Эминов, Ю.М. Антонян, практическую основу исследования составляют статистические данные портала правовой статистики.
Результаты исследования и их обсуждение
Если все же начать с вопроса о причинах совершения преступлений, то, прежде всего, нужно понять, что преступность описывается, анализируется и исследуется не только в рамках таких наук, как криминология, уголовное право. Преступность – это, по большому счету, противодействие между человеком, который потерян в этом мире, и государством, люди которого должны жить по определенным правилам и законам. Иначе говоря, преступность – это явление борьбы двух общественных сфер: социальной и политической. Именно поэтому, говоря о причинах преступности, о ее детерминантах, в первую очередь необходимо описать факторы социальной патологии, которые проявляются в конфликтности и дисбалансе субъекта. «В нормально функционирующем обществе отношения между людьми гармоничны. Преступность и насилие возникают, когда общество дезорганизовано и бьется в тисках социальных и экономических проблем» [1, с. 203]. Все, что происходит в обществе в период как раз той самой внутренней дисгармонии, подталкивает отдельных личностей на отделение, на формирование своего мира и навязывание его другим, на отчуждение и создание вокруг себя границы напряженности.
Однако помимо описания детерминантов преступности, которые, скорее, берутся «изнутри», необходимо, на мой взгляд, более глобально взглянуть на проблему, так как конечный результат зависит именно от более широкого давления «извне». Влияние общемировых проблем на современную преступность оказывает большое давление. А. Ваджра высказал мнение, что абсолютно все, что сейчас происходит в мире, особенно на уровне политологии, экономики – это все фикция, некая вуаль, которая закрывает глаза общественности на правду, на действительное состояние мировой арены, на которой все решается за счет влияния и давления избранных [2, с. 3]. И, как ни странно, это мнение далеко не единственное. М. Делягин указывает на существование некоего господствующего класса, который может давить, принуждать и унижать тех, кто находится на ступенях ниже [3, с. 18].
Что же происходит ввиду такого доминирования? Мир начинает делиться, начинает расслаиваться на пласты, отличающиеся друг от друга властью, финансами, возможностями, уровнем жизни. Такое деление происходит не только внутри одной общественности, которая отделена от внешнего мира государственными границами, но и на международном уровне – наблюдается расхождение по двум лагерям супербогатых стран и супербедных. Как отметил Всемирный банк в своем докладе, если бы все были равны, если бы у вех были одинаковые возможности, то каждому бы человеку принадлежало 153,5 тысячи долларов, количество которых никогда бы не уменьшалось. Однако на сегодняшний день благосостояние богатых людей в 52 раза больше, иначе говоря, разрыв между двумя полюсами достиг 5200 %. Помимо материального признака, который понуждает делиться на бедных и богатых, в мире наблюдается падение нравственной и правовой культуры, нарастание противоречий внутри даже одного слоя.
Безусловно, такое «сверхувеличение», динамика к полному всемирному расслоению и падению общественных ценностей приводит к росту как преступности в целом, так и отдельных ее элементов. Речь о терроризме, который является проблемной частью мировой преступности – достаточно вспомнить только события США 2001 г., Украины, стран арабского мира.
Нельзя не упомянуть о таком явлении, как социальный антагонизм, который, по мнению некоторых ученых, также является причиной преступности в современной России. По мнению Н.Ф. Кузнецовой, социально-классовый антагонизм между «новыми богатыми» и «новыми бедными» является прямой причиной в развитии преступности на территории нашего государства [4, с. 49]. Социальное расслоение, существующее в Российской Федерации, носит довольно глубокий характер. Несмотря на то, что в ряде стран также наблюдается неравенство, то, что мы имеем сейчас в границах нашего государства, перешагивает на много ступеней вверх ситуации некоторых других стран. По данным на конец четвертого квартала 2018 г. состояние российских долларовых миллиардеров увеличилось на $13,956 млрд. Причем, как бы это ни звучало, но их суммарное состояние практически приравнивается к такому же суммарному состоянию всего населения, во что иной раз сложно поверить с учетом огромного количества населения России. Парадокс заключается в том, что доля таких самых богатых граждан Российской Федерации неимоверно мала, бедные граждане превышают в разы долю самого богатого населения, которая не достигает и 1 % всех живущих на территории России граждан. Причем доля людей, которые имеют доход ниже прожиточного, с учетом его увеличения, достигла в этом году 14 %.
По данным МВД России на начало 2019 г. было зарегистрировано 1490,9 тыс. преступлений, половину из которых составляют хищения чужого имущества – 50,6 %. Одним из мотивов, которые подталкивали на совершение таких преступлений, как кража, мошенничество, грабеж, разбой, была бедность – нехваткам средств существования, «погоня за богатыми».
«Политика – «грязное дело» означает, что и участвующие в ней политики не могут оставаться белыми и пушистыми» [5, с. 87]. Таким высказыванием В. Кудрявцев определил, что помимо противоречий, которые есть внутри социума, на уровне мирового развития, существует и некий диссонанс на политическом уровне, который нередко проявляется в сталкивании интересов и последующей борьбе за «место под солнцем».
Президент Российской Федерации сам высказал мнение, что после распада Советского союза складывалась политическая ситуация доминирования «олигархических и криминальных структур» [6]. При этом на тот момент складывалась динамика подавления интересов большинства, уничтожения базовых потребностей общества. Нужно было работать именно на «группки» людей, занимающих место на политической арене. Человек оказался за гранью желаемых и необходимых для нормального существования потребностей. Все это привело к росту преступности во время «криминальных девяностых».
Деформация государственности проявлялась и проявляется в тотальной коррумпированности. Желание завладеть всем и сразу является причиной в том числе и социальной отвлеченности от привычно существующего времени. Гонка за «лучшими из лучших» оборачивается «сходом с дистанции» раньше времени. Коррупция становится тормозом для развития страны, приводящим к возникновению социального расслоения, к снижению темпов экономического развития. Права и свободы граждан существенно нарушаются, отчего, помимо преступления закона в виде непосредственной коррупции, совершаются и иные преступления, вызванные тотальным неуважением со стороны чиновников. Достаточно вспомнить и привести в качестве примера коррупционное дело, которое длилось практически три года – дело по действиям Александра Хорошавина, приведшим его к 13 годам колонии и штрафу в 500 млн.
Освещая политические и социальные детерминанты преступности, нельзя обойти стороной экономические факторы, которые также оказывают существенное воздействие на совершение преступлений. Сегодня – время рыночных отношений, которые погрязли в руины частной собственности с сопутствующими проблемами. Частная собственность, которая является главным признаком рыночных отношений, вынуждает субъектов общественных отношений присваивать результаты чужого труда, что может в конечном счете обернуться опять же неравенством, нарушением баланса общественного интереса, погоней за наживой и т.д. Не дать таким негативным последствиям «вылезти наружу» поможет тесная взаимосвязь рыночных механизмов с социальными регуляторами, которые могут носить как нормативный характер, так и казуальный [7].
Хочется обратить внимание на личностные причины совершения преступлений, так как помимо общественных детерминантов, которые влияют на преступность в целом, существуют и те причины, которые подталкивают отдельного индивидуума на преступление закона. Обращаясь вновь к официальным статистическим данным МВД Российской Федерации, можно заметить следующее. Доля лиц, совершивших преступления, которые не имеют постоянного источника дохода, составляет 65,1 %. Это еще один аргумент к описанному ранее социальному расслоению в обществе. Почти каждое второе преступление – 57,8 % совершено лицами, которые ранее уже совершали общественно опасное деяние.
Такие данные свидетельствуют опять же о том, что уголовная система, несмотря на главную цель уголовной ответственности – предупреждение преступлений, не справляется с моральным исправлением осужденных, которые после отбытия своего наказания вновь совершают преступления. По данным МВД РФ также можно установить тот факт, что почти каждый третий преступник во время совершения своих действий находится в состоянии алкогольного опьянения. По данным портала правовой статистики, преступления в основном совершаются мужчинами в возрасте 30–49 лет, которые не состоялись в личной жизни, у которых нет семьи. Почти половина лиц, преступающих закон (49,24 %), не имеет профессионального образования и даже общего среднего.
Таким образом, можно описать социальный портрет преступника в целом, тем самым показать причины совершения преступления. Преступник – это мужчина в возрасте 30–49 лет, который не имеет семьи, без должного образования, вследствие чего нет возможности зарабатывать желаемую для него сумму. Это лицо без постоянного источника доходов, злоупотребляющее алкоголем. Безусловно, все эти признаки, которые составляют социальный портрет преступника, являются несомненными причинами совершения преступлений.
Однако можно задаться вопросом: «Неужели женщины не относятся к преступникам?» Безусловно, рассуждая о преступности и преступниках, к сожалению, никто не является исключением, в том числе здесь не существует гендерного неравенства. Описанный выше портрет преступника, составленный, исходя из типовых причин совершения преступления и частоты таких деяний, описывает лишь в общих чертах предполагаемого преступника. Поэтому необходимо так же разобраться и в женской преступности, в причинах совершений преступлений «слабым полом».
Женская преступность на сегодняшний день является одной из злободневных и часто обсуждаемых проблем в современном обществе. Несмотря на то, что согласно данным МВД процентное соотношение женской преступности в отношении к мужской находится на уровне 1:5, 20 % преступлений, совершенных женщинами за последние 5 лет – это проблема сегодняшнего времени. Проблема заключается в том, что, совершая преступления, женщины приводят свою жизнь к полной дезорганизации, к отступлению от таких понятий, как семья, дети, домашний очаг – все это есть духовные потери ввиду женской преступности, которые также сопровождаются и материальными затратами.
Чаще всего женщины совершают преступления против собственности в виде краж и мошенничества. В силу этого возможно выделить такой детерминант преступности, как деформация экономического сознания [8, с. 112]. Такая деформация, прежде всего, включает в себя несовпадение потребностей и способах их удовлетворения, что на первом этапе влечет за собой появление безработицы и социального расслоения, а на втором – совершение преступления против собственности.
Деформация нравственного сознания – второй детерминант женской преступности, который выражается в девальвации нравственных ценностей. Такая причина обусловлена особенностями женского сознания в силу их особого психологического фона. Женщины склоны к чрезмерной тревожности, неуверенности в завтрашнем дне [9, с. 109]. Неспособность найти цель в жизни – один из страхов, который преследует женщин. Невозможность чувствовать себя женщиной проявляется в частичном отказе слабого пола от ценностей, ему присущих.
Правовой нигилизм, который проявляется в дефективности правового сознания, относится еще к одному детерминанту женской преступности. Он сопровождается влиянием со стороны средств массовой информации, в которых женщина находит полное разочарование в правосудии, в действующей власти. Желание «изменить правовой мир под себя» подталкивает женщин на совершение преступлений.
Дефекты семейно-бытовой психологии также подталкивают женщин на совершение преступлений. Сегодня остро обсуждается проблема домашнего насилия как на общественном уровне, так и на законодательном. Женщины, подвергнутые домашнему насилию, чаще всего склонны к двум последствиям: полное отступление от жизненных целей и ценностей (уход в себя) и вызов внешнему миру (совершение противоправных деяний).
По данным портала правовой статистики, наибольшее количество женщин, совершивших преступления, находятся в возрасте от 30 до 49 лет. При этом значительная доля (более 70 %) – это женщины без постоянных источников дохода. Тем самым социальный потрет преступника именно женского пола будет выглядеть следующим образом. Преступник (женщина) – это женщина в возрасте от 30 до 49 лет, безработная и при этом не имеющая иного постоянного источника дохода, которая в силу своих особенностей не может адекватно относиться к жизненным проблемам, полностью или частично отрицает существующую организацию власти, а также имеет проблемы семейно-бытового характера.
Сопоставив портрет преступника в целом (ввиду того, что именно мужчины чаще всего совершают преступления) и портрет преступника-женщины, следует отметить, что уязвимым возрастным периодом является отрезок от 30 до 49 лет. Согласно психологическим анализам именно в этот период, чаще всего к 35 годам, человек должен определиться в социуме. Это связано с тем, что именно в этом возрасте человек перестает гнаться за сменой рабочего места, появляется семья (часто к этому возрасту у человека уже имеются повзрослевшие дети), имеются какие-либо накопления, происходит полная социализация личности. Как видно из портретов, преступники в этом возрасте не прошли стадии социализации, у них не имеется постоянного источника дохода, нет семьи или же существуют проблемы семейно-бытового характера. Именно поэтому, на мой взгляд, существует задача как на общественном уровне, так и на политическом – не допустить случаи ухода человека за пределы социума ввиду экономических, нравственных и иных противоречий.
Заключение
Таким образом, стоит отметить следующее. Преступность – явление, которое медленно подавляет все человеческое, что есть на земле. Это та буря, которую нужно вовремя остановить. Чтобы предотвратить прогрессирующую волну негативных явлений, необходимо вовремя обнаружить их причины, которые носят многообразный характер – от личностных детерминантов до детерминантов глобального уровня. К числу таких причин относят: социальный антагонизм, деформация государственности, деформация нравственного сознания, несоответствие экономическим ожиданиям, проблемы бытового характера. При этом зачастую необходимо учитывать гендерные особенности в поведении людей.
Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2014 в 00:24, контрольная работа
Краткое описание
Непосредственной психологической причиной отдельного преступления является стремление лица удовлетворить свою индивидуальную потребность вопреки и в ущерб общественным интересам. Преступность поступка в конечном итоге определяет противозаконный характер избранных лицом средств и способов удовлетворения своей потребности и достижения преследуемой цели.
Оглавление
Введение……………………………………………………………. 3
1. Понятие криминогенных качеств личности преступника. Криминогенные качества и вероятностное прогнозирование преступного поведения ……………………………………………………………….…. 5
2. Криминологическая характеристика налоговых преступлений……………………………………………………………….11
3. Задача………….……………….…………………………………. 14
Заключение………………………………………………………. …17
Библиографический список……………………………………..…18
Файлы: 1 файл
Кримиалогия РИНХ.doc
Признаком общности совершения налоговых правонарушений и преступлений является общественная опасность содеянного. По этому основополагающему признаку в теории уголовного и административного права либо по показателю интенсивности его проявления («степень общественной опасности») в законе проводится дифференциация различных форм противоправного поведения, т.е. отнесение их либо к преступлениям, либо к проступкам.
Уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо путем сокрытия других объектов налогообложения, совершенное в крупном размере (сумма неуплаченного налога превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда) - является преступлением. Если сумма неуплаченного налога ниже этого размера, такое деяние является правонарушением.
Именно повышенная степень общественной опасности в данном случае главный материальный признак, позволяющий признать противоправное деяние преступлением. Гражданин, предприниматель и/или руководитель предприятия, систематически совершающие налоговые правонарушения и полагавшие, что их разовая малозначительность не влечет уголовной ответственности, могут незаметно перейти «порог» суммы неуплаченного налога и стать преступниками.
Таким образом, налоговые правонарушения могут перерастать в преступления в рамках того же состава проступка. Для этого достаточно наступления одного из нескольких отягчающих ответственность обстоятельств.
Для успешного контроля данного явления и эффективной деятельности по профилактике налоговой преступности помимо этих данных, важное значение имеют сведения об административных и финансовых правонарушениях.
При реализации уголовной политики в сфере налогообложения необходимо сосредоточение правоохранительных усилий на наиболее важных направлениях:
Представляется, что необходимой предпосылкой прогноза уголовной политики в сфере борьбы с налоговой преступностью является криминологический прогноз, который должен охватывать во взаимосвязи следующие тенденции:
- социальные процессы, непосредственно влияющие на налоговую преступность;
- саму налоговую преступность;
- борьбу с налоговой преступностью.
При этом прогнозу подлежат:
- количество налоговых преступлений и лиц, совершивших преступления;
- распространение криминогенных ситуаций, порождающих совершение налоговых преступлений;
- способы совершения налоговых преступлений;
- последствия налоговой преступн ости;
- развитие и результаты профилактики и уголовно-правовой борьбы с налоговой преступностью1.
Таким образом, только уголовно-правовые показатели борьбы с налоговой преступностью не всегда верно отражают фактическое положение дел. Состояние, структура и динамика преступности, а также сведения об административных и финансовых правонарушениях в сфере налогообложения нивелируют отдельные негативные моменты в деятельность правоохранительных органов и более реально отражают фактическое положение дел.
1 Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в актуальной редакции). // Собрание законодательства РФ.1996. №25. – С. 32-41.
3 Задача. Зорькин совершил квартирную кражу. Охарактеризуйте причины и условия, которые по Вашему мнению, способны были обусловить совершение кражи
Преступность связана с множеством явлений, состояний, процессов. Из них причинами являются лишь те, которые действуют генетически, то есть порождают, воспроизводят преступность как свое следствие. Статистическими наблюдениями зафиксированы зависимость преступности, ее состояния и других характеристик, например, от времени года, половозрастной структуры населения. Но ни зима или лето, ни пол преступника не порождают преступления (хотя указанные связи негенетического характера должны учитываться при организации борьбы с преступностью). В отличие от этого, например, экономические противоречия и диспропорции могут стоять у истоков преступности, быть связанными с нею генетически, т.е. порождать, воспроизводить данное социально негативное явление. Если причины порождают следствие (преступность, преступление), то условия как разновидность детерминации лишь способствуют этому, обеспечивая возможность действия причин. Плохая охрана имущества не порождает корыстные посягательства на него, не вызывает их как следствие, а значит, и не является их причиной, но она создает благоприятную почву - для совершения преступления в дальнейшем, скажем, кражи. Именно взаимодействие причин и условий приводит к результату (преступлению).
Общеизвестно, что основной побудительной силой человеческой жизнедеятельности выступают потребности, а возможность их удовлетворения определяется, социальными отношениями, местом индивида в системе распределения материальных благ. Следует также отметить, что в детерминации корыстной преступности решающим обстоятельством выступает не сам по себе уровень удовлетворения материальных потребностей, а степень различий в их удовлетворении различными социальными группами т.е. имущественное неравенство.
Имущественное неравенство обуславливает и существование другого противоречия – между материальными потребностями и легальными путями их удовлетворения. Низкие заработные платы, высокие цены на продукты и услуги, необходимые для осуществления нормальной жизнедеятельности, постоянный рост числа безработных все более усугубляют проблему удовлетворения материальных потребностей легальным путем.
Весьма разнообразны и внешние условия, способствующие совершению преступлений против собственности. Прежде всего, это беспечность собственников, плохая охрана имущества, нарушение правил перевозки, передачи материальных ценностей, недостатки в организации труда и подборке кадров. Многие жилища, хранилища имущества, транспортные средства имеют слабую техническую защищенность, что облегчает проникновение в них преступников, кроме того, собственники имущества редко объединяют свои усилия для его коллективной охраны (например, путем постоянных дежурств в дачных поселках, на садовых участках).
Появление большого количества комиссионных магазинов, ломбардов, мест, где преступники спокойно имеют возможность сбыть имущество, добытое преступным путем создает благоприятную обстановку для совершения краж и последующей реализации украденного. Определенное значение для совершение имущественных преступлений является поведение самих потерпевших, которые не только пренебрегают элементарными правилами по сохранности имущества, но зачастую и сами способствуют совершению в отношении них преступления. Так весьма характерны совершение уличных краж, квартирных краж, когда собственники имущества находились в состоянии алкогольного, наркотического опьянения, сами оставляли ключи от жилища в легкодоступных местах.
К обстоятельствам, существенно снижающим эффективность борьбы с имущественными преступлениями также относится утрату органами правопорядка авторитета в глазах население, что с одной стороны негативно сказывается на взаимодействии населения органами правопорядка, с другой стороны отсутствие у преступников быть задержанными и наказанными за совершение преступлений данной группы.
В совокупности все детерминанты так или иначе способствуют совершению преступлений против собственности, и одна из приоритетных задач борьбы с имущественными преступлениями должно стать своевременное выявление и профилактика причин и условий, способствующих совершению преступлений.
Попав в ситуацию, когда достичь своих целей затруднительно, человек принимает решение о совершении преступления. У него формируется мотив преступного поведения. Этот процесс у преступников различных типов проходит по-разному. Степень легкости, с которой человек решается совершить преступление, зависит от наличия у него криминогенных качеств, а также от того, насколько устойчивы эти криминогенные качества. В значительной мере длительность процесса принятия решения зависит от обстоятельств, в которых оказался человек (в отдельных случаях они не позволяют размышлять). Кроме того, этот процесс зависит во многом от интеллектуальных способностей лица, от умения предвидеть отдаленные последствия поступков, «видеть на несколько ходов вперед». Большинство преступников такими умениями не обладают, да и привычка надеяться «на авось» не стимулирует у них желания заглядывать в отдаленное будущее. По данным наших исследований, процесс принятия решения обычно занимает минуты, реже часы, крайне редко дни или недели. Так что процесс взвешивания за и против, сопоставления положительного, что можно приобрести в результате преступления, и отрицательных последствий обычно происходит весьма скоротечно, нередко на неосознанном уровне (или смутно осознаваемом).
1.Конституция Российской Федерации (Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.). // Российская газета. 2011. 31 декабря.
2.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (в актуальной редакции). // Собрание законодательства РФ.1996. №25.
1 Потапов С.Н. Налоговая преступность как угроза экономической безопасности России // Актуальные проблемы борьбы с преступностью на современном этапе: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции, 8 - 9 апреля 2003 г.. - Воронеж; Изд-во Воронеж. ин-та МВД России, 2010. – 228 с.
2 Налоговые преступления: Криминалистические проблемы расследования / Александров И.В.. - С.-Пб.; Юрид. центр Пресс, 2009. – 365 с.
3 Криминология: Учебник для юридических вузов / Под ред. В.Н. Бурлакова, В.П. Сальникова. - СПб.: Санкт-Петербургская академия МВД России, 2012. – 432 с.
4 Методика анализа преступности: Метод. пособие / Под ред. О.В. Сороки. - М.: Всесоюзный институт по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности, 2011. - 421 с.
5 Зрелов А.П., Краснов М.В. Современные способы противодействия организованной экономической и налоговой преступности // Право и политика. - М., 2009. - № 11. - С. 77-82.
6 Состояние законности в Российской Федерации: Аналитический доклад. Отв. ред. А.Я. Сухарев. - М., 2011. – 315 с.
- 80
- 1
- 2
- 3
- 4
- 5
Описание книги "Налоговые преступления и налоговая преступность"
Описание и краткое содержание "Налоговые преступления и налоговая преступность" читать бесплатно онлайн.
В работе с учетом последних изменений налогового и уголовного законодательства (Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу законодательных актов РСФСР» от 8 декабря 2003 г. № 169-ФЗ) всесторонне рассматриваются вопросы борьбы с налоговыми преступлениями. Приводятся понятие, система и виды налоговых преступлений, анализируются особенности их квалификации, отграничения от смежных составов. На основе результатов проведенного криминологического исследования демонстрируются состояние, структура, динамика налоговой преступности, выявляются ее криминогенные детерминанты в отдельных социально значимых отраслях экономики, предлагаются меры, направленные на предупреждение данной разновидности преступного поведения.
Для сотрудников правоохранительных органов, судов, специалистов, задействованных в борьбе с налоговой преступностью, преподавателей, студентов и аспирантов юридических вузов.
Д. А. Глебов, А. И. Ролик
Налоговые преступления и налоговая преступность
Редакционная коллегия серии «Теория и практика уголовного права и уголовного процесса»
А. И. Бойцов (отв. ред.), Н. И. Мацнев (отв. ред.), Б. В. Волженкин, Ю. Н. Волков, Ю. В. Голик, И. Э. Звечаровский, В. С. Комиссаров, В. П. Коняхин, А. И. Коробеев, Л. Л. Кругликов, С. Ф. Милюков, М. Г. Миненок, А. Н. Попов, М. Н. Становский, А. П. Стуканов, А. Н. Тарбагаев, А. В. Федоров, А. А. Эксархопуло
Рецензенты:
П. С. Яни, доктор юридических наук, профессор Российской правовой академии
Н. А. Лопашенко, доктор юридических наук, профессор Саратовской академии права
© Д. А. Глебов, А. И. Ролик, 2005
© Изд-во Р. Асланова «Юридический центр Пресс», 2005
Собирать налоги в полном объеме не удается ни одному государству в мире, поскольку сокрытие доходов от налогообложения во всех странах является одним из наиболее распространенных нарушений. Даже в западноевропейских странах и США, несмотря на успехи в совершенствовании налогового законодательства и финансового контроля, масштабы уклонения от уплаты налогов остаются значительными.
В Российской Федерации переход к рыночной экономике, развитие предпринимательства, возникновение новых организационных структур предприятий и многообразие форм собственности способствовали активному развитию налогового законодательства и формированию налоговых правоотношений. Вместе с тем появился новый вид преступлений – уклонение от уплаты налогов или страховых взносов. В результате совершения данного деяния государство несет крупные убытки, поскольку в бюджет не поступают значительные денежные средства, составляющие основу доходной части бюджета, и ненадлежащим образом формируются государственные внебюджетные фонды от сбора страховых взносов.
Налоговые преступления как новый вид антиобщественной деятельности, привлекают внимание многих современных ученых-юристов. Уголовно-правовая статистика свидетельствует о широком распространении данного вида преступлений. Так, с момента принятия УК РФ 1996 г. в Российской Федерации вплоть до 2002 г. наблюдался постоянный рост числа случаев уголовно наказуемого уклонения от уплаты налогов. В 1997 г. было зафиксировано 2713 случаев уклонения, в 1998 г. зарегистрировано уже 4085, в 1999 г. – 11 498, в 2000 г. – 22 121, в 2001 г. – 23 316, в 2002 г. – 13 130 налоговых преступлений.[1]
При этом официальные статистические данные не полностью отражают истинную картину уклонения от уплаты налогов. Это связано с высокой латентностью экономических и, в частности, налоговых преступлений, регистрируемое число которых составляет лишь малую часть (1–4 %) от числа реально совершаемых.
Вопросы уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства в той или иной степени рассматривались в работах А. В. Брызгалина, Л. Д. Гаухмана, Б. В. Волженкина, В. А. Кашина, Т. О. Кошаевой, Л. С. Корневой, А. Г. Корчагина, Н. А. Лопашенко, С. В. Максимова, В. В. Мудрых, С. Г. Пепеляева, Н. М. Сологуба, И. Н. Соловьева, П. С. Яни. В последние годы изучению проблем, связанных с уклонением от уплаты налогов, посвящали свои диссертационные работы С. С. Белоусова, А. П. Бембетов, М. Ю. Ботвинкин, А. А. Витвицкий, В. А Егоров, К. Н. Ивенин, В. Г. Истомин, П. А. Истомин, А. Г. Кот, Ф. А. Каримов, Д. Ю. Кашубин, С. В. Козлов, А. П. Кузнецов, И. И. Кучеров, Н. В. Матушкина, К. В. Мамилов, Н. В. Мищук, В. Г. Пищулин, Л. В. Платонова, Н. В. Побединская, В. П. Рольян, Н. С. Решетняк, А. В. Сальников, И. М. Середа, А. Р. Сиюхов, И. Н. Соловьев, К. В. Череминский, П. С. Яни. Указанные исследования затрагивали как криминологические аспекты налоговых преступлений, так и вопросы, связанные с уголовно-правовой квалификацией преступных нарушений налогового законодательства, с их выявлением, расследованием и предупреждением.
Однако данные исследования относятся к периоду 1992–2001 гг. Последнее криминологическое исследование, проведенное И. Н. Соловьевым, охватывает период с 1999 по 2001 г. В нем автор, в частности, сосредоточил внимание на особенностях уклонения от уплаты налогов в таких наиболее криминогенных отраслях финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, как торговля, строительство и ремонтно-отделочные работы, риэлтерская деятельность, сфера производства и реализации алкогольной продукции.
По нашему мнению, анализ криминологической ситуации в сфере налогообложения в различных регионах Российской Федерации свидетельствует об определенной отраслевой диверсификации. В первую очередь она зависит от специфики экономических районов. Сопоставление статистических данных о криминализации различных отраслей в целом по России не позволяет выделить проблему налоговой преступности в исследованных И. Н. Соловьевым отраслях в качестве общероссийской. В отдельных регионах России наиболее криминализированными являются разные отрасли, это обусловливается географическим расположением территорий, а также действием экономических, социальных, политических, природных и других факторов.
Объектом настоящего исследования будут общие вопросы уголовно-правовой квалификации налоговых преступлений, а также криминологическая характеристика налоговой преступности в Дальневосточном федеральном округе (ДВФО) и определенных социально значимых отраслях его экономики.
В работе представлены статистические данные, показывающие состояние, структуру, динамику налоговой преступности в целом по Российской Федерации за период 1997–2002 гг., данные о личности налогового преступника, полученные на основе изучения приговоров судов в отношении 411 лиц, осужденных на территории Дальневосточного федерального округа за период с 1997 по 2002 г. за уклонение от уплаты налогов, и анализа материалов 825 постановлений следователей о прекращении уголовных дел с санкции прокурора по нереабилитирующим основаниям. Выявлены и описаны современные причины и условия уклонения от уплаты налогов, новые способы совершения налоговых преступлений и их негативное воздействие на налоговую безопасность, являющуюся составной частью экономической безопасности государства, сформулированы научные рекомендации по совершенствованию норм уголовного законодательства о налоговых преступлениях и по вопросам общего предупреждения таких преступлений.
Для Дальнего Востока традиционно значимыми сферами хозяйственной деятельности являются рыбная и лесная отрасли, а также топливно-энергетический комплекс. Однако оценки происходящих в них процессов очень противоречивы, поскольку отражают два разных подхода – государственный и частного российского капитала. Первый подход рассматривает рыбохозяйственный, лесной и топливно-энергетический комплексы как неотъемлемую составляющую продовольственной, экономической, энергетической и военной безопасности страны, предполагая усиление регулирующей роли государства. Второй – отстаивает интересы частного капитала, заинтересованного в ограничении этой роли и в большей свободе, в то же время требуя со стороны государства защиты в конкурентной борьбе с иностранцами. При этом большинство авторов сходится во мнении, что причиной повышенной криминализации этих отраслей является непродуманная государственная политика в сфере налогового, таможенного, валютного и природоохранного законодательства, а также общий экономический кризис, вызванный перестроечными процессами, акционированием градообразующих предприятий и сопровождавшийся борьбой за передел собственности при очевидном ослаблении организационно-управленческих и регулирующих функций государства. Еще одним негативным фактором, усугубляющим ситуацию, по мнению многих специалистов, в том числе и в правоохранительных органах, является иностранная экономическая экспансия в исключительную экономическую зону России, а также в сферу лесного хозяйства. Неоднозначно оценивается и роль вертикально-интегрированных структур (ВИС) в топливно-энергетическом комплексе. Различные финансово-промышленные группировки (ФПГ) ведут активную борьбу за энергетические ресурсы, выстраивая интегрированные структуры, охватывающие единым управлением добычу и переработку сырья, его транспортировку до потребителя, оптовую и розничную реализацию. Такая крупномасштабная хозяйственная деятельность часто сопровождается совершением налоговых преступлений, в том числе носящих межрегиональный характер.
На протяжении последних лет задача выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия налоговых преступлений в рыбной, лесной отраслях и топливно-энергетическом комплексе является приоритетной для правоохранительных органов Дальнего Востока. Это связано прежде всего с той социальной и экономической значимостью, которую имеют данные отрасли для жизнедеятельности региона.
3. Детерминанты экономических преступлений
Криминологами определено, что основной субъективной детерминантой любого преступного поведения, в том числе корыстного, является мотив, который, опредмечивая потребности, стимулирует деятельность, побуждает к ней и раскрывает ее личностный смысл. Образно говоря, мотив – это личность, и он дает ответ не столько на вопрос о том, на достижение каких целей направлено поведение, сколько о том, ради чего оно реализуется, в чем его субъективный смысл, значение для действующего индивида.
Мотивы экономических преступлений важно знать и потому, что они дают необходимую информацию о том, насколько восприняты и приняты личностью нравственные и правовые нормы, охраняющие все формы собственности, как оценивается ею соответствующая социальная практика. Мотивы свою устойчивость проявляют именно в корыстном преступном поведении, которое очень часто продолжается длительное время, невзирая на наказание или угрозу его применения.
Поведение человека поли мотивировано, т.е. порождается рядом мотивов, в иерархии которых один может быть ведущим. Личностный смысл как мотив некоторых видов и форм хищений может заключаться не только в приобретении материальных благ, но и в удовлетворении какой-либо другой жизненно важной потребности. Чаще всего здесь тоже имеется корыстный мотив, однако он, как показывают проведенные исследования, действует наряду с другими, например, с такими, как завоевание или удержание признания и авторитета в эталонной для данного лица группе.
Следует подчеркнуть, что при совершении экономических преступлений субъект во всех случаях стремится к удовлетворению личных, хотя и не всегда корыстных потребностей. Любое преступное поведение внутренне субъективно детерминировано и закономерно для данного лица. Однако в отдельных случаях личностные черты, приведшие к нарушению уголовно-правового запрета, могут быть глубоко скрыты, не осознаваться самим субъектом и не находить поведенческого выражения. Иногда же, как показывает практика, судебные и следственные органы попросту не располагают необходимыми сведениями.
Вывод о внутренней закономерности совершения преступления конкретным лицом может быть сделан лишь на основе его глубокого и всестороннего психологического изучения, знания всего жизненного пути, особенно семейного воспитания на ранних этапах формирования личности. В ходе изучения личности преступника должны выявляться криминогенные, в том числе латентные черты, которые в действительности привели к преступлению, а не те, которые лежат на поверхности, создавая обманчивую видимость ведущей криминогенной роли, например, ситуации.
Неблагоприятные условия формирования личности в детстве оказывают весьма существенное влияние на ее дальнейшую жизнедеятельность. Можно в связи с этим предположить, что и корыстные мотивы связаны с такими условиями, как дефицит эмоционального общения в детстве, не включение в стойкие эмоциональные контакты, эмоциональная матрица семьи, в целом формируют общую неуверенность индивида в жизни, неопределенность его социальных статусов, тревожные ожидания негативного воздействия среды. Эти особенности закрепляются в нем и оказывают существенное влияние на его поведение.
Можно предположить, что совершение многих экономических преступлений, в частности, краж, грабежей, разбойных нападений является своеобразной компенсацией эмоционального дефицита, порожденного психологическим отчуждением в детстве. По-видимому, происходит это потому, что такие преступления предоставляют субъекту материальные средства для того, чтобы прочнее и увереннее ощутить свое место в жизни, тем самым преодолеть состояние неуверенности и тревожных ожиданий, генетически связанных с указанными неблагоприятными условиями раннего развития. Однако, эти предположения еще не полностью раскрывают причины того, почему общая неуверенность преодолевается именно с помощью совершения краж или других экономических преступлений.
Как правило, в очень редких случаях родители непосредственно втягивают детей в преступную деятельность, советуют им совершать преступления. Их негативное влияние обычно проявляется в том, что они подают личный пример отрицательного отношения к законам и моральным запретам, ведут антиобщественное существование, совершая правонарушения, что обычно не остается секретом для ребенка, юноши и девушки. Но это не означает, что подросток обязательно воспримет соответствующие нормы и стандарты поведения. Этого не произойдет, если у него нет необходимых эмоциональных контактов с родителями. Именно поэтому он не воспринимает их как тех, чьим взглядам и поведению нужно следовать.
Отсутствие необходимых психологических взаимосвязей в семье и школе, как правило, компенсируется их установлением в неформальных малых группах, также обычно состоящих из лиц, не имеющих прочных связей в семье и школе. Если последние придерживаются антиобщественных ориентаций в плане способов приобретения материальных благ, то при стремлении к идентификации с ними, обретению членства в них, постоянному общению с участниками таких групп нормы и ценности последних сравнительно быстро и легко аккумулируются личностью, что и объясняет выбор именно корыстных преступных действий как способа получения таких благ.
Как показывают исследования, мотивы корысти – исключительно социального происхождения, и формируются они путем восприятия норм и стандартов в семье, неформальном окружении. Но те же социальные условия жизни конкретного лица в сочетании с его природными задатками приводят к образованию и функционированию таких его психологических особенностей, которые также обладают значительной мотивирующей силой и активно включены в детерминирующий комплекс корыстного преступного поведения.
Криминалистические особенности отдельных групп экономических преступлений и лиц, их совершающих, вызывают необходимость рассматривать причины и условия этих преступлений по отдельным категориям:
а) причины и условия краж, грабежей, разбойных нападений, вымогательств, мошенничеств;
б) причины и условия хищений путем присвоения и растраты, а также преступлений в сфере экономики.
Общие причины краж, грабежей, разбойных нападений, вымогательств, мошенничеств коренятся в противоречиях общественного развития, в крайне неблагоприятных тенденциях в экономике, в силу реально существующих кризисных явлений, в недостатках социально-духовной сферы, просчетах в воспитательной работе, в формально-бюрократическом отношении к людям, в товарном дефиците, росте цен, инфляции и других явлениях.
Непосредственными же причинами преступлений этой группы выступают следующие явления негативного свойства:
– формирование корыстно-паразитической мотивации в семейно-бытовой среде, по месту работы, учебы, жительства;
– распространение и внедрение психологии вещизма, накопительства, корыстолюбия;
– деформация досуго-бытовых интересов, потребностей, привычек, выражающаяся в стремлении к пьянству, наркотикам, азартным играм, и деградация личности на этой основе;
– потребительско-эгоистическая атмосфера, как и атмосфера насилия в микросреде;
– низкий уровень культуры, сознательности, нравственности лиц, совершающих корыстные и корыстно-насильственные преступления.
К условиям, способствующим совершению краж, грабежей, разбойных нападений, вымогательству, мошенничеству, можно отнести следующие:
– отсутствие охраны или слабая механическая защищенность места хранения имущества и жилищ;
– беспечное отношение должностных материально ответственных лиц и граждан к хранению имущества, находящегося в их распоряжении или собственности;
– недостатки в деятельности правоохранительных органов в обеспечении принципа неотвратимости наказания, по раскрытию преступлений и розыску преступников, а также по осуществлению профилактических работ с подучетными лицами;
– виктимное поведение потерпевших, проявляющих корысть, алчность, что характерно при мошенничестве, разбойном нападении, или находившихся в состоянии алкогольного опьянения, вступление в случайные связи, облегчающие кражи, ограбления, вымогательства;
– недостаточное законодательное урегулирование экономических отношений между субъектами, что приводит в отдельных случаях к обращению одной из сторон за помощью в решении возникших споров в криминальные структуры и т.д.
Причины преступлений, совершаемых в сфере экономики, носят как объективный, так и субъективный характер. В криминологической литературе отмечается, что экономические отношения, их противоречивость и негативный характер рождают преступность, в том числе экономическую. Они определяют и тот срез причин преступности, который можно назвать социально- и индивидуально-психологическим. Индивидуально-психологические причины прежде всего выражаются в стяжательстве, позволяющем человеку с особой силой почувствовать силу денег и возможность не только нажиться, но часто и диктовать свои условия другим людям. В результате формируется личность с устойчивыми социально-психологическими деформациями.
Криминологические исследования показывают, что переход к рыночной экономике породил серьезное противоречие между складывающимися способами производства и организационно-управленческими и хозяйственными решениями, реализующими основные направления экономической политики. Сегодня в сфере экономики существуют разнообразные обстоятельства, способствующие относительной распространенности и живучести антисоциального поведения. Эти обстоятельства условно можно разделить на три группы:
К социально-экономическим обстоятельствам относятся:
– низкая заработная плата рабочих и служащих в большинстве отраслей экономики;
– недостатки механизма ценообразования;
– существование "теневой экономики";
– дефицит отдельных видов сырья и товаров;
– возможность легализации доходов, получаемых преступным путем;
– издержки процесса приватизации и разгосударствления собственности;
– несовершенство норм расхода сырья и материалов, позволяющие создавать неучтенные резервы для расхищения;
– неурегулированность экономических отношений между субъектами;
– слаборазвитый рынок ценных бумаг;
– неэффективная система защиты ценных бумаг;
– высокие налоги и нарушения принципов налогообложения;
– отсутствие реальной конкуренции в сфере экономики;
– несовершенная система контроля за документами;
– необработанностью механизмов контроля за деятельностью банковских систем;
– абсолютизация значения таких элементов предпринимательства, как коммерческая и банковская тайна.
К организационно-управленческим обстоятельствам, способствующим распространению указанных категорий преступлений, относятся:
– отсутствие должного налогового, таможенного, финансового и банковского контроля за деятельностью субъектов экономических отношений;
– отставание правотворческой деятельности от потребностей хозяйственной практики;
– существующая бюрократическая система управления экономикой;
– обстановка круговой поруки в сфере экономики;
– недостатки системы учета и отчетности, текущего контроля со стороны должностных лиц;
– пренебрежение требованиями по подбору лиц на материально ответственные должности;
– нестабильность и несовершенство налоговой системы;
– слабая работа правоохранительных органов, занимающихся выявлением и предупреждением этих категорий преступлений;
– ведомственная и административно-территориальная разобщенность правоохранительных органов, занимающихся борьбой с этими видами преступлений;
– разобщенность научных исследований по проблемам борьбы с преступлениями в сфере экономики;
– несвоевременное решение хозяйственных споров между субъектами экономических отношений.
К нравственно-психологическим обстоятельствам относятся:
– распространенность у значительной части населения психологии правового нигилизма, вседозволенности в сфере экономики;
– утверждение психологии безнаказанности за совершение преступлений в сфере экономики и как следствие;
– убежденность в том, что "за деньги можно решить все";
– психологическая неподготовленность основной массы населения к частнопредпринимательской деятельности;
– распространение у определенной части бизнесменов и предпринимателей, особенно молодежи, психологии быстрого обогащения;
– ослабление у определенной части населения нравственных устоев;
– пропаганда культа богатства.
Степень влияния этих трех групп обстоятельств на уровень и динамику преступлений в сфере экономики неодинакова. Отсутствие сегодня целостной концепции предупреждения негативны последствий при вытеснении административно-командных методов, преимущественно экономическими, опосредованно влияет на создание атмосферы пониженной требовательности к нежелательным для общества формам отклоняющегося поведения. Свобода предпринимательства не уравновешивается адекватными мерами ответственности за нарушение общеобязательных правил в экономике, порождает уверенность во вседозволенности, порой провоцирует на антисоциальные способы решения экономических проблем.
Все эти обстоятельства не являются чем-то изолированным, попеременно детерминирующим повышение или понижение активности различных форм антиобщественного поведения. В действительности они переплетаются, создавая общий неблагоприятный фон в экономике.
В предупреждении экономической преступности основная роль принадлежит системе мер общесоциального уровня: стабилизация экономики, рост производства, обеспечение занятости населения, достижение баланса экономической эффективности и социальной справедливости, возрождение и укрепление нравственных устоев народа. Без стабилизации экономики, повышения ее эффективности, снижения безработицы и сокращения числа безработных, усиления социальной защиты определенных слоев населения, возрождения и оздоровления нравственных устоев в обществе практически невозможно координально улучшить ситуацию.
Специальные меры предупреждения преступлений, совершаемых в сфере экономики, подразделяются на меры, направленные на предупреждение преступлений в сфере экономики.
Специальные меры – это профилактические мероприятия, непосредственно направленные на устранение причин и условий преступлений. Однако следует отметить, что специальные меры тесно связаны с общесоциальными. Эффективное осуществление обще социальных мер создает более благоприятные возможности применения специальных мер и, наоборот, применение специальных мер, направленных на предупреждение этих категорий преступлений, создает условия для осуществления обще социальных мер.
Поэтому, не принижая роли обще социальных мер, более подробно рассмотрим специальные меры, направленные на предупреждение краж, грабежей, разбоев, вымогательств и мошенничеств.
Предупреждение преступлений в сфере экономики составляет неотъемлемую часть социального управления и предполагает осуществление системы экономических, организационно-производственных, технических, правовых и воспитательных мер, направленных на коррекцию личности правонарушителя и нейтрализацию или снижение действия обстоятельств, обусловливающих совершение преступлений.
Как показывают криминологические исследования, в предупреждении этой группы преступлений важнейшее значение имеют, прежде всего, обще социальные меры. В период перехода к рыночной экономике осуществляемые социальные меры направлены, прежде всего, на: создание свободной экономической деятельности, условий для реализации творческого потенциала личности в сфере экономических отношений на основе любой формы собственности; раскрепощение и развитие предпринимательской деятельности; обеспечение равных условий для всех форм собственности и равной правовой защиты в сфере экономики; создание условий для реальной конкуренции во всех отраслях экономики; формирование необходимой рыночной инфраструктуры.
Список используемой литературы
1. Уголовное право в ожидании перемен. Теоретико-инструментальный анализ. Жалинский А.Э. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2009. — 400 с.
2. Уголовное право. Общая часть. Отв. ред. Козаченко И.Я. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2008. — 720 с.
3. Уголовное право. Особенная часть. Отв. ред. Козаченко И.Я., Новоселов Г.П. 4-е изд., изм. и доп. - М.: Норма, 2008. — 1008 с.
4. Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть. Под ред. Иногамовой-Хегай Л.В, Рарога А.И, Чучаева А.И. М.: Контракт, Инфра-М, 2004. — 742 с. 2-е изд., исправл. и доп. - М.: Контракт, Инфра-М, 2008. — 800 с
5. Большой юридический словарь. Додонов В. Н., Ермаков В. Д., Крылова М. А. и др. М.: Инфра-М, 2001. — 790 с.
6. Криминология. Журавлев Г.Т., Ковалевская Е.В. М.: МЭСИ, 2007. — 128 с.
7. Криминология. Под ред. Малкова В.Д. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юстицинформ, 2006. — 528 с.
8. Леонов Е. Особенности уголовно - правовой характеристики воспрепятствования законной предпринимательской или иной деятельности // Российский следователь. - 2009. - №15.
9. Блохин Ю.И. и др. Комментарии к уголовному кодексу РФ с простатейными материалами и судебной практикой. - Ростов н/Д: Издательский центр "Март" 2002. - 864 с
10. Яни П.С. Преступления в сфере экономики. Простатейные материалы к Уголовному кодексу РФ. - М.: Изд. "Кросна - Лекс", 1997. - 848 с
Читайте также: