Какое из перечисленных ниже определений наиболее полно раскрывает сущность налогов
Опубликовано: 19.09.2024
ЕКIБАСТҰЗ ГУМАНИТАРЛЫ Қ ТЕХНИКАЛЫҚ КОЛЛЕДЖІ
Екибастузский гуманитарно-технический колледж
преподаватель специальных дисциплин
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Учебная практика осуществляется после окончания второго курса и базируется на дисциплине «Основы финансового и налогового права» для специальности «Правоведение».
Финансовое и налоговое право - одни из важнейших отраслей права и юридических дисциплин, необходимых для комплексной подготовки студентов, обучающихся по профилю «юриспруденция». Эти два вида права органично сочетают в себе различные междисциплинарные связи. В ходе изучения данного предмета студенты консолидируют знания по учебному материалу правовых дисциплин, изученных ранее: «Конституционное право», «Административное право», «Гражданское право», «Уголовное право». Кроме того, данный курс включает в себя блок учебного материала бюджетного, банковского, налогового и страхового права. Также наблюдаются междисциплинарные связи, относительно изученной ранее студентами дисциплины «Основы бухгалтерского учета и отчетности».
В результате изучения дисциплины « Основы финансового и налогового права » учащиеся должны знать:
1. Понятия основных дидактических единиц (тематическое содержание), финансово – правовых категорий и терминов.
2. Содержание учебного материала каждой отдельной темы. В компонент содержания знаний входит: теоретико-правовые понятия в области финансового права (предмет, метод, принципы и т.д.); виды и органы финансового контроля; бюджетная система РК и основные стадии бюджетного процесса; виды целевых государственных и муниципальных денежных фондов; особенности банковской системы РК (в том числе правовой статус НБ РК); налоговая система РК (основные понятия налогового права, виды налогов и сборов); страховая деятельность в РК (основные положения страхового права и виды страхования); понятие государственного и муниципального кредита, порядок их предоставления; система валютного регулирования.
3. Нормативно – правовой материал (знание отдельных норм законов и подзаконных актов).
4. Современные проблемы финансово – правовой науки и различные мнения учёных – исследователей.
В результате изучения дисциплины « Основы финансового и налогового права » учащиеся должны уметь:
1. Систематизировать знания в рамках подготовки к семинарам (логично подбирать материал, анализировать его и интерпретировать полученные ими знания).
2. Консолидировать знания, полученные в результате изучения дисциплины с ранее полученными знаниями (реализация междисциплинарной мобильности в мышлении студента, умение соотносить различные правовые знания на уровне межотраслевого анализа).
3. Находить необходимую нормативно – правовую базу и анализировать данный материал, на основе межотраслевого анализа. Формирование умений соотносить нормативно – правовую базу финансово – правовых отраслей с нормативными источниками разных отраслевых направлений права: конституционным правом, административным правом, уголовным правом, гражданским правом.
4. Строить собственный ответ с учётом демонстрации глубоких знаний и чётко выработанной позицией научно – юридического и практико-юридического характера. Умение вырабатывать логику анализа финансово – правовых схем.
5. Вести научную проблемную дискуссию с учётом этических норм учёного и юридической этики.
Практическая работа 1
Налоги: определение, сущность, функции, принципы налогообложения
Методические указания
Под налогами понимаются законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
Экономическая сущность налога сводиться к изъятию государством части национального дохода субъектов хозяйствования, граждан, которая аккумулируется для финансирования своих расходов.
Сущность налогов проявляется в их функциях:
регулирующая
стимулирующая
перераспределительная
контрольная
Налоги классифицируются по таким признакам, как по объекту обложения, по органу, по порядку их использования, по экономическому признаку, по степени оценки объекта обложения, от формы уплаты, по субъекту обложения, как инструмента бюджетного регулирования, по порядку уплаты.
Существующая классификация налогов в теории налогообложения сложна и многообразна. Попытаемся обобщить наиболее распространенные классификации в таблице:
В зависимости от взаимоотношений государства и субъекта
- налог, непосредственно связанный с доходами или имуществом налогоплательщика
- налог, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, непосредственно не связанный с доходами или имуществом налогоплательщика
В зависимости от формы уплаты
- налог, в виде доли добываемой продукции в размере, определенном контрактом
- налог, выплачиваемый в денежной (стоимостной) форме
налог с юридических лиц
- корпоративный налог, субъектом которого выступают юридические лица в т.ч. резиденты и нерезиденты, постоянные учреждения
налог с физических лиц
- индивидуальный налог, уплачиваемый физическими лицами
В зависимости от территориального уровня
- налог, который является доходом государства
- налог, который является источником дохода местного бюджета и зависит от административно-территориального устройства и требований законодательства
В зависимости от характера использования
налоги общего назначения
- зачисляются в бюджет соответствующего уровня как общий денежный фонд той или иной территории и используются при исполнении бюджета без привязки к конкретным мероприятиям
- зачисляются во внебюджетные целевые фонды и выделяются в бюджете отдельной строкой
В качестве инструмента бюджетного регулирования
- налоги, которые в соответствии с законодательством закреплены как доходный источник за определенным видом бюджета
- налоги, передаваемые в процессе ежегодного утверждения бюджетов из вышестоящего бюджета в нижестоящий в целях его сбалансирования
Задание для выполнения практической работы
В чем состоит экономическая сущность налогов?
Построить схему «Функции налогов»
Указать отличия между налогом ,пошлиной и сбором.
1. Какое из перечисленных ниже определений наиболее полно раскрывает сущность налогов? Законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим кодексом , производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
2. Налоговая система есть:совокупность налогов и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания центрального общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания.
3. Выберите наиболее точное определение термина “пошлина”:денежный сбор, вид налогов, взимаемый государством с физического лица и юр. Лица, которые вступают с государством вопределенные отношения.
4. Сущность перераспределительной функции налогов заключается в: Распределительная (или как её ещё называют — перераспределительная) (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями населения. Смысл функции в том, что происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налоговогобремени на более сильные категории населения. Результатом этого является изъятие части дохода у одних и передача ее другим.
5. Принцип “равномерности” налогообложения заключается в следующем: - единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил, а также равнонапряженности налогового изъятия.
6. Перераспределительное влияние налогов на потребление затрагивает: идоходы, и расходы налогоплательщика.
7. Что входит в состав налогового законодательства РК? Налоговый кодекс, нормативно-правовые акты
8. Показатели налогового учета формируется исключительно из данных бухгалтерского учета: бухгалтерский налоговый учет
9. Показатели налогового учета определяется с использованием различных методов налогообложения: смешанный налоговый учет
10.Показатели налогового учета формируется без участия бухгалтерского учета и методов налогообложения: абсолютный налоговый учет
11. Функции налогового учета: фискальная, контрольная, функция невмешательства в систему бух.учета, функция по информацион.обеспечен.налогов.
12. Согласно которому доходы и вычеты учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки с целью реализации иоприходование имущества, независимо от времени оплаты - это какой метод налогового учета? Кассовый метод
13. К плательщикам корпоративного подоходного налога относятся:
Юр.лица- резиденты, получ.доход из источника в РК,
юр.лица- нерезиденты, получ. Доход из источника в РК,
юр.лица, применяющие специальные налоговые режимы
14. Объектами обложения корпоративным подоходным налогом являются:
-налогооблагаемыйдоход
-доход, облагаемый у источника выплат
-чистый доход юр.лица-нерезидента, осуществляющий деятельность в рк через постоян учреждение
15. Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из доходов: состоит из всех видов дохода, подлежащих получению данным лицом в РК и за ее пределами в течение налогового периода.
16. Совокупный годовой доход юридического лица-нерезидента,осуществляющего де 1. подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода;
17. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:
1) дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
2) суммаобязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов банков, полученная организацией, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов физических лиц;
3) сумма обязательных, дополнительных и чрезвычайных взносов страховых организаций, полученная Фондом гарантирования страховых выплат;
4) сумма денег, полученная организацией.
Чтобы читать весь документ, зарегистрируйся.
Связанные рефераты
Вопросы для подготовки к экзамену Зак
. Вопросы для подготовки к экзамену 1 Предмет и методология.
ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ ПО КУРСУ
. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ ПО КУРСУ «ТЕОРИЯ И МЕТОДИКА.
Вопросы для подготовки к экзамену по ОБЖ
. Вопросы для подготовки к экзамену по дисциплине «Основы.
Вопросы для подготовки к экзаменам по договорном
. Вопросы для подготовки к экзаменам по договорному праву 1.
2 Стр. 9 Просмотры
Вопросы для подготовки к экзамену
. ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ Ч. 4 Право на.
Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством.
Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.
В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные.
Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ.
Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей.
Элементы налога
Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.
Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
К элементам налога относятся:
срок уплаты налога.
Виды налогов
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные налоги
Налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления.
Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.
К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и другие налоги.
Аккордные и подоходные налоги
Также принято различать аккордные и подоходные налоги.
Аккордные налоги государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Под подоходными налогами же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода.
Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные налоги
Подоходные налоги сами делятся на три типа:
Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает;
Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается;
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Основные функции налогов
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.
Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.
Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.
Налоговая нагрузка
Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).
Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.
Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.
Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.
Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:
владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;
пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.
Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.
«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).
Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Единственно верный ответ отмечен +
1 К общегосударственным налогам относят:
А) налог из рекламы;
В) коммунальный налог;
Г) гостиничный сбор.
2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:
А) налоговая политика;
+ Б) налоговая система;
В) фискальная функция;
Г) принцип стабильности
3 Акцизный сбор – это налог:
+ А) косвенный – индивидуальный;
Б) прямой – реальный;
В) прямой – личный;
Г) косвенный – универсальный.
4 Налоги возникли в результате:
А) развития торговли;
+ Б) появления государства;
В) становление промышленности;
Г) формирование товарно-денежных отношений.
5 Налоги – это:
А) денежные содержания из каждого работающего человека;
Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;
В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;
+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.
6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:
Г) равномерности уплаты.
7 К местным налогам и сборам относят:
А) рыночный сбор;
Б) налог на землю;
В) налог из владельцев транспортных средств;
Г) коммунальный налог;
8. Источником уплаты налога является:
А) заработная плата;
+ Г) все ответы верны.
9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:
А) стимулирующей функции налогов;
Б) регулирующей функции налогов;
+ В) распределительной функции налогов;
Г) контрольной функции налогов.
10 К личностным налогам относятся:
+ А) подоходный налог;
Б) налог на землю;
11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:
12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:
13 К реальным налогам относятся:
А) подоходный налог;
+ В) налог на землю;
14 Налог с рекламы - это налог:
15 По способу взимания налоги подразделяются:
+ А) прямые и косвенные;
Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;
В) общегосударственные и местные;
Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.
16. Налоговым периодом по акцизам признается:
+ А) календарный месяц
В) календарный год
17. К коммерческим организациям относятся организации:
А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками
+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками
В) не получающие прибыль
18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:
- Полная и смешанная
+ Простая и сложная
- Линейная и каскадная
19. К прямым налогам относятся:
+ Подоходный налог, налог на имущество
- Водный налог, акцизы
- Транспортный налог, подоходный налог
20. К целевым налогам относятся:
+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы
- Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость
- Таможенная пошлина, водный налог
21. К специальным налоговым режимам не относится:
- Система налогообложения, опирающаяся на патенты
- Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции
+ Единый социальный налог
22. К косвенным налогам относятся:
- Налог на прибыль, налог на наследство
- Налог на имущество, земельный налог
23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?
- Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг
- Некоммерческие и благотворительные организации и фонды
+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог
24. Функции налогов заключаются в:
+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики
- Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними
- Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств
25. К какой группе налогов относятся акцизы?
26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:
- Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты
- Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете
+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты
тест 27. К местным налогам относятся:
+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц
- Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством
- Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых
28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:
- Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов
+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов
- Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов
29. Какой налог является федеральным?
+ Налог на добычу полезных ископаемых
- Налог на имущество организаций
30. К налогам регионального уровня относятся:
- Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира
+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог
- Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций
31. Снижение налогов ведет к:
- Падению благосостояния населения
- Росту благосостояния населения
+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции
32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.
- Российские компании и частные лица
+ Российские и иностранные компании
33. При росте налогов наблюдается:
- Рост совокупного спроса
+ Сокращение совокупного предложения
- Сокращение совокупного спроса
34. Сущность налога – это:
- Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства
- Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств
+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса
35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:
- Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета
- Взимаются только с субъектов хозяйствования
+ Носят обязательный характер
36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:
- Уплата налогов должна быть удобной
- Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами
+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать
тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
- Только граждане РФ
+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ
- Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде
38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?
39. Налоговая ставка 0% действует при:
+ Реализации товаров на экспорт
- Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта
- Реализации детских товаров
40. Что из перечисленного не облагают акцизом?
+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня
41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.
42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?
- Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов
- Специальному налоговому режиму
+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ
Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Июня 2014 в 14:56, тест
Краткое описание
1.1. Сущность налога — это:
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
1.2. Налог — это:
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
1.3. Сбор — это:
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
1.4. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
б) организации и физические лица;
Вложенные файлы: 1 файл
полное решение тестов.docx
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Сущность налога — это:
б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами юридически значимых действий;
1.4. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:
б) организации и физические лица;
1.5. Субъект налогообложения — это:
а) организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
1.6. Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;
1.7. Налоговая ставка — это:
а) размер налога на единицу налогообложения;
1.8. Налоговый период — это:
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
1.9. Налоговая база — это:
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;
1.10. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:
в) налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер;
1.11. Принципом налогообложения, сформулированным Адамом Смитом, является:
а) принцип справедливости;
1.12. Недоимка — это:
в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;
1.13. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:
в) передача основных средств при реорганизации юридического лица;
1.14. Пошлина — это:
в) денежная плата за совершение специально уполномоченными органами отдельных действий в интересах физических и юридических лиц;
1.15. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налогов.
1.16. Доходом признается экономическая выгода, выраженная:
б) в денежной или натуральной форме, определяемая в соответствии с положениями НК РФ;
1.17. Цена товаров (работ, услуг) для целей налогообложения принимается:
в) как цена, указанная сторонами сделки, если иное не предусмотрено налоговым законодательством;
1.18. Взаимозависимыми лицами признаются:
г) физические лица и организации, отношения между которыми могут оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.
1.19. Рыночной ценой товаров (работ, услуг) признается:
г) цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях.
1.20. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
б) указанные цены (тарифы);
- НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
2.2. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:
б) не могут устанавливаться;
2.3. К региональным налогам относятся:
в) налог на имущество организаций;
2.4. К федеральным налогам относятся:
б) налог на прибыль организаций;
2.5. К местным налогам относятся:
а) земельный налог;
2.6. К специальным налоговым режимам относятся:
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
2.7. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
2.8. Местом нахождения обособленного подразделения организации признается:
а) место осуществления деятельности обособленным подразделением;
2.9. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:
б) могут устанавливаться в пределах установленных НК РФ;
2.10. Обязанность по уплате налога (сбора) прекращается:
б) с уплатой налога (сбора);
2.11. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:
в) 3 месяцев со дня выявления недоимки;
2.12. Требование об уплате налога должно быть исполнено:
г) срок не установлен.
2.13. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняют:
б) ликвидационная комиссия;
2.14. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств производится:
в) в периоде совершения ошибки;
2.15. Если организация создана в период с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:
в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания;
2.16. Срок уплаты налога может изменяться в форме:
б) инвестиционного налогового кредита;
2.17. Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии счетов:
в) в течение 7 дней;
2.18. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по налогу на прибыль;
2.19. Процентная ставка пени определяется как 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей:
б) за период существования недоимки;
2.20. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:
б) может быть наложен;
2.21. Исковое заявление в суд о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:
в) в течение 3 лет;
- ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
- Налог на прибыль организаций
3.1.1. Налогоплательщиками признаются:
а) российские и иностранные организации;
3.1.2. Не являются плательщиками налога на прибыль:
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;
3.1.3. Объектом налогообложения признаются:
а) доходы, уменьшенные на сумму расходов;
3.1.4. Доходами от реализации признаются:
б) выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
3.1.5. В состав прочих доходов для целей налогообложения включаются:
б) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;
3.1.6. В состав прочих расходов включаются:
а) расходы на услуги банков;
3.1.7. При определении налоговой базы не учитываются:
в) имущество, полученное в форме залога;
3.1.8. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом:
в) на дату признания должником или получения средств на счета в банках либо в кассу в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов;
3.1.9. Не подлежат налогообложению доходы в виде:
б) имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
3.1.10. При осуществлении различных видов деятельности общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются:
а) пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки;
3.1.11. К посреднической деятельности относится:
б) комиссионная деятельность;
3.1.12. Расходами признаются:
а) обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;
3.1.13. К расходам на оплату труда не относятся:
в) выплаты за счет средств специального назначения;
3.1.14. К амортизируемому имуществу относится:
а) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;
3.1.15. Представительские расходы нормируются в размере:
а) 4% расходов на оплату труда;
3.1.16. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения прибыли включаются:
а) транспортный налог;
3.1.17. В себестоимость товаров (работ, услуг) для целей налогообложения не включаются:
б) расходы на рекламу сверх предусмотренных нормативов;
3.1.18. Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения:
а) включаются в себестоимость товаров (работ, услуг)в пределах, установленных положениями НК РФ;
3.1.19. Сумма резерва по сомнительным долгам создается:
в) в зависимости от срока возникновения задолженности по состоянию на последний день отчетного периода, но не должна превышать 10% выручки;
3.1.20. Налогооблагаемая прибыль организаций, получивших безвозмездно от других организаций имущество:
в) увеличивается на рыночную стоимость этого имущества с учетом ст. 40 НК РФ, но не ниже остаточной стоимости;
3.1.21. Организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают налог на прибыль по месту нахождения этих подразделений:
в) пропорционально среднесписочной численности (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества;
3.1.22. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:
а) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;
3.1.23. По налогу на прибыль установлены следующие ставки в зависимости от вида дохода:
3.1.24. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
в) календарный год;
3.1.25. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:
г) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации товаров (работ, услуг) не превысил в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал.
3.1.26. Сумму налога:
а) организация исчисляет самостоятельно как произведение ставки налога и налоговой базы;
3.1.27. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются в бюджет:
в) не позднее 28-го числа каждого месяца;
3.1.28. Не включаются в доходы банка:
б) суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, поступившие в уплату уставного капитала;
3.1.29. Организации ведут налоговый учет:
а) в обязательном порядке;
3.1.30. Подтверждением данных налогового учета являются следующие группы документов:
б) первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы;
3.2. Налог на добавленную стоимость
3.2.1. Плательщиками НДС не признаются:
в) обособленные подразделения организации;
3.2.2. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:
г) сумма выручки без учета НДС, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн руб.
3.2.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:
в) налоговых вычетов;
3.2.4. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
а) на территории Российской Федерации, в том числе на безвозмездной основе, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
3.2.5. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:
а) услуги по предоставлению напрокат аудио- и видеоносителей из фондов учр
г) передача товаров для собственных нужд.
3.2.6. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
г) плательщиком НДС признается передающая сторона.
Читайте также: