Кому из за маркировки придется иначе платить налоги

Опубликовано: 02.05.2024

С 1 июля 2020 г. вступает в силу нововведение, согласно которому организации, реализующие товары, подлежащие маркировке, не смогут применять эти модели налогообложения. Аптеки в том числе.

Специальные налоговые режимы — это особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Им посвящена отдельная статья Налогового кодекса РФ — № 18. Согласно части 2 этой статьи, к специальным налоговым режимам относятся, в частности, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), упрощенная система налогообложения (УСН, она же «упрощенка»), патентная система налогообложения (ПСН) и др. Добавим, что каждому из этих режимов посвящена еще и отдельная глава Налогового кодекса (главы 26.2, 26.3 и 26.5 соответственно).

Есть обстоятельства, которые важно отметить с самого начала. Во-первых, аптечные организации активно применяют специальные налоговые режимы. То есть число затронутых нововведением участников рынка будет велико. Во-вторых, ввиду особенностей этих режимов их применяют именно малые и средние аптечные структуры, а не крупные сети.

Смысл специальных налоговых режимов в том, чтобы заменить несколько налогов и сборов одной выплатой, а также упростить контакты со взимающими их государственными структурами, что особенно хлопотно и накладно для небольших предприятий. Например, в случае с «упрощенкой» целый ряд налогов, сборов и обязательных взносов (включая взносы на пенсионное и медицинское страхование) заменяются на один налог. Это либо 6% с дохода, либо 15% с прибыли, если объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расходов. Аптечные организации, находящиеся на УСН, в подавляющем большинстве своем применяют второй вариант, потому что средняя наценка у них невелика, расходы огромны, и в случае 6-процентной схемы они просто очень быстро бы вылетели в трубу.

Мы начали бить тревогу еще в июле 2019 г., когда вышел законопроект об отмене ЕНВД для маркированных товаров. И к концу года при поддержке уполномоченного по защите прав предпринимателей в Приморском крае Марины Шемилиной и объединения «Опора России», нам удалось добиться снижения ставки до 1% при УСН с доходов. В настоящее время законопроект прошел все согласования в органах исполнительной власти. В случае утверждения законопроекта губернатором и депутатами в закон Приморского края 414-КЗ от 13.12.2018 г. о понижении налоговых ставок будут внесены соответствующие изменения. При этом в тексте закона есть оговорка о том, что пониженная ставка будет применяться для предпринимателей, у которых от продаж лекарственных средств доходы составляют 70% и более. В этом случае предприниматель сможет платить 1% от всего дохода. Кстати, несмотря на то, что поправки к закону будут приняты позднее, изменения по ставке начнут действовать с 01.01.2020 г. Понижение налоговой ставки УСН до 1% однозначно исправит ситуацию на фармрынке, даст облегчение.

В данный момент мы не стали обращаться в органы исполнительной власти о понижении ставки УСН 15% «доходы минус расходы», потому что сегодня не представляется возможным учесть расходы прошлых периодов. Этот вид налога зачастую выбирать экономически нецелесообразно. Еще одна причина в том, что при выборе УСН с доходов ФНС обещала с июля текущего года электронные начисления делать самостоятельно. Так предпринимателям облегчается еще одна задача. Не надо будет считать, не будет боязни ошибиться в цифрах и получить штраф за неправильные расчеты. Система УСН «доходы минус расходы» более сложная, требует более квалифицированных бухгалтерских услуг и системы учета. Возможности это обеспечить есть далеко не у всех предпринимателей МСП.

Печально, но есть аптечные организации, которые приняли решение прекратить деятельность. У каждого, конечно, своя ситуация. Здесь дело не всегда в том, что отменяют ЕНВД. Возможно, у кого-то и до этого дела шли неважно, кого-то испугала предстоящая всеобщая маркировка лекарственных препаратов.

Маркировка — очень трудоемкий процесс. Он требует донастройки систем внутри аптек. Но самое сложное, с моей точки зрения, это обучение персонала. Профессия фармацевта не предусматривает работу с этой технологией. Здесь так или иначе придется взаимодействовать с единой системой мониторинга лекарственных препаратов, которая предполагает передачу данных. Она должна быть корректной. Для этого персоналу аптеки необходимо обучение и отработка навыка до автоматизма.

Сама идея маркировки уникальна, интересна и найдет свое практическое применение. Но чтобы все это заработало, нужен колоссальный труд. Тем более что сроки сильно ограничены, хоть и сдвинуты на полгода. Полгода — это небольшой срок, за который надо очень много сделать. Хотелось бы, чтобы предприниматели не теряли время зря и вошли в систему в установленные сроки. Важно понимать, что маркированные товары будут отгружаться только в те аптеки, которые зарегистрированы в системе МДЛП.

Чего можно ожидать? Аптеки в Приморье сейчас на перепутье, два таких крупных потрясения (маркировка и смена налогового режима) уже поспособствовали закрытию некоторых. Цены на лекарства, скорее всего, вырастут на 10–20%. Кроме того, придется пересматривать ассортимент. Грамотный предприниматель сделает все, чтобы любой покупатель получил лекарства по всем категориям. Другой вопрос в широте. По одной позиции в аптеке могло быть на сегодняшний день пять предложений, после пересмотра ассортимента бизнесмен вынужден будет оставить 1–3 предложения. В этом плане однозначно ассортимент аптеки будет сокращаться.

«Клерк» Рубрика Маркировка товаров

Современная экономика давно достигла уровня насыщения товарами повседневного спроса, а также многими товарами сектора B2B. Такая ситуация называется кризисом перепроизводства.

Бороться с ним можно либо ограничением производства, либо ограничением доступа на контролируемый рынок. Большинство стран, и ЕАЭС и Россия, в частности, в той или иной степени идут по второму пути.

Кроме того, нельзя не отметить, что после исчезновения с политической карты мира СССР были разрушены и защитные барьеры нашей экономики не только экономического характера, но и те, которые были направлены на недопущение на рынок недоброкачественной продукции и товаров, несоответствующих требованиям безопасности. В результате образовалось фактическое отсутствие контроля импорта и расцвет различных «цветных» импортных схем и откровенной контрабанды.

Постепенно ситуация начала ставиться государственными органами под контроль через повышение качества таможенного контроля и восстановление системы технического регулирования.

Однако контроль все-таки нельзя обеспечить без наличия системы «свой-чужой» на торговой полке. Если у продавца есть сертификат соответствия, то это не означает его подлинность или то, что конкретная продукция является той, что заявлена в предъявляемом потребителю или контролирующим органам документе.

Для обеспечения такого тотального контроля происхождения и прослеживания жизненного пути продукции была придумана Единая система маркировки и прослеживаемости товаров, координатором от государства в разработке системы выступает Минпромторг РФ, а для реализации создана специальная структура — Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ).

Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации и сроки введения обязательной маркировки утверждены Распоряжением Правительства РФ от 28 апреля 2018 г. № 792-р.

Практическая реализация включает следующие шаги:

Маркировка и логистика

1. Глобальные производители/поставщики обуви вынуждены будут уже на этапе производства и упаковки разделить товарные потоки и встроить в системы управления возможность маркировки продукции. Кроме того, в процесс производства и дистрибьюции необходимо включить процедуру описания товара и передачу информации в ИС Маркировка.
2. Усложняются процедуры списания товара вследствие порчи, недоставки и т.п., так как товар является контролируемым после того, как его промаркировали.
3. Все системы управления товарными потоками должны быть адаптированы под работу с маркированным товаром, что влечёт денежные и временные затраты на разработку/доработку софта и обучение персонала.
4. Работа с маркированным товаром будет возможна только на складах с применением систем автоматизированного учета (сканеры кодов), так как практически невозможно гарантировать правильность приемки и подбора маркированного товара вручную. Это заставит участников цепи поставок либо переходить на более качественные складские площади сторонних операторов (очевидно, более дорогие), либо внедрять собственные системы управления складом (типа WMS) и приобретать соответствующее оборудование, обучать персонал.
5. При доставке продукции в точки продаж водитель-экспедитор должен будет также использовать средства сканирования упаковок и документов, чтобы убедиться в правильности отгружаемого товара; аналогичные действия необходимы и при приёмке.
6. При импорте маркированных товаров нужно обеспечить маркировку товаров до пересечения границы, либо не территории ЕАЭС, но в контролируемом режиме. Это, вероятно, потребует дополнительных складских затрат по аналогии с маркировкой акцизными марками.
7. Усложнение процесса оформления ситуаций недостачи, пересортицы импортного товара.
8. Все участники рынка товаров, которые подлежат обязательной маркировке, должны будут, в соответствии с графиком старта маркировки (например, обувь — с 1 июля 2019 года) обеспечить маркировку товаров во всей цепи поставок, в том числе, в точках продаж, что означает проведение инвентаризации, физическую маркировку и внесение данных в учетную систему.
9. Импорт товаров мелкими дистрибьюторами крупных компаний, которые не представлены на российском рынке и не заинтересованы наносить маркировку в процессе производства, либо при отгрузке, будет сопряжен с довольно значительными затратами на соблюдение процедур и логистические операции.

В целом, несмотря на то, что заявленная ЦРПТ стоимость кода для маркировки составляет 50 копеек за единицу, вероятность снижения конкуренции на рынке и некоторого роста цен однозначно присутствует.

Одним из таких механизмов является сокращение доли импорта продукции мелкими компаниями не представленных на рынке производителей. Это приведёт к ещё большему перераспределению рынка в сторону продукции крупных компаний, снижению конкуренции и, потенциально, росту цен. Заявленный ЦРПТ эффект по увеличению доли рынка и объёмов производства легальных производителей «на 5-50% в зависимости от товарной группы» свидетельствует о росте рыночной силы продавца (по М.Портеру) и ведёт к росту цен.

Конечно, указанная система маркировки сделает систему более прозрачной, понимание того, что продано в розничной точке продаж, будет происходить в режиме онлайн. Но если раньше это была информация конкретного поставщика в конкретной цепи поставок, то сегодня это становится информацией, владельцем которой является ЦРПТ. И подобная «открытость» не может радовать многих участников рынка. Ведь вряд ли кто-то хочет сообщать всему миру информацию о том, где, сколько и по какой цене был реализован его товар.

В 2020 году запускается маркировка шести категорий товаров. С 1 июля стартует обувь и лекарства, обязательной становится маркировка всех категорий табака. Но торговать маркированными товарами на ЕНВД и патенте нельзя. Расскажем, как быть, если вы вы не отказались от ЕНВД или ПСН с начала года.

Для торговцев на ЕНВД и патенте все налоговые манёвры, связанные с маркировкой, сводятся к двум вопросам:

1. Можно ли оставить на ЕНВД (ПСН) торговлю немаркированными товарами, а «маркировку» перевести на УСН? Если можно, то допустимо ли это сделать в течение года?
2. Если объём «маркировки» таков, что с ЕНВД или ПСН придётся распрощаться полностью, можно ли сразу перейти на «упрощенку» или придётся до конца года дорабатывать на ОСНО?

Давайте разбираться по порядку.

Совмещение ЕНВД с УСН по «маркировке»

До 1 января 2020 года: можно совмещать

До 1 января 2020 года не было проблем с совмещением ЕНВД или патента по розничной торговле с УСН по доходам от продажи других товаров. Это могла быть и оптовая торговля, и продажа через розничную точку «нерозничных» для ЕНВД и ПСН товаров: моторных масел, товаров собственного производства, интернет-заказов.

Достаточно было вести раздельный учёт и облагать «нерозничные» доходы в рамках УСН как дополнительного режима (см. к примеру, письмо Минфина России от 11.09.2012 № 03-11-11/276).

Логика контролирующих органов была в том, что нерозничная для целей ПСН и ЕНВД торговля (ст. 346.27 и 346.43 НК РФ) — отдельный вид деятельности, даже если точка продаж одна. А раз так, компания может совмещать системы налогообложения (п. 4 ст. 346.12 НК РФ).

С 1 января 2020 года: совмещать нельзя

Но с января 2020 года формулировки НК РФ изменились:

1. Изменилось определение розничной торговли для целей ЕНВД и ПСН: торговля маркированными товарами — уже не розничная.
2. Компании на ЕНВД по розничной торговле теряют право применять этот режим, если продают «нерозничные» товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Такие же поправки появились в статье про патент (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 и пп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

В результате хоть торговля маркированными товарами и розничная торговля — это и разные виды деятельности, совмещать ЕНВД или патент с УСН не получится. Единственный выход — вывести торговлю «маркировкой» за пределы региона, в котором применяется ЕНВД, или адреса, указанного в патенте (п. 1 и 2 ст. 346.28, ст. 346.44 НК РФ).

Или всё же можно?

Контролирующие органы продолжают настаивать: компании могут продолжать применять ЕНВД (ПСН) по рознице, даже торгуя «маркировкой», если будут облагать доходы от её продажи в рамках УСН.

При этом инспекторы по-прежнему исходят из того, что продажа «маркировки» — это отдельный вид деятельности, не розничная торговля, и на ЕНВД или патенте он быть не может (письма ФНС России от 21.01.2020 № СД-4-3/726, Минфина России от 31.01.2020 № 03-11-11/5977, от 15.01.2020 № 03-11-11/1296, от 25.12.2019 № 03-11-11/101608, № 03-11-11/101613 и № 03-11-11/101599, от 18.12.2019 № 03-11-11/99144 и № 03-11-11/99140, от 11.12.2019 № 03-11-11/96810 и др.).

Получается, что налогоплательщик «слетает» с ЕНВД или патента, только если в чеке или ином документе сам указывает, что реализация «маркировки» прошла в рамках «вмененки» или патента. Если облагать доходы от продажи маркированных товаров в рамках УСН, право на спецрежим сохраняется.

Пример. Сельмаг «Всё для всех» продаёт стройматериалы и товары для сада, в том числе резиновые сапоги и разноцветные галоши. Часть товаров продают оптом и применяют УСН, а по продажам в розницу платят ЕНВД. С 1 июля сапоги и галоши тоже будут продавать на УСН.

В следующем году ЕНВД уже не будет. Проверьте, какая система будет для вас выгоднее, с помощью онлайн-калькулятора.

Переход на УСН в течение года

Общее правило

По НК, перейти с ЕНВД на УСН можно только с начала года (п. 1 ст. 346.13 и абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Однако сам по себе переход на «упрощенку» не означает отказа от ЕНВД: если компания подаст уведомление о переходе на УСН, её не снимут автоматически с учёта по ЕНВД. А значит, придётся совмещать режимы.

Такое действительно возможно только с 1 января: в течение года нельзя дополнить ЕНВД правом на УСН или «перевести» вид деятельности с ЕНВД на УСН. А вот если «вмененщик» планирует расстаться с этим спецрежимом и всю свою деятельность перевести на УСН, то это можно сделать и в течение года.

Сняться с ЕНВД можно в двух случаях (п. 3 ст. 346.28 НК РФ):

• в связи с переходом на другой режим налогообложения;
• в связи с прекращением деятельности, которая облагается в рамках ЕНВД.

Получается, что если «вмененщик» прекратит деятельность, которая была на ЕНВД, то он может перейти на УСН, не дожидаясь 1 января.

При этом если ранее он уже уведомлял ИФНС о применении УСН, то проблем вообще не будет. Как только он снимется с учёта по ЕНВД, все доходы будут облагаться в рамках «упрощёнки».

Чуть сложнее дело обстоит, если компания не подавала уведомление о применении УСН с начала года. Она может сразу же начать применять УСН, подав в налоговую уведомление в течение 30 календарных дней после утраты статуса налогоплательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Как его применять «маркировщикам»

Как мы помним, госорганы рассматривают розничную торговлю и торговлю маркированными товарами как разные виды деятельности. А значит, чтобы отказаться от ЕНВД в связи с введением маркировки, придётся отказываться от розничной торговли в принципе.

Если маркированные товары составляют весь розничный ассортимент, компания может «внепланово» перейти на УСН, заявив, что прекратила вид деятельности «розничная торговля».

Так же могут поступить и те, у кого немаркированная продукция составляет незначительную часть ассортимента. Но им придется прекратить торговлю немаркированными товарами в розницу через конкретный объект торговли и продавать остатки оптом, через интернет или со склада.

Таким образом, если плательщик ЕНВД в момент введения обязательной маркировки готов отказаться от розничной торговли другими товарами, он может перейти на УСН в 2020 году (письма Минфина России от 27.01.2020 № 03-11-11/4641 и ФНС России от 21.01.2020 № СД-4-3/726).

Для этого нужно:

• В течение 5 рабочих дней со дня, когда маркировка станет обязательной, подать заявление о снятии с учета по ЕНВД.
• В течение 30 дней подать уведомление о переходе на УСН.

На переходный период торговлю лучше приостановить, чтобы успеть перенастроить ККТ и не дать контролерам повода заявить, что по чекам маркированные товары продаются в рамках «вмененки».

Если подход инспекторов изменится и они будут настаивать, что речь идет не о прекращении деятельности «розничная торговля», а о «слете» с ЕНВД (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ), досрочно перейти на УСН всё равно можно. Дело в том, что причина, по которой компания перестала быть плательщиком ЕНВД, может быть любой: и прекращение вида деятельности, и законодательный запрет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Этот вывод подтверждает и свежая судебная практика (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 22.04.2019 № Ф07-3501/2019 по делу № А26-9853/2018).

А вот для плательщиков ПСН исключений нет (ст. 346.13 НК РФ). Если они не подавали в ИФНС уведомление о переходе на «упрощенку», применять этот спецрежим в 2020 году они не смогут.

Пример. Лавка «Обувь для детей» на ЕНВД. Уведомление о переходе на УСН с начала года компания не подавала. С 1 июля она хочет внепланово перейти на УСН. Для этого компания откажется от розницы и будет выдавать заказы, сделанные через интернет.

Главное одной строкой

1. Закон запрещает совмещать ЕНВД и патент по розничной торговле с УСН по торговле «маркировкой», а Минфин и ФНС допускают.
2. Совмещать режимы можно при условии, что бизнес уже переведён на УСН.
3. Перейти на УСН по продаже «маркировки» внепланово могут только те, кто готов полностью отказаться от розничной торговли другой продукцией.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Сейчас множество компаний ищут полный перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в России. А все началось с распоряжения от Правительства – оно гласит, что некоторые группы продукции подлежат проверке. Это необходимая процедура, которая поможет исключить фальсификат и выявить недобросовестных поставщиков.

Что это такое и зачем оно нужно

Первый закон, регулирующий вопрос проставления специальных контрольных знаков, появился еще в 2017 году. Смысл прост – на каждую вещь в розничной торговле наносится уникальный код, который даст возможность контролирующим органам получить полную информацию о ней.

В мире нет двух одинаковых изображений для нанесения, каждое из них уникально. Более того, оно существует, пока продаваемый товар находится на полках. Как только он выйдет из оборота – исчезнет и его индивидуальный рисунок. Еще раз использовать уже не получится.

Именно с нанесения таких отличительных знаков начинается наведение порядка в товарообороте. Если эксперимент пройдет успешно, то наш опыт смогут перенять другие страны.

Предназначений у этих мероприятий много:

• С помощью нанесения рисунков получится убрать весь контрафакт и подделки, которые способны вредить покупателям. Клиенты смогут скачать приложение и проверять данные о реальных сроках годности. Там же доступно отправлять сообщения в случае покупки некачественной продукции. Каждый случай, о котором будет написано, должен проверяться.
• Если проставить знаки отличия на промышленных изделиях, то получится убрать нелегальных продавцов с рынка. Это способствует наращиванию объемов честных производств и снижению их издержек. Так можно сделать систему более прозрачной, избавиться от ненужных посредников.
• Полный перечень товаров, которые подлежат обязательной маркировке, пока еще формируется. Но те группы, которые уже прошли его, показали прирост по уплате налогов и уменьшению ненужных перемещений. Стало выявляться больше экономических преступлений.

По закону планируется полностью перейти на этот принцип работы до 2024 года. Считается, что этого времени достаточно, чтобы все предприятия внедрили обновления, которые будут печатать такие рисунки. Эти меры должны привести к улучшению состояния нашего внутреннего рынка. Появление только лицензионных продуктов, изготовленных по правильной технологии, оздоровят экономику. Введение новых ограничений позволит со временем полностью исключить некачественные изделия и контрафакт.

Никто не будет продавать ворованные товары – это бесполезно, их не получится поставить на витрину. Люди смогут увидеть, где и когда было изготовлено то, что они собираются купить. Это поможет избежать покупки вещей сомнительного качества.

Как работает

Пройти этот процесс предстоит не только производителям, но и продавцам. Основная причина в том, что новые сведения должны добавляться на каждом этапе движения любого изделия от момента создания до конечного приобретения клиентом. После регистрации предприятие описывает все, что у него есть из продукции, и запрашивает у системы коды на каждую вещь. Пока вся процедура бесплатная и добровольная, все уникальные изображения передаются без оплаты. Когда будет введена обязательная сертификация – придется платить за каждый элемент и заносить эти издержки в стоимость конечного продукта.

Полученные изображения крепятся на упаковки. В систему отправляется информация, что товары изготовлены и готовы к продаже. Если изделие подлежит обязательной маркировке, но на него не нанесен индивидуальный код, оно не имеет права участвовать в обороте. Для тех, кто будет нарушать эти правила, предусматривается административная и уголовная ответственность. Когда производитель реализует продукцию оптовым продавцам, вносится информация о том, что собственник сменился. Каждый посредник будет проверять оригинальность и добавлять данные. Когда вещь пройдет через онлайн-кассу и реализуется конечному потребителю, то в систему добавляют строчку о том, что это продано, рисунок уничтожается.

Этапы внедрения

Закон вступил в силу в начале января 2019 года, но ведь похожие механизмы были и раньше. Один из заметных примеров – акцизные марки на алкоголе и табаке. Теперь планируется зацепить больше наименований и областей промышленности.

С лета 2016 года начался пилотный проект по внедрению КиЗ каждой шубе и другим меховым вещам. Все производители и реализаторы обязались передавать данные в информационный ресурс. Оператором является ФНС, других пока не планируется.

Через полгода после этого, в начале 2017, аналогичную работу начали с лекарственными препаратами. Постепенно процесс становится обязательным и все больше предприятий и аптек участвуют в нем. Планируется к 2020 году охватить все фармацевтические компании и провизоров. Список маркируемых товаров будет становиться только шире со временем.

С февраля 2018 года начался пробный помарочный учет алкоголя, с июля – обязательный. Теперь нельзя купить фальсификат, это карается серьезными проблемами для магазина. Продать бутылку вина без считывания двухмерного кода – невозможно.

В июне 2018 дело дошло до обуви. Тоже на добровольных началах. В июле 2019 введение КиЗ для обувной продукции стало обязательной процедурой. В течение пяти лет будет постепенно вводиться эта система. С 1 января 2020 промаркированными товарами запрещено торговать на ЕНВД и ПСН. Но тут есть нюанс — с 1 января 2021 года внесенные изменения отменяют единый налог на вмененный доход, поэтому на этом режиме и вовсе нельзя заниматься продажами.

Полный перечень товаров, для которых необходима маркировка

На данный момент разработано 10 групп, которые должны наклеить КиЗ:

• все, что относится к табаку и изделиям из него – до 1 марта 2019 г.;
• белье для кухни и спальни – до 1 декабря 2019 г.;
• обувные – до 1 июля 2019 г.;
• 12 нозологий лекарственных препаратов – до 1 октября 2019;
• все, касательно парфюмерии – с 1 октября 2020;
• разнообразная верхняя одежда от ветровок и штормовок до теплых плащей – до 1 декабря 2019;
• фотоаппаратура кроме кинокамер – до 1 декабря 2019;
• все остальные препараты для лечения – до 1 января 2020 г.;
• шины и покрышки для автомобиля – до 1 декабря 2019;
• пиво – начала вводиться с 1 июля 2018 г.
• кожаные и меховые предметы одежды — с 2021 года;
• молочная продукция — с 2021 г.;
• ювелирные изделия — с 2021 г.

Дополнительно в перечень планируется включить велосипеды и велосипедные рамы, а в первом квартале 2021-ого внесут в правительство проект постановления о проведении эксперимента по маркировке биологически активных добавок к пище. Также рассматривается вопрос проведения эксперимента для медицинских изделий.
Для некоторых категорий товара специалисты Клеверенс разработали специальный софт, например, Склад 15 с МОТП (для автоматизации учета табачной продукции), Склад 15 с МДЛП (маркированные лекарственные препараты), Склад 15 + ФОТО и другие.

Список групп и перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке контрольными знаками

Проведение реформы запланировано на 5 лет начиная с 2019 и заканчивая 2024 годом. Что войдет в окончательный вид приказа – пока неизвестно. Рассматриваются разные направления, выбираются те, которые больше подвержены фальсификату.

Те системы, которые сейчас регулируют изделия из меха и лекарства, уже продемонстрировали свою эффективность. В шубном производстве легальный оборот за год вырос в 10 раз. А в лекарственной сфере выявили и пресекли нарушения на огромные суммы.

Таблица

1	Парфюм.
2	Верхняя одежда (пальто, накидки, куртки, лыжная экипировка) для мужчин.
3	Такие же вещи для женщин и девочек.
4	Постельные белье.
5	Обувные товары.
6	Фотокамеры и фотовспышки (не считаются только кинокамеры).
7	Шины.
8	Табачные изделия.
9	Вся одежда, которая изготавливается из кожи и меха.
10	Трикотажные вещи ручной и машинной вязки.
11	Ювелирные изделия.
12	Молочная продукция.

Маркировка: назначение

Это рисунок, который содержит в себе всю информацию о продаваемом изделии – дата и место создания, полное наименования как продукта, так и его производства.

Предъявляются требования к тому, как будет создано это изображение:

• Оно должно соответствовать стандартам и техническим условиям из приказа.
• Наносится несмываемой краской, которую разрешил к применению Госсанэпидконтроль.
• Каждый КиЗ должен быть достоверным, доступным и давать достаточно информации для потребителя или следующего посредника.

Есть два вида этой маркировки – торговая и производственная.

Последнюю могут наносить на:

• товарный ярлык;
• фирменную ленту;
• этикетку – наносится на лицевую сторону бутылки;
• контрольную ленточку;
• контрэтикетку – также, только на тыльной стороне;
• вкладыш;
• бирку – минимальный товарный ярлык;
• штамп (иногда соседствует со сроком годности);
• на упаковку.

Торговой можно считать ценник и оба вида чеков.

Основных назначений у этой манипуляции два:

• Увеличить легальный оборот и сбор налогов с производств и посредников.
• Уменьшить количество контрафакта на прилавках – не допустить реализацию некачественных продуктов по сниженным ценам, это может привести к появлению вреда для здоровья и смерти покупателя.

Но главное значение этих процедур – довести до потребителя все сведения о продукции, которую он покупает. Приобретая товары с КиЗ, он будет уверен в том, что они настоящие и изготовлены в соответствии с техническими условиями.

Обязательная маркировка сигарет и табачных изделий

Все предприятия, занимающиеся производством и продажей табакосодержащего товарного ряда, будут должны иначе маркировать ее. Каждому участнику цепи придется закупить специальное оборудование и начать применять его.

Коды, которые будут наноситься, позволяют сохранять большое количество текстовой и цифровой информацию. Его невозможно подделать. У нанесения несколько целей:

• повысить контроль качества;
• увеличить объем собираемых налогов;
• вывести из оборота некачественную продукцию;
• убрать с рынка недобросовестных предпринимателей;
• минимизировать потери от воровства – продать повторно или то, что было украдено, не получится;
• оптимизировать учет – можно будет не считать все упаковки, а лишь один общий код с тары.

Сейчас под необходимость нанесения не попадает только табак для кальяна, но и об этом ведутся обсуждения на законодательном уровне. Более того, заграничные сигареты тоже можно продавать только с условием проставления российского КиЗ. Без него реализовывать продажу нельзя.

Производителям и всем перевозчикам нужно будет зарегистрироваться в специальной системе на платформе ИС МОТП. Там они получают доступ к электронному документообороту и начинают действовать.

Законы и последствия за нарушения условий маркировки продуктов

За изготовление немаркированной продукции ИП получит штраф в размере от 10 000 до 15 000 рублей. Каждое ООО – от 100 000 до 150 000 р.

Если кто-то будет продавать то, что нельзя реализовывать без КиЗ, то штраф получат все:

• сам кассир – от 2000 до 5000 р.;
• ИП от 10 до 15 тыс. р.;
• ООО от 200 до 300 тыс. р.

Кроме того, орган, который выявит нарушение, имеет право забрать всю партию без штрихкодов.

Сроки внедрения маркировки

Табачная продукция

• С 1 марта 2019 года регистрация в национальной системе маркировки обязательна для всех участников оборота, даже для самой мелкой розницы.
• С 1 июля 2019 производители обязаны наносить коды маркировки на каждую пачку. Выпуск немаркированных сигарет прекратится, но остатки еще можно будет распродавать до 1 июля 2020 года.

Обувь

• С 1 июля до 1 октября 2019 участники оборота обуви обязаны зарегистрироваться в системе, подать заявки на оборудование — регистраторы эмиссии кодов — и начать маркировать остатки по упрощенной схеме.
• С 1 октября до 1 февраля 2020 участники получат регистраторы эмиссии и закончат маркировку остатков.
• С 1 февраля 2020 маркироваться будет вся обувь, оборот продукции без маркировки будет запрещен. Остатки с упрощенными кодами могут продаваться в течение 2 лет с момента ввода продукции в оборот.

«Хватит 5–7 тысяч рублей»

Для начала работы с маркировкой торговым предприятиям необходимы определенные технические средства и программное обеспечение (ПО).

По словам Алексея Макарова, председателя совета директоров IT-компании «Атол», есть предприятия, которым для работы с маркировкой не понадобится потратить ничего, а в большинстве случаев техническое обеспечение точки обойдется в 5–7 тысяч рублей. Разберемся подробнее.

1. Онлайн-кассы. Старт обязательной маркировки совпадает с началом третьего этапа внедрения онлайн-касс: к 1 июня 2019 года все оставшиеся мелкие предприниматели должны приобрести онлайн-кассы. Значит, к нужному сроку все предприятия розницы будут оснащены ККТ, необходимыми для работы с маркированной продукцией.

Самозанятым стоит дождаться окончательного принятия поправок в Госдуме, которыми предусматривается перенос сроков обязательного применения онлайн-касс на 1 июля 2021 года.

Для индивидуальных предпринимателей на патенте или ЕНВД государство предусматривает налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей на приобретение каждой онлайн-кассы. Также налоговый вычет распространяется на покупку фискального накопителя, необходимого ПО и услуги по его установке. Стоимость примерно 30% касс, входящих в официальный реестр ФНС, до 18 тысяч рублей, а значит, предприниматели смогут полностью компенсировать стоимость приобретения новых ККТ.

Например, для задач малого и среднего бизнеса подойдет «Касса № 1» (про­изводства «Калуга Астрал»), которая без фискального накопителя стоит 11,5 тыс. руб. Комплексное предложение вместе с программным продуктом и подключе­нием к ОФД (« Касса №1 с ФН+ 1С:Розница 8 +Астрал ОФД») обойдется в 17,6 тыс. руб. До старта маркировки производители и поставщики ПО также предлагают акции.

2. Адаптация касс, купленных ранее. Большинство касс, купленных в последние 2 года с начала реформы, легко дорабатываются под маркировку. Предприятиям торговли понадобится всего лишь обновить программное обеспечение своих ККТ. Количество денег, в обмен на которые продавец готов передать единицу товара. По сути, цена является коэффициентом обмена конкретного товара на деньги. Понятие цены — фундаментальная экономическая категория. Величину соотношений при добровольном обмене товаров называют стоимостью.

" onmouseover="metrikaGoal('view_term_popup')"> Цена на обновление ПО кассового аппарата начинается от 600 рублей, фискального регистратора, подключаемого к компьютеру, — от 800 рублей. Большинство производителей ПО сегодня уже выпустили необходимые обновления и дают возможность провести эту операцию с минимальными затратами. У некоторых производителей обновление ПО, выпущенное к повышению НДС до 20%, уже адаптировано для работы с маркировкой.

3. 2d-сканер для чтения кода маркировки. Сегодня стоимость 2d-сканеров, необходимых для чтения кодов DataMatrix, используемых в маркировке, начинается от 3,5 тысяч рублей. Для соответствия требованиям закона достаточно приобрести самую простую модель. Также после внедрения ЕГАИС все предприятия, торгующие алкоголем, уже оснащены 2d-сканерами. Эти сканеры нужно либо самостоятельно настроить в соответствии с инструкцией либо опять же произвести обновление ПО.

4. Обновление ПО кассового оборудования, работающего на основе специального программного решения, может понадобится крупной и средней рознице. Стоимость такого обновления зависит от поставщика ПО.

Обновления типовых решений системы «1С:Предприятие 8» пользователи могут получить в сервисе «1С:Обновление программ» либо через партнеров фирмы «1С». Обновление осуществляется в рамках договоров информационно-технологического сопровождения без дополнительной оплаты.

К введению маркировки бизнесу, особенно связанному с торговлей маркированными и подакцизными товарами, стоит подготовиться заблаговременно. Ведь может понадобиться выполнить целый ряд процедур: выбрать контрольно-кассовую технику, установить или обновить про­граммное обеспечение, обучить персонал и в целом адаптировать все бизнес-процессы к работе по но­вым правилам.

«Нужно понимать, что с введением маркировки табачных изделий изменятся процессы приемки товаров, поступления приходных наклад­ных через ЭДО, сканирования кодов товаров при продаже, инвентаризации остатков по ко­дам и вывода из оборота, — прокомментировала Валерия Молоканова, эксперт компании «1С». — Все изменения бизнес-процессов по­требуют интеграции с действующим программным обеспечением, поэто­му крупные разработчики готовят решения, позволяющие грамотно вписать и эффективно управлять новыми процессами».

По словам эксперта, компания «1С» разрабатывает на­бор универсальных механизмов для поддержки процессов маркировки табака (электронные документы и подключаемое оборудование), что позволит уменьшить время на вне­дрение типовых решений. Важно, что для «табачной» отрасли фирма «1С» реализует необходи­мый функционал с учетом сроков перехода к обязательной марки­ровке, предусмотренных правительством. В настоящее время в библиотеке маркировки (библиотека интегра­ции с ГосИС) уже реализованы процессы интеграции с ЭДО (входящие и ис­ходящие УПД); механизмы проверки продукции при приемке и отгрузке; механизмы сканирования табач­ных штрихкодов; реализация через рабочее место кассира (РМК) в подсистеме роз­ничных продаж.

Повлияет ли введение маркировки на стоимость продукции?

Предполагается, что расходы на приобретение оборудования для маркировки возьмет на себя бизнес. Однако представители Национальной системы цифровой маркировки «Честный знак» многократно заявляли, что с внедрением полной прослеживаемости стоимость товаров легальных производителей снизится. Как отметил Реваз Юсупов, заместитель генерального директора «Центра развития перспективных технологий» (единого оператора маркировки), маркировка позволит производителям оптимизировать бизнес-процессы, снизить издержки, и в результате уменьшения доли контрафакта на рынке и влияния других позитивных факторов цены на товары могут снизиться на 10%. Вот, что на этот счет говорят другие эксперты.

Александр Мироненко, директор по связям с ЕАЭС и защите торговых марок Philipp Morris International:

«Конечно, подготовка предприятий к работе с маркировкой потребовала затрат. Также с 1 июня 2019 года производители будут платить 50 копеек (плюс НДС) за каждый код на каждой пачке и на блоке сигарет. Тем не менее, мы рассматриваем маркировку как один из очень важных инструментов в борьбе с нелегальным оборотом, а наши затраты — как инвестицию в будущее. Мы надеемся, что, когда в июле 2020 года система полной прослеживаемости табачной продукции заработает в полную силу, объем нелегальной продукции на рынке начнет замещаться легальным. Именно в этом мы видим преимущество проекта. Резюмируя, могу сказать, что не стоит опасаться, что маркировка негативно повлияет на цену пачки сигарет. Этого не случится».

Наталья Демидова, генеральный директор Национального обувного союза:

«Серьезные опасения бизнеса сегодня связаны с тем, что обувь — сезонный товар. При этом 85–90% продукции на российском рынке — импорт. По нашим ощущениям, таможня пока не готова к нововведениям. Для маркировки импортной продукции скорее всего придется создавать специальные хабы, на которых будет маркироваться ввозимая обувь. И безусловно, это потребует дополнительных затрат от импортеров. Поэтому мы не разделяем оптимизма о том, что введение маркировки совсем не скажется на стоимости.

Мы понимаем, что в обувном ритейле много малого и среднего бизнеса. И наверное, в рядах мелкой розницы стоит ожидать некой консолидации. У розницы будет два года, чтобы замаркировать имеющуюся продукцию (в том числе товары без документов) по упрощенной схеме и продать. Когда маркировка пойдет в массы, покупатели будут ходить со смартфонами и выявлять контрафакт, и тогда торговать нелегальной продукцией не получится. Нужно искать поставщиков, работающих по закону».

Насколько малый и средний бизнес готов к маркировке?

«Внедрение маркировки не пройдет без сбоев» — так считают 53% представителей малого и среднего бизнеса. «Левада Центр» и IT-компания «Атол» опросили 500 предприятий в сфере торговли табачными изделиями и обувью, чтобы выяснить, что известно предпринимателям о маркировке и насколько они готовы к ее внедрению с 1 июля 2019 года.

Согласно результатам опроса, еще не весь бизнес готов к работе с системой маркировки. Хотя 89% респондентов слышали о ней или хорошо представляют, что это такое, 45% опрошенных еще не начинали искать информацию о маркировке товаров. В то же время 76% предпринимателей уже имеют онлайн-кассы.

Как оказалось, руководители и владельцы бизнеса не очень хорошо понимают суть нововведений. Только около половины опрошенных знают, что их магазин должен начать сканировать данные с пачек сигарет с 1 июля 2019 года. Лишь 30% респондентов в курсе, что с 1 июля 2020 года вступает в действие запрет на оборот, производство и продажу сигарет без маркировки.

При этом бизнес воспринимает инициативу без особого энтузиазма. Большая часть опрошенных считает, что введение маркировки приведет к повышению налоговых выплат (37%) и усилению контроля рынка государством (36%). Но вместе с этим 33% согласны, что маркировка поможет защитить покупателей от контрафактной продукции и, способствуя уходу с рынка нелегальных торговцев, улучшит возможности для развития честного бизнеса (10%).

Retail.ru

Почитайте другие статьи о маркировке:

Читайте также:

  
• Старший государственный налоговый инспектор
  
• Резервный фонд ооо создание и налогообложение
  
• Налог на имущество физических лиц дипломная работа
  
• Банк россии не имеет право осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства
  
• Как получить налоговый вычет если работал давно