Какие меры поддержки бизнеса в условиях пандемии предлагает государство в виде налоговых послаблений

Опубликовано: 16.05.2024

Меры государственной поддержки бизнеса и граждан в период пандемии

Организации и индивидуальные предприниматели

Для всех организаций и ИП.

Для малого и среднего бизнеса, осуществляющего деятельность в наиболее пострадавших сферах

Для микропредприятий и ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших сферах.

Для организаций и ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших сферах. Предоставляется по заявлению налогоплательщика, поданному до 1 декабря 2020 года.

Мораторий на проверки в 2020 году

В отношении субъектов МСП запрещены плановые проверки, а внеплановые могут проводиться только по исключительным поводам. Проверки других организаций и ИП существенно ограничены

На 12 месяцев продлевается действие некоторых срочных лицензий и иных разрешений, сроки действия которых истекают в период с 15 марта по 31 декабря 2020 г.

Установлены особенности применения разрешительных режимов

Для малых и микропредприятий, не менее года работающих в определенных отраслях

Введены пониженные тарифы страховых взносов в отношении части выплат в пользу физлиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ на начало года. С выплат, не превышающих МРОТ, тариф остается прежним. Новые тарифы действуют с 1 апреля 2020 года.

Мораторий введен только в отношении определенных категорий должников. Период действия моратория - с 6 апреля до 5 октября 2020 г. включительно, может быть продлен.

Для субъектов МСП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в результате пандемии.

Отсрочка по уплате арендных платежей по договорам аренды недвижимости

Только для арендаторов из наиболее пострадавших отраслей экономики. Не распространяется на арендаторов жилья. Есть отдельный вариант для любых арендаторов недвижимости. Подробнее см. здесь.

Для субъектов МСП предусмотрены дополнительные возможности

Собрания могут быть проведены до 30 сентября 2020 года. Собрания в АО могут быть заочными

Для НКО и общественных объединений - отчет за 2019 год: для структурных подразделений иностранных некоммерческих неправительственных организаций - отчет за 2019 год и отчет за 1 кв. 2020 года

до 31.12.2020 при закупках у СМП и СОНО можно не устанавливать требование обеспечения исполнения контракта, обеспечения гарантийных обязательств, если контрактом не предусмотрена выплата аванса

В случаях и в порядке, которые установит Правительство

С 1 апреля 2020 года

Меры поддержки безработных

Увеличен максимальный размер пособия по безработице - 12 130 руб. До конца года действуют временные правила дистанционной регистрации граждан в целях поиска работы и в качестве безработных. Граждане, уволенные и признанные в безработными начиная с 1 марта 2020 года, в апреле - июне получат пособие в максимальном размере. А при наличии у них детей до 18 лет - дополнительно к пособию выплату 3 тыс. руб. на каждого ребенка

Выплаты на детей до 3 лет

в апреле-июне 2020 года семьям, имеющим право на материнский капитал, будет производиться ежемесячная выплата в размере 5 тыс. руб. на каждого ребенка в возрасте до 3 лет.

Представить декларацию надо до 30.06.2020. При этом уплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо по-прежнему до 15.07.2020. Камеральные проверки и возврат денег из бюджета осуществляются в прежние сроки

По заявлению, поданному до 30 сентября 2020 года. При соблюдении ряда условий.

Заключается в приостановлении платежей по кредиту на определенный заемщиком срок, но не более 6 месяцев

с 1 марта до 1 октября 2020 г.

Если срок предоставления субсидии истекает в период с 1 апреля по 1 октября 2020 г., субсидия предоставляется в том же размере на следующие 6 месяцев в беззаявительном порядке.

Введенное правило применяется:

- для случаев, когда размер пособия в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ;

- при расчете больничных за периоды с 1 апреля по 31 декабря 2020 года включительно

- на 14 календарных дней с 6 по 19 апреля 2020 г.

- и на 11 календарных дней с 20 по 30 апреля 2020 г.

Выдача больничных происходит без участия граждан

Что необходимо знать каждому предпринимателю

Вспышка COVID-19 в России негативно отражается на всех отраслях экономики, в особенности на малом и среднем бизнесе. Государство идет на помощь бизнесу - правительство разработало меры поддержки. Как они работают и что необходимо знать:

Как узнать, какие меры поддержки подойдут под конкретный бизнес?

- Для начала следует удостовериться, по какому виду экономической деятельности работает бизнес. Это можно проверить в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. Получить информацию можно на сайте ФНС;

- Узнать, включен ли бизнес в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года, и к какой категории он относится: микро-, малое или среднее предприятие. При этом, предприниматель должен знать, относится ли его бизнес к отрасли, наиболее пострадавшей от кризисной ситуации;

- После получения информации нужно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС и ответить на несколько вопросов, после которых программа автоматически составит список мер поддержки, которые может получить предприятие.

О моратории на проверки бизнеса. Какие проверки отменят и для кого?

На предварительный период до 1 июня 2020 года подлежат отмене:

- Ранее начатые выездные проверки;

- Выездные налоговые проверки;

- Контрольные соблюдения требований законодательства.

Означает ли мораторий на проверки бизнеса, что на его период будут отменены все проверки?

Нет. Если контролирующий орган сочтет деятельность предприятия как причиняющую вред жизни и здоровью граждан, угрожающую возникновением ЧС природного и техногенного характера, это станет основанием для внеплановой проверки.

Как поможет предприятиям-должникам мораторий о банкротстве?

- Если у предприятия появились долги, исполнительное производство по имущественным взысканиям за просрочку платежей не производится. К тому же, должнику не начисляется неустойка;

- В период действия моратория государство не может взыскать арестованное имущество в пользу кредиторов. Таким образом, предприниматель может пользоваться имуществом, однако запрет на его арест не снимается;

Действие моратория распространяется только на предприятия из наиболее пострадавших отраслей экономики, а также на системообразующие и стратегические предприятия. При этом, закон не исключает право должника самостоятельно подавать на банкротство. В таких случаях, кредиторы могут не следовать действию моратория и банкротить должников.

Какие послабления для предпринимателей вводятся на период кредитных каникул?

Предприниматели, воспользовавшиеся отсрочкой по кредиту, освобождаются от:

- Начисления штрафов и пенни по неустойке;

- Предъявления требований о досрочном исполнении обязательств;

- Взыскания со стороны кредиторов предмета залога или ипотеки;

- Требовать выплат от поручителей;

- Требований банка досрочно закрыть кредит, если основной долг полностью выплачивается в соответствии с новым графиком выплат.

Есть ли ограничения по предоставлению кредитных каникул?

Отсрочкой по кредитам сроком по 1 октября 2020 года могут воспользоваться бизнесмены, чье предприятие относится к наиболее пострадавшим от кризиса сферам, при этом не находится в стадии осуществления процедуры банкротства и не утратила статус ИП. При этом ИП может получить отсрочку по кредитам на правах физлица, если его доходы в период кризиса упали на 30 и более процентов и с ограничением на потребительский кредит - до 250 тыс. рублей, на автокредит - до 600 тыс. рублей, на ипотеку - до 1,5 млн. рублей.

Какие условия для получения предприятием кредита на зарплату сотрудникам под 0% годовых?

- Относится к перечню предприятий из наиболее пострадавших отраслей экономики;

- Предприятие должно присутствовать в реестре субъектов МСП;

- Обязано вести деятельность от 1 года;

- Не находится под процедурой банкротства и хотя бы 1 раз уплачивала налоги;

- Не имеет право на протяжении действия спецусловий сокращать персонал более чем на 10% от численности сотрудников;

- Запрос кредита предприятием не превышает сумму по формуле: кол-во сотрудников x МРОТ x 6 месяцев, и выдается на срок до 1 года.

Как можно получить отсрочку по налогам и выплачивать задолженность?

Для получения отсрочки обратиться в территориальный налоговый орган в срок до 1 декабря 2020 года. На сайте ФНС по ИНН или ОГРН можно проверить, какие правила отсрочки распространяются на конкретный бизнес. Оплачивать задолженность можно равными долями в течение года, т.е. максимальный срок погашения отсрочки может длится до 1 декабря 2021 года.

Какие гарантии получат бизнесмены, получившие отсрочку по уплате арендных платежей?

- Предприниматели могут разбить сумму задолженности перед арендодателем на 24 ежемесячных платежа, с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года, при этом могут погасить досрочно, но не имеют права вносить платежи чаще раза в месяц.

- Арендатору не будут выставлены дополнительные финансовые обременения и штрафы на весь период отсрочки (до 1 октября 2020 года);

- При невыполнении обязательных требований со стороны арендодателя, арендатор может отстоять свое право в суде, в случае, если он занят в сфере, наиболее пострадавшей от коронавирусной инфекции.

Справочная / Коронавирус: меры поддержки и правила

Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса

Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.

Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.

Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год.

Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.

В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.

В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «‎Доходы» снизили для всех.

В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.

Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.

Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

🧾 На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.

🧾 На 2020 и 2021 годы УСН «‎Доходы»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:

в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.

Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них

🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года

🧾 Для всех УСН « Доходы » — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года

🧾 На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:

На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

На 2021 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%

Для пострадавших УСН «‎Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%

Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.

🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов

В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства

🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 6%.

🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы»‎ — 3%.

🧾 УСН «‎Доходы»‎ — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:

26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
63 — деятельность в области информационных технологий;
72 — научные исследования и разработки.

🧾 Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «‎Доходы»‎ — 1%

Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе.

Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики

🧾 Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Доходы»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

🧾 Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход

🧾 Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для работодателей:

Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.

🧾 УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.

Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

Для всех снижен потенциально возможный доход.

Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для применения льготной ставки:

не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года

Для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.

🧾 С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов

УСН «‎Доходы»‎ — 4,5%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 11%. Льготные ставки действуют:

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах

Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%

Для пострадавших УСН «‎Доходы» — 1%, «‎Доходы минус расходы» — 5%.

Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «‎Доходы» — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.

Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.

Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434 . Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7 или 10%.

Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%

Для пострадавших снижен потенциально возможный доход

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

Список видов деятельности — в региональных законах

Для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%

Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.

Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год

На 2020 год для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

На 2021 год для всех УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.

🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 8%.

На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов

Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.

Список видов деятельности — в приложении к закону

налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.

Для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год

В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.

Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически

Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.

Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.

Из-за коронавируса у многих предпринимателей резко упали количество клиентов и выручка, иногда до нуля. Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) могут максимально снизить расходы и обязательные платежи на время пандемии и после нее, пока бизнес не выйдет на прежние обороты.

Разбираемся, какие меры поддержки бизнеса в это трудное время предлагает государство.

Кредитные каникулы
Труднее всего приходится бизнесменам, которым не хватает денег на выплату кредитов и займов. Новый закон позволяет многим компаниям и индивидуальным предпринимателям отсрочить платежи на срок до полугода.

Льготные кредиты
Малые и средние предприниматели (МСП) всех отраслей могут получить новые и рефинансировать старые кредиты по ставке 8,5%, например по программе поддержки кредитования Корпорации МСП.

Беспроцентные ссуды на выплату зарплат
Весь апрель объявлен нерабочим, при этом компании обязаны выплачивать своим сотрудникам зарплату. Аккредитованные банки готовы предоставить кредиты под 0% на выплату зарплат.

Сниженный тариф на эквайринг
Онлайн-магазины, предлагающие товары повседневного спроса, теперь отчисляют банкам не больше 1% от суммы, которую покупатель оплатил картой.

Отсрочка налогов и страховых взносов
Бизнес, сильнее всего пострадавший от пандемии, вправе отложить уплату налогов и обязательных страховых взносов на время от трех месяцев до года. Длительность отсрочки зависит от объемов дохода, размера его снижения и есть ли у бизнеса убытки.

Рассмотрим эти меры подробнее.

Кредитные каникулы

По закону на отсрочку платежей по кредитам и займам могут претендовать малые и средние предприятия, а также индивидуальные предприниматели из перечня отраслей , которые больше других пострадали из-за пандемии.

Достаточно сообщить банку, микрофинансовой организации (МФО) или кредитному потребительскому кооперативу (КПК), что вы хотите отложить выплаты на срок до полугода. Кредитор не вправе вам отказать, если вы внесены в реестр МСП или зарегистрированы как ИП и ваш код ОКВЭД попал в список пострадавших отраслей.

Можно подать заявление любым способом, который предусмотрен в вашем договоре: через личный кабинет на сайте кредитора, его мобильное приложение или даже просто позвонить в колл-центр с телефона, номер которого вы указали в договоре как контактный.

Банк, МФО или КПК обязаны рассмотреть заявление и прислать измененный график выплат в течение пяти календарных дней.

Если вы не соответствуете каким-то требованиям закона, то необязательно требовать именно те каникулы, которые предоставляют пострадавшим от пандемии. Вы можете попробовать договориться со своим кредитором о других условиях: например, не о полной остановке, а об уменьшении платежей, но на год, а не на полгода. Согласование такой реструктуризации, вероятно, займет больше пяти дней. Зато в результате график выплат будет удобнее.

Во время кредитных каникул мне будут начислять проценты и штрафы за просрочку?
Проценты в льготный период продолжают насчитывать, но оплачивать их нужно будет после окончания каникул. Их учтут в новом графике платежей, который вам направит кредитор.
По закону сдвиг сроков взносов не считается просрочкой, никаких дополнительных процентов начислять не будут. Если вы задержали выплату еще до начала льготного периода и вам уже начислили неустойку, штрафы и пени, их заморозят и во время каникул они расти не будут.
В случаях когда вы брали кредит или заем под залог имущества, в частности жилья, финансовая организация не сможет обратить взыскание на этот залог и продать его, чтобы погасить ваш долг. Кредитор также не вправе требовать досрочно вернуть деньги.
По некоторым договорам банк, МФО или КПК предоставляют несколько траншей кредита. Стоит иметь в виду, что во время льготного периода новые транши не выдают.

У меня кредит под поручительство другой организации. Нужно ли в случае каникул его как-то продлевать или получать новое?
Нет, не нужно. Если вы предоставили залог, поручительство или гарантию как обеспечение кредита, то их срок автоматически продлевается на время действия льготного периода. При этом вам не нужно запрашивать согласие поручителя, гаранта или залогодателя (если залог предоставили не вы, а другая компания или человек).

Что делать, если кредитор не соглашается на каникулы?
Если по закону вы имеете право на отсрочку, банк, МФО или КПК не вправе вам отказать. В случае сложностей при оформлении каникул жалуйтесь на нарушителей в Банк России.

Я брал кредит в валюте, но курс сильно изменился. Могу ли я переоформить его в рублевый?
Банк России рекомендовал кредиторам в таких случаях идти навстречу заемщикам. Если вам не удается самостоятельно договориться с банком о реструктуризации, в том числе об изменении валюты кредита, можете обратиться за помощью к регулятору. Для этого надо зайти в интернет-приемную Банка России, описать свою проблему, приложить договор с банком и копию своей переписки с кредитором.

Мой бизнес тоже сильно пострадал, но он не попал в список отраслей, которые нуждаются в поддержке. Есть ли у меня шансы отложить платежи?
Банки, МФО и КПК сейчас часто входят в положение заемщиков, которым стало трудно платить по кредитам и займам, даже если их отрасль не попала в список особенно пострадавших. Обычно кредиторы соглашаются отсрочить или уменьшить платежи.
Банк России разрешил финансовым организациям не создавать повышенные резервы по таким реструктурированным кредитам. То есть дополнительных затрат у банков, МФО и КПК не возникает, и они более охотно идут навстречу заемщикам.
Индивидуальные предприниматели вправе получить отсрочку как физические лица — вне зависимости от вида бизнеса. Люди могут взять кредитные каникулы, если их заработок за последний месяц снизился как минимум на 30% по сравнению со среднемесячным доходом за прошлый год. Для этого достаточно уведомить кредитора о своем решении — например, по телефону, который вы указали в договоре. И в течение трех месяцев предоставить доказательство снижения своего дохода. Более подробно о кредитных каникулах для граждан можно прочитать в тексте «Кредитные каникулы и реструктуризация: как в 2020 году облегчить себе выплату долга».
На время каникул ИП может либо полностью приостановить платежи по кредитам и займам, либо уменьшить их до посильного уровня.

Льготные кредиты, кредит на выплату зарплаты

Банки начали выдавать малому и среднему бизнесу целевые кредиты на выплату зарплат. Это беспроцентные ссуды, которые выдают сроком до полугода. Но такие льготные кредиты вправе получить только предприятия из особенно пострадавших отраслей . И выдают их пока лишь семь крупнейших банков . Предполагается, что в будущем число банков увеличится — их список можно будет найти на сайте Минэкономразвития . По программе стимулирования кредитования МСП представители малого и среднего бизнеса любой отрасли могут получить или рефинансировать кредиты по ставке 8,5% годовых на срок до трех лет. Эти деньги предприниматели вправе потратить на что угодно, в том числе на выплату зарплат или пополнение оборотных средств. Перечень банков, которые участвуют в программе, опубликован на сайте Корпорации МСП .

Сниженный тариф на эквайринг

Если вы продаете через интернет продукты питания, готовую еду, лекарства, другие медицинские товары, одежду или предметы повседневного спроса, то максимальный тариф за эквайринг для вас составит 1%. Такое ограничение будет действовать в период с 15 апреля по 30 сентября 2020 года.

Онлайн-магазины, которые торгуют бытовой техникой и электроникой, тоже могут платить пониженную комиссию банкам — но только в случаях, когда сумма покупки по карте не превышает 20 000 рублей.

Отсрочка налогов и страховых взносов для бизнеса

Многие компании, индивидуальные предприниматели и самозанятые вправе получить отсрочку по налогам и обязательным страховым взносам. Отложить платежи можно на срок от трех месяцев до года.

Получить отсрочку могут не все. Она полагается только налогоплательщикам, которые работают в наиболее пострадавших от пандемии отраслях. Их список определило правительство (ссылка на список). Причем отложить выплаты можно только в том случае, если выручка снизилась минимум на 10%. Более подробно о налоговых послаблениях можно прочитать на сайте Федеральной налоговой службы .

Бизнес почти в каждой сфере оказался под влиянием коронавирусной инфекции и сейчас вынужден адаптироваться в условиях постоянно меняющихся «правил игры». Законодательными и исполнительными органами государственной власти принимаются различные меры, направленные на поддержку представителей бизнеса и снижение негативных последствий. Ниже рассмотрены наиболее существенные изменения федерального законодательства, касающиеся ведения бизнеса в России в условиях пандемии.

Федеральным законом № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций», принятым 1 апреля 2020 года 1 , были внесены значительные изменения, касающиеся как различных отраслей права, так и сфер ведения бизнеса (далее — Закон № 98-ФЗ).

Мораторий на банкротство

Правительство Российской Федерации при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера, существенном изменении курса рубля и подобных обстоятельствах наделено правом вводить мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям кредиторов и устанавливать срок введения моратория, а также продлевать его, если для этого есть основания.

Как следствие, признаются ничтожными все сделки по распоряжению имуществом должника, совершенные в период действия моратория, кроме тех, которые совершены в рамках обычной хозяйственной деятельности должника и не превышают 1% от размера активов должника.

Ограничения на начало процедуры банкротства распространяются на кредиторов, а должники в период действия сохраняют право подавать заявление о своем банкротстве.

Закон приостанавливает на период действия моратория некоторые положения, в частности, об обязанности подачи заявления о признании лица банкротом, о возможности обращения взыскания на заложенное имущество.

Административно-правовая и уголовно-правовая ответственность

Поправки к Кодексу Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП) и Уголовному кодексу (УК РФ) 2 ужесточают ответственность за некоторые нарушения, представляющие собой риски в условиях распространения коронавируса, в частности, за публичное распространение ложных данных как гражданами, так и организациями в случае распространения информации посредством СМИ (ст. 207.1, 207.2 УК РФ, ст. 13.15 КоАП).

КоАП дополнен новой статей 20.6.1, которая устанавливает ответственность за невыполнение правил поведения при введении режима повышенной готовности на территории, где может возникнуть чрезвычайная ситуация (например, эпидемия) или в зоне уже введенной чрезвычайной ситуации. Установлена административная ответственность в виде штрафов до одного миллиона рублей, а также в форме административного приостановления деятельности.

Также статья 14.4.2 КоАП дополнена частью 4, в которой предусматривается ответственность для предпринимателей и иных субъектов за реализацию либо отпуск лекарственных препаратов с нарушением правил в части ценообразования. Установлена административная ответственность в форме штрафа в двукратном размере излишне полученной выручки от реализации лекарственных препаратов вследствие неправомерного завышения регулируемых государством цен за весь период, в течение которого совершалось правонарушение, но не более одного года.

В новой редакции изложена статья 236 УК РФ, касающаяся нарушения санитарно-эпидемиологических правил, ответственность по которой ужесточена до 7 лет лишения свободы в качестве максимального наказания.

Недвижимость

Законом № 98-ФЗ закреплена одна из государственных мер поддержки арендаторов и арендодателей в период распространения коронавируса.

В отношении договоров аренды недвижимости, заключенных до принятия в 2020 году органом государственной власти субъекта Российской Федерации решения о введении режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта Российской Федерации, арендодатель обязан заключить дополнительное соглашение к договору аренды недвижимости в течение 30 дней с момента обращения арендатора об отсрочке арендной платы, предусмотренной в 2020 году. Требования к условиям и срокам такой отсрочки устанавливаются Правительством Российской Федерации 3 . Размер арендной платы в отношении таких договоров может изменяться по соглашению сторон в любое время в течение 2020 года.

Арендатор по договорам аренды недвижимого имущества вправе потребовать уменьшения арендной платы за период 2020 года в связи с невозможностью использования имущества из-за принятия субъектом Российской Федерации решения о введении соответствующего режима на территории субъекта Российской Федерации

Госзакупки

По соглашению сторон в 2020 году допускается изменение срока исполнения контракта, цены контракта, цены единицы товара, работы, услуги, если при ее исполнении в связи с распространением коронавирусной инфекции, а также в иных случаях, установленных Правительством Российской Федерации, возникли форс-мажорные обстоятельства.

Также до 31 декабря 2020 года госзаказчики не вправе требовать от субъектов малого предпринимательства обеспечения исполнения контракта, а Правительство РФ вправе использовать основания для закупки у единственного поставщика, не указанные в федеральном законе.

Проведение проверок субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)

В отношении субъектов МСП не проводятся проверки с 1 апреля по 31 декабря 2020 года, если иное не установлено Правительством, за исключением проверок, основанием для проведения которых является причинение вреда или угроза причинения вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайной ситуации. Статья устанавливает особенности проведения проверок в отношении субъектов не только малого, но и среднего предпринимательства, а также распространяется на все виды проверок.

Правительство Российской Федерации получило право государственной регистрации лекарственных препаратов, которые предназначены для применения не только в условиях военных действий и чрезвычайных ситуаций, но и в условиях их предупреждения.

Договорные обязательства

Следует отметить, что распространение коронавирусной инфекции, совпавшее в России с финансовым кризисом, для представителей многих отраслей бизнеса повлекло риски неисполнения либо ненадлежащего исполнения действующих договорных обязательств, а в некоторых случаях исполнение заключенных договоров стало невозможным либо незаконным.

В некоторых областях, как, например, регулирование арендных отношений, государство дает бизнесу возможность ссылаться на вышеуказанные законодательные нововведения. В других вспышка коронавирусной инфекции может оказаться основанием для изменения или расторжения договора в связи с существенным изменением обстоятельств (ст. 451 ГК РФ), а также для форс-мажора (ст. 401 ГК РФ) либо невозможности исполнения в связи с актом государственного органа (ст. 417 ГК РФ).

Форс-мажор

Согласно пункту 3 статьи 401 Гражданского кодекса РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств.

По состоянию на 7 апреля 2020 года в России не введен режим чрезвычайной ситуации, однако распространение коронавирусной инфекции признано Торгово-промышленной палатой РФ обстоятельством непреодолимой силы.

Вместе с тем, необходимо принимать во внимание особенности правоотношений в каждом конкретном случае. Помимо чрезвычайности и неотвратимости необходимо наличие прямой взаимосвязи между происходящей ситуацией и невозможностью исполнения договора, и при отсутствии такой взаимосвязи распространение коронавируса может быть не признано обстоятельством непреодолимой силы.

Существенное изменение обстоятельств

Изменение обстоятельств признается существенным тогда, когда они изменились настолько, что если бы стороны могли это разумно предвидеть, договор вообще не был бы ими заключен или был бы заключен на значительно отличающихся условиях. При применении статьи 451 ГК РФ необходимо принимать во внимание, что существенное изменение обстоятельств не дает право не исполнять обязательство и не освобождает от ответственности сторону, не исполняющую обязательство. Соответственно, если пандемия коронавируса в данном случае будет признаваться существенным изменением обстоятельств, то у обязанной стороны есть лишь право требовать от другой стороны расторжения или изменения договора.

Прекращение обязательства на основании акта органа государственной власти или органа местного самоуправления

Невозможность также бывает юридической, когда физически обязательство исполнить можно, но его исполнение будет противоречить закону. В частности, Указом Мэра Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ «О введении режима повышенной готовности» запрещено проведение спортивных, зрелищных, публичных и иных массовых мероприятий. А для культурных и развлекательных мероприятий установлено ограничение по количеству участников — не более 50 человек одновременно. Соответственно, согласно статье 417 ГК РФ, если в результате издания акта органа государственной власти или органа местного самоуправления исполнение обязательства становится невозможным полностью или частично, обязательство прекращается полностью или в соответствующей части.

Вопросы трудовых отношений

После того как Президент Российской Федерации объявил нерабочей неделю с 30 марта по 5 апреля в связи с эпидемией коронавируса, возникло много споров, как следует истолковать эту меру Указом Президента Российской Федерации от 02.04.2020 № 239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» с 4 по 30 апреля 2020 года установлены нерабочие дни 4 . Действие Указа распространяется не на все организации. Работу можно продолжать тем, кто работает удаленно, организациям, которые перечислены в списке исключений, в том числе непрерывно действующим организациям.

Специфика оформления трудовых отношений в связи с принимаемыми государством мерами по предотвращению распространения инфекции порождает сложности у работодателей, в том числе в связи с объективной необходимостью изменения условий труда работника (к примеру, изменений, связанных с режимом удаленной работы) и возросшего риска нарушения прав и гарантий, предоставленных работнику действующим законодательством.

Трудовой кодекс предоставляет работодателю следующие возможности:

Перевести работника без его согласия на другую работу у того же работодателя на срок до одного месяца (ч. 2 ст. 72.2 ТК РФ). При этом зарплата работнику оплачивается по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе (ч. 4 ст. 72.2 ТК РФ).

Согласовать с работником дистанционный режим работы и в связи с этим установить зарплату в меньшем размере по соглашению сторон.

По соглашению сторон установить режим неполного рабочего времени (ст. 72 ТК РФ).

1 Федеральный закон от 01.04.2020 № 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций».

2 Введены Законом № 98-ФЗ.

3 Условия и сроки отсрочки применяются к договорам аренды помещений в административно-деловых и торговых центрах, заключенным на срок более года, по перечням наиболее пострадавших от распространения инфекции COVID-19 отраслей. Перечень таких отраслей содержится в Постановлении Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

4 Указ «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19)».

Читайте также: