Косвенные налоги список литературы

Опубликовано: 16.05.2024

Список литературы по налогам и налогообложению

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 04.08.2014. - № 31. - ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.06.2018) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.
3. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. - 12.12.2011. - № 50. - ст. 7344.

Подобрать список литературы по налогам и налогообложению ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

4. Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н (ред. от 28.04.2017) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 № 12522) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - № 44. - 03.11.2008.
5. Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.12.2002 № 4090) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - № 10.- 10.03.2003.
6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // Экономика и жизнь. - № 35. - 1999.
7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России 27.08.1998 № 1598) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - № 23. - 14.09.1998.
8. Алимирзоева М.Г. Современные тенденции и проблемы развития российской налоговой системы // Налоги и налогообложение. - 2016. - № 7. - С. 563 - 573.
9. Аннамамедов М.О. Влияние учетной политики организации на налогообложение и формирование конечного финансового результата // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. - 2016. - № 3. - С. 13 - 17.
10. Боброва А.В. Факторная оценка оптимизации налогов // Финансы и управление. - 2016. - № 4. - С. 181 - 190.
11. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет. - Ростов на/Д: Феникс, 2016. - 544 с.
12. Василенко М.Е., Алексеева Л.Ф., Малышева В.В. К вопросу об управлении затратами на предприятии в условиях финансового кризиса // Азимут научных исследований: экономика и управление. - 2017. - № 1. - С. 41 - 44.
13. Гасанов М.Г. Учетная политика организации в системе налогового планирования // Экономика и предпринимательство. - 2017. - № 6. - С. 858 - 862.
14. Гираев В.К. Влияние налогов на механизм формирования прибыли // Налоги и налогообложение. - 2017. - № 4. - С. 31 - 50.
15. Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. - М.: АБАК, 2016. - 832 с.

Подобрать список литературы по налогам и налогообложению ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Налоги и налогообложение, список литературы

Подобрать список литературы по налогам и налогообложению ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Библиографический список по налогам и налогообложению

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 14.11.2017) // Собрание законодательства РФ. - № 31. - 03.08.1998. - ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.10.2017) // Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.
3. Постановление Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042 (ред. от 31.12.2016) «Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на терри-торию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость» // Собрание законодательства РФ. - 12.10.2015. - № 41 (часть II). - ст. 5655.
4. Кежун Л.А. Социальные отчисления во внебюджетные фонды: эффекты перманентных изменений // European Research. - 2016. - № 12. - С. 46 - 47.
5. Крохина Ю.А. Налоги и налогообложение. - М: Юрайт, 2017. - 300 с.

Подобрать список литературы по налогам и налогообложению ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 7
1.1. История косвенного налогообложения в России и зарубежных странах 7
1.2. Характеристика косвенных налогов, взимаемых в России 12
ГЛАВА 2. РОЛЬ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 20
2.1. Динамика поступления косвенных налогов в федеральный бюджет Российской Федерации за 2011-2014 гг. 20
2.2. Роль акцизов в формировании доходов республиканского бюджета Республики Дагестан 43
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КАК УСЛОВИЕ ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 53
3.1. Зарубежный опыт совершенствования функционирования косвенных налогов и его применение в России 53
3.2. Перспективы развития косвенного налогообложения 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 86

Актуальность выпускной квалификационной работы. Одним из самых эффективных и надежных инструментов государственного регулирования экономических процессов являются налоги. Изучение и анализ воздействия налогов на экономику страны приобретает все большее значение, ввиду интеграции современных экономик в международные отношения.
Актуальность работы тем и обусловлена, что для развития эффективности внешнеэкономических связей необходимо детально анализировать определенные налоговые рычаги. Одним из таких рычагов является совершенствование действующей системы налогообложения, основанной на применении косвенных налогов.
Как известно, уже довольно долгое время существует классификация налогов, которая разделяет налоги на прямые и косвенные. Классификационным критерием, необходимым для разграничения одних налогов от других служит субъект, несущий налоговое бремя.
Для косвенных налогов таким субъектом является конечный потребитель товаров, работ и услуг. Посредством реализации товара, плательщик налогов включает сумму косвенного налога в цену товара, тем самым заставляя субъекта хозяйствования брать бремя по уплате этого налога на себя.
Уплатив косвенный налог, плательщик налогов компенсирует затраты по его уплате за счет покупателя. Весь этот процесс компенсирования повторяется до тех пор, пока товар не дойдет до конечного потребителя, который берет на себя основное бремя по уплате всех промежуточных включений в цену товара, работ или услуг.
Значит можно предположить, что косвенные налоги подходят под иное понятие, придаваемое им вышеописанными примерами – «налоги на потребление».
Мы сознательно подчеркиваем эффективность таких «налогов на потребление», так как «налоги на товары всегда менее ощутимы для населения, так как они не связаны с формальным требованием уплаты». Эти слова принадлежат Монтескье Ш.
Сущность косвенных налогов в законодательстве России определена таким образом: это налоги, которые взимаются в процессе расходования материальных благ, которые определяются размером потребления, а также надбавки к цене товара, уплачиваемые конечным потребителей. Такими налогами в настоящее время являются акцизы и налог на добавленную стоимость.
При косвенном налогообложении формальным плательщиком является продавец товара, работ и услуг, который является посредником между потребителем товара и государственным бюджетом. А настоящим плательщиком налога, как мы это расписали выше, является конечный потребитель. В зарубежных странах теория и практика косвенного налогообложения развита сильнее, чем в России, поэтому всесторонний анализ последнего в аспекте применения в зарубежных странах должен привести к повышению собираемости и минимизации налогового бремени со стороны конечного потребителя в Российской Федерации.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение особенностей функционирования косвенных налогов в России и за рубежом и разработка системы мер по их совершенствованию.
Предметом выпускной квалификационной работы является совокупность теоретических и практических аспектов функционирования косвенных налогов в современной России и зарубежных странах.
Объектом выпускной квалификационной работы является механизм исчисления и взимания косвенных налогов - акцизов и НДС.
Задачами выпускной квалификационной работы является:
- изучение истории косвенного налогообложения в России и зарубежных странах;
- рассмотрение характеристики косвенных налогов, взимаемых в России;
- анализ динамики поступления косвенных налогов в федеральный бюджет Российской Федерации и анализ работы налоговых органов Республики Дагестан по обеспечению поступления акцизов и НДС в федеральный бюджет России в 2011-2014гг.;
- оценка роли акцизного налогообложения в формировании доходов бюджета Республики Дагестан;
- исследование зарубежного опыта в совершенствовании функционирования косвенных налогов в Российской Федерации;
- оптимизация косвенного налогообложения в соответствии с зарубежным опытом, а также основными направлениями налоговой и бюджетной политики Российской Федерации в 2015-2017гг.
Информационной базой выпускной квалификационной работы явились нормативно-правовые акты федерального и регионального уровней. Кроме того, использовался Налоговый Кодекс с последними изменениями по косвенному налогообложению. Аналитическую основу выпускной квалификационной работы составили отчетные данные налоговых органов Российской Федерации и Республики Дагестан.
Теоретической основой выпускной квалификационной работы послужили труды отечественных ученых в области косвенного налогообложения, таких как Ведев А., Рудин М. О., Кудряшовой В.Е., Ивлиевой М., Захарькин В.Р., Бирюковой Н. и др.
Структура выпускной квалификационной работы. Исследовательская работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.
В первой главе выпускной квалификационной работы анализируются теоретические основы косвенного налогообложения в Российской Федерации, исследуются исторические сведения о возникновении косвенного налогообложения в России и зарубежных странах.
Во второй главе анализируются основные сведения о поступлении косвенных налогов в бюджетную систему Российской Федерации и Республики Дагестан за 2011-2014 гг.
В третьей главе исследуются основные направления совершенствования механизма косвенного налогообложения на основе опыта зарубежных стран.

В ходе рассмотрения выпускной квалификационной работы мы пришли к выводу, что косвенные налоги связаны с расходами и перелагаются на потребителя. В РФ существуют следующие виды косвенных налогов:
-налог на добавленную стоимость,
-акцизы на отдельные виды товаров.
В первой главе мы выяснили, что НДС является одним из основных налогов в современной налоговой систем Российской Федерации, а также большинства зарубежных стран. Помимо легкого администрирования, этот налог обеспечивает отличные показатели собираемости и поступления доходов в государственный бюджет.
Акцизы, являются эдаким аналогом НДС, однако распространяются только на определенные группы товаров, например, на алкогольную и табачную продукцию. В настоящее время акцизное налогообложение широко используется различными государствами для регулирования спроса и предложения на алкогольную продукцию, табак, машины и другие товары.
Также в выпускной квалификационной работе мы пришли к выводу, что для предпринимателей и физических лиц имеет большое значение оптимальное соотношение налоговых платежей.
Кроме того, практически всем налогоплательщикам хочется оптимального баланса между уровнем налогового бремени и налоговым контролем их деятельности. Однако в настоящее время наблюдается значительное ухудшение состояние налоговой системы. Например, имеются серьезные проблемы с взиманием НДС и акцизов, как основных косвенных налогов. Рассмотренные в исследовании предложения по их совершенствованию позволят в некоторой степени улучшить их собираемость и повысить лояльность налогоплательщиков к такого рода налогам. Кроме того, повышение их собираемости и уменьшение налогового бремени положительно отразится на инвестиционной привлекательности Российской Федерации и Республики Дагестан.
Также в ВКР мы рассмотрели особенность исчисления и взимания косвенных налогов в бюджеты различных уровней. Кроме того, была проанализирована динамика поступления косвенных налогов в бюджеты различных уровней. На основании этих данных был сделан вывод о том, что около 40 % налоговых поступлений в федеральный бюджет от Республики Дагестан составляют платежи НДС и акцизов.
Значение косвенных налогов трудно переоценить, однако поступление налоговые платежи не всегда поддаются контролю со стороны налоговых органов и налогоплательщиков.
И, кроме того, косвенные налоги часто ложатся налоговым бременем на богатых и бедных, независимо от степени дохода человека. За последнее время в РФ были предприняты шаги по оптимизации системы косвенных налогов. Снижена налоговая ставка по НДС, был отменен налог с продаж, предприняты шаги по оптимизации системы акцизов. В работе были выделены и предложены следующие меры, направленные на улучшение системы косвенных налогов РФ:
-дальнейшее снижение ставки НДС до 0%;
-ежегодная индексация специфических ставок акцизов по подакцизным товарам;
-оптимизация налогового администрирования и проведения выездных и камеральных проверок.
В государствах Евросоюза товары могут свободно обращаться без наступления налоговых последствий. Налог с этих товаров взимается только тогда, когда они поступают к потребителю. До этого момента они считаются находящимися во временном режиме. Временный режим означает, что уплата налога отложена до того момента, когда товар окажется у потребителя, то есть в розничной торговле.
В третьей главе мы рассмотрели особенности применения опыта зарубежных стран по совершенствованию косвенного налогообложения и пришли к выводу, что в Российскую практику совершенствования взимания косвенных налогов можно внедрить систему шведской системы взимания акцизов и схему взимания налога с продаж розничных товаров в США.
В данной главе мной рассмотрены последствия применения различных вариантов реформирования налога на добавленную стоимость, а также отдельных элементов налога. Так как предлагаемые в последние десятилетия радикальные изменения в косвенном налогообложении приведут к значительным потерям доходов бюджета или, предположительно, к сужению налоговой базы за счет уклонения от уплаты, следует сделать вывод о том, что необходимы поэтапные модификации механизма взимания НДС наряду с совершенствованием системы налогового контроля. Повышение эффективности налогового контроля должно происходить посредством налаживания эффективного взаимодействия налоговых и таможенных органов, создания системы контроля, основанной на современных методах оценки рисков уклонения от налогообложения, неизвестных налогоплательщикам и применяемых исключительно налоговыми органами, повышение уровня ответственности сотрудников налоговых органов при расширении их прав, снижения коррупции в государственных органах и совершенствования системы регистрации налогоплательщиков.

1. Правовые нормативные акты
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. (Часть первая и вторая) (с изм. и доп. от 01.01.2015)
2. Федеральный закон от 29.11.2012г. №202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
3. Федеральный закон Российской Федерации №379-ФЗ от 29 ноября 2014 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

2. Нормативные документы и статистические материалы
4. Аналитическая записка о деятельности УФНС по РД по взиманию косвенных налогов за 2011-2014гг.
5. Основные направления налоговой политики РФ на 2015 г. и на плановый период 2016 и 2017 гг. - URL : www.consultant.ru.
6. Управление Федеральной налоговой службы по Республике Дагестан, Эл. ресурс: www.r05.nalog.ru.

3. Учебники, научные труды, монографии
7. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров. - М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и Ко». 2012.
8. Багдасарян Л.Ю. Совершенствование механизма косвенного налогообложения. М., 2014.
9. Басов С.В. Налоговый контроль за поступлением в бюджет налога на добавленную стоимость. М. «Маркет ДС Корпорейшн.», 2013.
10. Бирюкова Н. Необходимость НДС, вызвавшая его появление и применение в ЕС.// Налоги и налогообложение. 2011. №2.
11. Захаров А. С. Статья «Налоговая политика ЕС: правовые основы», журнал «ЗАКОН», сентябрь 2013.
12. Захарькин, В.Р. Налог на добавленную стоимость: новое в законодательстве / В.Р. Захарькин. - М.: Омега - Л. 2010.
13. Зинькович С. //Применение налоговых вычетов по НДС// - Финансовая газета. 2010. №17
14. Ивлиева М. Косвенные налоги - недемократичны.// Коммерсантъ. 25.10. 2013.
15. История России с начала 18 века до конца 19 века / под ред. А.Н. Сахарова. − М.: АСТ, 2012.
16. Княева В.Г., Гернесс Д.Г. Налоговые системы зарубежных стран. - М.: «ЮНИТИ», 2012.
17. Кудряшова В.Е. Понятие «косвенные налоги» в нормативных документах и практике. // Налоговый вестник. 2013. №3.
18. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. - М.: Дело, 2012.
19. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник для вузов - М.: Издательство БЕК, 2011.
20. Малис Н. И. Кризис: налоги реформируются / Н. И. Малис // Налоговый вестник. - 2010. - № 5
21. Мамрукова О. И. Учебник для вузов «Налоги и налогообложение». - М.: Изд-во «Юнити-Дана», 2012.
22. Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение: Курс лекций / О.И. Мамрукова. - 5-е изд., доп. и испр. - М.: Омега - Л. 2011. - 330с.
23. Налоги и налогообложение / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. − С-Пб: Питер, 2010.
24. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. - 7-е изд. - М.: МЦФЭР. 2011. - 592с.
25. Романовский М.В. Налоги и налогообложение СПб, Питер, 2011.
26. Рудин М. О признаках законности косвенных налогов.//Налоги и платежи. 2013. №3.
27. Соколов И.Е. О некоторых проблемах, возникающих в сфере налогообложения операций по реализации товаров (работ, услуг) за пределы Российской Федерации налогом на добавленную стоимость // Научные труды аспирантов и докторантов МосГУ - 2011. - №72. - 0,4 п.л.
28. Шаталов С.Д. //Развитие налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы// - М.:МЦФЭР, 2011
29. Шипилова А.В. «Проблемы совершенствования законодательного механизма возмещения налога на добавленную стоимость» «Международный бухгалтерский учет», 2012, № 30»

4. Сборники статей, материалы научно-практических конференций
30. htpp://nds-ks.ru. Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации
31. Ведев А. Косвенные налоги мешают бизнесу? // www.opec.ru.
32. Морозова, Л. Изменения в Налоговом кодексе с 2015 года / Л. Морозова // Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2015. -№1.
33. Совершенствование механизма косвенного налогообложения / М. В. Истратова // Аудит и финансовый анализ / . - 2012. - № 01. - С. 14-21
34. Харисов И.Ф. Налоговая политика России в кризисный период / И. Ф. Харисов //Финансовое право. - 2010. - № 9. - С. 26-29.
35. Худолеев В.В. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.// Консультант бухгалтера. 2011. №5.
36. Яковлева Н.В. Акциз и фискальная монополия: история возникновения и перспективы развития. М.Компания Спутник+. 2012.

Эта работа вам не подошла?

В нашей компании вы можете заказать консультацию по любой учебной работе от 300 руб.
Оформите заказ, а договор и кассовый чек послужат вам гарантией сохранности ваших средств. Кроме того, вы можете изменить план текущей работы на свой, а наши авторы переработают основное содержание под ваши требования

1. Акимов, О.Ю. Учет и налогообложение в фермерских хозяйствах / О.Ю. Акимов. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 88 c.
2. Акинин, П.В. Единый социальный налог и налогообложение малого бизнеса / П.В. Акинин. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 96 c.
3. Александрова, А.Ю. Налогообложение: планирование, анализ, контроль.Учебное пособие для ВУЗов / А.Ю. Александрова, О.Н. Сединкина. - М.: КноРус, 2009. - 271 c.
4. Алексеева, И.В. Индивидуальные предприниматели: бухгалтерский учет, налогообложение, анализ финансовой деятельности / И.В. Алексеева, Е.М. Евстафьева. - М.: Приор, 2006. - 320 c.
5. Амиров, С.М. Налоги и налогообложение.Учебное пособие для ВУЗов / С.М. Амиров, М.Ш. Амиров. - М.: КноРус, 2009. - 360 c.
6. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.
7. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы / Н.Г. Апресова, Е.Н. Ефименко. - М.: Проспект, 2013. - 144 c.
8. Бабаев, Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно-практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 329 c.
9. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c.
10. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник для магистров, обучающихся по направлениям "Финансы и кредит" и "Экономика" / Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 623 c.
11. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 623 c.
12. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.
13. Баллод, Б.А. Практикум по дисциплине "Налогообложение организаций финанс. сектора экономики" / Б.А. Баллод. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 144 c.
14. Брусов, П.Н. Бухгалтерский учет и налогообложение: практическое пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2010. - 452 c.
15. Васильев, П.П. Налогообложение страховой деятельности / П.П. Васильев. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 176 c.
16. Викторова, Н.Г. Управление налогообложением и налоговыми рисками резидентов технопарков в сфере высоких технологий: Монография / Н.Г. Викторова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 167 c.
17. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.
18. Вотчель, Л.М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.М. Вотчель. - М.: Флинта, МПСУ, 2008. - 136 c.
19. Высотская, А.Б. Налогообложение и бухгалтерский учёт: от папируса к матричному моделированию: монография / А.Б. Высотская. - М.: Вузовская книга, 2010. - 176 c.
20. Гейц, И.В Спецодежда и спецоснастка: новые нормы, бухгалтерский учет и налогообложение / И.В Гейц. - М.: ДиС, 2008. - 160 c.
21. Глушкова, В.Г. Налоги и налогообложение. Система налогообложения в туристской индустрии / В.Г. Глушкова. - М.: КноРус, 2011. - 336 c.
22. Голик, Е.Н. Налог и косвенное налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Голик. - Рн/Д: Мини Тайп, 2011. - 376 c.
23. Гомоюнов, К.К. Налоги и налогообложение / К.К. Гомоюнов, М.Ф. Кесамаилы и др. - М.: КноРус, 2011. - 384 c.
24. Гончаренко, Л.И. Налогообложение некоммерческих организаций: Учебное пособие / Л.И. Гончаренко, Е.Е. Смирнова. - М.: КноРус, 2012. - 272 c.
25. Горина, Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие / Г.А. Горина. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 143 c.
26. Горина, Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие для студентов вузов / Г.А. Горина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 207 c.
27. Горина, Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие / Г.А. Горина. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 207 c.
28. Горина, Г.А. Налогообложение торговых организаций: Учебное пособие / Г.А. Горина. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 207 c.
29. Городецкая, М.И. Бухгалтерский учет и налогообложение в индустрии туризма: Учебное пособие / М.И. Городецкая. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2012. - 304 c.
30. Горский, И.В. Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных странах: Монография / И.В. Горский, О.В. Медведева, Т.Г. Лебединская, Е.А. Юдин. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2010. - 176 c.
31. Грищенко, А.В. Налогообложение некоммерческих организаций / А.В. Грищенко. - М.: ДиС, 2013. - 160 c.
32. Громова, А.Ю. Оптовая и розничная торговля: бухучет и налогообложение / А.Ю. Громова, И.Н. Пашкин и др. - М.: Дашков и К, 2014. - 272 c.
33. Громова, А.Ю. Оптовая и розничная торговля: бухучет и налогообложение: Учебно-практическое пособие / А.Ю. Громова, И.Н. Пашкин, Е.А. Рыхлова. - М.: Дашков и К, 2014. - 272 c.
34. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.
35. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.
36. Джаарбеков, С.М. Территориально - распределенный бизнес: организация, финансовые потоки, налогообложение / С.М. Джаарбеков. - М.: ФиС, 2011. - 256 c.
37. Джаарбеков, С.М. Территориально-распределенный бизнес: организация, финансовые потоки, налогообложение / С.М. Джаарбеков, И.Д. Черник. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 256 c.
38. Дусаева, Е.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства / Е.М. Дусаева. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 224 c.
39. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. - СПб.: Питер, 2009. - 320 c.
40. Загородников, А.Н. Налогообложение некоммерческих организаций (для бакалавров) / А.Н. Загородников. - М.: КноРус, 2012. - 272 c.
41. Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение в АПК / Н.Ф. Зарук, В.В. Ухоботов, М.Ю. Федотова и др. - М.: КолосС, 2008. - 224 c.
42. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин.. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
43. Зозуля, В.В. Налогообложение природопользования: Учебник и практикум. Бакалавр. Прикладной курс / В.В. Зозуля. - Люберцы: Юрайт, 2014. - 257 c.
44. Зозуля, В.В. Налогообложение Природопользования: Учебник. Бакалавр. Прикладной курс / В.В. Зозуля. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 257 c.
45. Зозуля, В.В. Налогообложение природопользования: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.В. Зозуля. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 257 c.
46. Иванов, А.Е. Налогообложение некоммерческих организаций / А.Е. Иванов, С.А. Иванов. - М.: КноРус, 2012. - 288 c.
47. Иванова, Я.Я. Налогообложение добычи твердых полезных ископаемых в Российской Федерации. Проблемы и пути совершенствования: Монография. / Я.Я. Иванова и др. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 175 c.
48. Ионова, А.Ф. Учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности организации: Учебное пособие / А.Ф. Ионова, Н.А. Тарасова, Н Амаглобели. - М.: ЮНИТИ, 2011. - 415 c.
49. Ионова, А.Ф. Учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности организации: Учебное пособие / А.Ф. Ионова, Н.А. Тарасова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 415 c.
50. Касьянова, Г.Ю. ГСМ: нормы расхода, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2016. - 168 c.
51. Касьянова, Г.Ю. Торговая деятельность: новые требования и правила, правовое регулирование, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2010. - 240 c.
52. Кибанова, А.Я. Налоги и налогообложение / А.Я. Кибанова. - М.: КноРус, 2012. - 488 c.
53. Ковалев, В.В. Территориально-распределенный бизнес: организация, финансовые потоки, налогообложение / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 256 c.
54. Колчин, С.П. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / С.П. Колчин.. - М.: Вузовский учебник, 2008. - 272 c.
55. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
56. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 367 c.
57. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н Оканова. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 431 c.
58. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник для магистров / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 431 c.
59. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Н Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 431 c.
60. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебник. / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 359 c.
61. Косов, М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 431 c.
62. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 576 c.
63. Кузнецова, В.А. Налогообложение физических лиц: практическое пособие / В.А. Кузнецова. - М.: ДиС, 2009. - 224 c.
64. Кузьменко, В.В. Налоги и налогообложение / В.В. Кузьменко. - СПб.: Гиорд, 2008. - 336 c.
65. Ланина, И.Б. Отпуска: документальное оформление, бухгалтерский учет, налогообложение: Практическое пособие / И.Б. Ланина. - М.: Омега-Л, 2010. - 153 c.
66. Левкевич, М.М. Малый бизнес: учет и налогообложение: Учебное пособие / М.М. Левкевич. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 432 c.
67. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 353 c.
68. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
69. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 353 c.
70. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Налоги и налогообложение" / И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 495 c.
71. Манукян, Л.С. Налоги и налогообложение: учебно- практическое пособие / Л.С. Манукян. - М.: Экзамен, 2008. - 95 c.
72. Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
73. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в РФ: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2015. - 160 c.
74. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Дашков и К, 2016. - 160 c.
75. Митюкова, Э.С. Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций: Практические рекомендации / Э.С. Митюкова. - М.: ДиС, 2012. - 192 c.
76. Муравлева, Т.В. Налогообложение банков / Т.В. Муравлева. - М.: Экзамен, 2006. - 157 c.
77. Неминущая, Н.Е. Налоги и налогообложение.Учебник. / Н.Е. Неминущая. - М.: МГТУ , 2011. - 413 c.
78. Неминущая, Н.Е. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Е. Неминущая.. - М.: МГТУ им. Баумана, 2011. - 413 c.
79. Никулина, Н.Н. Налогообложение страховой деятельности: Учебное пособие / Н.Н. Никулина и др. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 263 c.
80. Никулкина, И.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие / И.В. Никулкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 268 c.
81. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности: Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 287 c.
82. Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности: Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 287 c.
83. Павлов, П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / П.В. Павлов. - М.: Омега-Л, 2013. - 302 c.
84. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 1: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 336 c.
85. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2012. - 368 c.
86. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 382 c.
87. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для СПО / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 392 c.
88. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 2: Учебник и практикум для академического бакалавриата / В.Г. Пансков. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 398 c.
89. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для бакалавров / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2013. - 747 c.
90. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 319 c.
91. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для СПО / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 319 c.
92. Пантелеев, А.С. Автотранспорт на предприятии: учет и налогообложение: Практическое пособие / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2010. - 134 c.
93. Пантелеев, А.С. Векселя, взаимозачеты: бухгалтерский учет и налогообложение: Практическое пособие / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2010. - 176 c.
94. Пантелеев, А.С. Учет и налогообложение при антикризисном управлении: Практическое руководство / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2011. - 259 c.
95. Пантелеев, А.С. Учет и налогообложение при антикризисном управлении: Практическое руководство / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2012. - 259 c.
96. Пантелеев, А.С. Автотранспорт на предприятии: учет и налогообложение / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2010. - 134 c.
97. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. - 996 c.
98. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 208 c.
99. Полежарова, Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм устранения в Российской Федерации / Л.В. Полежарова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 304 c.
100. Полежарова, Л.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: Учебное пособие / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев; Под ред. Л.И. Гончаренко. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 416 c.
101. Пятаков, В.А. ВПС: Налоги и налогообложение. Конспект лекций / В.А. Пятаков. - М.: А-Приор, 2008. - 192 c.
102. Ржаницына, В.С. Учет и налогообложение операций с иностранными контрагентами / В.С. Ржаницына.. - М.: Бух. учет, 2009. - 184 c.
103. Свинухов, В.Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебник / В.Г. Свинухов, Т.Н. Оканова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2010. - 448 c.
104. Семенов, В.М. Налоги и налогообложение в СНГ: Учебное пособие / В.М. Семенов и др. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 424 c.
105. Серова, Г.А. Налоги и налогообложение: Учебник / Г.А. Серова. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 448 c.
106. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление).. - М.: ИЦ Академия, 2012. - 208 c.
107. Скрипниченко, В, А Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В А Скрипниченко. - СПб.: Питер, 2010. - 464 c.
108. Солодовников, А.С. Налогообложение в России: справочник для менеджеров и предпринимателей / А.С. Солодовников. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 496 c.
109. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - М.: Юрайт, 2013. - 424 c.
110. Сысоева, Г.Ф. Бухгалтерский учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности: Учебник для магистров / Г.Ф. Сысоева, И.П. Малецкая. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 424 c.
111. Тедеев, А.А. Электронная коммерция (электронная экономическая деятельность): правовое регулирование и налогообложение / А.А. Тедеев. - М.: Приор, 2002. - 224 c.
112. Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов / А.А. Тедеев. - М.: Приор, 2004. - 496 c.
113. Турсина, Е.А. Индивидуальный предприниматель. Госрегистрация, налогообложение и другие правовые вопросы деятельности / Е.А. Турсина, А.В. Вислова, А.Г. Попова. - М.: Эксмо, 2011. - 192 c.
114. Филина, Ф.Н. Инвентаризация: бухгалтерский учет и налогообложение / Ф.Н. Филина. - М.: ГроссМедиа Ферлаг, РОСБУХ, 2012. - 264 c.
115. Харченко, О.Н. Учет и налогообложение деятельности субъектов малого предпринимательства: Учебное пособие / О.Н. Харченко, А.А. Туровец.. - М.: ФиС, ИНФРА-М, 2010. - 624 c.
116. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. - М.: Экономика, 2012. - 301 c.
117. Чернов, В.А. Инвестиционный анализ: Учебное пособие для вузов, обучающихся по специальностям "Бухгалтерский учет,анализ и аудит", "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение", по спец. экономики управления (080100) / В.А. Чернов; Под ред. М.И. Баканов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 159 c.
118. Чернянский, П.М. Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных учреждениях. / П.М. Чернянский. - М.: Проспект, 2010. - 464 c.
119. Чудинов, С.А. Налогообложение страховой деятельности в зарубежных странах / С.А. Чудинов. - М.: Анкил, 2012. - 160 c.
120. Шувалова, Е.Б. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие / Е.Б. Шувалова, П.М. Шепелева. - М.: Дашков и К, 2012. - 132 c.
121. Элгуд, Т. Эффективное управление налогообложением: Будущее корпоративной налоговой службы / Т. Элгуд. - М.: Альпина Паблишер, 2012. - 334 c.
122. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 543 c.
123. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Г.Б. Поляка, А.Е. Суглобова. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 631 c.
124. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 367 c.
125. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 367 c.
126. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 487 c.
127. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2012. - 559 c.
128. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 559 c.
129. Налоги и налогообложение: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 559 c.
130. Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: Монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 375 c.

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Апреля 2012 в 22:20, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы - рассмотреть косвенное налогообложение.
Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить сущность косвенного налогообложения и рассмотреть основные налоги (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины);
раскрыть экономическую значимость косвенных налогов в формировании бюджета;

Содержание

Введение…………………………………………………………………………. 3
Глава I.Понятие и сущность налогов…………………………………………….5
1.1.Понятие и функции налогов………………………………………………….5
1.2.Сущность и значение косвенного налога……………………………………8
Глава II.Косвенное налогообложение………………………………………….11
2.1.Налог на добавленную стоимость…………………………………………..11
2.2.Акцизы………………………………………………………………………..14
2.3.Таможенные пошлины………………………………………………………16
Глава III.Совершенствование налоговой системы…………………………….19
Заключение……………………………………………………………………….24
Список литературы…………………………………

Работа содержит 1 файл

курсовик налоги.docx

Глава I.Понятие и сущность налогов…………………………………………….5

1.1.Понятие и функции налогов………………………………… ……………….5

1.2.Сущность и значение косвенного налога…… ………………………………8

Глава II.Косвенное налогообложение……………………………………… ….11

2.1.Налог на добавленную стоимость……………… …………………………..11

Глава III.Совершенствование налоговой системы…………………………….19

Доходы бюджета отражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями, гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций и населения, а их материально-вещественным воплощением -денежные средства, мобилизуемые в бюджетный фонд. Доходы бюджета являются важнейшей частью бюджетной системы и экономики в целом.

Основная часть доходов бюджета формируется из налоговых поступлений. В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.

Важную роль в налоговых поступлениях бюджета играет косвенное налогообложение, т.к. его доля намного больше по сравнению с остальными видами налогообложения. С помощью косвенных налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет них финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогового обложения определяет конечное распределение доходов между людьми.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что от правильности построения системы бюджетной системы и налогообложения зависит благосостояние общества в целом. То есть налогообложение непосредственно влияет на динамику экономического роста.

Для нашей страны налогообложение играет большую роль в укреплении экономической потенциала России. Налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Вопросы, касающиеся роли прямого налогообложения в формировании доходов бюджетной системы, являются актуальными для нашего государства.

Цель курсовой работы - рассмотреть косвенное налогообложение.

Для решения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  1. изучить сущность косвенного налогообложения и рассмотреть основные налоги (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины);
  2. раскрыть экономическую значимость косвенных налогов в формировании бюджета;
  3. проанализировать совершенствование системы налогов.

Объектом данной курсовой работы является бюджетная система, налоговая система РФ, а субъектом исследования - налоги и доходы бюджетов различных уровней бюджетной системы РФ.

Методической и теоретической основой при написании работы послужили теоретические материалы исследования различных авторов, периодические издания, учебники и учебные пособия, статистический материал, Постановления Правительства РФ, Законы РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ.

Глава I . Понятие и сущность косвенных налогов.

1.1.Понятие и функции налогов

Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований». 1

Налоги составляют неотъемлемый элемент рыночной экономики. Историческая эволюция привела к формированию двух моделей рыночной экономики: либеральной и социально ориентированной. Либеральная модель позволяет государству взимать минимум налогов, а социально ориентированная предполагает высокие ставки налогообложения, широкий круг плательщиков, незначительные льготы.

Налоговое бремя может исчисляться для экономики страны в целом и для конкретных налогоплательщиков. Налоговое бремя на макроуровне определяется как отношение общей суммы взимаемых налогов к величине совокупного национального продукта и показывает, какая масса произведенного общественного продукта перераспределяется в результате действия бюджетных механизмов.

«Для того чтобы установить налог и иметь возможность его взимать необходимо определить:

  1. Объект налогообложения (имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг либо другое экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога);
  2. Налоговая база - это стоимостная, физическая или другие характеристики объекта налогообложения;
  3. Налоговый период - это календарный год или другой период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
  4. Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
  5. Порядок исчисления налога. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот;
  6. Порядок и сроки уплаты налога. Устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты плательщик уплачивает пени. Уплата налога производится, как правило, разовой уплатой всей суммы налога в наличной или безналичной форме».

Если отсутствует хотя бы один из перечисленных элементов, взимать налог не удастся.

Социально - экономическая сущность и роль налогов проявляется в их функциях, то есть в основных направлениях их воздействия на развитие общества и государства. Функции налогов являются способом выражения их различных свойств. Они показывают, каким путем реализуется общественное назначение налогов как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.

Налоги выполняют следующие важнейшие функции:

  1. Фискальная функция обеспечивает перераспределение части финансовых ресурсов общества в пользу государства. Проявляется через формирование доходов посредством аккумулирования средств в бюджете и внебюджетных фондах. Бюджетные средства расходуются на социальные услуги и хозяйственные нужды, поддержку внешней политики и безопасности, на административно-управленческие расходы и платежи по государственному долгу.
  2. Социальная функция реализуется через неравное налогообложение разных сумм доходов. С помощью данной функции перераспределяются доходы между различными категориями населения.
  3. Регулирующая функция нацелена на решение тех или иных задач налоговой политики государства посредством использования налоговых механизмов.
  4. Контрольная функция позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах.

Функции налогов тесно взаимосвязаны. Рациональность действующего законодательства определяется и степенью относительного равновесия функций. Однако на практике фискальная функция налога всегда реальна, а регулирующая – может существовать номинально или быть деформирована.

Классификация налогов позволяет установить различия и сходства между ними, свести их к небольшому числу груп п и тем самым облегчить их изучение и практическое использование. Особые свойства отдельных групп налогов требуют определенных условий налогообложения и взимания, специфических административно-финансовых мер.

Тот или иной способ классификации налогов основан на ряде критериев. Многообразие способов классификации налогов имеет положительное свойство, что один и тот же конкретный налог, относимый в разных классификациях к различным группам, получает различные оценки и характеристики, что способствует его всестороннему изучению и познанию. Отнесение того или иного налога к определенному виду позволяет более четко уяснить содержание и суть.

Налоги классифицируют по следующим признакам: по способу взимания налогов (прямые и косвенные), субъекту налогообложения (взимаемые с юридических и физических лиц), объекту налогообложения, уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж (федеральные, региональные и местные), целевой направленности введения налога (сборы и пошлины) и др.

1.2.Сущность и значение косвенного налога

Косвенные налоги - это налоги, связанные с процессом использования прибыли (дохода) налогоплательщиков. Их связь с экономическим потенциалом (способностью приносить доход) налогоплательщика лишь опосредованная, через его расходы. Косвенные налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения.

Косвенные налоги взимаются в процессе движения доходов или оборота товаров (работ, услуг). Эти налоги включаются в виде надбавки в цену товара, а также тарифа на работы или услуги и оплачиваются потребителем. Таким образом, они непосредственно связаны с той деятельностью, которой занимается налогоплательщик. Владелец товара (работы или услуги) при их реализации получает с покупателя одновременно с ценой налоговые суммы, которые затем перечисляет государству, поэтому косвенные налоги нередко называют налогами на потребление.

При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), которые выступают в качестве посредника между государством и фактическим плательщиком налога - потребителем этого товара (работы, услуги).

Косвенные налоги имеют привлекательность по многим позициям: это и возвратный характер при реализации для производителей и предпринимателей; и стабильный источник поступлений в бюджетную систему, а при наличии набора косвенных налогов и дифференцированных ставок по ним, получаем прогрессивный и справедливый метод обложения доходов различных социальных групп.

Противники косвенного налогообложения утверждают, что оно тормозит продвижение товара от продавца к покупателю. Но косвенные налоги имеют равнодушный характер по отношению к производителю и продавцу, при условии качества, спроса и разумного подхода к ценообразованию продукта. Конечно, косвенные налоги утяжеляют цену товара (работы, услуги), но при реализации происходит возмещение начисленного налога. Здесь говорится о стимулирующей функции косвенных налогов, т.к. хозяйствующий субъект должен производить или брать на реализацию конкурентоспособную продукцию с позиции качества и цены. Так как косвенные налоги начисляются на сформированную цену, и служат лишь отражением ее в фиксированной ставке, имеется возможность и необходимость регулировать элементы себестоимости, а также прибыль для достижения соответствующего спроса на продукцию, по предлагаемой цене, тем более что снижение прямых налогов способствует этому.

  • Что такое косвенные налоги
  • Разновидности косвенных налогов
    • Акцизы
    • НДС
    • Государственная пошлина
    • Таможенные пошлины
  • Преимущества и недостатки косвенных налогов
  • Влияние прямых и косвенных налогов на экономику России
  • Соотношение прямых и косвенных в других странах

Что такое косвенные налоги

Все налоги делят на прямые и косвенные. Их понятие приводит Налоговый Кодекс.

Прямые оплачивает непосредственно налогоплательщик у источника налогообложения в виде отчуждения части доходов или доли прибыли для финансирования деятельности аппарата государства.

Виды прямых налогов:

Осторожно! Если преподаватель обнаружит плагиат в работе, не избежать крупных проблем (вплоть до отчисления). Если нет возможности написать самому, закажите тут.

  • на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль предприятий;
  • с наследства и дарения;
  • имущественный;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на имущество физических лиц;
  • земельный;
  • транспортный;
  • водный.

Косвенные заплатит конечный покупатель в виде стоимости товара или услуги.

Также платежи классифицируют на местные, региональные и федеральные, в зависимости от того, в компетенцию каких органов они входят в какой бюджет поступают. Федеральные обязательны к оплате на территории всей страны и установлены НК РФ.

Региональные принимают органы власти субъектов, и уплачивают их на территории этих субъектов. Особенности уплаты местных решают органы местного самоуправления.

Косвенные налоги — обязательные платежи, взимаемые с граждан и организаций в пользу государства, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. Владелец предприятия, продающего товары, реализует их с учетом надбавки и затем отдает эту сумму государству из выручки. Покупатель по факту уплачивает эти налоги, а продавец выступает в роли посредника между ним и налоговыми органами.

Особенности:

  1. Быстрота перечисления в бюджет.
  2. Высокая доходность (НДС уплачивают с большинства товаров и услуг).
  3. Продавец участвует как посредник между покупателем и государством.
  4. Простой расчет налоговой базы, основанный на формулах. Рассчитывают в процентах от продажной цены.

Функции:

  1. Фискальная — пополнение бюджета.
  2. Компенсаторная — покупатель компенсирует поставщику налог.
  3. Распределительная — за счет взимания происходит перераспределение доходов в обществе.
  4. Регулирующая — за счет получаемых средств решают экономические задачи.
  5. Стимулирующая — поддержка экономической системы.

Классификация косвенных налогов:

  1. Индивидуальные (акцизы) — устанавливают в процентах от цены товара на отдельные группы товаров и услуг.
  2. Универсальные — НДС.
  3. Фискальные монополии — платежи за выполнение государственными учреждениями юридических действий. Например, за выдачу лицензии.

Разновидности косвенных налогов

  1. Акцизы — рассчитывают в процентах от цены, по которой продают товар. В РФ действуют акцизы на топливо, табак и алкоголь.
  2. Таможенные пошлины — на ввоз и вывоз товаров из-за границы. Делятся на экспортные, импортные и транзитные.
  3. Налог на добавленную стоимость — уплачивают покупатели, уже включен в цену товара, составляет 20%.
  4. Фискальные сборы — плата за предоставление лицензий, выдачу разрешений, государственная пошлина, прочие сборы.

Акцизы

Это сбор, уже включенный в цену товара, перечень таких товаров утверждает государство. Единой ставки нет, размер определяют индивидуально для каждой категории товаров. Перечень подакцизных товаров установлен в Налоговом Кодексе. Отчетный период равен месяцу.

Акцизы входят в цену:

  • топлива;
  • природного газа;
  • алкоголя;
  • табака;
  • этилового спирта;
  • автомобилей и мотоциклов.

Действует на всей территории страны. Самый распространенный налог. Приносит в казну более 40% доходов. Производители включают в стоимость продукта маржу — добавленную стоимость. Налоговый период составляет квартал. Основная ставка равна 20%. Для ряда льготных категорий она снижена и составляет 10%. Например, льготная ставка действует для продуктов питания, детских и медицинских товаров.

Иногда ставка может быть равна 0. Пример: экспортные компании, международные перевозки.

Ряд товаров освобожден от уплаты НДС. Полный перечень содержит статья 149 НК РФ. Например, не облагают НДС расходы за услуги по дошкольному образованию и ритуальные услуги.

Виды НДС:

  • исходящий — продавец выставляет его получателю и получает от него;
  • входящий — продавцы платят его своим поставщикам, на него уменьшают сумму исходящего НДС и принимают к вычету.

Объект налогообложения:

  • реализация товаров и услуг;
  • передача имущественных прав;
  • выполнение строительных работ для собственных нужд;
  • ввоз товаров на территорию РФ.

Государственная пошлина

Сбор, взимаемый с граждан и организаций при обращении в органы власти, за совершение юридически значимых действий. Ее также уплачивают ответчики в судах, если решение было принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты пошлины.

  • при обращении в судебные органы;
  • при совершении нотариальных действий;
  • при выдаче документов и их дубликатов;
  • проставление апостиля;
  • за иные юридические действия.

Таможенные пошлины

Это сборы, предусмотренные для предпринимателей, ввозящих продукцию в РФ из-за границы. Единой ставки не предусмотрено, она определяется в зависимости от наличия соглашений между странами и таможенного законодательства.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Их основное достоинство — высокая собираемость. При покупке покупатель автоматически платит НДС и акцизы. Минус — их обязательность, так как налог заложен уже в стоимость, то избежать его невозможно, что увеличивает бремя налогов. Дают значительные поступления в бюджет.

Влияние прямых и косвенных налогов на экономику России

В доходах бюджета России в 2019 году 6 трлн рублей составляли поступления с налогов на добычу полезных ископаемых и 1 трлн-налог на прибыль. Прямые составляют около трети налоговых поступлений, косвенные дают больше, примерно половину бюджета. Наибольший доход приносит НДПИ, более 50% поступлений. Из косвенных самый ощутимый вклад дает НДС.

Также весомый вклад в бюджет дают прямые налоги с юридических лиц. Это налог на прибыль и имущество.

Соотношение прямых и косвенных в других странах

В зависимости от преобладающего типа платежей различают следующие модели налогообложения:

  1. Англосаксонская — преобладают прямые платежи. Это США, Великобритания, Канада.
  2. Евроконтинентальная модель организует высокие ставки по косвенным налогам и обязует компании отчислять значительные суммы на социальное страхование. Например, Бельгия и Германия.
  3. Латиноамериканская модель отдает предпочтение косвенным. Пример — Чили.
  4. Смешанный вариант задействует разные виды налогов, не отдавая приоритет одному. Это Италия.

Читайте также: