Таможенно налоговый департамент эстонии

Опубликовано: 20.09.2024

В этой заметке мы поговорим о знаменитом эстонском электронном государстве, как это работает и (иногда) не работает, и что мы имеем на выходе.

Открытые источники гласят, что в 1996 году Эстония решила запустить программу с очень восточным названием "Прыжок тигра" (Tiigrihüppe), которая была направлена на прорывную цифровизацию страны. В первую очередь подключили все школы к интернету, увеличили количество часов информатики. Ну и понеслось. В стране, даже по мировым меркам, уже очень давно существует интернет-банкинг, госструктуры проводят 95% операций и услуг в онлайн-сервисах, правительство может вести совещания в режиме видеоконференцсвязи, есть электронные выборы, все рецепты на лекарства выписываются таким же образом, есть единая карта пациента, доступная на интернет-портале и . много других вещей, которыми, впрочем, сложно удивить человека в 2021 году, кроме того факта, что некоторые из этих сервисов существуют в Эстонии уже 10-20 лет. Посмотреть майлстоуны развития можно тут.

Секрет успеха лежит, прежде всего, в законодательной базе, благодаря которой электронная подпись практически победила классические закорючки на бумаге. Каждый житель страны, не важно гражданин или человек с видом на жительство, получает вместе с пластиковой id-карточкой 2 ПИН-кода. Дальше достаточно просто купить переходник, установить официальную программу для подписывания документов и наслаждаться жизнью. Кроме довольно устаревшего и не очень удобного варианта с кардридером и картой, есть возможность осуществлять эти процедуры при помощи СМС-авторизации (Mobile-ID), либо (на мой взгляд самый удобный метод) при помощи приложения-аутентификатора (Smart-ID).

Этой электронной подписью я подписывал практически все документы не выходя из дома. Например, контракт на аренду квартиры: мой арендодатель находилась в Британии, я в Таллинне - я поставил электронную подпись со своей стороны, отправил ей, она поставила со своей - готово, вы восхитительны, ваш договор имеет юридическую силу, можно оформлять бесплатный проезд по городу. Сюда же вошел опыт изменения договора с работодателем, страховка, смена налогового резидентства - всё это просто подписывалось на компьютере без беготни по учреждениям и "вас тут не стояло".

Кроме того, авторизация через вышеописанные средства происходит на всех государственных сайтах - портале здоровья, налогово-таможенном департаменте, дорожном министерстве и тд., а, также у операторов связи и в банках.

То есть, повторюсь, ходить ногами нужно крайне редко - например в полицию, чтобы верифицировать личность и ходатайствовать о виде на жительство, либо на какой-нибудь экзамен. Всё остальное, где ваше физическое присутствие не нужно - происходит в интернете, а банковские карточки или права на автомобиль приходят в почтовый ящик.

Не все так радужно конечно. Ежегодно 15 февраля каждый житель страны принимает участие в коллективной пытке цифрового тигра - начинается подача налоговых деклараций на соответствующем портале. Это можно сделать в течение нескольких месяцев, но все ожидаемо дрючат систему именно в первые дни, так как при наличии определенных условий можно вернуть переплаченный налог и получить вожделенный кэшбэк. Как легко догадаться: сервис лежит.

Это происходит из года в год, каждый год. При этом лежит не только подача декларации, но и ("для снижения нагрузки") пользователя просто не допускают до авторизации. Это означает, что все другие услуги налогово-таможенного департамента недоступны. Юрлица не могут проводить таможенные процедуры, наступает коллапс, а речь пользователя утрачивает благородное звучание. Печально, что проблема становится традицией, а число налоговых резидентов республики растёт с каждым годом.

Вообще опыт общения с эстонскими системами создаёт двоякое впечатление. С одной стороны - очень круто, что одной с пластиковой карточкой можно войти везде без кучи связок аккаунтов и не грузить копии паспорта, снилсы, инн-ы итп. иногда одно и тоже по несколько раз (привет мос.ру - госуслуги РФ). С другой стороны, многие системы написаны очень давно - и больше почивают на лаврах, нежели развиваются - иногда главная страница модная и новая, а за ней за душу берёт леденящий ужас:

Проблема очевидна - финансовых вложений уровня российских госуслуг, конечно же, нет, поэтому (тут исхожу только из прочитанного на тематических группах и в прессе) отрасль недофинансирована, зарплаты разработчиков зачастую ниже тех, которые могут предложить в других местах, а также требуется хорошее знание эстонского языка, чего у айтишников-понаехов не имеется.

Аргументы защитников тигра, который очевидно уже не очень вывозит, классические: "а вот вы видели как в Германии, Чехии, Франции (нужное выбрать) всё происходит бумажной почтой и вообще никаких систем нет". Трудно поспорить, но:

А значит надо соответствовать.

Чтобы в страну приходили инвестиции нужно создать условия для бизнеса и не кошмарить его. В Эстонии очень легко открыть фирму, уставной капитал у многих минимальный - 2500 евро, есть программа э-резидентства и другие льготы и послабления. Это даёт результат - в маленьких Таллинне и Тарту больше 1000 компаний в ИТ-отрасли. В городе реально полно айтишников - на государственных языковых курсах - 50% группы, да и просто сидя в баре нередко слышишь, как за соседним столиком вдруг начинают обсуждать проблемы работы с базами данных или выясняют, кто вчера опять сломал бранч. Есть тематические сообщества, митапы, часть на английском, часть на русском (но не встречал на государственном языке). В доковидное время местный девклуб организовывал их очно, я успел побывать на одном - там было реально некуда упасть яблоку.

Итого Эстония имеет 4 компании-единорога: Bolt, Trasferwise, Playtech и Pipedrive. К ним, конечно, ещё относят Skype, но на данный момент это, прежде всего, часть Microsoft.

Помимо единорогов есть много известных зарубежных компаний с одним из офисов разработки здесь: Opera, Parallels, Kuehne-Nagel, Malwarebytes, Perforce. А ещё год за годом кто-то из местных стартапов становится чем-то большим, чем просто кучкой красноглазых чуваков с кружками кофе. Из последних прорывов можно припомнить Monese, Modularbank, Veriff, Starship.

И вот как раз здесь и проявляется сила эстонской идеи - просто создай условия и не мешай. И тогда ИТ-сектор станет настоящим двигателем прогресса, государства и общества.

Налоговые органы Эстонии
Основы налоговой системы Эстонии
Обложение доходов физических лиц
Правила обложения прибыли организаций
Налог на добавленную стоимость
Прочие обязательства
Пройдите социологический опрос!
Противодействие налоговому мошенничеству
Межгосударственные налоговые соглашения
Отчетность организаций и предпринимателей
Заключение
Налоговые вопросы в Эстонии: Видео

Налоговые органы Эстонии

Администированием государственных налогов в Эстонии занимается Налогово-таможенный департамент ( Maksu- ja Tolliamet ). В обязанности департамента входит:

работа по повышению собираемости взносов;
предотвращение случаев вовлечения граждан в теневые схемы ухода от налогов;
разработка новых законодательных норм, а также внедрение сервисов и механизмов, облегчающих ведение предпринимательской деятельности;
ведение реестра налогоплательщиков ( Maksukohustuslaste register ) и трудоустроенных лиц (Töötamise register).

На местном уровне контролем и сбором взносов в бюджет занимаются органы городского или сельского самоуправления.

Основы налоговой системы Эстонии

В Законе “О налогообложении” (Maksukorralduse seadus) определено, какие налоги в Эстонии относятся к основным государственным обязательствам для граждан и организаций, работающих в стране:

подоходный – tulumaks;
социальный – sotsiaalmaks;
земельный – maamaks;
на азартные игры – hasartmängumaks;
НДС – käibemaks;
таможенная пошлина – tollimaks;
акцизы – aktsiisid;
взнос на тяжелые транспортные средства – raskeveokimaks;
на прибыль юридических лиц – ettevõtlustulu maks.

Граждане Эстонии и организации-резиденты отчитываются и уплачивают налоги самостоятельно. Нерезидентам будет необходимо заручиться поддержкой лицензированного налогового представителя.

Список лиц, получивших лицензию, можно найти на сайте Налогово-таможенного департамента.

Обложение доходов физических лиц

Принципы обложения доходов физических лиц изложены в Законе “О подоходном налоге” (Tulumaksuseadus). Шкала ставок НДФЛ в стране плоская, однако есть разделение тарифов по видам дохода.

Размер ставки	Тип дохода
20 % (стандартная)	Зарплата наемных работников и прочие доходы, для которых не предусмотрены более низкие ставки
0.1	Страховые пособия на случай безработицы
0.07	Удерживаются из суммы начисленных физлицу дивидендов

Более низкая ставка – 7 % – предусмотрена для выплаты дивидендов физическому лицу, если до этого к ним применялась ставка в 14 %. На практике это означает, что распределенные дивиденды облагаются налогом дважды: доначисление в 14 % на этапе распределения и удержание 7 % на этапе выдачи физическому лицу.

Например, если соучредитель компании имеет право на 1 000 евро дивидендных выплат, в бюджет нужно заплатить 162,79 евро за счет предприятия (1000 × 14/86) и 70 евро за счет получателя (1000*7 %). «Чистыми» на руки учредитель получает 930 евро.

С 2021 года в стране начал действовать единый подход к определению необлагаемой части годового дохода. Максимальный размер освобожденной части равен 6 000 евро при условии, что годовой заработок не превышает 14 400 евро.

Диапазон, евро в год	Формула определения необлагаемой части	Сумма освобождения
До 14 400	6 000 евро за год или 500 евро в месяц
От 14 400 до 25 200	6 000 – 6 000/10 800* (фактическая сумма дохода – 14 400)	От 0 до 6 000 евро. Например, при годовой зарплате в 20 000 евро необлагаемая часть будет равна 3 111 (6 000 – 6 000/10 800*5 600)
Свыше 25 200	Необлагаемой части нет, НДФЛ рассчитывается со всей суммы

Годовую сумму заработанных средств, и соответственно, подоходный налог в Эстонии можно уменьшить за счет дополнительных вычетов:

исключаются из налогооблагаемой базы взносы на социальное страхование на случай безработицы и на обязательную накопительную часть пенсии, уплаченные гражданами-непредпринимателями;
если в семье есть дети, то НДФЛ не облагается еще 1 848 евро за каждого малыша, начиная со второго;
из базы можно вычесть проценты по жилищному кредиту – до 300 евро в год;
расходы на обучение и пожертвования – до 1 200 евро за год.

Кроме подоходного, из зарплаты наемных работников уплачиваются:

социальный налог – 33 % от начисленного заработка (до удержания НДФЛ), за счет нанимателя;
взнос на страхование от безработицы – 0,8 % от оклада за счет работодателя и 1,6 % – удержание за счет самого сотрудника.

Для простоты исчисления можно воспользоваться онлайн-калькулятором определения «чистой» зарплаты и размера страховых платежей.

Правила обложения прибыли организаций

Одним из наиболее привлекательных факторов ведения бизнеса в Эстонии является то, что прибыль компаний, работающих в стране, облагается налогами по факту распределения. Это означает, что фирма платит налог на прибыль в Эстонии не с начисленных сумм, выведенных по данным бухгалтерского учета, а с выплаченных соучредителям дивидендов.

Ставка налога определяется в Законе “О подоходном налоге”. С 1 января 2021 года ее размер снижен с 20 % (или 20/80 с нетто-суммы) до 14 % (или 14/86 от выплаченной нетто-суммы), при условии, что дивиденды выплачиваются на регулярной основе не менее 3 лет подряд.

На практике законодатель предлагает использовать следующую схему:

в 2021 году ставка в 14 % будет применяться к сумме, равной 1/3, выплаченной в 2021 году, остаток облагается по ставке 20/80;
в 2021 году этот предел будет повышен до 1/3 от общей суммы, выплаченной в 2021 и 2021 годах;
полноценный переход на сниженную ставку возможен с 2021 года (однако размер выплат не должен превысить средний показатель за последние 3 года).

Обязанность удержания и перечисления налога в бюджет возлагается на источник – фирму, выплачивающую средства. Часть прибыли компании, которая получена в виде дивидендов от участия в другом бизнесе, освобождена от обложения.

В стране также отсутствует отдельный налог на прирост капитала. Все операции по отчуждению ценного имущества или нематериальных активов, в результате которых бывший собственник получил финансовую выгоду, расцениваются как стандартные продажи с получением корпоративной прибыли.

Положительный результат сделки облагается по правилам Закона “О подоходном налоге” (в части, касающейся распределения дивидендов).

Налог на добавленную стоимость

Правила учета и уплаты налога на добавленную стоимость изложены в Законе “Об НДС” (Käibemaksuseadus). Большинство операций облагается по основной ставке в 20 %.

Нулевая ставка применяется к товарам, вывозимым за пределы таможенной территории Эстонии, транзитным операциям, продаже товаров и услуг, предоставляемых пассажирам иностранных морских и воздушных судов.

Освобождены от уплаты НДС:

универсальные почтовые услуги;
медицинские услуги, связанные с использованием крови и ее компонентов, предоставлением грудного молока, а также трансплантацией органов и тканей человека;
услуги профессиональных стоматологов;
работа социальных служб, организованных муниципалитетом;
базовое профессиональное, среднее и высшее образование;
транспортировка больных, пострадавших и инвалидов;
страховые услуги;
аренда и лизинг недвижимого имущества;
продажа лотерейных билетов и организация азартных игр;
оборот инвестиционного золота.

Обязательная регистрация в качестве плательщика НДС предусмотрена для субъектов хозяйствования, облагаемый оборот которых на начало календарного года превысил отметку в 40 000 евро.

Иностранная фирма, продающая товары или услуги эстонскому потребителю дистанционно, не обязана уплачивать и отчитываться по НДС. Исключение предусмотрено только для тех, кто реализует подакцизную продукцию. В этом случае обязанности по перечислению фискального обязательства берут на себя налоговые представители.

Прочие обязательства

В отличие от большинства европейских стран, в Эстонии не взимают налог на недвижимость. Однако при совершении сделок по покупке или отчуждению имущества придется заплатить гербовый сбор в размере до 0,04 % от суммы сделки. Формально бюджет пополняют только те владельцы недвижимого имущества, в собственности которых есть земельные участки.

Земельный налог обязаны платить собственники, постоянные пользователи и застройщики выделенных им территорий. Ставки обязательства утверждаются на уровне муниципалитетов и находятся в диапазоне 0,1–2,5 % от стоимости налогообложения земли ( тарифы , актуальные на 2021 год, с разбивкой по регионам можно найти на сайте налогового департамента).

Освобождается от обложения только часть участка, находящаяся под жилым домом (от 0,15 до 2 гектаров). Но только при условии, что это здание является местом официальной регистрации владельца земли. Основанием для взимания фискального обязательства является Закон “О земельном налоге” в Эстонии.

Некоторые обязательства действуют только на отдельных территориях. Например, таллинский рекламный сбор. С 2021 года он начисляется ежедневно из расчета 0,55 евро за квадратный метр рекламной площади в день. Уплата производится авансом, в первый день выбранного отчетного периода; на усмотрение плательщика это может быть неделя, месяц, квартал или год.

Кроме того, местные администрации могут установить собственные сборы:

за использование и загрязнение окружающей среды;
на закрытие дорог и улиц;
на механическое транспортное средство;
на развлечения;
на содержание животных;
за парковку.

Пройдите социологический опрос!

[yop_poll налоговому мошенничеству

Уклонение от платы налогов не приветствуется ни в одной стране. Эстония работает сразу по нескольким направлениям:

штрафные санкции – для тех, кто пренебрегает обязанностью декларировать и уплачивать налоги вовремя (0,06 % от неуплаченной суммы фискального обязательства в день);
раскрытие и переквалификация фиктивных сделок, искажающих суть операции с целью получить налоговое послабление или занизить сумму бюджетного платежа;
трансфертное ценообразование – соотношение стоимости проведенных между связанными лицами сделок с «обычными ценами» на рынке.

Налоговый департамент постоянно призывает плательщиков самостоятельно проявлять бдительность при выборе партнеров.

В помощь бизнесу и обычным гражданам с октября 2021 года запускается электронный сервис «Оценки налогового поведения» (сайт e-MTA ), который даст представление о наличии регистрации НДС, действующих лицензий, непогашенных долгов и других показателей, формирующих представление о финансовой состоятельности контрагента.

Кроме того, Эстония применяет так называемые белые списки стран, с которыми можно иметь дело без опасений попасть в мошенническую схему. В них входят юрисдикции, которые власти Эстонии не считают офшорными или предоставляющими льготные режимы налогообложения. Остальные страны попадают в «черный список».

Межгосударственные налоговые соглашения

Подчинятся всем налоговым правилам Эстонской республики обязаны налоговые резиденты страны. Таковыми признаются физические лица, прожившие в Эстонии 183 и более дней. Предприятия получают статус резидента при условии, что регистрируют в республике свое постоянное представительство.

Для улучшения взаимодействия с налоговыми органами других стран Эстония заключает соглашения об избежании двойного обложения доходов и активов, а также об обмене фискальной информацией. Алфавитный список стран, подписавших договоренности, расположен на сайте Налогово-таможенного департамента.

Отчетность организаций и предпринимателей

В соответствии с Законом “О бухучете” в Эстонии все предприятия обязаны регулярно подавать отчет об итогах хозяйственного года. Предоставлять его нужно в органы регистрации субъектов хозяйствования в течение первых 6 месяцев после окончания отчетного периода.

В большинстве случаев он длится 12 месяцев (с 1 января по 31 декабря), однако законодательство дает возможность зафиксировать в уставе другие даты начала и окончания хозяйственного года.

Годовой бухгалтерский отчет представляет собой документ, раскрывающий полные и достоверные данные о финансовом состоянии организации. Основные составляющие финансовой отчетности:

баланс (развернутый или краткий);
отчет о прибыли или убытках;
отчета о движении денежных средств;
данные об изменении стоимости собственных активов.

В зависимости от величины предприятия состав годовой отчетности будет меняться.

Категории предприятий	Состав отчетности
Микропредприятие (сумма активов не превышает 175 000 евро, а годовая выручка не более 50 000 евро)	Может составить только сокращенный баланс и отчет о прибыли, раскрывать информацию о хозяйственной деятельности ему не обязательно. Максимальное число приложений не должно превышать 3 документов
Малое предприятие. Признается таковым, если выполняется одно из условий: совокупные активы более 4 млн евро; годовая выручка больше 8 млн евро; средняя численность персонала более 50 человек	Обязаны составлять подробный баланс и отчет о деятельности. Максимальное число приложений – 9
Средняя компания. Признается таковой, если выполняется одно из условий: совокупные активы более 20 млн евро; годовая выручка больше 40 млн евро; средняя численность персонала более 250 человек	Полная отчетность в соответствии с эстонскими или международными стандартами бухучета. В среднем пакет документов состоит из 4 обязательных отчетов и 15 приложений
Крупная корпорация. Признается таковой, если выполняется минимум два из условий: совокупные активы более 20 млн евро; годовая выручка больше 40 млн евро; средняя численность персонала более 250 человек

К годовой отчетности нужно приложить заключение аудитора. По Закону “О деятельности аудитора” такая проверка является обязательной, если:

верно хотя бы два из условий: выручка выше 4 млн евро в год, активы по балансу более 2 млн евро, численность наемного персонала более 50 человек;
или хотя бы одно из условий: выручка от продаж – более 12 млн евро в год, активы – более 6 млн евро, численность работников более 180 человек.

Налоговую отчетность должны подавать как юридические лица, так и частные. Граждане, в зависимости от обстоятельств, должны ежегодно:

Подавать декларацию о доходах по форме А (с 15 февраля до 1 апреля ежегодно). Ее подают предприниматели, получатели доходов из-за границы, лица, желающие получить налоговый возврат или зачесть ранее понесенные убытки.
Уплачивать земельный налог (до 15 июля).
Уплачивать взносы на транспортные средства (до 1 октября).

Предприниматели должны ежегодно предоставлять в налоговые службы декларацию о коммерческих доходах по форме Е .

Заключение

Членство в Евросоюзе накладывает на Эстонскую республику определенные обязательства в сфере налогообложения и обмена информацией. Однако стране удалось сохранить низкий уровень налоговых ставок, простые и удобные способы взаимодействия с фискальными органами, соединив их с эффективными методами контроля над исполнением законодательства.

Налоговые вопросы в Эстонии: Видео

К сожалению, всё чаще мы, любители интернет-шоппинга, нарываемся на нашу НЕлюбимую таможню и меня попросили написать как же делать растаможку, раз уж неудалось избежать столь ненужной встречи. Сегодня в блоге — пошаговая растаможка посылки в Эстонии.

Длиннопост, много картинок.

Обычно всё происходит так : бродишь по тому же айхербу, закидываешь один товар за другим в корзину , а потом — бац, корзина по швам трещит, рубеж в 22 евро давно пройден, а тебя жаба давит что-либо из корзины выкинуть… И тут тебя посещает примерно такой товарищ

И начинает по ушам ездить, что мол, бери больше, никто не заметит, а ты такой умный и красивый съэкономишь на доставке и бла , бла, бла…

Далее идёт непродолжительная баталия Добра со Злом.

Зло побеждает и вы уже делаете заказ на 40+ долларов, хотя в Эстонию разрешено ввозить только на 21.98 евро без последствий в виде налога.

Через недели две , а в случае с экспресс доставкой от DHL — 2 дня, вам приходит либо смска , либо извещение, либо е-мэйл примерно такого содержания:

Так и так, ваша посылка зависла на таможне. Хотите сами задекларировать или поручаете это нам ?

Если вы совсем на вы с компьютером и с эстонским, и вообще у вас нет ни банковского счета, ни компьютера, то можете поручить заполнить декларацию почте или курьеру. Omniva хочет 9 евро за такую услугу, DHL аж 18 евро…

Я заполняю декларацию сама, по интернету, потому что так удобней, чем распечатывать какие-то бумажки, бежать на таможню, которая у нас где-то на окраине находится и ждать , пока они ещё там будут проверять ваши бумажки.

Для того, чтобы начать заполнять декларацию онлайн, нужно зайти в свой интернет-банк. У меня Swedbank. И найти меню «Э-услуги через банк» , обычно в колонке слева есть такой пункт.

Можно, конечно, и сразу пойти на сайт Maksuamet , но оттуда вас всё равно пошлют заходить через интернет-банк.

Выбираем и попадаем на страницу Э-услуг.

НАЛОГОВО-ТАМОЖЕННЫЙ ДЕПАРТАМЕНТ

Открывается новая вкладка

Нажимаем E-Maksuametisse/ E-tolli

Оказываетесь в своем личном кабинете :

В меню выбираете Е-ТАМОЖЕННЫЕ УСЛУГИ . И на открывшейся странице выбираете в меню слева «ДЕКЛАРАЦИЯ ПОСЫЛКИ» .

Открывается новая вкладка, здесь нужно поставить галку , что вы со всем согласные и вписать e-mail и телефон. Нажимаем Edasi (Далее)

Здесь нужно выбрать фирму доставки — Eesti post, DHL , DPD или что у вас там. Вписать номер посылки, страну отправителя (сокрашенно) и вес посылки в кг. Если не уверены какое у страны сокрашение, то там рядом списочек есть.

Жмем Edasi.

Это самый противный этап.

Нужно вписать стоимость посылки в той валюте, которая на посылке написана, чаще всего — это доллар. Стоимость доставки и валюту. Здесь также идут сокрашения: доллар — USD, евро — EUR и так далее , рядом список есть.

Если посылка пришла к вам от частного лица (подарок , например) , то ставим галочку.

И две нижние графы — это доказательства стоимости и оплаты посылки. Там где MUU написано есть выбор — Arve и Maksekorraldus.

То есть они хотят , чтобы вы загрузили им счет и доказательство оплаты , например, распечатку из банка.

Maksekorraldus сделать легко, просто заходите в свой банк, ищите оплату этой посылки и нажимаете получить в PDF формате. В качестве номера документа пишу либо свой номер счета , либо номер этой оплаты.

Arve — счет

В качестве счета (ARVE) я им обычно посылаю «скрин» заказа, где видна стоимость посылки и доставки. Вот с айхерба , например:

Чтобы сделать printscreen экрана , нужно нажать на клавиатуре кнопку PRT SC , обычно она находится около кнопки DELETE. Экран сфоткается и вам нужно будет открыть графический редактор (у меня это Фотошоп) , подойдет даже встроенный в Windows обычный Paint. Открываете Paint , нажимаете PASTE и сохраняете файл в jpeg формате. Всё, скрин готов.

В графе номер документа можно написать номер посылки . По большому счету, всё равно, что вы туда напишите, лишь бы написали, потому что дальше система не пропустит, если эти графы останутся пустыми.

Жмем Edasi.

А edasi мы видим экран, который лично меня загоняют в ступор…

Нужно выбрать категорию товара , который находится в вашей посылки… и что самое интересное, категории БАДы я не нашла, хотя писать , что у вас там БАДы я вообще не советую. Могут нос сунуть и вообще конфискуют половину, потому что 100% в Эстонию ввоз половины тех бадов, что мы заказываем, запрещен. Поэтому я выбираю в меню Космеееетика и парфюмерия.

Выскакивает очередной экран, тут нужно вписать стоимость в валюте нашей. Пишим и жмякаем Edasi.

Они подводят итоги , нажимаем ESITA и на следующей странице вам пишут, сколько вы должны заплатить.

А заплатить вы должны 20% от стоимости посылки. Заказали на 30 евро, значит 6 евро заплатите. Я в последний раз заказала на 96 евро и таможня содрала с меня 19 евриков. Но я читала и более ужасные истории. Например, одна девушка , которая живет во Франции, также заказала с айхерба посылки, и при получении ей всучили счета на 40 и более евро за каждую посылку, которые нужно было оплатить при получении — это налог+растаможка от DHL…

Далее, нужно заплатить через банк по этому счету и ждать около часа , пока вам на почту не придёт сообщение с таким содержанием «KAUP VABASTATUD»

И после этого , вы пишите на почту курьеру (DHL) , либо почтовой фирме (OMNIVA) , что посылка с таким-то номером по такой-то декларации ОСВОБОЖДЕНА. Можно извращаться и писать им на эстонском, что я раньше и делала, но с недавнего времени начала писать на русском и О, ЧУДО! они меня также хорошо понимают.

Возможно кому-то эта пошаговая растаможка посылки в Эстонии окажется полезной =) Задавайте вопросы по растаможке в этой теме, чтоб они не терялись ))

А значит надо соответствовать.

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет!

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

подоходный налог с предприятия – 0%;
налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
ставка социального налога — 33%;
ставка подоходного налога при удержании – 20%;
подоходный налог с дивидендов – ставка20/80;
налог по безработице (работник) – 1,6%;
налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц . Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера.

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Когда применяется ставка

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления.
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

Аудит:

по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
среднее число работников 180 человек.

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
среднее число работников 72 человек.

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании

Читайте также: