Какие налоги платит дизайнер

Опубликовано: 16.05.2024

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, вы приобретаете новые права, а вместе с ними – и новые обязанности. Самая главная, самая важная обязанность индивидуального предпринимателя – платить налоги. Причем предприниматель должен сам рассчитывать размер налогов и выплачивать их. Для этого необходимы хотя бы минимальные специальные знания.

Впрочем, ничего особо сложного в этом нет. Сейчас мы с вами поговорим о налогах дизайнера, и вы убедитесь, что вести собственный налоговый учет – задача посильная для любого.

Начнем с того, что существует несколько групп правил, по которым предпринимателям следует насчитывать и выплачивать налоги. Эти группы правил называются "налоговые режимы".

Существует две основные категории налоговых режимов: общий и специальные.

Общий налоговый режим – довольно сложен, и для того чтобы использовать его, необходимы специальные бухгалтерские знания и навыки. Общий режим обычно используется уже сравнительно крупными организациями. Для успешного ведения учета по общему режиму, в штате организации должен быть бухгалтер.

Большинству же предпринимателей обычно подходит какой-либо из специальных налоговых режимов.

Раздел VIII Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает несколько видов специальных налоговых режимов:

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
патентная система налогообложения.

Понятно, что нас не интересуют, например, первый и четвертый варианты.

Одна из самых популярных систем налогообложения в среде предпринимателей – это упрощенная система, больше известная как "упрощенка". На втором месте – единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который, впрочем, все более сдает позиции в пользу патентной системы.

Для большинства дизайнеров подходит именно упрощенная система, либо связка упрощенная система + патент.

Поэтому мы подробнее остановимся именно на этих двух системах.

Упрощенная система налогообложения подробно регламентируется главой 26.2 НК РФ. Она бывает двух видов, условно назовем их "доходы" и "доходы минус расходы".

Предприниматель, который выбрал для себя вариант "доходы", ежеквартально суммирует объем поступивших к нему платежей и выплачивает 6% от этой суммы в качестве налога.

Предприниматель, который выбрал для себя вариант "доходы минус расходы" – ежеквартально суммирует объем поступивших к нему платежей, из полученной суммы вычитает сумму затрат, связанных с предпринимательской деятельностью за этот квартал и выплачивает 15% с этой разницы (ставка 15% может варьироваться в зависимости от региона России. Уточняйте ставку в вашем регионе).

Таким образом, предприниматели, выбравшие вариант "доходы", – платят по следующей формуле:
Сумма налога = сумма дохода / 100 * 6

Предприниматели, выбравшие вариант "доходы минус расходы" – пользуются такой формулой:
Сумма налога = (сумма дохода – сумма расхода) / 100 * 15

Очевидно, что второй вариант выбирают те предприниматели, деятельность которых связана с большим количеством расходов. Лишь в этом случае использование варианта "доходы минус расходы" может считаться оправданным, так как приведет к уменьшению сумм налогов.
У большинства дизайнеров нет больших объемов расходов, связанных с ведением бизнеса. Поэтому в этой среде наиболее популярна упрощенка "доходы".

Важно знать, что кроме указанных налогов, предприниматели, работающие на упрощенной система налогообложения, никаких налогов более не выплачивают. Как видите, формулы здесь весьма просты, и каких-либо трудностей начисление и выплата налогов вызывать не должны. Единственная особенность при начислении сумм налога связана с обязанностью предпринимателя выплачивать также свои страховые взносы. Но об этом – мы поговорим в другой статье.

Налоги надо выплачивать ежеквартально. Такое требование действительно существует, и оно закреплено в п. 4 ст. 346.21 НК РФ. При этом, налоговые декларации предпринимателям, использующим упрощенную систему, необходимо подавать лишь раз в год (не позднее 30 апреля).

Для дизайнеров интерьеров отдельный интерес представляет еще один вид специального налогового режима – патентная система налогообложения. Традиционно патентная система воспринимается в дизайнерской среде как нечто положительное, однако практика показывает , что далеко не всегда патент бывает по-настоящему выгоден для дизайнеров.

Патентная система пока что не столь популярна и вызывает у людей сомнения. Тому есть две основные причины:

она является новшеством (в том виде, в каком она сейчас – введена лишь с 2013 года);
многие путают налоговый патент и патент на изобретение. Это два совершенно разных документа, не имеющих ничего общего кроме названия (точно так же, как медиаторами называют специалистов по мирному разрешению конфликтов и щепок для игры на гитаре).

Так в чем же суть патентной системы и почему она должна быть интересна именно дизайнерам интерьеров?

Патент – это документ, официальная "покупка" которого у государства заменяет собой выплату налогов за определенный период на определенный вид деятельности.

Оформив патент на определенный вид деятельности и на определенный период времени, предприниматель вправе заниматься этим видом деятельности в течение этого периода, без выплаты каких-либо дополнительных налогов.

Список видов деятельности, на которые можно оформить патент, закреплен в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Для дизайнеров интерьеров интересен пункт 27: услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.

Это означает, что если вы – дизайнер интерьеров и занимаетесь в основном проектами жилых квартир, то вы можете оформить патент на соответствующий вид деятельности, скажем, на год и в течение этого года работать, не выплачивая каких-либо налогов сверху.

Важный момент , связанный с этим, заключается в том, что в договорах с клиентами на оказание дизайнерских услуг, в пункте "Предмет договора" вы должны будете указывать точно ту же формулировку, что и в вашем патенте, а именно: "Исполнитель обязуется выполнить работы по разработке проекта художественного оформления жилого помещения по заданию Заказчика…" и так далее. Это необходимо, чтобы у налоговой не возникало сомнений, что доход, полученный по этому договору – подпадает под ваш патент.

Если вы – дизайнер интерьеров и в рамках своей практики в равной степени работаете с проектами как жилых так и нежилых помещений, то вам подойдет связка: "упрощенка" + патент. В таком случае доходы от проектов жилых помещений будут подпадать под патент, а доходы от проектов коммерческих помещений – под "упрощенку".

Стоимость патента высчитывается как произведение суммы вмененного дохода по определенному виду деятельности за определенный период и налоговой ставки (впрочем, рассчитывать стоимость вашего патента все равно будете не вы). Не берусь утверждать за всех однозначно, но в основном вменяемые суммы довольно невысоки и меньше реального оборота предпринимателей в этой сфере. Поэтому и итоговая стоимость патента обычно меньше той суммы, которую предприниматель заплатил бы по упрощенной системе налогообложения за этот вид деятельности. Поэтому если вы – предприниматель, обязательно присмотритесь к патентной системе. возможно она позволит вам существенно оптимизировать налоги.

Важный нюанс - те предприниматели, которые используют только ПСН, не смогут уменьшить сумму выплачиваемых налогов на суммы страховых взносов. Однако, как говорится, это уже совсем другая история .

И еще один важный момент: воспользоваться патентной системой могут только индивидуальные предприниматели. Для юридических лиц, в частности – обществ с ограниченной ответственностью – этот режим недоступен . Это ограничение закреплено в ч. 1 ст. 346.44 НК РФ.

А после регистрации - не забудьте вооружиться полным комплектом необходимых документов для вашей работы!

Может ли дизайнер быть самозанятым? Как стать самозанятым? Налоги и взносы, плюсы и минусы самозанятости. Онлайн-консультация специалиста.

Статус самозанятого лица постепенно набирает популярность, а в интернете увеличивается интерес к таким темам как «дизайнер интерьера самозанятый» и «самозанятый веб-дизайнер». Самозанятость выбирают специалисты разных профессий, однако законодательством предусмотрены существенные ограничения по видам деятельности самозанятых лиц. Может ли дизайнер зарегистрироваться самозанятым – читайте ниже.

Кто такие «самозанятые лица»?

Под самозанятостью понимается форма занятости, при которой физлицо получает доход от деятельности по реализации произведённых им услуг, работ или товаров, при осуществлении которой не имеет работодателя и наёмных работников.

Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого гражданина читайте по ссылке.

Может ли дизайнер быть самозанятым?

Ограничения, связанные с деятельностью самозанятых лиц, перечислены в Законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Например, самозанятые граждане не могут продавать подакцизные товары, заниматься перепродажей товаров и оказывать услуги по договору поручения, комиссии и агентскому договору. При этом в законе о самозанятых не предусмотрено прямых ограничений для оказания услуг дизайнера.

Дизайнер вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина и уплачивать налог на профессиональный доход (НПД).

Какие взносы и налоги платят самозанятые граждане? В чём плюсы и минусы самозанятости и не выгоднее ли быть ИП? Как зарегистрироваться самозанятым гражданином? Ответы на эти вопросы читайте ниже.

Налоги и взносы при самозанятости

Для самозанятых лиц установлены две налоговые ставки: 4% при расчетах с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и предпринимателями. Самозанятый не должен вести какую-то специальную отчётность, а начисление налога на профессиональный доход и его уплата происходит автоматически через мобильное приложение «Мой налог».

Статью экспертов портала о мобильном приложении для самозанятых «Мой налог» читайте по ссылке.

Платить страховые взносы самозанятые граждане не должны, но могут по своему желанию. Согласно постановлению Правительства РФ от 19 февраля 2019 года №160, период уплаты таких взносов засчитывается в страховой стаж при определении пенсии.

Обзорную статью экспертов портала о налогах и взносах самозанятых граждан читайте по ссылке.

Плюсы и минусы самозанятости для дизайнера

Статус самозанятого лица позволяет заниматься любимым делом в рамках закона. Основные плюсы регистрации в качестве самозанятого: регистрация и снятие с учёта в режиме онлайн за 10-15 минут, никаких деклараций, легальность деятельности и низкий налог, который уплачивается лишь при наличии дохода.
Несмотря на перечисленные выше плюсы самозанятости, нужно отметить и определённые недостатки: запрет нанимать работников по трудовому договору, ограничение по доходам не более 2,4 млн. рублей в год и минимальная пенсия в старости.

Статью экспертов портала о плюсах и минусах самозанятости читайте по ссылке.

Несмотря на некоторые минусы, регистрация в качестве самозанятого лица это прекрасный вариант для тех, кто хочет выйти «из тени», не боясь быть привлечённым к ответственности за незаконное предпринимательство, однако боится регулярной уплаты страховых платежей, сложностей налогового и бухгалтерского учёта либо обязанности иметь онлайн-кассу. Самозанятые полностью освобождены от этих нюансов ведения бизнеса.

через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно в Google Play и App Store);
через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России (lknpd.nalog.ru);
через уполномоченный банк (через мобильное приложение или онлайн-банк).

Статью экспертов портала о вариантах регистрации самозанятых с пошаговой инструкцией читайте по ссылке.

Нужно ли регистрироваться самозанятым? Что выгоднее самозанятость или ИП? Многое зависит от региона РФ, стабильности дохода, масштабов вашей деятельности и прочих параметров – здесь нет универсального ответа.

Если у вас остались вопросы по регистрации либо нюансам ведения деятельности в качестве самозанятого гражданина, то обратитесь за консультацией к специалисту.

Авторы: Александр Грищенко, Алексей Кулебякин
Фото: geralt, nastya_gepp, NjoyHarmony, StartupStockPhotos / Pixabay

Остались вопросы? Каждая ситуация индивидуальна – для решения именно вашей проблемы позвоните по телефону 8 (800) 333-94-83 (доб. 155) или заполните форму ниже и юристы бесплатно проконсультируют вас.

Внимание! Юристы НЕ консультируют по справочным вопросам (кто такой самозанятый гражданин, как скачать приложение для самозанятых и т. п.).

Раньше перед частными дизайнерами традиционно стояли два вопроса:

Регистрировать свою дизайнерскую деятельность или нет?
Если регистрировать, то в какой форме: ИП или ООО?

По поводу первого вопроса – немало копий сломано, а воз и ныне там. Однако следует отметить, что общий вектор все же начал склоняться в сторону официальной регистрации. Да, заниматься дизайнерской деятельностью официально - значительно «дороже». Тут и налоги, и учет, и повышенная ответственность перед клиентами. Однако современный рынок все меньше и меньше «видит» и воспринимает незарегистрированных участников. Кто хочет в этом убедиться – попробуйте, будучи незарегистрированным лицом арендовать офис или заключить агентский договор с поставщиками мебели или декора. Плюс - конечно же, не забываем про ответственность за бизнес без регистрации.
По поводу второго вопроса – действительно, раньше вопрос звучал именно так: ИП или ООО для дизайнера? У каждой из этих форм есть как плюсы, так и минусы. Все они более-менее известны, впрочем, у них есть и неочевидные нюансы. Подробнее о них сказано в отдельной статье .
С 1 января 2019 года в ряде регионов России в порядке эксперимента введена новая «форма» частного бизнеса – самозанятый гражданин. О том, почему она взята в кавычки, в чем ее суть и подходит ли она дизайнерам – мы поговорим в этой статье.

Официальный источник формата «самозанятый гражданин»

С конца 2018 года в интернете можно найти множество статей на тему формата «самозанятый гражданин», которые содержат вольные и не очень трактовки этого формата. Не желая стать очередной перепечаткой такой статьи, мы обратимся к первоисточнику – федеральному закону. Проанализируем его и сделаем выводы о привлекательности формата «самозанятый гражданин» именно для дизайнеров.

Итак, вся дальнейшая информация будет представлена на основе анализа Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)". Именно этим законом установлен необычный пока что формат «самозанятый гражданин».

Сразу оговоримся, что вопреки расхожему мнению, этот закон фактически НЕ устанавливает никакую новую организационно-правовую форму бизнеса. Более того, несмотря на то, что в народе этот закон называют «закон о самозанятых», сам термин «самозанятый» - вообще ни разу не используется в тексте закона.

Так о чем же он? Закон N 422-ФЗ фактически вводит новый налоговый режим – Налог на профессиональный доход. Налоговый режим – это совокупность правил, по которым подлежит начислению и выплате конкретный налог. Налоговый режим устанавливает: кто, когда, как платит соответствующий налог, по какой ставке и как отчитывается.
Таким образом, в Законе N 422-ФЗ – ни слова ни о какой новой форме бизнеса. Вводится лишь новый налог. Далее – рассмотрим данный налог с точки зрения привлекательности в целом и для дизайнеров в частности.Кто вправе применять налог на профессиональный доход?Законом предусмотрены четыре ключевых условия применения налога на профессиональных доход.

Это: статус, формат деятельности, вид деятельности и размер дохода.

Статус . Перейти на налог на профессиональный доход могут любые физлица, а также индивидуальные предприниматели. Юридические лица – понятно – такой возможности не имеют. Однако следует отметить, что не все физлица вправе применять налог на профессиональный доход. Не могут следующие:

лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Формат деятельности . Обложению налогом на профессиональный доход подлежат лишь доходы с профессиональной деятельности. К ним относятся доходы физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.Вид деятельности. По общему правилу, применять налог на профессиональный доход можно в отношении доходов с любого вида деятельности. Однако законом предусмотрен также исчерпывающий перечень из 12 «исключений». Доходы по этим 12 пунктам – нельзя облагать налогом на профессиональный доход. Вместо этого к ним следует применить НДФЛ или иной соответствующий налог.
Вот эти 12 видов доходов:

получаемые в рамках трудовых отношений;
от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
от уступки (переуступки) прав требований;
в натуральной форме;
от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Размер дохода . Как уже было отмечено выше, применять налог на профессиональный доход могут лишь те физлица, чей профессиональный доход не превышает 2,4 млн в год. Отметим, что во многих статьях в интернете дают ошибочную информацию по этому вопросу. В частности, авторы пишут «не более 200 тысяч в месяц или 2,4 млн в год». Анализ текста закона не подтверждает такую информацию. Исходя из буквального толкования, субъект может не заработать ничего за первые шесть месяцев, а затем зарабатывать по 400 тысяч на протяжении шести месяцев. И в итоге – совокупная сумма дохода за год не превысит 2,4 млн р., что позволит ему по-прежнему применять налог на профессиональный доход.

Итак, теперь, полностью разобравшись с вопросом о том, кто может применять налог на профессиональный доход, давайте разберемся, может ли дизайнер действовать как самозанятый и платить налог на профессиональный доход? Как следует из приведенных выше условий – да, дизайнер может работать как самозанятый и платить налог на профессиональный доход. Но с некоторыми серьезными оговорками.

Как известно, чаще всего в «арсенале» дизайнера есть три ключевые услуги: разработка дизайн-проекта , авторский надзор и комплектация . В случае, если дизайнер работает сам (без официально нанятых работников), то доходы со сделок на дизайн-проект и авторский надзор – однозначно могут быть отнесены к налогу на профессиональный доход.

А вот с комплектацией дела обстоят несколько сложнее. Как известно, комплектация – это комплексная услуга. В зависимости от конкретного состава действий дизайнера можно выделить два типа комплектации : консультационная и агентская. В рамках консультационной – дизайнер оказывает услуги по обеспечению и сопровождению закупок товара, но сам при этом товар не оплачивает (т.е. деньги на товар «через себя» не пропускает). В рамках агентской комплектации – дизайнер фактически выступает в качестве агента своего клиента и полностью берет на себя заказ и оплату товаров, а также контроль за их поставкой.

И вот с агентской комплектацией как раз проблема. Фактически, она подпадает под перечень «недопустимых» видов деятельности. То есть доходы от агентской комплектации нельзя облагать налогом на профессиональный доход.Поэтому, отвечая на вопрос «Подходит ли налог для самозанятых дизайнерам интерьера?» - отметим: да, подходит, если дизайнер не занимается агентской комплектацией.

Каков размер налога для самозанятых?

Здесь все просто: ставка налога на профессиональный доход составляет:

4% в отношении доходов, полученных от физлиц;
6% в отношении доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Здесь следует, в первую очередь, сравнить налог на профессиональный доход с привычной «упрощенкой» (УСН). В случае УСН «Доходы», ставка налога составляет 6% вне зависимости от статуса плательщиков.Поэтому «привлекательность» в части ставок налога на профессиональный доход для дизайнеров появляется лишь в том случае, если их целевая аудитория – преимущественно физические лица. Для тех, кто работает с юрлицами, очевидной привлекательности в плане ставок налога – нет.

Как платить налог для самозанятых?

Вот здесь, пожалуй, собраны основные «плюшки» этого режима налогообложения. Впрочем, вопрос привлекательности данных факторов – оставляем на ваше усмотрение.

Во-первых, не надо вести никакой учет. Налоговая сама следит за вашими доходами и ежемесячно сообщает вам сумму налога, которая подлежит выплате.

Во-вторых, не надо сдавать никаких деклараций. Совсем. Государству и так про вас все известно :-)

В-третьих, выплата налога производится ежемесячно. Таким образом, налог платить психологически проще, так как суммы выплат существенно меньше, чем при ежеквартальной выплате (как на УСН). Иными словами, при использовании налога на профессиональный доход, - плательщик освобожден буквально от всех функций, кроме, собственно, выплаты налога.Хорошо это или плохо? Хорошо, - потому что не надо вести учет, сдавать декларации, «ловить» ошибки в декларациях, сдавать уточненные и т.д. Плохо – потому что есть риск выплаты налогов даже с сумм, которые не являются профессиональным доходом. Например, если вам вернут долг путем перевода на личный банковский счет. Это не профессиональный доход, но вам придется это доказывать.

Итак, мы рассмотрели основные моменты, связанные с применением налога на профессиональный доход. Далее – ответим на главный вопрос:

Выгоден ли дизайнерам налог для самозанятых?

Сразу отметим, что окончательный ответ для КОНКРЕТНОГО дизайнера можно дать лишь после детального изучения его ситуации, т.к. следует принимать во внимание множество индивидуальных показателей (количество и содержание сделок, виды деятельности, регион деятельности, средний доход и пр.).В наиболее обобщенном случае, - ответ следующий:

Если сравнивать новый налог для самозанятых с ситуацией, когда дизайнер уже применяет УСН или налоговый патент, - то скорее всего переход на налог для самозанятых не будет оправдан. По целому ряду причин.
Если сравнивать новый налог для самозанятых с ситуацией, когда дизайнер вообще никак не зарегистрирован и не платит налоги – то применение налога для самозанятых, разумеется, немного «ударит» по карману дизайнера, но зато позволит «выйти из тени» и перестать бояться ответственности за нарушение налогового законодательства. В этом контексте – применение дизайнерами налога для самозанятых является оправданным и целесообразным (если они не занимаются при этом агентской комплектацией).

Вывод:

Если на текущий момент ваша дизайнерская деятельность находится в «налоговой тени», то применение налога для самозанятых для вас целесообразно и оправдано.Если на текущий момент вы успешно применяете УСН или налоговый патент, то переход на налог для самозанятых скорее всего в лучшем случае не изменит для вас ничего, а в худшем – приведет к увеличению налогового бремени.

Читательница Ксения спрашивает:

Я фотограф, публикую работы на фотостоках и получаю за них деньги. Небольшие, но все равно какая-то сумма регулярно приходит. Нужно ли платить налог? И делать ли это как физлицо или регистрировать ИП?

Отвечаем: налоги — да, ИП — необязательно, но если хочется, то можно

Если вы хоть раз видели фотографии задорных девушек, которые едят салат и смеются, или фото невероятно счастливых офисных работников — вы знакомы с фотостоками. На таких сервисах фотографы и иллюстраторы выкладывают работы, которые потом покупают пользователи. За каждую продажу авторы получают отчисления.

Размер отчислений зависит от лицензий — они защищают работы от нарушения авторских прав. Лицензии бывают разные: у Шаттерстока, например, одна разрешает использовать фотографии в некоммерческих целях и для рекламы, другая — для печати на сувенирах или товарах для продажи.

Надо ли платить налоги с заработков на фотостоке

Даже если работаете без ИП и продаете фотографии как физлицо, придется платить налоги. В законе это называется «доходы, полученные от продажи авторских или смежных прав». Сколько вы зарабатываете налоговой неважно, даже если это пять тысяч рублей в месяц.

Налог на доходы физлиц — 13%. Срок оплаты — до 15 июля года, который следует за отчетным. Платите налог за этот год, срок для оплаты — пятнадцатое июля 2019 года.

Еще ежегодно нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. В ней придется указать каждый доход, который выводите с фотостоков. Вывели за месяц тысячу рублей — указываете тысячу рублей. Поэтому лучше не выводить с фотостоков много небольших сумм.

Что может пойти не так с оплатой НДФЛ

На форумах и сайтах для фотостокеров говорят о проблеме: когда подаешь декларацию по НДФЛ, тебе нечего предоставить в качестве документов, которые официально подтверждают доходы.

Если фотограф работает с заказчиком напрямую, он заключает договор, потом выставляет счет, заказчик его оплачивает. Налоговая видит: есть доход, есть договор, деньги поступают на счет, налоги платятся, проблем нет.

Фотостоки переводит деньги чаще всего через Пэйпал или Скрилл — это электронные кошельки. Авторы предлагают делать скриншоты поступления денег на свои аккаунты. Мы не проверяли, но говорят, что это налоговую может убедить.

Вообще налоговой важен сам факт оплаты налогов. Поэтому могут спросить, что за доходы, а могут и нет — как повезет.

Нужно ли регистрировать ИП

Становится предпринимателем официально или нет — сложный вопрос. На фотостоках фотографы и дизайнеры продают права на использование своих работ и считаются авторами. Автор получает процент от каждой продажи — это называется авторским вознаграждением или роялти.

Однозначно назвать доход с фотостоков предпринимательской деятельностью нельзя. С похожей ситуацией сталкиваются программисты, когда продают права на использование своих программ.

В письме налоговая говорит, что факт получения денег за сделку не значит, что гражданин занимается предпринимательством:

В письме налоговой речь идет о продаже прав на использование программ для телефона, от продажи прав на фотографии это не сильно отличается. Чтобы налоговая признала деятельность предпринимательской, сделки должны заключаться на постоянной основе, а у автора были связи с поставщиками, подрядчиками и клиентами.

Фотограф заключил договор с несколькими бургерными и регулярно снимает для них рекламу. Это — сделки на постоянной основе.

Фотограф разместил изображения бургеров на Шаттерстоке, бургерная купила их, а фотограф получил отчисления. Это разовая сделка.

На фотостоках автор не продает свои снимки конкретному клиенту, а продает права на них потенциальным заказчикам. Они могут заплатить, а могут и не заплатить, фотограф может получить с них доход, а может и не получить. Поэтому четкого подтверждения, что деятельность предпринимательская нет.

Какие налоги платить, если решили открыть ИП

Открывать ИП необязательно, но если все-таки решите это сделать, вы платите:

налог. Размер зависит от налогового режима. Для фотографов, дизайнеров и иллюстраторов подходит упрощенка 6% — шесть процентов с каждого дохода и ежегодно заполняете декларацию.
взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Они фиксированные: в 2018 году это 32 385 рублей.

НДС с агентского вознаграждения , если работаете с зарубежными фотостоками. На фотостоках цена на изображение складывается из стоимости лицензии и стоимости услуг фотостока. В 2017 году вышли поправки к Налоговому кодексу. Теперь если российская компания или ИП покупает услуги иностранной компании через интернет, нужно платить налог на добавленную стоимость. Об этом мы подробно писали в статье на Деле.

Еще придется проходить валютный контроль — при этой процедуре предприниматель объясняет банку, что получает деньги из-за рубежа легально.

Юридический отдел Нетологии и редакция блога сравнили два варианта регистрации фрилансеров — ИП и самозанятость — и составили инструкцию, как оформиться и работать легально.

Чтобы не волноваться о возможных проблемах с налоговой, получать официальный доход и сотрудничать с крупными компаниями, которые платят официально, фрилансеры регистрируют свою деятельность. Раньше оптимальным вариантом был статус индивидуального предпринимателя, но с 1 января 2019 года появилась альтернатива — самозанятость. Дальше расскажем о способах регистрации фрилансера подробнее и сравним их.

Фрилансер-ИП

Кто может зарегистрироваться. Стать индивидуальным предпринимателем может любой гражданин России с 14 лет (для регистрации с 14 до 18 лет нужно предоставить дополнительные документы). Любую деятельность фрилансер в сфере диджитал может выполнять как ИП. Чтобы писать тексты на заказ, рисовать изображения, программировать, не нужно открывать юридическое лицо.

Как зарегистрировать ИП

Документы для работы с заказчиками. Если ИП работает только на себя без наемных работников, он не обязан вести бухгалтерский учет. Но по гражданскому законодательству должен оформлять сделки и заключать договоры в письменной форме, если:

работает на компанию — для сделок на любую сумму;
работает на частного заказчика, то есть физическое лицо — для сделок от 10 000 рублей.

ИП не обязаны подписывать акты оказанных услуг, вместо этого можно включить в договор фразу «Заказчик и исполнитель не подписывают акты оказанных услуг, оплата подтверждает качество оплаченных услуг». На практике — крупные компании часто отказываются работать с ИП без актов.

Налоги и страховые взносы

— 6% от общей суммы доходов;
— или 15% от результата «доходы минус расходы» — процент определяют местные органы, в отдельных регионах для некоторых видов деятельности ставка может быть ниже.

Кроме УСН, индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения. Патент также заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество, но доступен не для всех видов деятельности — полный список доступен на сайте налоговой. На патенте платят налог платят в твердой сумме один или несколько раз в год. Рассчитывается патент по формуле: налоговая база за год х 6%. Рассчитать стоимость патента можно с помощью сервиса налоговой.

Фрилансер-самозанятый

Кто может зарегистрироваться:

Возраст — с 14 лет.
Гражданство — только граждане России. Граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии также могут стать самозанятыми при наличии регистрации в личном кабинете на сайте российской налоговой. Другим иностранным гражданам налоговый режим недоступен.
Доход — до 2,4 миллиона рублей в год.
Контрагенты — сотрудничать можно с физическими лицами, ИП и компаниями.

Проект действует в 23 субъектах РФ. По условиям проекта, самозанятыми могут быть люди, которые ведут деятельность в этих субъектах. Но если самозанятый оказывает услуги дистанционно, то место ведения деятельности может выбрать самостоятельно (по месту своего нахождения, либо по месту нахождения заказчика).

Как зарегистрироваться

Скачайте приложение «Мой Налог» с AppStore или GooglePlay или зайдите в веб-версию.
Пройдите регистрацию. Приложение предлагает сделать это через личный кабинет налогоплательщика или указать паспортные данные вручную:

Через личный кабинет. Чтобы зарегистрироваться, сначала нужно создать аккаунт на сайте nalog.ru и получить пароль в налоговой. Если аккаунт уже есть, достаточно указать в приложении ИНН и пароль.
С паспортными данными — этот вариант доступен только для граждан РФ. Для регистрации укажите номер телефона и выберите регион. Прямо в приложении сфотографируйте разворот паспорта с фото и сделайте селфи так, чтобы лицо оказалось в овальном контуре.

Документы для работы с заказчиками. Бухгалтерский учет самозанятые не ведут. Вместо периодической отчетности на нескольких листах по каждому налогу для них предусмотрены электронные чеки, которые можно сформировать прямо в приложении. С договорами ситуация такая же, как у ИП. Договор в письменной форме нужно оформлять для любого заказа от компании и для заказа от частного лица на сумму от 10 000 рублей.

Когда вы получили оплату на карту, банковский счет или наличными, нажмите «Новая продажа» в приложении, укажите сумму, плательщика и назначение:

Если получили оплату от юридического лица или ИП, нужно указать ИНН. Для клиентов физических лиц ИНН не нужен. Сумма, которую вы укажете в приложении, не включает налог.

Читайте также: