700 форма налоговой отчетности кто сдает
Опубликовано: 20.09.2024
Если Вы НЕ подписчик
31 марта истекает срок сдачи декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество». (форма 700.00)
Департамент государственных доходов по г.Алматы сообщает что, срок исполнения налоговых обязательств по предоставлению «Декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество». (далее форма - 700.00)» истекает 31 марта.
Вместе с тем, по налогу на имущество:
Плательщиками налога на имущество являются:
- Юридические лица
- Индивидуальные предприниматели
- Концессионер
- Лица, указанные в статье 515 НК РК.
- Физические лица (по объектам указанным в ст.530.)
Ставки налогообложения:
- Юридические лица -исчисляют налог на имущество по ставке 1,5%.
- По ставке 0,5% исчисляют ИП, ЮЛ применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
По объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном главой 64 НК РК для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.
Следует отметить, не признается объектом налогообложения используемым (подлежащий использованию) в предпринимательской деятельности, также не возникает обязательств по предоставлению физическим лицом формы 700, если такие объекты являющиеся жилищем, а также предоставляемые в аренду. Таким образом, физлица сдающие в аренду квартиры и частные дома, исключительно для целей проживания и не выведены из жилого фонда, уплачивают налог по квитанции коммунальных услуг.
По земельному налогу:
Плательщиками земельного налога являются: лица имеющие объекты обложения на праве собственности, на праве постоянного землепользования, а также на праве первичного безвозмездного временного землепользования.
В целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к категории. Исчисление налога производится путем применения налоговой ставки, определенной статьей 505 НК РК, к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.
Объектом налогообложения является: земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля).
Не являются объектом налогообложения:
- земельные участки общего пользования населенных пунктов.
- земельные участки, занятые сетью государственных автомобильных дорог общего пользования.
- земельные участки, занятые под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан
- земельные участки, приобретенные для содержания арендных домов;
- земельные участки, занятые зданиями, сооружениями, указанными в подпункте 6) пункта 3 статьи 519 НК РК.
Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли.
По налогу на транспортные средства:
Объектом налогообложения являются в совокупности все транспортные средства, имеющихся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления, а также переданным (полученным) по договору финансового лизинга, в течении налогового периода.
Налоговые обязательства по предоставлению ф.700.00 по налогу на транспортные средства имеют только юридические лица.
При этом индивидуальные предприниматели не заполняют раздел по налогу на транспорт. Индивидуальные предприниматели заполняют разделы по налогам на землю и имущество. По налогу на транспорт индивидуальные предприниматели платят, как физлицо и не сдают никакие формы налоговой отчетности.
Форма 700.00 предоставляется по месту нахождения объектов налогообложения, то есть если у вас имеются объекты налогообложения в разных населенных пунктах – данную форму вы сдаете в каждый налоговый орган, в котором находится объект налогообложения. Исчисление налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе.
ИП, СНР по упрощенке, неплательщик НДС.
ИП имеет землю в Алматы и офисное помещение (имущество) с 2011 года.
Нужно ли ИП сдавать форму 701.01 в 2019 году?
В какие сроки сдается форма 701.01 за 2019 год?
В какие сроки сдается форма 700.00 за 2018 год?
Налог на имущество:
В соответствии с положениями п. 4 ст. 522 Налогового кодекса РК плательщики налога на имущество, за исключением ИП, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.
Согласно положениям п. 1 ст. 525 Налогового кодекса РК ИП (за исключением ИП, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения расчет текущих платежей по налогу на имущество (ФНО 701.01) не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.
Таким образом, т.к. ИП, указанный в вопросе, применяет СНР на основе упрощенной декларации, то на данного ИП не распространяется обязанность по исполнению налоговых обязательств по налогу на имущества в части текущих платежей.
Следовательно, ИП, указанный в вопросе, и применяющий СНР на основе упрощенной декларации, не предоставляет в налоговые органы ФНО 701.01 в отношении налога на имущество и не уплачивает текущие платежи по налогу на имущество.
Исходя из положений пп. 2) п. 3 ст. 525 Налогового кодекса РК, ИП по налоговым обязательствам, определенным по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, декларация по налогу (ФНО 700.00) представляется в налоговые органы по месту нахождения объектов обложения в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом (календарным годом).
Следовательно, за 2018 год ИП, указанный в вопросе, должен предоставить ФНО 700.00 в отношении налога на имущество не позднее 31.03.2019 года.
Учитывая положения п. 12 ст. 522 Налогового кодекса РК, ИП, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса, уплачивают налог на имущество не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации (ФНО 700.00) за налоговый период.
Следовательно, за 2018 год ИП, указанный в вопросе, должен уплатить налог на имущество, исчисленный по ФНО 700.00, не позднее 10.04.2019 года.
В соответствии с положениями п. 2 ст. 512 Налогового кодекса РК юридические лица и ИП, за исключением ИП, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.
Согласно положениям п. 1 ст. 516 Налогового кодекса РК ИП (за исключением ИП, применяющих СНР для субъектов малого бизнеса) по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица представляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков расчет текущих платежей по земельному налогу не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.
Таким образом, т.к. ИП, указанный в вопросе, применяет СНР на основе упрощенной декларации, то на данного ИП не распространяется обязанность по исполнению налоговых обязательств по земельному налогу в части текущих платежей.
Следовательно, ИП, указанный в вопросе, и применяющий СНР на основе упрощенной декларации, не предоставляет в налоговые органы ФНО 701.01 в отношении земельного налога и не уплачивает текущие платежи по земельному налогу.
Исходя из положений пп. 2) п. 3 ст. 516 Налогового кодекса РК, ИП, по налоговым обязательствам, определенным по земельным участкам, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, декларация (ФНО 700.00) представляется в налоговые органы по месту нахождения земельных участков в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.
Следовательно, за 2018 год ИП, указанный в вопросе, должен предоставить ФНО 700.00 в отношении земельного налога не позднее 31.03.2019 года.
Учитывая положения п. 9 ст. 512 Налогового кодекса РК, ИП, применяющие СНР для субъектов малого бизнеса, уплачивают земельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации (ФНО 700.00) за налоговый период.
Следовательно, за 2018 год ИП, указанный в вопросе, должен уплатить земельный налог, исчисленный по ФНО 700.00, не позднее 10.04.2019 года.
Л. Кизина, профессиональный бухгалтер РК, бухгалтер-практик, (CAP), CIPA,
победитель конкурса «Superбухгалтер 2014»
НУЖНО ЛИ ИП СДАВАТЬ ФОРМУ 700.00 ПО НЕЖИЛОМУ ПОМЕЩЕНИЮ, ИСПОЛЬЗУЕМОМУ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ?
У ИП имеется нежилое помещение (ВП), которое используется для бизнеса. Имущество в собственности. Дата регистрации в ЦОНе - апрель 2014 год. Нужно сдавать 700.00 форму, но она не сдавалась ни разу. Нужно теперь сдать отчет за 2014 год и за 2015 гг.? Каковы сроки сдачи отчетности и уплаты налога?
Положения Налогового кодекса. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество являются индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан.
Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость (статья 396 Налогового кодекса).
В соответствии со статьей 402 Налогового кодекса налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения расчет сумм текущих платежей по форме 701.01 и декларацию по форме 700.00.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения декларацию по форме 700.00.
Форма 701.01 представляется не позднее 15 февраля отчетного налогового периода. При этом вновь созданные налогоплательщики представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем постановки в налоговых органах на регистрационный учет.
Декларация представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Согласно статье 400 Налогового кодекса по объектам налогообложения, используемым в предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель исчисляет и уплачивает налог по ставкам и в порядке, которые установлены главой 57 Налогового кодекса.
Индивидуальные предприниматели налог на имущество исчисляют самостоятельно по ставке 0,5% к налоговой базе (статьи 397 и 398 Налогового кодекса). Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения.
Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода. Суммы текущих платежей налога вносятся равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового период, окончательный расчет по налогу уплачивают не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, уплачивают налог на имущество не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.
Декларация по форме 700.00 заполняется в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество и составляется налогоплательщиками, указанными в статьях 365, 373, 394 Налогового кодекса.
Административная ответственность. Согласно статье 272 Административного кодекса непредставление налогоплательщиком в орган государственных доходов налоговой отчетности в срок, установленный законодательными актами Республики Казахстан, - влечет предупреждение. Деяние совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, - влечет штраф на субъекта малого предпринимательства в размере 30 МРП.
В соответствии со статьей 269 Административного кодекса нарушение установленных законодательными актами Республики Казахстан сроков подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет в органе государственных доходов, - влечет предупреждение. Деяние совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, - влечет штраф на субъекта малого предпринимательства в размере 15 МРП.
Согласно пункту 3 статьи 610 Налогового кодекса пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога и другого обязательного платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа по ним, включая день уплаты в бюджет, в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования установленной Национальным Банком Республики Казахстан на каждый день просрочки, если иное не установлено законодательными актами Республики Казахстан.
Выводы. Таким образом, необходимо встать на регистрационный учет в соответствии со статьей 577 Налогового кодекса по месту нахождения объекта налогообложения для обеспечения уплаты налогоплательщиком налога на имущество. ИП имеющие на праве собственности, объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением, обязаны в течение 10 рабочих дней с даты возникновения таких прав представить в налоговый орган по месту своего нахождения либо по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением, налоговое заявление, указанное в пункте 2 статьи 577 Налогового кодекса, для постановки на регистрационный учет по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением.
Далее сдать форму 700.00 за 2014 год (первоначальная), если не ИП, применяющий специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, то форму 701.01 за 2014 и 2015 год.
За несвоевременную постановку на регистрационный учет, первый раз - предупреждение, за несвоевременную сдачу налоговой отчетности первый раз - предупреждение.
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Федеральным законом № 171-ФЗ «О госрегулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. » для участников рынка установлена обязанность подавать декларации об обороте алкоголя.
С 2021 года Приказом ФСРАР от 17.12.2020 № 396 были утверждены новые формы отчетности для участников алкогольного рынка, в том числе организаций и ИП, продающих спиртосодержащие напитки в розницу ─ вместо формы 11 теперь форма 7, а форму 12 заменили на форму 8.
В этой статье опишем порядок декларирования: как заполнить декларацию по новым правилам, куда, в какие сроки и в каком виде сдавать документы.
Для кого обязательна сдача алкогольной декларации
Согласно Приказу № 396, отчитываться об обороте должны такие категории продавцов:
Организации, которые осуществляют продажу алкоголя:
в населенных пунктах, где нет интернета;
Для таких участников рынка предусмотрена форма 7.
Юрлица и ИП, реализующие пиво и пивные напитки, сидр, пуаре, медовуху. Продавцы этих алкогольных напитков должны заполнять форму 8.
Если после отправки отчетности в ней будут обнаружены ошибки, надо сдать корректирующую отчетность с дополнениями и уточняющими сведениями.
В перечне организаций и ИП, которые должны сдавать декларации, нет продавцов маркированных алкогольных напитков. Это связано с тем, что они ведут поштучный учет алкоголя и в ЕГАИС уже есть необходимая информация о покупке и выбытии продукции.
Если магазин, кроме маркированного алкоголя продает пиво, по этой продукции надо отчитываться по форме 8.
Сроки сдачи алкогольных деклараций и корректировок к ним
Если 20-е число выпадает на выходные, последний день подачи декларации переносится на первый рабочий день после выходных.
Даты сдачи отчетности за первый ─ четвертый кварталы 2021 года
до 20 января 2022 года
до 20 января 2022 года
до 20 апреля 2022 года
В отдельных случаях декларации правят и позже установленного срока:
В обязательном порядке, когда есть предписание об устранении нарушений от ФСРАР, ее территориальных органов или региональных властей.
По решению исполнительного органа региональной власти, который занимается лицензированием и контролем розничной продажи алкоголя. Но в этом случае сначала надо подать соответствующее заявление по правилам Приложения 11 к Приказу № 396.
Куда сдавать декларации 7 и 8
Согласно п.16 Приказа № 396, формы 7 и 8 надо отправлять в органы исполнительной власти субъекта РФ по месту регистрации организации или ИП. Названия инстанций могут отличаться в разных регионах, но обычно такие органы занимаются лицензированием и контролем оборота алкоголя. Например, в Москве ─ это Департамент торговли и услуг.
Нужно ли сдавать «нулевую» декларацию?
«Нулевая» декларация ─ это отсутствие оборотов за период и остатков на начало и конец квартала. Согласно п.21 Приказа № 396, такой документ сдавать не нужно.
Порядок заполнения отчетов по формам 7 и 8
Рассказываем о правилах заполнения деклараций для розничных продавцов.
Общие требования к заполнению Алкодекларации
Данные надо предоставлять только за каждый из отчетных периодов, без нарастающего итога с начала года.
Если у ИП или организации несколько магазинов, цифры в декларации заполняют по каждому из них и подсчитывают общий итог. Также отражают данные, связанные с оборотом алкоголя, когда у компании несколько обособленных подразделений.
Остатки, закупка, реализация алкоголя и его прочие выбытие указывается в декалитрах или тоннах до третьего знака после запятой.
Титульный лист
В обеих формах титульный лист одинаковый, поэтому расскажем о нем отдельно.
ИНН организации (два прочерка и 10 цифр) или ИП (12 цифр).
КПП организации из Свидетельства постановки на учет. ИП не заполняет.
Отметить ячейку «Первичный», если декларация подается в первый раз, или «Корректирующий» для второй и последующих отправок с указанием номера корректировки в одноименном поле.
Отчетный период указывается при сдаче отчета
Отметить ячейку с номером квартала, за который сдается отчетность.
Год в формате ГГГГ.
Название органа исполнительной власти региона, который занимается лицензированием и контролем реализации алкоголя. Например, Департамент торговли и услуг города Москва.
Полное наименование организации
Название юрлица в соответствии с учредительными документами или ФИО ИП.
Адрес (место нахождения)
В соответствующих полях надо написать адрес организации или ИП:
двузначный код региона, список есть в Приложении к Приказу № 396, он соответствует общепринятому;
название города или населенного пункта;
Номер организации или ИП, по которым можно дозвониться.
Адрес электронной почты
Актуальный email организации или ИП, чтобы сообщение от проверяющих или вопросы о декларации не потерялись.
На второй странице титульного листа надо перечислить адреса всех магазинов, которые занимаются реализацией алкоголя.
Алкодекларация. Форма 7
Декларацию по этой форме заполняют розничные продавцы маркированного алкоголя в магазинах из населенных пунктах без интернета, а также общепит.
В Разделе I надо показать остатки на начало, оборот и остатки за квартал в разрезе продукции и поставщиков.
Соответствующую информацию из «Классификатора видов продукции».
С 01.01.2021 отменен старый Классификатор, утвержденный Приказом ФСРАР от 23.08.2012 № 231, а нового пока нет. Возможно, к сдаче отчетности будет принят новый нормативный документ.
Код вида продукции
Сведения о производителе/импортере
По организациям и их обособленным подразделениям ─ сокращенное название, обозначение страны из Классификатора стран мира и адрес, по российским компаниям еще ИНН и КПП.
По ИП ─ ФИО и место жительства, включая код страны из Классификатора и адрес, плюс ИНН у предпринимателей из России.
Остаток на начало отчетного периода
Количество декалитров алкоголя на начало отчетного квартала.
Поступление всего и в разрезе разных вариантов прихода
Количество закупленной продукции в разрезе поставщиков: производителей и оптовиков.
Возврат от покупателей.
Прочие поступления, которые не перечислены в других графах и излишки, выявленные при инвентаризации.
Перемещение внутри организации ─ приход от других обособленных подразделений.
Расход всего и по видам списания
Количество алкоголя, выбывшего по таким причинам:
прочее списание ─ недостачи, арестованная и конфискованная продукция, алкоголь, израсходованный на лабораторные исследования при добровольной проверке качества);
передача в другие обособленные подразделения организации.
Остаток продукции на конец отчетного периода
Количество алкоголя на конец отчетного квартала
При наличии обособленных подразделений и/или нескольких магазинов все графы заполняются по каждому из них, а потом в целом по организации или ИП.
В Разделе I надо подвести итоги объема оборота по кодам алкогольной продукции в разрезе производителей, импортеров, оптовиков, а также общий итог.
Раздел II предназначен для подробной информации о закупках.
Вид продукции и код вида продукции
Как в Разделе I
Сведения о производителе/импортере
Как в Разделе I
Сведения о поставщике продукции
Наименование организации ─ в соответствии с ее учредительными документами.
ИНН и КПП ─ указанные данные российских поставщиков, а у организаций из ЕАЭС учетный номер плательщика, бизнес-идентификационный номер или ИНН.
Вид деятельности, указанной в лицензии ─ полное название вида деятельности, написанной в лицензиях поставщиков.
Дата закупки (дата поставки поставщиком)
Дата закупки продукции, которая соответствует дате отгрузки, указанной в сопроводительных документах.
Это значит, что алкоголь, который был отгружен в последние дни квартала должен быть показан в закупке. Если этого не сделать, данные из декларации получателя не совпадут с данными из декларации поставщика.
Номера соответствующих документов.
Номер таможенной декларации
Объем закупленной продукции
Количество алкоголя, согласно указанной ТТН или таможенной декларации.
В Разделе III надо перечислить возвращенную поставщикам продукцию по таким же графам, как и в Разделе II.
Алкоделарация. Форма 8
Форма пивных деклараций во многом она похожа на форму 7, но есть два отличия:
в Разделе I, в графе «Поступления» закупку надо показать не только от производителей и оптовиков, но еще и от импортеров.
в Разделах II и III, в графе «Сведения о поставщике продукции» ничего не нужно писать про лицензию.
Порядок подачи декларации
Подавать алкодекларацию надо в электронном виде в формате xml. Версии электронных форматов постоянно меняются. Сейчас, согласно Приказу № 396, текущий номер версии ─ 4.4.
Для представления деклараций нужно:
Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте Росалкогольрегулирования, если вы этого еще не делали.
Установить сертифицированный криптопровайдер, например, VipNet CSP, КриптоПро CSP.
Установить программу для подписания и шифрования деклараций, например, КриптоАРМ 5, КриптоАРМ ГОСТ, КриптЭК.
скачать сертификат ФСРАР.
Для подписания деклараций всем организациям и ИП нужны квалифицированные электронные подписи.
Как технически заполнить декларацию
Есть три варианта:
Создать файл в формате Excel и преобразовать его в формат xml, сверяясь с форматами представления данных, установленных Приказом № 396.
При таком подходе вы потратите много сил и времени, даже если объемы оборота алкогольной продукции небольшие. Кроме этого, возможны ошибки при смене форматов.
Использовать специальные программы, в которых предусмотрены поля для ввода данных.
Такие сервисы сразу создадут файл в нужном формате, но правильность информации в декларации будет зависеть от внимательности человека, который вводит данные о поставщиках и обороте алкоголя.
Использовать товароучетный сервис, который автоматически создает алкодекларацию.
Это самый простой способ, когда не нужно тратить время на ввод данных и нет ошибок. Но чтобы сведения в декларации были правильные, мало одного товароучетного сервиса, он еще должен быть интегрирован с онлайн-кассой для торговли алкоголем.
На примере МТС Кассы поясним, откуда берется информация для автоматического заполнения документа.
Почему в МТС Кассе формируется алкодекларация с правильными данными
Товароучетный сервис интегрирован с онлайн-кассой, поэтому все продажи незамедлительно попадают в программу. Ошибки в алкодекларации исключены. К тому же файл сразу формируется в нужном формате xml.
Для У МТС Кассы и товароучетного сервиса в части работы с алкоголем есть и другие полезные возможности:
Помощь в приемке алкоголя ─ в случае расхождений между поставкой и ТТН, товароучетный сервис автоматически составит Акт расхождений или отказа. А это значит, что вы случайно не поставите на баланс лишнюю продукции или нечаянно не подтвердите документы с недостачей.
Чтобы быстрее проводить проверку ТТН, в МТС Кассе есть возможность приемки большими упаковками. А если поставщик надежный, при соответствующих настройках, ТТН можно принять без сканирования.
Автоматическое создание карточек на товары из данных ТТН ─ информация в вашем товароучетном сервисе будет совпадать с данными поставщика, и в ваших декларациях не будет расхождений.
Выравнивание остатков в ЕГАИС и магазине. Система сверяет остатки алкоголя в ЕГАИС и торговой точке, после чего автоматически создает Акты списания и Акты постановки на баланс.
Кроме этого, товароучетный сервис и кассовая программа обновляются при изменении законодательства, поэтому вы не отправите документы, в том числе декларацию, по устаревшим формам.
Здесь есть оперативная информация по остаткам и много полезных отчетов.
И еще мы оперативно информируем пользователей обо всех изменениях в требованиях ФСРАР.
Оставьте заявку, и наш специалист вам обо всем расскажет
Как подготовить заполненную декларацию к отправке?
После того как декларация будет заполнена или выгружена из товароучетного сервиса в формате xml, документ надо зашифровать и подписать, для этого:
открыть программу для подписания и шифрования деклараций, например, КриптоАРМ 5;
добавить сертификаты КЭП, ФСРАР и субъекта РФ;
зашифровать и подписать декларацию.
В результате статус файла должен стать «подписан, упакован в zip, зашифрован». Такой файл надо выгрузить на компьютер.
Что делать с готовым файлом?
После того как документ будет принят, стоит скачать «Квитанцию», которая подтвердит факт сдачи декларации.
Итоги
С 2021 года поменялись формы декларации: формы 11 и 12 заменили соответственно на формы 7 и 8. Подачу декларации надо проводить ежеквартально: отчетные даты ─ 20-е числа месяцев, следующих за отчетными кварталами.
В декларациях показывают оборот алкоголя итого, а также в разрезе видов и кодов продукции, производителей, поставщиков, торговых точек и обособленных подразделений.
Чтобы не тратить время на составление декларации и исправление ошибок, лучше использовать в работе с алкоголем решение, когда онлайн-касса подключена к товароучетному сервису и остатки алкоголя пересчитываются после любой операции.
Отправка документов должна производиться только в электронном виде в формате xml через личный кабинет на сайте ФСРАР. В бумажном виде сдавать декларации не надо.
Есть вопросы? Оставьте заявку на консультацию.
Расскажите, пожалуйста, как заполнять единую (упрощенную) налоговую декларацию и кто ее должен сдавать?
Может ли организация сдать одну упрощенную декларацию вместо всех нулевых, если хозяйственная деятельность не велась?
П. 2 ст. 80 НК РФ предусмотрено, что лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.
Из этой формулировки следует несколько выводов.
1. Единая (упрощенная) декларация сдается только по налогам.
Она не заменяет собой отчетность, представляемую в ФСС РФ (форму 4-ФСС РФ), отчетность по взносам на обязательное пенсионное страхование – эти формы нужно сдавать, даже если у налогоплательщика возникает обязанность представить единую (упрощенную) декларацию.
2. Единую (упрощенную) декларацию можно представлять только в том случае, если у налогоплательщика не было движения денежных средств в кассе и по счетам в банке.
3. Единая (упрощенная) декларация может представляться только если лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не имеет по этим налогам объектов налогообложения.
То есть лицо не должно иметь объектов налогообложения по всем налогам, налогоплательщиком которых оно является.
Поэтому если, например, у фирмы нет объектов налогообложения по НДС и ЕСН, но есть объекты налогообложения по налогу на имущество организаций и, соответственно, по налогу на прибыль организаций, то сдать единую (упрощенную) декларацию, включив в нее сведения только о НДС и ЕСН, эта фирма уже не сможет.
Хотя Минфин РФ в примере заполнения стр. 010 упоминает только НДС, ЕСН и налог на прибыль организаций, ни слова не говоря о налоге на имущество организаций, налогоплательщиком которого организация признается в силу самого факта своего существования, независимо от наличия объектов налогообложения.
Раз о налоге на имущество Минфин в своем примере не говорит, то получается, что по условиям примера у налогоплательщика есть объект налогообложения по налогу на имущество.
И в стр. 010 декларации графа 1 названа «Налоги, по которым представляется декларация налогоплательщиком, не осуществляющим операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющим по этим налогам объектов налогообложения», что предполагает отражение в графе 1 строки 010 только тех налогов, по которым отсутствует объект налогообложения.
Из этого следует, что, по мнению чиновников, единую (упрощенную) декларацию можно сдавать и в случаях, когда лицо не имеет объектов налогообложения лишь по нескольким (а не по всем) из налогов, в отношении которых оно является налогоплательщиком.
4. По тем налогам, по которым налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года, объектов налогообложения у фирмы не должно быть за весь отчетный период (год, 9 месяцев, полугодие), а не только в течение последнего квартала.
Отдельные «нулевые» налоговые декларации по тем налогам, которые указаны в единой (упрощенной) декларации, представлять не нужно.
Отметим, что по некоторым налогам (например, транспортному, водному, земельному) лицо признается налогоплательщиком только тогда, когда по ним имеется объект налогообложения или налог к уплате.
Если же лицо не является налогоплательщиком какого-либо налога, то и отчетность по этому налогу оно не представляет.
Поэтому такие налоги, как транспортный, земельный или водный, в единой (упрощенной) декларации фигурировать не могут.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
В форме единой (упрощенной) декларации всего две страницы, причем вторая заполняется только в случае, если декларацию подает налогоплательщик — физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем и не имеющее ИНН (стр. 002 предназначена для заполнения сведений о таком физлице).
Соответственно, организации и индивидуальные предприниматели могут представлять всего одну страничку.
В стр. 001 единой (упрощенной) декларации нужно указывать ИНН, КПП (для организаций), вид документа (первичный или корректирующий), отчетный год, наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код, полное наименование организации (либо Ф.И.О. физического лица – без сокращений), код по ОКАТО, код по ОКВЭД, номер контактного телефона налогоплательщика.
Вся суть единой (упрощенной) декларации заключается в строке 010 страницы 001 декларации.
Она выглядит как небольшая табличка, в первой графе которой указываются наименования налогов, по которым представляется декларация.
Различные виды налогов указываются в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам.
В графе 2 проставляется номер главы части второй НК РФ по соответствующему налогу.
В графах 3 и 4 указываются налоговые (отчетные) периоды по налогам (авансовым платежам), по которым представляется декларация, а также номер квартала:
а) для налога, налоговый период по которому установлен как квартал (таким налогом является, например, НДС), при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:
за первый квартал – «01»;
за второй квартал – «02»;
за третий квартал – «03»;
за четвертый квартал – «04»;
б) для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев (например, налог на прибыль, единый налог при УСН), при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу:
При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется.
Например, заполненные строки по ЕСН и НДС за полугодие будут выглядеть так:
Налоги, по которым представляется декларация…
Читайте также: