Регистрация налоговой накладной в налоговой

Опубликовано: 14.05.2024

by admin · Листопад 14, 2013

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ

ПИСЬМО

от 28.03.2013 г. N 7454/7/15-33-17-04

Относительно регистрации налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела письмо о предоставлении разъяснений относительно обращения налоговых накладных в электронной форме и сообщает.

1. Относительно необходимости регистрации всех налоговых накладных в электронной форме в Едином реестре налоговых накладных независимо от суммы

В соответствии с пунктом 201.10 статьи 201 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года N 2755-VI (далее – НКУ) налоговая накладная выдается плательщиком налога, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту.

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога – продавец товаров/услуг обязан предоставить покупателю налоговую накладную и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных.

Подтверждением продавцу о приеме его налоговой накладной и/или расчета корректировки в Единый реестр налоговых накладных является квитанция в электронном виде в текстовом формате, которая направляется в течение операционного дня.

Кроме того, в соответствии с пунктом 11 подраздела 2 раздела XX “Переходные положения” НКУ регистрация налоговых накладных плательщиками налога на добавленную стоимость – продавцами в Едином реестре налоговых накладных с первого января 2012 года вводится для плательщиков этого налога, у которых сумма налога на добавленную стоимость в одной налоговой накладной составляет более 10 тысяч гривен.

Налоговая накладная, в которой сумма налога на добавленную стоимость не превышает 10 тысяч гривен, не подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных.

При этом налоговая накладная, выписанная при осуществлении операций по поставке подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины, с 1 января 2012 года подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных независимо от размера НДС в одной налоговой накладной.

Кроме этого, в соответствии с пунктом 4 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлениемКабинета Министров Украины от 29 декабря 2010 года N 1246 (далее – Порядок N 1246), не подлежат регистрации налоговые накладные, которые не выдаются покупателю и остаются у продавца в порядке, установленном Государственной налоговой службой.

2. Относительно возможности наложения в течение пятнадцати календарных дней, следующих за датой их составления, электронной цифровой подписи/печати на налоговые накладные в электронном виде, независимо от суммы, которая передается покупателю

В соответствии с пунктом 201.10 статьи 201 НКУ регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется не позднее пятнадцати календарных дней, следующих за датой их составления.

В соответствии с пунктом 2 Порядка N 1246 внесение сведений, содержащихся в налоговой накладной и/или расчете корректировки в Реестр осуществляется путем представления в течение операционного дня указанных документов в электронной форме Государственной налоговой службе с использованием электронной цифровой подписи и внесение соответствующих сведений в Реестр.

Операционный день длится с 00 часов до 23 часов.

В соответствии с пунктами 5 и 6 Порядка N 1246 продавец составляет налоговую накладную и/или расчет корректировки в формате (в соответствии со стандартом), утвержденном Государственной налоговой службой, с использованием специализированного программного обеспечения.

После составления налоговой накладной и/или расчета корректировки в электронной форме на них налагается электронная цифровая подпись должностных лиц плательщика налога в следующем порядке: первой – электронная цифровая подпись главного бухгалтера (бухгалтера) или электронная цифровая подпись руководителя; второй – электронная цифровая подпись, являющаяся аналогом оттиска печати продавца.

При отсутствии у продавца должности бухгалтера электронные цифровые подписи должностных лиц плательщика налога налагаются в следующем порядке: первой – электронная цифровая подпись руководителя; второй – электронная цифровая подпись, являющаяся аналогом оттиска печати продавца.

Продавец, являющийся физическим лицом – предпринимателем, накладывает электронную цифровую подпись в следующем порядке: первой – электронная цифровая подпись физического лица – предпринимателя, второй – электронная цифровая подпись, являющаяся аналогом оттиска печати продавца.

После наложения электронной цифровой подписи продавец осуществляет шифрование налоговой накладной и/или расчета корректировки в электронной форме и направляет их Государственной налоговой службе средствами телекоммуникационной связи с учетом требований Законов Украины “Об электронной цифровой подписи” и “Об электронных документах и электронном документообороте”. Экземпляр налоговой накладной и/или расчета корректировки в электронной форме хранится у продавца.

3. Относительно действительности налоговой накладной, в случае, когда электронная цифровая подпись, которая накладывается на нее при ее регистрации в Едином реестре налоговых накладных, и подпись, скрепляющая эту налоговую накладную при ее выдаче покупателю, принадлежат разным лицам

Как было указано выше, в соответствии с пунктом 5 Порядка N 1246 после составления налоговой накладной и/или расчета корректировки в электронной форме на них налагается электронная цифровая подпись должностных лиц плательщика налога в определенном порядке.

Для делегирования права подписи налоговой накладной и/или расчета корректировки другому должностному лицу продавец получает средства электронной цифровой подписи в аккредитованных центрах сертификации ключей для такого лица и подает налоговому органу по месту регистрации усиленные сертификаты электронной цифровой подписи указанного лица. В таком случае электронные цифровые подписи должностных лиц продавца налагаются в следующем порядке: первой – электронная цифровая подпись должностного лица, которому делегировано право подписи налоговой накладной и/или расчета корректировки; второй – электронная цифровая подпись, являющаяся аналогом оттиска печати продавца.

Учитывая изложенное, электронная цифровая подпись, которая накладывается на налоговую накладную при ее регистрации в Едином реестре налоговых накладных, и подпись, скрепляющая эту налоговую накладную при ее выдаче покупателю, должны принадлежать одному лицу, которому делегировано право подписи налоговых накладных.

2015-07-21

700

201.1. Плательщик налога обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью (при наличии) налоговую накладную, составленную по выбору покупателя (получателя) одим из таких способов:

(Абзац первый пункта 201.1 статьи 201 с изменениями,
внесенными Законами
от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
от 04.11.2011 г. N 4014-VI - изменения вступают в силу
со дня вступления в силу Закона об установлении
принципа осуществления хозяйственной деятельности субъектами
частного права без применения печатей
от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

а) в бумажном виде;

(Пункт 201.1 статьи 201 дополнен абзацем вторым
согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

б) в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной подписи уполномоченного плательщиком лица и условия регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных. В таком случае составление налоговой накладной в бумажном виде не является обязательным.

(Пункт 201.1 статьи 201 дополнен абзацем третьим
согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

В налоговой накладной отмечаются в отдельных строках такие обязательные реквизиты:

а) порядковый номер налоговой накладной;

(Абзац четвертый пункта 201.1 статьи 201 заменен двумя абзацами
согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

б) дата выписки налоговой накладной;

в) полное или сокращенное название, отмеченное в уставных документах юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость - продавца товаров/услуг;

г) налоговый номер плательщика налога (продавца и покупателя);

ґ) местонахождение юридического лица - продавца или налоговый адрес физического лица - продавца, зарегистрированного как плательщик налога;

д) полное или сокращенное название, отмеченное в уставных документах юридического лица или фамилия, имя и отчество физического лица, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость - покупателя (получателя) товаров/услуг;

е) описание (номенклатура) товаров/услуг и их количество, объем;

є) цена поставки без учета налога;

ж) ставка налога и соответствующая сумма налога в цифровом значении;

з) общая сумма средств, подлежащих уплате с учетом налога;

и) вид гражданско-правового договора;

і) код товара согласно УКТ ВЭД (для подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины).

(Пункт 201.1 статьи 201 дополнен подпунктом "і"
согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

ї) номер и дата таможенной декларации, по которой было осуществлено таможенное оформление товара, ввезенного на таможенную территорию Украины.

(Пункт 201.1 статьи 201 дополнен подпунктом "ї"
согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

201.2. Форма и порядок заполнения налоговой накладной утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

201.3. В случае освобождения от налогообложения в случаях, предусмотренных статьей 197 этого раздела, в налоговой накладной делается запись "Без НДС" со ссылкой на соответствующий пункт и/или подпункт статьи 197 данного Кодекса.

201.4. Налоговая накладная составляется в двух экземплярах в день возникновения налоговых обязательств продавца. Один экземпляр выдается покупателю, а второй остается у продавца. В случае составления налоговой накладной в бумажном виде покупателю выдается оригинал, а копия остается у продавца.

(Пункт 201.4 статьи 201 в редакции
Закона от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

201.5. Для операций, которые облагаются налогом, и операций, освобожденных от налогообложения, составляются отдельные налоговые накладные.

201.6. Налоговая накладная является налоговым документом и одновременно отображается в налоговых обязательствах и реестре выданных налоговых накладных продавца и реестре полученных налоговых накладных покупателя.

Органы государственной налоговой службы по данным реестров выданных и полученных налоговых накладных, предоставленных в электронном виде, уведомляют плательщика налога о наличии в таком реестре расхождений с данными контрагентов. При этом плательщик налога в течение 10 дней по получении такого уведомления имеет право уточнить налоговые обязательства без применения штрафных санкций, предусмотренных разделом II данного Кодекса.

201.7. Налоговая накладная составляется на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших на текущий счет как предварительная оплата (аванс).

(Абзац первый пункта 201.7 статьи 201 с изменениями, внесенными
согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

В случае, если часть товаров/услуг, услуги не содержит отдельной стоимости, перечень (номенклатура) частично поставленных товаров/услуг отмечается в приложении к налоговой накладной в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики, и учитывается при определении общих налоговых обязательств.

201.8. Право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики налога в порядке, предусмотренном статьей 183 данного Кодекса.

201.9. Не дает права на отнесение сумм налога к налоговому кредиту налоговая накладная, составленная плательщиком, освобожденным от уплаты налога по решению суда, после вступления в силу такого решения суда.

(Пункт 201.9 статьи 201
с изменениями, внесенными Законами
от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

201.10. Налоговая накладная выдается плательщиком налога, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, включащихся в налоговый кредит.

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога - продавец товаров/услуг обязан предоставить покупателю налоговую накладную и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных.

(Абзац второй пункта 201.10 статьи 201 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

Подтверждением продавцу о принятии его налоговой накладной и/или расчета коррекции в Едином реестре налоговых накладных является квитанция в электронном виде в текстовом формате, которая направляется в течение операционного дня.

Датой и времением предоставления налоговой накладной и/или расчета корректировки в электронном виде центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, является дата и время, зафиксированные в квитанции.

(Абзац четвертый пункта 201.10 статьи 201 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 05.07.2012 г. N 5083-VI)

Если направленные налоговые накладные и/или расчеты коррекции сформированы с нарушением требований, предусмотренных соответственно пунктом 201.1 статьи 201 и/или пунктом 192.1 статьи 192 данного Кодекса, в течение операционного дня продавцу направляется квитанция в электронном виде в текстовом формате о неприеме их в электронном виде с указанием причин.

Если в течение операционного дня не направлены квитанции о приеме или неприеме, такая налоговая накладная считается зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных.

(Пункт 201.10 статьи 201 дополнен новым абзацем
согласно Закону от 07.07.2011 г. N 3609-VI,
с изменениями, внесенными
согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных устанавливается Кабинетом Министров Украины. Покупатель имеет право сверять данные полученной налоговой накладной на соответствие с данными Единого реестра налоговых накладных.

Отсутствие факта регистрации плательщиком налога - продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и/или нарушение порядка заполнения налоговой накладной не дает права покупателю на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.

(Абзац девятый пункта 201.10 статьи 201 с изменениями,
внесенными согласно Закону от 24.05.2012 г. N 4834-VI)

Выявление расхождений данных налоговой накладной и Единого реестра налоговых накладных является основанием для проведения органами государственной налоговой службы документальной внеплановой выездной проверки продавца и в соответствующих случаях покупателя товаров/услуг.

В случае отказа продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную или в случае нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре покупатель таких товаров/услуг имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, которое является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих факт уплаты налога в связи с приобретением таких товаров/услуг или копии первичных документов, составленных в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", подтверждающих факт получения таких товаров/услуг.

(Абзац одиннадцатый пункта 201.10 статьи 201 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

Поступление такого заявления с жалобой является основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки отмеченного продавца для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по налогу по такой операции.

201.11. Основанием для начисления сумм налога, включающихся в налоговый кредит без получения налоговой накладной, также является:

а) транспортный билет, гостиничный счет или счет, который выставляется плательщику налога за услуги связи, другие услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета, содержащим общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца, кроме тех, форма которых установлена международными стандартами;

б) кассовые чеки, содержащие сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика). При этом с целью такого начисления общая сумма полученных товаров/услуг не может превышать 200 гривен в день (без учета налога).

В случае использования плательщиками для расчетов с потребителями регистраторов расчетных операций, кассовый чек должен содержать данные об общей сумме средств, подлежащих уплате покупателем с учетом налога, и сумме этого налога, который уплачивается в составе общей суммы.

Порядок исчисления и накопления регистраторами расчетных операций сумм налога устанавливает Кабинет Министров Украины.

(Абзац третий подпункта "б" пункта 201.11 статьи 201 с изменениями,
внесенными согласно Закону Украины от 07.07.2011 г. N 3609-VI)

201.12. В случае ввоза товаров на таможенную территорию Украины документом, удостоверяющим право на включение сумм налога в налоговый кредит, считается таможенная декларация, оформленная в соответствии с требованиями законодательства, подтверждающая уплату налога.

Для операций по поставке услуг нерезидентом на таможенной территории Украины документом, удостоверяющим право на включение сумм налога в налоговый кредит, считается налоговая накладная, налоговые обязательства по которым включены в налоговую декларацию предыдущего периода.

201.13. Для физических лиц, не зарегистрированных как субъекты хозяйствования, ввозящих товары (предметы) на таможенную территорию Украины в объемах, подлежащих налогообложению согласно законодательству, оформление таможенной декларации приравнивается к представлению налоговой накладной.

201.14. Плательщики налога обязаны вести отдельный учет операций по поставке и приобретению товаров/услуг, подлежащих налогообложению, а также не являющихся объектами налогообложения и освобожденных от налогообложения согласно этому разделу.

201.15. Сводные результаты такого учета отображаются в налоговых декларациях, форма которых устанавливается в порядке, предусмотренном статьей 46 данного Кодекса. Плательщик налога ведет реестр выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде, в котором отмечаются порядковый номер налоговой накладной, дата ее выписки (получения), общая сумма поставки и сумма начисленного налога, а также регистрационный номер плательщика налога - продавца, который выдал налоговую накладную такому плательщику налога. Форма и порядок заполнения реестра выданных и полученных налоговых накладных устанавливаются в соответствии с требованиями раздела II данного Кодекса.

Плательщики налога ежемесячно в сроки, предусмотренные для представления налоговой отчетности (календарный месяц), в том числе для которых этим разделом установлен отчетный налоговый период - квартал, подают органу государственной налоговой службы копии записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных за такой период в электронном виде.

Орган государственной налоговой службы разрабатывает и размещает на своем официальном веб-сайте программу ведения учета записей в реестрах выданных и полученных налоговых накладных в электронном виде и обеспечивает ее бесплатное распространение (включая необходимые изменения и приложения) как путем предоставления доступа к копированию такой программы через Интернет, так и путем записи на магнитные носители информации плательщика по его запросу.

Как заполнить налоговую накладную
Как заполнять товарно-транспортные накладные
Как оформить товарно-транспортную накладную

Заполнение налоговой накладной и расчета корректировки к ней

Как заполнить декларацию по НДС 7 раздел
Как уплачивать НДС в бюджет
Как заполнить налоговую декларацию

Как заполнить декларацию по интернету
Как заполнить налоговую декларацию для ООО
Как заполнить декларацию в налоговой инспекции
Как заполнить новую налоговую декларацию
Как заполнить декларацию на возврат налогов
Как заполнять налоговую декларацию по УСНО
Как заполнять декларацию по подоходному налогу
Как оформить торг 12
Как заполнить требование накладную
Как правильно заполнить форму Р21001
Как заполнить декларацию по единому налогу
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организации
Как заполнить налоговую декларацию с применением УСН
Как заполнить налоговую декларацию за год
Как заполнить декларацию налоговому агенту
Как заполнить налоговую декларацию на доходы физических лиц
Как заполнить налоговую декларацию на вмененный налог
Как заполнить декларацию на недвижимое имущество в 2017 году
Как заполнить декларацию в электронном виде
Как заполнять налоговую декларацию
Как заполнить налоговую декларацию для физлиц

В данном разделе будут рассмотрены вопросы, которые касаются регистрации входящих налоговых документов.

Как регистрируются входящие налоговые документы?
Как определяется сумма поставки, по которой должен быть зарегистрирован входящий налоговый документ?
Какая информация о предприятии и его поставщиках должна быть указана для корректного определения сумм поставки?
Как проверить, правильно ли определена сумма и дата поставки, по которым ожидается регистрация входящего налогового документа ?
Нужно ли актуализировать расчеты перед регистрацией входящих налоговых документов?
Как выполнять регистрацию входящих налоговых документов, поступивших в течение дня?
Как зарегистрировать только что поступивший налоговый документ?
Почему сумма поставки рассчитывается по операциям приобретения у неплательщиков НДС?
Как зарегистрировать чек на сумму, не превышающую 200 грн., проездной билет и т.п.?
Как определить поставщиков, не предоставивших Налоговые накладные в срок, и оформить на них жалобы (Приложение 8)?
Расчеты с поставщиком ведутся по заказам, т.к. директор хочет видеть оплату и поставку по каждому заказу. Поставщик ведет учет налоговых обязательств и выписывает Налоговые накладные по договору в целом . Как вести учет в программе?Как зарегистрировать приобретение услуг у нерезидента?
Как зарегистрировать таможенную декларацию, подтверждающую получение товаров от нерезидента?
Как определяется колонка Реестра налоговых накладных , в которую будет включена операция приобретения?

Как регистрируются входящие налоговые документы?

Как определяется сумма поставки, по которой должен быть зарегистрирован входящий налоговый документ?

Сумма поставки рассчитывается автоматически при выполнении регламентного задания Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами. Сумма поставки определяется для каждого Объекта расчетов. Как определяются объекты расчетов и суммы поставки для них, см. вопрос «Как определяется сумма налоговых обязательств, на которую выписывается Налоговая накладная ?».

В большинстве случаев сумма поставки – это сумма 1-го события. Но в договоре с поставщиком могут быть указаны особые условия налогообложения. В таком случае сумма поставки рассчитывается в зависимости от указанного в договоре Момента определения базы НДС. Например, если в договоре указан Момент определения базы НДС – По отгрузке, суммой поставки считается стоимость поступивших товаров (работ, услуг).

Какая информация о предприятии и его поставщиках должна быть указана для корректного определения сумм поставки?

Для организаций предприятия-плательщиков НДС в справочникеОрганизации должна быть указана Система налогообложения – Налог на прибыль и НДС или Единый налог и НДС.

На закладке Настройка учета НДС указывается Момент определения базы НДС по операциям закупки. Момент определения базы НДС указываются автоматически при создании Организации в соответствии с действующим законодательством (По первому событию). Автоматически определенный для организации Моменты определения базы НДС не нужно изменять вручную.

Для поставщиков предприятия в справочнике Контрагенты заполняется флаг Плательщик НДС (если поставщик является плательщиком НДС).

В договоре с отечественным поставщиком может быть указан Момент определения базы НДС, если договор предусматривает особенности налогообложения и налоговый кредит в рамках договора начисляется не по 1-му событию.

Как проверить, правильно ли определена сумма и дата поставки, по которым ожидается регистрация входящего налогового документа?

Для проверки используется отчет Анализ налогового кредита (раздел Регламентированный учет – Отчеты по регламентированному учету). Отчет формируется аналогично отчету Анализ налоговых обязательств. См. вопрос Как проверить, правильно ли определена сумма и дата налоговых обязательств, по которым выписана Налоговая накладная?

Нужно ли актуализировать расчеты перед регистрацией входящих налоговых документов?

Расчет сумм поставки осуществляется при выполнении регламентного задания Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами, по расписанию, заданному для регламентного задания.

Аналогично, актуализировать расчеты нужно при формировании отчета Анализ налогового кредита.

Как выполнять регистрацию входящих налоговых документов, поступивших в течение дня?

Если регистрация выполняется в конце (начале) дня, рекомендуется синхронизировать ее с расписанием выполнения регламентного задания Выполнение отложенных движений по расчетам с партнерами, так, чтобы регистрация выполнялась сразу же после расчета сумм поставки.

На закладке видны все операции поставки по организации, по которым еще не зарегистрированы входящие налоговые документы. Для каждой из строк нужно проверить, поступил ли входящий налоговый документ; для строк, по которым документы поступили – нажать кнопку Создать налоговый документ.

Как зарегистрировать только что поступивший налоговый документ?

Можно зарегистрировать отдельный документ на закладке К оформлению, выбрав соответствующую строку. Чтобы облегчить выбор, можно указать в заголовке журнала Поставщика, от которого получены товары, и Контрагента, от имени которого получены приходные документы. Также можно установить отбор по дате выписки документа.

После выбора строки нужно нажать кнопку Создать налоговый документ.

Можно зарегистрировать документ и на закладке Регистрации входящий налоговых документов. Здесь нужно создать новый документ, указать в нем Организацию, Поставщика и Контрагента, а также Дату выписки. Суммы документа можно заполнить автоматически, нажав кнопку Заполнить – Заполнить по остаткам на дату.

Почему сумма поставки рассчитывается по операциям приобретения у неплательщиков НДС?

Документ заполняется автоматически в общем порядке при нажатии кнопки Создать налоговый документ на закладке К оформлению. В сформированном документе нужно указать Вид операции - Прочее (товарный чек и т.п.). Вид документа можно не указывать. При формировании Реестра налоговых накладных в строке будет указан Вид документа НП, т.к. в карточке Контрагента не заполнен флаг Плательщик НДС.

Как зарегистрировать чек на сумму, не превышающую 200 грн., проездной билет и т.п.?

Как определить поставщиков, не предоставивших Налоговые накладные в срок, и оформить на них жалобы (Приложение 8)?

Документ заполняется автоматически в общем порядке при нажатии кнопки Создать налоговый документ. В сформированном документе нужно указать Вид операции - Прочее (товарный чек и т.п.) и Вид документа ЗП.

Расчеты с поставщиком ведутся по заказам, т.к. директор хочет видеть оплату и поставку по каждому заказу. Поставщик ведет учет налоговых обязательств и выписывает Налоговые накладные по договору в целом. Как вести учет в программе?

Законодательством не определено однозначно, с какой детализацией нужно определять 1-е событие – с точностью до договора или счета (заказа).

Суммы налогового кредита (суммы поставки), на которые поставщик выписывает Налоговые накладные, при этом могут не совпадать с расчетными; даты выписки не будут совпадать расчетными. Однако к моменту закрытия договора суммы налогового кредита совпадут с расчетными. Поэтому отчет Анализ налогового кредита можно использовать для контроля сумм полученных Налоговых документов.

Рекомендуется формировать отчет без группировки по дате выписки. Настройка отчета выполняется в следующей последовательности :

Нажать кнопку Настройка;
Изменить группировку, нажав кнопку выбора … в поле Группировка;
Снять флаги в группировках Период день и Регистратор.Дата начисления НК;
Нажать кнопку ОК;
Нажать кнопку Завершить редактирование.

Как зарегистрировать приобретение услуг у нерезидента?

В документе указывается вид операции Работы от нерезидента прошлого периода.

Как зарегистрировать таможенную декларацию, подтверждающую получение товаров от нерезидента?

Как определяется колонка Реестра налоговых накладных, в которую будет включена операция приобретения?

Статья декларации НДС заполняется в документе автоматически (в том числе при ручном заполнении документа ) в зависимости от Вида операции и Ставки НДС. При регистрации налогового документа бухгалтер должен проверить выбранную статью и при необходимости изменить ее. Например, нужно изменить статью, если товары приобретены не для перепродажи, а для использования в нехозяйственной деятельности.

Другие материалы по теме:

Нас находят: регистрация входящих в 1 с 7, Как в утп 8 2 по чеку до 200 грн сделать налоговую накладную, регистрация налогового документа, регистрация входящего налогового документа 1с 8 2, поставщик ведет учет первого события по счетам а не по договлру, как в программе 1с 8 2 заполнить входящий налоговый документ, гугол регистрация налоговых накладных неплательщиков ндс2015г, как зарегистрировать в 1с налоговую накладную, для регистрации входящих налоговых накладных необходимо заполнять поля, регистрация входящего налогового документа excel

Министерство финансов приказом от 17 сентября 2018 года №763 определяет новые формы налоговой накладной (НН) и расчёты корректировки (РК). Документ изменяет Порядок №1307. Приказ вступил в силу с 1.12.18, он продолжает оставаться актуальным и в 2020 году.

Новые правила заполнения налоговой накладной

Налоговый номер налогоплательщика

Новая форма налоговой накладной 2020 года включает новый реквизит НН. В заголовке документа в графах, которые отведены для продавца и покупателя, помимо ИНН плательщика НДС, следует ввести налоговый номер налогоплательщика. Его можно узнать по порядку №1588 (Порядок учёта налогоплательщиков Минфина 9.12.11).

Номер берётся следующим образом:

Для организаций – код ЕГРПОУ на 8 значений.

Для частных лиц – идентификационный номер налогоплательщика на 10 значений.

Некоторые физические лица отказываются от ИНН по религиозным убеждениям, об этом должна свидетельствовать соответствующая отметка в паспорте. В этом случае в поле указывают серию и номер гражданского паспорта. Продавец обязан указать собственный налоговый номер. Порядок №1307 определяет случаи, при наступлении которых покупатель обозначает свой налоговый номер:

Если НН определяется в соответствии с Порядком заполнения НН пунктом 10.

Если товары либо услуги поставляются плательщику НДС.

Если НН не выдаётся покупателю, тогда соответствующую графу заполнять не обязательно.

Подобным образом следует заполнить заглавную часть НН, составляемую по результатам операций дня.

Сумма налога на добавленную стоимость

По новым правилам РК и НН по каждой позиции следует обозначить величину НДС. Значение в поле может содержать до 6 знаков после запятой. В новой форме налоговой накладной 2020 года может быть обозначено несколько товаров, по каждой из них можно производить округления НДС, тогда совокупная величина налога не сойдётся из-за округлений. Введение все шесть знаков после запятой не является обязательной, достаточно ввести столько, сколько реально есть.

Новая форма налоговой накладной 2020 года в разделе А будет включать величину НДС, которая будет вноситься с учётом копеек.

Графа номенклатура

Данное поле является вторым в НН. В нём не всегда дословно указывают номенклатуру товара, в некоторых случаях обозначаются иные сведения, среди них дата и номера «входных» накладных.

Сводные фискальные накладные

В «шапке» НН в графе «Сведённая налоговая накладная» по новым правилам нужно не проставлять отметку «Х», а указать кодировку признака. Она может быть следующей:

1 – Компенсирующие налоговые обязательства по НК статье 198.5

2 – Компенсирующие налоговые обязательства по НК статье 199.1

В компенсирующих накладных «Налоговый номер покупателя» указывать не следует.

3 – Сводная накладная составляется на превышение минбазы над реальной стоимостью

4 – Сводные накладные на ритмические поставки

В других параметрах новая форма налоговой накладной 2020 года изменений не претерпела.

Что нового в форме расчёта корректировки

Раздел Б получил такие обновлённые поля:

Графа 1 была разделена на:

1 – нумерация строк в РК

2 – отражение номеров строчек из изменяемой налоговой накладной либо добавления новых строчек

Графа 2 «Причина корректировки»:

1 – Код причины. новая форма налоговой накладной 2020 года предполагает, что корректировки будут указаны не словами, а кодировкой. Порядок не определяет список данных кодов. Они указаны на сайте ГФСУ. На сегодняшний день их ещё нет. Поэтому вся информация пока отсутствует.

2 – Номер зарплаты группы корректировки. Данный реквизит является новым. Он предполагает разделение строчек на «-» и «+» в пределах одной изменяемой позиции налоговой накладной. Пункт 23 нового порядка №1307 указывает: «строке изменяемой НН со знаком «-» и новой строчек с обновлёнными параметрами, которая приходит ей на смену, присваивают одинаковый № группы корректировки, устанавливаемый в поле 2.2 табличного элемента расчёта корректировки». Количество групп корректировки ограничений не имеет.

Исправление ошибок в заголовке налоговой накладной

В Порядке п.22 указываются разъяснения, указанные налоговиками прежде. Для исправления ошибок в заглавии необходимо сделать следующее: на дату определения ошибки составляется РК, в нём все грамотно заполненные реквизиты повторяются, а реквизит с ошибкой указывается корректно. Табличный участок РК заполнять не требуется.

Другими словами, ошибка должна быть исправлена нулевым РК с корректно указанным заголовком.

Порядок заполнения РК

В Порядке напрямую указан алгоритм заполнения таблицы РК:

Строчка со знаком «-» должна полностью обнулиться, если строчки будут корректироваться. Не до конца ясно, что предполагают строчки, которые будут изменяться, со знаком «минус» обозначаются по отдельным полям.
Добавление новой строчки или строчек с требуемыми параметрами. Им должен быть присвоен порядковый номер, не обозначенный прежде в НН.

В случае надобности можно добавить новую строчку. К примеру, если вопрос касается полного возврата товаров либо авансов, тогда новые строчки в РК не добавляются, указать нужно лишь строчку на «-».

Читайте также: