Какие налоги платит тоо по упрощенке в казахстане 2021

Опубликовано: 11.05.2024

Объединение налогов, увеличение пособий, всеобщее декларирование доходов

С 1 января 2021 года в Казахстане вводится всеобщее декларирование, будет увеличен минимальный размер пенсии, налоги на имущество и землю объединят в единый платеж, а для отечественных производителей упростят возврат НДС. Какие еще изменения ожидают казахстанцев? Корреспондент центра деловой информации Kapital.kz собрал наиболее значимые.

Для казахстанцев

2 декабря 2020 года президент Казахстана подписал Закон «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы», согласно которому с января 2021 года месячный расчетный показатель (МРП) составит 2917 тенге, минимальный размер заработной платы (МЗП) останется прежним — 42 500 тенге, минимальный размер пенсии вырастет до 43 272 тенге, а величина прожиточного минимума — до 34 302 тенге. С 1 января 2021 года повышаются и размеры пенсионных выплат по возрасту и пенсионных выплат за выслугу лет на 7%.

Единовременное пособие по рождению первого-третьего ребенка вырастет до 110,8 тыс. тенге, на четвертого и более ребенка – до 183,7 тыс. тенге. Ежемесячное пособие многодетным матерям тоже увеличат: на 4 детей – до 46,7 тыс. тенге; на 5 детей – до 58,4 тыс. тенге; на 6 детей – до 70,1 тыс. тенге; на 7 детей – до 81,8 тыс. тенге; на 8 детей – до 93,3 тыс. тенге; на 9 детей – до 105 тыс. тенге; на 10 и более детей – до 116,6 тыс. тенге.

С 1 января 2021 года вводится в действие Закон «О дактилоскопической и геномной регистрации», который предполагает сбор, обработку и защиту дактилоскопической, геномной информации. Казахстанцы столкнутся с процедурой при получении новых, уже биометрических документов – удостоверения личности (в нем уже установлен чип) и загранпаспорта гражданина РК нового образца (также со встроенным чипом). Дети младше 12 лет дактилоскопии не подлежат. Детей в возрасте от 12 до 16 лет после 1 января 2021 года могут подвергнуть дактилоскопии только с их согласия и в присутствии опекуна, а с 16 лет сдача отпечатков будет для казахстанцев обязательной. Менять сразу свои документы с 2021 года не обязательно, они будут действовать до конца указанного в них срока. Отказ граждан Казахстана от прохождения обязательной дактилоскопической регистрации повлечет штраф в размере 2 МРП. 3 января 2021 года стало известно, что дактилоскопическая регистрация граждан в Казахстане начнется с 1 января 2023 года. Об этом проинформировали в пресс-службе Министерства внутренних дел РК. «В связи со складывающейся эпидемиологической обстановкой в стране и мире, дактилоскопическая регистрация граждан, которая должна была начаться с 2021 года, переносится на 2023 год», — пояснили в ведомстве.

С 1 января 2021 года в Казахстане вводится всеобщее декларирование. Оно пройдет в четыре этапа. На первом этапе, с 1 января, декларацию обязаны подавать лица, занимающие ответственную государственную должность, и их супруги; лица, уполномоченные на выполнение государственных функций и приравненные к ним, а также их супруги; лица, на которых возложена обязанность по представлению в соответствии с КЗ «О выборах в Республики Казахстан» и Законом «О противодействии коррупции», «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг». На втором этапе (с 1 января 2023 года) подавать декларацию будут обязаны работники государственных учреждений и их супруги, а также работники субъектов квазигосударственного сектора и их супруги. На третьем этапе — с 2024 года — руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги, индивидуальные предприниматели и их супруги. В 2025 году всеобщее декларирование коснется остальных категорий граждан.

С 2021 года казахстанцам будет предоставлено право по использованию части пенсионных накоплений на улучшение жилищных условий, оплату лечения или передачу управляющим компаниям. Этим правом смогут воспользоваться: работающие граждане в пределах имеющейся суммы пенсионных накоплений, превышающей «порог достаточности» в соответствующем возрасте; лица, заключившие договоры пенсионного аннуитета со страховыми компаниями, обеспечивающие им пожизненные аннуитетные выплаты в пределах оставшейся в ЕНПФ суммы пенсионных накоплений; состоявшиеся пенсионеры (включая пенсионеров из числа силовых структур) – в пределах не более 50% оставшейся суммы пенсионных накоплений в ЕНПФ. При условии, что совокупный размер их пенсии (включая пенсию по возрасту или выслуге лет, базовую пенсию) обеспечивает замещение утраченного дохода на уровне, соответствующем международным стандартам (не менее 40%). Закон «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам восстановления экономического роста», в котором прописана эта норма, позднее 2 января 2021 года подписал Президент.

Отметим, что казахстанцам предоставят отсрочку по уплате ИПН после досрочного изъятия части пенсионных накоплений.

Трудящиеся ЕАЭС будут иметь равные права на пенсионное обеспечение. В декабре 2020 года Президент подписал Закон «О ратификации Соглашения о пенсионном обеспечении трудящихся государств – членов Евразийского экономического союза». После вступления соглашения работающие казахстанцы смогут получать пенсию за периоды работы в других странах ЕАЭС. ЕНПФ будет выступать компетентным органом от Казахстана при взаимодействии с органами других стран ЕАЭС.

В Послании народу Президент Касым-Жомарт Токаев сообщил о повышении зарплат учителям на 25% с 1 января 2021 года. «Один из важнейших вопросов в сфере образования – низкие зарплаты учителей. Я принял решение поднять зарплаты учителей с января 2021 года на 25%», — сказал президент, выступая с Посланием народу Казахстана в сентябре 2020 года.Также президент поручил поэтапно повысить зарплаты медицинским работникам.

Налоги на имущество и землю объединят в единый платеж, будет упразднен земельный налог для собственников многоквартирных домов, а срок уплаты налога на транспорт перенесут на конец I квартала года, следующего за отчетным. «Налог по земельным участкам и имуществу будет считаться по отдельности согласно действующему порядку и будет предъявляться к уплате одной суммой (один код бюджетной классификации). Законом предусмотрено введение данной нормы с 2020 года, то есть в 2021 году по обязательствам 2020 года предусмотрена уплата уже объединенного налога на имущество», — пояснили в пресс-службе КГД.

Для бизнеса

10 декабря 2020 года глава государства подписал Закон «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

Внесенные поправки касаются нескольких секторов экономики. Так, инвесторы смогут воспользоваться инвестиционным налоговым кредитом, по которому предоставляется отсрочка на 3 года по уплате суммы КПН и налога на имущество. Налоги будут уплачиваться в течение последующих 3 лет. С 2021 года будет использоваться Соглашение об инвестициях. В рамках документа предусматривается освобождение инвестора от КПН, земельного налога, НДС и налога на имущество на срок до 10 лет. «Также предусматривается уменьшение налоговых обязательств в размере не более 20% после истечения 10 лет применения преференций по указанным налогам, от фактических расходов, осуществленных в период реализации инвестпроекта, при объеме инвестиций не менее пятнадцатимиллионнократного размера МРП», — рассказали в Комитете государственных доходов.

Для отечественных производителей с 2021 года будет упрощен возврат НДС (50% без, 50% после проверки), а при реализации товаров на территориях СЭЗ предпринимателей освободят от НДС. Предусматривается и введение розничного налога в размере 3% от полученного дохода. Эта норма временная и будет действовать 2 года (с 2021 по 2023 год). «Налог будет поступать от индивидуальных предпринимателей в виде ИПН, от юридических лиц в виде КПН, кроме того, выбравшие режим розничного налога не будут являться плательщиками НДС независимо от размера оборота и плательщиками социального налога», — уточнили в КГД.

С 2021 года предусмотрено поэтапное увеличение ставки акцизов на алкогольную и табачную продукцию (пиво и пивной напиток, нагреваемый табак для электронных сигарет, никотиносодержащая жидкость); газохол, бензанол, нефрас, смеси легких углеводов, экологическое топливо включат в перечень подакцизных товаров. Также будет откорректирована налоговая база при реализации алкогольной продукции на экспорт.

Отметим, что по четырем группам товаров планируется ввести маркировку в 2021-2022 годах. Так, планируемая дата ввода обязательной маркировки по алкогольной продукции — 1 апреля 2021 года, на обувные товары — 1 июля 2021 года, на лекарственные средства — 1 января 2022 года, на молочную продукцию — 1 января 2022 года.

С 2021 года расширен перечень налогоплательщиков, обязанных выписывать электронные счета-фактуры (ЭСФ). Список дополняется следующими категориями: налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, в случае реализации товаров, которые поступили в модуль «Виртуальный склад» ИС ЭСФ к таким налогоплательщикам; юридические лица-резиденты (за исключением ГУ и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер МРП; налогоплательщики – по услугам международной перевозки грузов. Поправки вводятся в действие с 1 апреля 2021 года.

В 2021 году компании микро- и малого бизнеса все так же будут освобождены от уплаты налога на доход. С 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100%, подлежащую уплате: сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса; сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса; сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.

Автор: Айжан Ержанова

ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, плательщик НДС

Какие налоговые обязательства возникают у ТОО на упрощенке в 2021 году?

В соответствии со ст. 688 Налогового кодекса РК ТОО-резидент РК, применяющее СНР на основе упрощенной декларации обязано каждое полугодие представлять налоговую отчетность по форме 910.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.

ИП обязан исчислять налог в размере 3% по упрощенной декларации на основании ст. 687 Налогового кодекса РК. При этом в период с 01 января 2020 года до 01 января 2023 года ИП может быть освобожден от уплаты налога согласно положениям ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса РК» при условии, что соответствует требованиям данной нормы.

В соответствии с положениями ст. 57-4 Закона РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» установлено, что на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100%, подлежащую уплате:

1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со ст. 686, ст.687, ст. 695, ст.700 Налогового кодекса РК;

2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со ст. 687 Налогового кодекса РК;

3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со ст. 704 Налогового кодекса РК.

Субъектами малого и микропредпринимательства признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным п. 2 и п.3 ст.24 Предпринимательского кодекса РК.

Данные положения не распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:

1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;

4) проведение лотереи;

5) деятельность в сфере игорного бизнеса;

6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

8) аудиторскую деятельность;

9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

10) деятельность кредитных бюро;

11) охранную деятельность;

12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;

15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;

16) внешнеэкономическую деятельность.

Если ТОО не соответствует вышеуказанным требованиям для освобождения от налога 3% по упрощенной декларации, то на основании положений ст.688 Налогового кодекса РК налог 3% (½ ИПН, ½ социальный налог) по упрощенной декларации подлежит уплате в бюджет не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием.

Налоги и социальные платежи за работников

ТОО обязано исчислять и удерживать с доходов работников:

ОПВ на основании Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» в размере 10% от начисленного дохода работника, но не более 10% от 50 МРЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода работнику;
взносы на ОСМС на основании Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» в размере 2% от начисленного дохода, но не более 10 МРЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода работнику;
ИПН у источника выплаты на основании раздела 8 Налогового кодекса РК в размере 10% от облагаемого дохода работника, и перечислять его в бюджет не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором произведена выплата дохода;

ТОО обязано исчислять и перечислять за работников:

отчисления на ОСМС на основании Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» в размере 2% от начисленного дохода, но не более 10 МРЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода работнику;
социальные отчисления на основании Закона РК «Об обязательном социальном страховании» в размере 3,5% от дохода работника, принимаемого в качестве объекта исчисления, но не менее 3,5% от 1 МРЗП и не более 3,5% от 7 МРЗП, и перечислять ежемесячно в Фонд не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

ТОО на упрощенке в 2021 году

ТОО на упрощенке в отношении налогообложения принципиально мало чем отличается от ИП. За исключением, конечно, того, что ТОО не нужно платить некоторые виды налогов и отчислений, которые ИП платит «за себя» — ТОО платит только налоги с доходов и налоги с зарплаты сотрудников.

Также, для того, чтобы «вывести» доход из ТОО будет необходимо заплатить еще один налог — с дивидендов, даже если учредитель — одно единственное лицо. Это не совсем налоги ТОО, а налоги, которые как бы уплачивают учредители. В остальном налоги отличаются только названием и некоторыми нюансами вычисления. И те, и другие платят 3% налогов с доходов, только ИП платит ИПН и СН, а ТОО — КПН и СН.

Сокращения: КПН — корпоративный подоходный налог, ИПН — индивидуальный подоходный налог, СН — социальный налог, ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью, ОПВ — обязательный пенсионный взнос, ОСМС — обязательное социальное медицинское страхование, СО — социальные отчисления.

Чем принципиально отличается ТОО, так это необходимостью вести полноценный бухгалтерский учет, а не только хранить первичные документы (так делает ИП упрощенке). Также ТОО, как юридическое лицо, должно иметь хотя бы одного сотрудника, а именно — директора. Директором может быть сам учредитель. Но надо понимать — даже если единственный учредитель является директором ТОО и единственным работником, юридически он — обычный сотрудник. А значит с его зарплаты (а точнее — дохода работника) нужно платить соответствующие налоги и отчисления.

Какие основные изменения по ТОО на упрощенке с 2021 года?

Самая главная новость — это освобождение малого бизнеса (субъектов малого предпринимательства) от налогов на 3 года , а именно с 1 января 2020 года до 1 января 2023, согласно Закону Республики Казахстан от 27 декабря 2019 года № 290-VІ ЗРК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000290

Кто к какому бизнесу относится можно посмотреть здесь. Скажу сразу, что все, кто на упрощенке, автоматически являются малым бизнесом.

Какие налоги можно не платить (п. 21 ст. 1 Закона)?

Корпоративный налог
Социальный налог — тот, который с дохода, естественно, ибо с зарплаты упрощенцы и так СН не платят.

На кого не распространяется освобождение (п. 21 ст. 1 Закона)?

деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
проведение лотереи;
деятельность в сфере игорного бизнеса;
деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
аудиторскую деятельность;
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность кредитных бюро;
охранную деятельность;
деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
внешнеэкономическую деятельность.

Запрет профилактических налоговых проверок малого бизнеса

Ну, собственно, в чем это заключается, я думаю, понятно из заголовка. На всякий случай, уточню, что это не касается случаев, когда у налоговой были настолько серьезные подозрения, что на вас уже заведено уголовное дело. Более подробно с исключениям, когда проверки проводить все-таки будут, можно ознакомиться в оригинальном указе «О введении моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в Республике Казахстан» — http://adilet.zan.kz/rus/docs/U1900000229

Изменения по ОСМС и расчету зарплаты

С 2020 года вводятся взносы ОСМС (в дополнение к отчислениям). Ставки взносов с работников на 2020 г. — 1% с зарплаты, с 1 января 2021 г. — 2%
Взносы, в отличие от отчислений уплачиваются за счет работника, т.е. удерживаются из зарплаты по типу ИПН и ОПВ.

С 2021 года корректировка 90% по ИПН применяется только для ИПН и больше не учитывается при расчете ОСМС, ВОСМС и СН.

Какие налоги платит ТОО на упрощенке?

C доходов

ТОО платит 3% со своего дохода (т.е. выручки). Именно выручки, а не чистой прибыли. При этом 1/2 — это социальный налог, а 1/2 — корпоративный подоходный налог.

Для разгильдяев, неистово пролиставших первую часть статьи, напоминаю, что малый бизнес (а значит и упрощенцы) с 01.01.2020 по 01.01.2023 освобожден от налогов с доходов, а в данном конкретном случае от КПН и социального налога.

ТОО имеет право уменьшить сумму налога на 1.5% за каждого работника если среднемесячная зарплата сотрудников не меньше 29 МРП . Расчет налогов с доходов полностью идентичен таковому для ИП, поэтому, чтобы не дублировать, можете почитать здесь. Как рассчитать среднесписочное количество работников там тоже есть. Только для ИП среднемесячная зарплата должна быть не меньше 23 МРП, несправедливо, да.

Сроки уплаты раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.

C дивидендов

Дивиденды облагаются 5% ставкой ИПН у источника выплаты (в данном случае ТОО на упрощенке). Это значит, что ТОО удерживает сумму налога и уплачивает ее в бюджет, но за счет получателя дивидендов. Если учредитель владеет долей в ТОО больше 3-х лет, а ТОО не является недропользователем (а также при соблюдении некоторых других условий), то его дивиденды освобождены от ИПН — подробнее в подпункте 8 пункте 1 ст. 341 НК РК.

Дивиденды могут распределяться раз в квартал, полугодие или год. Решение о распределении дивидендов принимается на общем собрании участников ТОО.

На упрощенке (и не только), плательщиком НДС надо регистрироваться в обязательном порядке, если оборот превышает 30000 МРП за календарный год. Ставка налога — 12% при продаже на внутреннем рынке и 0% при экспорте.

Для применяющих ТИС, есть определенные льготы. Безналичный доход «прошедший» через ТИС не входит в расчет минимального предела по НДС в размере не больше 114184 МРП. Подробнее о том что такое эта таинственная аббревиатура «ТИС» — в разделе о кассовом аппарате. К сожалению, эта льгота касается только индивидуальных предпринимателей на упрощенке.

Источники так же по ссылке.

C зарплаты сотрудников

За счет ТОО

СО — ставка 3.5% .
- Удерживается за счет работодателя (не влияет на ЗП «на руки»).
- Не может быть меньше 3.5% от 1 МЗП и больше 3.5% от 7 МЗП
- СО = (зарплата — ОПВ) * 0.035
ОСМС отчисления (ООСМС) — ставка 2% . С 2020 года ставка отчислений увеличена с 1.5% до 2%
- Не может быть больше 2% от 10 МЗП
- ООСМС = зарплата * 0.02

Подробнее о расчете зарплаты, источники (нормативно-правовые акты) так же указаны по ссылке.

За счет сотрудника

Данные налоги ТОО только вычисляет и удерживает из зарплаты. Фактически их уплачивает работник за счет своей заработной платы.

ОПВ— ставка 10% .
- Удерживается из зарплаты за счет работника (влияет на ЗП «на руки»).
- Не может быть более 10% от 50 МЗП — 212500 тенге в 2019 году
- ОПВ = зарплата * 0.1
ИПН — ставка 10%.
- Удерживается из зарплаты за счет работника (влияет на ЗП «на руки»).
- Если зарплата больше 25 МРП — 72925 тенге в 2021 году. ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.1
- Если зарплата меньше 25 МРП
  ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП — корректировка_90%_по_ИПН )* 0.1
  или
  ИПН = (зарплата — ОПВ — 1МЗП) * 0.01
  Формула корректировки по ИПН — в начале списка
Взносы ОСМС — ставка 2%
- Не может быть больше 2% от 10 МЗП, минимального предела нету.
- ВОСМС = зарплата*0.02

Упрощенцы, как ИП так и ТОО не уплачивают социальный налог с зарплаты своих сотрудников

Подробнее о расчете зарплаты, источники (нормативно-правовые акты) так же указаны по ссылке.

Какие ограничения у ТОО на упрощенке?

Максимальный доход и количество работников

Максимальный доход — 24038 МРП за налоговый период (полгода). Для индивидуальных предпринимателей сюда не входит безналичный доход «прошедший» через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС) в размере не больше 70048 МРП. ТООшки такой льготой обделили, хотя казалось бы они первые кандидаты на установку ТИС. Таким образом правительство пытается стимулировать казахстанцев переходить на безналичные расчеты платежными картами, а владельцев бизнеса — на прозрачный налоговый учет.

Максимальное количество работников — 30 человек. Количество работников рассчитывается как среднемесячное число сотрудников за 6 месяцев (налоговый период).

Какими видами деятельности не может заниматься ТОО на упрощенке?

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

производство подакцизных товаров;
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
проведение лотерей;
недропользование;
сбор и прием стеклопосуды;
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
консультационные услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга.

Кроме этого, по упрощенной декларации нельзя вести бизнес если вы получаете доход и/или имеете постоянных работников в нескольких населенных пунктах.

Нужен ли кассовый аппарат (ККМ) ТОО на упрощенке?

С 2020 года онлайн кассовый аппарат (он же ККМ) нужен всем , кто принимает оплату наличностью или платежными картами (visa, mastercard). Кроме того, оптовая или розничная торговая точка должна быть оборудована POS терминалами для приема этих самых карт — п. 4 ст. 39 закона «О платежах и платежных системах».

В 2019 году правительство ввело льготу для владельцев бизнеса, применяющих трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС). Простыми словами, ТИС — это система приема платежей состоящая из онлайн ККМ, POS терминала (устройства для приема безналичных платежей платежными картами) и автоматической системы складского учета. Покупатель осуществляет оплату картой и система автоматически списывает товар со склада и передает данные в налоговую.

Безналичная выручка, «прошедшая» через ТИС не включается в расчет максимального дохода для упрощенки в пределах 70048 МРП за налоговый период (для упр-ки — полгода). Кроме того, предусмотрены похожие льготы по НДС (см. соответствующий раздел).

Отчетность

ТОО на упрощенке, также как ИП сдает форму 910 — собственно ту самую упрощенную декларацию.

Где же взять пресловутый бланк формы? Суровый КГД так его запрятал, что он почти не гуглится, но у меня все-такие черный пояс по интернет поиску. Найти его можно в разделе «формы налоговой отчетности >>> 20** год >>> специальные налоговые режимы» — http://kgd.gov.kz/ru/section/formy-nalogovoy-otchetnosti

Срок сдачи упрощенной декларации (формы 910) — не позже 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом. Налоговый период, как мы помним, на упрощенке — полгода. Т. е. форма сдается:

за 1 полугодие — не позже 15 августа ;
за 2 полугодие — не позже 15 февраля следующего года.

Отличия ТОО на упрощенке от ИП (на ней же)

ТОО платит налог с дивидендов, ИП естественно — нет
ИП платит ОПВ и СО «за себя», ТОО — только с работников
Чтобы «вывести» доход из ТОО, необходимо вначале его распределить между учредителями и выплатить налог (если нужно), даже если учредитель один. У ИП такого геморроя нет, на то он ИП.
ТОО ведет бухгалтерский учет в обязательном порядке — ИП от этого освобожден, если не платит НДС.
ТОО несет долговую ответственность только своим уставными капиталом, ИП — всем своим имуществом.

Бухгалтерский учет ТОО на упрощенке

Невозможно объять необъятное, бухгалтерский учет — это тема целой серии статей, но все-таки кратко коснуться этой темы я должен.
Во первых, есть первичные документы, которые должны вести даже те предприниматели, которые освобождены от ведения бухгалтерского учета.

Согласно статьи 1 закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»:

2) первичные учетные документы (далее — первичные документы) — документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет;

Самые основные первичные документы:

Первичных документов на самом деле гораздо больше, перечень утвержденных форм первичных документов можно посмотреть в приказе «Об утверждении форм первичных учетных документов» — adilet.zan.kz/rus/docs/V1200008265

Кроме первичных документов есть еще счет-фактура, которая вроде как первичный документ, а на самом деле нет и относится к учету НДС

ТОО упрощенка в РК: особенности юр. лица на упрощенном режиме налогообложения : 14 комментариев

Сайт был вам полезен? Хотите отблагодарить? Поделитесь ссылкой на статью на каком-нибудь форуме или другом сайте.

Сайт полезен. Сайт супер.

Хорошая статья. Хотелось только добавить, что учредитель ТОО не платит 5% налог с дивидендов, если он хозяин компании более трех лет.
Также с 2020 года ТОО на СНР на 3 года освободили от налогов с дохода (КПН+СН), т.е. эти налоги уменьшается на 100%. Однако пп. 8) п. 1 ст. 341 НК РК, освобождающий от 5% налога с дивидендов в этом случае бессилен. Вот такой парадокс.
Рад мнениям, комментариям знатоков бухгалтерского дела.

Спасибо! Что касается трех лет, в статье об этом написано. А про освобождение налогов для ТОО на СНР — я такого не знал, это что-то новое. Насколько я слышал, это освобождение касалось только ИП на СНР.

Отличная статья! Благодарю автора. Все точно, со ссылками на первоисточник. Удовольствие получила от прочтения!

Большое спасибо за исчерпывающий ответ на данную тему.

Спасибо. Все доходчиво и ясно.

Спасибо большое! С удовольствием прочла,отличная статья.

Большое спасибо! очень полезная информация

До 3 лет налог по дивидендам должен был оплачиваться? Хозяином Компании и учредителем является одно и тоже лицо.

Это не важно — одно лицо или нет. Да, должен.

Очень полезная статья, спасибо. Вопрос, если 3% ТОО добровольно заплатит с дохода, можно ли не платить 5% с дивидендов?

Мухи — отдельно, котлеты — отдельно. Одно от другого не зависит. Дивиденды не платятся только если учредитель владеет долей больше 3 лет.

Статья супер! Спасибо за полезную и доходчивую информацию.

Спасибо за статью, просто супер. Ждём ещё .
Таким образом ТОО на СНР с дивидендов будет платить 5 % ИПН так как использовал освобождение 3% КПН.

Добавить комментарий Отменить ответ

Алматы. 29 июня. КазТАГ — Валентина Владимирская . ИП и ТОО, применяющие специальные налоговые режимы (СНР) на основе упрощенной декларации, освобождаются от уплаты налога в размере 3% с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года, постановило правительство РК.

«Согласно ст. 57-4 закона РК «О введении в действие Налогового кодекса РК» ИП и ТОО, применяющие СНР на основе упрощенной декларации освобождаются от уплаты налога 3% в период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года, если являются субъектами микро- малого предпринимательства, в том числе плательщиками единого земельного налога, но при этом, не занимается оборотом наркотиков, радиоактивных материалов, производством и оптовой реализацией подакцизной продукции и полезных ископаемых, хранением зерна на хлебоприемных пунктах, проведением лотереи, игорным бизнесом, банковской и страховой, аудиторской, охранной, внешнеэкономической деятельностью и профдеятельностью на рынке ценных бумаг, розничной реализацией отдельных видов нефтепродуктов или связанной с оборотом гражданского и служебного оружия, не является кредитным бюро, недропользователем», — говорится в постановлении правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации указа президента РК от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения».

По официальным данным, ИП обязан в свою пользу исчислять и уплачивать ежемесячно: ОПВ в размере 10% от получаемого дохода, который должен приниматься в размере не менее 1 МЗП и не более 50-кратного МЗП, взносы на ОСМС в размере 5% от 1,4-кратного МЗП, социальные отчисления в свою пользу 3,5% от получаемого дохода, который должен приниматься в размере не менее 1 МЗП и не более 7-кратного МЗП.

При этом, поправочный коэффициент «0» при исчислении социальных платежей за ИП в свою пользу не применяется.

Также, ТОО являясь юрлицом, имеющим исполнительный орган – директора, который, по закону признается работником, даже если является и учредителем ТОО, ему должна быть установлена зарплата, с которой нужно исчислять и удерживать: ИПН у источника выплаты 10%, ОПВ — 10% от зарплаты, которая не должна превышать 50-кратный размера МЗП, социальные отчисления 3,5%, при этом, объект исчисления должен приниматься в размере не менее 1 МЗП и не более семикратного МЗП, отчисления на ОСМС — 2%, взносы на ОСМС — 1%, при этом, объект исчисления не должен превышать 10-кратный размер МЗП.

При этом, в соответствии с положениями п.1 постановления установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам: ИПН, удерживаемого у источника выплаты, ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой, социального налога, ОПВ, ОППВ, социальных отчислений, взносов и отчислений на ОСМС, за исключением уплачиваемых ИП за себя.

Положения этого пункта применяются к налогоплательщикам и их работникам: лицам, занимающихся частной практикой, и субъектам микро, малого или среднего бизнеса, работающим по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к постановлению, по обязательствам, срок уплаты по которым наступает с 1 апреля 2020 года до 1 октября 2020 года.

ТОО или ИП, работающие по перечню видов деятельности: розничная торговля автомобилями и легким автотранспортом, автодеталями, техобслуживание и авторемонт, розничная торговля, кроме аптек и торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями, услуги грузового автотранспорта и услуги по переезду, услуги авиапассажирские, аэропортов, гостиниц, ресторанов и услуги по доставке продуктов питания, издание программного обеспечения, показ кинофильмов, компьютерное программирование, аренда и управление недвижимостью, за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями, деятельность в области права, консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления, деятельность сан-эпидорганизаций, туристских агентств и операторов, дошкольное, начальное и среднее частное образование, деятельность частных больниц, санаторно–курортных организаций, врачебной практики и стоматологии, концертных и театральных залов, фитнес-клубов, стирки и химчистки, услуги парикмахерских и салонов красоты, могут применять коэффициент «0» к ставкам соцналога, ИПН, удерживаемого у источника выплаты, ОПВ, соцотчислений, взносов и отчислений на ОСМС.

Налоги ИП по упрощенке: Pixabay

Налоги, которые отчисляют граждане и предприятия, формируют бюджет страны. Наемные работники этим вопросом не озадачены, а вот частным предпринимателям приходится держать на контроле то, какие налоги платит ИП. Статья сориентирует ИП, какие налоги нужно перечислить в казну.

Налоги в Казахстане для ИП по упрощенке за себя

Многие индивидуальные предприниматели пользуются упрощенным налоговым режимом. Такой подход позволяет производить расчет самостоятельно, без помощи бухгалтера.

Во избежание проблем и возможных штрафов, каждый бизнесмен должен корректно оценивать доход от бизнеса. Работа на упрощенке четко определяет объекты, которые облагаются налогами, и позволяет самостоятельно рассчитать фискальные отчисления.

Какие налоги платит ИП в Казахстане? Предприниматель каждый месяц или два раза в год должен выполнять такие отчисления:

Земельный налог РК в 2021: как рассчитать и когда оплатить

По ставке 3% оплачивать ИПН (индивидуальный налог по доходам — 1,5%), СН (социальный налог — 1,5%).
ОПВ (пенсионные выплаты) в размере 10% от з/п.
СО (социальные отчисления за себя) в размере 3,5% от дохода.
Выплаты на медицинское страхование — 5% от 1,4 МЗП.

Недавно правительство внесло изменения в законодательство, которые будут действовать 3 года — с 1 января 2020 до 1 января 2023 года. Подобный подход должен облегчить выход страны из кризиса, поэтому налогообложение ИП упрощается. Предприниматели избегают трат на такие налоги:

ИПН по упрощенной декларации;
СН (социальный налог).

В результате каждому остается сделать такие отчисления:

налог СО (3,5%);
ОПВ (10%);
взносы на медстрахование (5% от 1,4 МЗП).

Как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году

Налоги ИП по упрощенке: Pexels

Выяснив, какие отчисления нужно делать, важно разобраться, как платить налоги ИП. Обязательно придерживайтесь установленных сроков, чтобы налоговая не начислила пеню:

Выплата ИПН и СН проводится не реже двух раз в год: до 25 августа текущего года и до 25 февраля следующего.
ОПВ и СО необходимо оплачивать до 25 числа второго месяца за предыдущий месяц.

Специальным режимом по упрощенке могут воспользоваться не все предприниматели. Вот для каких видов бизнеса это невозможно:

торговля некоторыми видами нефтепродуктов (мазут, дизтопливо, бензин);
производств, которые выпускают, продают или хранят подакцизную продукцию;
аудита и бухгалтерии;
тех, кто предоставляет консультационные, юридические, правовые, финансовые услуги;
ИП, занимающихся сбором и приемом стеклотары, сбором и реализацией отходов ценных и черных металлов;
частных лотерей и др.

Зарплата "на руки": как казахстанцы могут ее рассчитать на основе оклада

Учитывайте эти сведения, прежде чем выбирать, в каком режиме работать. Будьте внимательны к отчислению налогов, особенно если ведете учет самостоятельно.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году за работников

Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.

За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.

При таких условиях индивидуальный предприниматель РК обязан выплачивать:

Из зарплаты сотрудников

ИПН (10%). Однако если доход составляет меньше, чем 25 МРП (1 МРП — 2 917 тенге), производится 90% корректировка.
ОПВ (10%). Но сумма не должна превышать 10% от 50 МЗП (1 МЗП — 42 500 тенге).
Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2%, но не больше 10 МЗП.

В два раза вырастут отчисления за ОСМС для казахстанских работников

За счет предпринимателя

За счет предпринимателя оплачиваете:

СО — 3,5% от з/п с вычетом пенсионного взноса. Сумма должна быть не меньше 3,5% от 1 МЗП или не больше 3,5% от 7 МЗП.
ОСМС (обязательное медстрахование) — 2% от дохода, максимум 10 МЗП.

Также ИП в Казахстане вправе не делать оплаты социального налога за сотрудника предприятия.

Что еще нужно знать? Время оплаты практически не отличается как за себя, так и за сотрудников. Оплату ИПН за месяц производите до 25 числа следующего за ним месяца. Аналогично проходит оплата СО, ОПВ и ОСМС.

Произвести оплату налогов в бюджет можно несколькими способами, например:

через сайт egov.kz. Достаточно войти в личный аккаунт и оплатить услугу онлайн;
лично в налоговой службе;
в подразделении любого банка.

Пособие по безработице в Казахстане: сумма и сроки выплаты в 2021 году

Налоги ИП по упрощенке: Pixabay

Налоги ИП по упрощенке не могут выплачивать лица, которые:

ведут бизнес в нескольких городах (лучше регистрироваться на общих условиях);
имеют другие виды объектов, подлежащих налогообложению..

При найме сотрудников можно столкнуться с некоторыми отличиями в налогообложении, например:

за сотрудников-пенсионеров и нерезидентов РК (согласно ст. 98) не нужно отчислять ОПВ и СО;
для иностранцев с видом на жительство налоги такие же как для тех, у кого есть казахстанское гражданство.

При расчете ИПН с зарплаты фискальные отчисления не производятся, если:

работник — иностранец без вида на жительство;
сотрудник работает на еще на одном предприятии, где с него уже взымают такой налог.

Примите эти данные к сведению, если собираетесь организовать собственный бизнес. Быть предпринимателем — это возможность работать на себя, но ответственность за деятельность, сотрудников, отчисления в бюджет страны. Надеемся, что эта информация будет полезна всем ИП.

Что такое МРП и для чего он нужен?

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Комментарии

Читайте также: