Как стать налоговым резидентом грузии

Опубликовано: 25.04.2024

Среди иностранцев, которые покупают недвижимость в Грузии, россияне давно стали безоговорочными лидерами. Согласно данным Правительственной комиссии по вопросам миграции Грузии, за последние четыре года из иностранцев в Грузии недвижимость чаще всего покупали граждане России – за 2018 год наши соотечественники приобрели около 40% от общего количества объектов местного рынка. Также большой интерес к грузинским квадратным метрам отмечается среди представителей Ирана, Украины, Армении, Турции, Азербайджана и США. Также статистика показывает, что в 2018 году, по сравнению с 2017 годом, удвоились случаи регистрации квартир, владельцами которых стали граждане других стран.

Покупка жилья

В процессе покупки недвижимости оплачивается только государственная пошлина – это происходит в момент регистрации договора купли-продажи в Доме юстиции. Размер оплаты составляет 150 лари (52 доллара) с быстрой регистрацией день в день или 51 лари (18 долларов) с регистрацией в течение четырех рабочих дней.

Расходы на владение недвижимостью

В период эксплуатации жилья владелец обычно оплачивает стоимость обслуживания здания апарт-отеля или жилого дома и прилегающих к нему территорий. Этот тариф разнится от 0,5 лари (17 центов) до 1доллара (2,8 лари) за 1 кв.м в зависимости от проекта и его статуса. Все остальное оплачивается по счетчикам - газ, электричество, водоснабжение и интернет/ТВ - это все статьи расходов, их количество минимально. Дополнительно налогом облагается доход с аренды недвижимости – если он имеет место быть, то расходы составят 5% от дохода.

Налог на имущество

Как и во многих странам, в Грузии существует налог на имущество - он дифференцирован в зависимости от суммарного дохода семьи и распространяется на налоговых резидентов Грузии, то есть на физические лица, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков в налоговых органах Грузии. Если речь идет об имуществе юридических лиц, то и здесь есть свои вариации, но обычно в обоих случаях налог не превышает 1%.

Стоит отметить, что налог на имущество физических лиц включает в себя и незавершенное строительство, здание или его часть. Налог на имущество физического лица исчисляется на основании декларации, поданной в налоговый орган. Последний срок подачи декларации в Грузии - не позднее 1 ноября, оплата осуществляется не позднее 15 ноября календарного года.

Годовая ставка налога на облагаемое налогом имущество физического лица дифференцируется по доходу семьи налогоплательщика в течение налогового года и определяется следующим образом:

- для семей с доходом до 100 000 лари (34 700 долларов) - не менее 0,05% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 0,2%;

- для семей с доходом 100 000 лари ((34 700 долларов) и более - не менее 0,8% от рыночной стоимости облагаемого налогом имущества на конец налогового периода и не более 1%.

Физическое лицо подает налоговую декларацию на имущество, если доход семьи этого лица превышает 40 000 лари (13 880 долларов) в предыдущем календарном году.

Налоговый кодекс Грузии также предусматривает особые льготы для лиц, которые арендуют землю, закрепленную за ними, более двух лет. Избыток недвижимости, как правило, освобождается от уплаты налога, если он принадлежит физическому лицу более двух лет.

Расходы при продаже

В случае продажи собственник недвижимости также выплачивает налог на прибыль в размере не более 5%, однако и этот налог распространяется только на налоговых резидентов Грузии. Никаких других налогов на недвижимое имущество на сегодняшний день не существует.

Налоги на дарение и наследование

При условии, что объект переходит в собственность ближайшим родственникам (I и II степень родства), он не будет облагаться налогом при его любой стоимости. Также не будет облагаться налогами аналогичный процесс дарения и наследования имущества родственникам III и IV степени родства, если его рыночная стоимость не превышает 150 000 лари (50 000 долларов).

Расходы на ведение бизнеса

Налогообложение местного бизнеса также прозрачно и на сегодняшний день в Грузии действуют такие налоги для юридических лиц:

налог на прибыль — 15%
НДС — 18%
налог на импорт — 0%/5%/12% в зависимости от продукции
акциз — устанавливается в зависимости от разновидности товаров и услуг (ставки налога указаны в статье 188 НК Грузии)
налог на имущество — до 1%

Все налоги кроме последнего признаны национальными, а налог на имущество — региональным или местным. Очень важное значение для учредителей компаний имеет также размер налога с дивидендов. Здесь его ставка установлена на уровне 5%.

Кроме налогов грузинские компании, начиная с 2019 года, также обязаны платить 2% от размера заработной платы своих работников в Пенсионный фонд страны.

Сегодня Грузия идет по европейскому пути развития, поэтому среди прочего внедрила в своей стране такую систему налогообложения, которая сделала абсолютно прозрачным механизм начисления и учета налогов, упростив таким образом жизнь граждан как физических лиц и предпринимателей. Грузия отличается низкими налоговыми ставками в том числе и для увеличения приток иностранных инвестиций в страну – это создает привлекательную экономическую среду и инвестиционный потенциал для инвесторов, заинтересованных в нашей стране.

Благодарим за помощь в подготовке материала:

Галину Дмитриеву, представителя Nazarov & Partners в Грузии

Татьяну Свяжину и Марину Дехтиареви, экспертов компании Hgroup

Выбор юрисдикции для резидентства с наиболее благоприятным режимом налогообложения является важной задачей, которую необходимо правильно решить, чтобы увеличить свое благосостояние и сохранить активы. Налоговое резидентство Грузии – один из инструментов, который позволит достичь желанного результата. Его преимущества еще малоизвестны среди широкой аудитории, но все больше начинают набирать популярности среди бизнесменов.

Выгоды от налогового резидентства Грузии для граждан и компаний

Налоговые преимущества от резидентства Грузии для физлиц

Налоговое резидентство Грузии интересно для бизнесменов за счет низких ставок и наличия льгот:

малый бизнес – всего 1% в год с выручки до 500 000 лари;
нет налогов на доходы полученных из грузинских источников;
налог от сдачи жилой недвижимости в аренду – 5%;
не применяется НДС при продаже до 4 квартир в течение 4 лет;
0% на капитал от перепродажи криптовалюты;
нет НДС от продаж/обмена крипты и операций с хэшем на территории Грузии.

С помощью налогового резидентства физлица могут существенно снизить фискальную нагрузку на свои доходы, а в некоторых случаях сократить ее до нуля.

Преимущества налогового резидентства в Грузии для юрлиц

Грузинской юрисдикции есть что предложить и для компаний:

эстонская модель налогообложения – корпоративный налог удерживается не ежегодно, а только в момент распределения прибыли и выплаты дивидендов;
0% на дивиденды полученные от иностранных компаний (при условии, что они не зарегистрированы в оффшорах);
Режим «Лицо виртуальной зоны» для IT-компаний – платят только налог на дивиденды 5%, с экспортной выручки обязательные платежи в бюджет Грузии не удерживаются;
«Свободная индустриальная зона» — территория, где вообще нет налогов с экспортной выручки, в том числе с дивидендов и минимальная отчетность (практически оффшор на территории Грузии).

Воспользоваться вышеперечисленными преимуществами удастся не только при наличии налогового резидентства Грузии. Стать ИП и платить 1% с выручки могут и нерезиденты, как и учредить IT-компанию со статусом «Лицо Виртуальной зоны» или юрлицо «Свободной индустриальной зоны».

Как получить налоговое резидентство Грузии физлицу

Стать грузинским налоговым резидентом удастся, воспользовавшись стандартной длительной схемой – прожить на территории страны как минимум 183 календарных дней в течение 12 непрерывных месяцев. Но это долго, если необходимо срочно решить вопрос оптимизации фискальной нагрузки.

Статус «Лицо обеспеченное значительным имуществом»

Вышеуказанный статус дает возможность стать налоговым резидентом Грузии быстрее – в течение 1 месяца. Его получить смогут нерезиденты, доказавшие наличие:

активов на сумму от 3 000 000 лари (не обязательно в Грузии) либо ежегодного дохода в размере от 200 000 лари за последние 3 года;
грузинского ВНЖ;
ежегодного дохода от грузинского источника в размере 25 000 лари.

Обеспечить выполнение двух последних пунктов относительно просто:

Сначала необходимо приобрести жилую недвижимость на сумму от 100 000 USD.
Подать документы на краткосрочное ВНЖ за покупку недвижимости – делается за 10 рабочих дней.
Разместить на депозите в грузинском банке сумму, которая сможет приносить до 2 100 лари в месяц (например, в TBC банке 270 000 лари на год).
Если нет желания размещать всю вышеуказанную сумму, можно сдавать купленную недвижимость в аренду условно за 700 лари, а остальной доход обеспечить за счет депозита в банке, но уже на меньшую сумму, например, 180 000 лари (чем больше подтвержденный доход от аренды, тем меньше следует размещать депозит).

Вышеуказанный вариант дает возможность получить налоговое резидентство Грузии значительно быстрее. Благодаря чему удастся существенно сэкономить на налогах – ведь их не придется все 6 месяцев.

Получение налогового резидентства Грузии компанией

Грузинское законодательство прямо указывает, что компания зарегистрированная или управляется из Грузии считается резидентом (ст. 22 НК Грузии). Поэтому, если управление зарубежным юрлицом осуществляется из Грузии, то компания является резидентом и облагается налогами в соответствии с грузинскими законами.

А снизить налоговую нагрузку удастся, зарегистрировав компанию в Грузии со льготным режимами:

«Лицо Виртуальной Зоны» — IT-сфера;
«Свободная индустриальная зона» — другие направления бизнеса.

Применение налогового резидентства Грузии на практике

Отказ от резидентства иностранцам интересен благодаря возможности избежать уплаты налогов от зарубежных источников, а также практического использования договоров об избежании двойного налогообложения (заключено 56 договоров).

Пример 1

Гражданин Белоруссии, работающий в сфере IT и предоставляющий услуги контрагентам из ЕС, регистрирует в Грузии ИП. Местное законодательство предусматривает ставку по налогам с выручки до 500 000 лари в размере 1%. Получить статус «малый бизнес» удастся практически сразу, для этого не нужно ставать налоговым резидентом Грузии. Однако иностранец не утрачивает налоговый статус страны-резидентства (Белоруссии), а это значит, что и там следует платить налоги. Причем последние могут удерживаться контрагентами автоматически во время осуществления платежа на грузинскую компанию.

Избежать подобного удастся только сменив налоговое резидентство (либо прожив более 183 дней либо получив статус «Лица обеспеченного значительным имуществом»). В таком случае, иностранец может применить соглашения об избежании двойного налогообложения. Плюс став резидентом Грузии ему больше не придется нести фискальные обязательства перед другими странами.

Внимание. Следует учесть, что воспользоваться быстрым налоговым резидентством Грузии удастся, если отказаться от иностранного. В противном случае возникнет конфликт двух резидентств, однако он разрешается при правильном структурировании бизнеса.

Пример 2

Став налоговым резидентом Грузии иностранцу необходимо получить сертификат резидентства, чтобы предоставить его контрагентам. Его наличие даст право последним делать переводы на грузинские счета, не удерживая налог у источника (в соответствии с условия соглашений об избежании двойного налогообложения фискальные обязательства с прибыли удерживаются в стране резидентства).

В результате иностранные контрагенты будут перечислять полную сумму, а получатель платить всего 1% с выручки, имея статус «малый бизнес» в Грузии.

Остались вопросы по налоговому резидентству Грузии оставляйте нам свой эмейл или пишите в онлайн-чат.

Какие преимущества налогового резидентства Грузии?

Низкие налоги – для выручки до 500 000 лари в год (около $150 000) ставка налога всего 1%. А еще высокий уровень конфиденциальности – Грузия не обменивается финансовой информацией в рамках CRS.

Как долго оформляется налоговое резидентство Грузии?

Получить налоговое резидентство Грузии удастся в течение 1 месяца.

Что нужно, чтобы оперативно получить налоговое резидентство Грузии?

Необходимо документально подтвердить наличие активов на сумму от 3 000 000 лари или ежегодный доход в размере 200 000 лари. А также получить ВНЖ Грузии и обеспечить доход от местных источников в сумме 25 000 лари в год.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Substance в Грузии - это уже не «каприз» властей, а новая реальность, с которой нужно смирится и реорганизовать свою структуру бизнеса с учетом новых международных…

Условия, созданные в Грузии для бизнеса одни из наилучших в регионе, что и привлекает в страну предпринимателей из соседних государств, в частности из России, Украины,…

Выбор юрисдикции для длительного проживания вместе с правами нового гражданина/резидента во многом зависит от перспектив, которые иностранец получает при наличии ВНЖ, ПМЖ либо гражданства. Ведь…

Грузинская недвижимость всегда привлекала иностранных инвесторов своей высокой доходностью и ликвидностью. Особенно большой интерес вызывает жилые и гостиничные объекты в Тбилиси, Батуми, Гудаури, Бакуриани, Кобулети,…

Выписка из реестра компаний Грузии входит в перечень основных документов юрлица. Она необходима для открытия счетов в иностранных банках либо платежных системах, ее могут потребовать…

Узнаваемость товара или услуги, а также защита от нечестной конкуренции невозможна без регистрации торговой марки. Последняя дает возможность увеличить продажи на новой территории и сделать…

Недвижимость в Грузии до пандемии и закрытия границ пользовалась огромной популярностью среди инвесторов. Ведь она полностью соответствовала всем атрибутам актива, в который выгодно инвестировать: доступность,…

Грузия – очень привлекательная для инвестиций страна

Налоговая система

Новый Налоговый Кодекс Грузии был принят в 2005 году. Он насчитывает всего 6 видов налоговых платежей, а именно:

Подоходный налоговый платёж.
Налоговый взнос на прибыль.
НДС.
Акциз.
Таможенный сбор.
Налог на имущество.

Напомним, в старой версии НК был 21 налог, но правительство решило упростить систему налогообложения и тем самым поспособствовать развитию бизнеса в этой стране.

Реформа налоговой системы Грузии

Налог на прибыль и подоходный налог

Налог на прибыль и подоходный налог – это один вид налогового платежа, который обязаны платить граждане Грузии. Различие их заключается в том, что налог на прибыль оплачивается частными предпринимателями, компаниями и фирмами, то есть юридическими лицами. Подоходный налог выплачивается трудоустроенным населением, людьми, которые работают по найму. Налог на прибыль также выплачивается теми людьми, которые получают прибыль с продажи или аренды недвижимого или движимого имущества.

Налог на доходы физических лиц в 2021 году равен 20% от суммы заработной платы. Налоговый взнос на прибыль сегодня равен 15%.

Обязанность выплаты налогов возлагается не только на граждан этого государства, но и на её резидентов. Согласно действующему законодательству резидентом человек признаётся только в том случае, если он прожил на территории Грузии более 183 дней. То есть, гражданин Грузии или иностранец, проживший в этой стране более указанного срока, обязан вносить в бюджет 20% своей заработной платы при условии официального трудоустройства.

Как исчисляется подоходный налог в Грузии и других странах

Стоит также заметить, что налог высчитывается только с прибыли или дохода из местных источников. Если гражданин Грузии трудится в другом государстве, то он не обязан своей стране отчислять налоговые взносы, так как ставка дохода из иностранных источников равна 0%.

Физические лица могут не уплачивать налог только в том случае, если их суммарный годовой доход ниже 3 000 лари, и человек подпадает под одну из льготных категорий.

Подоходный налог при доходе меньше 3 000 лари не уплачивается:

Лицами, принимавшими участие во Второй мировой войне.
Лицами, которые являлись участниками боевых действий за сохранность территории Грузии.
Особами, воспитывающих приёмных детей.
Матерями-одиночками.

Лица с ограниченными физическими возможностями могут не платить подоходный налоговый взнос только в том случае, если их суммарный годовой доход не более 6 000 лари.

Сравнение систем налогообложения в странах СНГ

Относительно налога на прибыль можно отметить, что люди, которые вследствие продажи или сдачи в аренду получают какой — доход обязаны от этой прибыли в государственный бюджет отчислить 5%. При этом данный налог в личную налоговую базу не вносится.

Вышеуказанный налог в размере 5% люди уплачивают из прибыли, полученной вследствие:

Получение авторского гонорара (роялти).
Получение дивидендов.
Сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости.
Продажи жилой недвижимости с земельным участком.
Сдачи в аренду движимого имущества.

Юридические лица уплачивают налог в размере 15%. Но есть исключения. Если годовая прибыль не достигает 40 000 лари (больше 1 млн рублей), то налог не платится вовсе. При годовой прибыли от 40 до 100 тысяч лари в год, налоговая ставка равна 0.05%-0.2%.

Как создать успешный бизнес в Грузии. Личный опыт на видео.

Компании, которые получают доход от реализации нефти и газа, уплачивают налоговый взнос в размере 10%. Но данная налоговая ставка применяется только по отношению к тем компаниям, которые заключили договор до 1.01.1998 года.

Налог на прибыль не распространяется на прибыль, полученную вследствие:

Сдачи крови.
Получения грантов.
Получения алиментов.
Присвоения денежных призов.
Получение прибыли от развода.
Получения имущества при процессе приватизации и другое.

Сегодня Грузия активно развивает налоговую систему. Подтверждением этого стало введение «эстонской модели» налогообложения в 2017 году. Суть этой модели заключается в том, что прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности, возвращается обратно в компанию, то есть реинвестируется. Если компания работает по такой модели налогообложения, то она автоматически освобождается от уплаты налоговых взносов на прибыль.

Общая налоговая нагрузка в разных странах

НДС в 2021 году равен 18%. До 2005 года налог на добавленную стоимость был равен 20%.

Sputnik Грузия подготовил эксклюзивный материал, в котором подробно и понятно рассказывает о том, как открыть бизнес в Грузии

Что нужно знать на старте

В Грузии действует закон "О предпринимателях", согласно которому все правила по открытию и ведению бизнеса одинаково распространяются как на иностранных граждан, так и на граждан Грузии. Регистрируют компании в Национальном агентстве публичного реестра при Министерстве юстиции Грузии, где данные и документы о компаниях хранятся в публичном доступе, включая устав. Это значит, что каждый человек может легко получить информацию о деятельности и участниках той или иной компании.

Государственная и налоговая регистрация компании проходят в Домах юстиции одновременно — по принципу одного окна. Только постановка на учет НДС и получение статуса электронного плательщика требуют отдельного заявления в Службу доходов, которая контролирует налоги в Грузии.

Некоторые виды деятельности требуют разрешения государства или лицензий. В первую очередь, это сферы, имеющие отношение к здоровью и безопасности человека, страны и окружающей среды (здравоохранение, строительство, связь, энергетика, игорный бизнес и др). Полный список таких направлений содержится в законе "О лицензиях и разрешениях". Запросить разрешение на лицензируемые направления бизнеса иностранный бизнесмен может наравне с грузинским.

Требований к минимальному размеру уставного капитала для организаций в законе нет, более того, предприниматель может даже не сообщать эту информацию государству. Исключение составляют только банки. Руководителем компании может стать любой человек, вне зависимости от его гражданства.

"Проблем при регистрации бизнеса не было никаких, — рассказал Sputnik Грузия Олег Зобов, предприниматель, владелец туристической компании в Грузии. — По налогам также нет ничего сложного. Но есть проблема в отсутствии квалифицированных кадров — найти хорошего бухгалтера и юриста очень сложно. Я думаю, это не только грузинская проблема, но она острее, чем в России".

Какую компанию открывать

Выбор юридической формы для новой компании зависит только от желания бизнесмена.

"В Грузии чаще всего выбирают формы индивидуального предпринимателя и ООО. Другие виды используют, как правило, крупные компании, — сказал в беседе со Sputnik Грузия эксперт по корпоративному праву Тариел Чочишвили. – Ключевые различия юрлиц состоят в правах собственников и ответственности учредителей".

Основные формы:

— Общество с ограниченной ответственностью;

— Общество солидарной ответственности (товарищество с неограниченной ответственностью);

— Коммандитное общество (товарищество с ограниченной ответственностью);

Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом. При этом он несет личную ответственность перед кредиторами за любые обязательства, возникающие в связи с его предпринимательской деятельностью.

"Чтобы стать ИП, нужна регистрация в Грузии, — отмечает Олег Зобов, — И если вы не приобрели здесь свое жилье, то придется просить о помощи с регистрацией грузинских граждан".

"Важно знать, что согласно ряду международных соглашений (в том числе на территории постсоветского пространства, включая Россию), иностранец отвечает всем своим имуществом, доступным для кредиторов, вне зависимости от того, в какой стране это имущество находится", — пояснил Тариел Чочишвили.

Общество с ограниченной ответственностью является наиболее популярной формой бизнеса. Ответственность учредителей перед кредиторами ограничена только имуществом общества, а друг перед другом — долей в общем капитале. Компания может быть учреждена в Грузии любым физическим или юридическим лицом. Капитал компании разделен на акции только однажды, без права выпуска новых.

Акционерное общество – юридическое лицо, уставный капитал которого разделен на доли. Акционеры могут выпускать акции разных типов и увеличить капитал компании посредством выпуска дополнительных акций. Ответственность акционерного общества ограничивается стоимостью активов, а акционеры не несут ответственности за обязательства компании перед третьими лицами.

Общество солидарной ответственности – компания, в которой несколько партнеров осуществляют постоянную и независимую предпринимательскую деятельность от имени компании. Учредители несут личную ответственность по обязательствам общества. Партнерами могут быть только физические лица.

Коммандитное общество объединяет нескольких партнеров для деятельности под общим фирменным наименованием. Общество имеет два типа партнеров: ограниченные (коммандиты), чья ответственность перед кредиторами ограничивается выплатой гарантийной суммы, и полноправные (комплементары), чья ответственность не ограничена. Дивиденды могут быть распределены между коммандитами.

Кооператив создается с целью развития общего бизнеса и увеличения прибыли его участников. В первую очередь, такая форма бизнеса направлена на достижение интересов всех участников, а получение прибыли отходит на второй план. Кооператив является юридическим лицом. Ответственность участников кооператива перед кредиторами ограничена их собственным имуществом.

Филиал компании – подразделение субъекта предпринимательской деятельности, не является отдельным юридическим лицом. Таким образом, ответственность учредителя не может быть ограничена активами самого филиала. Учредитель филиала несет материальную ответственность по всем обязательствам филиала.

Как открыть компанию

"Открытие бизнеса займет не более 30 минут, — рассказал Sputnik Грузия грузинский предприниматель Соломон Мамучишвили. – Для этого нужно прийти в Дом юстиции, заполнить вместе с консультантами документы и оплатить на месте все пошлины".

Если предприниматель не говорит на грузинском языке, для него обязательно присутствие "переводчика", то есть человека, который поможет ознакомиться с документами и правильно понять сотрудников регистрирующих служб.

Будущему индивидуальному предпринимателю нужно иметь документ, подтверждающий личность, анкету, которую можно заполнить на месте, и квитанцию об оплате госпошлины. Если место регистрации бизнесмена ему не принадлежит, то потребуется согласие собственника или составленный и заверенный договор о пользовании указанным объектом (договор об аренде, найме и др.).

Стоимость регистрации составляет 20 лари (около 8 долларов) за один рабочий день и 50 лари (21 доллар) в случае срочной регистрации и выдачи документов в день заявки.

Для коммерческих организаций документов понадобится больше: заявление (заполняет оператор, принимающий документы), копия удостоверения личности, соглашение/устав, подписанное всеми партнерами/учредителями и заверенное в соответствующем порядке, и квитанция об оплате госпошлины. Если документы подает представитель учредителей, у него должны быть документы, подтверждающие полномочия, и удостоверение личности. Регистрационная документация может быть заверена нотариусом или сотрудником Дома юстиции.

Название компании записывается только на грузинском языке, но это не повлияет на возможность использования латиницы на вывесках наряду с грузинской версией.

Стоимость регистрации составляет 100 лари (примерно 42 доллара) за один рабочий день и 200 лари (примерно 83 доллара) в случае срочной регистрации и выдачи документов в день заявки.

Немного о налогах

С 1 января 2017 года в Грузии вступило в действие положение, по которому юридические компании могут не платить налог с прибыли, если отправят средства на развитие бизнеса.

"По сути, налог на прибыль заменен на налог на дивиденды", — пояснил Sputnik Грузия вице-президент Ассоциации налогоплательщиков Гигла Микаутадзе.

Для юридических лиц стандартная ставка для налога на добавленную стоимость на сегодняшний день составляет 18% (на электроэнергию, судоходную деятельность, туроператорам применяется нулевая ставка НДС). Налог на прибыль — 15%, подоходный налог – 20%.

Индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготным режимом налогообложения: если его доход в год не превышает 30 тысяч лари (примерно 12,5 тысяч долларов), то он освобожден от налогов. Это правило не распространяется на торговлю, работу финансовых компаний (например, пунктов обмена валюты), и лицензируемые виды деятельности, и ИП с сотрудниками. Если бизнесмен заработал до 100 тысяч лари (примерно 42 тысячи долларов), то ему придется заплатить 5% налога с дохода.

В Грузии также существует три режима льготного налогообложения.

— "Свободные индустриальные зоны" для экспорта грузинских товаров на рынок Евросоюза.

— "Свободное складское предприятие" для международных компаний-грузоперевозчиков.

— Третий льготный режим предполагает создание международной финансовой компании, которая освобождена от налогов на прибыль и доход от ценных бумаг и дивиденды.

Проект "Ликвидация"

Если что-то пошло не так, и вы решили закрыть компанию, то сделать это так же легко, как открыть.

"Нужно подать документы на закрытие компании в Дом юстиции, и, если у компании нет задолженностей перед кредиторами, то проблем не будет. Служба доходов проведет налоговую проверку, которая может занять до трех месяцев. По результатам проверки регистрация компании будет аннулирована в реестре", — пояснил Тариел Чочишвили.

Аннулировать регистрацию индивидуального предпринимателя можно в течение одного рабочего дня. Процесс ликвидации юридического лица должен быть завершен не позднее чем за четыре месяца, в случае отсутствия задолженностей у компании.

Сделать первый шаг

Иногда от собственного дела человека отделяет только отсутствие информации, как правильно все организовать. В Грузии легко получить помощь и поддержку профессионального сообщества. Здесь работают государственные и частные программы поддержки малого и среднего бизнеса, софинансирования бизнес-проектов. Согласно данным Министерства экономики и устойчивого развития Грузии, за три года существования программы "Производи в Грузии" были поддержаны 3 205 проектов общей стоимостью более 29,1 миллиона лари (около 12,1 миллиона долларов), сумма софинансирования превысила 22,9 миллиона лари (более 9,5 миллиона долларов).

Если вы хотите начать бизнес, но не знаете, с чего начать, обращайтесь за консультациями в профессиональные ассоциации, заходите за информацией в Дом юстиции и дерзайте!

Sputnik Грузия продолжит знакомить своих читателей с особенностями ведения бизнеса в Грузии — в следующем материале читайте о том, куда начинающему предпринимателю идти за помощью, советом и, главное, деньгами.

Зачем кому-то может понадобиться быть налоговым резидентом Грузии? В чем его преимущества?

Преимущества налогового резидентства Грузии – одни из самых привлекательных услуг для иностранцев

Ваш местный доход облагается одним из самых низких налогов в мире. (конечно, мы не сравниваем с уже бесполезными классическими оффшорными юрисдикциями)

НДФЛ (зарплата) – 20%
Социальное обеспечение (пенсионный фонд) – 2%
Дивиденды – 5%
Доход от сдачи в аренду недвижимости – 5%
Если вы индивидуальный предприниматель, вы платите только 1% от своего дохода.
Нет налога на прирост капитала

Вы освобождены от уплаты налогов на ваш иностранный доход. Налоговый кодекс Грузии гласит, что: доход (включая прибыль), полученный физическим лицом-резидентом, который не относится к грузинскому источнику дохода, освобожден от налогов. Это дает огромное преимущество людям, ведущим свой обычный международный бизнес, чтобы на законных основаниях избавиться от ненужных налогов.

Доступ к банковской системе Грузии. Со временем становится все труднее открыть полнофункциональный банковский счет в некогда очень привлекательных грузинских банках. Проблему можно просто решить, став резидентом Грузии. Когда вы становитесь резидентом, банки относятся к вам как к местному жителю. И вы избежите жестких процедур соблюдения и KYC. Которые во многих случаях настолько строги, что их невозможно пройти даже в бизнесе по продаже мороженого.

Обмен информацией между банками. Несмотря на то, что Грузия еще не участвует в программе Common Reporting Standard, скорее всего это не продлится долго. Рано или поздно к программе присоединится Грузия, и банки будут обмениваться информацией о своих клиентах-нерезидентах. Однако обмена информацией не будет, если клиент является налоговым резидентом Грузии.

Достаточно о преимуществах.

Как же получить налоговое резидентство Грузии?

Есть два способа получить его

Проведите в Грузии 183 дня или более в течение любого непрерывного 12-календарного периода, заканчивающегося в этом налоговом году.

налоговое резидентство в Грузии может быть предоставлен физическому лицу с высоким уровнем дохода. В этом случае нет обязательных дней для пребывания в Грузии.

Кто такой человек с высоким уровнем дохода?

Лицо с высоким уровнем дохода – это человек, чье доказанное состояние составляет 3 000 000 лари (около 1 000 000 евро) или его / ее годовой доход за каждый из последних трех лет составлял более 200 000 лари (60 000 евро).

Кроме этого, состоятельный человек должен иметь вид на жительство (рабочую визу) в Грузии, а его / ее годовой доход из источников в Грузии должен составлять не менее 25 000 лари (8 000 евро).

Если человек удовлетворяет хотя бы одному из двух необходимых условий, он может стать налоговым резидентом Грузии, что дает преимущества, указанные выше.

В дополнение к налоговым льготам от открытия вашего дома и / или бизнеса в Грузии, преимущества налогового резидентства Грузии также могут быть потенциальными преимуществами для тех, кто получает доход в странах, с которыми у Грузии есть двусторонние налоговые соглашения. Есть 56 стран с двусторонними налоговыми соглашениями с Грузией.

Например, в некоторых случаях страна-участник договора может не облагать налогом дивиденды, полученные налоговым резидентом Грузии, даже если эти дивиденды поступают из источника в стране-участнике договора.

Если вы думаете, следует ли подавать заявление на получение статуса налогового резидента Грузии, вам следует сначала внимательно изучить двустороннее налоговое соглашение между Грузией и страной, в которой вы получаете большую часть вашего дохода. Если эта страна признает налоговое резидентство Грузии, вполне возможно, что большая часть вашего дохода не будет облагаться налогом ни в одной стране.

А если у вас нет времени и желания все это изучать, свяжитесь с нами, и наши опытные консультанты будут более чем рады вас проконсультировать и сопроводить в процессе получения вашего налогового резиденство в Грузии

Читайте также: